Innehållsförteckning Varför jag granskade tre EU-länder för bolagsetablering Malta som bolagsplats: Sanningen bakom skattefördelarna Irland för internationella företag: Mer än bara låg bolagsskatt Nederländerna som affärshub: Infrastruktur vs. skattetryck Direkt jämförelse: Skatter, kostnader och verkligheten i driften Min rekommendation: Vilken plats passar vilken företagstyp? De vanligaste fallgroparna – och hur du undviker dem Vanliga frågor och svar Varför jag granskade tre EU-länder för bolagsetablering Efter fem år som företagskonsult inom internationella företagsstrukturer kan jag garantera dig en sak: Valet av rätt EU-plats avgör om ditt företag blir en framgång eller en frustrerad upplevelse. Jag har guidat dussintals klienter genom Malta, Irland och Nederländerna – och insett att de glansiga broschyrerna från investeringsfrämjandet bara berättar halva sanningen. Fri rörlighet för företag i EU låter lockande: En bas, tillgång till 27 marknader. Men verkligheten? En revisor i Dublin som behöver tre veckor för en enkel registrering. En maltesisk notarie som plötsligt kräver ytterligare compliance-dokument. Eller en nederländsk skattemyndighet som tolkar din verksamhet på ett annat sätt än du gör. Vad du får veta i denna jämförelse Jag ger dig den osminkade sanningen om tre av EU:s populäraste bolagsdestinationer. Inga reklamlöften — bara faktiska siffror, dolda kostnader och operativa hinder ingen annan berättar om. Du får veta: Vilka skattefördelar som faktiskt existerar (och vilka som bara står på papperet) Vad en bolagsstart egentligen kostar – inklusive alla sidokostnader Hur lång tid administrationen tar (spoiler: längre än lovat) Vilka dolda compliance-fällor som väntar För vilken företagstyp varje plats är optimal Min metodik: Fakta istället för marknadsföring Alla siffror i denna artikel kommer från officiella källor hos respektive skattemyndighet och handelskammare (senaste uppdatering: 2025). Jag har pratat med lokala jurister, revisorer och entreprenörer som varit aktiva på plats i många år. Resultatet: En ärlig jämförelse som sparar dig tid, pengar och huvudvärk. Klar för sanningen? Då börjar vi med Malta – det till synes skatteparadis som har sina fallgropar. Malta som bolagsplats 2025: Skattefördelar och dolda kostnader Malta marknadsförs ofta som Medelhavets Singapore – och ön lockar också med imponerande skattesatser. Men efter att ha stöttat över 40 företag med Malta-etablering vet jag: Det är mer komplext än de blanka broschyrerna antyder. Maltesisk bolagsskatt: Förklaring av 6/7-systemet Maltas kända 6/7-system (Imputation System) sänker den effektiva bolagsskatten från nominellt 35% till 5% – om du uppfyller samtliga villkor. Här är fakta: Företagstyp Nominell skattesats Effektiv skattesats Villkor Trading Company 35% 5% Substans på Malta, faktisk verksamhet Holding Company 35% 0-5% Participating Exemption möjlig IP Holding 35% 5% IP måste utvecklas/förvaltas på Malta Gaming License 35% 5% Licens från Malta Gaming Authority 6/7-systemet fungerar via återbetalningar: Du betalar först 35% bolagsskatt, men får tillbaka 30% när vinsten delas ut som utdelning. Nettot blir 5% – förutsatt att Malta Business Registry accepterar din verksamhets substans. Vad substans på Malta egentligen innebär Här blir det knepigt. De maltesiska myndigheterna kontrollerar allt noggrannare om ditt bolag har verklig ekonomisk substans. Min erfarenhet visar att du minst behöver: Lokal ledning: En maltesisk bosatt direktör med verkliga beslutanderättigheter Fysisk närvaro: Ett kontor (inte bara en brevlåda) Lokala anställda: Minst 1-2 heltidstjänster för operativ verksamhet Styrelsemöten: Regelbundna styrelsemöten på Malta Bankrelation: Ett företagskonto på Malta En av mina klienter, låt oss kalla honom Thomas, driver ett IT-bolag. Hans Malta-struktur fungerar eftersom han själv jobbar fyra månader om året i Valletta, har en lokal operations manager, och styr alla kundprojekt genom Malta. Kostnad: Cirka 85 000 € per år för personal och infrastruktur. Dolda kostnader vid Malta-etablering Startkostnaderna är bara början. Här är en realistisk kostnadsbild för första året: Kostnadspost Engång Årlig Kommentar Bolagsbildning 2 500 € – Inkl. notarie och registrering Revisor/skatteexpert – 8 000-15 000 € Beroende på komplexitet Revision – 5 000-12 000 € Krav vid >46 587 € i omsättning Kontorskostnader 3 000 € 12 000-24 000 € Valletta/Sliema centrum Lokal direktör – 25 000-45 000 € Beroende på kvalifikationer Banksetup 1 500 € 2 400 € Konto och compliance Realistiska totalkostnader år 1: 55 000-100 000 € Operativa utmaningar på Malta Malta är en ö – och det märks varje dag. Logistiken för fysiska produkter är dyrare och långsammare än på fastlandet. Internet och telefoni är stabila men inte billigare än i Sverige. Att hyra kontor på bra adresser är dyrt: Ett kontor på 100 m² i Valletta kostar minst 2 000 € i månaden. Arbetskulturen? Avslappnad jämfört med exempelvis Tyskland – men också mer försenad. Tider är riktlinjer, inte fasta punkter. Skattekontoret stänger 16:30 och fredagar är det tyst redan 15:00. Låter behagligt, men ovant om du gillar tysk effektivitet. Vad betyder det för dig? Malta passar utmärkt för digitala företag med höga marginaler. Om du gör minst 200 000 € i vinst per år och kan flytta faktisk verksamhet, är skattebesparingen betydande. För mindre företag eller rena holdingbolag blir det dyrt. Irland för internationella företag: Komplett guide 2025 Irland har etablerat sig som porten till Europa – med all rätt. Apple, Google och Facebook har sina europeiska huvudkontor här. Men det som funkar för jättarna funkar inte automatiskt för ditt företag. Efter tre år som konsult med Irland-fokus känner jag för- och nackdelar inifrån. Irlands skattesystem: Mer än bara 12,5% bolagsskatt Irlands 12,5% bolagsskatt (Corporation Tax) är ett av de lägsta i EU – men det är inte allt. Systemet är mer nyanserat än Maltas men samtidigt transparent och förutsägbart: Skattetyp Sats Område Corporation Tax 12,5% Trading Income (operativa vinster) Corporation Tax 25% Passiva inkomster (kapital, hyror) VAT (moms) 23% Standardsats Capital Gains Tax 33% Realisationsvinster Withholding Tax 20% Utdelningar (med DTA-avdrag) Den avgörande fördelen: Irlands omfattande nät av skatteavtal (DTA). Över 70 länder har avtal som minskar eller eliminerar källskatt (Withholding Tax), vilket gör Irland extra lockande för internationella holdingbolag. Substanskrav: Mindre strikta än Malta Irland granskar substans mer pragmatiskt. Revenue Commissioners (skattemyndigheten) prioriterar faktisk verksamhet över fysisk närvaro till varje pris. Min framgångsformel för irländsk substans: Styrning och beslutsfattande: Strategiska beslut ska tas i Irland Kvalificerad personal: Minst en irländsk bosatt direktör med verklig befogenhet Lokala operationer: Administrativa och operativa aktiviteter på plats Kontor: En verklig adress (inte bara brevlåda) Bokföring: Räkenskaper och dokumentation i Irland Ett exempel: Min klient Sarah driver en digital marknadsföringsbyrå. Hon flyttade ledningen till Dublin, anställer