Innehållsförteckning Vad du behöver veta om socialförsäkring vid utsändning till Malta A1-intyg för Malta: Steg för steg till det internationella intyget Det maltesiska socialförsäkringssystemet i översikt Utsändning Malta: Praktiskt genomförande för anställda och arbetsgivare Problem och lösningar vid utsändning till Malta Vanliga frågor Vad du behöver veta om socialförsäkring vid utsändning till Malta Jag minns fortfarande mitt första samtal med tyska pensionsmyndigheten när jag skulle bli utsänd till Malta. A1-intyg? Aldrig hört talas om! var mitt spontana svar. Tre samtal och två gråa hår senare visste jag: Socialförsäkring vid internationella utsändningar är mer komplicerat än maltesiska busstidtabeller – och det säger en hel del. Vid en utsändning till Malta stöter du på två socialförsäkringssystem: det tyska (eller hemlandets) och det maltesiska. Vilket som gäller avgörs inte av godtycke, utan av EU-förordningar – och de är minutiöst exakta, som ett schweiziskt urverk. EU:s samordning vs. maltesiskt system: De viktigaste skillnaderna EU:s socialförsäkringssamordning (förordning 883/2004 – siffran behöver du inte lägga på minnet) slår fast att du vid en tillfällig utsändning förblir socialförsäkrad i hemlandet. Det betyder: Tysk sjukförsäkring, tyska pensionsinbetalningar, tysk arbetslöshetsförsäkring – även om du spenderar dina arbetsdagar mellan Valletta och Sliema. Det maltesiska socialförsäkringssystemet gäller däremot vid permanent flytt av arbetsplatsen. Här betalar du in till det maltesiska systemet och får motsvarande förmåner. Avgifterna ligger för närvarande på 10 % av bruttolönen (anställda) plus 10 % (arbetsgivare). Mitt tips: EU:s samordning är din vän vid kortare uppdrag. Det maltesiska systemet kan vara skattemässigt intressant vid längre vistelser, men ger mindre socialt skydd. När gäller vilket system? Så fungerar 183-dagarsregeln Den magiska gränsen är 183 dagar inom 12 månader. Stannar du kortare, gäller vanligen A1-intyget och du är kvar i det tyska systemet. Går du över den gränsen blir Malta din socialförsäkringsmässiga mittpunkt – oavsett vilja. Men se upp: 183-dagarsregeln är inte så enkel som den låter. Det är inte bara fysisk närvaro som räknas utan även centrum för dina livsintressen. Den som säljer sitt hus i Tyskland, låter barnen gå i skola på Malta och folkbokför sig där anses socialförsäkringsskyldig i Malta även vid 150 dagar där. Vistelsetid Socialförsäkring Nödvändiga dokument Upp till 183 dagar Hemland (A1-intyg) A1-intyg, EHIC Över 183 dagar Malta (Social Security) ID Malta, Employment License Livscentrum Malta Malta (oberoende av dagar) Residence Permit, Social Security Number A1-intyg för Malta: Steg för steg till det internationella intyget A1-intyget är din frisedel till ett socialförsäkringsfritt Malta-äventyr. Utan det får du betala dubbelt – tyska avgifter fortsätter, och Malta vill också ha sin andel. Jag har varit med om det själv: 3 200 euro i efterskott för sex månader. Sedan dess ansöker jag om A1 så fort Malta dyker upp i tankarna. Ansöka om A1-intyg: Det här behöver du Ansökan går via din tyska socialförsäkringsutfärdare – oftast Deutsche Rentenversicherung eller respektive försörjningsverk för tjänstemän. Du behöver: Ansökan om A1-intyg (formulär finns online) Anställningsavtal eller utsändningsbrev med exakt arbetsbeskrivning Bevis på planerad vistelselängd (projektplan, hyreskontrakt) Arbetsgivarens bekräftelse på tillfällig utsändning För egenföretagare: Orderbekräftelse och sjukförsäkringsbevis Formulären finns på tyska och engelska. Mitt råd: välj den engelska versionen. Maltesiska myndigheter talar i teorin engelska, men tysk myndighetstext får även vissa EU-handläggare att tappa bort sig. Handläggningstid och kostnad för A1-intyget A1-intyget kostar ingenting i Tyskland – förutom nerver. Den officiella handläggningstiden är 2–4 veckor, men räkna i praktiken med 6–8 veckor. Framförallt på sommaren när halva Tyskland skickas till Malta blir det köer. Tricket: Ansök minst 8 veckor före