Innehållsförteckning Vad innebär egentligen Non-Dom-status på Malta? Remittance-beskattning: Så fungerar systemet Krav för Non-Dom-status på Malta För vem passar Maltesiska Non-Dom-statusen? Juridiska fallgropar och vanliga misstag Kostnader och praktisk väg framåt Alternativ till Non-Dom-statusen Vanliga frågor och svar Vad innebär egentligen Non-Dom-status på Malta? Du sitter på ett café i Valletta, bläddrar igenom dina kontoutdrag och undrar: Varför betalar jag skatt på pengar jag aldrig ens tagit in till Malta? Välkommen till Non-Dom-världen – Maltas skattemagiska trick som lockat till sig företagare, investerare och pensionärer från hela Europa i flera år. Non-Dom-status (Non-Domiciled Status) är en särskild skatteregel som gör det möjligt för Malta-residenter att bara betala skatt på den inkomst de faktiskt tar in till eller spenderar på Malta. Låter det för bra för att vara sant? Det är det också – åtminstone inte utan villkor. Grundtanken bakom Non-Dom-systemet Malta delar in skattebetalare i tre kategorier: Malta-domicilierade: Betalar skatt på hela sin globala inkomst (precis som i Tyskland) Malta-residenter med Non-Dom-status: Betalar bara skatt på den inkomst som förs in till Malta Icke-residenter: Betalar endast skatt på maltesisk inkomst Poängen: Du kan vara resident på Malta, njuta av alla EU-fördelar – men skattemässigt behandlas du som om du lämnar din utländska inkomst utanför landet. Ett konkret exempel från verkligheten Ta Dr. Stefan – en tysk konsult som tjänar 200 000 € om året. I Tyskland skulle han betala cirka 70 000 € i skatt. Med Malta Non-Dom-status: Inkomst Infört till Malta Skattepliktigt på Malta 200 000 € konsultarvode 50 000 € (för levnadskostnader) 50 000 € 150 000 € stannar utomlands 0 € 0 € Stefans skatt på Malta: ca 17 500 € istället för 70 000 €. Men var på din vakt – detta är bara halva sanningen. Remittance-beskattning på Malta: Så fungerar systemet egentligen Remittance-beskattningen – alltså beskattning baserad på inflöde – är själva hjärtat i Non-Dom-systemet. Principen: Bara det du tar in till Malta beskattas. Men vad betyder egentligen ta in? Vad räknas som remittance till Malta? Det här blir intressant – Maltas definition är mycket bred: Direkta överföringar till maltesiskt konto Kortbetalningar på Malta (även med utländskt kort!) Kontantuttag i maltesiska bankomater Fastighetsköp med utländska medel Gåvor och lån som tas emot på Malta Detaljerna avgör: Om du köper en kaffe i Sliema med ditt tyska bankkort räknas det tekniskt som att du remitterar din tyska inkomst till Malta. 5 000 € i minimiskatt och andra skyldigheter Non-Dom-residenter måste betala minst 5 000 € i årlig minimum tax – oavsett hur mycket de faktiskt tar in till Malta. Till detta kommer bland annat: Skattetyp Sats Anmärkning Inkomstskatt 35 % (med möjlighet till återbäring) Endast på remittances Minimiskatt 5 000 €/år För alla Non-Dom-residenter Kapitalvinstskatt 0 % (för Non-Dom) Gäller bara om det inte tas in till Malta Bokföringsvardagen Jag minns mitt första möte med maltesisk revisor. Du måste dokumentera exakt varifrån varje euro kommer, sa han. Det innebär: Separata konton för maltesisk och utländsk inkomst Detaljerade register över överföringar och utgifter Årlig deklaration med dokumentation av inkomstkällor Spara kvitton för alla utgifter på Malta Vad betyder det för dig? Non-Dom är inget sätt och glöm-system. Du blir din egen bokförare. Krav för Malta Non-Dom-status: Vad du faktiskt behöver God nyhet: De formella kraven är överkomliga. Dåliga nyhet: Den praktiska tillämpningen har sina fallgropar. De juridiska grundkraven För att kunna ansöka om Non-Dom-status måste du: Vara resident på Malta (minst 183 dagar om året på Malta) Inte