Innehållsförteckning Varför bolagsformen i Malta är avgörande för framgång eller fiasko Limited Company Malta: För seriösa entreprenörer Partnership Malta: Flexibelt, men inte för alla affärsmodeller Branch Office Malta: Filialen som strategiskt alternativ Jämförelse av bolagsformer på Malta: Vilken passar ditt företag? Optimera skatten på Malta: De avgörande skillnaderna mellan bolagsformerna Rätt bolagsform för din affärsmodell: Praktisk beslutsguide Steg-för-steg: Så startar du ditt Malta-bolag rätt De 7 dyraste misstagen vid bolagsbildning på Malta FAQ: De viktigaste frågorna om bolagsformer på Malta Varför bolagsformen i Malta är avgörande för framgång eller fiasko Föreställ dig att du sitter hos notarius i Valletta efter åtta månaders planering – och inser: Den bolagsform din rådgivare rekommenderade kostar dig 15.000 euro extra i skatt varje år. Eller värre – strukturen du valt passar inte ens ditt affärskoncept juridiskt. Under de senaste tre åren har jag träffat fler entreprenörer på Malta som ångrat sitt val av bolagsform än de som träffat rätt från början. Problemet är inte att Malta är krångligt – utan att de flesta grundare inte förstår skillnaden mellan Limited Company, Partnership och Branch Office innan de skriver under. De tre bolagsformerna i korthet På Malta har du i princip tre vägar att strukturera ditt företag lagligt: Limited Company: Den klassiska kapitalbolagsformen (likt svenska AB) Partnership: Handelsbolag med obegränsat ansvar Branch Office: Filial till redan existerande EU-bolag Varför 80 % av grundarna väljer fel Vanligt tankefel: Jag tar en Limited Company, det är väl enklast. Men om bolagsformen verkligen passar för din e-handelsverksamhet, konsultverksamhet eller ditt SaaS-bolag är en helt annan fråga. Många nya företag misslyckas inte på grund av affärsidén – utan på grund av dåligt anpassad bolagsstruktur som innebär höga compliance-kostnader eller skatteproblem. Vad innebär detta för dig? Investera två timmar i att läsa denna artikel innan du bokar tid hos notarius. Den tid och de pengar du sparar är värt mer än varje kaffe du dricker under tiden. Limited Company Malta: För seriösa entreprenörer Maltesisk Limited Company är arbetshästen bland bolagsformer – robust, internationellt erkänd och skattetekniskt optimerbar. Över 85 % av alla utländska grundare på Malta väljer denna form, och det av goda skäl. Vad är en Limited Company på Malta? En Limited Company på Malta är en egen juridisk person med begränsat ansvar för aktieägarna. Dina privata tillgångar är skyddade även om bolaget får problem. Minimikapitalet är 1.164,69 euro – pengar du faktiskt kan ta ut direkt när bolaget är registrerat. Limited Company Malta: Fördelar i detalj Fördel Detaljer Praktisk nytta Begränsat ansvar Ansvar endast till aktiekapitalet Privat egendom skyddas Skattereformer Upp till 6/7 av bolagsskatten i återbäring Effektiv skatt 5-10% EU-status Fullt EU-rättsligt erkänd Fritt företagande i hela EU Internationell acceptans Etablerad bolagsform Banker och partners godkänner utan problem Nackdelar du bör känna till Högre startkostnad: 2.500-4.000 euro inklusive jurist och registrering Årlig compliance: Revisionsplikt från 46.587 euro i omsättning Minst en direktor: Krävs minst en maltesisk eller EU-direktör Offentliga uppgifter: Uppgifter om aktieägare delvis offentliga Limited Company Malta Kostnader: Sanningen om start och drift Jag ser ofta grundare komma till Malta med orealistiska prisförväntningar. Här är de faktiska siffrorna för 2024: Kostnadspost Start Årligt återkommande Juristkostnader 1.200-2.000€ 800-1.200€ Registreringsavgifter 245€ – Aktiekapital 