avresa. Går det snabbare – toppen. Om inte har du en buffert. Jag har sett kollegor tillbringa de första två Malta-veckorna på hotell eftersom A1-intyget saknades och arbetsgivaren inte ville släppa arbetsplatsen. Insidertips: A1-intyget kan utfärdas retroaktivt om ansökan görs inom sex månader. Det är dock en risk – Malta kan kräva socialavgifter under tiden. Vanliga misstag vid A1-ansökan och hur du undviker dem Mest klassiska misstaget: Otydlig beskrivning av uppdraget. Projektarbete räcker inte. Du måste exakt redogöra för vad du gör, var och varför det är en tillfällig utsändning. Bygga upp en filial låter långvarigt och nekas ofta. Mistag nummer två: Felaktig angivelse av period. Den som ansöker för sex månader men stannar åtta blir utan skydd. Planera hellre generöst – ett A1-intyg kan utfärdas för upp till 24 månader. Mistag nummer tre: Glömmer andra länder. Om Malta-projektet även omfattar resor till Sicilien eller Gozo måste det anges. I annat fall gäller A1 bara Malta, inte grannöarna. Korrigeringsmöjlighet: A1-intyg kan ändras i efterhand Förlängning: Förlängning med upp till 12 månader möjlig (i särskilda fall upp till 24 månader) Flera uppdrag: Ett A1 kan omfatta flera Maltavistelser om de hänger ihop Det maltesiska socialförsäkringssystemet i översikt Om du skulle gå över till det maltesiska systemet – frivilligt eller inte – är det bra att veta vad det innebär. Det maltesiska Social Security-systemet är effektivare än sitt rykte, men betydligt stramare än tyska förhållanden. Jag brukar säga: Basutrustning plus eget ansvar. Social Security Malta: Avgifter och förmåner för EU-medborgare Maltesiska socialförsäkringsinbetalningar är en dröm för den som är van vid tyska avgifter. Som anställd betalar du 10 % av din bruttolön, arbetsgivaren ytterligare 10 %. Egenföretagare betalar 15 % av inkomsten. Du får då: Sjukförsäkring: Grundläggande vård genom det maltesiska hälsosystemet Arbetslöshetsförsäkring: Max 156 euro per vecka i upp till 6 månader Pensionsförsäkring: Grundpension efter 10 års inbetalning Invaliditetsförsäkring: Vid arbetsoförmåga upp till 777 euro per månad Familjebidrag: Barnbidrag på 8,66 euro per vecka och barn Förmånerna är – diplomatiskt sagt – begränsade. Maltesiskt barnbidrag motsvarar två cappuccino i Valletta. Arbetslöshetsersättningen räcker till delad lägenhet i Sliema, men inte till familjeboende i St. Julians. Malta Social Security Registration: Så går anmälan till Registrering sker hos Department of Social Security i Evans Building, Valletta. Du behöver: ID Malta (ansöks hos Identity Malta) Employment License (om utanför EU) Anställningsavtal eller bevis på egen verksamhet Födelseattest (auktoriserad översättning till engelska eller maltesiska) Adressbevis på Malta Processen tar 2–4 veckor och är förvånansvärt digitaliserad. Du får ett Social Security Number som behövs för allt – från deklaration till bibliotekskort. Förvara det väl; ersättningskort kostar 23 euro och tar cirka två veckor till. Praktiskt tips: Gå till Department of Social Security redan klockan åtta på morgonen. Efter tio bildas köer som sätter maltesiskt tålamod på prov. Sjukförsäkring på Malta: Vad täcker EHIC och vad inte European Health Insurance Card (EHIC) fungerar smidigt i Malta – för akutfall och basal vård. Du går till Mater Dei Hospital eller ett offentligt Health Centre, visar kortet och behandlas. Kostnad: noll euro. Men: EHIC täcker bara sådan vård som även är gratis för maltesiska invånare. Privata läkare, tandläkare (utom akutfall), fysioterapi och specialiserad behandling får du stå för själv. Ett tandläkarbesök i St. Julians kostar snabbt 150–300 euro. Många tyskar skaffar därför en privat tilläggsförsäkring. Den kostar 50–150 euro per månad och täcker även privata läkare. Särskilt värt om du ofta behöver specialistläkare – väntetiderna i statliga systemet kan bli flera månader. Förmån EHIC/statlig Privata kostnader Allmänläkare Kostnadsfritt 50–80€ Akutfall Kostnadsfritt – Tandläkare Endast akut 150–300€ Specialistläkare Lång väntetid 