Innehållsförteckning Brexit i praktiken: Vad har egentligen förändrats? Gibraltar vs Malta: Snabböversikten Rättslig situation: Vad Brexit faktiskt innebär Skatter och ekonomi: Var sparar du mest? Företagsstart: Praktiska steg i jämförelse Livskvalitet: Mer än bara skatter Levnadskostnader: Realistisk budgetcheck Praktiskt beslutsstöd: Vilken plats passar dig? Vanliga frågor Brexit i praktiken: Vad har egentligen förändrats? Minns du tiden före 2020? Både Gibraltar och Malta var attraktiva EU-baser för internationella entreprenörer. Så kom Brexit – och allt förändrades på ett ögonblick. Under de senaste fyra åren har jag hjälpt dussintals företagare som tvekat mellan dessa två destinationer – och jag kan säga direkt: Beslutet har blivit mer komplext, men inte omöjligt. Kärnan i problemet: Gibraltar har, sedan 1 januari 2021, inte längre tillgång till EU:s tullunion. Malta däremot är fortsatt fullt EU-medlemsland med alla fördelar. Klar poäng för Malta? Inte så snabbt. Vad Brexit innebär för företagare i Gibraltar Gibraltar befinner sig juridiskt i ett gränsland. Gibraltarprotokollet styr relationen till EU, men många detaljer är fortfarande inte klara. För dig som företagare betyder det: ökad osäkerhet – men också potential för möjligheter, om du är flexibel. De viktigaste Brexit-effekterna: – Ingen automatisk tillgång till EU-marknaden längre – Mer komplicerade handelsrelationer med EU-länder – Begränsade passporting-rättigheter för finansiella tjänster – Oklarheter kring framtida skatteavtal Maltas EU-fördelar i detalj Malta drar full nytta av sitt EU-medlemskap. Som entreprenör får du tillgång till alla EU-friheter: fri rörlighet för kapital, tjänster och etablering. Mycket blir enklare, men Malta har under årens gång utvecklat egna utmaningar. Vad innebär det för dig? Om din verksamhet främst sker på EU-marknaden har Malta en strukturell fördel. För globala affärer kan Gibraltar fortfarande vara spännande – frågan är till vilket pris. Gibraltar vs Malta: Snabböversikten Innan vi går på djupet – här är de viktigaste fakta på ett ögonkast: Kriterium Gibraltar Malta EU-status Icke-EU (Brexit) Fullvärdig EU-medlem Bolagsskatt 12,5% 35% (effektiv oftast 5–6,25%) Inkomstskatt (utlänningar) Upp till 25% 15% (Non-Dom) / 35% (Dom) Språk Engelska, spanska Engelska, maltesiska Yta 6,7 km² 316 km² Invånare 34 000 520 000 Klimat Subtropiskt Mediterrant Valuta Gibraltar-pund (GIP) Euro (EUR) Första intrycket lurar Vid första anblick kan Gibraltar verka mer skattemässigt gynnsamt – 12,5% bolagsskatt är betydligt lägre än Maltas nominella 35%. Men här spelar Maltas återbetalningssystem in, vilket drastiskt minskar den faktiska skattebördan. Storleken gör skillnaden Gibraltar är pyttelitet. Och jag menar verkligen litet. Du kan gå genom hela territoriet på 30 minuter. Det har sina fördelar – allt är nära, men allt (från restauranger till lägenheter) har väldigt liten variation. Malta har betydligt mer utrymme. Så: Är du van vid storstadsliv kan Gibraltar lätt kännas instängt. Malta är också litet, men tillräckligt stort för variation. Rättslig situation: Vad Brexit faktiskt innebär Gibraltars särskilda juridiska status Sedan Brexit räknas Gibraltar som ett tredje land med särskilda relationer till EU. Gibraltarprotokollet ger en slags hybridstatus, men många regler är inte fullt förhandlade än. Som företagare rör du dig i en gråzon. Praktiska konsekvenser: – Mer komplicerad bankkonto-öppning (många EU-banker har blivit försiktigare) – Begränsade passporting-rättigheter för finansbolag – Eventuella