Starta företag på Malta och spara skatt – Den kompletta guiden för tyska entreprenörer 2025

Varför starta ett företag i Malta? Skattefördelarna i detalj

Malta har under många år aktivt lockat till sig internationella företag. Resultatet: Ett skattesystem som på ytan ser väldigt attraktivt ut. Men låt oss titta lite närmare.

Förstå Maltas skattesystem: Full Imputation-systemet

Malta har ett Full Imputation System – vilket betyder att du som aktieägare kan få tillbaka delar av den bolagsskatt som redan betalats i samband med vinstutdelningar. Låter invecklat? Det är det också.

Här är ett förenklat exempel: Ditt Malta-bolag gör 100 000 € i vinst. Företaget betalar 35% bolagsskatt, alltså 35 000 €. Kvar blir 65 000 €. Om du delar ut dessa 65 000 € som utdelning får du – beroende på bolagets verksamhet – tillbaka mellan 6/7 och 5/7 av den betalda skatten.

Det innebär: I de flesta affärsmodeller får du tillbaka 6/7 av 35 000 € = 30 000 €. Den faktiska skatten hamnar då bara på 5 000 € på 100 000 € vinst – effektivt alltså 5%.

De berömda 5% i bolagsskatt: När gäller de egentligen?

Här kommer haken: Den effektiva skatten på 5% gäller bara för vissa typer av verksamhet. Malta skiljer på olika konton:

• Foreign Source Account: Intäkter från utlandet (6/7 återbetalning = 5% effektivt)
• Maltese Source Account: Intäkter från Malta (2/3 återbetalning ≈ 11,67% effektivt)
• Final Tax Account: Redan slutbeskattade intäkter (5/7 återbetalning = 10% effektivt)

För de flesta entreprenörer med kunder utanför Malta är Foreign Source Account mest intressant. Om dina kunder mestadels finns utanför Malta hamnar du sannolikt här.

Viktigt: EU:s regler för statligt stöd har ändrats 2024. Nya bolag omfattas delvis av skärpta villkor. Se till att få aktuell rådgivning.

Dra nytta av EU-fördelarna: Det handlar om mer än skatt

Malta har varit EU-medlem sedan 2004. Det ger dig konkreta fördelar:

• Fri rörlighet: Du kan som EU-medborgare leva och arbeta utan visum
• Inre marknaden: Momsfria leveranser till andra EU-länder
• Banktjänster: SEPA-överföringar, EU-insättningsgaranti
• Rättsskydd: EU-lag gäller, Europeiska domstolen är högsta instans

Vad innebär det för dig? Du får skattefördelarna från en ”offshore”-plats med EU:s rättsliga trygghet. Ett riktigt bra paket – så länge du följer reglerna.

Företagsstart på Malta 2025: Steg-för-steg-guide

Nu blir det praktiskt. Jag guidar dig igenom hela uppstartsprocessen – från första samtalet med advokat till den första deklarationen.

Förberedelser i Tyskland: Vad du måste ordna innan avresa

Innan du ens sätter foten på Malta bör du göra din hemläxa:

1. Skatterådgivning på hemmaplan: Ta reda på vilka skattemässiga konsekvenser ett Malta-bolag innebär för dig i Tyskland. Nyckelord: Hinzurechnungsbesteuerung – det tyska skattekontoret har koll.
2. Definiera affärsmodellen: Malta gillar inte renodlade brevlådeföretag. Du måste ha verklig affärsverksamhet.
3. Kapital: Minst 1 165 € aktiekapital plus startkostnader (ca 3 000–5 000 €).
4. Förbered Due Diligence: Alla aktieägare måste kunna visa ”rent register”.

Mitt tips: Räkna med åtminstone två månaders förberedelsetid. Malta är avslappnat – men långsamt.

Registrering på plats: Första mötet med myndigheterna

Du står framför Malta Business Registry i Valletta. Byggnaden ser ut som ett barockpalats – och fungerar ibland som ett också. Här är mina erfarenheter:

Steg 1: Boka företagsnamn
Tar normalt 1–2 dagar. OBS: Malta är petigt med företagsnamn. ”Malta Holdings Ltd.” går inte – för generellt. ”Mediterranean Consulting Services Ltd.” fungerar bättre.

