Filmindustrin i Malta: Skatteförmåner och incitament för internationella produktioner

Vad gör Malta så attraktivt för filminspelningar?

Tänk dig att du får tillbaka en fjärdedel av dina produktionskostnader från staten – i ett land med 300 soldagar om året, engelsktalande myndigheter och EU-rättssäkerhet. Låter för bra för att vara sant? Men det är det inte.

Det 25 % cashback-programmet förklarat

Hjärtat i Maltas filmincitament kallas Cash Rebate Programme (direkt återbetalning av utlägg). Namnet säger egentligen allt: Du får tillbaka 25 % av dina kvalificerade utgifter på Malta – som rena pengar i handen. Inte som ett avdrag att använda om några år, utan en utbetalning direkt.

Kvalificerade utgifter innebär alla kostnader som är direkt kopplade till produktionen i Malta:

• Löner och arvoden till maltesisk personal
• Utrustningshyra från lokala bolag
• Studiohyra och platsavgifter
• Transport, catering och boende
• Postproduktion hos maltesiska leverantörer

Minsta belopp är 500 000 euro i utgifter på Malta. Du måste alltså spendera minst en halv miljon euro på plats för att ha rätt till 25 %. För större produktioner är det sällan ett problem – besparingarna talar för sig själva.

Ytterligare skattelättnader och skatteavdrag

Men cash rebate är bara början. Malta har dessutom ett eget system för tax credits (skatteavdrag) som kan sänka den faktiska skattenivån rejält på maltesiska vinster.

Det maltesiska skattesystemet bygger på ett full imputation system (full imputering). Det låter tekniskt – men betyder att när din maltesiska produktionsbolag betalar skatt, får aktieägarna räkna av hela den betalda bolagsskatten vid utdelning.

I praktiken ser det ut så här:

Du betalar alltså i praktiken bara 5 % i skatt på vinst från filmproduktion. Det är unikt i Europa.

Varför Hollywood älskar Malta

Jag har precis kommit hem från en promenad i Valletta, där det återigen spelades in en Netflix-serie förra veckan. Gatorna var avspärrade, proppfullt med strålkastare, och teamet njöt av det perfekta ljuset. Det händer minst en gång i månaden här.

Hollywood gillar Malta av tre skäl:

1. Mångsidiga miljöer på liten yta: Du kan spela in i medeltida gränder på förmiddagen, vid turkost hav på eftermiddagen och i moderna glasbyggnader på kvällen – allt inom 30 minuters bilväg.
2. Etablerad infrastruktur: Mediterranean Film Studios i Kalkara håller internationell standard, med undervattensstudios och backlot-sets.
3. Erfaren lokal personal: Efter år av tillväxt finns det nu en rutinerad maltesisk filmcrew, vana vid internationella jobb.

Lägg till att Malta är EU-medlem med rättssäkerhet och stabila politiska förhållanden. Du behöver inte oroa dig för plötsliga lagändringar eller valutarisken som i andra ”billiga” produktionsländer.

Malta Film Commission: Din partner för framgångsrika produktioner

Malta Film Commission är din första kontakt när det gäller filmincitament. Jag har själv varit där flera gånger – teamet finns i Valletta, pratar klockren engelska och kan internationella produktioner. Men ett ord av försiktighet: Maltesisk byråkrati har sina egenheter.

Ansökan steg för steg

Ansökan till cash rebate-programmet är en standardiserad process. Jag rekommenderar att du börjar minst 8–12 veckor före inspelningsstart – längre om din produktion är komplicerad.