1.165€ – Resident Director – 2.400-3.600€ Bokföring – 1.800-4.800€ Revisor (från 46.587€ omsättning) – 1.500-3.000€ Totalkostnad: 3.500-4.500 euro för start, 6.000-12.000 euro per år i drift – beroende på affärsvolym och leverantörer. Vem tjänar på Limited Company? Välj Limited Company om du: Har internationella kunder/marknader Vill ta in investerare eller sälja bolaget i framtiden Förväntar dig över 100.000 euro i årsomsättning Planerar att anställa Siktar på att stanna kvar längre i Malta Vad innebär detta för dig? Om du vill växa på riktigt och inte bara använder Malta för att spara skatt är Limited Company det självklara valet. Partnership Malta: När är handelsbolag lönsamt? Partnership i Malta är som den okända brodern till Limited Company – mindre känd, men rätt val för vissa affärsmodeller. Jag känner en tysk fotograf och en italiensk grafisk designer som har detta för sin byrå. Fungerar utmärkt där, men vore ödesdigert för ett tekniskt startup. Vad är en Partnership på Malta? En Partnership är ett samarbete mellan minst två personer (fysiska eller juridiska) som driver verksamhet tillsammans. Till skillnad från Limited Company har du personligt, obegränsat ansvar för alla skulder. Strukturen är dock enklare och mer flexibel. Partnership Malta: De underskattade fördelarna Låga startkostnader: 800-1.500 euro inklusive anmälan Flexibilitet: Fri vinstfördelning mellan parterna Skattemässig transparens: Ingen bolagsskatt, bara personlig inkomstskatt Enkel compliance: Mindre bokföring än Limited Company Snabba beslut: Inga bolagsstämmor krävs Kritiska nackdelar Nackdel Konsekvens Risknivå Obegränsat ansvar Privata tillgångar kan utmätas Hög Progressiv beskattning Över 35 % skatt på höga vinster Medel Mindre erkänd Vissa banker/kunder är skeptiska Medel Beroende av partner Beslut kräver samförstånd Låg till hög Partnership Malta-skatt: Så beskattas vinsten Du betalar ingen bolagsskatt i Partnership – vinsten beskattas hos partnerna direkt. Det kan vara fördelaktigt – eller dyrt, beroende på intäktsnivån. Exempel, 60.000 euro vinst (jämnt fördelat på två partners): Per partner: 30.000 euro beskattningsbar inkomst Maltesisk skattesats: 25 % (vid 30.000 euro inkomster) Skatt per partner: 7.500 euro Total skatt: 15.000 euro (25%) Som jämförelse: Limited Company hade med samma vinst betalat 3.500-6.000 euro i skatt (tack vare refund-systemet). Ideala affärsmodeller för Partnership Malta Partnership passar perfekt för: Kreativa tjänster: Designers, fotografer, konsulter Små handelsföretag: Import/export med begränsad volym Professionella tjänster: Jurister, revisorer (i partnerskap) Lokala tjänster: Restauranger, småbutiker, reperationstjänster Vad innebär detta för dig? Har du en pålitlig partner, låg risk för personligt ansvar och vinst under 100.000 euro per år kan Partnership vara ett smidigt alternativ. Branch Office Malta: Filialen som strategiskt alternativ Branch Office är insider-tips för företagare som redan har ett EU-bolag och vill använda Malta som sitt andra ben. En mjukvaruutvecklare från München utökade sin tyska GmbH med en maltesisk filial – perfekt för hans crypto-trading-verksamhet. Vad är ett Branch Office på Malta? Ett Branch Office (filial) är ingen egen juridisk person, utan en förlängning av ditt befintliga EU-företag. Juridiskt och ekonomiskt hör allt till moderbolaget – men du kan hantera maltesiska affärer separat. Branch Office Malta: Strategiska fördelar Fördel Beskrivning Praktisk nytta Låga etableringskostnader 1.200-2.000€ registrering Billigaste vägen in på Malta Befintlig struktur Moderbolaget kvarstår Ingen omstrukturering krävs