Innehållsförteckning Maltas skattesystem: En översikt för nybörjare De viktigaste skatteformulären på Malta – en genomgång Steg för steg: Så lämnar du in din deklaration på Malta Viktiga tidsfrister: När du måste lämna in vad De 7 vanligaste misstagen i maltesiska skattedeklarationer Specialtips för internationella företagare Nyttiga verktyg och officiella resurser Vet du vad som fortfarande får mig att le efter två år på Malta? Att jag lämnade in min allra första maltesiska deklaration med en hög blanketter, varav jag egentligen inte behövde hälften. Typiskt mig – och typiskt Malta, där ingen förklarar i förväg vilka av de tolv olika formulären du faktiskt ska fylla i. Om du har flyttat till Malta som internationell företagare, eller planerar att starta företag här, känner du säkert igen dig. Den goda nyheten? Malta har ett relativt företagsvänligt skattesystem. Den mindre bra? Byråkratin kan göra dig tokig om du inte vet var du ska börja. Idag guidar jag dig igenom de viktigaste skatteformulären på Malta: när du behöver dem och hur du lämnar in dem – utan nervsammanbrott. Jag lovar: Efter den här artikeln vet du exakt vilket pappersarbete du behöver – och vilket du lugnt kan strunta i. Maltas skattesystem: En översikt för nybörjare Innan vi ger oss in i blankettdjungeln, låt oss snabbt reda ut vad vi har att göra med. Malta använder ett så kallat Full Imputation System – det låter krångligt, men är i grunden rättvist. Förenklat: Vinster skattas först i bolaget och när du tar ut dem som utdelning får du en kreditering för redan betald skatt. De tre skattekontona på Malta Varje maltesiskt företag har tre fiktiva konton: Maltese Taxed Account (MTA): Vinster från maltesiska källor Foreign Income Account (FIA): Utländska inkomster som har beskattats på Malta Final Tax Account (FTA): Redan beskattade utländska inkomster Vad innebär detta för dig? Beroende på vilket konto utdelningen tas från varierar din effektiva skattesats mellan 0% och 35%. Ganska smart, eller hur? Skattskyldighet för internationella företagare Som företagare är du skattskyldig på Malta om: Ditt bolag är registrerat på Malta Ledning och kontroll sker från Malta Du är verksam som enskild näringsidkare med hemvist på Malta Det låter logiskt, men det finns fallgropar: Om din holding är baserad i Nederländerna men du fattar besluten dagligen från ditt kontor i Valletta kan Malta kräva skatt. Det har redan digitala nomader fått erfara. De viktigaste skatteformulären på Malta – en genomgång Nu blir det konkret. Här är de blanketter du som internationell företagare verkligen behöver. Spoiler: Det är färre än du tror. Blankett IT (Individual Tax Return) – Din personliga deklaration Blankett IT är din bas för privat inkomst – här deklarerar du alla inkomster, oavsett om lön, utdelningar, hyresintäkter eller annat. Sektion Vad ingår Viktigt för Del I Personuppgifter, hemviststatus Alla Del II Inkomst från anställning Anställda Del III Inkomst av egen verksamhet Frilansare, konsulter Del IV Utdelningar och ränteintäkter Aktieägare Del V Hyresinkomster Uthyrare Insidertips: De flesta internationella företagare snubblar på Del IV. Om du får utdelning från ditt eget maltesiska bolag måste du deklarera det här – även om du tror att bolaget redan har gjort det. Blankett CT (Company Tax Return) – Bolagets deklaration Alla maltesiska Limited (eller PLC) måste lämna in blankett CT. Den är betydligt mer omfattande än den privata deklarationen och bör helst fyllas i av en lokal revisor. Viktigaste avsnitten: Schema 1: Resultaträkning Schema 2: Balansräkning Schema 3: Skattejusteringar Schema 4: Fördelning på de tre skattekontona Schema 5: Utdelningar och skattekrediter Vad få vet: Schema 4 är hjärtat i det maltesiska systemet. Det styr hur mycket du bör beskatta utdelningar senare. Ett misstag här kan kosta dig tusentals euro. Blankett VAT (Momsdeklaration) Malta har momsskyldighet från och med 30 000 euro i årsomsättning. Det kan gå fort – särskilt om du jobbar med B2B-tjänster. Momsdeklarationen skickas in kvartalsvis eller månadsvis, beroende på omsättning: Omsättning/år Inlämningsintervall Sista inlämningsdag Upp till 150 000€ Kvartalsvis Sista dagen den 15:e nästkommande månad Över 150 000€ Månadsvis Sista dagen den 15:e