Fas 1: Provisional Certificate (6–8 veckor innan inspelning)

1. Inlämning av komplett ansökan med manus och budget
2. Bevis på finansiering (bankintyg eller investerarbrev)
3. Detaljerad produktionsplan med maltesiska utgifter
4. Granskning av Malta Film Commission (4–6 veckor)

Fas 2: Final Certificate (efter produktionens slut)

1. Inlämning av alla kostnadsunderlag
2. Revision av auktoriserad maltesisk revisor
3. Utbetalning av cash rebate (6–8 veckor efter revisionen)

Ett tips från verkligheten: Malta Film Commission kollar väldigt noga att dina planerade utgifter verkligen är ”qualifying expenses”. Planera tidigt in en lokal advokat eller skatterådgivare – det sparar både tid och nerver senare.

Vilka kostnader är stödberättigade?

Inte alla utgifter på Malta är automatiskt berättigade till stöd. Malta Film Commission gör en tydlig skillnad mellan ”qualifying” och ”non-qualifying” expenses.

Stödberättigade utgifter (Qualifying Expenses):

• Löner till maltesisk personal (EU-medborgare eller arbetstillstånd)
• Utrustning från lokala rentalbolag
• Studios, locations och set-design på Malta
• Transport, mat, boende under inspelningen
• Postproduktion hos maltesiska leverantörer
• Försäkringspremier för maltesiska försäkringar

Ej stödberättigade (Non-Qualifying):

• Löner till utländska stjärnor utan maltesiskt uppehållstillstånd
• Utrustning som förs in från utlandet
• Utvecklingskostnader och rättighetsförvärv
• Marknadsföring och distribution
• Finansieringskostnader och bankavgifter

Ett vanligt misstag: Många producenter räknar med 25 % på hela budgeten. Faktiskt gäller de 25 % bara för stödberättigade utgifter som spenderas på Malta.

Tidsplan och deadlines

Malta har tydliga deadlines för incitamentsansökan. Missar du dem får du inget stöd – oavsett hur mycket pengar du spenderat på Malta.

Proffstips: 90-dagarsregeln för utgiftshandlingar hålls hårt. Jag känner produktioner som förlorat sina 25 % för att de varit sena med underlagen. Anlita en maltesisk bokförare redan från dag ett – det är en av de bästa investeringarna du kan göra.

Praktiska krav för filmincitament

Nu blir det praktiskt. Malta Film Commission har tydliga minimikrav du måste uppfylla. Jag har sett producenter som upptäckt först strax före inspelning att de inte möter kraven – och då försvann cash rebaten.

Minimiutgifter och villkor

Den viktigaste siffran: 500 000 euro. Det är minimibeloppet du måste spendera på Malta för att vara berättigad till 25 % cash rebate. Men var noga – det handlar om kvalificerade utgifter, inte hela produktionsbudgeten.

Exempel för en produktion på 2 miljoner euro:

Cash rebate: 650.000 € × 25 % = 162.500 €

Som du ser: Av 2 miljoner i totalbudget hamnar cirka en tredjedel på Malta, men bara 650.000 euro är berättigade till rebate. Det ger ändå ett starkt inflöde på över 160.000 euro.

Malta-andel: Hur mycket måste ske på plats?

Malta kräver inte en fast procentsats av inspelningen på plats – men det finns praktiska minimikrav. Du måste kunna visa att en ”substantial part” (väsentlig del) av produktionen utförs på Malta.

Malta Film Commission bedömer detta enligt tre kriterier:

1. Inspelningsdagar: Minst 3–4 veckors huvudproduktion på Malta
2. Utgifter: Minst 30 % av produktionskostnaderna på plats
3. Crew: Betydande andel maltesisk eller EU-anställd personal

En vanlig modell: internationell produktion med sex veckors inspelning, varav fyra veckor på Malta. Hollywoodstjärnan kommer för sina scener, men majoriteten av crew är maltesisk eller EU-anknuten. Postproduktion delvis på Malta, delvis i hemlandet.

Dokumentation och verifiering

Här avgörs det hela. Malta kräver komplett dokumentation enligt lokal bokföringsstandard för alla utgifter.

