Innehållsförteckning Förstå Maltas skattesystem: Grunderna för ditt beslut Beskattning av inkomster i Malta: Så fungerar systemet i praktiken Malta vs Tyskland: Skattejämförelse med konkreta exempel Maltas skattefördelar för olika livssituationer De vanligaste fallgroparna med skatt på Malta – och hur du undviker dem Malta Skatt 2025: Vad som ändras och vad det betyder för dig FAQ om Maltas skatter Jag minns fortfarande mitt första möte hos skattemyndigheten på Malta. Medan jag åkte hiss upp till Inland Revenue Department tänkte jag: Det här lär väl vara som i Tyskland, fast utan all byråkrati. Spoiler: Det var det inte. Malta har ett helt eget skattesystem som skiljer sig markant från vad du är van vid i Tyskland, Österrike eller Schweiz. Och det är det som gör det så intressant – men också så förvirrande. Efter två år på ön och otaliga samtal med andra utflyttare kan jag försäkra dig: Maltas skatter är varken den heliga graalen för skatteoptimering eller ett byråkratiskt mardrömsscenario. De är helt enkelt annorlunda. Och när du väl förstår hur de funkar, kan du fatta välgrundade beslut – oavsett om du bara planerar din nästa workation här eller funderar på att slå dig ner på längre sikt. Förstå Maltas skattesystem: Grunderna för ditt beslut Innan vi ger oss in i detaljerna, låt mig förtydliga en viktig sak: Malta arbetar med ett territoriellt skattesystem. Det innebär att du i princip bara betalar skatt på inkomster som tjänats i Malta eller överförts dit. Låter enkelt? Det är det i teorin – i praktiken finns det dock några fallgropar. Hur fungerar det remitteringsbaserade systemet? Malta tillämpar det så kallade remittance-based system (remitteringsbaserat system). Det betyder: Utländska inkomster beskattas endast om du faktiskt överför dem till Malta. Om du alltså som digital nomad tjänar 5 000 euro i månaden från tyska kunder, betalar du bara skatt på Malta om dessa 5 000 euro förs in på ditt maltesiska konto. Här kommer verklighetskollen: Du måste ändå lämna in en självdeklaration och deklarera alla dina globala inkomster – även de som du inte för över till Malta. Transparens är ett måste, även om ingen skatt tas ut. Vem räknas som skatteresident i Malta? Skatteresidens i Malta avgörs av tydliga kriterier som den maltesiska skattemyndigheten (Inland Revenue Department) kontrollerar noggrant: 183-dagarsregeln: Du blir automatiskt skatteresident om du tillbringar mer än 183 dagar per år på Malta Sedvanlig vistelse: Även med färre än 183 dagar kan du anses skatteresident om Malta är din huvudsakliga hemvist Domicile-status: En mer komplex regel för långvariga bosatta med särskilda fördelar Vad innebär det för dig? Om du som Anna bara kommer till Malta på workation i tio dagar är du fortsatt tysk skatteresident. Om Luca planerar ett sex månader långt test, blir det knepigare – här bör du ta professionell rådgivning. De viktigaste skatteformerna på Malta i korthet Skattetyp Skattesats Särskilda regler Inkomstskatt 0 % – 35 % Progressiv skala, maxskatt från 60 000 € Bolagsskatt 35 % Återbetalningssystem – upp till 6/7 går att få tillbaka Moms 18 % Lägre än tyska 19 % Socialförsäkring 10 % Arbetstagare, arbetsgivare betalar ytterligare 10 % Beskattning av inkomster i Malta: Så fungerar systemet i praktiken Nu blir det praktiskt. Hur deklarerar och beskattar jag faktiskt mina inkomster på Malta? Låt mig visa tre typiska scenarier som jag själv ofta har upplevt här. Scenario 1: Den anställde distansarbetaren Ta Luca, vår italienska UX-designer. Han jobbar på distans för ett tyskt företag och har valt att bo sex månader på Malta. Hans tyska bruttolön är 4 500 euro per månad. Så här räknas skatten: Luca för över 3 000 euro per månad till Malta (för hyra, levnadskostnader etc.) I Malta beskattas endast dessa 36 000 euro (12 månader × 3 000 