Steg 2: Lämna in bolagsordning och stadgar
Detta är dina bolagsdokument. Utan advokat är det svårt – om du inte talar flytande juridisk engelska med maltesisk dialekt.

Steg 3: Ansök om registrering
Med alla dokument, vidimerade pass och intyg om att ingen av er är straffad.

Reality check: Ett möte bokat till 09.00 betyder på Malta: ”Någon gång mellan 9.00 och 10.30, beroende på hur morgonkaffet var.” Planera för tidsmarginal.

Hantera myndigheterna: Moms, skatt och compliance

Efter att bolaget är registrerat väntar fler myndighetsbesök:

Mitt överlevnadstips: Ansök om allt samtidigt. Maltas myndigheter kommunicerar ungefär lika bra som tonåringar med sina föräldrar.

Bolagsbildning på Malta: Kostnader och bolagsformer i jämförelse

Malta erbjuder olika bolagsformer. För dig som entreprenör är två relevanta: Private Limited Company och Public Limited Company. Låt mig förklara skillnaderna.

Private Limited Company (Ltd.): Standardvalet för de flesta

Private Limited Company är Maltas motsvarighet till ett svenskt AB (eller ett tyskt GmbH). Här är det viktigaste:

• Minimikapital: 1 165 € (historiskt – motsvarar 500 maltesiska lira)
• Aktieägare: Minst 1, max obegränsat
• Styrelse: Minst 1, måste vara bosatt på Malta
• Bolagsstämma: Årlig, obligatorisk
• Årsbokslut: Obligatoriskt, måste lämnas in

Stora fördelen: Flexibilitet. Du kan öka aktiekapitalet, ta in nya delägare och ändra verksamhet när som helst.

Nackdelen: Mindre status än en PLC. Vissa banker granskar Ltd-bolag noggrannare.

Public Limited Company (PLC): För större satsningar

Public Limited Company motsvarar ett svenskt publikt AB (eller en tysk AG). Mer krävande, men också fler möjligheter:

• Minimikapital: 46 587 €
• Aktieägare: Minst 2
• Styrelse: Minst 2 direktörer
• Börsnotering: Kan listas på Malta Stock Exchange
• Internationellt erkännande: Banker och affärspartners tar PLC mer på allvar

Vem vinner på ett PLC? Om du planerar att ta in investerare, börsnotera bolaget eller hantera riktigt stora affärsvolymer.

Kostnadsöversikt: Vad kostar en Malta-bildning egentligen?

Den viktigaste frågan: Vad kostar det? Här är en realistisk kalkyl för ett standard-Ltd:

Slutsats: Räkna med 3 000–5 000 € i startkostnader och 7 000–15 000 € i årliga driftskostnader. Billigare än ett tyskt GmbH, men ingen direkt lågprisvariant.

Viktigt: Lågpriserbjudanden om ”Malta-bolag för 999 €” missar ofta viktiga kostnader. Den obehagliga överraskningen kommer år två.

Spara skatt med Malta-bolag: Strategier för tyska företagare

Nu blir det tekniskt – men också spännande. Jag visar hur tyska entreprenörer använder Malta-bolag strategiskt och vilka fallgropar som finns.

Dubbelskatteavtal: Ditt skydd mot dubbelbeskattning

Tyskland och Malta har ett dubbelskatteavtal (DTA) – din viktigaste byggsten för laglig skatteoptimering. DTA styr vilket land som får beskatta vad.

De viktigaste reglerna:

• Bolagsvinster: Beskattas där den verkliga ledningen sker
• Utdelningar: 5% källskatt i Malta, avräkningsbar i Tyskland
• Räntor och licensavgifter: Oftast bara beskattat i hemvistlandet

Vad betyder det? Om du styr ditt Malta-bolag från Tyskland klassas det som tyskt – och alla skattefördelar försvinner. Du måste ha faktisk verksamhet på Malta.

