Malta skattkalkylator: Beräkna din individuella besparing som internationell företagare

Varför jag upptäckte Malta som ett skatteparadis

För tre år sedan satt jag på mitt kontor i Hamburg och stirrade på min deklaration. 42 % inkomstskatt plus solidaritetstillägg – nästan 45 % av mina surt förvärvade pengar försvann direkt till skattekontoret. Då tänkte jag: Det måste finnas ett smartare sätt.

Malta var svaret. Inte för solen (även om det definitivt är en bonus), utan för ett av Europas smartaste skattesystem. Med Malta skattkalkylator kan du på bara några minuter räkna ut hur mycket du faktiskt skulle spara som internationell företagare.

Men var försiktig: Malta är inget skatteparadis för spontana beslut. Systemet är komplext, lagligt – och kräver riktig substans. Låt mig visa dig hur du tolkar siffrorna på rätt sätt.

Malta vs. Tyskland: En första verklighetskoll

En tysk företagare med 500 000 € i årsresultat betalar i Tyskland cirka 32 % i skatt (30 % bolagsskatt + näringsskatt + solidaritetstillägg). På Malta? Effektivt mellan 5 % och 35 % – beroende på struktur och utdelningsstrategi.

Skillnaden ligger i Full Imputation System (full kreditering), som gör Malta unikt inom EU. Förenklat: Du betalar först hela 35 % bolagsskatt, men när utdelningen går till icke-maltesiska delägare får du upp till 6/7 av detta tillbaka.

Vem har nytta av Maltas skattkalkylator?

• Internationella entreprenörer med minst 200 000 € i årsvinst
• Holdingbolag för investeringar och licensintäkter
• Digitala nomader med betydande online-verksamheter
• Investerare med kapitalvinster utanför Malta
• Konsulter och frilansare med internationella kunder

Om du tjänar mindre än 100 000 € per år – spara dig bekymret. Malta-advokaternas och revisorernas arvoden äter upp hela din besparing.

Det maltesiska skattesystemet: Mer än bara 35 % bolagsskatt

Här blir det både intressant och komplicerat. Maltas skattesystem bygger på tre pelare som tillsammans avgör din slutliga skattekostnad. Utan att förstå dessa kommer varje kalkylator bara att visa meningslösa siffror.

De tre pelarna i det maltesiska skattesystemet

Så fungerar Full Imputation System

Tänk dig att ditt maltesiska bolag gör 100 000 € i vinst. Först betalar du 35 000 € i bolagsskatt – 35 % alltså. Så här långt – dyrt.

Sen kommer knepet: När du som icke-maltesisk delägare tar ut utdelning får du, beroende på inkomsttyp, tillbaka en del av den inbetalda skatten:

• Trading Income (aktiv verksamhet): 6/7 i återbäring = 5 % effektiv skatt
• Passive Income (räntor, royalties): 5/7 i återbäring = 10 % effektiv skatt
• Capital Gains (reavinster): 6/7 i återbäring = 5 % effektiv skatt

Ett räkneexempel? På 100 000 € i trading income betalar du 35 000 € i bolagsskatt, får 30 000 € tillbaka. Kvar: 5 000 € – alltså 5 % effektiv skatt.

Malta Non-Dom-status: Din turboväxel för skattefördelar

Som Non-Dom (icke-maltesisk medborgare med maltesisk skatterättslig hemvist) betalar du bara skatt på inkomster som tjänats på Malta eller förs över till Malta. Utländska inkomster som stannar utomlands? Skattefria i Malta.

Det betyder konkret: Din tyska fastighet, ditt schweiziska aktiekonto eller dina amerikanska Amazon FBA-vinster – så länge pengarna inte förs in till Malta, beskattas de inte där.

Men tänk på: Tyskland, Österrike eller Schweiz kan ändå ta ut skatt om du fortfarande är skattskyldig där. Malta-optimering fungerar bara om du verkligen tagit hemvist utomlands.