euro) Denna inkomst ger en skattesats på ca 25 % Skatteskuld på Malta: cirka 9 000 euro per år Poängen: De 1 500 euro per månad som han behåller på det tyska kontot är skattefria på Malta. Men de måste ändå tas upp i den maltesiska deklarationen. Scenario 2: Den frilansande konsulten Dr. Mara, vår pensionerade läkare, har slagit sig ner på Malta och jobbar som konsult åt tyska kliniker. Hon tjänar 8 000 euro i månaden, men överför bara 5 000 euro till Malta. Hennes beskattning ser ut så här: Skattepliktig inkomst på Malta: 60 000 euro (5 000 × 12 månader) Skattesats: 35 % (högsta nivån) Men: Fribelopp på 9 100 euro Effektiv skatt: cirka 17 000 euro De övriga 36 000 euro som inte förs över till Malta? De är maltaskattefria, men måste ändå deklareras. Scenario 3: Krypto-tradern Nu blir det intressant. Malta har en mycket liberal hållning till kryptovalutor. Vinster från kryptohandel är ofta skattefria – men bara i vissa fall: Ingen kommersiell verksamhet (inte primär yrkesinkomst) Långsiktiga placeringar (innehav längre än ett år) Inga regelbundna affärer Vad betyder det för dig? Om du ibland köper och säljer bitcoin är dina vinster troligen skattefria. Om du däremot ägnar dig åt daytrading betraktas det som näringsverksamhet och beskattas normalt. Den maltesiska deklarationen: Deadlines och förpliktelser En viktig infon jag själv missade: Skattedeklarationen ska lämnas senast 30 juni året efter. Låter avslappnat? Det är det också – om du är förberedd. Se till att samla in följande underlag: Alla inkomstbevis (även sådant som inte överförts till Malta) Kvitton på överförda belopp till Malta Utdrag från maltesiska konton För egenföretagare: Alla affärskostnader Malta vs Tyskland: Skattejämförelse med konkreta exempel Nu är det dags för den stora sanningen. Är Malta verkligen ett skatteparadis? Jag visar tre konkreta exempel med riktiga siffror. Exempel 1: Singel med 60 000 euro i årslön Land Bruttoinkomst Skatt + avgifter Nettolön Effektiv belastning Tyskland 60 000 € 22 500 € (ca) 37 500 € 37,5 % Malta (allt överfört) 60 000 € 17 000 € (ca) 43 000 € 28,3 % Malta (50 % överfört) 30 000 € (skattepliktigt) 5 500 € (ca) 54 500 € 9,2 % Det tredje scenariot visar Malta-fördelen: Om du bara överför halva inkomsten sparar du mycket i skatt. Men obs: Det funkar bara om du kan låta resten ligga utanför Malta – helt enligt reglerna. Exempel 2: Egenföretagare med 120 000 euro i omsättning Nu blir det ännu mer spännande. I Tyskland skulle du betala cirka 35 000 euro i skatt och sociala avgifter på 120 000 euros nettoomsättning per år. I Malta med remittance-systemet: Om du överför allt: Cirka 32 000 euro i skatt (liknande Tyskland) Om du överför 60 %: Cirka 18 000 euro i skatt (50 % besparing) Om du överför 40 %: Cirka 9 000 euro i skatt (75 % besparing) Nackdelen: Du måste realistiskt bedöma hur mycket du verkligen kan låta vara utanför Malta. Levnadskostnader, hyra, fritid – det blir snabbt en ansenlig summa. Dolda kostnader: Vad Tyskland erbjuder men inte Malta Innan du jublar, låt mig vara ärlig. Malta ger dig lägre skatt, men har andra kostnader: Privat sjukförsäkring: 100–300 euro per månad (Tyskland: via skatten) Högre levnadskostnader: Mat är 20–30 % dyrare än i Tyskland Skatterådgivning: 2 000–5 000 euro per år (mer komplicerat system) Ingen pensionsrätt: Du betalar inte in till tyska pensionssystemet Vad innebär det för dig? Summera alltid totalkostnaden. 