handelshinder gentemot EU-kunder – Oklarheter vid erkännande av kvalifikationer Ett exempel: Sarah, tysk revisor, ville 2022 flytta sin byrå till Gibraltar. Att få hennes tyska kvalifikationer erkända blev plötsligt komplicerat, eftersom Gibraltar inte längre automatiskt följer EU-regler. Maltas stabila EU-rechtsgrund Malta har alltså full EU-rättslig trygghet. Alla EU-direktiv gäller direkt, kvalifikationer erkänns och du har tillgång till EU-stöd och marknader. Men även Malta har juridiska utmaningar: – Komplicerat dualt skattesystem – Strikta beneficial ownership-regler – Skärpta anti-penningtvättsregler sedan 2019 – Krav på ekonomisk substans för skattefördelar Framtidsutsikter: Stabilitet vs flexibilitet Malta erbjuder rättslig stabilitet tack vare EU-medlemskapet. Gibraltar är flexibel, men mindre förutsägbar. Frågan är vilket riskprofil passar just ditt företag? Vad innebär det för dig? Behöver du planeringssäkerhet och verkar huvudsakligen inom EU, är Malta det säkrare valet. För globala och flexibla affärsmodeller kan Gibraltar vara intressant trots osäkerhet. Skatter och ekonomi: Var sparar du mest? Gibraltars enkla skattesystem I Gibraltar är det enkelt. Bolagsskatten är fasta 12,5% på vinsten. Punkt. Ingen återbetalningsmodell, inga dolda fällor. Det du ser är det du betalar. Gibraltars skattemässiga fördelar i detalj: – 12,5% bolagsskatt (flat rate) – Ingen skatt på vinster utanför Gibraltar (territorial princip) – Ingen kapitalvinstskatt för icke-residenta – Ingen arvsskatt på utländska tillgångar Låter toppen, men här finns en hake: Efter Brexit har många länder sett över sina dubbelbeskattningsavtal med Gibraltar. Tyskland till exempel behandlar nu Gibraltar som tredje stat, vilket kan begränsa skattefördelarna. Maltas komplexa men kraftfulla system Maltas skattesystem är mer komplicerat, men kan vara än mer förmånligt. Återbetalningssystemet sänker de nominella 35% bolagsskatt till en faktisk skatt på 5–6,25% – beroende på typ av vinst. Så funkar Maltas återbetalningsmodell: – Bolagsskatt: nominellt 35% – Återbetalning till aktieägare: 6/7 av erlagd skatt – Effektiv belastning: 5% (trading income) till 6,25% (andra vinster) Ett räkneexempel: Vid vinst på 100 000 € betalar du först 35 000 € i skatt. Efter återbetalning får du 30 000 € tillbaka. Faktisk skatt: 5 000 € eller 5%. Inkomstskatt: Här syns den stora skillnaden Det finns stora skillnader i personlig beskattning: Gibraltar: – Residents: upp till 25% på lokala inkomster – Icke-residents: bara Gibraltar-inkomster beskattas – High Net Worth Individuals (HNWI): specialregler med schablonskatt Malta: – Non-Dom-status: 15% schablonskatt på maltesiska inkomster – Dom-status: upp till 35% på global inkomst – Minimumskatt: 5 000 € per år för Non-Dom Banktjänster och finansbransch Här märks ett tydligt Brexit-nackdel för Gibraltar: Många EU-banker har skurit ner eller avslutat sin verksamhet där. Att öppna företagskonto tar längre tid och är svårare nu. Malta, som EU-medlem, erbjuder bättre tillgång till europeiska finansprodukter, men regelverket har stramats åt efter MoneyVal-rapporten. Vad betyder det för dig? Skattemässigt kan Malta bli förmånligare med rätt upplägg – men Gibraltar är enklare att förstå. För bankkonto är Malta klart vassare numera. Företagsstart: Praktiska steg i jämförelse Starta bolag i Gibraltar Att starta ett aktiebolag (Limited Company) i Gibraltar är förvånansvärt lätt – om du har rätt partners. Processen tar vanligtvis 5–10 arbetsdagar och kostar inklusive professionell hjälp cirka 2 000–4 000 €. Steg-för-steg för Gibraltar: 1. Namnreservation (1–2 dagar): Kontrollera och reservera namn hos Companies House 2. Dokumentberedning (2–3 dagar): Upprätta stiftelseurkunder och bolagsordning 3. Inlämning (1–2 dagar): Registrera hos Companies House 4. Bankkonto (5–15 dagar): Öppna konto hos lokal/internationell bank 5. Skatteregistrering (1–2 dagar): Registrera dig hos Gibraltar Tax Authority Minimikrav Gibraltar: – Minst 1 styrelseledamot (fysisk person) – Minst 1 aktieägare (fysisk/juridisk person) – Registrerat kontor i Gibraltar (kan vara tjänsteleverantör) – Minimikapital: 100 GIP (ca 110 €) Starta bolag i Malta Formellt är Malta krångligare, men infrastrukturen är mer utvecklad. Ett privat aktiebolag tar normalt 7–14 dagar och kostar mellan 3 000–6 000 € beroende på komplexitet. Steg-för-steg för Malta: 1. Due Diligence (1–3 dagar): KYC-kontroll av verkliga huvudmän 2. Namnkontroll (1–2 dagar): Godkännande hos Malta Business Registry 3. Dokumentframtagning (2–3 dagar): Stiftelseurkunder och bolagsordning 4. Notarie (1 dag): Underskrift hos maltesisk notarie 5. Registrering (3–5 dagar): Inlämning till Malta Business Registry 6. Skatte- och momsregistrering (2–3 dagar): Registrera bolag hos skattemyndigheten 7. Bankkonto (10–30 dagar): Öppna bankkonto (kan ta längre tid) Minimikrav Malta: – Minst 1 styrelseledamot (EU-boende eller med lokal direktörstjänst) – Minst 1 aktieägare – Bolagssekreterare (maltesisk eller EU-boende) – Registrerat kontor i Malta – Minimikapital: 1 164,69 € Substanskrav: Realitetskollen Båda jurisdiktioner har efter internationell press skärpt sina substanskrav. Det betyder: Du kan inte längre bara skapa ett brevlådeföretag och hoppas på det bästa. Gibraltar substanskrav: – Tillräckligt antal kvalificerade anställda – Betydande utgifter i Gibraltar – Fysisk närvaro och ledning på plats – Kärnverksamhet (CIGA) sker i Gibraltar Malta substanskrav: – Minst två kvalificerade direktörer bosatta på Malta – Tillräckligt många anställda – Styrelsemöten i Malta med protokoll – Kärnverksamhet från Malta Ett exempel: Marcus, tysk IT-konsult, grundade 2023 ett bolag i Malta. Han behövde visa att han vistades minst 183 dagar per år i Malta och att han huvudsakligen betjänar kunder därifrån. Totala compliance-kostnader: cirka 15 000 € per år. Löpande compliance-kostnader Här blir det både intressant – och dyrt. Båda jurisdiktioner har betydligt högre krav nu. Kostnadspost Gibraltar (per år) Malta (per år) Bolagsanmälan 35 GIP 245 € Skattedeklaration 500–2 000 € 1 000–3 000 € Revision (om nödvändig) 2 000–5 000 € 3 000–8 000 € Lokal direktörstjänst 3 000–6 000 € 4 000–8 000 € Registrerat kontor 1 000–2 000 € 1 500–3 000 € Juridisk/skatterådgivning 5 000–15 000 € 8 000–20 000 € Poängen: Räkna med 12 000–30 000 € per år i compliancekostnader för Gibraltar, och 18 000–40 000 € för Malta. Ju mer komplicerat ditt företag är, desto högre blir kostnaden. Livskvalitet: Mer än bara skatter Gibraltar: Livet på klippan Gibraltar är unikt – på gott och ont. Hela halvön är i princip en enda stad med 34 000 invånare på 6,7 km². Det betyder: Efter ett år känner du varje bartender, men restaurangutbudet är begränsat. Fördelar med livet i Gibraltar: – Allt inom gångavstånd (max 20 minuter) – Starkt expat-nätverk (väldigt internationellt) – Trygghet (praktiskt taget ingen brottslighet) – Duty-free-shopping – Brittiskt rättssystem och kultur – Spektakulär natur (Upper Rock, berberapor) Utmaningar: – Mycket höga bostadspriser (i genomsnitt 8 000–12 000 € per m²) – Få hyreslägenheter (väntelistor