{"id":2981,"date":"2025-05-27T11:44:28","date_gmt":"2025-05-27T11:44:28","guid":{"rendered":"https:\/\/info-malta.com\/minimalny-podatek-globalny-od-roku-co-zmienia-sie-dla-struktur-maltanskich\/"},"modified":"2025-05-27T11:44:28","modified_gmt":"2025-05-27T11:44:28","slug":"minimalny-podatek-globalny-od-roku-co-zmienia-sie-dla-struktur-maltanskich","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/minimalny-podatek-globalny-od-roku-co-zmienia-sie-dla-struktur-maltanskich\/","title":{"rendered":"Minimalny podatek globalny od 2025 roku: Co zmienia si\u0119 dla struktur malta\u0144skich"},"content":{"rendered":"<section>\n<div id=\"TOC\">\n<h2>Spis tre\u015bci<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"#was-ist-mindeststeuer\">Czym w\u0142a\u015bciwie jest mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#malta-strukturen-betroffen\">Kt\u00f3re struktury malta\u0144skie s\u0105 obj\u0119te zmianami?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#konkrete-auswirkungen\">Konkretne skutki dla Twojego planowania podatkowego<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#handlungsoptionen\">Twoje opcje dzia\u0142ania od 2025 roku<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#verschiedene-szenarien\">Co to oznacza dla r\u00f3\u017cnych typ\u00f3w przedsi\u0119biorc\u00f3w?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#praktische-schritte\">Praktyczne kroki do wdro\u017cenia zmian<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#zukunftsaussichten\">Perspektywy i alternatywy na przysz\u0142o\u015b\u0107<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">Najcz\u0119stsze pytania dotycz\u0105ce podatku minimalnego<\/a><\/li>\n<\/ul><\/div>\n<p>Wyobra\u017a sobie, \u017ce siedzisz u swojego doradcy podatkowego w Valletcie, cieszysz si\u0119 z dobrze przemy\u015blanej struktury malta\u0144skiej, a\u017c nagle na stole pojawia si\u0119 s\u0142owo podatek minimalny\u201d. Odk\u0105d tu mieszkam, by\u0142am \u015bwiadkiem takiej sceny u co najmniej dziesi\u0119ciu znajomych. Mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny od 2025 roku \u2013 oficjalnie Global Minimum Tax\u201d lub Pillar Two\u201d \u2013 zmienia sporo z tego, co s\u0105dzili\u015bmy o podatkowych zaletach Malty.<\/p>\n<p>Bez paniki, ale ignorowa\u0107 te\u017c nie wolno: Dzi\u015b wyja\u015bni\u0119 Ci, co faktycznie si\u0119 zmienia, kt\u00f3re z Twoich struktur s\u0105 obj\u0119te reform\u0105 i \u2013 co najwa\u017cniejsze \u2013 jakie konkretne kroki powiniene\u015b teraz podj\u0105\u0107. Pewne jest jedno: kto dobrze zaplanuje, b\u0119dzie w stanie legalnie optymalizowa\u0107 podatki nawet w 2025 roku.<\/p>\n<h2 id=\"was-ist-mindeststeuer\">Czym w\u0142a\u015bciwie jest mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny?<\/h2>\n<p>Mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny nie jest malta\u0144skim wymys\u0142em, lecz pochodzi od OECD (Organizacji Wsp\u00f3\u0142pracy Gospodarczej i Rozwoju). Zasada jest prosta: mi\u0119dzynarodowe firmy powinny na ca\u0142ym \u015bwiecie p\u0142aci\u0107 co najmniej 15% podatku \u2013 niezale\u017cnie od tego, gdzie parkuj\u0105\u201d swoje zyski.<\/p>\n<h3>Podstawowe zasady Global Minimum Tax<\/h3>\n<p>System dzia\u0142a jak swoisty bufor. Je\u015bli Twoja firma na Malcie p\u0142aci na przyk\u0142ad tylko 5% podatku, kraj siedziby sp\u00f3\u0142ki-matki mo\u017ce dop\u0142aci\u0107 brakuj\u0105ce 10%, aby \u0142\u0105cznie osi\u0105gn\u0105\u0107 15%. OECD nazywa to Income Inclusion Rule\u201d (IIR) \u2013 po polsku: zasada w\u0142\u0105czania dochod\u00f3w.