Innehållsförteckning Maltas skattefördelar för frilansare: Vad ligger egentligen bakom? 183-dagarsregeln: Så fungerar det i praktiken Non-dom-status vs. vanlig skattskyldighet: Den avgörande skillnaden Steg för steg: Så planerar du din Malta-vistelse för optimal beskattning De vanligaste fallgroparna – och hur du undviker dem Kostnader vs. besparingar: Den ärliga kalkylen Juridisk trygghet och professionell rådgivning Vanliga frågor om Malta, frilansare och skatt Som digital nomad tänker du säkert: Malta, 183 dagar, spara skatt – låter för bra för att vara sant.” Jag kan både lugna och varna dig. Efter två år på ön, tre olika revisorer och ett ordentligt berg av pappersarbete vet jag: Skattefördelarna är verkliga, men djävulen sitter i detaljerna. Den välkända 183-dagarsregeln i Malta kan radikalt sänka din skatt som internationell frilansare. Men mellan kan och kommer är det ett helt universum – och en massa maltesisk byråkrati som gör även tålmodiga tyskar tokiga. I den här guiden förklarar jag hur du verkligen utnyttjar Maltas skattefördelar, vilka kostnader som väntar dig och varför 183-dagarsregeln bara är en del av pusslet. Spoiler: Det är krångligare än du tror, men absolut genomförbart. Maltas skattefördelar för frilansare: Vad ligger egentligen bakom? Malta har länge attraherat internationella frilansare och digitala nomader. Av goda skäl: Landet erbjuder en av EU:s lägsta skatter på vissa inkomstslag. Men låt mig genast ta död på en myt. Non-dom-status: Din nyckel till riktiga skattefördelar Den verkliga gamechangern är inte 183-dagarsregeln i sig, utan så kallad non-dom-status (non-domiciled resident status). Som non-dom betalar du i Malta bara skatt på inkomster som faktiskt förs över till Malta. Om du tjänar 100 000 euro som frilansare och låter 70 000 euro stå kvar på tyska konton, betalar du bara maltesisk skatt på de 30 000 euro du flyttar till Malta. Skattesatsen? För de första 9 100 euro: 0%. För de följande 5 500 euro: 15%. Allt däröver: 25%. På 30 000 euro överfört till Malta betalar du alltså runt 3 975 euro i skatt – en effektiv skattesats på 13,25%. Vad gör Malta så attraktivt för digitala nomader? Malta kombinerar flera fördelar som andra EU-länder saknar: EU-medlemskap: Fri rörlighet, EU-banker, inga visumproblem Engelska som officiellt språk: Inga språkbarriärer vid myndighetskontakter Territoriell beskattning: Endast inkomster som tas in i landet beskattas Stabil rättsordning: Brittiskt common law-system Mediterranskt klimat: 300 soldagar per år Men var försiktig: Malta är inget skatteparadis i klassisk mening. Du betalar skatt – bara på ett smartare sätt. Vem har verklig nytta av Malta? Min erfarenhet visar: Malta är lönsamt först vid årliga frilansintäkter på ca 60 000 euro och uppåt. Under den nivån äts skattevinsten upp av levnadskostnader och rådgivningsarvoden. Dr. Sarah, en översättare från Wien, berättade: Vid 45 000 euro per år sparar jag ca 8 000 euro i skatt, men betalar samtidigt 6 000 euro mer i hyra och liv. Netto blir 2 000 euro – för liten vinst mot allt jobb. Vad betyder det för dig? Räkna ärligt: Din skattesats hemma vs. Malta-skatt plus tillkommande kostnader plus rådgivning. Först då ser du om det verkligen lönar sig för dig att flytta. 