Årsredovisning och regelefterlevnad för maltesiska bolag: Den kompletta guiden för internationella företag 2025

Malta Company Compliance: Vad som verkligen väntar dig

När jag startade mitt första Malta-bolag 2022 var jag naiv och tänkte: Hur svårt kan det vara? Ganska svårt, visade det sig. Malta har ett genomtänkt system för att säkerställa att företag sköter sina åtaganden.

De viktigaste årliga skyldigheterna – översikt

Varje Malta-bolag måste hantera följande compliance-uppgifter:

Vem omfattas av vilka krav?

Inte alla Malta-bolag är lika. Compliance-kraven beror på flera faktorer: Private Limited Companies (Ltd):

• Full revisionsplikt från €750.000 i omsättning
• Förenklad rapportering för mindre bolag
• Obligatorisk årsstämma inom 15 månader

Holdingbolag:

• Ofta lägre operativa compliance-krav
• Fortfarande fulla skatte- och annual return-krav
• Särskilt fokus på EU-direktiv

Licensierade bolag (t.ex. finansiella tjänster):

• Utökade rapporteringskrav till MFSA
• Ytterligare kapital- och likviditetsrapporter
• Strängare krav på Professional Indemnity Insurance

Det många missar: Dolda compliance-fällor

Efter tre år på Malta vet jag: Djävulen finns i detaljerna. Här är de vanligaste fallgroparna: Substance-krav: Malta har tagit EU:s regler mot skatteflykt på allvar. Ditt bolag måste ha verklig ekonomisk substans på ön. Det betyder:

• Lokal affärsadress (inte bara en postbox)
• Kvalificerade lokala direktörer eller anställda
• Verifierbar affärsverksamhet på Malta

Register för verkliga huvudmän: Sedan 2019 måste alla Malta-bolag registrera sina verkliga ägare. Registret är inte offentligt, men myndigheter har tillgång. Ändringar ska rapporteras inom 14 dagar. Vad betyder detta för dig? Planera din compliance-strategi från start. Vänta inte till årets slut – då blir det både stressigt och dyrt.

Årsredovisning på Malta: Mer än att bara jonglera siffror

Min första revision på Malta blev en kulturchock. I Deutschland var jag van vid att bokslut och årsredovisning var relativt raka processer. Malta följer visserligen EU-standarder, men har egna lokala särdrag som initialt förvirrade mig.

Malta Financial Reporting Standards: IFRS för alla

Malta gick över till International Financial Reporting Standards (IFRS) redan 2005. Det låter bra – gemensamma internationella regler, inga lokala undantag längre. Men IFRS är betydligt mer komplexa än tyska HGB-regler. Vad det innebär i praktiken:

• Mer detaljerade not-upplysningar (Notes to the Financial Statements)
• Komplexare värderingsregler för finansiella instrument
• Omfattande segmentrapportering
• Strikt tillsyn av MFSA

Revisionskrav: När behöver du en revisor?

Revisionsplikt på Malta är uppdelad beroende på bolagets storlek: Obligatorisk revision:

• Omsättning > €750.000 de senaste två åren
• Balansomslutning > €375.000 de senaste två åren
• Fler än 10 anställda i snitt per år

Frivillig revision:

• Mindre bolag kan frivilligt välja revision
• Ofta fördelaktigt för banker eller internationella investerare
• Kostar mer, men bygger förtroende

Så fungerar det i praktiken – mina erfarenheter

Jag har samarbetat med en lokal revisionsbyrå i tre år nu. Här är mina viktigaste insikter: Timing är avgörande: Börja med revisionsförberedelser redan i januari. De flesta revisorer är överbokade mellan mars och juni. Jag bokar min revisor redan i december för nästa år. Dokumentationsstandarder: Maltesiska revisorer är petiga – verkligen petiga. Alla underlag ska finnas på engelska eller maltesiska. Tyska fakturor? Översätt dem, eller skapa åtminstone engelska sammanfattningar. Digital First: Corona har digitaliserat Malta. De flesta revisionsbyråer arbetar nu helt digitalt. Molnbaserade bokföringssystem som Sage eller QuickBooks gör samarbetet mycket enklare.