<\/p>\n<p>Dotyczy to wszystkich grup kapita\u0142owych o skonsolidowanych przychodach przekraczaj\u0105cych 750 milion\u00f3w euro rocznie. Brzmi jak opcja dla gigant\u00f3w, ale zaskakuj\u0105co du\u017co \u015brednich firm si\u0119 tu \u0142apie \u2013 szczeg\u00f3lnie, je\u015bli dzia\u0142aj\u0105 w kilku krajach.<\/p>\n<h3>Co wyr\u00f3\u017cnia Malt\u0119?<\/h3>\n<p>Malta przez lata korzysta\u0142a ze swojego systemu refundacji: zagraniczni udzia\u0142owcy mogli odzyska\u0107 6\/7 zap\u0142aconego podatku CIT, co skutkowa\u0142o efektywnym opodatkowaniem na poziomie oko\u0142o 5%. To w\u0142a\u015bnie te struktury s\u0105 teraz w centrum uwagi nowych regulacji.<\/p>\n<blockquote>\n<p>Wa\u017cne: Podatek minimalny nie ma za zadanie zniszczy\u0107 malta\u0144skiego systemu podatkowego, lecz ograniczy\u0107 agresywne planowanie podatkowe.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"malta-strukturen-betroffen\">Kt\u00f3re struktury malta\u0144skie s\u0105 obj\u0119te zmianami?<\/h2>\n<p>Nie ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka malta\u0144ska automatycznie zostanie obj\u0119ta nowymi zasadami. Razem z moim doradc\u0105 stworzy\u0142am list\u0119 kontroln\u0105 \u2013 oto najwa\u017cniejsze punkty:<\/p>\n<h3>Struktury ryzyka<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Mi\u0119dzynarodowe holdingi:<\/strong> sp\u00f3\u0142ki malta\u0144skie trzymaj\u0105ce udzia\u0142y w firmach z innych kraj\u00f3w UE<\/li>\n<li><strong>Struktury IP:<\/strong> sp\u00f3\u0142ki pobieraj\u0105ce op\u0142aty licencyjne za w\u0142asno\u015b\u0107 intelektualn\u0105<\/li>\n<li><strong>Sp\u00f3\u0142ki zarz\u0105dzaj\u0105ce:<\/strong> malta\u0144skie firmy \u015bwiadcz\u0105ce us\u0142ugi na rzecz sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych<\/li>\n<li><strong>Firmy handlowe:<\/strong> sp\u00f3\u0142ki prowadz\u0105ce handel wykorzystuj\u0105ce system refundacji<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Struktury poza g\u0142\u00f3wnym celem reformy<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Czysto lokalne firmy:<\/strong> sp\u00f3\u0142ki malta\u0144skie bez powi\u0105za\u0144 mi\u0119dzynarodowych<\/li>\n<li><strong>Podmioty o realnej substancji:<\/strong> firmy z rzeczywist\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 i pracownikami na Malcie<\/li>\n<li><strong>Mniejsze grupy:<\/strong> struktury poni\u017cej progu 750 milion\u00f3w euro<\/li>\n<\/ul>\n<p>Przyk\u0142ad z grona znajomych: Marco, w\u0142oski przedsi\u0119biorca e-commerce, zbudowa\u0142 swoj\u0105 malta\u0144sk\u0105 holding tak, by otrzymywa\u0142a dywidendy z Niemiec i W\u0142och. Jego struktura zdecydowanie podlega nowym zasadom, poniewa\u017c \u0142\u0105czne przychody grupy przekraczaj\u0105 wymagan\u0105 granic\u0119.<\/p>\n<h3>Test substancji b\u0119dzie kluczowy<\/h3>\n<p>Malta wprowadza od 2025 roku zaostrzone wymogi substancji. Oznacza to, \u017ce Twoja sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie musia\u0142a wykaza\u0107 realn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 na wyspie. Struktury na papierze\u201d b\u0119d\u0105 mia\u0142y trudniej.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Kryterium<\/th>\n<th>Stare wymagania<\/th>\n<th>Nowe wymagania od 2025 r.