183-dagarsregeln: Så fungerar det i praktiken 183-dagarsregeln är grundbulten i Malta-strategin, men mer komplicerad än de flesta guider antyder. Här är verkligheten: Vad betyder ”183 dagar” egentligen? Du måste tillbringa minst 183 dagar per kalenderår i Malta för att anses som skatteresident. Det låter enkelt, men så är det inte. Malta räknar varje påbörjad dag. Landar du 31 december kl 23:55 – räknas som dag 1. Här blir det trixigt: ”Tillbringa i Malta” betyder inte nödvändigtvis att du måste vara där oavbrutet. Du kan resa emellanåt. Det viktiga är summan av alla dagar du är i landet per år. Hur spårar jag mina dagar i Malta korrekt? Jag för ett Excel-ark med in- och utresedatum och kvitton: Datum In/utresa Plats Kvitto Dagar på Malta 2024-03-15 Inresa Malta Airport Boardingpass 1 2024-03-22 Utresa Malta Airport Boardingpass 8 2024-04-05 Inresa Malta Airport Boardingpass 9 Tips: Spara alla boardingpass, färjebiljetter och hotellkvitton. Malta kan be om dessa när som helst. “Ordinary Resident”-fällan Nu blir det riktigt intressant: Malta skiljer på ”resident” och ”ordinary resident”. Som ordinary resident tappar du non-dom-status och blir skattskyldig för hela din globala inkomst. Du blir per automatik ordinary resident om: Du har bott i Malta 3 av de senaste 4 åren OCH Varit där minst 183 dagar per år Det betyder att du maximalt kan köra Malta-upplägget tre år i sträck. Sedan måste du pausa minst ett år. Alternativa vistelsemodeller Många frilansare tillämpar 6+6-modellen: 6 månader i Malta, 6 månader någon annanstans. Det funkar så länge du inte blir skatteresident i det andra landet. Marco, italiensk mjukvaruutvecklare, växlar mellan Malta (mars–augusti) och Bali (september–februari). ”På så sätt slipper jag både den italienska och den maltesiska vintern”, skrattar han. Vad betyder det för dig? Planera dina vistelser strategiskt och dokumentera allt noggrant. En missad flygning eller felräknad dag kan ödelägga hela skatteplaneringen. Non-dom-status vs. vanlig skattskyldighet: Den avgörande skillnaden Non-dom-status är den heliga graalen i Maltas skatteupplägg. Utan den blir du en vanlig maltesisk skattebetalare med 35% skatt på hela din globala inkomst. Med den öppnas helt nya möjligheter. Hur ansöker du om non-dom-status? Du ansöker hos maltas skattemyndighet (Inland Revenue Department) med blanketten ”Application for Non-Domiciled Status”. Du måste visa att: Du inte är född på Malta Din far inte är född på Malta Du inte har för avsikt att bosätta dig permanent på Malta Du inte har starka privata eller affärsmässiga band till Malta Låter enkelt? Det är det i regel också. Jag skickade in min ansökan 2023 och fick bekräftelsen efter sex veckor. Vad händer med din utländska inkomst? Som non-dom gäller Maltas remittance principle. Förenklat: Inkomst stannar utomlands: 0% maltesisk skatt Inkomst förs in till Malta: Vanliga maltesiska skattesatser Inkomst tjänad på Malta: Alltid skattepliktig direkt Exempel: Du tjänar 80 000 euro som frilansare med tyska kunder. Pengarna landar på ett tyskt konto. Du för över 30 000 euro till Malta för dina levnadskostnader. Resultat: du beskattas bara på 30 000 euro, inte hela summan. Minimum Tax: Maltas skyddsnät Malta är inte naivt. Sedan 2018 finns en minimum tax på 5 000 euro/år för non-doms med hög inkomst. Detta träder i kraft om: Din globala inkomst överstiger 35 000 euro OCH du skulle betala mindre än 5 000 euro i maltesisk skatt annars I praktiken: Tjänar du bra betalar du minst 5 000 euro om året – oavsett hur smart du styr dina överföringar. Praktiskt exempel: Lisa, contentstrateg från Hamburg Lisa tjänar 120 000 euro/år och förde 2023 bara över 25 000 