10 000 euro i skattebesparing är inget värt om övriga kostnader ökar med 8 000 euro. Dubbelskattavtal: Ditt skydd mot dubbelbeskattning Malta har dubbla beskattningsavtal (DBA) med Tyskland, Österrike och Schweiz. Det betyder: Du betalar aldrig dubbelt skatt på samma inkomst. Betalar du skatt på Malta, kan detta tillgodoräknas i Tyskland – och omvänt. Ett exempel: Du arbetar på distans åt ett tyskt företag men är maltesisk skatteresident. Normalt skulle Tyskland hålla inne källskatt. Genom DBA och ett intyg från maltesiska skattemyndigheten kan du slippa denna dragning. Maltas skattefördelar för olika livssituationer Malta är ingen universallösning. Men för vissa livssituationer är Malta svårslaget. Här ser du när landet glänser – och när du bör tänka om. Digitala nomader och platsoberoende arbetstagare Om du är som Anna eller Luca och jobbar platsoberoende är Malta ett riktigt skatteparadis – om förutsättningarna är de rätta: Malta passar dig perfekt om: Du har kunder eller arbetsgivare utanför Malta Du kan välja hur mycket pengar du för över till Malta Du är villig att vistas minst 183 dagar om året på Malta Du saknar höga löpande kostnader i Tyskland Ett exempel från verkligheten: Sarah, mjukvaruutvecklare från München, tjänar 80 000 euro på amerikanska kunder. Hon överför bara 40 000 euro till Malta (levnad, hyra) och betalar där cirka 8 000 euro i skatt. I Tyskland skulle det blivit 28 000 euro i skatt och avgifter. Besparing: 20 000 euro per år. Pensionärer och personer med utländska pensioner Här sticker Malta ut. Många pensionärer har inkomst från olika länder – tysk pension, österrikisk pension, schweiziska kapitalavkastningar. På Malta beskattas endast det som faktiskt förs över. Dr. Maras situation: Tysk pension: 2 500 euro/mån Privat sparande: 1 500 euro/mån Hyresintäkter i Tyskland: 1 200 euro/mån Överför till Malta: Endast 3 500 euro/mån Maltesisk skatt: ca 8 000 euro/år Tysk skatt hade varit: ca 18 000 euro/år De 10 000 euro i årlig besparing räcker till både ökade levnadskostnader och lite extra guldkant i solen. Företagare och egenföretagare: Malta-strukturen För företagare erbjuder Malta särskilda upplägg. Det populäraste är maltaholding med 6/7 refund system. Låter krångligt? Det funkar så här: Du startar ett maltesiskt bolag Bolaget betalar 35 % bolagsskatt Som ägare får du tillbaka 6/7 av betald skatt Effektiv skattesats: 5 % på utdelad vinst Verklighetskoll: Den här setupen lönar sig från ca 200 000 euro i vinst per år och kostar 10 000–15 000 euro årligen i administration. För mindre verksamheter är det oftast för dyrt. Kryptoinvesterare: Maltas liberala synsätt Malta är ett av Europas mest kryptovänliga länder. Här är huvudreglerna: Långtidsinnehav: Skattefria vinster efter ett år Mining: Beskattas som näringsverksamhet (35 % bolagsskatt) Trading: Näringsverksamhet, vanlig beskattning DeFi och staking: Ej helt reglerat ännu Ett exempel: Max köpte bitcoin för 50 000 euro 2020 och sålde för 200 000 euro 2023. I Tyskland hade han betalat ca 40 000 euro i skatt på de 150 000 euro i vinst. På Malta? 0 euro – långsiktiga kryptovinster är skattefria. De vanligaste fallgroparna med skatt på Malta – och hur du undviker dem Efter två år på Malta känner jag igen de vanligaste misstagen expats gör. Här är de värsta fallgroparna – och tipsen för att smidigt undvika dem. Fallgrop 1: Substansfällan Det största misstaget jag ser: Många tror att de bara kan hyra en maltesisk adress och ändå tillbringa 300 dagar per år i Tyskland. Det funkar inte. Malta kontrollerar din faktiska närvaro noggrant: Flygbokningar kontrolleras Korttransaktioner visar var du befinner dig Inlägg på sociala medier avslöjar mer än du tror Vid oklarheter krävs bevis Mitt tips: Ha en detaljerad loggbok över var du befinner dig varje dag, med dokumentation. Vid en granskning är det guld värt. Fallgrop 2: Den tyska avanmälningen Många tror: Jag avregistrerar mig i Tyskland och är automatiskt inte längre skatteresident där. Tyvärr inte. Tyskland avgör din skatterättsliga hemvist efter egna regler: Livscentrum: Var är din huvudsakliga tillvaro? Ekonomiska intressen: Var tjänar du dina pengar? Personliga band: Familj, vänner, föreningsliv Ekonomisk tyngdpunkt: Var finns ditt kapital? Bara en avanmälan räcker inte. Du måste verkligen flytta ditt livscentrum till Malta. Fallgrop 3: Inte-överföra-pengarna-myten Jag hör ofta: Jag låter bara allt stå kvar på mitt tyska konto och betalar ingen skatt alls i Malta. Det är dubbelfel: Du måste ändå deklarera alla inkomster på Malta Bor du på Malta måste du också föra över pengar dit Orealistiska levnadskostnader upptäcks snabbt Verklighetskoll: Bor du på Malta krävs pengar till hyra, mat, transport. Allt kontant? Orealistiskt. Maltas skattemyndighet är inte naiv. Fallgrop 4: Sjukförsäkringsglappet I Tyskland är du automatiskt försäkrad. På Malta inte. Många glömmer teckna försäkring i tid och får betala dyra läkarbesök ur egen ficka. Viktiga deadlines: Teckna privat sjukförsäkring innan ankomst Säg upp tysk försäkring (med övergångsperiod) EU-sjukförsäkringskort gäller bara för akutvård, ej för rutinkontroller Mitt tips: En bra privat försäkring på Malta kostar 150–400 euro per månad beroende på ålder och omfattning. Räkna in det i din skatteberäkning. Fallgrop 5: Domicile-förvirringen På Malta skiljer man på residency (uppehållsrätt) och domicile (skattehemvist). Många blandar ihop detta: Status Betydelse Skattekonsekvenser Non-Resident Mindre än 183 dagar på Malta Bara inkomst från Malta beskattas Resident, Non-Domiciled Mer än 183 dagar, men ej maltesiskt domicil Remittance-baserad beskattning Resident and Domiciled Maltesisk domicil Global inkomst blir fullt skattepliktig Vad betyder det för dig? Som nyinflyttad är du automatiskt non-domiciled och får använda remittance-systemet. Maltesiskt domicil får du först efter många års stadigvarande boende. Malta Skatt 2025: Vad som ändras och vad det betyder för dig Malta är under press. EU, OECD och andra internationella organ granskar landet närmare. Vissa förändringar är redan beslutade, andra är på gång. Här är min sammanställning av de viktigaste: EU:s nya riktlinjer och deras effekter Från 2025 gäller striktare EU-regler mot skatteupplägg. Malta måste anpassa sig: DAC 6-rapportering: Aggressiva skatteupplägg måste redovisas ATAD-implementering: Skärpt lagstiftning mot missbruk Krav på substans: Företag måste visa verklig affärsverksamhet på Malta Vad innebär det för dig? De gyllene tiderna med extrem skatteplanering är över. Men för verkligt bosatta personer med faktisk verksamhet förändras inte mycket. Förändringar i 6/7 refund-systemet Det populära återbetalningssystemet för företag reformeras. Nu krävs striktare granskning istället för automatisk återbetalning: Minimiskatt: Minst 15 % effektiv skatt för större företag Substanskrav: Verklig verksamhet måste visas Economic Substance Test: Personal, kontor och beslutsfattande ska finnas på Malta Mitt råd: Använder du 6/7-systemet, låt en maltesisk rådgivare granska din struktur. Rent brevlådeföretag gäller inte längre. Nya regler för digitala nomader Malta arbetar på ett särskilt Digital Nomad Scheme inspirerat av Estland och Portugal. Planerat är: Förenklade skatter för kortare vistelser Schablonskatt på vissa inkomstslag Snabbare uppehållsprocess för EU-medborgare I dagsläget finns det inte än. Men Anna och andra workation-fantaster kan snart få enklare lösningar. Kryptovalutor: Klargörande eller skärpning? Maltas liberala kryptolagar utvärderas just nu. EU driver på för standardisering. Möjliga ändringar: Tydligare definition av privat kontra kommersiell handel Ny rapporteringsplikt för krypto-investeringar Möjlig skatt på staking-belöningar Mitt tips: Är du tungt investerad i krypto – följ utvecklingen noggrant. De skattefria åren kan snart vara över. Vad bör du göra nu? Mina tre viktigaste råd i förändringens tid: Dokumentera allt: För noggranna anteckningar om vistelser, inkomster och överföringar Var flexibel: Planera inte bara utifrån dagens lagar