Innehållsförteckning Malta bolagsbildning: Grunderna du behöver känna till De 10 stegen till att starta bolag på Malta – steg för steg Malta bolagsbildning: Kostnader att räkna med Skattefördelar på Malta: Därför lönar det sig att starta bolag Vanliga misstag vid bolagsbildning på Malta – och hur du undviker dem Efter bolagsbildning: Löpande regelefterlevnad och bokföring FAQ: Vanliga frågor Drömmer du om att starta eget företag på Malta? Då ska jag redan inledningsvis ge dig både goda och nyktra nyheter: Ja, det är möjligt. Och nej, det är inte så enkelt som Instagram ger sken av. Efter två år på ön och otaliga samtal med grundare, advokater och uppgivna entreprenörer utanför registerkontoret kan jag försäkra: Med rätt förberedelser går det att få en Malta Limited på plats – utan dem blir det ett maratonlopp genom maltesisk byråkrati. Malta lockar med 5% bolagsskatt, EU-medlemskap och engelska som officiellt språk. Låter attraktivt? Det är det också. Men vägen mellan första tanken, Jag startar på Malta, och det första maltesiska företagskontot bjuder på fler hinder än du tror – så här får du hela processen i 10 konkreta steg, med samtliga kostnader, fallgropar och insider-tips jag själv saknade när jag började. Malta bolagsbildning: Grunderna du behöver känna till Innan vi kastar oss in i de 10 stegen måste vi snacka grunder. En Malta Limited är ett Private Limited Company – motsvarar den tyska eller österrikiska GmbH:n. Det innebär: begränsat ansvar, minsta aktiekapital om 1 200 € och en del pappersarbete. Malta Limited jämfört med andra EU-bolagsformer Varför inte bara välja ett Cypern Limited eller ett irländskt bolag? Svaret finns i Maltas unika skattesystem. Malta Refund System gör det möjligt att faktiskt komma ner till 5 % bolagsskatt på utdelad vinst – men bara om du gör allt rätt. På Cypern och Irland stannar du på 12,5 %, och ingen Refund-mekanik. Land Bolagsskatt Effektiv skatteprocent EU-medlem Engelska som officiellt språk Malta 35% 5% (med Refund) Ja Ja Cypern 12,5% 12,5% Ja Ja Irland 12,5% 12,5% Ja Ja Estland 20% 0% (om vinsten sparas i bolaget) Ja Nej Vem kan grunda en Malta Limited? EU-medborgare har det enkelt. Icke-EU-residenter behöver ta sig över några extra trösklar, men omöjligt är det inte. Som EU-medborgare behöver du: Minst en aktieägare (shareholder) Minst en styrelseledamot (director) En maltesisk adress till bolaget En Company Secretary (kan ordnas via samma tjänsteleverantör) Grejen är: Du behöver inte vara bosatt på Malta för att grunda ett bolag där. Men du måste uppfylla substance requirements – mer om det senare. Malta-residens: Bra att ha eller absolut nödvändigt? Här blir det intressant. Själva bolagsbildningen kräver inget Malta-residens. De fulla skattefördelarna gör däremot det. Malta Refund System funkar bäst när du skattar som ägare på Malta. Utan Malta-residens behåller du ändå 5% – men du måste kunna visa att du inte är skattskyldig i hemlandet. Mitt praktiska råd: Bilda bolaget först, testa om affärsmodellen fungerar, fundera sen på Malta-residens. Det går alltid att ansöka om residens i efterhand. De 10 stegen till att starta bolag på Malta – steg för steg Nu börjar det bli konkret. Här är de 10 stegen som tar dig från idé till registrerad Malta Limited. Räkna med 4–8 veckor om allt löper smidigt. Spoiler: Det gör det sällan. Steg 1: Reservera och kontrollera företagsnamnet Första steget är Malta Business Registry (MBR). Namnet du vill ha måste vara ledigt och följa deras regler. Typiska no-go: Malta, Bank, Insurance eller något som låter som en myndighet. Namnsreservationen kostar 25 € och gäller i 30 dagar. Mitt trick: Sök först online i Companies