<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Zarz\u0105dzanie<\/td>\n<td>Nominalnie wystarczaj\u0105ce<\/td>\n<td>Realne decyzje na Malcie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pracownicy<\/td>\n<td>Niewymagane<\/td>\n<td>Minimum 2 wykwalifikowanych pracownik\u00f3w<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Biuro<\/td>\n<td>Cz\u0119sto akceptowana skrytka pocztowa<\/td>\n<td>Prawdziwe biuro z dzia\u0142alno\u015bci\u0105<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Posiedzenia zarz\u0105du<\/td>\n<td>Rzadko sprawdzane<\/td>\n<td>Regularnie, dokumentowane na Malcie<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"konkrete-auswirkungen\">Konkretne skutki dla Twojego planowania podatkowego<\/h2>\n<p>Czas na praktyk\u0119. Co dok\u0142adnie si\u0119 zmienia, je\u015bli prowadzisz struktur\u0119 na Malcie?<\/p>\n<h3>Wyliczenie dodatkowego obci\u0105\u017cenia podatkowego<\/h3>\n<p>Matematyka jest prosta. Za\u0142\u00f3\u017cmy, \u017ce Twoja sp\u00f3\u0142ka malta\u0144ska p\u0142aci obecnie 5% podatku od 100.000 euro zysku \u2013 to daje 5.000 euro. Od 2025 musi by\u0107 to co najmniej 15%, czyli 15.000 euro. R\u00f3\u017cnic\u0119, czyli 10.000 euro, mo\u017ce pobra\u0107 Malta lub kraj, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 sp\u00f3\u0142ka-matka.<\/p>\n<p>Malta zapowiedzia\u0142a ju\u017c wprowadzenie Qualified Domestic Minimum Top-up Tax\u201d (QDMTT). To oznacza: Malta woli sama przej\u0105\u0107 te dodatkowe 10.000 euro, zanim zrobi to inne pa\u0144stwo. Przemy\u015blane podej\u015bcie, ale dla Ciebie jako podatnika nie robi to r\u00f3\u017cnicy.<\/p>\n<h3>Zrozumie\u0107 wp\u0142yw na cash flow<\/h3>\n<p>Najwi\u0119ksze zaskoczenie dla wielu: podatek b\u0119dzie liczony nie tylko wstecz, ale r\u00f3wnie\u017c musi by\u0107 p\u0142acony od razu. System refundacji pozwala\u0142 na zwrot nawet po 18 miesi\u0105cach \u2013 ten czas si\u0119 sko\u0144czy\u0142.<\/p>\n<blockquote>\n<p>M\u00f3j znajomy, w\u0142a\u015bciciel sp\u00f3\u0142ki holdingowej na Malcie z udzia\u0142ami w Niemczech, musia\u0142 ca\u0142kowicie przeorganizowa\u0107 swoje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Zamiast 50.000 euro podatku rocznie musi teraz zap\u0142aci\u0107 150.000 euro \u2013 bez zwyczajowego zwrotu.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Wp\u0142yw na r\u00f3\u017cne modele biznesowe<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Modele licencyjne:<\/strong> Szczeg\u00f3lnie dotkni\u0119te, bo zwykle niewiele realnej substancji stoi za du\u017cym zyskiem<\/li>\n<li><strong>Holdingi:<\/strong> Dywidendy przekazywane dalej s\u0105 podatkowo rozliczane inaczej<\/li>\n<li><strong>Handel:<\/strong> Mar\u017ce handlowe podlegaj\u0105 pe\u0142nej stawce minimalnej<\/li>\n<li><strong>Us\u0142ugi:<\/strong> Firmy us\u0142ugowe mog\u0105 korzysta\u0107 z rzeczywistej substancji<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"handlungsoptionen\">Twoje opcje dzia\u0142ania od 2025 roku<\/h2>\n<p>Teraz pewnie pytasz: co konkretnie zrobi\u0107? Oto Twoje opcje, uszeregowane pod wzgl\u0119dem nak\u0142adu i skuteczno\u015bci:<\/p>\n<h3>Opcja 1: Budowa substancji na Malcie<\/h3>\n<p>Najprostsza droga to przeniesienie rzeczywistej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej na Malt\u0119. Oznacza to:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Zatrudnienie