vara domicilierad på Malta (alltså Malta ska inte vara din sanna hemvist) Ha maltesisk revisor/skatterådgivare (i praktiken nödvändigt även om det inte är juridiskt krav) Inneha maltesiskt bankkonto Förstå domicil-konceptet Här blir det nästan filosofiskt: Domicil är inte detsamma som residence. Maltesisk skattelag gör skillnad på var du bor (residence) och var ditt sanna hem är (domicil). Tecken på att du inte är domicilierad på Malta: Du planerar att lämna Malta efter en tid Din familj bor kvar i hemlandet Du har starka ekonomiska band till hemlandet Du pratar inte maltesiska och planerar inte att lära dig 183-dagarsregeln i praktiken Malta räknar minutiöst. En ankomstdag räknas som hel dag, en avresedag ej. Jag själv har ett Excel-ark sedan tre år tillbaka med varje in- och utresa – låter överdrivet, men en bekant fick betala 8 000 € extra då han bara kunde bevisa 181 dagar. Praktiska tips för day counting: Spara boardingkort och ha dem digitalt Bokningsbekräftelser för hotell som back-up Hyresavtal på Malta hjälper i tveksamma fall Ha marginal: Jag siktar på 200+ dagar för säkerhets skull Särskilda regler för EU-medborgare Som EU-medborgare har du rätt att bo vart du vill, men Maltas skatteregler gäller ändå. Du måste: Registrera dig hos Identity Malta som resident Ansöka om ett maltesiskt ID-kort Skriva ut dig ur det tyska/österrikiska/schweiziska folkbokföringen (annars risk för dubbelbeskattning) För vem passar Malta Non-Dom-statusen (och för vem absolut inte)? Efter tre år på Malta och otaliga samtal med andra expats kan jag säga: Non-Dom-statusen är ingen universallösning. Här är en ärlig bedömning: De perfekta Non-Dom-profilerna 1. Digitala entreprenörer med hög inkomst Du tjänar över 150 000 € om året, har kunder över hela världen och kan arbeta varifrån du vill. Din livsstil: 60 000 € förbrukas på Malta, 90 000 € sparas eller investeras utomlands. 2. Investerare och traders Du lever på kapitalavkastning och kan själv välja när och var du tar ut vinst. På Malta betalar du 0 % kapitalskatt på vinster du inte tar in i landet. 3. Pensionärer med diversifierad inkomst Du har pension, hyresintäkter och kapitalavkastning från olika länder. Med smart planering skickar du bara det du behöver för levnadskostnader till Malta. För vem Non-Dom-statusen INTE fungerar Anställda med en arbetsgivare Om du är distansanställd av ett tyskt företag beskattas din lön oftast hos arbetsgivaren i Tyskland. Non-Dom hjälper dig inte då. Personer med låg inkomst Om du tjänar under 100 000 € om året äts dina besparingar snabbt upp av 15 000 € i minimiskatt plus rådgivningskostnader. En vanlig anställning på Malta skulle vara billigare. Familjer med skolbarn Det maltesiska skolsystemet är… utmanande. Privatskolor kostar över 15 000 € per barn och år. Där ryker fort hela skattevinsten. Räkneexempel: När lönar sig Non-Dom-statusen? Årsinkomst Tyskland (ca) Malta Non-Dom Besparing 100 000 € 32 000 € 25 000 €* 7 000 € 200 000 € 70 000 € 35 000 €* 35 000 € 500 000 € 190 000 € 65 000 €* 125 000 € *Antagande: 30 % av inkomsten förs in till Malta, resten stannar utanför landet Tänk på dolda kostnader Det kostar mer än bara skatt att vara Non-Dom: Skatterådgivning: 3 000–8 000 €/år Redovisning: 2 000–4 000 €/år Högre levnadskostnader: Malta är dyrare än många tror Alternativkostnad: Mindre tid för affärer, mer för administration Juridiska fallgropar med Malta Non-Dom: Vad kan gå fel? Nu blir det allvar. Efter tre år på Malta har jag hört tillräckligt många skräckhistorier för att fylla en bok. Detta är de vanligaste misstagen – och hur du undviker dem. Fallgrop #1: Dubbelbeskattning på grund av dålig utflytt Klassikern: Du tror du är non-dom på Malta, men Tyskland ser dig fortfarande