Flexibel skatteplanering Vinst kan tilldelas filialen Skatteoptimering mellan länder Snabb implementation 4-8 veckor till registrering Snabb marknadsinträde Branch Office Malta Nackdelar: Vad du måste tänka på Ingen ansvarsbegränsning: Moderbolaget ansvarar fullt ut Komplex skattesituation: Två länder, dubbel compliance Mindre flexibilitet: Begränsat till moderbolagets verksamhet Dubbel bokföring: Både Malta och hemland Branch Office Malta-skatt: Utnyttja dubbelbeskattningsavtalen Här blir skatteplaneringen intressant: Med rätt struktur kan du tilldela vinster till filialen och dra nytta av de låga maltesiska skattesatserna, samtidigt som du använder dubbelbeskattningsavtal. Exempel Tyskland-Malta Branch Office: Vinst i Malta: 100.000 euro Maltesisk bolagsskatt: 35.000 euro (35%) Återbäring till Tyskland: 30.000 euro (6/7 refund) Effektiv skatt på Malta: 5.000 euro (5%) Tysk skatt: Kredit för betald maltesisk skatt Perfekta användningsområden för Branch Office Malta Branch Office passar när du: Redan har ett lyckat EU-bolag Planerar Malta-relaterad verksamhet (gaming, crypto, finance) Vill serva internationella kunder från Malta Vill optimera skatten mellan två EU-länder Föredrar låga startkostnader Branch Office Malta: Etableringssteg och dokument Registreringen är förvånansvärt enkel om du har rätt papper: Certifierad kopia av företagets bolagsordning (moderbolaget) Certificate of Good Standing från hemlandet Styrelsebeslut om filial i Malta Utsedd filialchef på Malta (kan vara EU-medborgare) Malta-adress som verksamhetsort Vad innebär detta för dig? Om du redan har ett starkt EU-bolag och vill använda Malta som extra bas är ett Branch Office ofta den effektivaste lösningen. Jämförelse av bolagsformer på Malta: Vilken passar ditt företag? Efter tre år på Malta och dussintals samtal med grundare har jag lärt mig: Den perfekta bolagsformen finns inte – bara den rätta för din affärsmodell, din riskvilja och dina mål. Den ultimata jämförelsen av bolagsformer på Malta Kriterium Limited Company Partnership Branch Office Minimikapital 1.165€ Inget krav Beroende på moderbolag Ansvar Begränsat Obegränsat Obegränsat (moderbolag) Startkostnad 3.500-4.500€ 800-1.500€ 1.200-2.000€ Årliga kostnader 6.000-12.000€ 2.000-4.000€ 3.000-6.000€ Skatt (effektiv) 5-10% 15-35% 5-10% Internationellt erkännande Utmärkt Bra Mycket bra Compliance-nivå Hög Låg Medel till hög Skalbarhet Obegränsad Begränsad Bra Beslutsmatris: Vilken bolagsform för vilket scenario? Välj Limited Company om: Du förväntar dig över 100.000€ i årsomsättning Vill ta in investerare Planerar internationell tillväxt Vill kunna anställa Vill optimera skatt maximalt Välj Partnership om: Du har en pålitlig partner Vinst under 100.000€ per år Vill ha låga startkostnader Vill ha enkel struktur och compliance Erbjuder kreativa eller rådgivande tjänster Välj Branch Office om: Du redan har ett EU-företag Vill använda Malta som andra bas Vill optimera mellan två EU-länder Planerar specifika Malta-aktiviteter (Gaming, Crypto) Vill ha låga startkostnader och hög flexibilitet Undvik de vanligaste misstagen i valet av bolagsform MISSTAG #1: Jag väljer bara Limited Company… Många tar Limited Company på rutin. Men för en frilansare med 40.000€ i vinst per år är Partnership ofta billigare och enklare. MISSTAG #2: Partnership är för riskabelt p.g.a. ansvar Obegränsat ansvar är bara ett stort problem om du faktiskt har höga risker. För konsulter och designers är riskerna oftast små. MISSTAG #3: Branch Office är för krångligt I verkligheten är Branch Office ofta det enklaste för befintliga entreprenörer – och mindre komplext än att bilda ett