Innehållsförteckning Varför Malta är game-changern för ditt e-handelsföretag Dropshipping från Malta: Så startar du lagligt och lönsamt VAT-compliance för gränsöverskridande handel: Realitetskollen Malta E-commerce setup: Din väg genom myndighetsdjungeln Kostnader och verklighet: Vad Malta e-handel verkligen kostar Vanliga misstag och hur du undviker dem Vanliga frågor Malta som e-handelsnav? Det låter galet vid första anblick. En klippö i Medelhavet med 500 000 invånare – ska det vara din biljett in på EU-marknaden? Efter två år här kan jag säga: Det är mindre galet än du tror, men också mindre enkelt än rådgivarna lovar. Jag har själv gjort resan från tysk enskild näringsidkare till ett maltesiskt e-handelsbolag. Spoiler: Det var inte den smidiga skatteoptimeringsmaskinen som YouTube-videosen utlovar. Men det fungerade. Idag säljer jag via mitt maltesiska bolag till 27 EU-länder, betalar 5% bolagsskatt och sover gott om natten eftersom allt är lagligt. I den här artikeln visar jag dig den osminkade verkligheten: Var Malta verkligen briljerar, vilka hinder du stöter på och varför VAT-compliance är den avgörande punkten där många misslyckas. Plus konkreta siffror, verkliga kostnader och en steg-för-steg-plan så du inte går vilse i myndighetslabyrinten. Varför Malta är game-changern för ditt e-handelsföretag Malta spelar i samma liga som Irland och Nederländerna när det gäller e-handelsvänliga regler. Men till skillnad från dessa jättar är Malta fortfarande tillräckligt överskådligt för att du inte försvinner i mängden. Vad betyder det konkret för ditt företag? Siffrorna talar sitt tydliga språk: Maltas e-handelsfördelar Låt oss börja med det som troligen får dig att läsa detta: skatterna. Malta har ett bolagsskattesystem (Corporate Income Tax) där du, med rätt struktur, kan uppnå en effektiv skattesats på 5%. Det är inget skattefusk utan ett officiellt återbetalningssystem inom EU, kallat 6/7 Refund. Hur funkar det? Du betalar först 35% bolagsskatt. Känns mycket? Som non-resident shareholder (ägare bosatt utanför Malta) får du tillbaka 6/7 av den inbetalda skatten. Räkneexempel: 35% minus 30% (6/7 av 35%) = 5% effektiv belastning. Vinst Skatt (35%) Återbetalning (6/7) Effektiv belastning 100 000€ 35 000€ 30 000€ 5 000€ (5%) 500 000€ 175 000€ 150 000€ 25 000€ (5%) 1 000 000€ 350 000€ 300 000€ 50 000€ (5%) Men var försiktig: Återbetalningen kommer först vid utdelning. Det betyder att du måste ligga ute med hela 35% i början. Likviditetsplanering är ett måste. EU-passporting: En Malta-biljett, hela Europa Med en maltesisk e-handelslicens kan du sälja i alla 27 EU-medlemsstater. Det är som att ha en huvudnyckel till den europeiska marknaden. Det blir särskilt viktigt när det gäller VAT-registrering (moms). Via EU-OSS-systemet (One-Stop-Shop) rapporterar du alla EU-försäljningar centralt i Malta. Inga separata VAT-nummer längre i Tyskland, Frankrike eller Italien. Vad innebär det för dig? Istället för 27 olika skatterådgivare och compliance-system hanterar du allt från Malta. Du sparar både tid och pengar. Det konkurrenterna inte berättar: De riktiga hindren Nu till den delen som konsultfirmorna gärna hoppar över. Malta är inte plug-and-play-lösningen de utlovar. Här är några realitetskontroller: Substanskrav: Du måste kunna visa verklig affärsverksamhet på Malta. En brevlåda räcker inte längre. Det betyder: lokal direktör, maltesiskt kontor, regelbundna styrelsemöten. Språkbarriär: Myndighetsärenden sker ofta på maltesiska/engelska. Låter enkelt? Testa att förklara varför din dropshippingmodell inte är skenhandel. Banktjänster: Maltesiska banker har