Särskilda utmaningar för internationella bolag

Som tysk entreprenör med Malta-bolag möter jag speciella utmaningar: Transfer Pricing-dokumentation: Transaktioner mellan ditt Malta-bolag och andra bolag i koncernen måste prissättas marknadsmässigt. IRD (Inland Revenue Department) kontrollerar detta – särskilt vid affärer med högskatteländer som Deutschland. Controlled Foreign Company (CFC)-regler: Om du är tysk skatteresident och äger andelar i ett Malta-bolag kan tyska CFC-regler bli aktuella. Det betyder att passiva inkomster kan beskattas i Deutschland, även om de stannar på Malta. Substansbevis: OECD och EU granskar: Har ditt Malta-bolag riktig ekonomisk substans? Brevlådeföretag är passé. Du behöver:

• Lokala anställda eller kvalificerade direktörer
• Verklig verksamhet på ön
• Rimliga lokala kostnader

Vad betyder detta för dig? Investera i professionell rådgivning – särskilt om du är internationell. Kostnaden för en bra skatterådgivare och revisor är klart lägre än efterhandsstraff.

Skattedeklarationer och deadlines: Den årliga balansakten

September på Malta innebär numera bara stress för mig – inte på grund av värmen, den är jag van vid, utan för Income Tax Return-deadline den 30 september. Tre års skatteerfarenhet från Malta har lärt mig: Malta är avslappnat, men när det gäller deadlines är de kompromisslösa.

Maltesiska skattesystemet: Förstå Imputation System

Malta har ett rätt så smart skattesystem – Imputation System. Problemet? Det är krångligt och ofta missförstått. Så fungerar det:

1. Ditt bolag betalar 35% bolagsskatt på vinsten
2. Vid utdelning till EU-ägare ges 6/7 av inbetald skatt tillbaka
3. Effektiv skattesats: 5% för EU-ägare

I praktiken: Återbetalningen (tax refund) sker inte automatiskt. Du måste ansöka om den varje år – och det tar tid, räkna med 6–12 månaders handläggning.

Income Tax Return: Steg-för-steg genom pappersarbetet

Den maltesiska skattedeklarationen är… speciell. Här är min survival guide: Förberedelse (januari till augusti):

• Samla alla underlag på engelska
• Ta fram interimsbokslut
• Beräkna förra årets skatteåterbäring
• Räkna ut preliminär skatt för innevarande år

Den faktiska deklarationen (september):

1. Form C (Companies) – huvudblanketten
2. Schedule K – för kapitalvinster
3. Schedule M – för utländsk skatteavräkning
4. Supporting Documentation – alla underlag, bokslut etc.

Deadlines du aldrig får missa

Skattedeadlines på Malta är stenhårda. Här är de viktigaste:

• 30 september: Skattedeklarationen ska in
• 31 januari: Första preliminärskatten (50% av årets uppskattade skatt)
• 30 juni: Andra preliminärskatten (ytterligare 50%)
• 31 december: Slutlig avräkning efter besked

Proffstips av erfarenhet: Lämna aldrig in skattedeklarationen precis den 30 september. Det maltesiska IT-systemet kraschar ofta på slutet. Jag skickar alltid in senast 15 september numera.

VAT Return: Månads- eller kvartalsvis huvudvärk

VAT (Value Added Tax) på Malta fungerar likt tysk moms – fast med vissa särdrag: Standard rate: 18% (Tyskland: 19%)
Reducerade satser: 5% för vissa tjänster, 0% för export Registrering och deadlines:

• Omsättning < €35.000: frivillig momregistrering
• Omsättning > €35.000: obligatorisk registrering
• Deklaration: Månadsvis (större bolag) eller kvartalsvis (mindre)