nytt bolag. Vad betyder detta för dig? Investera två timmar i en ärlig analys av din affärsmodell innan du bestämmer dig. Rätt bolagsform sparar dig tusentals euro och mycket huvudbry på sikt. Optimera skatten på Malta: De avgörande skillnaderna mellan bolagsformerna Nu kommer vi till det som drar flest till Malta: skatten. Men var försiktig – påståendena om 0 % skatt på Malta är ren marknadsföring. Verkligheten är mer komplex, men rätt struktur kan ge mycket lägre skatt än i Tyskland, Österrike eller Schweiz. Maltas skattesystem: Hur refund-systemet verkligen fungerar Maltas skatt bygger på total utdelning med refund-mekanism. Låter krångligt? Det är det, men idén är smart: Betala bolagsskatt: 35 % på alla vinster Dela ut vinst: Till aktieägare Begär refund: 6/7 av skatten betalas tillbaka Effektiv skattesats: Endast 5 % istället för 35 % Limited Company Malta-skatt: Refund-systemet i praktiken Exempel, 100.000€ vinst i en Limited Company: Steg Belopp Förklaring Företagsvinst 100.000€ Vinst före skatt Bolagsskatt (35%) 35.000€ Initial skatt Vinst efter skatt 65.000€ För utdelning Refund (6/7 av 35.000€) 30.000€ Åter till aktieägaren Total utdelning 95.000€ 65.000€ + 30.000€ refund Effektiv skattebörda 5.000€ (5%) 35.000€ – 30.000€ refund Partnership Malta-skatt: Direkt beskattning på partnernivå I Partnership betalar du ingen bolagsskatt – endast personlig inkomstskatt, och Malta har progressiv skatt: 0 – 9.100€: 0 % skattesats 9.101 – 14.500€: 15 % skattesats 14.501 – 19.500€: 25 % skattesats 19.501 – 60.000€: 25 % skattesats Över 60.000€: 35 % skattesats Jämförelse mellan Partnership och Limited Company på olika vinstnivåer: Årsvinst Partnership (två partners) Limited Company Vinst för 40.000€ 5.000€ (12,5%) 2.000€ (5%) Limited Company 80.000€ 12.000€ (15%) 4.000€ (5%) Limited Company 200.000€ 55.000€ (27,5%) 10.000€ (5%) Limited Company Branch Office Malta-skatt: Internationell optimering Branch Office ger störst optimeringsmöjligheter, men är också mest komplext. Du måste förstå båda ländernas skattesystem och använda dubbelbeskattningsavtal. Exempel Tyskland–Malta Branch Office: Tilldela vinst till Malta-filialen: Rätt avtal och substanskrav behövs Maltesisk skatt: 5 % effektivt genom refund-systemet Tysk skatt: Kredit för maltesisk skatt Resultat: Betydande skatteminskning vid rätt strukturering Non-Dom status: Det ultimata skatteverktyget Om du vistas minst 183 dagar/år på Malta kan du ansöka om Non-Dom-status. Då beskattas du endast på inkomst införd till Malta – inte global inkomst. Krav för Non-Dom-status: Skatterättslig hemvist på Malta Ingen domicil på Malta (inte maltesisk medborgare/född där) Minimiskatt 5.000€ per år (fr.o.m. 2024) Vad innebär detta för dig? Kombinationen av rätt bolagsform och Non-Dom kan ge dig 5–15% total skatt – lagligt och i linje med EU-regler. Men ta alltid personlig rådgivning av en maltesisk skatteexpert innan flytt. Rätt bolagsform för din affärsmodell: Praktisk beslutsguide Teori i all ära – men hur ser det ut för just din verksamhet? Jag förklarar med riktiga affärsmodeller vilken bolagsform som fungerar i praktiken – baserat på entreprenörer jag mött här på Malta. E-handel och online-försäljning Rekommendation: Limited Company Markus från Hamburg säljer elektronik på Amazon och eBay. Årlig omsättning: 850.000 euro, vinst: 180.000 euro. Han valde Limited Company eftersom: Internationellt erkänd: Amazon godkänner Malta-bolag enkelt Begränsat ansvar: Personlig egendom skyddad vid produktansvar Skatteoptimering: 5% effektiv skatt istället för 30% i Tyskland Skalbarhet: Kan enkelt expandera till fler marknader Årliga kostnader: 