Malta skattkalkylator: Så räknar du ut din verkliga skatt

Nu blir det praktiskt. En bra Malta skattkalkylator räknar inte bara med 35 % rubrikskatten utan tar hänsyn till alla återbäringar, fribelopp och din personliga Non-Dom-status.

Vilka uppgifter behöver du för en realistisk beräkning?

1. Verksamhetstyp och inkomstkategorier
   • Trading Income (aktiv verksamhet)
   • Passive Income (licensintäkter, räntor)
   • Foreign Source Income (utländska inkomster)
2. Planerad utdelningsstrategi
   • Omedelbar utdelning vs. återinvesterade vinster
   • Tidpunkt för vinstutdelning
3. Personlig status
   • Malta Non-Dom-berättigande
   • Annat skatteansvar (Tyskland, m.fl.)
4. Holdingstruktur
   • Direkt ägande vs. holdingbolag
   • EU-moderbolag eller tredje land

De avgörande beräkningsstegen, steg för steg

En bra Malta skattkalkylator följer denna formel:

Effektiv skattekostnad = (Bolagsskatt – återbäring + inkomstskatt på utdelning) / bruttoresultat × 100

Låter enkelt, men är förrädiskt. Återbäringen beror på inkomstslag, inkomstskatten på din Non-Dom-status och källskatten på dubbelbeskattningsavtal.

Varför de flesta onlinekalkylatorer är skräp

Jag har testat minst tio olika Malta Tax Calculator. Nio av dem var värdelösa, eftersom de:

• Bara visar 35 % bolagsskatt (utan återbäring)
• Inte tar hänsyn till Non-Dom-status
• Ignorerar holdingstrukturer
• Räknar med gamla skattesatser
• Glömmer dubbelbeskattningsavtal

Mitt tips: Använd kalkylatorn bara som grov vägledning. Inför ett definitivt beslut behöver du en maltesisk skatterådgivare som räknar på dina detaljer.

Malta Minimum Tax: Kostnadsfällan för små företag

Många kalkylatorer missar denna viktiga punkt: Malta tar ut en Minimum Tax på 5 000 € per år för bolag med utländska ägare.

Vid 50 000 € i årsresultat innebär det i praktiken 10 % minsta skattekostnad – oavsett återbäringarna. Det är först vid ca 100 000 € vinst som Full Imputation System blir riktigt attraktivt.

Konkreta exempel: Hur mycket sparar du faktiskt på Malta?

Nog med teori. Låt mig visa dig faktiska scenarion från verkligheten, baserat på erfarenheter med klienter (namn ändrade, siffrorna verkliga).

Exempel 1: Sarah, e-handelsentreprenör från Berlin

Utgångsläge: Sarah säljer yoga-utrustning via Amazon FBA och gör 300 000 € i vinst årligen. I Tyskland betalar hon cirka 32 % i skatt = 96 000 €.

Saras slutsats: 81 000 € sparat per år rättfärdigar enkelt 15 000 € i setup-kostnader och en flytt till Malta. Efter två år har jag en halv miljon mer på kontot.

Exempel 2: Marco, mjukvaruutvecklare med SaaS-bolag

Utgångsläge: Marco driver ett B2B-mjukvaruföretag i Wien och genererar 150 000 € i licensintäkter. Österrike tar 25 % bolagsskatt.

Marcos verklighet: Besparingen är mindre än jag hoppats, men Malta ger mig strategiska fördelar som EU-hub för internationella kunder. Och: bättre väder än Wien.

Exempel 3: Dr. Weber, företagsrådgivare med 750 000 € vinst

Utgångsläge: Dr. Weber rådger DAX-bolag kring digitalisering. I Tyskland hade han betalat närmare 45 % i skatt.

Det speciella: Som rådgivare har Dr. Weber både Trading Income (aktiva tjänster) och Passive Income (bokförsäljning, onlinekurser).

Dr. Webers omdöme: 287 500 € sparat årligen. Även efter alla omkostnader och löpande avgifter har jag över 250 000 € mer kvar. Malta var mitt livs bästa affärsbeslut.