tre lokal personal och projektleder kunder därifrån. Detta accepterades direkt av myndigheterna. Hennes årliga compliancekostnad: ca 45 000 €. Start- och driftskostnader i Irland Irland är transparent med kostnader men inte billigare än Malta. Prisnivån är västeuropeisk: Kostnadspost Engång Årlig Kommentar Bolagsbildning 1 200 € – CRO-registrering, bolagsordning Professionella tjänster – 12 000-25 000 € Skatterådgivare, bokföring Revision (om krav) – 8 000-20 000 € Beroende på bolagsstorlek Kontor i Dublin 5 000 € 24 000-48 000 € Centrum, 100 m² Lokal personal – 35 000-55 000 € Per heltidsanställd Årlig deklarationsavgift – 40 € CRO-inlämningsavgift Realistiska totalkostnader år 1: 75 000-145 000 € R&D Tax Credits: Irlands dolda ess i rockärmen Här glänser Irland på allvar: R&D Tax Credits kan drastiskt sänka din skattebörda. Du får 25% av kvalificerade FoU-kostnader som skatteavdrag – utöver den normala avdragsrätten. Det blir totalt ett stöd på 37,5% av dina FoU-kostnader. Vad räknas som R&D? Systematisk och innovativ mjukvaruutveckling Produktutveckling och förbättringar Processoptimering Personalkostnader för FoU-arbete Externa forskartjänster Ett tech-startup från mitt nätverk sparar årligen 60 000 € tack vare dessa skatteavdrag – på FoU-kostnader om 240 000 €. Det gör de högre irländska kostnaderna mer än försvarbara. Den operativa verkligheten i Dublin Dublin känns som en verklig storstad – till skillnad från Valletta. Infrastrukturen är utmärkt: Gigabit-internet, internationell flygplats med direktflyg till USA, ett fungerande kollektivtrafiksystem (dock ofta överbelastat). Arbetsklimatet är professionellt och internationellt. Engelska som officiellt språk förenklar kontakten med myndigheter. Skatteverket är digitalt avancerat – deklarationer lämnas online, svar kommer oftast inom veckor. Nackdelen: Dublin är dyrt. Kontorshyror är högre än i Sverige, och kvalificerade medarbetare är få och kostar därefter. En erfaren skattekonsult tar 150–200 € i timmen. Vad betyder det för dig? Irland passar perfekt för techbolag, innovativa byråer och holdings med internationella innehav. R&D-avdraget gör landet särskilt attraktivt för FoU-intensiva verksamheter. Men du behöver minst 300 000 € i årlig vinst för att de högre kostnaderna ska löna sig. Nederländerna som affärshub: Infrastruktur vs. skattetryck 2025 Nederländerna vet hur man profilerar sig som Gateway to Europe. Amsterdam och Rotterdam erbjuder världsledande infrastruktur, men skattebördan är högre än på Malta eller Irland. Efter två års rådgivning på plats kan jag säga: Det är mer än bara skattesatsen som avgör. Det nederländska skattesystemet: Komplex men förutsägbart Nederländerna satsar på rättssäkerhet istället för aggressiv skatteoptimering. Deras system är transparent men inte billigt: Vinstintervall Skattesats 2025 Kommentar 0 – 200 000 € 19% Reducerad sats för mindre företag Över 200 000 € 25,8% Normalsats Andra skatter och avgifter: VAT (BTW): 21% standardsats Källskatt: 15% utdelningsskatt (ofta sänkt genom DTA) Kapitalvinster: Beskattas som bolagsvinst Lokala företagskatter: Inga extra regionala företagsskatter Participation Exemption: Nederländernas vassaste vapen Här briljerar Nederländerna: Participation Exemption gör vinster från kvalificerade innehav helt skattefria. Krav: Minst 5% ägarandel Innehavet får inte vara trading stock Inga innehav i lågbeskattade jurisdiktioner (<10% skatt) Detta gör nederländska holdingbolag mycket attraktiva. Exempel: Min klient Klaus håller andelar i tyska och franska bolag genom