pracownik\u00f3w:<\/strong> Minimum dw\u00f3ch wykwalifikowanych os\u00f3b z realnymi kompetencjami decyzyjnymi<\/li>\n<li><strong>Wynajem biura:<\/strong> Nie skrytka pocztowa, a prawdziwa przestrze\u0144 biurowa<\/li>\n<li><strong>Przeniesienie zarz\u0105dzania:<\/strong> Kluczowe decyzje musz\u0105 by\u0107 podejmowane na Malcie<\/li>\n<li><strong>Budowa infrastruktury IT:<\/strong> Serwery, systemy i dane fizycznie na Malcie<\/li>\n<\/ol>\n<p>Ta opcja dzia\u0142a szczeg\u00f3lnie dobrze dla firm cyfrowych i technologicznych. Jeden z moich znajomych programist\u00f3w przeni\u00f3s\u0142 ca\u0142y 15-osobowy zesp\u00f3\u0142 do Sliemy \u2013 Malta op\u0142aca mu si\u0119 nawet przy podatku minimalnym.<\/p>\n<h3>Opcja 2: Optymalizacja podatkowa w ramach 15%<\/h3>\n<p>Nawet przy 15% podatku mo\u017cna legalnie optymalizowa\u0107 struktur\u0119. Malta nadal oferuje:<\/p>\n<ul>\n<li>Brak podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a od dywidend z UE<\/li>\n<li>Hojne mo\u017cliwo\u015bci amortyzacji<\/li>\n<li>Zwolnienia z podatku od sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w<\/li>\n<li>Elastyczne finansowanie wewn\u0105trz grupy<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Opcja 3: Korekta lub przeniesienie struktury<\/h3>\n<p>Czasem warto rozwa\u017cy\u0107 ca\u0142kowit\u0105 zmian\u0119. Alternatywy dla Malty:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Kraj<\/th>\n<th>Podatek CIT<\/th>\n<th>Szczeg\u00f3lne cechy<\/th>\n<th>Status podatku minimalnego<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Irlandia<\/td>\n<td>12,5%<\/td>\n<td>Dost\u0119p do UE, j\u0119zyk angielski<\/td>\n<td>Dop\u0142ata 2,5%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>W\u0119gry<\/td>\n<td>9%<\/td>\n<td>Kraje UE, niskie koszty pracy<\/td>\n<td>Dop\u0142ata 6%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Estonia<\/td>\n<td>0% (od zatrzymanego zysku)<\/td>\n<td>Nowoczesna infrastruktura cyfrowa<\/td>\n<td>Kwestia z\u0142o\u017cona<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Cypr<\/td>\n<td>12,5%<\/td>\n<td>Podobny do Malty, inne wymogi substancji<\/td>\n<td>Dop\u0142ata 2,5%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"verschiedene-szenarien\">Co to oznacza dla r\u00f3\u017cnych typ\u00f3w przedsi\u0119biorc\u00f3w?<\/h2>\n<p>W zale\u017cno\u015bci od Twojej sytuacji strategia mo\u017ce si\u0119 r\u00f3\u017cni\u0107. Oto moja ocena dla najcz\u0119stszych typ\u00f3w u\u017cytkownik\u00f3w struktur malta\u0144skich:<\/p>\n<h3>Dla niemieckich przedsi\u0119biorc\u00f3w<\/h3>\n<p>Niemcy wdra\u017caj\u0105 regu\u0142y podatku minimalnego bardzo rygorystycznie. Je\u015bli jako Niemiec prowadzisz holding na Malcie, niemiecki urz\u0105d podatkowy za\u017c\u0105da dop\u0142aty do poziomu 15%. Moja rada: spodziewaj si\u0119 wy\u017cszych podatk\u00f3w i zaplanuj to w bud\u017cecie.<\/p>\n<p>Przyk\u0142adowe wyliczenie dla niemiecko-malta\u0144skiej struktury:<\/p>\n<ul>\n<li>Roczny zysk sp\u00f3\u0142ki malta\u0144skiej: 200.000 euro<\/li>\n<li>Dotychczasowy podatek (5%): 10.000 euro<\/li>\n<li>Nowy podatek minimalny (15%): 30.000 euro<\/li>\n<li>Dodatkowe obci\u0105\u017cenie: 20.000 euro rocznie<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Dla struktur w\u0142oskich<\/h3>\n<p>W\u0142ochy ju\u017c teraz stosuj\u0105 surowy re\u017cim CFC (Controlled Foreign Company), dlatego wielu w\u0142oskich przedsi\u0119biorc\u00f3w ma niewielki wp\u0142yw zmian. Niemniej jednak warto sprawdzi\u0107 nowe wymogi substancji.