euro till Malta. Hennes skatteberäkning: Inkomst i Malta Skattesats Skatt Första 9 100 euro 0% 0 euro Nästa 5 500 euro 15% 825 euro Återstående 10 400 euro 25% 2 600 euro Vanlig skatt 3 425 euro Minimum Tax 5 000 euro Lisa betalar det högre beloppet: 5 000 euro. I Tyskland hade hon betalat omkring 45 000 euro i skatt och socialavgifter på samma inkomst. Besparing: 40 000 euro. Vad betyder det för dig? Non-dom-status är kraftfull men inte gratis. Räkna med minst 5 000 euro om året i skatt om din inkomst är hög. Steg för steg: Så planerar du din Malta-vistelse för optimal beskattning Nu blir det handgripligt. Här är min beprövade steg för steg-guide – baserad på två års trial and error. Fas 1: Förberedelser i Tyskland (3–6 månader i förväg) Planera din skatteutskrivning: Informera tyska skattemyndigheten om flytt utomlands. Viktigt: En ”enkel” avanmälan räcker inte – du måste kunna visa att du faktiskt flyttar hela ditt liv och centrum för dina intressen. Avsluta ditt boende: Säga upp hyreskontraktet, avregistrera företaget, gå över till ett EU-baserat bankkonto. Men ha kvar en tysk folkbokföringsadress hos vänner eller familj – det förenklar mycket. Sjukförsäkring: Som EU-medborgare har du rätt till vård i Malta, men kvaliteten… lämnar en del att önska. Jag rekommenderar internationell privat sjukförsäkring. Skaffa juridisk rådgivning: Ta kontakt med en maltesisk revisor. Kostnad: 2 000–4 000 euro för första mötet och upplägget. Ja, det är dyrt men nödvändigt. Fas 2: Vid ankomst i Malta (första 30 dagarna) Anmäl folkbokföring: Gå till avdelningen Identity Malta med hyreskontrakt, pass och bevis på EU-medborgarskap. Handläggningstid: 2–4 veckor. Kostnad: 27,50 euro för ID-kortet. Öppna bankkonto: Med det maltesiska ID-kortet kan du öppna konto. HSBC och BOV är vanligast. Minsta insättning: oftast 100–500 euro. Ansök om non-dom-status: Lämna in ansökan samtidigt. Viktigt: Du behöver inte vänta tills du har varit 183 dagar i landet. Ansök om skattenummer: Hos IRD (Inland Revenue Department) i Floriana. Tar 1–2 veckor. Fas 3: Etablering (månad 2–6) Frilansregistering: Du kan arbeta som ”self-employed” eller starta ett Limited-bolag. För de flesta räcker self-employed. Teckna försäkringar: Ansvar, sjukförsäkring, ev. yrkesansvar. Maltesiska erbjudanden är ofta dyrare än tyska motsvarigheter. Skapa rutiner: Börja spåra dina dagar i Malta från dag 1. Jag använder ett enkelt Excel-ark och Google Calendar. Bygg nätverk: Malta har en aktiv expat-community. Facebookgrupper som ”Digital Nomads Malta” och ”Expats in Malta” är guld värda. Fas 4: Årsavslut och optimering Skattedeklaration: Senast 30 juni året efter. I praktiken omöjligt utan revisor – maltesiska blanketter är ett mardrömspussel. Intyg på 183 dagar: Dokumentera obrutet dina dagar och bilagor. Strategisk utvärdering: Analysera vad som fungerade och ej. Många omprövar överföringsstrategier år två. Pro-tips från verkligheten Cash-backup: Malta är fortfarande rätt kontantvänligt. Ha gärna 500–1 000 euro i cash som reserv. Maltesiska banker kan vara… egensinniga. Dokumentation är allt: Fota varje stämpel, spara alla kvitton. Malta kan fråga i efterhand, flera år senare. Var flexibel: Planera alltid med marginal. Om flyg ställs in eller du blir sjuk, kan det äventyra hela din 183-dagarsplan. Vad betyder detta för dig? Maltaskatteoptimering är inget helgprojekt. Du behöver minst sex månaders framförhållning och 5 000–10 000 euro i setupkostnader. De