blivit försiktiga mot e-handel. Det tar 3–6 månader att öppna konto – inte 3–6 veckor. Minimikapital: För ett maltesiskt Limited (Ltd.) behöver du minst 1 165€ i aktiekapital. Låter lite, men fler säkerheter tillkommer. Trots det: Om du klarar dessa hinder får du ett system som vid korrekt uppsättning både är skatteoptimerat och följer EU-regler. Det är guld värt idag. Dropshipping från Malta: Så startar du lagligt och lönsamt Dropshipping från Malta är inte bara möjligt, utan under rätt förutsättningar riktigt smart. Varför? Malta insåg tidigt att e-handel är framtiden och skapade flexibla regelverk. Steg 1: Välj rätt bolagsform För dropshipping i Malta finns tre bolagsformer: Malta Limited (Ltd.): Standardlösningen för 99% av fallen. Minimikapital 1 165€, en direktör räcker, 5% effektiv skatt möjlig. Partnership: Endast vettigt med flera delägare. Mer komplicerat att hantera. Sole Trader: Motsvarar svensk enskild firma. Endast värt att överväga vid mycket små omsättningar. Jag rekommenderar starkt Malta Limited. Varför? Du får bästa balansen av flexibilitet, skattefördelar och internationellt rykte. Amazon, eBay och liknande prioriterar aktiebolag framför egenföretagare. Bolaget registreras via Registry of Companies och tar officiellt 5–10 arbetsdagar. I verkligheten, räkna med 3–4 veckor – det saknas alltid något dokument i början. Steg 2: VAT-registrering – myndighetsmaratonet Nu blir det spännande. På Malta måste du registrera för VAT från första euron om du säljer till konsument. Annorlunda än i Tyskland där småföretagsregeln gäller upp till 22 000€. Registreringen hos VAT Department går till så här: Skicka ansökan: Online via Malta VAT Departments portal Samla dokument: Bolagsregisterutdrag, hyresavtal, affärsplan Genomföra intervju: Ja, du måste infinna dig personligen och förklara din verksamhet Vänta: Normal handläggningstid är 4–8 veckor Proffstips: Ta med en maltesisk skatterådgivare på intervjun. De talar tjänstemännens språk och vet vilka svar som krävs. Steg 3: Förstå och använda EU-OSS-systemet EU-OSS-systemet (One-Stop-Shop) är din bästa vän för gränsöverskridande försäljning. Sedan juli 2021 kan du rapportera all EU-moms centralt via Malta. Hur funkar det praktiskt? Du säljer en vara för 100€ till Tyskland: Tysk kund betalar 119€ (inkl. 19% tysk VAT) Du behåller 100€, rapporterar 19€ VAT till Malta Malta vidarebefordrar 19€ till Tyskland Du gör bara en rapport per kvartal i Malta Du slipper separata VAT-registreringar i alla EU-länder. Vid 27 länder är det en enorm förenkling. Men: OSS-systemet har gränser. Om du säljer för mer än 10 000€ per år till ett enskilt EU-land måste du trots allt registrera dig direkt där. Mer om det senare. VAT-compliance för gränsöverskridande handel: Realitetskollen VAT-compliance är området där de flesta e-handelsdrömmar dör. Inte på grund av komplexitet, utan för att man underskattar arbetsinsatsen. Låt mig visa dig var de verkliga fällorna finns. EU-OSS eller nationell registrering – vad sparar mest huvudvärk? EU-OSS-systemet låter perfekt, men har sina fallgropar. Du slipper separat registrering, men måste ändå debitera korrekta VAT-satser för varje land. Exempel: Du säljer samma produkt till olika EU-länder: Land Standard-momssats Reducerad sats Exempel-kategori Tyskland 19% 7% Böcker, livsmedel Frankrike 20% 5,5% Böcker, läkemedel Italien 22% 10% Hotell, livsmedel Spanien 21% 10% Livsmedel, medicin Ditt webshop-system måste hantera dessa satser automatiskt. Shopify eller WooCommerce löser det via plugins. Egenutveckling blir dyrt. Alternativ: Nationell registrering i de viktigaste marknaderna. Mer pappersarbete men också bättre kontroll. Min tumregel: Upp till 100 000€ omsättning per år – OSS; däröver: nationell registrering i topp-3-marknaderna. 