När Malta INTE fungerar: Motexempel

Tom, frilansdesigner med 80 000 € i årsvinst:

I Tyskland betalar Tom cirka 25 000 € i skatt. På Malta hade han betalat 5 000 € Minimum Tax plus ca 4 000 € i faktisk skatt = 9 000 €. Besparing: 16 000 € brutto.

Men: Startup-kostnader (advokat, revisor, bolagsbildning): 12 000 €. Löpande kostnader (bokföring, skatt): 8 000 € årligen. Netto: -4 000 € första året, +8 000 € från år två.

Toms slutsats: För mig lönar sig inte Malta. För mycket arbete för för lite besparing.

Malta Non-Dom-status och holdingstrukturer förklarade

Här skiljs agnarna från vetet. Malta erbjuder olika skattestrukturer – men inte alla passar alla. Låt mig gå igenom de viktigaste alternativen och deras för- & nackdelar.

Malta Non-Dom-status: Din biljett till skatteoptimering

Non-Dom-statusen (Non-Domiciled Resident) är grunden för all Malta-skatteplanering. Du är skattskyldig på Malta – men inte för all världsomspännande inkomst, utan bara för inkomster som tjänas på Malta eller överförs dit.

Krav för Non-Dom-status:

• Du är inte maltesisk medborgare
• Du har hemvist på Malta (minst 183 dagar/år)
• Du är inte domiciled på Malta (dvs. inte permanent rotad där)

Knorren: Utländska inkomster som inte förs in på Malta är skattefria. Din tyska hyresfastighet? Skattefri på Malta. Ditt schweiziska depåkonto? Också skattefritt, så länge avkastningen stannar utomlands.

Malta holdingstrukturer: När är de vettiga

Ett maltesiskt holdingbolag är smart om du:

• Äger andelar i andra bolag (utdelning från EU-länder ofta skattefri)
• Tar licensintäkter från immateriella rättigheter
• Äger fastigheter utanför Malta genom bolag
• Har internationell verksamhet genom en EU-central

Typisk holdingstruktur:

EU:s moder-dotterbolagsdirektiv: Din utdelningsboost

Som EU-land omfattas Malta av EU:s moder-dotterbolagsdirektiv. Det betyder: Utdelning från EU-dotterbolag till ditt maltesiska holdingbolag är ofta helt skattefri.

Exempel: Din tyska GmbH delar ut 200 000 € till din maltesiska holding. I Tyskland dras 5 % källskatt (= 10 000 €). På Malta? 0 % skatt på denna utdelning.

OBS: Tyskland kan ändå tillämpa CFC-reglerna om ditt maltesiska holdingbolag ses som passiv mellanbolag.

Substanskrav: Malta skärper kraven

Malta stramar upp substanskraven. Ditt maltesiska bolag måste bedriva verklig affärsverksamhet – det duger inte med en brevlåda.

Minimikrav:

• Kontor på Malta (inte bara virtuellt)
• Lokalanställda med relevant kompetens
• Operativa beslut måste tas på Malta
• Styrelse med maltesiska ledamöter
• Bokföring och redovisning på Malta

Det kostar. Räkna med minst 30 000–50 000 € årligen för riktig substans på Malta.

Intellectual Property (IP)-regime: Attraktivt för techföretagare

Malta har ett särskilt IP-regime för licensintäkter på immateriella rättigheter.

• IP:t måste utvecklas eller väsentligt förbättras på Malta
• IP:t ska användas eller licensieras till närstående bolag

Har du ett eget utvecklingsteam är detta guld värt. För rena IP-holdingar utan substans – bortkastat.

Steg-för-steg: Så använder du Maltas skattkalkylator rätt

Nu är det dags att bli praktisk. Jag guidar dig genom de viktigaste stegen för att dra rätt slutsatser – utan att falla i de vanliga fällorna.

