Innehållsförteckning Bolagsformer på Malta: Limited Company eller Enskild Firma i överblick Limited Company på Malta: Fördelar, nackdelar och kostnader för frilansare Enskild firma på Malta: När den enkla lösningen lönar sig Skatt jämfört: Vad betalar jag som Limited Company vs. enskild firma? Ansvar och risk: Hur skyddar jag min privata förmögenhet? Administrativt arbete: Bokföring, rapportering och löpande kostnader Steg-för-steg: Så startar du ditt företag på Malta Vanliga misstag vid val av bolagsform – och hur du undviker dem Vanliga frågor och svar Drömmer du om att slå dig ut som digital nomad eller frilansare på Malta? Då står du inför ett vägval som kommer att påverka ditt företag på lång sikt: Limited Company eller enskild firma? Jag vet, det låter torrt som Gozos landskap i augusti. Men låt mig vara ärlig: Det här valet avgör om du kan luta dig tillbaka vid Spinola Bay med en Cisk vid årets slut – eller om du sitter stressad och stirrar på din skatteräkning. Efter två år på ön och otaliga samtal med frilansare som försökt lyckan här, känner jag till fällorna, möjligheterna – och, låt oss tala klarspråk, även de där ögonblicken när du undrar: Varför sa ingen detta till mig tidigare? Därför får du nu en ofiltrerad verklighetscheck med konkreta siffror, verkliga erfarenheter och tydliga rekommendationer för hur du agerar. Bolagsformer på Malta: Limited Company eller Enskild Firma i överblick Malta erbjuder dig som internationell frilansare främst två vägar till företagande: Enskild firma (Sole Trader) och Limited Company (Ltd.). Båda har sin plats – men det är viktigt – de passar helt olika livs- och affärssituationer. Vad är en enskild firma på Malta? En enskild firma (Sole Trader Business) är den enklaste formen av företagande på Malta. Du anmäler dig hos Malta Enterprise, får en affärslicens och kan köra igång. Klart. Ingen komplicerad bolagsstruktur, inget insatskrav, inga bolagsstämmor. Du ÄR företaget och företaget ÄR du. Låter lockande? Det är det också – om du börjar smått och har överskådliga risker. Men obs: Du är personligt ansvarig med hela din privata förmögenhet. Varje euro på ditt konto, din lägenhet, din bil – allt står på spel i värsta fall. Vad är en Limited Company på Malta? En Limited Company är en egen juridisk person – helt separat från dig privat. Det innebär: Företaget har eget bankkonto, egna åtaganden och – här kommer poängen – eget ansvar. Din privata förmögenhet hålls utanför (förutom vid grov vårdslöshet eller uppsåt). Priset? Mer pappersarbete, högre uppstartskostnader och årliga compliance-krav. Men när din verksamhet växer eller du omsätter större summor är det oftast värt varenda euro. De viktigaste skillnaderna i korthet Aspekt Enskild firma Limited Company Ansvar Obegränsat personligt Begränsat till bolagskapital Startkostnad €150 – €300 €1.200 – €2.000 Minimikapital Inget €1.164,69 Skattesats 0% – 35% (progressivt) 35% (med återbetalningar) Bokföring Enkel Dubbel bokföring Årsbokslut Ej nödvändigt Obligatoriskt Vad innebär det för dig? Om du precis startar, tar låg risk och har intäkter under €25 000 om året kan en enskild firma vara rätt väg in. Men när du börjar omsätta mer eller har kunder där en tvist snabbt kan bli dyr – då bör du överväga Limited Company. Limited Company på Malta: Fördelar, nackdelar och kostnader för frilansare Här blir det konkret. Jag förklarar varför 80% av framgångsrika internationella frilansare på Malta väljer Limited Company – och i vilka fall du kanske är undantaget. Fördelar med en Limited Company för frilansare Begränsat ansvar – ditt ekonomiska skyddsnät Tänk dig att ett projekt går riktigt snett. Din kod kraschar ett miljonföretags system eller din marknadsföringskampanj bryter mot dataskyddslagar. Som enskild företagare kan du förlora ditt hem. Som Limited Company är du bara ansvarig med bolagets kapital – i regel minimumbeloppet på €1.164,69 plus vad som