10 000€-gränsen: När blir det krångligt? 10 000€ distance selling threshold är ett av de viktigaste talen inom EU-e-handel. Så fort du säljer för mer än 10 000€ per år till ett EU-land måste du registrera dig för moms där. Låter högt? Det är det inte. Med ett snittkvitto på 50€ når du 200 beställningar per år och land. Det går snabbt. Vad händer vid överskridande? Registreringsplikt: Du måste registrera dig i det landet Dubbel bokföring: OSS och nationell rapportering parallellt Lokal representant: Vissa länder kräver skattekonsult på plats Kostnader: Mer skatterådgivning, programvaror, compliance Mitt råd: Övervaka dina landsgränser varje månad. Bättre att agera tidigt än att få böter i efterhand. Praktiskt fall: Tysk dropshipper säljer till Frankrike Låt mig visa hur det ser ut i praktiken. Max, tysk dropshipper, har flyttat sitt bolag till Malta. Han säljer träningsutrustning och har 80 000€ i årsomsättning, varav 25 000€ till Frankrike. Situation: Max passerar 10 000€-gränsen i Frankrike redan i mars. Lösning: Fransk VAT-registrering plus maltesisk OSS parallellt. Det innebär: Ansöka om franskt VAT-nummer (ca 200€ advokatkostnad) Anlita fransk skatterepresentant (150€/månad) Månadsvis franska VAT-rapporter (utöver de maltesiska) Ställa om webshop: Franska kunder får franskt VAT-nummer på fakturan Kostnad: Ytterligare 2 500€/år endast för Frankrike-compliance. Lessons Learned: Max hade kunnat begränsa försäljningen till Frankrike, eller från start grundat ett franskt dotterbolag. Malta E-commerce setup: Din väg genom myndighetsdjungeln Nu blir det konkret. Här guidar jag dig genom det verkliga setupet – med alla myndighetsärenden, väntetider och kostnadsfällor. Registry of Companies: Här börjar pappersarbetet Registry of Companies är din första station. Här registrerar du ditt Malta Limited. Processen är mer digital nu, men fortfarande Malta laid-back. Nödvändiga dokument: Memorandum and Articles of Association (bolagsordning) Form A (ansökningsformulär) Bevis på aktiekapital (minst 1 165€) Id-kopior för alla direktörer och delägare Certificate of Good Standing (om du redan har bolag någon annanstans) Kostnader i detalj: Post Kostnad Kommentar Registreringsavgift 245€ Statlig avgift Jurist/notarie 800–1 200€ Beroende på komplexitet Registered Office 300–500€/år Krav på Malta Company Secretary 600–800€/år Lagstadgat Tidplan: Officiellt 5–10 arbetsdagar, i praktiken 3–4 veckor. Varför längre? Myndigheten dubbelkollar varje namn och återkommer vid minsta otydlighet. Räkna alltid med marginal! Proffstips: Anlita en lokal jurist för processen. De 800€ spar du snabbt genom färre misstag och återkopplingar. VAT Department: Här avgörs ditt öde VAT Department är din viktigaste myndighet. Ingen VAT-nummer = ingen laglig e-handel. Processen är grundlig och ibland frustrerande. Förberedelse är allt: Upprätta affärsplan: Inte bara en PDF, utan ett detaljerat dokument med intäktsprognoser, målgrupp och konkurrensanalys Hyra affärslokaler: Virtuellt kontor räcker inte. Du behöver riktiga lokaler och ett riktigt hyreskontrakt Banklösning: VAT Department vill se att du har eller har ansökt om maltesiskt företagskonto Planera personal: Substansen innebär också anställda. Ha minst en lokal anställd eller konsult på plats Intervjun: Du måste träffa myndigheten och förklara din verksamhet. Typiska frågor: Varför Malta och inte Tyskland/Österrike/Sverige? Hur säkerställer du lokal substans? Var finns dina leverantörer