Särskilda skattekrav för internationella bolag

Om du driver ett Malta-bolag internationellt har du ytterligare compliance-punkter: Country-by-Country Reporting (CbCR): Koncern med omsättning på över €750 miljoner måste lämna detaljerad land för land-rapportering. Gäller få, men då är det på allvar. DAC6-rapportering: Sedan 2020 måste aggressiv skatteplanering rapporteras till EU. Definitionen är medvetet bred – fråga alltid din skatterådgivare vid minsta tvekan. Transfer Pricing-dokumentation: Affärer mellan närstående bolag måste dokumenteras och prissättas på marknadsvillkor. Vid större transaktioner (>€250.000) krävs en Local File. Vad betyder detta för dig? För journal över alla viktiga affärsbeslut ur skattemässig synvinkel. Det sparar dig stress och pengar i längden.

MFSA Annual Return: När tillsynsmyndigheten knackar på

MFSA (Malta Financial Services Authority) är något av en kombination av tyska Bundesamt für Justiz och BaFin. Vänliga men bestämda. Och varje Malta-bolag måste varje år lämna en detaljerad rapport – Annual Return.

Vad är egentligen en Annual Return?

Annual Return är ingen skattedeklaration, utan en företagsrapport till tillsynsmyndigheten. Den innehåller alla viktiga uppgifter om företaget:

• Aktuella direktörer och ägare
• Företagsadress och Registered Office
• Aktiekapital och förändringar
• Viktiga beslut under året

Varför det är viktigt: Malta håller därmed företagspublikregistret uppdaterat. Utan Annual Return förlorar ditt bolag good standing-status – och det kan bli dyrt.

Så går processen till: Från årsstämma till inlämning

Steg 1: Annual General Meeting (AGM) Varje Malta-bolag måste hålla årsstämma senast 15 månader efter föregående AGM. Även enkelmansbolag. Känns märkligt, men det är lag. På årsstämman:

• Bokslutet godkänns
• Direktörer ansvarsfrias
• Vinstutdelning beslutas
• Revisor utses för nästa år

Steg 2: Förbered Annual Return Du har 30 dagar efter AGM på dig att lämna in Annual Return. Det låter lugnt, men förberedelsen kan ta veckor. Steg 3: Filning hos MFSA Allt går via MFSAs onlinesystem. Ladda upp dokument, betala avgifter, klart. Teoretiskt. I praktiken uppstår ofta IT-problem eller felande bilagor.

Dolda fallgropar med Annual Return

Efter tre år har jag gjort alla misstag som finns. Här de vanligaste: Register över verkliga huvudmän inte uppdaterat: Sedan 2019 måste du uppdatera detta register vid varje ägarförändring. Glömmer du detta, blir Annual Return ogiltig. Ofullständiga Directors Declarations: Alla direktörer måste årligen intyga att de är fit and proper och inte är involverade i konkurs eller brottsutredning. Låter banalt, men glöms ändå ofta. Felaktigt angivet aktiekapital: Blanda inte ihop Authorized Capital med Issued Capital. MFSA är noggranna. Jag talar av egen erfarenhet.

Kostnader och deadlines i detalj

Administrativ upplösning: Den absoluta mardrömmen

Om du skickar in din Annual Return sex månader för sent kan MFSA upplösa ditt bolag administrativt. Det är den absolut värsta situationen: Konsekvenser vid administrativ upplösning:

• Bolaget förlorar sin juridiska personlighet
• Bankkonton spärras
• Avtal blir ogiltiga
• Restaurering kostar €1.000+ och tar månader

Hur du undviker det: Sätt kalenderpåminnelser 60 dagar före AGM-deadline. Anlita en lokal Company Secretary om du inte är på plats på Malta. Vad betyder detta för dig? Annual Return är inget papperslejon. Planera lika noggrant som din skattedeklaration. En bra lokal Company Secretary kostar €1.500–€3.000 per år – betydligt billigare än följderna av försummelser.

Revisionskrav: När behöver du en revisor

Måste jag verkligen ha revision? – den frågan hör jag ständigt från andra Malta-entreprenörer. Svaret: Det beror på. Malta har tydliga regler, men i praktiken är det mer komplext än man tror.