sin Amsterdam B.V. Utdelningarna passerar nederländska holdingbolaget skattefritt – endast källskatt i Tyskland/Frankrike kvar (reducerad med DTA). Substanskrav: Strängare än man tror Nederländska skattemyndigheter kontrollerar substans noga – särskilt för holdingbolag. Sedan EU:s ATAD-direktiv funkar inte längre brevlådeföretag: Substanskrav Minimikrav Rekommendation Personal 1 kvalificerad person Minst 0,5 FTE på plats Kontor Verklig adress Eget eller hyrt kontor Beslutsfattande Styrelsemöte i NL Protokollförda kvartalsmöten Bankkonto Nederländskt konto Alla betalningar via NL-konto Start- och driftkostnader Nederländerna är transparenta med avgifter och pricing. Här är realistiska siffror för en B.V. (som en AB): Kostnadspost Engång Årlig Kommentar B.V.-start 1 500 € – Notarie, KvK-registrering Skatterådgivning – 8 000-18 000 € Löpande compliance Bokföring – 6 000-12 000 € Månadsvis bokföring Kontor Amsterdam 3 000 € 18 000-36 000 € 50 m² centrum, delat kontor Lokal chef – 40 000-65 000 € 0,5-1,0 FTE Bank 500 € 1 200 € Konto hos ING/ABN Realistiska totalkostnader år 1: 75 000-130 000 € Innovation Box: Dold skattemässig bonus Nederländerna har ett ess i rockärmen: Innovation Box beskattar vinster från egenutvecklad IP med bara 9%. Vad kvalificerar? Patent och patentliknande rättigheter Mjukvara (om självutvecklad och innovativ) Intäkter från FoU Licensintäkter från egen IP Ett SaaS-företag från mitt kundregister nyttjar detta. Istället för 25,8% skatt betalar de bara 9% på programvaruintäkter – en besparing över 100 000 € årligen. Operativ excellens: Därför fungerar Nederländerna Amsterdam känns som Europas Silicon Valley. Infrastrukturen är världsklass: Schiphol Airport (Europas fjärde största fraktflygplats), Rotterdamshamnen (störst i Europa), fiber överallt. Myndigheterna är digitaliserade – allt görs online, svar kommer snabbt. Affärskulturen är effektiv och internationell. Engelska fungerar även på myndigheter. Rättssäkerheten är mycket hög och avtal hålls. Personal är högt kvalificerad men dyr. En erfaren tax manager kostar 80 000–120 000 € per år. Kontorshyrorna i Amsterdam är brutala: 400–600 €/m² i centrum – men du får världsstadskvalitet. Double Irish Dutch Sandwich: Förbi, men alternativen lever kvar Den berömda Double Irish Dutch Sandwich-strukturen är avskaffad sedan 2020. Men Nederländerna är fortfarande attraktiva för internationell strukturering: Holding-konstruktioner: Participation Exemption gör holdings skatteneutrala IP-holdings: Innovation Box med 9% skatt på egenutvecklad IP Finansieringsstrukturer: Räntekostnader är avdragsgilla Treaty-Shopping: Omfattande DTA-nätverk minskar källskatt Vad betyder det för dig? Nederländerna är idealiska för stabila företag som värdesätter rättssäkerhet och infrastruktur framför låga skatter. Särskilt holdings och IP-tunga bolag gynnas. Men du bör ha minst 500 000 € vinst per år för att det ska vara lönsamt. EU-bolagsplatser i jämförelse: Malta vs. Irland vs. Nederländerna 2025 Efter tre års intensiv rådgivning i alla tre länder kan jag ge dig en tydlig slutsats: Det finns ingen bästa plats – bara den bästa för just din situation. Här är den raka jämförelsen med alla viktiga faktorer. Skattebörda i direkt jämförelse Den faktiska skattekostnaden beror mycket på din affärsmodell. Här är faktiska satser för olika företagstyper: Företagstyp Malta Irland Nederländerna Trading Company 5% (med 6/7-systemet) 12,5% 19-25,8% Holding Company 0-5% 12,5% (eller 0% vid undantag) 0% (Participation Exemption) IP/licensbolag 5% 12,5% (+ R&D-avdrag) 9% (Innovation Box) Tech/mjukvara 5% 12,5% (+ R&D-avdrag) 9-25,8% (beroende på IP-andel) Totalkostnader första tre år Skattesatsen är bara halva sanningen. Här är verkliga totalkostnader för ett medelstort företag med 500 000 € vinst/år: Kostnadsfaktor Malta (3 år) Irland (3 år) Nederländerna (3 år) Startkostnader 15 000 € 20 000 € 12 000 € Operativa kostnader 240 000 € 350 000 € 320 000 € Skatter (vid 500 000 i vinst) 75 000 € 187 500 € 387 000 € Totalkostnad 330 000 € 557 500 € 719 000 € Beräkning: 500 000 € vinst × 3 år – operativa kostnader + faktisk skatt Compliance-arbete och rättssäkerhet Här skiljer sig länderna tydligt: Malta: Hög compliancebörda, komplexa regler men förutsägbart om du följer dem Irland: Måttlig börda, tydliga regler, mycket hög rättssäkerhet Nederländerna: Måttlig till hög börda, men extremt hög rättssäkerhet Infrastruktur och företagsmiljö Faktor Malta Irland Nederländerna Internethastighet Bra (50–100 Mbit/s) Utmärkt (Gigabit) Utmärkt (Gigabit) Flygförbindelser Begränsade Mycket bra (globalt) Utmärkt (globalt) Talangpool Begränsad Bra (tech-hub) Utmärkt Kontorshyror Höga för ö-standard Mycket höga Extremt höga Bankväsende Konservativt, långsamt Modernt, effektivt Utmärkt Riskfaktorer: Vad kan gå fel? Efter tre år som rådgivare känner jag till de flesta fallgropar i varje land: Malta-risker: Striktare EU-regler för penningtvätt – högre compliancekostnader Ökad kontroll av substans – faktisk närvaro allt viktigare Banksystemet har blivit svårare – KYC-procedurer tar månader Reputationsrisk – Malta är under EU-bevakning Irland-risker: OECD-minimiskatt kan påverka 12,5%-satsen Osäkerhet efter Brexit vid UK-affärer Stigande kostnader p.g.a. full sysselsättning Fastighetsbubbla gör expansion dyr Nederländerna-risker: Ökad skatteharmonisering inom EU Striktare substanskrav Innovation Box kan begränsas Höga kostnader gör små strukturer olönsamma Exit-strategier: Om du vill avveckla Det pratar ingen gärna om, men ibland måste en struktur upplösas. Fakta: Malta: Likvidation tar 6–12 månader, kostar 5 000–15 000 € Irland: Voluntary Strike-Off efter 3 månader, 2 000–5 000 € Nederländerna: Likvidation tar 2–6 månader, 3 000–8 000 € Vad betyder det för dig? Malta har lägst skatt men dyrast implementation. Irland är bäst paket för techbolag. Nederländerna är valet för etablerade företag där rättssäkerhet är viktigast. Min rekommendation: Vilken EU-plats för vilken företagstyp 2025 Efter över 150 bolagsbildningar i samtliga tre länder ser jag tydliga mönster. Det bästa landet handlar inte bara om skattesats utan om affärsmodell, storlek och prioriteringar. Här är mina ärliga råd. Malta: Perfekt för digitala företag med höga marginaler Välj Malta om du: Har en ren digital affärsmodell (programvara, konsult, onlinetjänster) Tjänar minst 200 000 € i årlig vinst Kan själv spendera 3–6 månader per år på Malta Uppskattar den medelhavska arbetskulturen Söker maximal skatteoptimering Konkreta exempel på framgångsrika Malta-strukturer: SaaS-företag: Programvarulicensiering via Malta, faktisk utveckling på plats Online-marknadsföringsbyrå: Kundhantering och kampanjer från Malta Trading-bolag: Krypto- eller forex-trading med maltesisk licens Gaming-företag: Online-casino och sportbettingoperatörer Konsultbolag: IT- eller managementkonsultation till europeiska kunder Ej lämpligt för: Fysiska produkter (logistik är för dyrt) Rena holdingstrukturer utan verksamhet Bolag under 100 000 € vinst per år Team som inte kan flytta till Malta Irland: Den allsidiga för Tech och innovation