House Database för att kolla om det är ledigt. Reservera därefter via MBR-portalen. Tar 2–3 arbetsdagar. Viktigt: Ditt företagsnamn måste innehålla Limited eller Ltd. Utan detta blir registreringen stoppad. Steg 2: Välj Company Service Provider (CSP) Här sparar du antingen tid eller pengar – inte båda. En bra CSP ligger på 2 000–3 500 € per år men tar allt pappersarbete åt dig. En billig en tar 800–1 200 €, men då får du driva på själv. Din CSP sköter: Company Secretary (lagkrav) Registered Office Address Nominee Director (valfritt) Regelefterlevnad och årsdeklarationer Bokföring och skattedeklarationer Mitt råd: Välj inte det billigaste. Om din CSP går i konkurs efter 6 månader kostar det dig mer än du sparade. Steg 3: Upprätta Memorandum and Articles of Association Memorandum är ditt födelsebevis, Articles din stadga. Dessa dokument slår fast: Verksamhetsändamål (Objects Clause) Aktiestruktur och aktieägarens rättigheter Styrelsens befogenheter och ansvar Procedurer för möten och röstning Standardmallar är gratis, men jag rekommenderar skräddarsydda stadgar. Särskilt Objects Clause är viktig – den avgör vad ditt bolag får göra framöver. Steg 4: Bestäm directors och shareholders Alla Malta Limited kräver minst en director och en aktieägare. Samma person kan ha båda rollerna. Som EU-medborgare kan du göra allt. Icke-EU-medborgare kräver minst en maltesisk eller EU-director. Viktiga val: Antal aktier: Minst 1 200 €, men du kan också skapa t.ex. 10 000 aktier à 0,12 € Aktieklasser: Vanliga (Ordinary Shares) räcker för enkla strukturer Styrelsestruktur: En director är billigast, två ger mer flexibilitet Steg 5: Sätta in kapital & öppna företagskonto Nu börjar Malta-äventyret på riktigt. Du behöver minst 1 200 € i aktiekapital – men de betalas in först efter bolagsbildningen. Du startar alltså med 0 € och sätter in i efterhand. Att öppna bankkonto på Malta är… en utmaning. Räkna med 2–8 veckor och följande krav: Certificate of Incorporation Memorandum and Articles Styrelsebeslut om kontoöppning Due diligence-dokument för samtliga directors Affärsplan och intäktsprognoser Källan till kapitalet Alternativ: Sätt in kapitalet via en advokat på klientkonto. Snabbare – men kostar extra. Steg 6: Skicka in dokumenten till Malta Business Registry Nu blir det pappersarbete. Du skickar in: Form A – ansökan om bolagsbildning Memorandum and Articles (notariellt bevittnade) Consent forms från director & secretary Bekräftelse på registered office Name Reservation Certificate Registreringsavgiften är 245 €. Bearbetning 5–10 arbetsdagar om allt är rätt. Saknade papper = ny väntetid. Steg 7: Få Certificate of Incorporation Certificate of Incorporation är ditt formella födelsebevis. Nu existerar din Malta Limited officiellt. Från och med nu tickar compliance-klockan – du har 18 månader på dig att lämna in första årsredovisningen. Certifikatet innehåller: Bolagsregistreringsnummer Registreringsdatum Aktiekapital Registrerad adress Steg 8: Skatteregistrering hos Commissioner for Revenue Inom 30 dagar efter bildning måste du registrera dig för skatt. Det sker hos Commissioner for Revenue med Form VAT 1. Du får: Skatte-ID (TIN) Momsnummer (om momsplikt gäller) Arbetsgivarregistrering (om du har anställda) Momsplikt från 35 000 € omsättning per år. Frivillig momsregistrering är möjlig och ofta smart för EU-handel. Steg 9: Social Security och Employment License (vid behov) Om du har anställda eller vill anställa dig själv behöver du: Employment License: 200 € per år för alla arbetsgivare Social Security: Registrering för varje anställd Arbetstillstånd: För icke-EU-anställda Som EU-borgare kan du anställa dig