och kunder? Hur hanterar du returer och kundservice? Var ärlig men professionell. Myndigheten vet att du är här för skattefördelen, men det är okej så länge du verkligen bedriver verksamhet. MFSA-licens: När behöver du den egentligen? MFSA (Malta Financial Services Authority) reglerar finansiella tjänster. För vanlig e-handel behöver du ingen MFSA-licens. Men det finns undantag: Licens krävs vid: Betalningshantering för tredje part Marknadsplatser med escrow-tjänst Abonnemangsmodeller med förbetalda krediter Kryptovalutaintegration Licens INTE nödvändig för: Klassisk e-handel (försäljning av egna/andras varor) Dropshipping Affiliate marketing SaaS (Software as a Service) MFSA-licensen kostar 25 000–50 000€ och tar 6–12 månader att få. Ansök bara om du verkligen måste. Kostnader och verklighet: Vad Malta e-handel verkligen kostar Nu till frågan alla undrar: Vad kostar en maltesisk e-handelsstruktur i verkligheten? Här är en naken kostnadsöversikt från mina och mina nätverkskollegors erfarenheter. Startkostnader i detalj Startkostnaderna är bara toppen av isberget. Här är hela listan för år ett: Post Engång Årligt Kommentar Företagsregistrering 245€ – Statlig avgift Jurist (setup) 1 200€ – Engångstjänst VAT-registrering 0€ – Kostnadsfritt, men tidskrävande Registered Office – 400€ Lagkrav Company Secretary – 720€ Compliance-tjänst Affärslokaler 1 500€ 6 000€ Deposition + hyra Banksetup 500€ 240€ Kontoöppning + avgifter Bokföring/Skatterådgivning – 3 600€ 300€/månad är rimligt Försäkringar – 800€ Ansvarsförsäkring etc. Totalt år 1 3 445€ 11 760€ Summa: 15 205€ Detta är minimikostnaden för effektiv hantering. I praktiken – räkna med 20 000€ första året. Det tillkommer alltid något oväntat. Löpande kostnader: Bokföring, VAT, compliance De löpande kostnaderna utgör den verkliga utmaningen. Här avgörs om Malta är lönsamt i längden: Månatliga fasta kostnader: Kontor: 500€ (Malta har blivit dyrt) Skatterådgivare: 300€ (för VAT och compliance) Company Secretary: 60€ (årligt utslaget per månad) Bank: 50€ (kontoavgifter mm) Försäkringar: 70€ (t.ex. ansvarsförsäkring) Övrigt: 100€ (telefon, internet etc.) Totalt per månad: 1 080€ Sen tillkommer rörliga kostnader: VAT-compliance: 50–200€/månad beroende på antal länder Juridiska uppdateringar: 100–300€/kvartal om lagar ändras Revision: 2 000–5 000€/år vid större omsättning Break-even-analys: Vid vilken omsättning lönar sig Malta? Den stora frågan: När blir maltesisk struktur lönsam? Här är mina beräkningar för olika scenarier: Scenario 1: 200 000€ i årsomsättning Vinst före skatt: 50 000€ (25% marginal) Malta-skatt (5%): 2 500€ Tysk skatt (30% kommunal+inkomst): 15 000€ Skattebesparing: 12 500€ Maltakostnader: 15 000€ (år 1) Slutsats: Negativt Scenario 2: 500 000€ i årsomsättning Vinst före skatt: 125 000€ (25% marginal) Malta-skatt (5%): 6 250€ Tysk skatt (30%): 37 500€ Skattebesparing: 31 250€ Maltakostnader: 15 000€ Slutsats: +16 250€ vinst Scenario 3: 1 000 000€ i årsomsättning Vinst före skatt: 250 000€ (25% marginal) Malta-skatt (5%): 12 500€ Tysk skatt (30%): 75 000€ Skattebesparing: 62 500€ Maltakostnader: 15 000€ Slutsats: +47 500€ vinst Min tumregel: Malta lönar sig först från ungefär 400 000€ i årsomsättning och minst 20% nettomarginal. Under detta blir compliance-kostnaden för hög i förhållande till skattebesparingen. Vanliga misstag och hur du undviker dem Efter två år på Malta och otaliga samtal med andra e-handlare känner jag igen klassiska fallgropar. Här är de fem vanligaste misstagen – och lösningen: Misstag 1: Underskatta substanskravet Många tror att ett maltesiskt bolag bara är en brevlåda