Revisionsgränserna: Vem måste, vem kan

Malta följer EU-direktiven om revisionsplikt, men med lokala anpassningar: Obligatorisk revision (Du måste):

• Årlig omsättning > €750.000 två år i rad
• Balansomslutning > €375.000 två år i rad
• Genomsnittligt > 10 anställda per räkenskapsår

Viktigt att veta: Två av tre kriterier måste vara överskridna under två år i rad. Ett dåligt år räddar dig alltså inte automatiskt. Small Company Exemption (Du slipper): Mindre bolag kan ansöka om undantag och istället lämna in oreviderade konton.

Min första revisionsupplevelse: En läroprocess

2022 gick jag igenom min första Malta-revision. Min tyska noggrannhet hjälpte – till en viss gräns. Skillnader mot Tyskland:

• Timing: Maltesiska revisorer arbetar mer avslappnat. Imorgon kan betyda nästa vecka.
• Kommunikation: Allt sker på engelska, men med maltesisk touch. Well sort it out är inget bindande löfte.
• Standarder: IFRS, inte HGB. Mer komplext men internationellt accepterat.

Så förbereder jag mig nu: Jag startar numera redan i januari med revisionsförberedelser:

1. Uppdatera bokföringen (månad för månad, ej bara vid årsslut)
2. Digitalisera underlagen (allt på engelska eller översatt)
3. Bankavstämningar varje månad
4. Dokumentera internbolagstransaktioner noggrant

Hitta rätt revisor: Mina kriterier

Efter tre år och två revisorsbyten vet jag vad som är viktigt: Måste ha:

• ACCA- eller CPA-qualifikation (Malta accepterar båda)
• Erfarenhet av internationella bolag
• Engelska som arbetsspråk (inte bara maltesiska)
• Digitalt arbetssätt (molnbaserade verktyg)

Bra att ha:

• Tyska kunder i portföljen (förstår mentaliteten)
• IFRS-specialisering
• Skatterådgivning inhouse (One-Stop-Shop)

Varningsflaggor:

• Försening redan vid första mötet
• Ingen fast kontaktperson
• Priser klart under marknadsnivå (€2.000–€4.000 för standardrevision)

Kostnad för Malta-revision: Vad man faktiskt betalar

Revisionskostnaden beror mycket på bolagets komplexitet:

Vanliga revisionsfällor

Relaterade transaktioner: Maltesiska revisorer granskar affärer mellan närstående bolag noga. Transfer Pricing-dokumentation är obligatorisk efter vissa tröskelvärden. Going Concern-bedömning: Om bolaget går med förlust eller har likviditetsproblem måste revisorerna bedöma fortsatt drift. Det kan bli komplicerat. Subsequent Events: Händelser efter balansdagen ska inkluderas. Brexit, corona, Ukraina – allt kan bli ett revisionsämne.

Oreviderade konton: Alternativet

Småbolag kan i stället lämna Unaudited Accounts: Fördelar:

• Betydligt billigare (€800–€1.500)
• Mindre jobb
• Snabbare att ta fram

Nackdelar:

• Bankerna accepterar dem ofta inte
• Investerare är skeptiska
• Mindre trovärdighet

Vad betyder det för dig? Även utan revisionsplikt kan frivillig revision vara smart – särskilt om du söker bankfinansiering eller internationella investerare.

Sanktioner och konsekvenser: Vad händer om du slumrar till

Förra året fick jag en väckarklocka av obehagligt slag. En bekant lämnade in sin Annual Return två månader för sent och fick €500 i böter. Det var lindrigt – upprepade brott gör att Malta tappar tålamodet snabbt.

Maltesiskt sanktionssystem: Kostnaderna sticker iväg fort

Malta har ett trappstegssystem som börjar milt men blir dyrt vid allvarliga försummelser: Förseningsavgifter:

• Annual Return: €100-€500 (beroende på försening)
• Income Tax Return: 5% av skatteskulden, minst €46
• VAT Return: €50-€250 per missad period

Administrativ upplösning: Den totala katastrofen. Lämnar du Annual Return sex månader för sent kan MFSA upplösa bolaget. Restaurering kostar €1.000+ plus alla utestående avgifter.