nästkommande månad Mitt tips: Underskatta inte tiden det tar att hantera momsen. Särskilt vid gränsöverskridande tjänster blir det snabbt komplext. Blankett HR (Provisional Tax Return) – Preliminär skatt Malta kräver förskottsbetalning på beräknad skatt. Blankett HR lämnas senast 30 april och skatteskulden uppskattas för det löpande året. Tumregel: Om din beräknade skuld överstiger 1 800 euro måste du förskottsbetala. Dessa betalas i tre omgångar: 1. del: Senast 30 april (20% av beräknad skuld) 2. del: Senast 31 augusti (30%) 3. del: Senast 21 december (50%) Vad innebär det för dig? Planera din likviditet. Det är surt att stå utan pengar för förskottet i september. Blankett CIT (Certificate of Income Tax) – Skatteintyg Blankett CIT är inget du fyller i, utan ett intyg som du ansöker om hos myndigheterna (Inland Revenue Department). Du behöver det bland annat för: Visumansökan i andra länder Öppna bankkonto Intyg till dubbelbeskattningsavtal Köp av fastighet Handläggningstiden är normalt 2–3 veckor. Beställ i god tid innan viktiga deadlines. Steg för steg: Så lämnar du in din deklaration på Malta Nu till det praktiska. Här är exakt hur du går tillväga – så slipper du springa till myndigheten flera gånger eller komplettera i efterhand. Steg 1: Samla och sortera underlag Innan du ens tar i ett formulär behöver du alla viktiga dokument. Min checklista: Lönespecifikationer eller FS3-blanketter Kontoutdrag från alla maltesiska och utländska konton Utdelningsbesked Hyreskontrakt och kostnadsspecifikation (om du hyr ut) Kvitton för avdragsgilla kostnader Intyg om betalad utländsk skatt Proffstips: Ha ett Excel-ark året runt för alla skattepliktiga inkomster och utgifter. Det sparar timmar av strul när det är dags. Steg 2: Skapa onlinekonto hos Inland Revenue Department 2019 införde Malta äntligen en e-tjänst – välkommen till 2000-talet! Du hittar den på servizz.gov.mt. Registreringen är lite krånglig, men du slipper framtidens myndighetsköer. Du behöver: Maltesiskt ID-nummer En giltig e-postadress Maltesiskt telefonnummer Om du ännu inte har ett maltesiskt nummer: GO och Vodafone har butiker i de flesta köpcentrum. Ett kontantkort duger fint. Steg 3: Fyll i blanketterna – i rätt ordning Här kan du underlätta för dig själv genom att fylla i blanketterna i rekommenderad ordning: Börja med bolagsdeklarationen (Form CT) – om du har företag Sedan den personliga deklarationen (Form IT) Slutligen preliminär skatt (Form HR) Varför denna ordning? Bolagsdeklarationen styr vilka utdelningar du tar upp privat. Omvänt blir det rörigt. Steg 4: Lämna in – digitalt eller på papper Du har två alternativ: Metod Fördelar Nackdelar Onlineportal Alltid tillgänglig, direkt bekräftelse Ibland instabil, endast PDF-uppladdning Personligen eller post Möjlighet till personlig hjälp Köer, begränsade öppettider Min erfarenhet: Onlineportalen fungerar numera rätt bra. Bara vid komplicerade fall besöker jag myndigheten. Steg 5: Arkivera underlag På Malta måste du spara alla skatteunderlag i minst 6 år. Digitalt går bra – men säkerhetskopiera! Jag kör kombinationen molntjänst och extern hårddisk. Vad betyder det för dig? Skapa ett system du begriper även om fem år. Mappar som Skatt2024Malta är guld. Viktiga tidsfrister: När du måste lämna in vad Det är få saker som är surare än en missad deadline med saftiga böter. Malta är inte direkt förlåtande – tro mig, jag vet. Skatteårskalender för internationella företagare Senast Vad lämnas in Vem gäller det Förseningsavgift 15 januari VAT-deklaration Q4 VAT-skyldiga företag €50 + 0,33% per månad 30 april Form IT (personlig deklaration) Alla skattskyldiga €10 + 1% per månad 30 april Form HR (preliminär skatt) Om skatteskuld >€1.800 €10 + 1% per månad 31 december Form CT (bolagsdeklaration) Alla maltesiska företag €25 + 1% per månad 31 augusti 2:a delen av förskottsskatt Om skatteskuld >€1.800 Ränta efter 1 september 21 december 3:e delen av förskottsskatt Om skatteskuld >€1.800 Ränta efter 22 december Särskilda frister för nya företag Om du startar bolag under årets gång gäller särskilda regler: Start januari–september: Vanliga deadlines Start oktober–december: Förlängning till 30 juni följande år för första deklarationen Förlängningen måste du dock ansöka om – den