vanligaste fallgroparna – och hur du undviker dem Efter två år på Malta och samtal med dussintals andra expats känner jag till de klassiska misstagen. Här är de fem största – och hur du undviker dem. Fallgrop 1: Underskatta tysk utflyttningsbeskattning Tyskland släpper dig inte bara så där. Utflyttningsbeskattning kan bli dyr, speciellt om du har bolagsandelar eller stora kapitalvinster. Thomas, e-handelsentreprenör, berättade: ”Mina tyska aktier värderades som om jag sålt dem. Utflyttningsskatt: 120 000 euro. Ingen hade varnat mig!” Lösning: Ta rådgivning hemma redan innan flytten. Ibland lönar det sig att sälja vissa tillgångar i förväg. Fallgrop 2: Malta som enda hem är ingen självklar succé Malta är litet. Väldigt litet. 316 km², mindre än halva Hamburg. Efter ett år kan ön kännas som en gyllene bur. Dessutom är infrastrukturen… utmanande. Strömavbrott, trånga vägar, dyra hyror. Lösning: Planera regelbundna pauser direkt. Många framgångsrika Malta-nomader är bara här 6–8 månader per år och reser resten. Fallgrop 3: Underskattade levnadskostnader Malta är inte billigt. En 1-rumslägenhet i Sliema eller St. Julians kostar 800–1 200 euro. Restauranger är 20–30% dyrare än i Tyskland. En öl 4–5 euro, cappuccino 3 euro. Kostnadspost Malta (månad) Tyskland (jmf) 1-rumslägenhet (centralt) 1 000 euro 600–800 euro Livsmedel 400 euro 300 euro Internet/mobil 60 euro 40 euro Kollektivtrafik 26 euro 70 euro Totalt 1 486 euro 1 010 euro Lösning: Räkna verklighetstroget. Skattebesparingar måste minst matcha eller helst överstiga merkostnaderna. Fallgrop 4: Förväntningar på bankväsendet Maltas banker är… speciella. Internetbank är gammaldags, överföringar kan ta tid och avgifterna är höga. HSBC tar 25 euro för SEPA-överföringar över 50 000 euro. Bank of Valletta är billigare men digitalt långt efter. Lösning: Använd moderna fintech-lösningar som Wise eller Revolut för vardagstransaktioner. Huvudkontot på maltesisk bank är bara för officialiteter och compliance. Fallgrop 5: Otillräcklig dokumentation Malta kan när som helst granska din non-dom-status. Kan du inte bevisa 183 dagar eller att du faktiskt inte är bosatt på riktigt, förlorar du status retroaktivt. Det betyder: restskatt, ränta och straffavgifter. Lösning: Dokumentera allt. Flygbiljetter, hotellnotor, hyresavtal, kreditkortsräkningar. Jag för en noggrann resetabell och scannar allt. Bonusfälla: EU:s nya transparensregler Sedan 2023 utbyter EU-länder automatiskt skatteuppgifter. Tyskland får alltså veta direkt om du skattar på Malta – eller inte. Halvhjärtade lösningar blir allt riskablare. Vad betyder det för dig? Malta funkar bara om du gör allt rätt. Halvmesyrer ger dubbla problem: Strul i både Tyskland OCH Malta. Kostnader vs. besparingar: Den ärliga kalkylen Nu dags för raka puckar. Inget reklamsnack utan bara riktiga siffror från verkliga erfarenheter. Startkostnader (år 1) Kostnadspost Belopp Anmärkning Skatterådgivning Malta 3 000–5 000 euro Första rådgivning + upplägg Flyttkostnader 2 000–4 000 euro Beroende på avstånd Deposition + första hyran 2 000–3 000 euro 2–3 månader Registreringsavgifter 200–500 euro ID-kort, skattenummer m.m. Merutgifter i Malta 3 000–6 000 euro Vid 500 euro/månad i skillnad Totalt år 1 10 200–18 500 euro Realistiskt spann Löpande kostnader (från år 2) Kostnadspost Per år Anmärkning Skattehjälp Malta 1 500–2 500 euro Årlig deklaration Merutgifter i Malta 3 000–6 000 euro Stadigt högre levekostnader Maltesisk