som skattskyldig. Detta händer när du: Inte skriver ut dig från Tyskland korrekt Fortsätter ha bostad i Tyskland Tillbringar mer än 183 dagar per år i Tyskland Behåller din verkliga hemvist i Tyskland Lösning: Skapa tydlig brytpunkt. Säg upp bostad, stäng konton, avsluta TV-licens – hela paketet. Fallgrop #2: Otillåten kapitalvinstoptimering Många Non-Dom-residenter tänker: Jag handlar aktier via min tyska depå, säljer där och betalar 0 % skatt så länge jag inte skickar pengarna till Malta. Fel. Den maltesiska skattemyndigheten menar: Om du bor på Malta och gör kapitalvinster, är de Malta-inkomst – oavsett var depån är. Säker väg: Gör kapitalvinster i jurisdiktioner som har dubbelbeskattningsavtal med Malta och ta inte in vinsten på Malta. Fallgrop #3: Felaktig timing på remittance En tysk konsult får i januari 50 000 € för jobb han gjort året innan, och skickar pengarna till Malta i februari. Fråga: Vilket år beskattas detta? Svar: Året för överföringen (februari-året), inte året du tjänade pengarna. Det kan skapa problem: Oförutsedda skatteeffekter Risk för dubbelbeskattning om ursprungslandet räknar annorlunda Fallgrop #4: Krav på substans EU pressar Malta allt hårdare att införa substanskrav. Det betyder: Du måste bevisa att du verkligen lever och arbetar på Malta, och inte bara optimerar din skatt. Riskabla upplägg: Du tillbringar 200 dagar på Malta, men jobbar bara 20 där Alla dina kunder och affärspartners sitter utanför Malta Du har inga lokalt anställda eller kontor Rekommendation: Spendera minst 50 % av din faktiska arbetstid på Malta. Fallgrop #5: Förändrade regler framöver Malta står under press att reformera sitt skattesystem. Möjliga förändringar: Höjd minimiskatt till 25 000 €+ (har redan diskuterats) Strängare regler för domicil-status Inskränkningar i remittance-principen Vad betyder det för dig? Ha alltid en plan B. Non-Dom bör aldrig vara din enda skatteplanering. Ansöka om Malta Non-Dom-status: Kostnader och praktiska steg Nu blir det praktiskt. Du har bestämt dig för att ansöka om Non-Dom? Här är en steg-för-steg-guide från verkligheten: Fas 1: Förberedelser i Tyskland (2–3 månader) Juridiska förberedelser: Konsultera tysk skatterådgivare Planera utflytt Anpassa avtal och affärsstrukturer för Malta Läs på om dubbelbeskattningsavtal Kostnader för fasen: 2 000–5 000 € (tysk rådgivning) Fas 2: Etablera Malta-residens (1–2 månader) Konkreta steg: Hyra bostad (minst 12 månader, ofta 24 mån förskott krävs) Registrera dig hos Identity Malta (eResidency eller fysiskt besök) Ansök om maltesiskt ID-kort (kan ta 2–8 veckor) Öppna bankkonto (med tyska dokument enklare i början) Kostnader för fasen: Post Kostnad Anmärkning Hyra bostad 1 500–4 000 €/månad Beroende på läge och standard Deposition 3 000–8 000 € Ofta två månadshyror ID-kort 25 € Plus avgifter Bankkonto 0–500 € Beroende på bank Fas 3: Ansöka om Non-Dom-status (1 månad) Här måste du ha en maltesisk skatterådgivare. Kostnaden varierar: Enkla fall (till exempel investerare med anställning): 3 000–5 000 € Medelkomplexa fall (entreprenör med företag): 5 000–8 000 € Komplexa fall (flera företag, trusts): 10 000 €+ Löpande kostnader per år Kostnadstyp Per år Obligatorisk Minimiskatt 5 000 € Ja Skatterådgivning 3 000–8 000 € Ja Redovisning 2 000–4 000 € Ja Levnadskostnader 25 000–60 000 € Ja Regelefterlevnadsavgifter 1 000–3 000 € Ofta ja Hitta rätt skatterådgivare Alla maltesiska skatterådgivare kan inte Non-Dom. Varningssignaler: Lovar 0 % skatt utan att ställa frågor Känner inte till tysk skattelagstiftning Svarar bara på maltesiska Kräver förskottsbetalning utan tydlig offerering Bra rådgivare kännetecknas av: De frågar om din situation De varnar för möjliga problem De har erfarenhet av