100–200€ Fysioterapi Begränsat 40–60€/session Utsändning Malta: Praktiskt genomförande för anställda och arbetsgivare Teori är en sak, praktiken är Malta. När pappersarbetet är klart börjar det riktiga äventyret: Hur fungerar en Malta-utsändning i vardagen? Spoiler: Annorlunda än planerat, men oftast bättre än fruktat. Checklista för arbetsgivare: Det här måste göras innan utsändning Som arbetsgivare har du huvudansvaret för en laglig utsändning. Här är den ultimata checklistan: Ansök om A1-intyg (6–8 veckor före utsändning) Granska vilket arbetsrätt som gäller: Vilket lands arbetsrätt gäller? (Ofta Tyskland vid A1) Klart besked om skatt: Löneskatt Tyskland vs. Malta Regler för resekostnader: Vem betalar för flyg, hotell, hyrbil? Kolla sjukförsäkringen: Räcker EHIC eller krävs extra skydd? Dataskyddsregler: GDPR gäller även på Malta, men med lokala nyanser Största fallgropen är skattehanteringen. Även med A1-intyg kan Malta ställa skattemässiga krav om vissa beloppsgränser passeras. Vid löner över 75 000 euro per år blir det knepigt. Rättssäkerhet: Låt en jurist eller skatteexpert med Malta-erfarenhet granska utsändningen. Kostnaden för rådgivning är lägre än potentiella eftertaxeringar. Som arbetstagare i Malta: Dina rättigheter och skyldigheter Som utsänd arbetstagare får du det bästa från två världar – tysk socialförsäkring och maltesiskt arbetsrätt. Det innebär: Dina rättigheter: Tysk sjukförsäkring gäller fortsatt Pensionsrättigheter löper på som vanligt Maltesisk minimilön (760 euro/månad) ska respekteras, men din tyska lön gäller EU:s arbetsmiljöregler gäller Rätt till betald semester enligt maltesiska normen (minst 24 dagar) Dina skyldigheter: Alltid bära med dig A1-intyget Följa maltesiska arbetstider (max 48 timmar/vecka) Vid sjukdom – informera både tysk och maltesisk arbetsgivare Skattemässig anmälan i båda länder En viktig detalj: Den maltesiska siestan är på riktigt. Många butiker stänger mellan 13 och 16. Planera myndighetsärenden därefter – det är frustrerande att stå och banka på stängd dörr när du äntligen vill hämta ditt socialförsäkringsnummer. Skatter vid utsändning till Malta: Det måste du tänka på Skatter är det mest komplexa vid Malta-utsändning. Grundregel: Tyskland är fortsatt din skattemässiga hemvist så länge du har A1-intyg och är under 183 dagar i Malta. Men Malta kan ändå vilja ha skatt: Situation Tysk skatt Maltesisk skatt Kort utsändning (<183 dagar) Full skatt Ofta ingen Längre utsändning (>183 dagar) Begränsad skattskyldighet Full skattskyldighet Hög inkomst (>75 000€) Full skatt Möjlig tilläggsskatt Goda nyheten: Dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Malta ser till att du inte beskattas dubbelt. Skatt betald i Malta dras av från tysk skatteskuld. Dåliga nyheten: Du måste ändå deklarera i båda länder. På Malta på papper senast 30 juni, i Tyskland digitalt senast 31 juli (alternativt 28 februari följande år med deklarationshjälp). Problem och lösningar vid utsändning till Malta Murphys lag gäller även i Malta: Det som kan gå fel – gör det. Men ingen panik – de flesta problem har lösningar. Här delar jag de vanligaste fallgroparna och hur du kan kringgå dem. Utsändningen blir längre än planerat: Så hanterar du systembyte rätt Det klassiska: Ett 6-månadersprojekt blir ett 12-månadersmaraton. Plötsligt passerar du 183-dagarsgränsen och måste gå över till det maltesiska systemet. Det är irriterande, men inte världen undergång. Steg 1: Informera omedelbart arbetsgivare och tyska pensionsmyndigheten. Steg 2: Ansök om avslutande av A1-intyget till rätt dag. Övergången måste ske smidigt – annars hotar avbrott i försäkringen. Steg 3: Registrera dig hos maltesiska Social Security utan dröjsmål. Du har 14 dagar efter att 183 dagar passerats. Var försiktig med sjukförsäkringen: Systembytet kan ge korta försäkringsglapp. Teckna privat tilläggsförsäkring tills den maltesiska anmälan är klar. Flera EU-länder inblandade: Så löser du komplexa fall Moderna projekt känner inga gränser. Om ditt Maltaprojekt även omfattar