Välj Irland om du: Är ett techbolag eller innovativ tjänsteleverantör Bedriver forsknings-/utvecklingsintensiv verksamhet Planerar internationella holdingstrukturer Prioriterar rättssäkerhet framför minsta skattenivå Behöver tillgång till kvalificerade medarbetare Framgångsrika Irlandsmodeller från mina fall: Fintech-startups: Använder R&D Tax Credits för apputveckling Programvaruföretag: EU-hubb med IT-team lokalt Biotechbolag: Forskning och IP-administration i Dublin Holdings: Portföljförvaltning med DTA-optimering E-handel: EU-logistik och kundtjänst Nederländerna: Säkert kort för etablerade företag Välj Nederländerna om du: Har ett etablerat bolag med över 500 000 € i vinst Värderar rättssäkerhet och rykte högre än skatteoptimering Vill bygga komplexa internationella strukturer Har IP- eller FoU-tung affärsmodell Behöver överlägsen infrastruktur Holländska framgångsmodeller: IP-holdings: Patent- och varumärkeshantering med Innovation Box Internationella holdings: Innehav i flera EU-länder Logistikbolag: Rotterdam som EU-hub Familjeföretag: Generationsskiften och strukturering Private Equity: Fondledning och investeringar Beslutsmatris: Hitta din optimala lokalisering Använd denna matris för att hitta rätt plats. Ge varje faktor en poäng 1–5 (5 = mycket viktig) och betygsätt varje land 1–5 (5 = utmärkt): Faktor Viktning Malta Irland Nederländerna Skattebörda _ 5 4 2 Rättssäkerhet _ 3 5 5 Infrastruktur _ 2 4 5 Driftskostnader _ 4 3 2 Compliance-arbete _ 2 4 4 Talangpool _ 2 4 5 Rykte _ 2 4 5 Räkna ut: (Viktning × Betyg) för varje land, summera resultaten Mina topprekommendationer efter bolagsstorlek Startup upp till 50 000 € vinst/år: Börja hemma. EU-strukturer bär sig ännu inte, arbetsinsatsen är för hög. 50 000–200 000 € vinst/år: Överväg Irland för techbolag med FoU-potential. Malta endast för digitala bolag och om du kan flytta själv. 200 000–500 000 € vinst/år: Malta för maximal skatteoptimering, Irland för balans mellan skatt och infrastruktur. Över 500 000 € vinst/år: Alla tre alternativ är möjliga: Nederländerna för komplexa strukturer, Irland för tech, Malta för ren skatteoptimering. Hybridstrategier: Det bästa från flera världar Rutinerade entreprenörer kombinerar gärna: Irland + Nederländerna: Operativt bolag i Irland, IP-holding i Nederländerna Malta + Sverige: Drift i Malta, substansbolag i Sverige Alla tre: Olika funktioner på olika håll Exempel: En klient driver ett SaaS-bolag med 2 m € i omsättning. Utvecklingen sker via Irland (R&D-skatt), IP ligger i Nederländerna (Innovation Box), försäljning via Malta (5% skatt). Komplex men effektiv struktur. Vad betyder det för dig? Det finns ingen lösning som passar alla. Analysera ditt affärsupplägg, dina prioriteringar och resurser. Vid tvekan – börja i ett land och bygg ut. Perfektion är framgångens fiende. De vanligaste fallgroparna vid EU-bolagsetablering – och hur du undviker dem På tre år har jag sett bokstavligen varje misstag man kan göra internationellt. Vissa kostar nerver, andra sexsiffriga belopp. Här är de sju kritiska fellägena – och hur du undviker dem. Fälla 1: Underskatta substanskrav Felet: Jag startar ett Malta-bolag och skickar vinsterna dit. Det funkade förr, men med EU:s ATAD-direktiv granskas substans på allvar. Min klient Stefan trodde att en maltesisk direktör på konsultbasis räckte. Fel! Skatteverket bedömde bolaget som utan substans och krävde eftertaxering på 180 000 €. Så undviker du felet: Planera faktisk verksamhet på plats Lägg verklig beslutsmakt där Dokumentera allt noggrant Använd lokal