på 6+ månader) – Konstant turism (speciellt på sommaren) – Begränsat kulturutbud – Beroende av Spanien för vardagsärenden Erfarenhet: Tom, brittisk finansiell rådgivare, har bott i Gibraltar sedan 2019. De första sex månaderna var otroliga – allt nytt, kompakt och greppbart. Efter ett år kändes det som en gyllene bur. Jag känner varje kvarter, varje affär, varje människa. Det kan kännas instängt. Malta: Medelhavsliv med innehåll Malta ger dig betydligt mer variation. Med 520 000 invånare och 316 km² får du många stadsdelar, varierad natur och en levande lokal kultur. Fördelar med livet på Malta: – Olika bostadsområden (Sliema till Gozo) – Etablerade expat-nätverk från hela Europa – Rik historia och kultur (UNESCO-världsarv) – Bättre infrastruktur (kollektivtrafik, sjukvård) – Europa nära (2–3 timmar till alla europeiska huvudstäder med flyg) – Vattensport och friluftsliv Utmaningar: – Trafikkaos (särskilt runt Valletta) – Överturism under sommaren – Byggboom (gentrifiering) – Krånglig byråkrati – Vattenbrist under torra somrar Klimat och livsstil Båda destinationerna erbjuder milt klimat året om – men med skillnader: Gibraltar: – Subtropiskt klimat med atlantisk påverkan – Mjukare somrar (sällan över 35°C) – Fler regndagar på vintern – Kraftiga vindar (Levante och Poniente) Malta: – Typiskt medelhavsklimat – Varma, torra somrar (ofta över 35°C) – Väldigt milda vintrar – Kontinuerlig, men oftast mild, vind Social integration och nätverk I Gibraltar blir du snabbt en del av det lilla, men internationella communityt. Expat-events finns, men urvalet är begränsat. Malta har flera nätverk: tyskar i Sliema, italienare i St. Julians, fransmän i Valletta. Det är lättare att hitta likasinnade, men att bli en del av den maltesiska kulturen tar tid. Ett tips: I båda länderna är nätverkande nyckeln till framgång. Gå på handelskammarens events, gå med i lokala business clubs, och investera tid i relationer. Det betalar sig – både jobbmässigt och privat. Vad betyder det för dig? Gibraltar passar minimalister som värdesätter lugn och överblickbarhet. Malta ger dig mer variation, men kan vara stökigare. Levnadskostnader: Realistisk budgetcheck Gibraltar: Dyrt, men överskådligt Gibraltar är allt annat än billigt. Som turist märker du det inte via duty-free-shoppingen – men som bofast ser du snabbt: Allt som inte är duty free är brittiskt dyrt. Hyreskostnader Gibraltar (2024): – 1-rumslägenhet: 1 800–2 500 €/månad – 2-rumslägenhet: 2 500–3 500 €/månad – 3-rumslägenhet: 3 500–5 000 €/månad – Lyxpenthouse: 5 000–10 000 €+/månad Problemet: Utbudet är minimalt. Ofta finns bara 20–30 lediga hyreslägenheter åt gången. Om du vill ha särskilt (balkong, garage, toppskick) tar det ofta månader att hitta. Levnadskostnader Gibraltar: – Restaurangbesök (medelklass): 40–60 € för två – Veckohandling: 100–150 € (per person) – Bensin: ca 1,20 €/liter – Internet (fiber): 50–80 €/månad – Privat sjukförsäkring: 150–400 €/månad Malta: Billigt är historia Malta var länge Medelhavets budgetalternativ. Så är det inte längre. Levnadskostnaderna har rusat de senaste fem åren, särskilt på bostadsmarknaden. Hyreskostnader Malta (2024): – 1-rumslägenhet (Sliema/St. Julian’s): 1 200–1 800 €/månad – 2-rumslägenhet (bra läge): 1 800–2 800 €/månad – 3-rumslägenhet: 2 500–4 000 €/månad – Villa med pool: 3 000–6 000 €+/månad Malta har mer utbud, men kvaliteten varierar. Många nya hus är bristfälligt byggda – kontrollera allt innan du skriver kontrakt. Levande kostnader Malta: – Restaurangbesök (medelklass): 30–50 € för två – Veckohandling: 