Holdingstrukturer: Skatteoptimeringens högsta nivå

Många tyska entreprenörer använder Malta-bolag som holdingbolag. Så här fungerar det:

1. Du startar ett Malta-holdingbolag
2. Detta äger aktier i ditt tyska rörelsebolag
3. Vinster delas ut som utdelning från Tyskland till Malta
4. I Malta betalar du bara 5% källskatt (tack vare EU:s moder-dotterdirektiv)
5. Vid utdelning till dig som privatperson får du tillbaka delar av den maltesiska skatten

Exempel: Din tyska GmbH gör 200 000 € i vinst. Efter tysk bolagsskatt (ca 30%) återstår 140 000 €. Denna delas ut som utdelning till Malta-holdingen. I Malta tillkommer 5% källskatt (7 000 €). Om Malta-holdingen delar ut 133 000 € till dig får du tillbaka cirka 6 000 € i maltesisk skatt.

Effektiv skattebörda: Cirka 16% istället för ursprungliga 48% (bolagsskatt + kapitalskatt).

Compliance och risker: Vad kan gå fel?

Nu till baksidorna: Malta är inte det skattely/paradis det ibland påstås vara. Riskerna:

Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-regler):
Om ditt Malta-bolag betalar mindre än 25% skatt och har främst passiva intäkter kan tyska skattemyndigheter räkna vinsterna direkt till dig. Då är skatteupplägget dött.

Fast driftställe-risk:
Styr du faktiska verksamheten från Tyskland får du ett tyskt driftställe. Då beskattas all vinst i Tyskland.

EU:s regler för statsstöd:
EU-kommissionen har 2024 beslutat att Maltas skattesystem delvis innebär otillåtet statsstöd. För nya bolag gäller skärpta krav.

Mitt råd: Ta inga onödiga risker. En oseriös struktur kan kosta dig mer än högre skatt. Investera i kvalificerad rådgivning.

Företagsadress på Malta: Praktiskt kontor vs. virtuellt kontor

Alla Malta-bolag måste ha en registrerad adress på Malta. Du kan välja olika lösningar – med varierande kostnad och konsekvenser.

Kontorsalternativ: Från brevlådeföretag till penthouse

Virtuellt kontor (1 200–2 400 €/år):
Det här är den billigaste lösningen. Du får en maltesisk adress, posthantering och ibland telefonservice. Räcker för de flesta nystartade bolag.

Fördelar: Billigt, snabbt att ordna
Nackdelar: Låg status, vissa banker godkänner inte virtuella kontor

Serviced office (2 400–6 000 €/år):
Ett riktigt kontor, med reception, mötesrum och proffsigt intryck. Bra för: Kundmöten, bankärenden, styrkande av substans.

Eget kontor (från 12 000 €/år):
Meningsfullt bara om du verkligen arbetar på plats. Hyrorna i Valletta och Sliema är skyhöga – räkna med storstadsnivåer.

Juridiska krav: Vad krävs enligt maltesisk lag

Malta har blivit striktare med krav på faktiskt fungerande verksamhet. Lagen kräver följande:

• Registrerad adress: Måste vara på Malta med lokal adress
• Minst en direktör: Måste bo på Malta eller vara nominee
• Company Secretary: Inte krav, men rekommenderas
• Verksamhet: Måste utövas på riktigt
• Styrelsemöten: Minst en gång per år på Malta

Verkligheten: Malta accepterar att internationella företag inte alltid arbetar 100% på plats. Men du måste kunna visa verklig affärsverksamhet.

Mitt överlevnadstips: Gör åtminstone två resor till Malta per år. Dokumentera möten, affärsbeslut och verksamhet. Malta Financial Services Authority (MFSA) kan ställa frågor när som helst.

Undvik vanliga misstag vid bolagsstart på Malta

Det bästa är att lära av andras misstag. Här är de vanligaste snubbeltrådarna jag sett under två års Malta-rådgivning.

Klassiska fallgropar: Vad kan gå fel?

Misstag #1: Underskatta tysk skatt
Många fokuserar bara på Malta och glömmer Tyskland. Resultat: Obehagliga överraskningar i deklarationen nästa gång.

Lösning: Ta hjälp av tysk skatteexpert INNAN du startar på Malta. Kolla CFC-regler, driftsställe-risk och din personliga skattesituation.

Misstag #2: Starta bolag utan substans
”Jag startar ett Malta-bolag och sparar skatt” – tänker många. Utan verklig verksamhet kan det bli dyrt.