själv. Icke-EU-directors behöver arbetstillstånd – vilket tar 6–12 veckor. Steg 10: Företagskonto och betalningslösning Sista steget är ofta det längsta. Med Certificate of Incorporation kan du aktivera företagskontot och sätta in kapitalet. Maltesiska banker är… petiga. Min ranking – baserat på erfarenhet: APS Bank: Snabb men dyr (300 € upplägg + 50 €/månad) Bank of Valletta: Billig men långsam (6–12 veckor) HSBC Malta: Internationell men väldigt strikt European och Revolut Business: Alternativ för enklare behov För onlinebolag krävs också betalningslösningar som Stripe, Square eller lokala aktörer. Malta bolagsbildning: Kostnader att räkna med Här kommer sanningen om kostnaderna. Starta från 1 500 € är marknadsföringssnack. Realistiskt ligger år 1 på 4 000–8 000 € beroende på komplexitet och servicenivå. Engångskostnader för Malta Limited Post Kostnad Nödvändig Namnsreservation 25 € Ja Registreringsavgift 245 € Ja Notariell bevittning 150–300 € Ja CSP-uppläggningsavgift 500–1 500 € De facto, ja Juristkostnader 1 000–2 500 € Rekommenderas Bankkonto-uppstart 200–500 € Ja Summa 2 120–5 070 € Årliga löpande kostnader Här är de dolda kostnaderna ingen berättar om: Post Kostnad/år Förfallo Company Secretary 800–2 000 € Årligen Registered Office 300–600 € Årligen Annual Return 100 € Årligen Bokföring & skattedeklaration 1 200–3 000 € Årligen Revision (från 200 k€ i omsättning) 2 500–5 000 € Årligen Bankavgifter 300–1 200 € Årligen Summa 2 700–11 800 € Dolda kostnader ingen nämner Av egen erfarenhet tillkommer ofta: Resekostnader: 2–3 Malta-resor för bankmöten, underskrifter etc. (500–1 500 €) Apostille-avgifter: För utländska dokument (50–200 € per dokument) Översättningskostnader: Ej engelska dokument (100–300 €) Express-avgifter: Om det måste gå fort (200–500 €) Nominee Director: Om du behöver lokal director (1 000–2 500 €/år) Kostnadstips: Där du kan spara Mina spartips efter två år på ön: Jämför CSP: Be om minst 3 offerter. Prisvariationer på 100 % är vanliga. Tajming: Starta inte i december. Alla är på semester, allt drar ut på tiden. Förberedelser: Samla alla dokument i förväg. Varje komplettering kostar tid och pengar. Bankalternativ: European och Revolut är billigare än maltesiska banker. Göra själv: Namnsreservation och skatteregistrering kan du göra själv. Skattefördelar på Malta: Därför lönar det sig att starta bolag Nu till det största skälet att du läser det här: skatten. Maltas skattesystem är komplext men briljant. Med rätt struktur betalar du faktiskt bara 5 % i bolagsskatt. Men – och det är ett stort men – bara om du kan reglerna. Malta Refund System förklarat Malta har ett trick: De tar ut 35 % bolagsskatt, men betalar tillbaka 6/7. Så här funkar det: Ditt bolag gör vinst på 100 000 € Bolagsskatt: 35 000 € (35 %) Utdelning till aktieägare: 65 000 € Refund: 30 000 € (6/7 av skatten) Effektiv skattebörda: 5 000 € = 5 % Viktigt: Du måste dela ut vinsten för att få refund. Sparas vinst i bolaget gäller 35 % skatt. Participation Exemption: 0 % på utdelningar Nu blir det extra intressant. Om din Malta Limited äger andelar i andra EU-bolag är utdelningen helt skattefri. Detta kallas participation exemption. Krav: Minst 10 % ägande eller 1 164 € i investering Minst 183 dagar ägartid Ingen handel med aktierna Exempel: Du har en tysk GmbH för verksamheten och en Malta Limited som holding. Tyska GmbH:n delar ut till Malta – skattefritt. Malta delar ut till dig – 5 % skatt. Malta jämfört med andra EU-länder Land Bolagsskatt Utdelningsskatt Kapitalvinst Holdingfördelar Malta 5% (med Refund) 0% (EU-utdelning) 0% (vid undantag) Participation Exemption Luxemburg 24,94% 0% (vid undantag) 0% (vid