finns på företagets konto. Skatteoptimering via Maltas Full Imputation System Här är Malta riktigt spännande: Full Imputation System ger delägare möjlighet till återbetalning av upp till 6/7 av betald bolagsskatt vid utdelning. Låter krångligt? Det är det – därför ett exempel: Du gör €50 000 i vinst. Bolaget betalar €17 500 i bolagsskatt (35%). Om du delar ut €32 500 som utdelning får du tillbaka €15 000 av den betalda skatten. Effektiv skatt: 5% istället för 35%. Inte illa, eller hur? Internationell trovärdighet Kunder föredrar att betala Müller Ltd. snarare än Hans Müller, Freelancer. Limited Company upplevs mer professionellt och etablerat – och, ärligt talat, mer rikt. Vid större uppdrag kan det avgöra om du får affären eller inte. Nackdelar med Limited Company Högre start- och löpande kostnader Limited Company kostar inte bara mer att starta (€1.200 – €2.000) utan även årligen. Räkna med: Årlig avgift till Malta Business Registry: €245 Redovisningskostnader: €150 – €400 per månad Skatterådgivning: €800 – €2.000 per år Revision (vid omsättning >€175.000): €2.000 – €5.000 Mer komplex administration Glöm Excelfilerna. En Limited Company kräver riktig bokföring, årsredovisningar och regelbunden rapportering till myndigheter. Antingen lär du dig själv, eller så betalar du proffs – båda sätter av tid eller pengar. Minimikapital och cashflow-tänk Minimikravet på €1.164,69 är visserligen inte mycket, men det måste stå kvar på företagets konto. Dessutom kan du inte ta ut hela omsättningen privat. Lön kräver löneutbetalning (PAYE), utdelningar måste beslutas formellt. För vem lönar sig en Limited Company? Av egen erfarenhet är Limited Company rätt val om minst en av dessa punkter stämmer på dig: Årsomsättning över €25 000: Här blir skattefördelen märkbar Riskfylld verksamhet: IT-projekt, konsulttjänster, marknadsföring – där stora skador kan uppstå Internationella kunder: B2B-affärer fungerar ofta bättre med bolag Tillväxtplaner: Du vill anställa eller ta in partners Investerare på gång: Ingen investerar i Hans Müller personligen Vad betyder det för dig? Om du är utvecklare, designer eller konsult och jobbar internationellt med ambition att växa på sikt, är Limited Company nästan alltid rätt val. Det kostar mer och är mer komplext – men fördelarna överväger när du väl passerat en viss nivå. Enskild firma på Malta: När den enkla lösningen lönar sig Alla behöver inte en stor bolagsapparat. Ibland är enkelt bäst – här visar jag när en enskild firma är rätt på Malta. Fördelar med enskild firma Minimal startinsats Du startar din enskilda firma på förmiddagen. Ett besök till Malta Enterprise i Valletta (ta med tålamod, väntetiderna är legendariska), fyll i formulär, betala €125 för licensen – klart! Ingen notarie, inget kapitalbevis, inga krångliga bolagsavtal. Låga löpande kostnader Bortsett från den årliga licensförnyelsen (€50 – €125 beroende på aktivitet) finns knappt några fasta avgifter. Inget bundet kapital, inga revisionskrav, inga bolagsstämmor. Du kan använda enkel bokföringsmjukvara eller till och med Excel – så länge du sparar alla kvitton. Full kontroll över ekonomin Alla intäkter tillhör dig direkt. Ingen skillnad mellan företags- och privatpengar (juridiskt sett är det samma). Vill du ta ut €2.000 i dag? Gör det. Imorgon €500? Inga problem. Den flexibiliteten är guld värd när intäkterna varierar. Nackdelar och risker Obegränsat personligt ansvar Här är den största nackdelen. Om något går snett är du ansvarig med hela din privata förmögenhet. Din lägenhet, bil, bankkonto – allt kan utmätas. Jag känner en webbdesigner som nästan förlorade sin lägenhet på grund av ett misslyckat e-handelsprojekt. Skattemässiga nackdelar vid högre inkomster Maltas inkomstskatt är progressiv och kan nå 35%. Utan optimering som Limited Company går du miste om skattebesparingar vid högre inkomster – smärtgränsen ligger runt €20.000 – €25.000 om året. Begränsad