skatt 5 000+ euro Minimum tax vid bra inkomst Resekostnader 1 000–3 000 euro Fler flyg Totalt från år 2 10 500–16 500 euro Årliga merkostnader Exempel: Frilansare med 100 000 euro per år Tyskland (förenklat): Inkomstskatt: ~26 000 euro Sjukförsäkring: ~7 500 euro Pensionsavgift: ~9 000 euro Totalt: ~42 500 euro Malta (vid 40 000 euro remitterat): Maltesisk skatt: ~8 000 euro Privat sjukförsäkring: ~3 000 euro Privat pensionssparande: ~5 000 euro Malta-merutgifter: ~12 000 euro Totalt: ~28 000 euro Besparing: ~14 500 euro per år Men OBS: Den kalkylen håller bara om du verkligen kan låta de 60 000 euro som inte remitteras stå kvar utomlands. Break-even-analys: När lönar sig Malta? Byggt på verkliga siffror från 15 frilansare i mitt nätverk: Under 50 000 euro per år: Malta är inte lönsamt. Merutgifter äter upp skattevinsten. 50 000–75 000 euro: Gråzon. Kan vara värt men liten vinst (2 000–5 000 euro/år). 75 000–150 000 euro: Sweet spot. Tydliga besparingar vid hanterbara extrakostnader. Över 150 000 euro: Malta blir mycket attraktivt men även mer komplext (minimum tax, högre rådgivningskostnader). Dolda extrakostnader som lätt glöms bort Dubbel bostad: Många behåller en tysk bas. Kostnad: 500–1 000 euro/månad Oftare hemresor: Man saknar hemmet. Budget: 200–500 euro/månad Dyrare fritidsliv: Gym, restauranger, nöjen är mycket dyrare på Malta Bil: Nästan nödvändigt på Malta. Kostnad: 400–600 euro/månad (inkl. försäkring, bränsle, parkering) Vad betyder det för dig? Malta är ingen automatisk pengaräknare. Det funkar bara för högre inkomster och smart planering. Räkna konservativt och ha marginal. Juridisk trygghet och professionell rådgivning Malta-skattestrukturering utan professionell rådgivning är som att gå på lina utan skyddsnät. Möjligt – men livsfarligt för din privatekonomi. Varför måste du ha en maltesisk revisor? Maltesisk skattelag är en hybrid av brittisk common law och EU-regler. Tyska revisorer kan inte det här, maltesiska förstår sällan tyska detaljfrågor. Du behöver någon som kan båda världarna. Vad en bra rådgivare gör för dig: Ställer in non-dom-ansökan korrekt Lägger upp optimal överföringsstrategi Sköter årlig deklaration Hanterar frågor från skattemyndighet Håller dig uppdaterad om lagändringar Hur hittar du rätt rådgivare? Alla maltesiska skatterådgivare håller inte måttet. Min checklista: Kolla legitimation: Är personen ansluten till Malta Institute of Accountants? Erfarenhet av non-doms: Hur många tyskar/EU-bor hanterar han/hon? Transparent prissättning: Paketpris är bättre än timpris Tillgänglighet: Svarar på e-post inom 48 timmar? Referenser: Kan du få kontakt med verkliga nöjda kunder? Jag samarbetar själv med tre olika rådgivare och betalar 2 000–4 000 euro/år. Det kan låta högt men är rimligt givet hur komplext allt är. Glöm inte tysk rådgivning Även i Tyskland behöver du rådgivning, åtminstone för: Korrekt utskrivning från Tyskland Utflyttningsbeskattning Eventuellt fortsatt tysk skattskyldighet Planering för en eventuell återflytt (ja, de flesta återvänder någon gång) Viktiga avtal och dokument Dessa handlingar borde du alltid ha enkelt tillgängliga: Dokument Syfte Arkiveringstid Non-dom-intyg Bevis på skattemässig status 10 år Resetabell med kvitton Underlag för 183-dagarsregeln 7 år Hyresavtal Malta Bevis på boende Hela Malta-tiden + 5 år Utskrivningsintyg Tyskland Bevis på utflytt Permanent Kontoutdrag (alla banker) Bevis på överföring/remittance 7 år Vad händer vid