<\/p>\n<h3>Dla cyfrowych nomad\u00f3w i ma\u0142ych firm<\/h3>\n<p>Dobra wiadomo\u015b\u0107: Je\u015bli Twoja struktura nie przekracza progu 750 milion\u00f3w euro, zasady podatku minimalnego nie obowi\u0105zuj\u0105. Dla w\u0142a\u015bcicieli jednoosobowych firm i ma\u0142ych sp\u00f3\u0142ek na razie nic si\u0119 nie zmienia.<\/p>\n<h3>Dla inwestor\u00f3w i Family Office<\/h3>\n<p>Tu zaczyna si\u0119 robi\u0107 trudniej. Czyste holdingi bez realnej dzia\u0142alno\u015bci maj\u0105 problem z wykazaniem substancji. Warto rozwa\u017cy\u0107 przeniesienie do innego kraju UE lub zbudowanie realnego zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem na Malcie.<\/p>\n<h2 id=\"praktische-schritte\">Praktyczne kroki do wdro\u017cenia zmian<\/h2>\n<p>Do\u015b\u0107 teorii \u2013 oto konkretna lista zada\u0144 na najbli\u017csze miesi\u0105ce:<\/p>\n<h3>Do wykonania od razu (do ko\u0144ca 2024)<\/h3>\n<ol>\n<li><strong>Analiza struktury:<\/strong> Zle\u0107 doradcy podatkowemu ocen\u0119, czy Twoja struktura jest obj\u0119ta zmianami<\/li>\n<li><strong>Sprawdzenie substancji:<\/strong> Udokumentuj wszystkie obecne dzia\u0142ania na Malcie<\/li>\n<li><strong>Planowanie p\u0142ynno\u015bci:<\/strong> Oblicz dodatkowe obci\u0105\u017cenie podatkowe w 2025 roku<\/li>\n<li><strong>Weryfikacja um\u00f3w:<\/strong> Przejrzyj wszystkie umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ug mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami powi\u0105zanymi<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Do marca 2025 wdro\u017cenie<\/h3>\n<ol>\n<li><strong>Nowa ksi\u0119gowo\u015b\u0107:<\/strong> Przestaw si\u0119 na nowe wymogi raportowania<\/li>\n<li><strong>Budowa substancji:<\/strong> W razie potrzeby zatrudnij wykwalifikowanych pracownik\u00f3w<\/li>\n<li><strong>Biura:<\/strong> Wynajmij prawdziwe powierzchnie biurowe, je\u015bli jeszcze ich nie masz<\/li>\n<li><strong>Systemy IT:<\/strong> Przenie\u015b kluczowe systemy na Malt\u0119<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Bie\u017c\u0105ce dostosowania od 2025 roku<\/h3>\n<ul>\n<li>Zaplanuj kwartalne zaliczki podatkowe<\/li>\n<li>Aktualizuj na bie\u017c\u0105co dokumentacj\u0119 substancji<\/li>\n<li>\u015aled\u017a nowe wytyczne OECD<\/li>\n<li>Coroczna kontrola struktury przez eksperta<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>M\u00f3j praktyczny tip: Zacznij ju\u017c teraz prowadzi\u0107 szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 dokumentacj\u0119. Malta\u0144ski urz\u0105d podatkowy od 2025 roku b\u0119dzie bacznie sprawdza\u0142, gdzie prowadzona jest prawdziwa dzia\u0142alno\u015b\u0107.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"zukunftsaussichten\">Perspektywy i alternatywy na przysz\u0142o\u015b\u0107<\/h2>\n<p>Co dalej z Malt\u0105 jako jurysdykcj\u0105 podatkow\u0105? Moja opinia po dw\u00f3ch latach na miejscu:<\/p>\n<h3>Malta pozostaje atrakcyjna dla realnych biznes\u00f3w<\/h3>\n<p>Malta szybko dostosowa\u0142a system podatkowy do nowych regu\u0142. Wyspa wci\u0105\u017c jest korzystna dla firm z realn\u0105 substancj\u0105:<\/p>\n<ul>\n<li>Dost\u0119p do rynku UE bez ryzyka Brexitu<\/li>\n<li>Administracja w j\u0119zyku angielskim<\/li>\n<li>Wykwalifikowane kadry<\/li>\n<li>Nowoczesne us\u0142ugi finansowe<\/li>\n<li>Stabilna sytuacja polityczna<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Pojawiaj\u0105 si\u0119 nowe modele biznesowe<\/h3>\n<p>Najciekawsze s\u0105 firmy, kt\u00f3re faktycznie przenosz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 na Malt\u0119. Jeden ze znajomych przeni\u00f3s\u0142 ca\u0142e swoje crypto trading desk do Valletty \u2013 z 12 pracownikami i pe\u0142nym dzia\u0142em compliance. Malta jest dla niego op\u0142acalna tak\u017ce przy 15% podatku.