Min skräckhistoria: Vad som händer vid upprepade försummelser

En vän till mig (låt oss kalla honom Marco) ignorerade sitt Malta-bolag i tre år. Resultat: År 1: Annual Return fyra månader försenad → €300 böter
År 2: Ingen revision inskickad → €750 böter + MFSA-granskning
År 3: Bolaget upplöst administrativt → €2.500 restaureringskostnad Totalt: €3.550 i böter, saker som kunde ha undvikits för €500 i professionell hjälp.

MFSA Enforcement: Så går myndigheten tillväga

MFSA är ingen pappersdrake. De har verklig makt: Steg 1 – Påminnelse: Automatiska mejl och brev vid mindre förseningar. Ofta utan böter. Steg 2 – Formell avisering: Officiell påminnelse med deadline och hot om böter. Nu blir det allvar. Steg 3 – Åtgärd från MFSA:

• Director Disqualification (diskvalificering)
• Bolaget upplöses administrativt
• Brottsåtal vid grova överträdelser

Steg 4 – Kärnvapenvarianten: Totalt förbud mot nya bolagsstarter. Kan ta år och kosta tiotusentals euro i rättskostnader.

Tax Compliance: När IRD blir irriterade

Inland Revenue Department (IRD) är ännu mindre förlåtande vid skattebrott än MFSA: Ränteavgifter på sena betalningar:

• 0,75% per månad på obetalda skatteskulder
• Ränta på ränta
• Ingen övre gräns

Skatterevisioner: IRD kan granska tillbaka sex år i tiden. Vid aggressiv skatteplanering ännu längre. Brottsåtal: Vid medvetet skattefusk hotar:

• Böter upp till 10x undandragen skatt
• Fängelse upp till två år
• Diskvalificering för direktörer

EU-Compliance: Nya regler

Sedan 2020 har EU skärpt upp reglerna. Malta måste implementera EU-direktiv: DAC6-rapportering: Aggressiva skatteupplägg måste rapporteras. Definitionen är medvetet bred, fråga alltid din skatterådgivare vid tveksamhet. ATAD I & II (Anti-Tax Avoidance Directive):

• Begränsning av ränteavdrag
• Exitbeskattning
• Allmän anti-missbruksklausul (GAAR)
• CFC-regler

Substance-krav: Bara brevlådeföretag duger inte. Du måste ha verklig ekonomisk substans på Malta.

Så undviker du böter: Mitt överlevnadssystem

Efter tre år med Malta-compliance har jag utvecklat ett system som fungerar: 1. Digital compliance-kalender: Alla deadlines i Google Calendar med automatiska påminnelser:

• 60 dagar innan: börja förbereda
• 30 dagar innan: deadline check
• 7 dagar innan: sista påminnelse

2. Professionellt stöd: Jag har lokala skatterådgivare och Company Secretary. Kostar €3.000–€5.000/år, men sparar mig mycket stress och böter. 3. Månatliga avstämningar: Varje månad kollar jag:

• Är alla VAT Returns inskickade?
• Stämmer bokföringen?
• Finns nya compliance-krav?

4. Tidsbuffert: Jag skickar in allt minst 14 dagar före deadline. Maltesiska IT-system är inte alltid pålitliga. Vad betyder detta för dig? Att slarva med compliance på Malta är dyrt och kan allvarligt skada din verksamhet. Investera hellre förebyggande i expertis än att betala böter och rättskostnader i efterhand.