personal – inte bara tjänsteleverantörer Håll regelbundna styrelsemöten på plats Fälla 2: Ignorera bankproblemen Felet: Bankkontot fixar jag senare. Banksystemet är flaskhalsen i dagens internationella strukturering. En klient väntade åtta månader på ett maltesiskt företagskonto – företaget fanns men kunde inte agera. Kostnad: 40 000 € för stillastående struktur och utebliven skattelättnad. Banking 2025 i verkligheten: Land Snittid Vanliga problem Lösning Malta 3–8 månader Strikt KYC, källkontroll Ansök till flera banker, använd lokal introducer Irland 4–12 veckor Krav på substans Lokal direktör, riktig adress Nederländerna 2–6 veckor Relativt okomplicerat Standardprocess hos storbank Min bankingstrategi: Förbered ansökan FÖRE bolagsstart Sök till 2–3 banker parallellt Ha proffsigt förberedda handlingar Anlita lokal bankexpert Säkerställ plan B med EMI/Fintech-lösning Fälla 3: Överse dubbelbeskattning Felet: Malta-skatt på 5% betyder 5% totalt. Fel! Du måste även räkna med svensk källskatt, ev. CFC-skatt (Controlled Foreign Company) och andra regler. En klient hamnade på 23% skatt istället för 5% — trots en perfekt Malta-struktur. Dolda skattefällor: CFC-regler: Svensk beskattning av lågbeskattade utländska bolag Utflyttningsskatt: Vid flytt av verksamhet Källskatt: På utdelning, ränta, licensintäkter Moms: B2B-handel inom EU Verksamhetsstad: Oförutsedd skatteplikt kan uppstå Så kontrollerar du total skattebörda: Granska dubbelskatteavtal mellan länderna Analysera CFC-regler i hemlandet Se över särskilda klausuler/kopplingar Rådgör med kvalificerad skattekonsult i bägge länder Låt göra en skattesammanställning innan Fälla 4: Underskatta compliance-kostnader Felet: Det rullar av sig själv när det är igång. Internationella strukturer kräver ständig tillsyn. Årliga rapporter, substansintyg, transfer pricing-dokumentation, BEPS – allt skall på plats. En klient budgeterade 15 000 € per år – men landade på 45 000 €. Verkliga compliancekostnader (per år): Land Bas-compliance Med substans Komplex struktur Malta 12 000–18 000 € 25 000–35 000 € 40 000–60 000 € Irland 15 000–25 000 € 30 000–45 000 € 50 000–80 000 € Nederländerna 18 000–28 000 € 35 000–50 000 € 60 000–100 000 € Fälla 5: Ignorera juridiska risker Felet: Det är bara skatt som räknas. Fel. Bolagsrätt, arbetsrätt, GDPR och ansvar riskerar att bli dyrare än skatten. En klient fick ge upp sin spellicens på Malta då hon bröt mot tysk spellag. Förlust: 300 000 € i investering. Kritiska juridiska områden: Bolagsrätt: Direktörsansvar, compliance-krav Arbetsrätt: Lokala anställningar, sociala avgifter Reglering: Branschspecifika licenser Dataskydd: GDPR-efterlevnad vid EU-verksamhet Ansvar: Produkt-, yrkes- och VD-ansvar Fälla 6: Sakna exit-strategi Felet: Jag bygger för evigheten. Lagar ändras, affärerna utvecklas, livet tar nya vägar. Utan exit-plan sitter du fast. En klient ville avveckla sin Malta-struktur, men likvidationen kostade mer än två års skattebesparing. Exit-plan-checklista: Klargör kostnad och tid för avveckling i förväg Kalkylera skattekonsekvenser vid avveckling Ha alternativ struktur redo vid behov Ange uppsägningsklausuler i kontrakt Säkerställ dokumentation för framtida efterträdare Fälla 7: Bortse från politiska och regulatoriska risker Felet: EU-rätten är stabil. Fel. BEPS, ATAD, minimiskatt, digital skatt – reglerna förändras ständigt. Malta har varit på EU:s grålist för penningtvätt, Irland kan behöva släppa 12,5%-skatten. Så skyddar du dig: Lägg aldrig allt i ett land Följ EU- och OECD-utvecklingen aktivt Planera