någon annanstans. Fel! Malta kräver verklig ekonomisk substans: Lokal direktör eller minst en anställd Riktiga affärslokaler (inte bara virtuellt) Regelbundna styrelsemöten på Malta Lokal affärsverksamhet Lösning: Planera från början att ha verklig närvaro. En maltesisk konsult för kundservice kostar ca 1 500€/månad och uppfyller oftast substanskravet. Misstag 2: Ignorera VAT-trösklarna 10 000€-gränsen per EU-land missas ofta. Plötsligt behöver du VAT-registrering i fem länder och compliance-arbetet exploderar. Lösning: Följ upp dina länders tröskelvärden varje månad. Använd verktyg som TaxJar eller Avalara för automatisk uppföljning. Misstag 3: Underskatta bankutmaningarna Maltesiska banker är hårdare mot e-handel nu. Att öppna konto kan ta månader, inte veckor. Lösning: Starta bankdialogen parallellt med bolagsbildningen. Räkna med minst sex månader för kontoöppningen. Alternativ: EMI-licenser via Revolut Business eller Wise. Misstag 4: Övertrivet skatteoptimerande 5% skatt är lockande, men det sker inte automatiskt. Du måste uppfylla alla krav – annars riskerar du anklagelser om skatteflykt. Lösning: Anlita en kvalificerad maltesisk skatterådgivare. 300€/månad är en bra investering. Misstag 5: Glömma exit-strategin Vad händer om Malta inte funkar? Många glömmer bort avvecklingskostnader och tid. Lösning: Planera exit redan från start. Likvidation av maltesiskt bolag tar 6–12 månader och kostar 2 000–5 000€. Vanliga frågor Behöver jag ha maltesisk adress för att starta ett e-handelsbolag? Nej, maltesiskt personnummer eller adress är inte nödvändigt. Men du måste ha lokal direktör eller påvisbar verksamhet på Malta. Många löser det via Company Secretary eller lokal personal. Hur lång tid tar det från start till första försäljning? Realistiskt 4–6 månader. Bolagsstart: 3–4 veckor, VAT-registrering: 4–8 veckor, bank: 2–4 månader. Processerna kan löpa parallellt, men Malta tar sin tid. Kan jag flytta mitt tyska bolag till Malta? Det är teoretiskt möjligt, men krångligt och dyrt. Det är oftast enklare att starta ett nytt maltesiskt bolag och avsluta det tyska ordentligt. Vad händer om jag överskrider 10 000€ VAT-tröskeln i ett EU-land? Du måste registrera dig direkt för moms i det landet. Det innebär extra compliance-kostnader samt ofta lokal skatterepresentant. Kostnad: 150–300€/månad per land. Funkar Malta även för Amazon FBA? Ja, Malta fungerar bra för Amazon FBA. Du säljer via Amazon Europe med maltesiskt VAT-nummer. OSS-systemet förenklar momshanteringen väsentligt. Vilka branscher välkomnas särskilt av Malta? Malta främjar särskilt: gaming/iGaming, fintech, blockchain/krypto, e-handel och digitala tjänster. Det finns ibland särskilda stödpaket och snabbspår. Måste jag vara fysiskt på Malta för bolagsstarten? Nej, det krävs inte alltid vid start – men ofta vid VAT-registrering. VAT Department håller ofta personliga intervjuer. Avsätt minst 1–2 Malta-besök. Hur går 6/7-skatterabatten till i praktiken? Du betalar först 35% bolagsskatt. När utdelning görs ansöker du om att få tillbaka 6/7 av den inbetalda skatten. Det tar 2–6 månader och kräver ordnad bokföring. Är Malta värt det för små e-handelsbolag under 100 000€ omsättning? Oftast nej. Compliance-kostnader på 15 000€+ första året lönar sig först vid ca 400 000€ omsättning med bra marginaler. För små bolag är Malta oftast överdimensionerat. Vilka är de största legala riskerna med Malta e-handel? De största riskerna: VAT-compliancebrott (höga böter), otillräcklig substans (bolaget ifrågasätts) och bank-compliance (konton kan stängas). Med professionell vägledning är dessa risker hanterbara.