skatterevision? Malta granskar non-doms regelbundet. Så här brukar det gå till: Förhandsbesked: Brev från IRD, vanligen 2–4 veckors förvarning Begäran om dokument: Lista över alla handlingar som behövs Revision: Oftast ett möte på IRD:s kontor Uppföljningsfrågor: Tilläggsfrågor om enskilda transaktioner Slutbesked: Statusen bekräftas eller omprövas Med bra dokumentation – ren rutin. Utan det, blir det dyrt. Försäkringar: Måsten och rekommendationer Vilka försäkringar behöver du egentligen? Sjukförsäkring: Obligatorium på Malta, men det statliga nätet är bristfälligt. Privat alternativ rekommenderas (200–400 euro/månad). Yrkesansvar: Obligatoriskt för många frilansuppdrag Rättsskydd: Oumbärligt vid skattegranskningar D&O-försäkring för företagare: Vid eget maltesiskt aktiebolag Vad betyder det för dig? Malta är skatteattraktivt, men juridiskt utmanande. Spara aldrig på rådgivning – det tjänar du på i längden. Vanliga frågor om Malta, frilansare och skatt Kan jag som frilansare flytta direkt till Malta och få non-dom-status? Ja, men med eftertanke. Du kan ansöka om non-dom-status redan innan du bott där i 183 dagar. Dock blir du skattskyldig först från dagen du formellt blir maltesisk skatteresident. Räkna med minst 3–6 månader för all administration. Vad händer om jag snubblar på 183-dagarskravet? Då räknas du inte som skatteresident på Malta, och hela planen faller. Du är fortsatt skattskyldig i hemlandet. Ha alltid marginal – jag rekommenderar minst 200 dagar för att vara säker. Måste jag starta företag på Malta eller kan jag vara egenföretagare? Du kan vara self-employed, vilket räcker för de flesta frilansare. Ett maltesiskt bolag är först vettigt vid inkomster över 200 000 euro eller riktigt komplexa upplägg. Self-employed är enklare och billigare. Hur länge kan jag använda non-dom-statusen? Max tills du blivit ”ordinary resident” – vilket händer om du vistas 183+ dagar 3 av 4 på varandra följande år. Då blir hela din globala inkomst beskattad i Malta. Många tar därför paus efter tre år. Vad händer med tysk socialförsäkring – är jag fortfarande försäkrad? Nej, vid utflytt slutar din tyska sjukförsäkring gälla. Som EU-medborgare har du rätt till maltesisk vård men kvaliteten är… begränsad. Privat internationell försäkring är i praktiken ett måste. Kan Tyskland ändå kräva skatt av mig? Ja, i vissa fall. Om du har inkomster kvar i Tyskland (t.ex. uthyrning, kapitalvinster) är du begränsat skattskyldig där. Utflyttningsskatt kan också bli aktuell. Ta alltid råd med tysk revisor. Hur komplicerad är den årliga deklarationen på Malta? I stort sett omöjlig utan revisor. Blanketterna är komplexa och ofta bara på maltesiska. Räkna med 1 500–2 500 euro per år för proffshjälp – väl investerat. Vad händer med min tyska pension? Statlig pension beskattas oftast på Malta, privatpension beroende på upplägg. Dubbelskatteavtalet mellan länderna styr detaljerna. Viktigt: Avanmäl dig hos tyska pensionsmyndigheten och meddela flytt. Kan jag ta med familjen? Ja, EU-fri rörlighet gäller hela familjen. Men: Barnen måste gå i skola (maltesiska skolor har inte toppbetyg), partner måste ha egen inkomst eller sponsras av dig. Det blir snabbt komplext. Lönar sig Malta om jag tjänar mindre? Oftast inte under 60 000 euro per år. Höga boendekostnader och startkostnader äts inte upp av skattevinsten. Summera din skattebesparing minus extrakostnader och rådgivning. Först från ca 75 000 euro blir det intressant på allvar.