Praktiska tips: Mina överlevnadsstrategier för Malta-compliance

Efter tre år med Malta-bolag och otaliga timmar hos skatterådgivare, revisorer och MFSA har jag utvecklat ett system som sparar mycket stress. Här är mina bästa strategier:

Timing är allt: Min årsplaneringskalender

Malta må vara avslappnat, men utan strikt struktur fungerar compliance inte. Här är min årliga rytm: Januari – mars: Revisionsförberedelse

• Slutför bokföringen för föregående år
• Boka tid hos revisorn (ja, så tidigt!)
• Gör färdiga bankavstämningar
• Uppdatera koncernavtal

April – juni: Själva revisionen

• Revisionen genomförs (tar 2–6 veckor)
• Förbered och håll årsstämma
• Lämna in Annual Return
• Ansök om tax refund för föregående år

Juli – augusti: Skatteförberedelser

• Förbered skattedeklarationen
• Uppdatera Transfer Pricing-dokumentation
• Beräkna preliminär skatt för år

September: Skattedeadline

• Lämna in Income Tax Return (senast 30/9)
• Slutreglera föregående år
• Planera inför nästa år

Oktober – december: Planering och optimering

• Skatteoptimering för pågående år
• Compliance-granskning för nästa år
• Sätt budget för professionella tjänster

Hitta rätt partner: Mina urvalskriterier

Efter två byten av skatterådgivare vet jag vad jag söker: Den perfekta Malta-rådgivaren:

• ACCA/CPA-qualifikation
• Minst fem års erfarenhet av Malta-regelverk
• Svenska/tyska eller internationella kunder i portföljen
• Fast kontaktperson (inte roterande juniors)
• Proaktiv kommunikation vid lagändringar

Mina aktuella avgifter (som riktlinje):

• Skatterådgivare: €2.500–€4.000/år (inkl. deklarationer)
• Revisor: €2.000–€3.500/år (små till medelstora bolag)
• Company Secretary: €1.500–€2.500/år
• Registered Office: €500–€800/år

Digitala verktyg: Min tech-stack för Malta-compliance

Bokföring: Sage Business Cloud Körs molnbaserat, Malta-kompatibel, direkt export till revisorn. Kostar €30/mån, sparar timmar varje månad. Banking: Revolut Business + lokal bank Revolut för vardagsbetalningar (snabbt, billigt), lokal bank för officiella ärenden (MFSA gillar lokala kopplingar). Dokumenthantering: Google Drive Business Alla compliance-dokument samlade, delbara med revisor och skatterådgivare. Backup i tre länder. Kalenderhantering: Google Calendar Alla deadlines med automatiska påminnelser. Delad med min skatterådgivare.

Economic Substance: Så skapar jag verklig Malta-närvaro

EU-krav ställer numera höga krav på substans. Brevlådeföretag fungerar inte längre. Så gör jag: Lokala anställda: Jag har en deltidsassistent på Malta (15 timmar/vecka, €1.200/månad) som sköter lokal administration och ger verklig närvaro. Malta-kontor: Delat kontorsutrymme i Sliema (€400/månad). Inte bara brevlåda, utan riktig adress med mötesrum. Lokala kostnader: Minst 30% av utgifterna betalas lokalt:

• Kontorshyra
• Lokal personal
• Professionella tjänster
• Marknadsföring/event på Malta

Backup-strategier: Om någonting går snett

Plan B vid IT-problem: Maltesisk myndighets-IT är speciell. Jag skickar in allt viktigt minst 14 dagar före deadline. Plan B vid rådgivarbyte: Backup-skatterådgivare identifierad och dokumenten organiserade så byte kan ske inom en vecka. Plan B vid revisionsproblem: Alla bokföringsunderlag i standardformat. Revisor kan bytas utan dröjsmål.