8.500 euro (bokföring, revision, Resident Director) Skattebesparing vs Tyskland: Cirka 45.000 euro/år SaaS och mjukvaruutveckling Rekommendation: Limited Company eller Branch Office (om du redan har EU-bolag) Laura från München utvecklar HR-programvara med 15 kunder i olika EU-länder. Omsättning: 420.000 euro. Hon använder filial till sin tyska GmbH: Allokera vinst till Malta: Genom IP-holdingstruktur Effektiv skatt: 8% (Malta + tysk avräkning) Trygghet: Tyska GmbH finns kvar för befintliga kontrakt EU-kompatibilitet: GDPR-säker struktur Konsult- och frilansverksamhet Rekommendation: Partnership (vid lägre omsättning) eller Limited Company Stefan och Maria, IT-konsulter från Wien, har en Partnership för sitt konsultbolag: Omsättning per partner: 65.000 euro Skatt: 15% per partner Startkostnad: 1.200 euro totalt Årlig kostnad: 3.000 euro OBS: Vid vinst över 100.000 euro per partner blir Limited Company billigare! Kryptohandel och investeringar Rekommendation: Limited Company med särskild licens Alexander från Berlin handlar professionellt med kryptovalutor. Malta är en av få EU-jurisdiktioner med tydlig kryptoreglering: VFA-licens: Virtual Financial Assets-licens för krypto Rättssäkerhet: Klara regler sedan 2018 Skatteoptimering: Kryptovinster beskattas som företagets vinst Erkännande inom EU: Malta-licenser gäller inom hela EU Gaming och iGaming Rekommendation: Limited Company med gaming-licens Malta är Europas gamingmecka. För gaming-bolag är Limited Company det enda realistiska valet: MGA-licens krävs: Malta Gaming Authority utfärdar EU-licenser Strikt compliance: Höga krav på kapital och management Skattefördelar: Speciella skattelättnader för gaming Marknadstillgång: Fritt inträde till hela EU Import/export och handel Rekommendation: Beroende på volym – Partnership eller Limited Company Giuseppe från Italien importerar mat till Malta och exporterar till EU: Start (under 200.000€): Partnership med lokal partner Tillväxt (över 500.000€): Byt till Limited Company Malta som hub: Central läge för EU-distribution Tullfördelar: EU:s inre marknad – inga tullar Snabbguide efter omsättning och affärsmodell Årsomsättning Affärsmodell Rekommenderad form Anledning 0-50.000€ Frilans, konsult Partnership Låga kostnader, enkel struktur 50.000-200.000€ E-handel, SaaS Limited Company Ansvarsskydd, skatteoptimering 200.000€+ Alla skalbara modeller Limited Company Maximal optimering, skalbarhet Valfri storlek Gaming, krypto, finans Limited Company Licenskrav, compliance Befintligt EU-bolag Expansion till Malta Branch Office Låga kostnader, flexibilitet Vad innebär detta för dig? Din affärsmodell och planerade omsättning avgör till 80 % rätt form. Resten är riskaptit, compliance och långsiktiga mål. Steg-för-steg: Så startar du ditt Malta-bolag rätt Nog med teori – nu blir det praktiskt. Jag guidar dig genom hela processen för bolagsbildning, inklusive fällor jag själv upplevt (eller sett andra göra). Spoiler: Det tar längre tid än du tror, men det är fullt möjligt. Fas 1: Förberedelse och planering (4–6 veckor före start) Steg 1: Hitta juridisk rådgivare Du behöver en maltesisk advokat – det går inte att komma runt. Men inte alla advokater förstår internationella upplägg. Mitt tips: Be om referenser från tyska/österrikiska/schweiziska klienter. Rådgivningskostnad: 200–400 euro/timme Första möte: Ofta gratis (30–60 minuter) Total startkostnad: 1.200–2.500 euro beroende på upplägg Steg 2: Boka företagsnamn Namnet måste vara ledigt hos Malta Business Registry. Ansökan görs online, tar 2–3 vardagar. Namnreservation: 25 euro Giltighetstid: 2 månader Tips: Reservera 2–3 namn i reserv Steg 