ditt hemland De förklarar processen öppet Alternativ till Malta Non-Dom-status: Andra vägar till skatteoptimering Non-Dom-statusen är inte enda alternativet. Här är strategier som kan passa olika situationer bättre: Alternativ 1: Malta Global Residence Programme Ofta mer attraktivt för pensionärer än Non-Dom: Schablonskatt på 15 % av utlandsinkomster (minst 15 000 €/år) Ingen remittance-princip – lättare att hantera För pensionärer med utlandsinkomst från 25 000 € och uppåt Alternativ 2: Klassisk Malta-residens Som EU-medborgare kan du enkelt flytta till Malta och skattar då enligt vanlig modell: Progressiv skattesats upp till 35 % Men: Lägre levnadskostnader än i Tyskland Enkel hantering, inga specialregler Alternativ 3: Andra EU-länder med skattemässiga fördelar Portugal (NHR-program): 10 år med skattefördelar Bättre infrastruktur än Malta Högre livskvalitet Cypern: 60-dagars-regel för residens Ingen kapitalskatt Liknande klimat som Malta Alternativ 4: Dubai/Förenade Arabemiraten För väldigt höga inkomster ofta ännu mer attraktivt: 0 % skatt på inkomst och kapitalvinster Men: Inte inom EU, mer komplicerade visumregler Från 500 000 €+ i årsinkomst blir det ofta mest lönsamt Jämförelsetabell: Malta vs. Alternativen Kriterium Malta Non-Dom Portugal NHR Cypern Dubai Min. inkomst 100 000 €+ 50 000 €+ 75 000 €+ 500 000 €+ Boendekrav 183 dagar 183 dagar 60 dagar 90 dagar EU-access Ja Ja Ja Nej Livskvalitet Medel Hög Hög Väldigt hög Byråkrati Hög Medel Medel Låg Vanliga frågor om Malta Non-Dom-status Kan jag ansöka om Non-Dom-status online? Nej, du måste vara på plats på Malta och anlita en lokal skatterådgivare. Online-ansökan är inte möjlig – alla som påstår motsatsen är inte trovärdiga. Hur lång tid tar det att få Non-Dom-status? Vanligtvis 4–8 veckor efter att alla dokument är inskickade. Under högsäsong (januari–mars) kan det ta upp till 12 veckor. Måste jag stänga mitt tyska bankkonto? Nej, men du måste kunna visa var pengarna kommer ifrån. Jag rekommenderar att ha ett särskilt konto för Malta-överföringar. Vad händer om jag är mindre än 183 dagar på Malta? Du förlorar automatiskt din residensstatus och därmed Non-Dom-rätten. Återbetalning för hela året kan krävas. Kan jag använda Non-Dom-status som anställd? Teoretiskt ja, men i praktiken nästan aldrig. Om din arbetsgivare är baserad i Tyskland, beskattas din lön där – oberoende av Malta-status. Vilka är böterna vid misstag? Krav på tilläggsbetalning plus 10–50 % i straffavgift är normalt. Vid avsiktligt skattefusk riskerar du upp till 18 månaders fängelse och böter på upp till 500 000 €. Är Non-Dom-statusen för evigt? Nej, du måste årligen bevisa att du fortfarande uppfyller villkoren. Malta kan också när som helst ändra reglerna. Kan jag starta bolag på Malta med Non-Dom-status? Ja, men företagsvinster har andra regler. Proffsig rådgivning är ett måste för att undvika skattefällor. Vad gäller för socialförsäkring och sjukvård? Som Malta-resident omfattas du av det maltesiska systemet. Nivån är… begränsad. Privat tilläggsförsäkring rekommenderas starkt. Kan även pensionärer nyttja Non-Dom-statusen? Ja, men för pensionärer är ofta Global Residence Programme enklare och billigare vid typisk pensionsinkomst. Mitt slutsats efter tre år på Malta: Non-Dom-statusen är ett kraftfullt verktyg för rätt profil – men ingen universalmedicin. Om du tjänar över 150 000 € om året, kan arbeta flexibelt och vill göra Malta till din verkliga bas, då kan du spara stora summor. Men underskatta inte komplexiteten, kostnaderna och osäkerheten inför framtida regeländringar. Ta riktig rådgivning, räkna på det och ha alltid en plan B. Malta är fantastiskt – men bara med rätt förberedelser blir det även skattemässigt attraktivt.
