Innehållsförteckning Malta som skatteparadis för konsulter: Varför jag tog steget Non-Dom-status Malta: Nyckeln för internationella konsulter och coacher Skatteplaneringsmöjligheter för konsultbolag på Malta Fakturering som internationell tjänsteleverantör: Så gör du i praktiken Malta Residency för konsulter: Krav och fallgropar Kostnader och tidsåtgång: Vad flytten till Malta egentligen kostar Mina erfarenheter: 18 månader som konsult på Malta Vanliga frågor Malta som skatteparadis för konsulter: Varför jag tog steget När jag flyttade min managementkonsultverksamhet från München till Malta 2023 trodde mina kollegor att jag fått solsting. ”Malta? Var ligger det ens?” Svaret är enkelt: mitt i Medelhavet, mitt i EU – och med ett skattesystem som får internationella konsulter och coacher att drömma. Efter 18 månader på ön kan jag säga: Beslutet var helt rätt. Inte bara på grund av 300 soldagar per år, utan framför allt tack vare de skattemöjligheter Malta erbjuder just för rådgivningstjänster. Om du som coach, konsult eller tränare funderar på att ta ditt företag internationellt, ska du läsa vidare. Varför Malta är särskilt attraktivt för konsulter Malta har under de senaste åren blivit en riktig hotspot för internationella tjänsteleverantörer. Det beror inte bara på Non-Dom-statusen (Non-Domiciled Status – ett specialskatteupplägg för utlänningar bosatta på Malta, men utan maltesisk bakgrund), utan på ett helt batteri av orsaker: EU-medlemskap: Fulla EU-rättigheter utan begränsningar Engelska som officiellt språk: Ingen språkbarriär hos myndigheter Stark finanssektor: Välutvecklad infrastruktur för internationella affärer Dubbelbeskattningsavtal: Malta har över 70 DTA:s världen över Tidszon: CET – perfekt för europeiska och afrikanska kunder Skillnaden mot andra skatteparadis Glöm Dubai, Cypern eller Karibien. Malta erbjuder något som de flesta andra jurisdiktioner saknar: Fullvärdigt EU-medlemskap kombinerat med verkliga skattefördelar. Som EU-medborgare kan du bosätta dig här utan visakrångel eller krångliga uppehållstillstånd. Det avgörande: Malta är inte ett klassiskt skatteparadis, utan ett regelrätt EU-land med ett lagligt, transparent skattesystem. Det gör skillnaden om du planerar långsiktigt och vill slippa ständiga orosmoln kring lagändringar. För vem Malta är värt det Malta är inte för alla konsulter. Systemet fungerar bäst för: Internationella konsulter med kunder i flera länder Coacher med digital affärsmodell Tränare som främst jobbar online Experter med passiva inkomster (licenser, royalties) Konsulter med årsomsättning från 150 000 euro Om du främst har tyska kunder och omsätter under 100 000 euro per år, blir kostnaderna för Malta-flytten troligtvis högre än den skattemässiga vinsten. Non-Dom-status Malta: Nyckeln för internationella konsulter och coacher Non-Dom-statusen är hjärtat i den maltesiska skatteplaneringen för internationella tjänsteleverantörer. Men var försiktig: Begreppet missförstås ofta. Non-Dom betyder inte ”skattefri”, utan innebär remittansbeskattning – du skattar bara på inkomster som förs till Malta. Vad betyder Non-Dom-status i praktiken? Som Non-Dom-resident i Malta (Non-Domiciled Resident – någon som bor i Malta men inte har maltesisk härkomst) har du ett särskilt skattesystem: Maltesiska inkomster: Normalt beskattade (15–35%) Utländska inkomster: Bara beskattade om de överförs till Malta Kapitalvinster: Skattefria om de realiseras utomlands Minsta skatt: 5 000 euro per år (sedan 2021) Låter det krångligt? Det är det också. Här ett exempel från min vardag: Jag ger rådgivning till företag i Tyskland, Österrike och Italien. Mitt arvode går in på ett tyskt företagskonto. Därifrån