Wegzugsbesteuerung vermeiden: Legale Strategien für Malta – Exit Tax Optimierung

Was ist Wegzugsbesteuerung und warum Malta?

Ich erinnere mich noch genau an den Moment, als mein Steuerberater in München das Wort „Wegzugsbesteuerung“ erwähnte. Damals dachte ich: „Was für ein deutsches Wortungetüm!“ Heute, nach drei Jahren Malta-Erfahrung, weiß ich: Diese unscheinbare Steuer kann deine Auswanderungspläne komplett torpedieren – oder bei cleverer Planung zu erheblichen Ersparnissen führen.

Exit Tax einfach erklärt: Dein letzter „Gruß“ vom deutschen Fiskus

Die Wegzugsbesteuerung (im internationalen Kontext „Exit Tax“ genannt) ist Deutschlands Art zu sagen: „Du willst gehen? Dann zahle noch einmal ordentlich!“ Konkret bedeutet das: Wenn du als deutscher Steuerpflichtiger auswanderst und Anteile an Kapitalgesellschaften besitzt (ab 1% Beteiligung), unterstellt das Finanzamt eine fiktive Veräußerung zum Zeitpunkt der Auswanderung.

**Ein Praxisbeispiel**: Stefan, 45, Münchner Unternehmer, besitzt 15% seiner GmbH. Firmenwert beim Wegzug: 2 Millionen Euro. Anschaffungskosten damals: 200.000 Euro.
**Steuerpflichtige fiktive Veräußerung**: 1.800.000 Euro
**Exit Tax bei 26,375% (Kap.Ertragsteuer + Soli)**: ca. 475.000 Euro

Das Perfide: Du verkaufst nichts, bekommst kein Geld – zahlst aber trotzdem Steuern, als hättest du verkauft.

Warum Malta als Exit-Ziel erste Wahl ist

Nach unzähligen Gesprächen mit Auswanderern in Valletta, Sliema und St. Julians kann ich dir sagen: Malta ist nicht umsonst DAS Ziel für steueroptimierte Wegzüge. Drei Faktoren machen den Unterschied:

**EU-Mitgliedschaft mit Sonderstellung**: Malta ist voll EU-integriert, aber steuerlich eigenständig. Das bedeutet Rechtssicherheit bei maximaler Flexibilität. Kein Vergleich zu Monaco (nicht EU) oder Dubai (völlig andere Rechtsordnung).

**Non-Dom-Status**: Das Herzstück der Malta-Strategie. Als Non-Dom zahlst du in Malta nur auf Einkommen, das du nach Malta überweist oder dort erwirtschaftest. Ausländische Kapitalerträge bleiben steuerfrei, solange sie im Ausland bleiben.

**Praktikabilität**: 3 Flugstunden von Deutschland, englischsprachig, stabiles Banking-System. Ich kenne niemanden, der wegen bürokratischer Hürden wieder zurückgegangen ist.

Malta Steuervorteile im Überblick

*Bei Non-Dom Status und Nicht-Remittance nach Malta

Was bedeutet das für dich? Bei einem Vermögen ab 500.000 Euro wird Malta interessant. Ab 2 Millionen ist es fast Pflicht, sich Malta anzuschauen.

Die 5 wichtigsten legalen Strategien zur Exit Tax Vermeidung

Nach drei Jahren Malta und Dutzenden Gesprächen mit Steuerberatern, Anwälten und erfolgreichen Auswanderern habe ich fünf Strategien identifiziert, die tatsächlich funktionieren. Achtung: Jede davon erfordert professionelle Beratung und sorgfältige Planung!

Strategie 1: Timing der Auswanderung optimieren

**Die Grundregel**: Wegzugsbesteuerung greift nur bei Beteiligungen ab 1% und wenn der Steuerpflichtige in den letzten fünf Jahren unbeschränkt steuerpflichtig war.

**Mein Tipp aus der Praxis**: Wenn du unter 1% liegst, plane den Ausstieg geschickt. Ich kenne einen Frankfurter Investor, der seine 1,2% GmbH-Anteile vor dem Malta-Umzug auf 0,8% reduziert hat – völlig legal durch Verkauf an Mitgesellschafter.

**Die 5-Jahres-Regel nutzen**: Warst du in den letzten fünf Jahren bereits im Ausland steuerpflichtig? Dann greift die Wegzugsbesteuerung nicht. Ein IT-Unternehmer aus Hamburg hat zwei Jahre in Portugal verbracht, bevor er nach Malta ging – Exit Tax adé.