tillväxt Anställa någon? Svårt. Få investerare? Opraktiskt. Ta in partner? Komplicerat. Enskild firma = one man (eller woman) show per definition. För vem passar enskild firma? Enskild firma är vettigt om du: Precis startar och tjänar under €20.000 om året Arbetar med låg risk (copywriting, enklare grafik, onlineundervisning) Behöver flexibilitet och inte planerar att växa Vill minimera administration och slippa compliancefrågor Vill testa om Malta är rätt för dig Typiska profiler för enskild firma på Malta Livsstilsfrilansaren Sarah skriver blogginlägg för tyska företag, tjänar €18.000 om året och älskar sin frihet. Hon jobbar morgon vid laptopen, eftermiddag på stranden och kvällstid på kafé i Sliema. För henne är enskild firma perfekt – låga kostnader, minimal administration, maximal frihet. Prövare-nomaden Marco vill testa om Malta funkar på sikt. Han ger pianolektioner online och tjänar €15.000 per år. Enskild firma ger honom alla möjligheter – om Malta inte passar kan han snabbt avsluta. Om det går bra kan han byta till Limited Company senare. Nischspecialisten Anna översätter medicinska texter och har fem fasta kunder. Risken är låg, intäkterna stabila kring €22.000 per år. Hon uppskattar den enkla strukturen och kan fokusera på översättning – inte administration. Vad innebär det för dig? Enskild firma är den perfekta instegsformen om du tar det försiktigt eller vill förbli liten medvetet. Men underskatta inte ansvarsriskerna – och planera från början för att byta till Limited Company när du växer. Skatt jämfört: Vad betalar jag som Limited Company vs. enskild firma? Här blir det siffror på riktigt. För i slutändan avgör skattebördan ofta om Malta verkligen är billigare än ditt hemland – eller om du kämpar i onödan mot den maltesiska byråkratin. Skatt som enskild företagare på Malta Som enskild företagare betalar du helt vanlig inkomstskatt enligt maltesisk skala. Det är progressivt: Inkomst Skattesats Skatt Effektiv sats €0 – €9.100 0% €0 0% €9.101 – €14.500 15% €810 5,6% €14.501 – €19.500 25% €2.060 10,6% €19.501 – €60.000 25% €12.185 20,3% Över €60.000 35% Variabelt Upp till 35% Dessutom tillkommer Social Security – men på Malta är den rätt human. Som egenföretagare betalar du: Minimiavgift: €22 per vecka (€1.144 per år) Vid högre inkomst: 10% upp till max €4.852 per år Exempel för €30.000 årsinkomst: Inkomstskatt: €4.685 Social Security: €3.000 Totalt: €7.685 (25,6%) Skatt för Limited Company Nu blir det intressant – och mer krångligt. Limited Company betalar 35% bolagsskatt på vinsten. Men: det maltesiska Full Imputation System förändrar allt. Hemligheten bakom 6/7-återbetalning Malta använder olika Tax Accounts beroende på inkomstkälla. Viktigast för frilansare: Maltese Source Account: Maltesiska intäkter → 6/7 återbetalning (effektiv skatt 5%) Foreign Source Account: Intäkter från EU → 6/7 återbetalning (effektiv skatt 5%) Final Tax Account: Vissa passiva inkomster → ingen återbetalning (35% skatt) Exempel för €50.000 bolagsvinst: Bolaget betalar €17.500 bolagsskatt (35%) Kvar: €32.500 för utdelning Vid utdelning: €15.000 återbetalning (6/7 av €17.500) Du får: €32.500 + €15.000 = €47.500 Effektiv skatt: €2.500 (5%) OBS: Detta funkar endast om du delar ut all vinst som utdelning. Lämnar du kvar pengar i bolaget är skatten låst. Skatte-sweetspot: När lönar sig Limited Company? Jag har simulerat för olika inkomstnivåer – inklusive kringkostnader: Årsinkomst Enskild firma Limited Company Skillnad €15.000 €1.519 (10,1%) €3.250* (21,7%) -€1.731 €25.000 €3.769 (15,1%) €3.750* (15,0%) -€19 €40.000 €7.519 (18,8%) €4.500* (11,3%) +€3.019 €60.000 €12.519 (20,9%) €5.500* (9,2%) +€7.019 *Inkluderar administrativa kostnader (€1.500 – €2.500/år) Viktiga regler och fallgropar 183-dagarsregeln För att bli skattemässigt resident på Malta måste du vistas minst 183 dagar per år på ön. Annars är du icke-resident och betalar bara skatt på