flexibelt – undvik stela 10-årsstrukturer Behåll flyttbara alternativ Prenumerera på fackliga skattenyheter Den ultimata fällskyddsplanen Fas 1 – Innan start (2–3 månader): Låt räkna fram aktuell skattebörda Planera substanskrav i detalj Utveckla banking-strategi Lägg realistisk compliance-budget Analysera juridiska risker Fas 2 – Implementation (3–6 månader): Ta professionell rådgivning i båda länder Ansök om bankkonto parallellt Dokumentera alla steg Bygg lokal infrastruktur Etablera compliance-system Fas 3 – Löpande drift (kvartalsvis): Dokumentera substanskontroll Spåra compliance-skyldigheter Följ regulatoriska förändringar Uppdatera exit-planer Revidera skatteoptimering Vad betyder det för dig? Internationella strukturer är som sportbilar – högpresterande men kräver underhåll. Planera konservativt, budgetera generöst och ha alltid en plan B. Bättre ett års förberedelse än fem års problem! Vanliga frågor om bolagsetablering i EU Vilket EU-land har lägst företagsskatt 2025? Malta erbjuder med 6/7-systemet effektivt 5% bolagsskatt på operativ vinst, förutsatt att substanskraven uppfylls. Irland ligger på 12,5%, Nederländerna på 19–25,8%. Obs: Den totala skatten kan bli högre vid beskattning i hemlandet. Kan jag bara flytta mitt svenska bolag till Malta? Nej, en ren flytt utlöser svensk utflyttningsskatt. Du måste bilda ett nytt bolag och bygga verklig substans på Malta. Flytt av tillgångar och IP kan också utlösa skatt. Professionell rådgivning är avgörande. Hur lång tid tar det att starta ett bolag i Malta, Irland och Nederländerna? Malta: 2–4 veckor för registrering, 3–8 månader för bankkonto. Irland: 1–2 veckors start, 4–12 veckors banking. Nederländerna: 1–2 veckors start, 2–6 veckors banking. Räkna med att bli fullt operativ efter ca 6 månader. Vilka substanskrav måste jag uppfylla? Alla tre länder kräver faktisk verksamhet: lokal personal eller direktör, riktigt kontor, regelbundna styrelsemöten på plats, lokala bankkonton och påvisad affärsverksamhet. Brevlådebolag fungerar inte. Vad händer vid EU-gemensam skatteharmonisering? EU inför en minimiskatt på 15% för stora bolag (OECD Pelare 2). Mindre och medelstora är initialt undantagna. Existerande strukturer har oftast beståndsskydd, men nya regler kan begränsa framtida optimering. Kan jag kombinera alla tre bolagsplatser? Ja, många internationella företag arbetar med multijurisdiktionsstrukturer: driftbolag i ett land, IP-holding i ett annat, finansbolag i ett tredje. Kräver dock noggrann planering och högre compliancekostnad. Vad är de verkliga totalkostnaderna första året? Malta: 55 000–100 000 €, Irland: 75 000–145 000 €, Nederländerna: 75 000–130 000 €. Detta inkluderar start, compliance, kontor, personal och banktjänster. Själva bolagsbildningen är bara en liten del av totalkostnaden. Vilka är de största riskerna vid internationell strukturering? Substansrisk (efterbeskattning), bankproblem (strukturen blir passiv), compliancebrott (böter, rykte), regelförändringar (obsolete struktur) och exit-problem (dyr avveckling). Lönar sig en EU-struktur för småföretag? Inte under 200 000 € vinst per år. Fasta kostnader är för höga i förhållande till besparingen. Över 200 000 € blir det intressant – över 500 000 € nästan alltid värt det, vid rätt implementation. Hur hittar jag rätt rådgivare? Sök experter med dokumenterad erfarenhet från landet och din bransch. Be om referenser, kontrollera kompetensen. Undvik rådgivare som lovar skattebesparing utan substans eller orealistiska tidsplaner. Seriös rådgivning kostar 200–400 € per timme.