<\/p>\n<h3>Por\u00f3wnanie alternatywnych lokalizacji<\/h3>\n<p>Je\u015bli Malta przestaje by\u0107 odpowiednia, oto realne alternatywy:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Irlandia:<\/strong> Podobne zalety co Malta, ale wy\u017csze koszty<\/li>\n<li><strong>Holandia:<\/strong> \u015awietna dla holding\u00f3w, ale bardzo z\u0142o\u017cone przepisy<\/li>\n<li><strong>Luksemburg:<\/strong> Sprawdzona jurysdykcja finansowa, bardzo wysokie koszty<\/li>\n<li><strong>Portugalia:<\/strong> Program NHR wci\u0105\u017c nieobj\u0119ty podatkiem minimalnym<\/li>\n<\/ul>\n<p>Moje podsumowanie: Malta wci\u0105\u017c \u017cyje, ale staje si\u0119 selektywna. Kto prowadzi realny biznes, nadal skorzysta. Struktury na papierze\u201d odchodz\u0105 do lamusa.<\/p>\n<h2 id=\"faq\">Najcz\u0119stsze pytania dotycz\u0105ce mi\u0119dzynarodowego podatku minimalnego<\/h2>\n<h3>Od kiedy obowi\u0105zuje podatek minimalny na Malcie?<\/h3>\n<p>Mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny obowi\u0105zuje na Malcie od 1 stycznia 2025 roku dla lat obrotowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w tym dniu lub p\u00f3\u017aniej. Na przyk\u0142ad firmy z rokiem obrotowym od 1 kwietnia do 31 marca b\u0119d\u0105 obj\u0119te zmianami dopiero od kwietnia 2025 roku.<\/p>\n<h3>Czy pr\u00f3g 750 milion\u00f3w euro dotyczy ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki oddzielnie czy ca\u0142ej grupy?<\/h3>\n<p>Pr\u00f3g odnosi si\u0119 do ca\u0142ej grupy kapita\u0142owej (konsolidacja). Nawet je\u015bli malta\u0144ska sp\u00f3\u0142ka osi\u0105ga tylko milion euro obrotu, ale nale\u017cy do wi\u0119kszej grupy, nowe zasady mog\u0105 mie\u0107 zastosowanie.<\/p>\n<h3>Czy mog\u0119 uratowa\u0107 swoj\u0105 dotychczasow\u0105 struktur\u0119 malta\u0144sk\u0105?<\/h3>\n<p>Tak, poprzez budow\u0119 substancji. Je\u015bli wyka\u017cesz realn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, zatrudnienie wykwalifikowanych pracownik\u00f3w oraz prawdziw\u0105 siedzib\u0119 na Malcie, struktura wci\u0105\u017c dzia\u0142a \u2013 lecz przy 15%, a nie 5% podatku.<\/p>\n<h3>Co sta\u0142o si\u0119 z moimi wcze\u015bniejszymi tax rulingami?<\/h3>\n<p>Obowi\u0105zuj\u0105ce advance tax rulings zachowuj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107, ale musz\u0105 zosta\u0107 ocenione na tle nowych przepis\u00f3w. W wielu przypadkach niezb\u0119dna b\u0119dzie aktualizacja lub ponowny wniosek.<\/p>\n<h3>Czy podatek minimalny dotyczy te\u017c os\u00f3b prywatnych?<\/h3>\n<p>Nie, podatek minimalny obowi\u0105zuje wy\u0142\u0105cznie sp\u00f3\u0142ki w ramach mi\u0119dzynarodowych grup kapita\u0142owych. Osoby prywatne rezyduj\u0105ce podatkowo na Malcie nie s\u0105 obj\u0119te zmianami w swoim podatku dochodowym.<\/p>\n<h3>Jak konkretnie mierzy si\u0119 substancj\u0119?