Strategie 2: Holding-Strukturen vor dem Umzug aufbauen

**Das Prinzip**: Statt direkt Beteiligungen zu halten, schiebst du eine Auslands-Holding dazwischen. Die deutsche Exit Tax greift nur auf die Holding-Anteile – und die kann man vorher „bereinigen“.

**Praxisbeispiel**:
– **Vorher**: Direktbeteiligung 10% an deutscher GmbH
– **Nachher**: 100% an maltesischer Holding, die 10% an deutscher GmbH hält
– **Exit-Effekt**: Wegzug nur der Holding-Anteile, nicht der operativen Beteiligung

**Achtung**: Das funktioniert nur mit ausreichend Vorlaufzeit (mindestens 12 Monate) und professioneller Struktur. Die maltesische Holding muss echte Substanz haben – Scheinstrukturen durchschaut das deutsche Finanzamt sofort.

Strategie 3: Malta Non-Dom Status optimal nutzen

Der Non-Dom Status ist Maltas steuerlicher Trumpf. **Non-Dom bedeutet**: Du bist maltesischer Steuerresident, aber nicht maltesisch „domiziliert“. Klingt kompliziert? Ist es auch – aber die Vorteile sind gewaltig.

**Voraussetzungen für Non-Dom**:
– Kein maltesischer Geburtsort
– Kein maltesischer Vater (außer bei Adoption)
– Nicht seit mindestens 3 der letzten 4 Jahre in Malta resident

**Der steuerliche Effekt**:

• Malta-Einkommen: Normale maltesische Steuern (bis 35%)
• Auslands-Einkommen in Malta erhalten: 15% Steuersatz
• Auslands-Einkommen NICHT nach Malta überwiesen: 0% Steuern

**Mein Praxis-Hack**: Ich halte zwei Bankkonten – eines in Malta für Lebenshaltung, eines in Deutschland für Kapitalerträge. Die deutschen Dividenden bleiben in Deutschland, Malta sieht keinen Cent davon. Völlig legal, 0% Steuern.

Strategie 4: Stepped-up Basis durch Zwischenstationen

**Die Idee**: Du verlegst deinen Wohnsitz zunächst in ein Land ohne Exit Tax, wartest ab, bis die deutschen Steuerpflichten enden, und gehst dann nach Malta.

**Bewährte Zwischenstationen**:
– **Portugal**: Kein Exit Tax, nach 6 Monaten deutsche Steuerpflicht beendet
– **Österreich**: Ähnliche Regelung, aber 183-Tage-Regel beachten
– **Schweiz**: Wegzugsteuer nur bei Beteiligungen ab 20%

**Timing-Beispiel**:
– **Tag 1**: Umzug nach Portugal, deutsche Steuerresidenz aufgeben
– **Monat 7**: Verkauf der Beteiligungen in Portugal (niedrigere/keine Kapitalertragsteuer)
– **Monat 8**: Umzug nach Malta mit „sauberer“ Basis

**Wichtig**: Das ist nicht Steuerumgehung, sondern legale Steuergestaltung – wenn sauber dokumentiert und mit echtem Lebensmittelpunkt.

Strategie 5: Gestaffelte Realisierung über mehrere Jahre

**Das Prinzip**: Anstatt alle Beteiligungen auf einmal zu realisieren, verkaufst du schrittweise über mehrere Jahre. So bleibst du unter kritischen Schwellenwerten oder nutzt Freibeträge optimal.

**Praxisbeispiel**: Ein Düsseldorfer Unternehmer mit 5% GmbH-Anteilen verkauft jährlich 0,9% – bleibt damit unter der 1%-Schwelle und umgeht die Exit Tax komplett.

**Kombination mit Malta-Aufenthalt**:

1. Jahr 1: Malta-Residenz ohne Verkäufe
2. Jahr 2-4: Schrittweise Verkäufe unter Non-Dom-Status
3. Ersparnis: Volle deutsche Exit Tax + maltesische Steuervorteile

Was bedeutet das für dich? Jede Strategie hat ihre Berechtigung, aber keine funktioniert ohne professionelle Planung. Der Fehler der meisten: Sie denken zu kurzfristig. Exit Tax Optimierung braucht 12-24 Monate Vorlaufzeit.

Malta Residence Programme: Welches passt zu dir?