för jag bara över det jag behöver för min försörjning till Malta – cirka 3 000 euro i månaden. Bara dessa 36 000 euro beskattas i Malta, inte hela mitt konsultarvode på 180 000 euro. Krav för Non-Dom-status Non-Dom-status beviljas automatiskt om du uppfyller dessa villkor: Maltesisk skatteresidens: Minst 183 dagar per år i Malta Ej maltesiskt ursprung: Du är inte född på Malta Inget maltesiskt domicile: Malta är inte din permanenta hemvist Registrering hos skattemyndigheten: Formell ansökan krävs Den tredje punkten är avgörande: ”Domicile” är ett komplext rättsligt begrepp. Förenklat behåller du vanligtvis ditt ursprungsland som domicile (oftast Tyskland) så länge du inte avser att stanna permanent på Malta. De 5 000 euro minsta skatten: Vad du behöver veta Sedan 2021 betalar alla Non-Doms minst 5 000 euro i skatt per år – oavsett hur lite pengar du tar till Malta. Det låter mycket, men är måttligt i ett internationellt perspektiv. Jurisdiktion Minsta skatt Särskilda villkor Malta 5 000 EUR EU-medlemskap Cypern 0 EUR Mer komplexa regler Monaco 0 EUR Höga levnadskostnader Schweiz (schablon) från 150 000 CHF Kantonsberoende Fallgropar för Non-Dom-status Det vanligaste misstaget: Konsulter tror att de kan sköta alla affärer via ett maltesiskt bolag och bara betala 5% bolagsskatt. Det fungerar inte om verksamheten faktiskt styrs från Malta. Fler fallgropar: Substanskrav: Rent brevlådeföretag accepteras inte Remittance-timing: När räknas pengarna som ”införda” till Malta? Offshore-konton: Komplexa regler för konton i tredjeland Deutscher CFC-beskattning: CFC-regler kan slå till Mitt tips: Investera i professionell rådgivning innan du skickar första euron till Malta. Maltesiska rådgivare känner till fallgroparna och hjälper dig undvika dyra misstag. Skatteplaneringsmöjligheter för konsultbolag på Malta Den verkliga konsten ligger inte bara i Non-Dom-statusen, utan i skicklig kombination av olika upplägg. Efter 18 månaders djupdykning i det maltesiska skattesystemet kan jag slå fast: Det finns flera vägar till målet, men inte alla är lika säkra. Förstå Maltas full imputationssystem Malta har ett så kallat Full Imputation System, som är internationellt unikt. Förenklat innebär det: Bolagsskatten dras av från din personliga skatt när vinsten betalas ut. För konsulter öppnar detta intressanta möjligheter: Bolagsskatt: 35% på bolagsvinster Skatteåterbäring: 6/7 av den inbetalda skatten återfås vid vinstutdelning Effektiv belastning: 5% på utdelade vinster Låter det för bra för att vara sant? Det är det också – om du inte är noga. Systemet gäller endast om alla förutsättningar är uppfyllda. Participation Exemption för konsultvinster Här blir det intressant: Malta erbjuder en participation exemption på vissa utländska intäkter. Det innebär: vinster från utländska andelar eller licensintäkter kan vara helt skattefria. För konsulter gäller det särskilt för: Licensavgifter: Försäljning av konsultmetoder eller verktyg Royalties: Intäkter från immateriella rättigheter Utdelningar: Vinster från utlandsinvesteringar Kapitalvinster: Försäljning av bolagsandelar Praktiska uppläggsmodeller Modell 1: Ren Non-Dom-struktur Du arbetar som enskild konsult eller via ett utländskt bolag. Alla intäkter stannar utomlands, bara levnadskostnader förs till Malta. Fördelar: Enkelt, kostnadseffektivt, flexibelt Nackdelar: Begränsade möjligheter, högre tyska skatterisker Modell 2: Maltesiskt bolag med 6/7-återbäring Du startar ett maltesiskt Ltd och tar ut vinst. Med imputationssystemet blir effektiv skatt 5%. Fördelar: Låg skatt, EU-godkänd struktur Nackdelar: Substanskrav, högre kostnader Modell 3: Hybrid med IP-Holding Kombination av maltesiskt