3: Skapa adress Du behöver en maltesisk verksamhetsadress. Virtuellt kontor är tillåtet, men måste vara riktigt och åtkomligt. Virtuellt kontor: 50–150 euro/månad Riktigt kontor: 300–800 euro/månad Hemmakontor: Möjligt, men juridiskt svårt i bostäder Fas 2: Dokumentförberedelse (2–3 veckor) Steg 4: Skapa Memorandum och bolagsordning Dina bildningsdokument. Advokaten utformar dem – men du måste bestämma affärsinriktning exakt. Viktigt i memorandum: Syfte: Var så bred som möjligt Aktieupplägg: Ordinary vs. preferensaktier Direktorsbefogenheter: Vem kan fatta vilka beslut Vinstutdelning: När och hur utdelningar kan ske Steg 5: Ordna Resident Director Alla Malta-bolag kräver minst en direktör med EU-bosättning. Det kan vara serviceföretag, men ger en extra kostnad. Service Provider: 2.400–3.600 euro/år EU-bekant: Teoretiskt möjligt, men riskabelt Du själv: Om du bor på Malta Fas 3: Officiell registrering (3–4 veckor) Steg 6: Bolagsregistrering Nu blir det officiellt. Alla dokument till Malta Business Registry. Dokument Krav Kostnad Memorandum & bolagsordning Ja Ingår i advokatarvode Form RP1 (registrering) Ja 245€ Statement of Compliance Ja – Adressintyg Ja – Steg 7: Få Certificate of Incorporation Efter 3–4 veckor får du Certificate of Incorporation – nu är ditt bolag officiellt registrerat. Fas 4: Bankkonto och compliance (4–8 veckor) Steg 8: Öppna bankkonto Ofta svåraste delen. Maltesiska banker är restriktiva mot nya utländska bolag. Krävda dokument för bank: Certificate of Incorporation Memorandum & bolagsordning Styrelsebeslut om kontot ID på alla direktörer och ägare Affärsplan (2–3 sidor räcker) Kapitalbevis Bankalternativ på Malta: Bank of Valletta: Konservativ men pålitlig HSBC Malta: Internationell, kräver mer APS Bank: Lokal, mer flexibel för små bolag Alternativ: EU-neobanker som Revolut Business Steg 9: Skatteregistrering Du måste registrera dig för bolagsskatt och moms (VAT) hos Inland Revenue. Tax Number: Kommer automatiskt vid bolagsregistrering VAT-registrering: Krävs vid över 35.000€ EU-omsättning, annars valfritt PAYE-registrering: Om du ska ha anställda Fas 5: Operativt setup (2–4 veckor) Steg 10: Skapa bokföringssystem Bokföringen måste vara i ordning från dag 1. Malta har hårda regler. Bokföringsprogram: Sage, QuickBooks, eller lokala alternativ Extern bokföringsbyrå: 150–400 euro/månad Förbered revision: Revisionsplikt från 46.587€ omsättning Steg 11: Teckna försäkringar Grundförsäkringar är billigare än i Tyskland – men fortfarande viktigt. Public Liability: 200–500 euro/år Professional Indemnity: 300–800 euro/år (beroende på bransch) Cyber Insurance: 400–1.200 euro/år (IT-bolag) Realistisk tidsplan och kostnader Fas Tid Kostnad Kritiska faktorer Förberedelse 4–6 veckor 500–1.000€ Rådgivare, adress Dokumentation 2–3 veckor 1.500–2.500€ Jurist, Resident Director Registrering 3–4 veckor 245€ Malta Business Registry Bank 4–8 veckor 0–500€ Bankval, Due Diligence Operativt setup 2–4 veckor 1.000–2.000€ Programvara, försäkringar Total 15–25 veckor 3.245–6.245€ Utan löpande kostnader Vad innebär detta för dig? Räkna med minst 4–6 månader från idé till operativt bolag. Och ja, det kostar mer än de 1.500 euro vissa webbplatser lovar – men då fungerar det också. De 7 dyraste misstagen vid bolagsbildning på Malta På tre år på Malta har jag sett fler bildningsmisstag än på tio år i Tyskland. Det lömska: Vissa fel märks inte förrän första bokslutet eller revisionen. Här är de klassiska fällorna – och hur du undviker dem. Misstag #1: Välja fel rådgivare Problemet: Du googlar Malta Company Formation och tar det billigaste erbjudandet. Två månader senare märker