maltesiska inkomster – men tappar fördelar. Problem med källskatt Tyska kunder måste ofta dra 5% källskatt om du fakturerar som maltesiskt bolag. Du får tillbaka pengarna, men först efter deklarationen – mindre kul för din likviditet. Vad betyder det för dig? Från runt €25.000 i årsinkomst börjar Limited Company bli skattemässigt intressant. Över €40.000 är det nästintill alltid det bättre alternativet. Men ta även hänsyn till kringkostnader och administration – det måste löna sig helhetsmässigt. Ansvar och risk: Hur skyddar jag min privata förmögenhet? Här avgörs det på riktigt. För det spelar ingen roll hur bra din skatteplanering är – om en klantig kund stämmer dig och du förlorar din lägenhet, var Malta ingen lösning. Jag förklarar hur du säkrar dig rätt. Ansvar som enskild företagare: All risk på dig Som enskILD företagare har du ansvar för ALLT du äger. Och jag menar ALLT: Ditt bankkonto (företag och privat) Dina fastigheter (även i Sverige/Tyskland) Din bil, smycken, elektronik Framtida inkomster (lönekronor kan utmätas) Även din partners konto kan drabbas Verkligt exempel från min bekantskapskrets: En webb-utvecklare bygger webbutik. Ett fel i betalningslösningen leder till dataintrång. Skadestånd: €150.000. Som enskild företagare skulle han ha tvingats sälja sin bostad. Ansvar med Limited Company: Skydd – men inte gränslöst Limited Company är en separat juridisk person. Det betyder: Företaget ansvarar med sitt eget kapital, du är normalt skyddad. När gäller begränsat ansvar? Normala misstag och fel i affärsverksamheten Tvister inom avtal Produktfel eller leveransförseningar Dataintrång på grund av slarv När blir du ändå personligt ansvarig? Uppsåtligt brott: Bedrägeri, förskingring, skattebrott Grov vårdslöshet: Du ignorerar kända, allvarliga risker Genombrottsansvar: Du blandar ihop privat- och företagsmedel Personliga garantier: Du har personligen gått i borgen för bolagets skulder Mer skydd: Försäkringar för frilansare Även med Limited Company bör du aldrig stå oförsäkrad. Dessa försäkringar är smarta för internationella frilansare: Professional Indemnity Insurance (yrkesansvarsförsäkring) Täcker skador som uppstår genom ditt arbete. Kostar på Malta €300 – €800 per år för €500.000 – €1.000.000 i täckning. Särskilt viktigt för: IT-utvecklare och konsulter Marknadsföringsbyråer Finans- och skatterådgivare Arkitekter och ingenjörer Public Liability Insurance (allmän ansvarsförsäkring) För fysiska skador – till exempel om din laptop fäller en vattenflaska och förstör servern hos en kund. Kostnad €150 – €300 per år. Cyber Liability Insurance Blir allt viktigare. Täcker dataintrång, hackning och utpressning på nätet. Kostar €400 – €1.200 per år beroende på mängden data. Praktisk riskminimering Avtal på rätt sätt Oavsett form: Ditt första försvar är noggrant formulerade avtal: Ansvarsbegränsning: Ansvar begränsas till uppdragssumman Garantifrihet: Ingen garanti för tillgänglighet eller felfrihet Force majeure: Ingen ansvarsskyldighet vid oförutsedda händelser Maltas domstol: Tvister avgörs i maltesisk domstol Rätt bokföring & dokumentation Särskilt för Limited Companies: håll isär privat och företag strikt. Blanda ALDRIG pengar. Det kan upphäva ansvarsbegränsningen. Riskbedömning: Vilken risk har du egentligen? Alla verksamheter är inte lika riskfyllda. Här är min bedömning: Låg risk: Copywriting och översättningar Grafisk design (utan varumärkesfrågor) Online-coaching och kurser Social Media Management Mellanrisk: Webbutveckling och app-programmering SEO och digital marknadsföring Bokföring och rådgivning HR-tjänster Hög risk: Finansiell rådgivning och kapitalförvaltning Juridisk rådgivning IT-säkerhet och penetrationstester Medicinsk eller farmaceutisk rådgivning Vad betyder det för dig? Vid låg risk kan en välförsäkrad enskild firma räcka. Medel- till högrisk: Limited Company är nästan ett måste – oavsett skattefördelen. Privatförmögenheten