konsultbolag och IP-holding för licensintäkter. Fördelar: Optimal beskattning, skalbarhet Nackdelar: Komplex, dyr att sätta upp Vad jag lärt mig på 18 månader Verkligheten ser annorlunda ut än rådgivarnas broschyrer. Här är mina uppriktiga insikter: Du når endast 5% skatt om alla villkor är perfekta. I praktiken hamnar du snarare på 8–12%, beroende på struktur och substans. Det är ändå utmärkt, men var realistisk med förväntningarna. Substanskrav: Den avgörande faktorn Malta kräver verklig ekonomisk substans på plats. Det innebär konkret: Kontorslokal: Inte bara en postadress, utan riktiga lokaler Personal: Minst en kvalificerad person på plats Verksamhet: Viktiga beslut måste fattas i Malta Styrelsemöten: Regelbundna möten på plats Dessa krav kostar. Räkna med minst 15 000–20 000 euro per år för en substantiell struktur. Skatterisker och skydd Den största risken är tysk CFC-beskattning. Den slår till om: Du äger mer än 50% av det maltesiska bolaget Bolaget har mestadels passiva inkomster Skatten är under 25% Lösningar: Treaty Shopping: Utnyttja tysk-maltiskt dubbelbeskattningsavtal Aktivitetsintyg: Verksamhet på plats i Malta Strukturoptimering: Smart andelsfördelning Viktigt: Rådgör med både tyska och maltesiska skatterådgivare. Regelverket är komplext och förändras ständigt. Fakturering som internationell tjänsteleverantör: Så gör du i praktiken Nu till det praktiska: Hur fakturerar du som konsult på Malta dina tjänster korrekt? Efter otaliga diskussioner med skattekonsulter, jurister och maltesiska myndigheter har jag äntligen fått kläm på systemet. Spoiler: Det är krångligare än du tror – men det går att lösa. Moms på Malta: Grunderna Malta har en moms (VAT) på 18%. För konsulter finns dock flera undantag och befrielser: B2B-tjänster inom EU: Omvänd skattskyldighet – 0% VAT B2B till tredjeland: Vanligtvis 0% VAT B2C inom EU: Komplicerat – beror på olika faktorer Lokala tjänster Malta: 18% VAT EU-VAT-mardrömmen för coacher Som coach eller tränare med B2C-kunder i EU står du inför ett dilemma: EU:s momssystem är en djungel. Här är de viktigaste fallgroparna: Platsen för tjänsten vid rådgivning: B2B: Kundens land (omvänd skattskyldighet) B2C: Tjänsteleverantörens land (Malta) – men med undantag Onlinekurser: Elektroniska tjänster – särskilda regler Live-träningar: Platsen för utförandet I praktiken: Vid rena B2B-tjänster är reglerna relativt enkla. Så fort du erbjuder onlinekurser, webbinarier eller coachingprogram blir det krångligt. MOSS vs. One Stop Shop: Viktigt 2025 Sedan 2021 gäller One Stop Shop (OSS) istället för MOSS-systemet. Har du maltesisk skattemässig hemvist och kunder över hela EU måste du sätta dig in i det: Tjänstetyp Gränsvärde Moms B2B Rådgivning Obegränsat Omvänd skattskyldighet B2C Rådgivning lokalt Obegränsat 18% Malta B2C E-tjänster EU Över 10 000 € Lokal momssats B2C E-tjänster EU Under 10 000 € 18% Malta Så gör jag i praktiken Efter 18 månader har jag tagit fram ett system som fungerar och är rättssäkert: För tyska B2B-kunder: Faktura utan maltesisk moms, med noteringen: ”Tjänsten omfattas av reglerna för omvänd skattskyldighet. Mottagaren är skattskyldig för moms.” Kunden betalar tysk moms direkt till det tyska Skatteverket. För österrikiska B2B-kunder: Samma som Tyskland. Viktigt: Kundens VAT-nummer måste stå på fakturan, annars gäller inte omvänd skattskyldighet. För B2C-kunder i Tyskland: Här blir det krångligt. Rådgivning beskattas med 18% maltesisk moms. Onlinekurser kan omfattas av tysk moms om du passerar 10 000 €-gränsen. Faktureringsprogram och verktyg Dessa verktyg har fungerat bra för mig i praktiken: Lexoffice: Tyskt program med Malta-stöd Sevdesk: Bra för EU-moms Xero: Internationellt, Malta-kompatibelt Sage: Professionellt men dyrt Viktigt: Se till att ditt program klarar maltesiska momsregler. Inte alla tyska verktyg gör det. Särskilt om valutor Som internationell tjänsteleverantör fakturerar du ofta i olika valutor. Malta använder euro, men dina kunder kanske betalar i CHF, USD eller GBP. Skatterelevant växelkurs: ECB-kurs: Officiell referenskurs Datum: Datum för tjänstens utförande eller fakturering Dokumentation: Kursen måste kunna styrkas Mitt tips: Använd ett program som automatiskt hämtar och sparar ECB-kurser. Det sparar mycket jobb och undviker problem med skattemyndigheten. Fakturering vs. betalning Ett vanligt misstag: Konsulter tror att skatten ska betalas först när pengarna kommit in. Så är det inte. På Malta gäller faktureringsprincipen: Tjänst levererad = skatt utlöses Oberoende av betalning Undantag: Osäkra fordringar Det betyder: Moms ska redovisas redan innan kunden betalat. Ha likviditetsbuffert. Malta Residency för konsulter: Krav och fallgropar Att få maltesisk skatteresidens är teorin lätt: vistas 183 dagar per år på ön, klart. I praktiken är det inte riktigt så enkelt. Efter egna och andras erfarenheter finns det fallgropar som kan bli kostsamma. 183-dagarsregeln: Mer än bara närvaro Malta följer det klassiska residens-testet: Vistas du mer än 183 dagar per kalenderår blir du skattskyldig. Låter enkelt, men djävulen sitter i detaljerna: Kalenderår: 1 januari till 31 december, inte 365 dagar från inresa Närvarodagar: Även del av dag räknas som hel dag Dokumentation: Du måste kunna visa din närvaro Reseavbrott: Kortare resor avbryter inte residensen Mitt första år blev ett fiasko vad gäller dagräkning. Jag trodde att tre dagar i Tyskland för kundmöten inte räknades. Fel – de maltesiska skattemyndigheterna är mycket noggranna. Alternativa residens-tester Malta har även alternativa vägar till skatteresidens, som kan vara relevanta för konsulter: Ordinary Residence Test: Vanlig hemvist på Malta Även med färre än 183 dagar Beroende av personliga/ekonomiska band Center of Vital Interests: Tyngdpunkten för din livsföring Familj, bostad, ekonomisk aktivitet Kan slå till vid under 183 dagar Viktigt: Dessa alternativa tester kan göra dig skattskyldig även om du inte menar det. Köper du bostad och driver ditt företag från Malta kan det räcka – även med bara 150 dagars närvaro. Undvik dubbel skattestatus Den största risken: Du blir skattskyldig både i Tyskland och på Malta. Det händer lättare än du tror, speciellt om flytten inte är väl genomförd. Bli av med tysk residens: Avanmälan hos kommunen: Flyttanmälan Lämna bostaden: Inte bara hyra ut Flytta livets centrum: Familj, vänner, föreningar Kapa ekonomiska band: Företag, konton, försäkringar Säkra maltesiskt residens: Registrering hos Identity Malta: Ansök om Residence Card Hyra/köpa bostad: Ny adress på Malta Öppna bankkonto: Ekonomisk närvaro Skatteanmälan: Skaffa Tax Number EU:s fri rörlighet – fallgropar Som EU-medborgare får du i princip bosätta dig fritt på Malta. Men det finns byråkratiska hinder: Residence Card: Krav vid vistelse över 90 dagar Ansök inom de första 90 dagarna Bekräfta ekonomiska medel Handläggningstid: 3–6 månader Obligatoriska handlingar: Giltigt id eller pass Hyreskontrakt eller köpebevis Bevis på sjukförsäkring Ekonomiska medel (ca 14 500 €/år) Utdrag ur belastningsregistret (max 6 månader gammalt) Praktiska utmaningar Det reklambladet inte nämner: Malta är litet och har begränsad infrastruktur. Det märks tydligt vid ansökan om residency: Identity Malta-kontor: Tider bokas upp veckor till månader i förväg Nätbokningen är ofta överbelastad Handläggningstider varierar kraftigt Svårt att få kontakt för