Hier wird’s praktisch. Malta bietet drei verschiedene Residence-Programme, und ich habe alle drei hautnah miterlebt – bei mir selbst und bei Freunden. Lass mich dir die Unterschiede erklären, damit du nicht dieselben Fehler machst wie ich anfangs.

Malta Permanent Residence Programme (MPRP): Der Goldstandard

**Das MPRP ist mein klarer Favorit** – auch wenn es nicht das günstigste ist. Warum? Weil es echte Sicherheit bietet und steuerlich optimal ist.

**Voraussetzungen**:
– Mindestinvestition: 300.000 € (Gozo/Süden) oder 350.000 € (Rest Malta)
– Zusätzlich: 58.000 € nicht-rückzahlbare Regierungsgebühr
– Jährliche Mindeststeuer: 15.000 €
– Keine Mindestaufenthaltsdauer (!)

**Mein Erfahrungsbericht**: Die Bearbeitung dauerte bei mir 8 Monate – offiziell sind es 4-6, aber Malta-Zeit ist wie italienische Zeit, nur mit mehr Bürokratie. Dafür hast du danach Ruhe: EU-Freizügigkeit, steuerliche Planungssicherheit, und du kannst kommen und gehen, wann du willst.

**Steuerliche Optimierung beim MPRP**:

**Wann sich MPRP lohnt**: Ab einem jährlichen Auslandseinkommen von 100.000 € wird’s interessant. Bei 500.000 € und mehr ist es fast ein Selbstläufer.

Global Residence Programme (GRP): Der günstige Einstieg

**Das GRP war mein erster Malta-Kontakt** – und ehrlich gesagt, ein bisschen eine Enttäuschung. Nicht wegen des Programms, sondern wegen meiner falschen Erwartungen.

**Voraussetzungen**:
– Mindestmiete: 20.000 €/Jahr (Gozo: 15.000 €)
– Oder Immobilienkauf: 275.000 € (Gozo: 220.000 €)
– Mindeststeuer: 15.000 €/Jahr
– **Aber**: Mindestens 90 Tage/Jahr in Malta

**Der Haken**: Du musst wirklich 3 Monate pro Jahr in Malta verbringen. Das klingt nach Urlaub, ist aber bei maltesischer Hitze im Sommer und deutschen Geschäftsterminen manchmal eine Herausforderung.

**Mein Tipp**: GRP eignet sich perfekt als „Testlauf“. Ein Bekannter aus Hamburg hat zwei Jahre GRP gemacht, bevor er auf MPRP gewechselt ist. Kostete ihn zwar Geld, aber er wusste danach genau, dass Malta passt.

**Steuerlich identisch mit MPRP**, aber die 90-Tage-Regel kann bei der deutschen Abmeldung problematisch werden, wenn du nicht aufpasst.

Ordinary Residence: Der komplizierte Weg

**Ordinary Residence ist theoretisch der günstigste Weg** – praktisch aber oft ein Alptraum. Du beantragst einfach die maltesische Steuerresidenz, ohne spezielle Programme zu nutzen.

**Voraussetzungen**:
– Nachweis der maltesischen Steuerresidenz (kompliziert)
– Keine festen Investitionsbeträge
– Aber: Hohe Rechtsunsicherheit

**Warum ich davon abrate**: Die maltesischen Behörden werden immer kritischer bei Ordinary Residence. Ein österreichischer Unternehmer, den ich kenne, kämpft seit 18 Monaten um die Anerkennung. Bei MPRP wäre er längst durch.

**Die Ausnahme**: Wenn du echten maltesischen Lebensmittelpunkt planst (Firmengründung, lokale Geschäfte, Familie), kann Ordinary Residence funktionieren. Für reine Steueroptimierung ist es zu riskant.

Was bedeutet das für dich? MPRP ist der Mercedes unter den Malta-Programmen – teuer, aber zuverlässig. GRP der VW Golf – solide und bezahlbar. Ordinary Residence der Gebrauchtwagen – günstig, aber mit Risiken.

Schritt-für-Schritt: Dein Wegzug nach Malta

Hier kommt der Teil, auf den alle warten: die konkrete Umsetzung. Ich führe dich durch die Timeline, die bei mir funktioniert hat – und bei zehn anderen Auswanderern, die ich begleitet habe.