Du behöver:

• Alla fakturor med maltesisk moms (18 %)
• Lönelistor med maltesiska socialavgifter
• Bankunderlag för samtliga överföringar till Malta
• Avtal med maltesiska tjänsteleverantörer
• Tidrapporter och call sheets som verifierar inspelningstiden

Revisionen utförs av en godkänd revisor från Malta Film Commissions lista. Det kostar 5.000–15.000 euro extra beroende på produktionens komplexitet. Utan revision ingen rebate – kompromisslöst.

Mitt råd: Anlita en lokal bokförare redan under förproduktionen. Det kostar cirka 2.000–3.000 euro per månad men garanterar att allt är korrekt. Jag har sett produktioner tappa 50.000 euro i rebate på grund av felaktig fakturering.

Från Game of Thrones till Gladiator: Framgångshistorier

Malta har blivit platsen för några av de största blockbustrarna de senaste åren. Jag var med när de spelade in Game of Thrones i Valletta – hela staden var uppspelt, och den lokala ekonomin blomstrade i månader efteråt.

Blockbuster-produktioner och erfarenheter från Malta

Game of Thrones använde Malta som Kings Landing och Pentos.

Andra välkända produktioner i Malta:

• Captain Phillips: Piratscenerna spelades in på Malta
• Murder on the Orient Express: Kenneth Branagh använde maltesiska miljöer
• The Count of Monte-Cristo: Klassikern med maltesiska fästningar
• World War Z: Brad Pitt slogs mot zombies i Valletta

Gemensamt för dessa produktioner: De valde Malta inte bara för cash rebate, utan för de unika miljöerna. Du kan inte hyra 400 år gamla befästningar överallt – men på Malta går det.

Vad mindre produktioner kan lära av de stora

Du behöver inte ha en Hollywoodbudget för att dra nytta av Maltas incitament. Jag känner flera mindre produktioner som planerat smart och ändå gjort stora besparingar.

Strategi 1: Använd co-production

Många mindre produktioner samarbetar med maltesiska samproducenter. Det ger tillgång till lokal crew och utrustning, bättre villkor på locations och ofta extra EU-stöd.

Strategi 2: Flytta postproduktion till Malta

Alla Malta-utgifter behöver inte vara under inspelningen. En tysk-maltisk co-production flyttade 60 % av postproduktionen till Malta och passerade därigenom 500.000-eurosgränsen. Det är särskilt effektivt för vfx-tunga projekt.

Strategi 3: Slå ihop flera projekt

En amerikansk dokumentärproducent spelade in tre mindre projekt på Malta under arton månader. Var för sig nådde de inte miniminivån, men tillsammans blev det över 1 miljon euro och 250.000 euro i cash rebate.

Hemligheten: Malta är flexibel om du planerar långsiktigt och skapar faktisk ekonomisk aktivitet på plats.

Malta vs. andra EU-platser: En jämförelse

Malta konkurrerar inte bara med Hollywood eller Vancouver, utan även andra europeiska länder om internationella produktioner. Jag har pratat med producenter som jämfört Malta med Irland, Tjeckien eller Kroatien. Här är en ärlig sammanfattning.

Skattefördelar i europeisk jämförelse

Irland har teoretiskt högst cash rebate (32 %), men Malta vinner med kombinationen av 25 % rebate + 5 % effektiv bolagsskatt. Det gör Malta ofta billigare för lönsamma produktioner än Irland.

Produktionskostnader och infrastruktur

Kostnadsmässigt ligger Malta i övre mellanskiktet i Europa. Crew-kostnader är högre än i Östeuropa, men lägre än i Tyskland eller Storbritannien.

Genomsnittliga dagsarvoden (2025):

• Director of Photography: 800–1.200 €
• Kameraassistent: 350–500 €
• Gaffer: 600–800 €
• Script Supervisor: 400–600 €
• Location Manager: 500–700 €

Utrustningshyror motsvarar priser i Västeuropa. Malta har flera professionella rental-houses med ARRI Alexa, RED och Sony FX på lager.