frågor Mitt tips: Anlita en lokal advokat eller konsult. De kan genvägar och har ofta förtur vid bokning. Skatteanmälan Parallellt med residence-ansökan måste du registrera dig hos skattemyndigheten: Tax Compliance Certificate: Behövs för affärsverksamhet Förutsättning för bankkonto Måste förnyas årligen VAT-registrering: Krav vid >35 000 € omsättning Frivillig registrering möjlig Viktigt för B2B-affärer Fallgrop: Tillbaka till Tyskland Om du vill flytta tillbaka till Tyskland kan det bli skattemässigt knepigt: Utflyttningsskatt: Fiktiv försäljning av bolagsandelar Spärrtid: 5 års Non-Dom-status som skydd DBA-tillämpning: Komplexa residenskonflikter möjliga Planera exiten redan från start – det sparar både pengar och nerver. Kostnader och tidsåtgång: Vad flytten till Malta egentligen kostar Nu till siffrorna: Vad kostar det egentligen att flytta till Malta som konsult? Efter 18 månader på ön kan jag ge en ärlig sammanställning. Spoiler: Det är dyrare än många tror, men fortfarande billigare än Schweiz. Engångskostnader vid start Första chocken kommer med advokat- och konsultarvoden. Malta har Common Law – utan hjälp kommer du inte långt: Post Kostnad Anmärkning Skatterådgivning (start) 3 000–5 000 € Strukturupplägg Advokat (residens) 1 500–2 500 € Residenstillstånd + dokumentation Bolagsbildning 1 200–2 000 € Om Ltd behövs Bankkonto 500–1 000 € Serviceavgifter Hyresdeposition 2 000–6 000 € 2–3 månadshyror Flytt/inredning 5 000–15 000 € Efter komfortnivå Totalt: 13 000–31 000 euro för en professionell setup. Ja, det är mycket. Men jämfört med skatteoptimering i Schweiz eller en Dubai-struktur är Malta fortfarande rimligt. Löpande årskostnader Här är de faktiska siffrorna från min egen bokföring: Professionella tjänster: Skatterådgivning: 4 000–8 000 €/år Bokföring: 2 400–4 800 €/år Company Secretary: 1 200–2 000 €/år (för Ltd) Advokat (löpande): 1 000–3 000 €/år Myndighetskostnader: Minimi-skatt (Non-Dom): 5 000 €/år Bolagsavgifter: 245 €/år (för Ltd) Residensförlängning: 230 € vart femte år VAT Returns: 0 € (om du gör det själv) Levnadskostnader: Hyra (2 rum): 1 200–2 500 €/månad Driftkostnader: 200–400 €/månad Internet (fiber): 50–80 €/månad Mat: 400–600 €/månad Bil (valfritt): 300–600 €/månad Dolda kostnader Detta hittar du inte i någon broschyr: Kvalitetstillägg Malta: Allt som ska fungera kostar mer. Snabbt internet, fungerande AC, mögelfri lägenhet – räkna med 30–50% extra jämfört med standardutbudet. Ö-tillägg: Elektronik: 20–30% dyrare än i Tyskland Riktiga hantverkare: Sällsynta och dyra Tyska produkter: Lyxvaror till lyxpriser Flyg: Kundresor till Tyskland/EU Tid är pengar: Myndigheter: Allt tar dubbelt så lång tid Hantverkartider: ”Mellan 8 och 18” är helt normalt Internet-avbrott: Sker oftare än du tror Trafik: Köerna är orimliga med tanke på ö-storleken Break-even-analys för konsulter När är Malta lönsamt? Här är min uträkning: Exempel: managementkonsult, 200 000 € omsättning/år Scenario Tyskland Malta (Non-Dom) Besparing Skatt 75 000 € 15 000 € 60 000 € Konsultarvoden 2 000 € 8 000 € -6 000 € Levnadskostnad diff. 0 € 6 000 € -6 000 € Nettobesparing 48 000 € Vid 200 000 € i omsättning sparar du alltså cirka 48 000 € per år. Klart värt jobbet. Vid 100 000 € omsättning ser det skakigt ut: Skattebesparing: ~20 000 € Extra kostnader Malta: ~15 000 € Nettobesparing: ~5 000 € Här är business-casen svag. 5 000 € extra väger inte upp för all stress och livskvalitetsavkall. Tidsåtgång: Den underskattade faktorn Malta slukar tid. Ett faktum du måste räkna in: Första året: Uppstartsfas: 2–3 månaders intensivt arbete Myndigheter: 1–2 dagar per månad Skatterådgivning: 2–3 timmar per månad Compliance: 5–10 timmar per