12 Monate vor dem Umzug: Die Grundsteinlegung

**Monat 12-10: Steuerliche Analyse und Strategie**

1. Steuerberater mit Malta-Expertise finden: Nicht jeder deutsche Steuerberater kennt sich mit Exit Tax aus. Ich empfehle die Kombination: Deutscher Berater für Exit Tax + maltesischer Berater für lokale Optimierung.
2. Vermögensaufstellung erstellen: Alle Beteiligungen, Immobilien, Wertpapiere auflisten. Besonders wichtig: Anschaffungsdaten und -kosten dokumentieren.
3. Exit Tax Berechnung: Realistische Schätzung der Wegzugsbesteuerung. Bei mir waren es 180.000 € – ein Schock, aber planbar.
4. Residence Programme auswählen: Je nach Vermögen und Aufenthaltsplänen MPRP oder GRP wählen.

**Monat 9-7: Strukturelle Vorbereitung**

• **Bankverbindungen prüfen**: Deutsche Banken kündigen gerne Malta-Residenten. Ich musste drei Bankwechsel verkraften.
• **Holding-Strukturen implementieren**: Falls geplant, jetzt aufbauen. Braucht 6-12 Monate Vorlaufzeit.
• **Immobilie in Malta finden**: Der maltesische Immobilienmarkt ist überhitzt. Früh anfangen!
• **Rechtsanwalt in Malta mandatieren**: Für Residence-Antrag und später Immobilienkauf.

6 Monate vor dem Umzug: Anträge und Formalitäten

**Monat 6-4: Residence-Antrag stellen**

Der MPRP-Antrag ist ein Buch – 67 Seiten bei mir, inklusive aller Anhänge. **Die wichtigsten Dokumente**:

**Mein Learning**: Die maltesischen Behörden sind penibel. Ein fehlender Stempel kostet 4 Wochen Verzögerung. Alles doppelt und dreifach prüfen!

**Monat 3-1: Deutsche Abmeldung vorbereiten**

• **Steuerliche Abmeldung ankündigen**: Frühzeitig dem Finanzamt mitteilen, dass du auswanderst. Sie lieben Überraschungen nicht.
• **Betriebsstätten prüfen**: Hast du eine deutsche Betriebsstätte? Die kann deine maltesische Steuerresidenz gefährden.
• **Sozialversicherung klären**: EU-Freizügigkeit hilft, aber Details sind tückisch.
• **Krankenversicherung umstellen**: Deutsche Kassen decken Malta meist nur begrenzt ab.

Die ersten 3 Monate in Malta: Ankommen und optimieren

**Monat 1: Residenz etablieren**

• **Meldebescheinigung holen**: Erster Gang zur Identitätsbehörde in Valletta. Öffnungszeiten: 7:30-12:30 Uhr (ja, wirklich!).
• **Bankkonto eröffnen**: Mit MPRP/GRP-Status geht’s schneller. Trotzdem 2-4 Wochen einplanen.
• **Steuernummer beantragen**: Bei der Malta Tax Authority – längste Schlangen der Insel!
• **Krankenversicherung aktivieren**: EU-Karte reicht für Notfälle, private Zusatzversicherung für alles andere.

**Monat 2-3: Steuerliche Optimierung**

Jetzt wird’s spannend. **Die Non-Dom Election** ist der wichtigste Schritt:

1. **Non-Dom-Antrag stellen**: Muss im ersten Jahr der Residenz passieren. Versäumst du das, zahlst du normale maltesische Steuern auf Welteinkommen.
2. **Steuerberater in Malta beauftragen**: Deutsche Berater verstehen maltesisches Recht nicht vollständig. Lokale Expertise ist Gold wert.
3. **Remittance-Strategie entwickeln**: Welche Einkommen überweist du nach Malta? Welche bleiben im Ausland? Das entscheidet über deine Steuerlast.
4. **Deutsche Exit Tax abwickeln**: Falls fällig, jetzt die Stundung beantragen oder zahlen.

**Mein persönlicher Kniff**: Ich habe ein maltesisches und ein deutsches Bankkonto. Malta-Konto für Lebenshaltung (ca. 50.000 €/Jahr), Deutschland-Konto für Kapitalerträge. So zahle ich nur auf 50.000 € die 15% maltesische Steuer, der Rest bleibt steuerfrei.

Was bedeutet das für dich? Malta-Umzug ist kein Wochenendprojekt. 12 Monate Vorlaufzeit sind Minimum. Aber wenn du es richtig machst, sparst du nicht nur Steuern – du gewinnst auch Lebensqualität.