Steg 1: Kategorisera dina inkomster

Innan du fyller i en enda euro måste du kategorisera dina inkomster rätt. Malta gör stor skillnad mellan olika inkomstslag:

Trading Income (Aktiv verksamhet):

• Konsulttjänster
• E-handel och handel
• Programvaruutveckling (kundspecifik)
• Tjänster av alla slag
• Återbäring: 6/7 = 5 % effektiv skatt

Passive Income (Passiva inkomster):

• Licensintäkter och royalties
• Ränteintäkter
• Utdelningar (från icke-anslutna bolag)
• Hyresintäkter
• Återbäring: 5/7 = 10 % effektiv skatt

Foreign Source Income (Utländska inkomster):

• Alla inkomster utanför Malta
• Beskattas bara om de förs in till Malta
• Non-Dom-fördel: Kan förbli skattefria

Mitt tips: Är du osäker, prata med en maltesisk skattekonsult innan du räknar. Fel kategorisering kan kosta dig tiotusentals euro.

Steg 2: Planera utdelningsstrategi

Här avgörs om Malta ger dig full nytta. Återbäring får du nämligen bara vid utdelning till icke-maltesiska ägare.

Alternativ A: Omedelbar utdelning

Du delar ut hela vinsten och får återbäringen direkt. Fördel: maximal skattebesparing. Nackdel: du måste privatbeskatta pengarna (beroende på ditt hemland).

Alternativ B: Dels återinvestering

Du lämnar kvar en del av vinsten i bolaget. Fördel: flexibilitet vid senare utdelning. Nackdel: ingen återbäring på kvarhållna vinster.

Alternativ C: Successiv utdelning

Du delar ut över flera år för att nyttja privata fribelopp optimalt. Fördel: skatteoptimerad på privat nivå. Nackdel: mer komplex planering.

Steg 3: Ange din personliga situation

Nu handlar allt om dina egna förutsättningar. De påverkar slutskatten enormt:

Non-Dom-status berättigad?

Om ja, då är utländska inkomster som inte tas in på Malta helt skattefria. För internationella företagare kan det göra enorm skillnad.

Tidigare skattemässig hemvist

Tyskland, Österrike och Schweiz har olika utflyttningsregler. En tysk företagare med 25 % i ett aktiebolag får betala inlåsta vinster vid utflyttning – dyrt!

Planerad vistelsetid på Malta

Under 183 dagar – ingen skatteresidens på Malta och systemet funkar inte. Över 183 dagar men under 5 år – du behåller Non-Dom-status. Över 5 år – du kan bli maltesisk Domicile och blir beskattad på all inkomst globalt.

Steg 4: Räkna in setup- och driftkostnader

De flesta skattkalkylatorer glömmer dessa poster – ett stort misstag. Här är de verkliga kostnaderna:

Engångskostnader:

• Bolagsbildning: 3 000–5 000 €
• Advokatarvode: 5 000–15 000 € (beroende på komplexitet)
• Startskatterådgivning: 3 000–8 000 €
• Bankkonto: 500–2 000 €
• Flyttkostnader: 5 000–20 000 €
• Totalt: 16 500–50 000 €

Årliga driftkostnader:

• Bokföring: 3 000–8 000 €
• Skatterådgivare: 2 000–6 000 €
• Company Secretary: 1 500–3 000 €
• Kontorskostnader (vid substanskrav): 10 000–30 000 €
• Minimum Tax: 5 000 €
• Totalt: 24 000–57 000 €

Dessa siffror är verkliga – jag har levt med dem i tre år på Malta. Sparar du mindre än 50 000 € per år i skatt, fundera flera gånger om det är värt det.

Steg 5: Tolka resultatet och ta beslutet

Grattis – du har gjort din Malta-skattekalkyl. Men vad betyder siffrorna för ditt beslut?

Break-even-analys:

Min tumregel: Malta är lönsamt vid cirka 150 000 € årlig vinst och uppåt. Under det försvinner besparingarna i kostnaderna.

De 7 dyraste misstagen i Malta-skatteplaneringen

Under tre år på Malta har jag sett fler skattekatastrofer än jag önskat. Här är de dyraste misstagen – så slipper du betala lika hårt för lärpengarna.