sker inte automatiskt. VAT-specialregler för säsongsverksamhet Om ditt företag endast är aktivt under en viss period (t.ex. inom turism) kan du ansöka om anpassad momsperiod. Perfekt om du bara är verksam maj–oktober till exempel. Vad innebär det för dig? Planera deadlines i förväg och sätt påminnelser. En missad deadline kan bli dyr. De 7 vanligaste misstagen i maltesiska skattedeklarationer På två år har jag begått alla nybörjarmissar du kan tänka dig. Så slipper du göra samma: Misstag 1: Att inte deklarera utländska inkomster Många tror att inkomster från Tyskland eller andra EU-länder inte behöver deklareras på Malta. Fel! Som maltesisk skatteresident ska du rapportera all global inkomst. Faktum: Malta beskattar ofta inte hela utlandsvinster, men du måste ändå deklarera. Annars riskerar du revision. Misstag 2: Fel beräkning av utdelningskrediter Det maltesiska krediteringssystemet är komplext. Många räknar fel och missar pengar – eller, än värre, begår oavsiktligt skattebrott. Mitt tips: Låt en lokal skatterådgivare hjälpa dig de första åren. Kostnaden (ofta 500–1 500 euro) sparar du garanterat in på undvikna misstag. Misstag 3: Missat moms-reverse charge-system För B2B-tjänster till EU-länder gäller ofta reverse charge. Det innebär: Inget maltesiskt moms på fakturan, men du måste ändå redovisa i din momsdeklaration. Typisk situation: Du rådgiver ett tyskt bolag online. Ingen moms på fakturan – men fortfarande rapporteringsplikt i Malta. Misstag 4: Ofullständig insamling av kvitton Malta accepterar många utgifter – men bara med korrekta kvitton. Skärmdumpar på WhatsApp från din Uber är inte nog. Korrekt underlag: Officiella fakturor med momsregistreringsnummer Kvitton med tydligt datum och belopp Bankbevis vid onlinebetalning Avtal vid löpande kostnader Misstag 5: Fel tillämpning av dubbelbeskattningsavtal Malta har skatteavtal med över 70 länder. Många gör fel och betalar dubbelt – eller missar fördelar. Viktigt: Ett skatteavtal befriar dig inte automatiskt. Det anger bara vilket land får beskatta vad. Misstag 6: Fel timing av utdelningar När du tar ut utdelning har stor skattepåverkan. Utdelning 31 december beskattas annorlunda än 2 januari. Tumregel: Planera timing för utdelning, särskilt vid större belopp. Misstag 7: Att ignorera korrespondens på maltesiska Malta är tvåspråkigt och myndighetsbrev kommer ibland på maltesiska. Att ignorera dem för att du inte förstår kan bli kostsamt. Lösning: Fixa en trovärdig översättare eller be en maltesisk bekant om hjälp. Vad betyder detta för dig? Ta det systematiskt, håll ordning och tveka inte att ta professionell hjälp vid osäkerhet. Specialtips för internationella företagare Som internationell företagare på Malta möter du särskilda utmaningar – men också många möjligheter som få känner till. Skatteplanering med remittance-baserat system Malta använder för personer med hemvist men inte stadigvarande boende ett remittance-baserat system: Utländska inkomster beskattas endast om de förs över till Malta. Inkomster som stannar utomlands är skattefria på Malta. Praktiskt exempel: Du har ett tyskt bolag som gör 100 000 euro i vinst. Så länge pengarna stannar på det tyska kontot betalar du ingen skatt på Malta. Reglerna i detalj: Utländska inkomster som överförs till Malta beskattas Utländska kapitalvinster är skattefria även vid överföring Optimera holdingsstrukturer Malta är populärt för holdingbolag, särskilt för den med flera internationella investeringar. Fördelarna: Typ av inkomst Effektiv skattekostnad Villkor Utdelningar från EU-innehav 0% Kvalificerat innehav enligt maltesisk skattelag Försäljningsvinster 0% Vid kvalificerat innehav Licensintäkter 0% Vid rätt struktur Uppfylla substance-kraven Malta har infört striktare krav på faktiskt närvaro. Bolaget måste bedriva reell verksamhet på Malta. Minimikrav för rätt substans: Bolagsledningen möts regelbundet på Malta Viktiga beslut fattas på Malta Tillräckligt många kvalificerade anställda på Malta Skäliga rörelsekostnader på Malta Praktiskt tips: Protokollför alla styrelsemöten och viktiga beslut noggrant. Det kan vara avgörande vid revision. Transfer pricing vid internationella transaktioner Gör ditt maltesiska företag affärer med närstående bolag utomlands måste priserna