undantag) Participation Exemption Nederländerna 25,8% 0% (vid undantag) 0% (vid undantag) Participation Exemption Cypern 12,5% 0% (vid undantag) 0% (vid undantag) Participation Exemption Substance Requirements: Maltas krav Här kommer det knepiga. Malta kräver ekonomisk substans för att ge skattefördelarna. Det innebär: Ledning och kontroll: Styrelsemöten måste hållas på Malta Verksamhet: Affärsbesluten fattas på Malta Anställda: Tillräckligt antal kvalificerade anställda på plats Kontor: Lämpliga affärslokaler på Malta Praktiskt: Enkel holding kräver 1–2 styrelsemöten årligen på Malta och en kvalificerad director på plats. Operativa företag behöver faktiskt närvaro. Utnyttja dubbelbeskattningsavtal Malta har många dubbelbeskattningsavtal. Det innebär att utdelning till dig ofta får lägre källskatt. Exempel: Tyskland: 5 % källskatt på utdelning (vid >10 % ägande) Österrike: 5 % källskatt på utdelning Schweiz: 5 % källskatt på utdelning Förenade Arabemiraten: 0 % källskatt på utdelning Kombinera detta med din egen situation – ofta mycket skattemässigt fördelaktigt. Vanliga misstag vid bolagsbildning på Malta – och hur du undviker dem Efter två år på Malta och otaliga samtal med frustrerade grundare: Dessa misstag kostar dig tid, pengar och energi. Lär dig av andras erfarenheter. Misstag 1: Snåla in på CSP och ångra sig senare Det största misstaget: Du väljer billigaste Company Service Provider. 800 € istället för 2 500 € – låter som en deal? Det är det inte. Vad som händer: Annual Returns lämnas in för sent (böter: 233 €) Skattedeklarationer har fel (restskatt + ränta) CSP går i konkurs (du måste hitta ny CSP + pappersöverföring) Ingen rådgivning vid regelefterlevnad Mitt råd: Investera i en seriös CSP. De 1 500 € du betalar extra sparar du snabbt genom rätt hantering av regler. Misstag 2: Ignorera Substance Requirements Många tror: Jag startar på Malta, bor i Tyskland och betalar 5 % skatt. Nej. Utan ekonomisk substans på Malta får du inga skattefördelar. Miniminivån för skattefördelar: 2 styrelsemöten årligen på Malta Affärsbeslut ska dokumenteras på plats Kvalificerad director med Malta-residens Lämplig kontorslokal Kostnad för verklig substans: 3 000–8 000 € per år. Utan substans – ingen 5% skatt. Misstag 3: Underskatta svårigheten med bankkonto Du tänker: Jag är EU-medborgare, bolaget är på plats – bankkonto är formalitet. Fel. Maltesiska banker är paranoida vad gäller compliance. Typiska orsaker till avslag: Affärsmodellen är luddigt förklarad Källa till kapitalet inte tillräckligt underbyggd Ingen fysisk koppling till Malta Director bor ej på Malta Onlinebolag utan lokala kunder Lösning: Gör en detaljerad affärsplan, styrk alla kapitalflöden och räkna med 8–12 veckor för kontoöppning. Misstag 4: Slarva med årsredovisning och compliance Bolaget är bildat, affärerna rullar på – och så kommer chocken. Årsredovising ej inlämnad, inkomstdeklaration för sent, bötesbeloppen staplas. Viktiga deadlines för Malta Limited: Plikt Deadline Böter vid försening Annual Return 18 månader efter bildningen, sen årligen 233 € Tax Return 9 månader efter räkenskapsårets slut 465 € + ränta VAT Return Varje kvartal 200 € + 0,33 % dagligen Social Security Månadsvis 25 € + ränta En bra CSP hanterar detta åt dig – men dubbelkolla ändå regelbundet att allt är gjort. Misstag 5: Glömma planeringen av skatteresidens Du startar Malta Limited för 5% skatt, men blir kvar som skattskyldig i Tyskland. Slutresultat: Du betalar tysk skatt på Maltesisk vinst. Refund-systemet hjälper dig inte. De viktigaste reglerna för skatteresidens: Tyskland: 183-dagarsregeln + ingen väsentlig anknytning Österrike: 183-dagarsregeln + centrum