utan räkna med förändringar Ta professionell hjälp: Tiden för DIY-skattetricks är förbi Vad betyder det för dig? Malta är fortsatt attraktivt, men spelreglerna blir tuffare. Den som följer reglerna och bygger riktig substans kommer fortfarande tjäna på det. FAQ om Maltas skatter Måste jag avanmäla mig i Tyskland för att bli maltesisk skatteresident? Inte nödvändigt, men rekommenderat. Avanmälan i Tyskland är viktig men räcker inte ensam. Du måste verkligen flytta ditt livscentrum till Malta och vistas där minst 183 dagar per år. Tyskland bedömer skatteresidens enligt sina egna regler, oavsett folkbokföringsadress. Kan jag som tysk medborgare använda det maltesiska remittance-systemet? Ja, medborgarskapet spelar ingen roll. Avgörande är din residency- och domicile-status i Malta. Som EU-medborgare har du rätt till fri rörlighet och kan bosätta dig på Malta. Remittance-systemet gäller för alla non-domiciled residents, oavsett medborgarskap. Hur lång tid tar det att bli godkänd som maltesisk skatteresident? Skatteresidens erhålls normalt automatiskt om du uppfyller 183-dagarsregeln. För ett officiellt residence card tar det 3–6 månader som EU-medborgare. Viktigt: Du kan vara skatteresident även utan residence card – så länge du uppfyller kraven. För noggranna anteckningar redan från start. Vad händer med min tyska sjukförsäkring när jag flyttar till Malta? Vid avanmälan i Tyskland upphör automatiskt din plikt i den lagstadgade sjukförsäkringen. Privata försäkringar kan ibland läggas vilande. I Malta måste du försäkra dig privat – kostnad: 150–400 euro per månad. Planera för en övergångsperiod så du inte står oförsäkrad. Är Malta bara för rika eller är det lönsamt även för medelinkomster? Malta kan vara intressant även för medelinkomster, om upplägget är rätt. Från ca 60 000 euro i årsinkomst märks skattefördelen. Det viktiga är att du är flexibel med överföringar och bygger verklig närvaro på Malta. Räkna alltid med totalkostnaden (högre levnadskostnad, sjukförsäkring, skattetrådgivning) mot skattebesparingen. Kan jag behålla mitt tyska företag och ändå nyttja Maltas skattefördelar? Det är komplicerat. Om du är VD för ett tyskt GmbH och blir maltesisk skatteresident kan ditt tyska företags beskattning påverkas (utflyttningsskatt, CFC-regler). Här behövs definitivt expertis från båda länderna. Hur mycket kostar professionell skatterådgivning på Malta? Räkna med 2 000–5 000 euro per år för kvalificerad rådgivning. Mer avancerade upplägg (holdingbolag, internationell verksamhet) kostar 5 000–15 000 euro per år. Det låter mycket, men vid den här komplexiteten är rådgivning ovärderlig. Sparar du 10 000 euro i skatt och betalar 3 000 för rådgivning, har du ändå 7 000 euro i vinst. Vad händer om jag lämnar Malta? Kan jag bara flytta tillbaka till Tyskland? Generellt ja, som EU-medborgare har du alltid rätt att återvända. Men: Du måste anmäla dig igen i Tyskland, ordna sjukförsäkring och kolla eventuella skattekonsekvenser. Malta har ingen exit tax vid utflytt men Tyskland kan ställa frågor i vissa fall. Dokumentera din tid på Malta noggrant. Är bitcoin och andra kryptovalutor verkligen skattefria på Malta? Långvariga kryptoinvesteringar (innehav över ett år) är oftast skattefria, förutsatt att det inte är yrkesmässig handel. Men daytrading, mining eller regelbunden handel räknas som näringsverksamhet och beskattas normalt. Gränsen mellan investering och trading är inte alltid solklar – rådgör med maltesisk skattekonsult. Kan jag bo på Malta och ändå jobba åt tyska uppdragsgivare? Ja, det är standardfallet i remittance-systemet. Du kan jobba för kunder i Tyskland, Österrike eller andra länder. Beskattas gör bara det du för över till Malta. Men observera kraven på substans: Du måste verkligen leva och verka på Malta – inte bara ha en postbox-adress.