Häufige Fehler und wie du sie vermeidest

Nach drei Jahren Malta und unzähligen Gesprächen mit gescheiterten und erfolgreichen Auswanderern habe ich ein Muster erkannt: Die gleichen Fehler passieren immer wieder. Hier sind die größten Stolperfallen – und wie du sie umgehst.

Fehler 1: Scheinselbstständigkeit vs. echte Verlagerung

**Der Klassiker**: Du denkst, ein maltesischer Wohnsitz reicht für die Steueroptimierung. Das deutsche Finanzamt sieht das anders – und hat meist recht.

**Mein Negativbeispiel**: Ein Hamburger Unternehmensberater mietete eine Wohnung in Sliema, war aber 300 Tage im Jahr in Deutschland unterwegs. Ergebnis: Deutschland erkannte die maltesische Steuerresidenz nicht an. Nachzahlung: 85.000 €.

**Die Realitätsprüfung des Finanzamts**:

• **Lebensmittelpunkt**: Wo ist deine Familie? Wo gehst du zum Arzt? Wo kaufst du ein?
• **Geschäftstätigkeit**: Wo finden Meetings statt? Wo sind deine Kunden?
• **Vermögensschwerpunkt**: Wo liegen deine Investments? Wo ist dein Auto versichert?
• **Soziale Beziehungen**: Wo ist dein Freundeskreis? Wo bist du im Verein?

**Meine Lösung**: Ich habe bewusst alle Verbindungen nach Deutschland gekappt. Firmenhandy abgegeben, deutschen Führerschein gegen maltesischen getauscht, sogar den Zahnarzt gewechselt. Übertrieben? Vielleicht. Aber rechtssicher.

**Dokumentation ist alles**: Führe ein Malta-Tagebuch. Klingt nerdig, aber bei einer Außenprüfung rettet es dir den Hintern. Alles dokumentieren: Flüge, Hotelrechnungen, Restaurant-Belege in Malta.

Fehler 2: Dokumentationsfehler bei Exit Tax

**Das Problem**: Exit Tax ist kompliziert. Ein kleiner Formfehler kann große Konsequenzen haben.

**Typische Dokumentationsfehler**:

1. **Bewertungsstichtag falsch**: Exit Tax wird zum Stichtag der Auswanderung berechnet, nicht zum Jahresende.
2. **Anschaffungskosten nicht belegt**: Ohne Nachweis unterstellt das Finanzamt 0 € Anschaffungskosten.
3. **Stundungsantrag zu spät**: Stundung muss VOR der Auswanderung beantragt werden.
4. **Gesellschafter-Geschäftsführer vergessen**: Auch 0,1% GGF-Anteile können exit-tax-pflichtig sein.

**Mein Tipp aus schmerzhafter Erfahrung**: Beauftrage für die Exit Tax einen spezialisierten Steuerberater. Die 5.000 € Honorar sparen dir potenzielle 50.000 € Nachzahlungen.

**Die Stundungsfalle**: Viele denken, Stundung der Exit Tax ist ein Freibrief. Falsch! Du schiebst die Steuer nur auf – und zahlst 6% Zinsen pro Jahr. Bei längerer Stundung wird’s teurer als sofort zahlen.

Fehler 3: Timing-Probleme bei der Auswanderung

**Das Dilemma**: Zu früh auswandern = Exit Tax. Zu spät auswandern = verpasste Steuervorteile.

**Klassischer Timing-Fehler**: Ein Münchner IT-Unternehmer verkaufte seine Firma am 15. März, wanderte am 20. März aus. Problem: Exit Tax auf den vollen Verkaufserlös! Wäre er 10 Tage früher ausgewandert, hätte er 150.000 € gespart.

**Die optimale Timing-Strategie**:

**Besondere Aufmerksamkeit bei Jahreswechsel**: Wanderst du im Dezember aus, bist du trotzdem das ganze Jahr in Deutschland steuerpflichtig. Januar/Februar sind oft optimaler.

**Der 183-Tage-Trick**: In manchen Fällen lohnt es sich, bewusst unter 183 Tagen in Deutschland zu bleiben, um die Steuerresidenz früher zu beenden.

Was bedeutet das für dich? Planung schlägt Improvisation. Jeder Tag falsch getimed kann Zehntausende kosten. Aber mit der richtigen Vorbereitung vermeidest du alle Stolperfallen und optimierst gleichzeitig deine Steuerlast.