<\/h3>\n<p>Malta bazuje na wytycznych OECD: minimum dw\u00f3ch wykwalifikowanych pracownik\u00f3w na pe\u0142en etat, w\u0142asne biuro, regularne posiedzenia zarz\u0105du na Malcie oraz rzeczywiste decyzje biznesowe podejmowane lokalnie \u2013 to kluczowe kryteria.<\/p>\n<h3>Czy mog\u0119 obni\u017cy\u0107 podatek minimalny dzi\u0119ki stratom?<\/h3>\n<p>Tak, straty z innych kraj\u00f3w tej samej grupy kapita\u0142owej mog\u0105 by\u0107 odliczane od wyliczenia podatku minimalnego. To jednak komplikuje planowanie i wymaga \u015bcis\u0142ej koordynacji wszystkich sp\u00f3\u0142ek w grupie.<\/p>\n<h3>Ile kosztuje przebudowa struktury?<\/h3>\n<p>To zale\u017cy od po\u017c\u0105danego poziomu substancji. Dla dw\u00f3ch pracownik\u00f3w, biura i compliance nale\u017cy liczy\u0107 si\u0119 z dodatkowymi kosztami rocznymi rz\u0119du 150.000\u2013200.000 euro. Jednak oszcz\u0119dzasz wtedy na przenosinach do innego kraju.<\/p>\n<h3>Czy s\u0105 jakie\u015b przepisy przej\u015bciowe?<\/h3>\n<p>Malta daje okres przej\u015bciowy do ko\u0144ca 2025 roku na budow\u0119 substancji. Jednak podatki wed\u0142ug nowej stawki trzeba p\u0142aci\u0107 ju\u017c od stycznia 2025 r., nawet je\u015bli wymogi substancji nie s\u0105 jeszcze w pe\u0142ni spe\u0142nione.<\/p>\n<h3>Czy Malta nadal si\u0119 op\u0142aca?<\/h3>\n<p>Dla realnej dzia\u0142alno\u015bci \u2013 zdecydowanie tak. Malta oferuje nadal dost\u0119p do rynku UE, angloj\u0119zyczn\u0105 administracj\u0119, wykwalifikowan\u0105 kadr\u0119 i nowoczesn\u0105 infrastruktur\u0119. Z podatkiem 15% i tak jest korzystniejsza ni\u017c Niemcy (30%+) czy Austria (25%).<\/p>\n<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Spis tre\u015bci Czym w\u0142a\u015bciwie jest mi\u0119dzynarodowy podatek minimalny? Kt\u00f3re struktury malta\u0144skie s\u0105 obj\u0119te zmianami? Konkretne skutki dla Twojego planowania podatkowego Twoje opcje dzia\u0142ania od 2025 roku Co to oznacza dla r\u00f3\u017cnych typ\u00f3w przedsi\u0119biorc\u00f3w? Praktyczne kroki do wdro\u017cenia zmian Perspektywy i alternatywy na przysz\u0142o\u015b\u0107 Najcz\u0119stsze pytania dotycz\u0105ce podatku minimalnego Wyobra\u017a sobie, \u017ce siedzisz u swojego doradcy [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"<ul>\n<li>Die internationale Mindeststeuer von 15% gilt ab 2025 f\u00fcr multinationale Unternehmen mit \u00fcber 750 Mio. Euro Jahresumsatz<\/li>\n<li>Malta-Strukturen mit dem bisherigen 5%-Refund-System m\u00fcssen zus\u00e4tzlich 10% Steuern zahlen<\/li>\n<li>Echte Substanz in Malta durch Angestellte, B\u00fcros und Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten wird zum entscheidenden Faktor<\/li>\n<li>Briefkasten-Strukturen haben ausgedient, aber Malta bleibt f\u00fcr echte Gesch\u00e4fte attraktiv<\/li>\n<li>Sofortige Strukturanalyse und Liquidit\u00e4tsplanung bis Ende 2024 erforderlich<\/li>\n<li>Alternative EU-Standorte wie Irland oder Zypern unterliegen denselben Mindeststeuer-Regeln<\/li>\n<li>Kleine Unternehmen unter der 750-Mio.-Schwelle sind nicht betroffen<\/li>\n<\/ul>","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-2981","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2981","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2981"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2981\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2981"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2981"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2981"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}