Maltas fördelar gentemot konkurrenterna:

1. Rättssäkerhet: EU-medlem, stabil lagstiftning
2. Språkbarriär: Engelska som officiellt språk
3. Väder: 300+ soldagar, planeringssäker inspelning
4. Mångfald: Medeltid till modernism på 316 kvadratkilometer
5. Infrastruktur: Professionella studios, erfaren crew

Maltas nackdelar:

1. Storlek: Begränsade möjligheter för riktigt stora utomhusscener
2. Kapacitet: Bara 2–3 större produktioner samtidigt möjligt
3. Kostnad: Dyrare än Östeuropa eller Nordafrika
4. Logistik: Import av utrustning kan ta tid

Vanliga fallgropar – och hur du undviker dem

Efter två år på Malta har jag lärt mig hur internationella produktioner snubblar. Vissa är rena byråkratin, andra kan kosta mycket pengar. Här är de viktigaste – och hur du undviker dem.

Byråkratiska hinder och lösningar

Fallgrop 1: Arbetstillstånd för crew utanför EU

Malta är med i EU, men medborgare från länder utanför EU behöver arbetstillstånd. Det tar 4–6 veckor och kostar 230 euro per person. Många producenter glömmer detta i tidsplanen.

Lösning: Ansök om work permits direkt efter provisional certificate. Malta Film Commission kan vid behov ordna expressbehandling (10 arbetsdagar, +500 €).

Fallgrop 2: Filmtillstånd för offentliga platser

Valletta, Mdina och andra historiska områden kräver särskilt tillstånd. Det går genom olika myndigheter och kan ta tid.

Lösning: Samarbeta med en lokal location manager som har myndighetskontakter. Räkna med 2–3 månader för komplicerade miljöer som Valletta.

Fallgrop 3: Import av utrustning

Utrustning från länder utanför EU (USA, UK) kräver Carnet-dokument och kan fastna i tullen. Jag har sett en amerikansk produktion vänta en vecka på sin kamera.

Lösning: Hyra utrustning från maltesiska eller EU-leverantörer. Det är oftast billigare, säkrare och räknas dessutom som qualifying expense.

Budgetplanering och dolda kostnader

Cash rebate är lockande, men Malta har även dolda kostnader som kan påverka budgeten.

Kostnader som ofta glöms bort:

Räkna med 3–5 % extra i Malta-specifika kostnader. Det låter mycket, men med 25 % cash rebate lönar det sig ändå.

Budge­ttips: Gör två budgetar – en för hela produktionen och en separat för Malta-utgifter. Det ger bättre översikt och gör rebate-kalkylen tydlig, vilket underlättar finansieringen.

Ett typiskt Malta-budgetexempel för en produktion på 2 miljoner:

• Direkta produktionskostnader Malta: 650.000 €
• Ytterligare Malta-kostnader: 25.000 €
• Cash Rebate (25 %): –162.500 €
• Nettokostnad för Malta: 512.500 €

Du betalar alltså faktiskt bara 78 % av Maltas totala utgifter – det är ett erbjudande du inte får någon annanstans.

Filmindustrins framtid på Malta

Malta investerar stort i filmindustrin. Jag ser det varje dag: nya studios byggs, crew blir mer proffsiga och regeringen planerar nya incitament. Men det finns även utmaningar.

Nya satsningar och planerade ändringar

Regeringen har 2024 meddelat att cash-rebate-programmet förlängs till 2027 – med möjliga höjningar för miljövänlig produktion (Green Film Incentive). Produk­tioner som uppfyller hållbarhetskrav kan få 27 % rebate istället för 25 %.

Kriterier för Green Film Incentive (planeras från 2026):

• CO2-neutral transport för crew (kompensation)
• Förnybar energi på inspelningsplatsen
• Zero-waste catering
• Lokal utrustning istället för import
• Återvinning av scenmaterial

Det är inte beslutat än, men Malta går i takt med EU-trenden mot hållbar filmproduktion.