Misstag 1: Missförstå Non-Dom-statusen

Vad händer: Stefan från München trodde att Non-Dom betyder skattefritt på allt utanför Malta. Fel. Han överförde sina tyska hyresintäkter till Malta och fick betala 35 % skatt på dem.

Verkligheten: Non-Dom skyddar bara inkomster som INTE förs in till Malta. Så fort pengarna rör maltesisk mark beskattas de enligt maltesisk lag.

Kostnad: Stefan betalade 18 000 € i extra skatt på 50 000 € hyresintäkt.

Misstag 2: Strunt i substanskrav

Vad händer: Maria grundade sitt Malta-holdingbolag med virtuell adress och inget lokal anställd. Tyskland klassade företaget som passiv mellanbolag, och CFC-regler gällde.

Verkligheten: Utan verklig substans på Malta riskerar du trubbel i hemlandet. Myndigheterna blir allt tuffare med granskningar av maltesiska upplägg.

Kostnad: Maria fick betala tysk skatt retroaktivt plus 20 % ränta – totalt 85 000 €.

Misstag 3: Underskatta Minimum Tax

Vad händer: Alex, med sitt 120 000 € onlinebolag trodde på 5 % effektiv skatt. Men Minimum Tax (5 000 €) innebar i verkligheten 9,2 % – plus omkostnader.

Verkligheten: Minimumskatten gör Malta ointressant för mindre företag. Många kalkylatorer ignorerar detta helt.

Kostnad: Alex besparing krympte från förväntade 33 000 € till verkliga 8 000 €.

Misstag 4: Missa utflyttningsskatt

Vad händer: Thomas sålde sina tyska GmbH-aktier och flyttade till Malta. Tyskland tog ut 180 000 € i utflyttningsskatt på dolda övervärden – han räknade inte med det.

Verkligheten: Med över 1 % aktieinnehav i ett tyskt aktiebolag får du betala skatt på dolda vinster vid utflyttning. Skatten kan äta upp din Malta-vinst flera år framåt.

Kostnad: Thomas behövde fyra år med Malta-besparing för att täcka utflyttningsskatten.

Misstag 5: Fel inkomstkategori

Vad händer: Sandra klassade sina affiliateintäkter som Trading Income och räknade på 5 % skatt. Maltesiska skattekontoret ansåg det vara Passive Income – 10 % istället.

Verkligheten: Gränsen mellan trading och passiv är ibland oklar. Affiliate-marketing, dropshipping m.m. räknas ofta som passiv inkomst – dubbla skatten direkt.

Kostnad: Sandra betalade 15 000 € istället för 7 500 €.

Misstag 6: Ignorera dubbelbeskattningsavtal

Vad händer: Frank trodde att kundbetalningar från Tyskland till Malta var automatiskt skattefria. Fel – Tyskland höll inne 5 % källskatt från första kronan.

Verkligheten: Det kan bli källskatt även mellan EU-länder. Skär av din Malta-besparing och måste räknas med.

Kostnad: Frank förlorade 12 000 € per år på oplanerad källskatt.

Misstag 7: Bortse från exit-strategi

Vad händer: Robert byggde ett framgångsrikt Malta-bolag under fem år men blev till sist maltesisk Domicile och förlorade Non-Dom-statusen. Plötsligt full skatt på hela världsinkomsten.

Verkligheten: Efter 15 år på Malta (eller om du köper fastighet för över 500 000 €) blir du automatiskt Domicile. Sedan gäller full maltesisk beskattning på alla inkomster.

Kostnad: Robert fick plötsligt betala 90 000 € i extra skatt på sina tyska fastighetsintäkter.

Så undviker du dessa misstag:

1. Ta in professionell rådgivning – på Malta och i hemlandet
2. Planera substansen direkt – inte i efterhand
3. Räkna med alla kostnader – även de dolda
4. Lär dig dubbelbeskattningsavtalen med dina affärsländer
5. Dokumentera allt noggrant – både maltesisk och tysk/österrikisk compliance
6. Ha en exitplan – vad händer efter 5, 10, 15 år?
7. Håll dig uppdaterad – skattelagstiftning förändras

Vanliga frågor om Maltas skattkalkylator

Är Maltas skattkalkylator gratis att använda?