är svårare att ersätta än skattevinster. Administrativt arbete: Bokföring, rapportering och löpande kostnader Låt oss vara ärliga: Ingen startar företag för att sortera kvitton hela dagen. Men administrationen kan avgöra din affärsframgång – beroende på hur bra du styr den. Jag visar vad du faktiskt kan räkna med. Administration som enskild företagare: Enkel, men inte trivial Bokföring och dokumentation Som enskild företagare räcker det med en enkel inkomst- och utgiftsräkning. Det innebär: Dokumentera alla inkomster (fakturor, inbetalningar) Spara alla utgifter (kvittor, fakturor, kvittenser) Sammanställning månads- eller kvartalsvis Förbered bokslut en gång om året för deklarationen Tidsåtgång: 2–4 timmar per månad om du gör det löpande. Eller 20 timmar i panik i december om du skjuter upp det. Skattepliktiga uppgifter Provisional Tax: Preliminärskatt i två omgångar: 30 april och 31 oktober Final Settlement: Slutlig deklaration senast 30 juni året efter FSS (Final Settlement System): Automatisk uträkning av skattemyndigheten Typiska årskostnader: Förnyelse affärslicens: €50 – €125 Bokföringsprogram: €100 – €300 Skatterådgivning: €300 – €800 (valfritt, men rekommenderas) Totalt: €450 – €1.225/år Limited Company: Professionellt men arbetskrävande Dubbla bokföringen – Hejdå Excel-idyll Limited Company måste ha riktig dubbel bokföring: Resultaträkning Balansräkning Kassaflödesanalys Directors Report Noter till årsredovisningen Oftast gör du inte detta själv – om du inte är utbildad ekonom. Räkna snabbt med bokföringsbyrå. Obligatorisk rapportering Limited Company har många rapporteringskrav: Åtagande Deadline Kostnad Annual Return Senast 31 januari €245 Årsredovisning 10 månader efter räkenskapsårets slut €0 (inlämningsavgift) Tax Return Senast 31 mars €0 Utdelningsskatt Vid utdelning Varierande Revisionsplikt från viss storlek Om Limited Company under två på varandra följande år når upp till två av dessa: Omsättning > €175.000 Balansomslutning > €87.500 Fler än 3 anställda Då krävs revision (€2.000 – €5.000) – betydligt mer jobb och administration. Kostnader i praktiken: Vad betalar du verkligen? Enskild firma – minimal variant: Bokföring själv (2 tim/månad): €0 Programvara (Xero/QuickBooks): €200/år Skatterådgivning: €400/år Licenser & avgifter: €125/år Totalt: €725/år Enskild firma – bekväm variant: Bokföringsbyrå (4 tim/månad × €30): €1.440/år Programvara: €200/år Skatterådgivning: €600/år Licenser: €125/år Totalt: €2.365/år Limited Company – typisk uppsättning: Bokföringsbyrå: €2.400/år Årsbokslut: €1.200/år Skatterådgivning: €1.500/år Annual Return & avgift: €245/år Compliance & filing: €300/år Totalt: €5.645/år Dolda tidstjuvar – och hur du undviker dem VAT-problemet Vid €35.000+ i omsättning blir du VAT-pliktig (19% moms): Månadsvisa VAT-deklarationer till 15:e nästkommande månad Separat redovisning av ingående/utgående moms EU-OSS vid B2C-försäljning Missar du detta jagar skatteverket dig – böter och revision väntar. PAYE-fällan för Limited Companies Tar du ut lön som VD (vilket ofta lönar sig) kräver det: Månadsvisa lönerapporter Registrering hos Malta Employer Services Avdrag och inbetalning av skatt/social security Detta kostar extra och är känsligt för fel. Mina rekommendationer för olika lägen Du startar med under €20.000 i omsättning: Kör enskild firma, sköt bokföringen själv – hitta en bra skatterådgivare för deklarationen. Använd programvara som Xero/QuickBooks – €15/mån, räddar dig många timmar. Du omsätter €20.000–€50.000: Limited Company blir intressant. Satsa på bra bokföringsbyrå direkt – billigare än att städa i efterhand. Räkna med €300-400/månad för helhetslösning. Du omsätter över €50.000: Limited Company är nästintill obligatoriskt. Hitta en etablerad byrå med internationell erfarenhet. Det kostar €500-800 per månad, men sparar dig både nerver och juridiska risker. Vad betyder det för dig? Administrationsbördan