Investeringar i studios och infrastruktur

Malta planerar en ny studioanläggning i Hal Far (söder om flygplatsen). Budget: 50 miljoner euro, invigning planerad till 2026. Det skulle dubblera Maltas studiokapacitet och ge plats för 4–5 stora produktioner samtidigt.

Andra kommande investeringar:

• Undervattensstudio: Unik studio för sjöscener
• Virtual Production-studios: LED-väggar för avancerade VFX-produktioner
• Postproduction-hub: Ska matcha London och Dublin
• Filmutbildning: Filmutbildning på kandidatnivå vid University of Malta

Målet är tydligt: Malta vill bli Medelhavets filmnav. Incitamenten är bara början – siktet är inställt på en långsiktig, fullbordad filmindustri.

För dig betyder det: Malta är en stabil partner de kommande åren. Cash rebate-programmet är inte bara en tillfällig morot, utan en del av landets ekonomiska strategi.

Mitt slutomdöme efter två år på Malta: Film­incitamenten fungerar, byråkratin är hanterbar, och ön utvecklas snabbt. Om du har ett projekt som passar Malta finns få bättre alternativ i Europa.

Malta är redo för din nästa inspelning – är du redo för Malta?

Vanliga frågor om Malta Film Incentives

Kan jag som tyskt produktionsbolag ansöka om maltesiskt cash rebate direkt?

Ja, tyska och andra EU-producenter kan ansöka direkt hos Malta Film Commission. Du behöver inte starta ett maltesiskt bolag, men det är klokt att anlita en lokal skatterådgivare som samordnar processen.

Hur lång tid tar det att få utbetalningen av cash rebate?

Efter att alla papper lämnats in och revisionen godkänts tar det 6–8 veckor tills pengarna betalas ut. Planera detta i finansieringen – pengarna kommer först efter avslutad inspelning.

Räknas hotell och catering för utländsk crew till qualifying expenses?

Ja, boende och mat under inspelningen i Malta räknas fullt ut som stödberättigade utgifter – även för utländska stjärnor och crew.

Kan jag slå ihop flera mindre projekt för att nå 500.000-eurogränsen?

Ja, om projekten produceras inom 18 månader och under samma bolag. Varje projekt kräver dock en separat ansökan hos Malta Film Commission.

Vad händer om jag hamnar under 500.000 euro i utgifter?

Då blir det ingen cash rebate. Gränsen är absolut – vid 499.000 euro får du noll tillbaka. Ha alltid en buffert på 10–15 % över minsta beloppet.

Måste jag anställa maltesisk crew för att få cash rebate?

Nej, det finns inget krav på maltesisk crew. Men löner för maltesiska eller EU-baserade teammedlemmar räknas som qualifying expenses, medan arvodet till stjärnor utanför EU sällan gör det.

Får jag cash rebate för utrustning jag tar med från Tyskland?

Du kan ta med egen utrustning, men endast utgifter på Malta (hyra från maltesiska företag) räknas för cashback. Transport från Tyskland till Malta räknas inte in.

Finns det ytterligare EU-stöd att kombinera med Maltas rebate?

Ja, Malta deltar i MEDIA (EU-stödprogram) och andra EU-initiativ. Många produktioner kombinerar maltesiska cash rebates med EU-bidrag – det kan ge upp till 40 % totalt.

Vad kostar den obligatoriska revisionen?

Mellan 5.000 och 15.000 euro, beroende på projektets komplexitet. Större internationella produktioner betalar mer, mindre produktioner mindre.

Gäller rebate för dokumentärer?

Ja, cash rebate gäller för alla typer av film- och tv-produktion – inklusive dokumentärer, reklamfilm och musikvideor. Minimiutgiften på 500.000 euro gäller lika för alla.