De flesta onlinekalkylatorer är gratis men ger bara ungefärliga siffror. För juridiskt säkra besked behöver du en maltesisk skattekonsult – kostnad: 500–2 000 € för en detaljerad analys. Mitt tips: Använd gratisversionen som första steg, investera sedan i råd på plats.

Vid vilken vinstnivå lönar sig Malta skattemässigt?

Min tumregel: Från 150 000 € i årlig vinst börjar Malta bli intressant. Under det äter setupkostnader (15 000–50 000 €) och driftkostnader (25 000–60 000 €) upp skattevinsten. Vid 100 000 € i vinst går du ofta back, vid 500 000 € sparar du lätt 80 000 € per år.

Måste jag verkligen tillbringa 183 dagar på Malta?

Ja, för att bli skatteresident är det obligatoriskt. Malta kontrollerar detta med flygbokningar, kortbetalningar och mobiluppkopplingar. Fuska inte – böterna är hårda. Alternativ: du kan ha ett Malta-bolag utan att själv vara resident, men då tappar du det mesta av skattefördelen.

Kan jag använda min tyska revisor för Malta?

Nej, det är ett dyrt misstag. Tyska revisorer känner ofta bara till grunderna i Maltas system. Du behöver en auktoriserad maltesisk konsult med lokalkännedom. Kostnad: 2 000–6 000 € årligen för professionell rådgivning.

Vad händer vid skatterevision på Malta?

Malta granskar mer än förr, särskilt utländska bolagare. Du måste kunna visa: verklig verksamhet på Malta, ordentlig bokföring, substans på plats. Utan maltesisk revisor och noggrann dokumentation blir det dyrt. Revisioner tar 6–18 månader och kostar ofta 10 000–30 000 € i konsultarvoden.

Fungerar Malta även för e-handel och Amazon FBA?

Ja, med vissa förbehåll. E-handel räknas normalt som Trading Income (5 % i effektiv skatt), men du måste ha verklig substans på Malta. Amazon FBA utan lokal lagerhållning eller anställda är riskabelt. Många använder Malta som EU-hub för internationell expansion – det funkar bra.

Hur säkra är maltesiska banker?

Maltesiska banker regleras av EU och omfattas av EU:s insättningsgaranti (100 000 € per kund). Pilatus Bank gick omkull 2018 men pengarna var skyddade. Större belopp bör spridas ut. BOV och HSBC Malta anses vara de säkraste valen.

Vad kostar det att öppna företagskonto på Malta?

Företagskonton kostar 500–2 000 € i uppläggningsavgift plus 50–200 € i månadsavgifter. Du behöver: bolagsdokument, skatteresidentintyg, affärsplan och ofta lokal referens. Utan maltesisk jurist kommer du ingenstans – räkna med 2–6 månaders väntetid.

Förlorar jag Non-Dom-status automatiskt efter 15 år?

Inte automatiskt, men det blir svårare. Efter 15 år måste du aktivt visa att Malta inte är ditt Domicile of Origin. Det går, men kräver god argumentation och dokumentation. Många flyttar vidare efter 10–12 år till annat EU-land.

Kan Tyskland ändå beskatta mitt Malta-bolag?

Ja, via CFC-regler (Hinzurechnungsbesteuerung) för passiva mellanbolag. Har du bara en brevlådebolag utan substans betraktas bolaget som transparent. Du beskattas som om du fått inkomsten direkt. Verklig substans på Malta är skyddet mot detta.

Lönar sig Malta även för fastighetsinvesteringar?

Delvis. Maltesiska fastigheter är dyra och marknaden liten. För internationella fastighetsportföljer kan ett maltesiskt holdingbolag ge skattemässiga fördelar – men bara med ordentlig uppbyggnad och substans. Att leda hyresintäkter från EU-fastigheter via Malta kan vara smart, men är komplext.