är hanterbar och följer din tillväxt. Investera hellre lite mer i professionell hjälp än att snåla – ett misstag kan kosta dig år i korrigeringar. Steg-för-steg: Så startar du ditt företag på Malta Nu räcker det med teori. Dags för praktisk guidning. Här går jag igenom alla faser – och fällor – jag själv stött på under mina två år på ön. Förberedelse: Vad du gör innan du anländer Samla och apostillera dokument Malta och papper är som pasta och ost. Spara tid och fixa dessa dokument innan: Födelsebevis (apostillerat) Brottsregisterutdrag (apostillerat, max 3 månader gammalt) Adressbevis (hyreskontrakt eller elräkning) Bankreferens från din tyska/svenska bank CV (på engelska) Passfoton (6 st i maltesiskt format) Apostille ordnar du hos behörig myndighet hemma. 2–4 veckor, €5–25 per dokument. Säkra adress på Malta Du behöver maltesisk adress. Tre vägar: Bostadsadress: Billigt – ej så professionellt Registered Office-tjänst: €200–500/år, ger business image Coworking space: €100–300/mån, inkluderar arbetsplats & nätverk Starta enskild firma: Snabbspåret Steg 1: Registrera företagsnamn Besök Malta Enterprise (Level 2, Valletta Waterfront). Öppet: 8.00–16.30 – kom tidigt, ofta stängt redan 14.00. Ta med: 3 alternativa företagsnamn Pass €15 för namnreservation Namnsök tar 15 minuter om datorn funkar. Räkna med 2 timmar om inte. Steg 2: Ansök om affärslicens Görs direkt vid samma besök. Kostar €125 och du får licensen direkt. Sätt den i ram – malteser älskar sånt. Steg 3: Momsregistrering (vid behov) Planerar du omsättning över €35.000, sök moms direkt. Annars kan det göras senare. Online via Revenue Department Portal. Steg 4: Social Security-registrering Inom 10 dagar efter start måste du registrera dig hos Jobsplus. Ta med apostillerade dokument – de vill se allt. Total tid: 1–2 dagar Kostnad: €150–300 Starta Limited Company: Proffsspåret Steg 1: Reservdera bolagsnamn Online via Malta Business Registry eller på plats. €25, giltigt 2 månader. Namnet måste innehålla Limited eller Ltd. och inte likna andra bolag. Steg 2: Skriv Memorandum & Articles of Association Bolagsordning och stadgar. Standardmallar finns, vill du skräddarsy – advokat kostar €500–1.000, mallar €100–200. Steg 3: Betala aktiekapital Minst €1.164,69 ska in på maltesiskt bankkonto. Problemet är: behöver bolaget för kontot – kontot för bolaget. Lösning: Tillfälligt konto hos Bank of Valletta eller HSBC Malta Eller servicedel av leverantör (€200–500) Steg 4: Lämna in allt till Malta Business Registry Skicka in: Bolagsordning & stadgar Form A (Bolagsbildningsformulär) Uppgifter om styrelsen Insatsintyg Registered Office-adress Handläggning 5–10 arbetsdagar. Avgift: €245. Steg 5: Ansök om skattenummer och VAT Efter registrering, anmäl dig hos Commissioner for Revenue. Online, men handlingarna dröjer ofta veckor innan de kommer. Total tid: 2–4 veckor Kostnad: €1.200–2.000 Banktestet: Öppna konto på Malta Det här är den svåraste utmaningen. Maltesiska banker är extremt försiktiga med utländska kunder. Mina tips: Bank of Valletta Störst, många kontor Relativt företagsvänlig Minimiinsättning: €500 Månadsavgift: €5–15 HSBC Malta Internationell, bra online-tjänst Strängare due diligence Minimiinsättning: €1.000 Månadsavgift: €10–25 APS Bank Lokal bank, mer personligt Mindre strikt KYC Minimiinsättning: €250 Månadsavgift: €3–10 Dokument för bankkonto: Pass + ID-kort Adressbevis Malta Business License eller bolagscertifikat Bankreferens från hemlandet Källa till pengar-dokumentation Affärsplan (1–2 sidor räcker) Planera för 2–3 bankmöten. Första bara för ansökan, sedan compliance-prover, sist öppning. Vanliga grundarmisstag – och hur du undviker dem Misstag 1: Fel affärs-Klassificering Malta använder NACE-koder för verksamhet. Välj noga – vissa kräver särskilda tillstånd/högre avgifter. Computer programming activities (62.01) funkar ofta bättre än Information technology consultancy (62.02). Misstag 2: Billig registered office-adress €50/år låter lockande, men om adressen redan är svartlistad får du problem hos bank och kunder. Investera €200–300/år i seriös adress. Misstag 3: Glömma skatteresa Bara för att du har ett maltesiskt företag är du inte resident ännu. För att bli det krävs 183 dagar på ön OCH rätt anmälan – annars har du fortfarande skatteplikt hemma. Misstag 4: Slapp compliance Annual Return är INTE frivillig. Missar du den tas bolaget bort – återupplivning kostar tid och pengar. Vad betyder det för dig? Att starta företag på Malta är möjligt, men inte trivialt. Räkna med 4–6 veckor innan allt fungerar – och lägg hellre lite extra på proffshjälp, det sparar värdefull arbetstid. Vanliga misstag vid val av bolagsform – och hur du undviker dem Efter två år på Malta och otaliga samtal med entreprenörer har jag listat de klassiska tänkefelen. De kostar – men kan undvikas om du känner till dem. Misstag 1: Jag börjar smått, så enskild firma duger Problemet: Många underskattar hur snabbt verksamheten kan växa – eller hur stort ansvar de har redan från dag ett. Verkligt exempel: Marcus, tysk webb-utvecklare, startar enskild firma med €15.000 i planerad omsättning. År två omsätter han €45.000 och stör sig på den höga skatten. Omställning till Limited Company tar 6 veckor, kostar extra – tid då han inte kan ta nya uppdrag. Bättre: Om du siktar på tillväxt eller har riskfylld verksamhet – välj Limited Company direkt. Merkostnaden på €3.000–4.000 första året är en investering i flexibilitet. Misstag 2: Limited Company är ALLTID bättre på grund av skatten Problemet: Många ser bara 5% effektiv skatt – men glömmer kringkostnader och compliancekrav. Exempel för €20.000 i omsättning: Enskild företagare: €2.700 skatt + €1.200 i kringkostnader = €3.900 Limited Company: €1.000 skatt + €4.500 kringkostnader = €5.500 Skillnad: €1.600 dyrare med Limited Company Bättre: Räkna med ALLA kostnader. Under €25.000 i omsättning är enskild firma oftast billigare – såvida inte ansvarsriskerna väger tyngre. Misstag 3: Jag är EU-medborgare, så allt är lätt Problemet: Fri rörlighet i EU innebär inte att all administration är borta. Malta har egna regler för skatter och compliance. Vanliga snubbelstenar: Skatteresa: Måste aktivt bli resident – det sker inte per automatik Social security: A1-intyg krävs om du vill vara fortsatt försäkrad hemma Dubbelskattefrågor: Utan korrekt avanmälan i hemlandet kan du dubbelbeskattas Bättre: Ta professionell rådgivning kring hela skatteupplägget – inte bara maltesiska regler. Misstag 4: Bankkonto kan jag ordna sen Problemet: Utan maltesiskt bankkonto fungerar ingenting – och öppningen tar ofta veckor. Det som strular: Kunder kan inte betala Skattebetalningar försvåras Trovärdigheten försämras Aktiekapital kan inte sättas in Bättre: Bankkonto är prio 1. Starta ansökan parallellt med bolagsbildning. Misstag 5: Compliance löser jag senare Problemet: Maltesiska myndigheter är kompromisslösa vid förseningar. Förseningsavgifter och tvångslikvidation är verklighet. Kritiska deadlines: Annual Return: Senast 31 januari – försening kostar €100–500 extra Tax Returns: Olika beroende på bolagsform – försening innebär uppskattad skatt från myndighet VAT Returns: Månatligen senast 15:e – för sent = automatiskt kravbrev Bättre: Sätt påminnelser i kalendern – eller lägg över till bokföringsbyrå från start. Misstag 6: Jag sparar på att hoppa över revisor Problemet: Maltas skattesystem är komplext. Små misstag blir snabbt dyra. Exempel på dyrt misstag: Sofia använder fel Tax Account för EU-kunder. Istället för 5% effektiv skatt blir det 35% – upptäcker felet först vid deklarationen. Efterkrav: €8.000. Bättre: Satsa €1.000–2.000/år på professionell rådgivning – det sparar ofta betydligt mer i skatt och huvudvärk. Misstag 7: Malta är skatteparadis – jag betalar inget Problemet: Malta är skatteoptimerat men inte skattefritt. EU