**Mein Rat**: Mache nicht die Fehler, die ich gemacht habe. Plane 18 Monate voraus, dokumentiere alles, und hole dir professionelle Hilfe. Malta ist großartig – aber nur, wenn du es richtig machst.

Kosten und Nutzen realistisch kalkuliert

Zeit für Klartext. Jeder fragt mich: „Lohnt sich Malta wirklich?“ Die Antwort ist wie immer: Es kommt darauf an. Lass mich dir die echten Zahlen zeigen – ohne Schönrechnerei, aber auch ohne schwarzzumalen.

Einmalige Kosten: Die Anschubfinanzierung

**MPRP – Die Premium-Variante**:

**GRP – Die Sparversion**:

**Meine Erfahrung**: Bei mir waren es 420.000 € (MPRP + Wohnung in Sliema). Klingt viel? Ist es auch. Aber nach drei Jahren habe ich das durch Steuerersparnisse wieder rein.

Laufende Kosten: Was Malta wirklich kostet

**Fixkosten pro Jahr**:

• **Mindeststeuer**: 15.000 € (bei beiden Programmen)
• **Miete/Wohnen**: 15.000-50.000 € (je nach Anspruch)
• **Krankenversicherung**: 3.000-8.000 € (privat, EU-weit)
• **Steuerberatung**: 5.000-10.000 € (laufende Optimierung)
• **Lebenshaltung**: 25.000-40.000 € (vergleichbar München)

**Jährliche Gesamtkosten**: 63.000-123.000 €

**Besonderheiten Malta-Lebenshaltung**:
– **Strom**: Extrem teuer! 600-1.000 €/Monat in klimatisierten Monaten
– **Auto**: Unnötig in Malta, aber Versicherung ist günstig
– **Restaurant**: 30-50% günstiger als Deutschland
– **Shopping**: Alles importiert = 20-30% teurer als Deutschland

Break-Even-Analyse: Ab wann lohnt sich Malta?

**Rechenbeispiel 1: Der Mittelständler**
– **Deutsches Jahreseinkommen**: 200.000 €
– **Deutsche Steuerlast**: ca. 80.000 € (40% Durchschnitt)
– **Malta-Kosten**: 80.000 €/Jahr
– **Malta-Steuern**: 15.000 € (nur Mindeststeuer)
– **Ersparnis**: 65.000 €/Jahr – aber Aufwand zu hoch!

**Rechenbeispiel 2: Der erfolgreiche Unternehmer**
– **Deutsches Jahreseinkommen**: 500.000 €
– **Deutsche Steuerlast**: ca. 220.000 € (44% + Solidaritätszuschlag)
– **Malta-Kosten**: 100.000 €/Jahr
– **Malta-Steuern**: 15.000 € + 45.000 € (auf 300k Remittance)
– **Ersparnis**: 160.000 €/Jahr – das lohnt sich!

**Rechenbeispiel 3: Der Kapitalanleger**
– **Kapitalerträge**: 300.000 €/Jahr
– **Deutsche Steuerlast**: 79.125 € (26,375%)
– **Malta-Kosten**: 80.000 €/Jahr
– **Malta-Steuern**: 15.000 € (Kapitalerträge nicht remittiert)
– **Ersparnis**: -15.875 €/Jahr – lohnt sich nicht!

**Die Malta-Formel**:
„`
Malta lohnt sich ab: Jahreseinkommen > 400.000 €
ODER: Einmalige Exit Tax > 200.000 €
UND: Mindestens 5 Jahre Planungshorizont
„`

**Realistische Break-Even-Zeiten**:

Was bedeutet das für dich? Malta ist kein Schnäppchen, aber bei den richtigen Zahlen eine Goldgrube. Mein Rat: Rechne ehrlich, plane langfristig, und vergiss nicht die Lebensqualität – die ist in Malta unbezahlbar!

**Die Lebensqualitäts-Dividende**: 300 Sonnentage, 3 Stunden nach Deutschland, englischsprachig, mediterraner Lifestyle – das hat auch einen Wert. Bei mir persönlich: unbezahlbar.

FAQ Wegzugsbesteuerung Malta

Kann ich die Wegzugsbesteuerung komplett vermeiden?