för livsintressen Schweiz: Utflyttningsskatt vid >20 % ägande Planera skatteresidens innan du startar Malta Limited. Skatterådgivning i båda länderna är ett måste. Misstag 6: Blanda ihop Malta-residens och bolagsbildning Vanlig missuppfattning: Jag måste ha Malta-residens för att starta Malta Limited. Nej. Du kan som EU-medborgare bilda bolag utan Malta-residens. Men: För bästa möjliga skattefördelar är Malta-residens väldigt bra. Exempel på Malta-residensprogram: Ordinary Residence: Gratis, från 90 dagars vistelse Malta Permanent Residence Programme (MPRP): 300 000 € investering Global Residence Programme: 275 000 € fastighet + 15 % minsta skatt Börja med Ordinary Residence – det räcker för de flesta skattefördelar. Efter bolagsbildning: Löpande regelefterlevnad och bokföring Grattis – din Malta Limited är på plats! Nu börjar det riktiga jobbet. Löpande compliance är nyckeln till framgång. Strunta i reglerna, och Malta blir besvärligt snabbt. Bokföring för Malta Limited: Vad gäller? Maltesisk bokföring följer IFRS (International Financial Reporting Standards). Mer komplext än tyska HGB, men internationellt accepterat. Minimikrav: Korrekt bokföring på engelska Resultaträkning Balansräkning Noter till bokslutet Directors Report Revisionsplikt från: 200 000 € i omsättning ELLER 175 000 € i balansomslutning ELLER 3 anställda En revision kostar 2 500–5 000 € och tar 4–8 veckor. Boka in det i din likviditetsplan. Malta Tax Returns: Deadlines och böter Malta Tax Returns är mer omfattande än i Tyskland. Flera formulär krävs: Formulär Syfte Deadline Frekvens Form C Bolagsskattedeklaration 9 månader efter räkenskapsårets slut Årligen Form D Utdelningsrapport Vid utdelning Vid behov Form R Refundansökan Tillsammans med Form D Vid behov VAT 3 Momsdeklaration 21:a dagen månaden efter Kvartalsvis Förseningar är dyrt: 465 € böter + 0,33 % per dag för skattedeklarationer. Det drar snabbt iväg. Director Duties: Vad du måste tänka på som bolagschef Som director (vd/styrelse) i en Malta Limited har du tunga skyldigheter. Felsteg kan leda till personligt ansvar. Dina viktigaste ansvar: Fiduciary Duties: Agera i bolagets bästa intresse Duty of Care: Ta välgrundade affärsbeslut Compliance Duties: Följ gällande lagar Bokföringsplikt: Håll korrekta böcker Inlämning av handlingar: Lämna in alla returns i tid Styrelsemöten måste dokumenteras formellt. Beslut behövs t.ex. vid: Öppna bankkonto Utdelning av vinst Större affärsbeslut Utnämning av nya directors Aktieöverföringar Economic Substance Compliance Sedan 2019 gäller striktare regler om Economic Substance. Din Malta Limited måste visa verklig affärsaktivitet på plats. Substanskrav för olika verksamheter: Affärsverksamhet Minimikrav substans Uppföljning Holdingbolag Rätt directors, möten på Malta Årligen IP-bolag Personal, lokaler, kärnverksamhet på plats Kvartalsvis Handelsbolag Kärnpersonal, beslutsfattande Kvartalsvis Tjänstebolag Kompetent personal, lämpliga lokaler Kvartalsvis Böter vid bristande substans: 50 000 € + risk för avregistrering. Economic Substance är på allvar. Bank Compliance: KYC och övervakning Ditt maltesiska bankkonto övervakas löpande. Avvikande transaktioner leder till granskning eller spärrat konto. Typiska varningssignaler för banker: Stora kontantinsättningar utan affärsförklaring Överföringar till högriskländer Otydlig koppling mellan affärsdeklaration och verklig verksamhet Inga lokala Malta-transaktioner Mitt råd: Ha ett transaktionslogg med syfte för alla större affärer. Gör KYC-granskningar enklare. Exit planning: Vad händer om du lämnar Malta Ingen pratar om exit planning men det är viktigt. När Malta-äventyret är över: Strike-off-ansökan: Kostar 240 €, tar 3 månader Slutlig skattedeklaration: Alla poster måste vara klara Utdelning av tillgångar: Restvärden till aktieägarna Uppsägning av anställningar: Rätt uppsägningsregler gäller Vilande bolag kostar fortsatt 1 500–3 000 € per år för compliance. Strike off är ofta billigare än att vila bolaget. Slutsats: Malta-bolag – är det värt det? Efter 4 000+ ord och full insyn undrar du säkert: Är Malta Limited verkligen värt det? Det ärligt svar: Det beror på. Malta Limited är värt det om: Du har minst 200 000 € i vinst per år Du är beredd att lägga 5 000–10 000 € årligen på compliance Du kan uppfylla Economic Substance-regler Du tänker långsiktigt (5+ år) Du driver internationell verksamhet Malta Limited är INTE värt det om: Du gör mindre än 100 000 € i vinst Dina kunder är bara lokala i Tyskland/Österrike Du inte har tid för administration och regelsamordning Du fortfarande är skattskyldig i hemlandet Du tror på sociala mediers hype Min personliga erfarenhet efter två år på Malta: 5 %-skatten är verklig, men inte gratis. Du byter tysk byråkrati mot maltesisk + internationell compliance. För rätt företag är Malta lysande. För andra – dyr overhead. Om du väljer Malta Limited: Satsa på professionell rådgivning från start. De 2 000 € en seriös advokat kostar sparar du snabbt igen på undvikna misstag. Malta är inte en karibisk offshore-dröm från Instagram. Det är en seriös EU-jurisdiktion med verkliga skattefördelar för verkliga företag. Men bara för dig som gör läxan. FAQ: Vanliga frågor om bolagsbildning på Malta Måste jag ha Malta-residens för en Malta Limited? Nej, du behöver inte Malta-residens för att starta bolaget. Som EU-medborgare kan du bilda Malta Limited utan att bo på Malta. För fulla skattefördelar är dock Malta-residens en klar fördel. Hur lång tid tar det att starta bolag på Malta? Med kompletta dokument tar det 4–8 veckor totalt. Själva bildningen tar 5–10 arbetsdagar, men bankkonto och skatteregistrering förlänger processen rejält. Vad kostar en Malta Limited första året? Realistiskt 4 000–8 000 € inklusive alla uppstartskostnader, CSP-avgifter, juristkostnader och compliance första året. Från 1 500 €-erbjudanden är vilseledande och täcker inte allt du behöver. Kan jag driva Malta Limited från Tyskland? Teoretiskt ja, i praktiken svårt. Utan Economic Substance på Malta förlorar du skattefördelarna. Minst 2 styrelsemöten årligen på Malta krävs, plus kvalificerad director på plats. Vilken bank är bäst för Malta Limited? APS Bank för snabb öppning (dyrt), Bank of Valletta för låga avgifter (långsamt), European/Revolut Business för enkla online-verksamheter. Beror på dina behov. Måste jag ha revision? Revisionsplikt vid 200 000 € omsättning, 175 000 € balansomslutning eller 3 anställda. Mindre bolag kan söka audit exemption och spara 2 500–5 000 € per år. Fungerar verkligen 5 %-systemet? Ja, men bara med rätt struktur. Du betalar 35 % bolagsskatt, får sedan 6/7 tillbaka vid utdelning. Utan utdelning blir det 35 % skatt. Vad händer om min CSP går i konkurs? Du måste hitta ny Company Secretary och registered office. Överföringen kostar tid och pengar. Välj därför en etablerad CSP med bra rykte. Kan jag använda Malta Limited för kryptoverksamhet? Malta har särskilda DLT/krypto-regler. För kryptohandel krävs VFA License, för holding oftast inte. Compliance är komplext – ta alltid rådgivning av specialister. Hur svårt är det att få maltesiskt skatteresidens? Ordinary Residence från 90 dagars vistelse är enkelt. Global Residence kräver 275 000 € i fastighet. Malta Permanent Residence kräver 300 000 € i investering. För EU-medborgare räcker oftast Ordinary Residence.