månad Följande år: Löpande compliance: 2–4 timmar per månad Årlig deklaration: 1–2 veckor Resor för kundbesök: 10–20 dagar/år Som konsult är din tid dyrbar – lägg till dessa timmar i din Malta-kalkyl. ROI-optimering: Mina tips Så maximerar du värdet på Malta-flytten: Skala upp verksamheten: Malta lönar sig först vid viss nivå Investera i kvalitet: Bra rådgivare sparar pengar långsiktigt Automatisera: Programvara för bokföring och compliance Använd läget: Malta som nav för EU/MENA-affärer Planera exiten: Ha en skattemässig återflyttningsstrategi Mina erfarenheter: 18 månader som konsult på Malta Dags för verkligheten: Hur är det egentligen att leva och arbeta som internationell konsult på Malta? Efter 18 månader har jag upplevt både sol- och skuggsidor. Här är mina uppriktiga erfarenheter – inga marknadsföringsklyschor. Första chocken: Välkommen till verkligheten Min första dag på Malta var en katastrof. Lägenheten som såg perfekt ut online visade sig vara fuktig, mörk och med internet från stenåldern. Hyresvärden sa bara: ”Welcome to Malta!” Jag kallar det snarare verkligheten. Malta är inte Tyskland med sol. Det är ett sydeuropeiskt land med alla de för- och nackdelar det innebär. Den som förväntar sig tysk effektivitet och punktlighet blir besviken. De tre första månaderna var tuffa. Ständiga turer till myndigheterna, kommunikationssvårigheter trots engelska som officiellt språk, och känslan av att behöva förklara allt tre gånger. Lägg till sommarhettan – jag var oförberedd på 35°C på kontoret när AC:n (återigen) hade lagt av. Starta företag: Tog längre tid än planerat Min skatterådgivare lovade: ”Sex veckor, sen är allt igång.” Det blev fyra månader. Så här såg det ut på riktigt: Bankkonto: 8 veckor istället för 2 Testade tre banker Skickade in mängder av dokument Personliga möten på alla nivåer Slutade hos tysk bank med filial på Malta Skattenummer: 6 veckor istället för 1 Felifyllda blanketter (inte mitt fel) Systemet var ”tillfälligt ur funktion” Svar tog veckor Momsregistrering: 12 veckor istället för 4 Handlingar ”försvann” Behövde lämnas in två gånger Telefonsupport i princip obefintlig Arbeta på Malta: Upp- och nedgångar Fördelarna: Tidszon: Perfekt för EU-kunder, även Nordafrika och Mellanöstern Internet: När det funkar är det snabbt (fiber upp till 1000 Mbit) Språk: Engelska funkar överallt EU-tillgång: Inga visumproblem för kundmöten Nätverk: Många internationella entreprenörer Nackdelarna: Ö-isolering: Kännbart på vintern Infrastrukturbrott: Ström, internet, vatten – allt har strulat Sommarvärme: Juli/Augusti är svåra för fokus Trafik: Oskäligt mycket köer för en ö på 27 km Hantverkare: Bokning är ett lotteri Skatteverklighet vs. teori De utlovade 5% i skatt når jag inte. Min faktiska belastning ligger på 8–12%, beroende på år. Det beror på: Substanskostnader: Kontor, personal, möten kostar pengar Minimum Tax: 5 000 € plus lokala skatter Momsbetalningar: Likviditetspress av förskottsbetalningar Tyska CFC-regler: Delvis beskattning i Tyskland Ändå: 8–12% är fantastiskt jämfört med tyska 42% plus solidaritetstillägg. Livsstil: Inte bara sol och strand Saker som fungerar: Väder: 300 soldagar är ingen överdrift Säkerhet: Malta är mycket tryggt Mat: Medelhavskök av toppkvalitet Historia: 7 000 år på 316 km² Community: Många expats, internationell stämning Saker som retar: Storlek: Efter 6 månader kan du hela ön Priser: Allt är dyrare än väntat Trafik: Rush hour på en ö 27 km lång Byråkrati: Sydeuropeisk avslappning Sommar: För varmt, för turistigt, för mycket folk Kunders reaktioner: Blandade känslor Mina tyska kunder reagerade olika på Malta-flytten: Positiva reaktioner: Wow, Malta! Coolt. Kan vi ta nästa