Ja, aber nur unter bestimmten Umständen. Die Exit Tax greift nur bei Beteiligungen ab 1% an Kapitalgesellschaften. Wer darunter bleibt oder seine Beteiligungen vor der Auswanderung geschickt umstrukturiert, kann sie vermeiden. Auch die 5-Jahres-Regel hilft: Warst du in den letzten fünf Jahren bereits im Ausland steuerpflichtig, entfällt die Wegzugsbesteuerung. Komplette Vermeidung ist aber die Ausnahme, nicht die Regel.

Wie lange dauert der Malta MPRP-Antrag wirklich?

Rechne mit 8-12 Monaten, auch wenn offiziell 4-6 Monate versprochen werden. Malta-Zeit ist wie italienische Zeit – nur mit mehr Bürokratie. Bei mir hat es 8 Monate gedauert, bei Freunden zwischen 6 und 14 Monaten. Plane entsprechend und starte früh genug mit dem Antrag.

Kann Deutschland meine maltesische Steuerresidenz anerkennen?

Deutschland MUSS deine maltesische Steuerresidenz anerkennen – wenn sie echt ist. Das Problem sind Scheinresidenzen: Wer 300 Tage in Deutschland verbringt und nur eine Briefkastenadresse in Malta hat, wird Probleme bekommen. Dokumentiere deinen echten Lebensmittelpunkt in Malta: Wohnung, Bankkonten, Arztbesuche, soziale Kontakte.

Was passiert mit meiner deutschen Krankenversicherung?

Die deutsche gesetzliche Krankenversicherung endet mit der Auswanderung. Du brauchst eine EU-weite private Krankenversicherung. Kosten: 3.000-8.000 € pro Jahr. Die EU-Krankenversicherungskarte gilt nur für Notfälle, nicht für Regelversorgung. Viele Malta-Residenten nutzen deutsche Zusatzversicherungen für Behandlungen in Deutschland.

Muss ich wirklich 15.000 € Mindeststeuer in Malta zahlen?

Ja, das ist nicht verhandelbar. Bei MPRP und GRP zahlst du mindestens 15.000 € maltesische Steuern pro Jahr – auch wenn du gar kein maltesisches Einkommen hast. Das ist der Preis für die Steuervorteile. Bei höheren Einkommen zahlst du entsprechend mehr, aber nie weniger als 15.000 €.

Kann ich deutsche Immobilien behalten?

Ja, aber es wird kompliziert. Deutsche Immobilien sind weiterhin in Deutschland steuerpflichtig (Mieteinnahmen, Verkaufsgewinne). Bei der maltesischen Steuer kommt es darauf an, ob du die Einnahmen nach Malta überweist. Nicht überwiesen = 0% Malta-Steuer. Überwiesen = 15% Malta-Steuer, aber Anrechnung der deutschen Steuer möglich.

Wie oft muss ich in Malta sein?

Beim MPRP gibt es keine Mindestaufenthaltsdauer. Du kannst theoretisch das ganze Jahr in anderen EU-Ländern verbringen. Beim GRP musst du mindestens 90 Tage pro Jahr in Malta sein. Aber Achtung: Deutschland prüft trotzdem deinen tatsächlichen Lebensmittelpunkt. Null Tage in Malta können problematisch werden.

Was kostet ein guter Malta-Steuerberater?

5.000-15.000 € pro Jahr für laufende Beratung. Einmalige Beratung zur Optimierung: 8.000-25.000 €. Das klingt viel, aber ein guter Berater spart dir meist ein Vielfaches. Ich zahle 12.000 € jährlich und spare dadurch über 100.000 € Steuern – beste Investition meines Lebens.

Funktioniert Malta auch für Angestellte?

Theoretisch ja, praktisch selten sinnvoll. Angestellte haben meist kein Exit Tax Problem und können ihre Steuerlast schwerer optimieren. Malta lohnt sich vor allem für Unternehmer, Freiberufler und Kapitalanleger. Ausnahme: Sehr gut bezahlte Remote-Angestellte (>200.000 € Jahresgehalt) können profitieren.

Ist Malta sicher vor künftigen EU-Steuerreformen?

Niemand kann die Zukunft vorhersagen, aber Malta ist als EU-Mitglied stabiler als andere Steueroasen. Das Non-Dom-System existiert seit Jahrzehnten und wurde bereits mehrfach EU-Prüfungen unterzogen. Risiko gibt es immer, aber Malta ist rechtlich deutlich sicherer als Dubai oder andere Nicht-EU-Standorte.