motsvara marknadsnivå (armlängdsprincipen). Vad menas: Om du fakturerar ditt tyska dotterbolag för €50 000 i konsulttjänster måste du visa att en extern part hade betalat samma pris. Skatteavdrag för hemmakontor Många internationella företagare jobbar delvis hemifrån. Malta accepterar proportionell avdrag för hemmakontorskostnader – om du gör det rätt: Avgränsning: Separat arbetsyta, används endast yrkesmässigt Dokumentation: Räkna och dokumentera yta/fördelning Rimlighet: Kostnaderna måste vara affärsrelaterade Vad betyder det? Malta ger internationella företagare många fördelar – men du måste känna och följa reglerna. Nyttiga verktyg och officiella resurser Slutligen: Här är mina bästa knep och resurser som har sparat mig både tid och huvudvärk de senaste åren. Officiella webbplatser och portaler servizz.gov.mt: Portal för alla myndighetsärenden ird.gov.mt: Skatteverkets webbplats med blanketter och info vat.gov.mt: Specifikt för momsärenden mfsa.gov.mt: Malta Financial Services Authority, för finansbolag Bokföringsprogram – rekommendationer Program Pris/månad Passar för Malta-specifika funktioner Sage Business Cloud €35–85 SME med komplex struktur Maltas momshantering, flera valutor QuickBooks €15–40 Småföretagare, frilansare Grundläggande Malta-efterlevnad Xero €13–47 Internationella koncerner Utmärkt flervalutastöd Appar när du är på språng Dessa appar använder jag regelbundet för skatteuppgifter: CamScanner: Skanna och digitalisera kvitton – gratisversionen räcker Mileage Tracker: Automatiskt spåra mil vid tjänsteresor Toshl Finance: Utgiftskoll med kategorier anpassade för skatteändamål Rekommenderade skatterådgivare på Malta Behöver du proffshjälp? Här är tre byråer jag haft bra erfarenheter av: PKF Malta: Internationellt, specialist på holdingstrukturer Ganado Advocates: Starka i komplexa internationella ärenden WH Partners: Bra pris/prestanda för SME Nätverk och erfarenhetsutbyte Malta är litet – nyttja det i ditt affärsnätverk: Malta Business Network: Månatliga företagsträffar Digital Nomads Malta (Facebook): Aktiv grupp med många skattediskussioner Chamber of Commerce Malta: Officiella nätverksevenemang Vad betyder det för dig? Du behöver inte uppfinna hjulet på nytt. Använd beprövade verktyg och utbyt erfarenheter med andra internationella företagare. Vanliga frågor (FAQ) Måste jag som EU-medborgare ansöka om uppehållstillstånd innan jag blir skattskyldig? Nej, skattskyldigheten uppstår genom faktisk närvaro (mer än 183 dagar) eller flytt av centrum för livsintressen till Malta. Uppehållstillstånd krävs inte för EU-medborgare, men du måste anmäla dig hos polisen. Kan jag behålla mitt tyska skattenummer om jag flyttar till Malta? Du blir begränsat skattskyldig i Tyskland när du flyttar till Malta. Tyska inkomster kan fortfarande beskattas där, men den oinskränkta skyldigheten upphör. Hur lång tid tar det att handlägga en maltesisk deklaration? Normalt 4–8 veckor om du lämnar in digitalt, upp till 12 veckor på papper. Vid frågor eller komplicerade ärenden kan det ta längre. Vad händer om jag använder remittance-systemet och sedan för över utländska pengar till Malta? Dessa pengar blir då skattepliktiga för det år de förts in. Du måste lämna kompletterande deklaration och betala skatt plus eventuella räntor. Behöver jag en maltesisk skatterådgivare eller kan jag göra det själv? Vid enkla fall (endast lön, inget företag) kan du göra det själv. Vid utdelning, internationella strukturer eller företag är det starkt rekommenderat att anlita lokal rådgivare åtminstone de första åren. Vad gäller för socialförsäkringen om jag flyttar till Malta? Som EU-medborgare är du socialförsäkrad på Malta när du börjar arbeta eller har inkomst där. Avgifterna är betydligt lägre än i Tyskland (ca 10% mot 20%), men så är även förmånerna. Kan jag lämna in den maltesiska deklarationen på tyska? Nej, Malta accepterar endast engelska eller maltesiska. All dokumentation måste översättas – notarieintyg krävs sällan, men rekommenderas för viktiga handlingar. Vilka är de största kostnadsfällorna vid maltesisk skatt? Förseningsavgifter (riktigt höga), felaktigt beräknade utdelningskrediter, missade momsplikter och ej dokumenterade affärsutgifter. Bra förberedelse kan spara dig tusentals euro.