möte på stranden? – Startup–grundare från München Skeptiska reaktioner: Är det bara för skatten? Kan du fortfarande sköta vårt konto? – CFO på ett medelstort företag Neutrala reaktioner: Så länge vi får kvalitet spelar orten ingen roll. – styrelseledamot i en AG Viktigt: Kommunicera proaktivt varför Malta även är fördelaktigt för kunden (tidszon, EU-tillgång, internationellt perspektiv). Min personliga slutsats efter 18 månader Skulle jag göra om det? Ja, men på ett annat sätt. Vad jag skulle gjort bättre: Längre provperiod: 6 månader testboende före flytt Bättre förberedelse: Mer tid på due diligence av boende/infrastruktur Realistiska förväntningar: Malta är inte Tyskland med sol Backup-planer: För internetstopp, AC-problem m.m. Socialt liv: Lägg mer energi på lokala relationer Min rekommendation till andra konsulter Malta funkar för dig om: Du omsätter minst 150 000 €/år Dina kunder är internationellt spridda Du är flexibel och anpassningsbar Du klarar sydeuropeisk lugn Du inte är rädd för pappersarbete och kostnader Malta funkar INTE för dig om: Du behöver tysk effektivitet och punktlighet Ditt företag är fast förankrat i Tyskland Du omsätter under 100 000 € Du inte vill lägga 15 000 € på startkostnader Du inte kan ge minst 2–3 år i åtagande Slutsats: Malta är ett verkligt alternativ för internationella konsulter, men inget undermedel. Skattefördelarna är reella, utmaningarna likaså. Väg av, planera noga – och ha realistiska förväntningar. Vanliga frågor om Malta för konsulter och coacher Kan jag som EU-medborgare bara flytta till Malta och börja jobba? Ja, du har fri rörlighet inom EU. Men du måste registrera dig hos Identity Malta och ansöka om Residence Card om du stannar längre än 90 dagar. Handläggningstiden är 3–6 månader. Hur hög blir den verkliga skattebelastningen för konsulter på Malta? Med Non-Dom-status och optimal struktur når du 8–12% totalt i skatt. De utlovade 5% är möjliga i teorin men svåra i praktiken. Du betalar minst 5 000 € i minsta skatt varje år. Måste jag ha ett maltesiskt bolag? Nej, du kan även verka som enskild konsult eller via ett utländskt bolag. Ett maltesiskt Ltd ger dock skattemässiga fördelar och större flexibilitet. Hur funkar moms vid internationell rådgivning? B2B-tjänster inom EU faktureras utan maltesisk moms enligt omvänd skattskyldighet. Vid B2C-tjänster blir det mer komplext, särskilt för e-tjänster där One Stop Shop kan gälla. Vad kostar hela uppstarten på Malta? Räkna med 15 000–30 000 € för en professionell setup inkl rådgivning, bolagsbildning, bankkonto och initial inredning. Till detta kommer löpande kostnader på 10 000–15 000 € per år. Hur lång tid tar allt att komma igång? Rimligt är 4–6 månader för att bli fullt operativ. Att öppna bankkonto tar ofta 6–10 veckor. Räkna med mer tid än vad som lovas. Kan jag fortsätta ha tyska kunder? Ja, men tänk på CFC-regler (inkludering av utlandsinkomst). Vid ren tjänsteverksamhet är det vanligtvis inga problem, vid passiva inkomster blir det krångligare. Är Malta bara en skatteploj eller säkert på lång sikt? Malta är EU-medlem med ett regelrätt, transparent skattesystem. Det är ingen ”skatteploj”, utan legal skatteoptimering. Reglerna är stabila men ändras fortlöpande som överallt. Vilka alternativ till Malta finns det? Cypern (mer komplext), Portugal (NHR-programmet avvecklas), Irland (för stora bolag), Estland (för techbolag). Malta är fortfarande en av EU:s bästa möjligheter för konsulter. Lönar sig Malta också vid lägre omsättning? Under 100 000 € per år blir Malta oftast ekonomiskt meningslöst. Fasta kostnader (minimi-skatt, rådgivning, högre levnadskostnader) äter upp skattevinsten. Från 150 000 € blir det intressant.