80–120 € (per person) – Bensin: ca 1,40 €/liter – Internet (fiber): 30–50 €/månad – Privat sjukförsäkring: 100–300 €/månad Dolda kostnader och budgetfällor Båda platserna har utgiftsposter som lätt sabbar ditt budgetönskemål: Gibraltar-specifika kostnader: – Gränsväntetider (ofta 1-2 timmar till Spanien) – Högre elkostnader (öläge) – Begränsat produktutbud = högre priser – Parkeringsplats: 200–400 €/månad Malta-specifika kostnader: – Bilförsäkring (väldigt dyrt för nyinflyttade) – Luftkonditionering (400–800 € extra på sommaren) – Fastighetsunderhåll (saltluften sliter fort) – Parkeringsböter (kameror överallt, höga avgifter) Skatteoptimering av levnadskostnader Här blir det intressant: Båda destinationer erbjuder möjligheter att strukturera boendekostnader mer skatteeffektivt. Gibraltar: – Tjänstebilar med förmånliga regler – Representation avdragsgillt – Hemmakontor (vid distansarbete) Malta: – Företagsbil med 20% förmånsvärde – Företagsboende för icke-residenta – Utbildningskostnader för konsultverksamhet Ett exempel: Elena, tysk marknadsföringskonsult i Malta, hyr sitt hem via sitt maltesiska bolag. Företagets säte är också hennes bostad, vilket ger skattemässiga fördelar. Effektiv boendekostnad: ca 40% lägre än om hon hyrt privat. Budgetplanering: Realistiska siffror För verklighetsnära budget som företagare gäller: Kostnadspost Gibraltar (per månad) Malta (per månad) Hyra (2 rum, bra läge) 3 000 € 2 300 € Levnadskostnader 1 200 € 900 € Transport 200 € 400 € Försäkringar 300 € 250 € Övrigt 500 € 400 € Totalt 5 200 € 4 250 € Så vad betyder det? Räkna med minst 5 000–6 000 € per månad i Gibraltar, och 4 000–5 000 € på Malta. Har du exklusiv livsstil, landar du snabbt på 30–50% mer. Praktiskt beslutsstöd: Vilken plats passar dig? Gibraltar-typen: När är Gibraltar rätt val? Gibraltar passar dig om du: Affärsmässigt: – Handlar främst med marknader utanför EU – Föredrar enkla, transparenta skatteregler – Prioriterar flexibilitet före juridisk trygghet – Vill ha ett litet, internationellt sammanhang Personligt: – Värdesätter minimalism och struktur – Behöver lugn och fokus för arbetet – Gillar brittisk kultur och rättssystem – Är villig att betala för exklusivitet Typfall Gibraltar: David, brittisk kryptotrader, arbetar mot asiatiska marknader. Han gillar Gibraltars tydliga kryptoregler, enkel skatt och det faktum att han träffar alla viktiga kontakter på lunch. Gibraltar är som en liten, dyr klubb – men får du tag i medlemskortet fungerar allt. Malta-typen: När är Malta fördelaktigt? Malta är rätt val om du: Affärsmässigt: – Främst arbetar på EU-marknaden – Uppskattar avancerad skatteplanering – Behöver juridisk trygghet och EU-regelefterlevnad – Vill ha tillgång till EU-bidrag Personligt: – Behöver variation och omväxling utanför jobbet – Söker etablerat och varierat expatnätverk – Värdesätter historia, kultur och genuin medelhavskänsla – Accepterar lite kaos i vardagen Typfall Malta: Sandra, tysk mjukvaruutvecklare, säljer SaaS-lösningar till europeiska bolag. Hon använder Maltas återbetalningssystem, drar nytta av EU-passporting och älskar öns mångfald. På Malta känns livet verkligt – inte som ett kliniskt skatteparadis. Decision Matrix: Systematisk utvärdering Bedöm varje faktor från 1 (oviktig) till 5 (mycket viktig) utifrån din situation: Faktor Viktning (1–5) Gibraltar-poäng Malta-poäng Gibraltar viktat Malta viktat EU-marknadstillgång _ 2 5 _ _ Skattemässig enkelhet _ 5 2 _ _ Levnadskostnader _ 2 3 _ _ Rättslig trygghet _ 3 4 _ _ Livskvalitet _ 3 4 _ _ Företagsinfrastruktur _ 4 4 _ _ Community/nätverk _ 4 3 _ _ Hybridstrategier: Dra nytta av båda världar Vissa väljer en hybridlösning: Strategi 1: Malta-bolag + Gibraltar-boende – Bolaget i Malta för EU-fördelarna – Personlig hemvist i Gibraltar – Fungerar, men kräver avancerad skatteplanering Strategi 2: Gibraltar-holding + Malta-operativt bolag – Holdingbolag i Gibraltar – Operativ verksamhet via Malta-bolag – Kräver tung compliance men kan vara skattemässigt optimalt Strategi 3: Delad närvaro – 6 månader Malta, 6 månader Gibraltar – Utnyttja olika platser för olika affärsfaser – Maximal flexibilitet, men höga kostnader Slutlig checklista Innan du bestämmer dig – gå igenom dessa punkter: Pre-Move Due Diligence: – [ ] Skatteplanering genomgången med expert – [ ] Förståelse för substanskrav i din verksamhet – [ ] Bankalternativ klart – [ ] Visum/uppehållsrätt säkrad – [ ] Testvistelse på plats (minst 2–4 veckor) – [ ] Lokala kontakter ordnade (advokater, revisorer, expats) – [ ] Exit-strategi utformad (om det inte fungerar) Vad innebär det för dig? Båda alternativen fungerar – men bara om de passar din verksamhet och livsstil. Lägg ner tid på beslutet; det är dyrt och jobbigt att ångra sig. Vanliga frågor om Gibraltar vs Malta Är Gibraltar fortfarande attraktivt för EU-entreprenörer efter Brexit? Gibraltar har förlorat EU-fördelarna efter Brexit, men är fortfarande intressant för global verksamhet. Det enkla skattesystemet (12,5% fast) och flexibel rättslig miljö är plus. För EU-inriktade företag är Malta dock oftast ett bättre val. Vilken plats ger bäst skatteoptimering? Malta kan, med rätt upplägg, vara mer skattemässigt fördelaktigt (effektivt 5–6,25% via återbetalningssystemet), men är krångligare. Gibraltar är lättare att förstå (12,5% fast), men mindre flexibelt. Båda kräver verklig substans på plats. Hur svårt är det att öppna företagskonto? Malta är enklare, EU-banker är mindre skeptiska där. Gibraltar har blivit mer komplicerat efter Brexit – många EU-banker är försiktigare. Räkna med 2–4 veckor på Malta, 4–8 veckor i Gibraltar. Vilka minsta uppehållstider gäller? För skatteresidens: Gibraltar 183+ dagar, Malta 183+ dagar för Non-Dom-status. Båda kräver strikt kontroll av substans – satsa på verklig närvaro och verksamhet på plats. Vad är realistiska levnadskostnader? Gibraltar: 5 000–6 000 €/månad, Malta: 4 000–5 000 €/månad för hög standard. Fastigheter är dyra på båda platser, Malta har större utbud. Vilken plats passar bäst för familjer? Malta är mer familjevänligt: fler skolor, större yta och bättre infrastruktur. Gibraltar är väldigt säkert men mycket litet – och dyrt. Internationella skolor finns på båda platser. Hur svårt är flytten? Malta: EU-rörlighet gör det enklare, men byråkratin kan gå långsamt. Gibraltar: som tredje stat mer pappersarbete, men småskaligheten ger ibland snabbare process. Räkna med 3–6 månader för hela omlokaliseringen. Vilka exit-strategier bör jag ha? För båda: tänk på 5-årsregeln för skatteresidens, uppfyll alla lokala förpliktelser, planera korrekt avveckling av bolag. Malta som EU-land ger mer flexibilitet för fortsatt flytt inom EU. Är ett provboende en bra idé? Absolut. Lev minst 2–4 veckor på plats, träffa lokala jurister och skattekonsulter, utforska olika stadsdelar. Ofta ändras beslut efter att faktiskt ha bott där. Vilket professionellt stöd behövs? Båda: lokal skattekonsult, jurist för bolagsstart, bankkontakt. Malta: även Company Secretary. Gibraltar: ofta Corporate Service Provider för registrerat kontor. Budget: 10 000–25 000 € för start och första året.