håller ett vakande öga. Verklighetskoll: 5% effektiv skatt – men bara med rätt struktur Substance-reglerna skärps ATAD-direktiv begränsar aggressiv skatteplanering Tyska myndigheter granskar maltesiska bolag extra noga Bättre: Bygg på riktig närvaro och aktivitet. Malta fungerar för verklig verksamhet – inte för brevlådeföretag. Misstag 8: Jag kan alltid byta bolagsform Problemet: Skifte mellan enskild firma och Limited Company (eller tvärtom) är mer omständligt än du tror. Vad som händer: Nytt bankkonto krävs Alla avtal måste ändras Beskattning ändras retroaktivt Kunder måste informeras 6–8 veckors handläggning Bättre: Ta tid på dig för beslutet. Planera två veckor längre, istället för två månaders kaos i efterhand. Ultimata beslutsmatrisen Här min guide baserad på hundratals rådgivningar: Välj enskild firma om: Årsinkomst under €20.000 OCH lågriskverksamhet (writing, design, rådgivning utan stora ansvarsrisker) OCH du inte planerar att växa OCH flexibilitet är viktigare än optimering Välj Limited Company om: Årsomsättning över €25.000 ELLER riskfylld verksamhet (IT, marknadsföring, finansrådgivning) ELLER internationella B2B-kunder ELLER tillväxt- eller investeringsplaner Vad betyder det för dig? De flesta misstag sker av otålighet eller fel info. Lägg hellre en vecka extra på research än månader på att rätta till fel senare. Vanliga frågor och svar Kan jag som tysk medborgare starta företag på Malta utan problem? Ja, som EU-medborgare har du rätt till etableringsfrihet på Malta. Du kan starta både enskild firma och Limited Company. Det viktiga är att du följer maltesisk lag och skatteregler. Måste jag ha maltesisk adress för företaget? Ja, ditt företag måste ha registrerad adress på Malta. Det kan vara din bostadsadress eller en Registered Office-tjänst för €200-500/år. Coworkingytor erbjuder ofta också företagsadresser. Hur lång tid tar det att starta enskild firma vs. Limited Company? Enskild firma kan bildas på en dag om allt pappersarbete är klart direkt. Limited Company tar 2–4 veckor – mest på grund av Malta Business Registrys handläggning och bankkontoprocessen. Vad kostar det faktiskt att starta – inga dolda avgifter? Enskild firma: €150-300 för licens och ansökningar. Limited Company: €1.200-2.000 inklusive avgifter, insatskapital och proffshjälp. Löpande kostnader €450-1.200 (enskild firma) respektive €4.000-6.000 (Limited Company) årligen. Är det sant att jag bara betalar 5% skatt på Malta? Bara om vissa krav uppfylls. Med Limited Company och rätt struktur samt full utdelning får du genom full imputeringssystemet ner till effektiv 5%. Som enskild företagare gäller dock normal inkomstskatt (0–35% progressivt). Måste jag vistas 183 dagar på Malta för att få skattelättnader? Ja, för att bli maltesisk skatteresident krävs minst 183 dagar på ön. Då kan du dra nytta av lokala skatteregler. Är du mindre än 183 dagar där, är du oftast fortfarande skattskyldig i hemlandet – även med maltesiskt företag. Vilka försäkringar behöver jag som frilansare på Malta? Rekommenderat är yrkesansvarsförsäkring (€300–800/år) samt offentlig ansvarsförsäkring (€150–300/år). Inom IT blir cyber-försäkring (€400–1.200/år) allt viktigare. Kan jag behålla mitt tyska bankkonto, eller måste jag ha ett maltesiskt? Du behöver ett maltesiskt företagskonto. Tyska konton fungerar inte för skatteinbetalning och aktiekapital. Privata konton kan du ha kvar vid sidan om. Vad händer om jag lämnar Malta – kan jag bara stänga företaget? Ja, men det tar tid och kostar. Enskild firma är lätt att avregistrera. Limited Company måste avvecklas formellt – tar 3–6 månader och kostar €1.000–3.000 beroende på komplexitet. Påverkas mina tyska kunder av bolagsformen? Delvis. Med Limited Company på Malta måste tyska kunder ofta dra 5% källskatt (du får tillbaka, men påverkar likviditeten). Vid B2B-affärer med tysk moms-ID gäller det oftast inte. Enskild firma har inte det problemet.