Lösning: Bygg upp riktig operativ substans. Anställ lokal personal, skaffa kontor, kunder eller ha regelbunden verksamhet på plats.

Misstag #3: Välja billigaste leverantör
”Allt inkluderat för 1 000 €”? Låter för bra för att vara sant – är det oftast också. De snålar på rådgivning och efterarbete.

Lösning: Satsa på riktig rådgivning. En bra Malta-advokat kostar 2 000–3 000 € – gör att du slipper femsiffriga problem senare.

Compliance-fällor: Vad myndigheterna verkligen bryr sig om

Malta är EU-medlem och måste följa EU:s regler. Det betyder hårdare kontroller.

Economic Substance Test:
Malta kollar allt oftare att bolagen har verklig verksamhet. Enbart brevlådeföretag får kännbara konsekvenser.

Vad myndigheterna kontrollerar:

• Var hålls styrelsemöten?
• Vem fattar operativa beslut?
• Finns lokal personal?
• Skapas faktiskt värde på Malta?

Beneficial Ownership Register:
Sedan 2019 måste alla maltesiska bolag registrera sina verkliga ägare öppet. Ogenomskinliga strukturer fungerar inte längre.

Anti-Money Laundering (AML):
Malta tar penningtvätt på stort allvar. Bankerna och myndigheter gör djupgående due diligence.

Reality check: Malta är inte längre ett offshore-paradis. Det är en reglerad EU-finansplats med höga krav. Planera därefter.

Min slutsats: Lönar sig ett Malta-bolag 2025?

Efter två års erfarenhet och dussintals etableringar i Malta är min slutsats: Malta kan vara en bra idé – men bara om rätt förutsättningar är uppfyllda.

Malta passar dig om:

• Du vill bygga upp riktig verksamhet (inte bara skatteplanera)
• Din affärsmodell är internationell
• Du är beredd att satsa tid och pengar på compliance
• Du tål 7 000–15 000 € i årliga kostnader
• Du kan/vill resa till Malta regelbundet

Malta är INTE för dig om:

• Du bara vill spara skatt utan faktisk verksamhet
• Du har ett rent tyskt affärsupplägg
• Kostnaderna är för höga
• Du saknar tid för internationell compliance

Min ärliga bedömning: Malta är attraktivt för riktiga internationella affärer. Men det är ingen magisk skatte-lösning för tyska frilansare eller små konsultbolag.

Om du väljer Malta: Gör det rätt. Bra rådgivare, äkta substans och noggrann compliance. Då kan Malta bli en del av ditt internationella företagande.

Vanliga frågor och svar

Hur lång tid tar det att starta ett Malta-bolag?
En vanlig Ltd. tar cirka 2–4 veckor att bilda. Med momsregistrering och alla tillstånd bör du räkna med 6–8 veckor.

Kan jag som tysk medborgare starta företag på Malta?
Ja, som EU-medborgare kan du fritt bilda bolag på Malta. Du behöver inget visum eller speciellt tillstånd.

Måste jag flytta till Malta för att starta ett företag?
Nej, men du måste ha en lokal direktör på Malta. Antingen flyttar du själv eller använder en nominee director.

Hur mycket skatt sparar jag egentligen med ett Malta-bolag?
Det beror mycket på affärsmodellen. Med optimal struktur kan du nå 5% bolagsskatt. Men: Glöm inte tysk beskattningskonsekvens!

Accepterar tyska banker Malta-bolag?
De flesta tyska banker är skeptiska till Malta-bolag. Räkna med noggrann due diligence och risk för avslag.

Vad händer om jag vill avveckla Malta-bolaget?
Likvidationen tar 6–12 månader och kostar 2 000–5 000 €. Alla skatteplikter måste vara uppfyllda och likvidator utses.

Behöver jag advokat på Malta för att starta bolag?
Formellt inte nödvändigt, i praktiken ovärderligt. Lagstiftningen är komplex och förändras ofta. Spara inte in på rätt rådgivning.

Hur fungerar bokföringen på Malta?
Malta följer International Financial Reporting Standards (IFRS). Du behöver en kvalificerad bokförare – kostnad: 3 000–6 000 € per år.