Kostnadsoptimering: Var du kan spara

Var jag INTE sparar:

• Skatterådgivning (dålig skatteplanering kostar mer än bra rådgivning)
• Revision (billiga revisorer leder ofta till problem)
• Legal compliance (böter är dyrare än juridisk hjälp)

Var jag sparar smart:

• Bokföring: Gör grunderna själv, bara bokslut externt
• Bank: Revolut för vardagen istället för dyra lokala banker
• Kontor: Delad miljö istället för eget kontor

Vanliga misstag att undvika: Mina topp 5-insikter

1. Lämna aldrig in för sent: €500 i böter för försenad Annual Return – min dyraste läxa. 2. Dokumentation är kung: Alla affärsbeslut ska dokumenteras. Maltesiska myndigheter älskar papper. 3. Ta substanskraven på allvar: Brevlådeföretag funkar inte 2025. Investera i faktisk Malta-närvaro. 4. Professionell hjälp billigare än böter: €5.000/år för rådgivare vs potentiellt €50.000+ i compliance-böter. 5. Håll dig uppdaterad: Maltesiska lagar ändras snabbt. Prenumerera på nyhetsbrev, håll ditt nätverk igång. Vad betyder det för dig? Malta-compliance är fullt möjligt – men bara med struktur och rätt partner. Investera i professionella lösningar från början – det sparar tid, nerver och pengar i längden.

Vanliga frågor om Malta Company Compliance

När ska jag lämna in min första Annual Return?
Senast 30 dagar efter din första Annual General Meeting (AGM). Första AGM ska hållas inom 18 månader från bolagsbildningen. Om du grundade bolaget i januari 2024 är din första AGM alltså senast i juni 2025. Kan jag som tysk bosatt driva ett Malta-bolag helt utan lokal närvaro?
Nej, inte längre. Sedan EU:s anti-skatteflyktsdirektiv krävs faktisk ekonomisk substans på plats. Det betyder: lokal affärsadress, kvalificerade lokala direktörer eller anställda samt faktisk verksamhet på Malta. Vad kostar Malta Company Compliance per år i praktiken?
Räkna med €8.000–€15.000 per år för ett professionellt drivet Malta-bolag. Det inkluderar: revision (€2.000–€4.000), skatterådgivning (€2.500–€4.000), Company Secretary (€1.500–€2.500), MFSA-avgifter (€245–€385), samt lokal närvaro och bokföring. Hur hög är den verkliga skattebördan på Malta?
Vid korrekt tillämpning av Imputation System betalar EU-ägare effektivt 5% bolagsskatt på utdelad vinst. Viktigt: Du måste söka tax refund (återbetalning av 6/7 av de 35% bolagsskatt) årligen, och det tar 6–12 månader att få pengarna. Måste min revisor vara maltesisk?
Inte nödvändigtvis, men revisorn måste vara registrerad och godkänd av Accountancy Board Malta. EU-revisorer kan registrera sig. Tyska revisorer utan Malta-registrering får inte utföra Malta-revisioner. Vad händer om jag missar compliance-deadlines?
Malta är strikta: Förseningsavgifter börjar på €100 och stiger snabbt. Vid upprepade försummelser riskeras administrativ upplösning, diskvalificering av direktörer och till och med åtal. Att återställa ett upplöst bolag kostar €1.000+ och tar månader. Kan jag sköta mitt Malta-bolag helt på distans?
Delvis, men inte helt utan lokal substans. Du behöver minst: registrerad affärsadress på Malta, lokal Company Secretary, kvalificerade direktörer eller lokala anställda. Ren remote-drift utan koppling till Malta uppfyller inte substanskraven. Vilka deadlines är kritiska och icke-förhandlingsbara?

• 30 september: Income Tax Return (ingen förlängning)
• 30 dagar efter AGM: Annual Return till MFSA
• VAT Return-deadlines (månad/kvartal)
• 10 månader efter räkenskapsårets slut: revision och bokslut. Dessa är hårda deadlines och försenas med böter.

Är Maltesiska skattesystemet fortfarande EU-kompatibelt?
Ja, Malta har anpassat skattelagstiftningen 2019–2023 enligt EU-direktiv. Imputation System finns kvar, men endast med verklig ekonomisk substans på plats. Ren skatteoptimering utan faktisk verksamhet fungerar inte längre. Lönar sig ett Malta-bolag för småföretag?
Det beror på verksamheten. Vid årsresultat under €100.000 överstiger compliance-kostnaderna (€8.000–€15.000) ofta skattebesparingen. Malta passar bäst för etablerade, internationellt inriktade företag med större vinst.