Sicilien, Rom eller Barcelona blir det komplicerat. A1-intyget gäller inom hela EU, men varje land har egna anmälningsregler. Italien: Anmälan hos Questura inom 8 dagar vid vistelse över 90 dagar. Gäller även med A1-intyg. Spanien: NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) om du stannar över 3 månader. Utan NIE – inget bankkonto. Frankrike: Attestation de détachement måste visas upp hos CPAM (Caisse Primaire dAssurance Maladie). Mitt råd: Skapa en landsmatris med alla anmälningskrav och deadlines. Appar som Notion eller Airtable hjälper dig hålla koll. Egenföretagare och frilansare: Särregler för Malta Som egenföretagare eller frilansare i Malta gäller andra regler. A1-intyg får du av din sjukförsäkringskassa (för lagligt försäkrade) eller direkt från pensionsmyndigheten (för privat försäkrade). Särskilt för egenföretagare: Malta kräver Business License för näringsverksamhet Frilansare behöver Professional License (beroende på bransch) Moms (VAT) gäller vid över 35 000 euro i omsättning per år Socialavgift: 15 % på vinsten (minimum 55 euro/vecka) Malta Business License kostar mellan 245 och 2 500 euro beroende på verksamhet. IT-tjänster: 245 euro, konsulter 500 euro, finanstjänster upp till 2 500 euro. Ett tips för EU-medborgare: EU:s tjänstedirektiv tillåter tillfälliga tjänster utan maltesisk licens om du stannar mindre än 90 dagar per år på Malta. Perfekt för kortare konsultuppdrag. Verksamhet Licens krävs Kostnad Handläggningstid IT-tjänster Business License 245€ 2–4 veckor Konsultverksamhet Business License 500€ 3–6 veckor Finansiell rådgivning Professional License 2 500€ 8–12 veckor Tillfälliga tjänster (<90 dagar) Ingen (EU-direktiv) 0€ – Vanliga frågor om socialförsäkring vid utsändning till Malta Måste jag betala in till det maltesiska socialförsäkringssystemet vid en 3-månadersutsändning till Malta? Nej, vid utsändning under 183 dagar stannar du i det tyska socialförsäkringssystemet med A1-intyget. Malta kan inte kräva sociala avgifter. Vad händer om min arbetsgivare inte ansöker om A1-intyget? Du blir dubbel socialförsäkringsskyldig – i Tyskland och Malta. De maltesiska avgifterna kan återkrävas men processen tar 6–12 månader och innebär mycket pappersarbete. Kan jag förlänga A1-intyget om mitt Malta-projekt drar ut på tiden? Ja, en förlängning med upp till 12 månader är möjlig, och i undantagsfall upp till 24 månader. Ansökan måste dock göras före intygets utgång. Täcker min tyska sjukförsäkring privata läkare på Malta? Den lagstadgade sjukförsäkringen (EHIC) täcker endast statlig vård. För privata läkare krävs extra försäkring, annars får du betala själv. Måste jag betala skatt i Malta även om jag har A1-intyg? Vanligtvis inte om du är där mindre än 183 dagar. Vid hög inkomst (över 75 000 euro) eller vissa yrken kan Malta ändå kräva skatt. Dubbelbeskattningsavtalet motverkar dock dubbel beskattning. Vad kostar det att registrera sig i det maltesiska socialförsäkringssystemet? Registreringen är gratis. Du betalar dock från första dagen 10 % av bruttolönen plus 10 % från arbetsgivaren. Administrativa avgifter för dokument kan tillkomma (t.ex. 23 euro för nytt socialförsäkringskort). Kan jag arbeta som frilansare utan Business License på Malta? Bara tillfälligt enligt EU:s tjänstedirektiv, max 90 dagar om året. Vid längre, eller stadigvarande verksamhet krävs maltesisk Business eller Professional License. Vad händer med mina tyska pensionsrättigheter vid systembyte? Dina tyska pensionsrättigheter påverkas inte. Vid byte till det maltesiska systemet samlar du även maltesiska pensionspoäng. EU:s samordning säkerställer att båda systemen tas med i beräkningen vid pension. Hur lång tid tar det att få A1-intyg? Officiellt 2–4 veckor, men räkna i praktiken med 6–8 veckor. Under högsäsong (maj till september) kan det bli längre. Måste jag folkbokföra mig på Malta? EU-medborgare måste inte folkbokföra sig, men stannar du över 3 månader bör du ansöka om Residence Card. Detta är inget krav, men underlättar myndighetskontakter och avtal.