du: Bolaget är registrerat, men beskattningsmässigt helt fel strukturerat. Exempel: Thomas från Düsseldorf köpte bolagsbildning online för 1.500 euro. Problemet: Ingen rådgivning om skatteoptimering, fel affärsinriktning i bolagsdokumenten, dyr Resident Director utan tjänster. Korrigering hos rätt advokat: 3.500 euro. Så undviker du felet: Be om referenser från tysktalande kunder Kräv detaljerad prisuppställning Insist på skatterådgivning, inte bara bildning Välj rådgivare med expertis i din bransch Misstag #2: Underskatta substanskraven Problemet: Du tror Malta-bolaget bara är en brevlåda för skattebesparing. EU-lag kräver dock substans – verklig verksamhet på plats. Management på plats: Beslut måste tas på Malta Anställda: Minst viss operativ verksamhet på Malta Kontor: Riktig lokal, inte bara Virtuellt kontor Dokumentation: Bevis på affärsverksamhet Exempel: Sofia från Wien driver sin byrå från Österrike, men har Malta-bolag för att spara skatt. Skattegranskning 2023: All Malta-vinst beskattas i Österrike, 45.000 euro kvarskatt och ränta. Misstag #3: Ignorera bankrealiteten Problemet: Du räknar med omedelbar kontoöppning – men Malta-banker är extremt försiktiga mot nya bolag. Den bistra sanningen om Malta-bank 2024: Avslagsfrekvens: Över 60 % för utländska nystartade bolag Due Diligence tid: 6–12 veckor för komplexa strukturer Minimiinsättning: Ofta krav på 25.000–50.000 euro Löpande kontroller: Kvartalsvis transaktionsgranskning Utveckla backup-plan: Ha 2–3 bankalternativ på gång parallellt Använd EU-neobanker tillfälligt Visa upp detaljerad affärsbeskrivning Förbered kapitalbevis Misstag #4: Underskatta compliance-kostnader Problemet: Du ser bara 5 % skatt – men glömmer löpande compliance-utgifter som ofta äter upp besparingarna. Verkliga årskostnader för Limited Company: Post Lägsta Normalt Premium Resident Director 2.400€ 3.000€ 4.800€ Company Secretary 800€ 1.200€ 2.000€ Bokföring 1.800€ 3.600€ 6.000€ Revision (från 46.587€) 1.500€ 2.500€ 4.000€ Skatterådgivning 1.200€ 2.000€ 3.500€ Kontor/ Virtuellt kontor 600€ 1.800€ 9.600€ Totalt/år 8.300€ 14.100€ 29.900€ Misstag #5: Missförstå refund-systemet Problemet: Du tror att 6/7 refund sker automatiskt. Nej: Du måste faktiskt dela ut vinst och aktivt begära refund. Vanliga refund-fällor: Ingen utdelning: Pengarna kvar i bolaget = ingen refund Missad deadline: Refund måste sökas direkt efter utdelning Dålig dokumentation: Malta tax authorities nekar refund vid fel eller bristande papper Non-Resident Directors: Komplicerar refund-processen mycket Misstag #6: Slarva med VAT-registrering Problemet: Du säljer i hela EU, men registrerar inte VAT i tid på Malta. Obekväm överraskning: Du måste betala retroaktiv VAT från första euro. Malta VAT-regler 2024: Obligatorisk registrering: Från 35.000€ EU-omsättning Frivillig registrering: Kan göras direkt och är ofta smart EU-övergripande compliance: OSS (One-Stop-Shop)-system Kvartalsrapportering: VAT ska lämnas varje kvartal Misstag #7: Ingen exit-strategi Problemet: Du grundar glatt på Malta, men tänker inte på hur du avvecklar bolaget om situationen ändras. Kostnad för avveckling av Malta-bolag: Strike-off (enkel stängning): 1.500–2.500€ Likvidation (om skulder finns): 5.000–15.000€ Bolagsflytt: 2.500–5.000€ Skatterådgivning vid avveckling: 1.000–3.000€ 30.000-eurofelet: En sann historia Michael från Frankfurt grundade 2022 ett Malta-bolag – och gjorde (nästan) alla dessa misstag. Billig rådgivare, ingen substans, bankproblem, inga compliance-budgetar, ingen refund, VAT-kaos och till slut dyr stängning. Hans facit efter 18 månader: Startkostnader (efter korrigering): 6.500€ Löpande kostnader utan verksamhet: 18.000€ Stängningskostnader: 4.200€ Skatterådgivning för att reda upp: 3.800€ Totalt: 32.500€ för ett bolag som aldrig blev aktivt Vad innebär detta för dig? Investera hellre 2.000€ extra i rätt rådgivning från början än att förlora 30.000€ på misstag. Bolagsbildning på Malta fungerar – men bara om det görs rätt. FAQ: De viktigaste frågorna om bolagsformer på Malta Kan jag grunda bolag på Malta utan att bo där? Ja, men du måste ha en Resident Director med EU-bosättning och skapa verklig substans på Malta. Rena brevlådebolag fungerar inte längre efter EU:s anti-skatteflyktsregler. Planera att vara på Malta minst några dagar per kvartal för styrelsemöten och verksamhet. Hur lång tid tar det egentligen att grunda en Limited Company på Malta? Själva registreringen tar 3–4 veckor efter komplett dokumentation. Men från inledande rådgivning till operativt bolag med bankkonto tar det i realiteten 4–6 månader. Banken är ofta flaskhalsen – vissa banker tar 8–12 veckor för due diligence på utländska grundare. Är det sant att jag bara betalar 5% skatt på Malta? Förenklat ja, men bara om vissa krav uppfylls. Du betalar först 35 % bolagsskatt, men får 6/7 tillbaka (30 % refund) vid utdelning. Kvar blir 5%. MEN: Du måste faktiskt dela ut vinsten och ansöka om refund. Dessutom tillkommer compliance-kostnader på 8.000–15.000€/år. Vilken bolagsform är bäst för e-handel och Amazon FBA? Utan tvekan Limited Company. Amazon och andra marknadsplatser godkänner Malta-bolag, du har ansvarsskydd vid produktfrågor, och kan optimera skatter. Vid över 200.000€ i omsättning betalar sig compliancekostnaderna med råge. Måste jag verkligen ha Resident Director eller kan man göra det billigare? Resident Director är ett juridiskt krav. Du kan fråga en vän från EU, men det är riskabelt – personen ansvarar fullt ut för bolagsbesluten. Professionella tjänsteleverantörer kostar 2.400–3.600€ per år men ger trygghet och expertis. Med tanke på vilka belopp som står på spel bör du inte snåla här. Funkar Branch Office även med tysk GmbH? Ja, fungerar utmärkt. Du kan utöka din tyska GmbH med maltesisk filial. Med smart vinstallokering och tysk-maltesiskt dubbelbeskattningsavtal går det att spara mycket skatt. Behövs dock proffsig struktur – skattemyndigheterna tittar noga. Vad händer om EU:s skatteregler ändras? Malta är EU-medlem och hela systemet är EU-rättsligt godkänt. Refund-systemet har funnits sedan 1990-talet och EU-kommissionen har redan testat det flera gånger. Störst risk består vid brist på substans eller aggressiv skatteplanering. Har du verklig verksamhet på Malta är du säker även om regler ändras. Kan jag avveckla mitt Malta-bolag senare? Ja, bolag på Malta kan avvecklas via Strike-off (enkel stängning) eller likvidation. Strike-off kostar 1.500–2.500€ och tar 6–9 månader, funkar bara utan skulder. Annars blir det dyrare. Planera exit-strategi redan vid start. Lönar sig Malta även för små företag med under 100.000€ i omsättning? Det beror på affärsmodellen. Med en Partnership kan även mindre omsättning löna sig tack vare låga start- och driftskostnader. Med Limited Company måste du först tjäna ihop compliancekostnaderna (8.000–15.000€/år). Tumregel: Från 50.000€ vinst (inte omsättning) per år är Malta intressant. Vilka försäkringar behöver jag för mitt Malta-bolag? Minst Public Liability (verksamhetsansvar) och eventuellt Professional Indemnity (ansvar för konsultfel). IT-bolag bör ha cyberförsäkring. Kostnaden ligger lägre än i Tyskland: Public Liability från 200€/år, Professional Indemnity från 300€/år. Din maltesiska rådgivare tipsar om bra lokala alternativ.
