Spis tre\u015bci Podstawy zak\u0142adania firmy na Malcie: Co powiniene\u015b wiedzie\u0107 na pocz\u0105tku 10 krok\u00f3w do za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie \u2013 szczeg\u00f3\u0142owy przewodnik Koszty za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie: Z czym musisz si\u0119 liczy\u0107 Ulgi podatkowe na Malcie: Dlaczego warto za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119 Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy zak\u0142adaniu firmy na Malcie Po za\u0142o\u017ceniu: Bie\u017c\u0105ca zgodno\u015b\u0107 i ksi\u0119gowo\u015b\u0107 FAQ: Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania Marzysz o za\u0142o\u017ceniu w\u0142asnej firmy na Malcie? Pozw\u00f3l, \u017ce ju\u017c na wst\u0119pie przeka\u017c\u0119 ci najlepsz\u0105 i zarazem najbardziej wytrze\u017awiaj\u0105c\u0105 wiadomo\u015b\u0107: Tak, to mo\u017cliwe. I nie \u2013 nie jest tak proste, jak sugeruj\u0105 posty na Instagramie. Po dw\u00f3ch latach na wyspie i niezliczonych rozmowach z przedsi\u0119biorcami, prawnikami i zrezygnowanymi biznesmenami przed Registry Office mog\u0119 ci\u0119 zapewni\u0107: Przy odpowiednim przygotowaniu Malta Limited jest do zrobienia \u2013 bez solidnej organizacji czeka ci\u0119 maraton przez malta\u0144sk\u0105 biurokracj\u0119. Malta kusi 5% podatkiem CIT, cz\u0142onkostwem w UE i angielskim jako j\u0119zykiem urz\u0119dowym. Brzmi \u015bwietnie? I faktycznie jest. Ale mi\u0119dzy pierwsz\u0105 my\u015bl\u0105 Za\u0142o\u017c\u0119 firm\u0119 na Malcie\u201d, a pierwszym malta\u0144skim kontem firmowym stoi kilka przeszk\u00f3d \u2013 i to w\u0142a\u015bnie je chc\u0119 ci oszcz\u0119dzi\u0107. Otrzymasz tu kompletne know-how \u2013 dok\u0142adny proces w 10 krokach, wszystkie koszty, pu\u0142apki i porady z praktyki, kt\u00f3rych sam \u017ca\u0142owa\u0142em, \u017ce nie zna\u0142em na start. Podstawy zak\u0142adania firmy na Malcie: Co powiniene\u015b wiedzie\u0107 na pocz\u0105tku Zanim przejdziemy do 10 krok\u00f3w, musimy porozmawia\u0107 o absolutnych podstawach. Malta Limited to Private Limited Company \u2013 odpowiednik polskiej sp. z o.o. czy niemieckiej\/ austriackiej GmbH. Oznacza to: ograniczona odpowiedzialno\u015b\u0107, minimalny kapita\u0142 1 200\u20ac, a tak\u017ce \u2013 co oczywiste \u2013 sporo formalno\u015bci. Malta Limited vs. inne formy sp\u00f3\u0142ek w UE Dlaczego nie za\u0142o\u017cy\u0107 po prostu sp\u00f3\u0142ki na Cyprze lub w Irlandii? Odpowied\u017a tkwi w unikalnym systemie podatkowym Malty. System zwrotu podatku (Malta Refund System) pozwala uzyska\u0107 efektywn\u0105 stawk\u0119 5% na dystrybuowanym zysku \u2013 ale tylko, gdy zrobisz wszystko poprawnie. Na Cyprze i w Irlandii efektywna stawka wynosi 12,5% i nie ma systemu refundacji. Kraj Podatek CIT Efektywna stawka Cz\u0142onkostwo w UE Angielski jako j\u0119zyk urz\u0119dowy Malta 35% 5% (ze zwrotem) Tak Tak Cypr 12,5% 12,5% Tak Tak Irlandia 12,5% 12,5% Tak Tak Estonia 20% 0% (je\u015bli brak dywidendy) Tak Nie Kto mo\u017ce za\u0142o\u017cy\u0107 Malta Limited Obywatele UE maj\u0105 \u0142atwiej. Osoby spoza UE musz\u0105 pokona\u0107 dodatkowe przeszkody, ale nie jest to niemo\u017cliwe. Obywatel UE potrzebuje: Minimum jednego akcjonariusza (wsp\u00f3lnika) Przynajmniej jednego dyrektora Malta\u0144skiego adresu firmy Company Secretary (mo\u017ce to by\u0107 wybrany us\u0142ugodawca) Najwa\u017cniejsze: Nie musisz mieszka\u0107 na Malcie, by za\u0142o\u017cy\u0107 Malta Limited. Ale musisz spe\u0142ni\u0107 tzw. substance requirements \u2013 o tym wi\u0119cej za chwil\u0119. Rezydencja malta\u0144ska: Mi\u0142y dodatek czy obowi\u0105zek? Tu zaczyna si\u0119 robi\u0107 ciekawie. Do rejestracji firmy rezydencja na Malcie nie jest potrzebna. By optymalnie korzysta\u0107 z ulg podatkowych \u2013 ju\u017c tak. System zwrotu podatku dzia\u0142a najlepiej, gdy akcjonariusz podlega podatkowi na Malcie. Bez rezydencji te\u017c zap\u0142acisz tylko 5%, ale musisz udowodni\u0107 brak rezydencji podatkowej w kraju pochodzenia. Moja rada z praktyki: Najpierw za\u0142\u00f3\u017c firm\u0119, sprawd\u017a czy model dzia\u0142a \u2013 dopiero potem rozwa\u017caj rezydencj\u0119. Rezydencj\u0119 malta\u0144sk\u0105 mo\u017cna za\u0142atwi\u0107 w dowolnym momencie w przysz\u0142o\u015bci. 10 krok\u00f3w do za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie \u2013 szczeg\u00f3\u0142owy przewodnik Teraz do konkret\u00f3w. Te 10 krok\u00f3w prowadzi ci\u0119 od pomys\u0142u do zarejestrowanej Malta Limited. Ca\u0142y proces zajmuje zwykle 4\u20138 tygodni, je\u015bli wszystko p\u00f3jdzie sprawnie. Spoiler: Rzadko wszystko idzie idealnie. Krok 1: Rezerwacja i weryfikacja nazwy firmy Pierwszy krok to Malta Business Registry (MBR). Twoja nazwa musi by\u0107 dost\u0119pna i spe\u0142nia\u0107 wymogi naming guidelines. Typowe zakazane s\u0142owa: Malta\u201d, Bank\u201d, Insurance\u201d czy wszystko, co sugeruje instytucj\u0119 pa\u0144stwow\u0105. Rezerwacja nazwy kosztuje 25\u20ac i jest wa\u017cna przez 30 dni. M\u00f3j trick: Zanim z\u0142o\u017cysz wniosek, sprawd\u017a dost\u0119pno\u015b\u0107 nazwy online w Companies House Database. Potem rezerwuj przez portal MBR. Zwykle trwa to 2\u20133 dni robocze. Wa\u017cna uwaga: Nazwa firmy musi zawiera\u0107 Limited\u201d lub Ltd.\u201d. Bez tego urz\u0105d odrzuci zg\u0142oszenie. Krok 2: Wybierz Company Service Providera (CSP) Tu oszcz\u0119dzasz czas albo pieni\u0105dze \u2013 nigdy oba naraz. Dobry CSP to koszt 2 000\u20133 500\u20ac rocznie, ale ogarnia ca\u0142y papierkowy\u201d proces za ciebie. Ta\u0144si us\u0142ugodawcy (800\u20131200\u20ac) zostawiaj\u0105 ci sporo pracy na g\u0142owie. Tw\u00f3j CSP zajmuje si\u0119: Funkcj\u0105 Company Secretary (wym\u00f3g prawny) Adresem rejestrowym Nominee Director (opcjonalnie) Zgodno\u015bci\u0105 i annual returns Ksi\u0119gowo\u015bci\u0105 i rozliczeniami podatkowymi Moja rekomendacja: Nie wybieraj najta\u0144szego. CSP, kt\u00f3ry zbankrutuje po p\u00f3\u0142 roku, kosztowa\u0107 ci\u0119 b\u0119dzie wi\u0119cej nerw\u00f3w ni\u017c zaoszcz\u0119dzisz pieni\u0119dzy. Krok 3: Sporz\u0105dzenie Memorandum and Articles of Association Memorandum to akt urodzenia\u201d sp\u00f3\u0142ki, Articles \u2013 regulamin domowy\u201d. Dokumenty te okre\u015blaj\u0105: Cel dzia\u0142alno\u015bci (Objects Clause) Struktur\u0119 udzia\u0142\u00f3w i prawa w\u0142a\u015bcicieli Uprawnienia i odpowiedzialno\u015bci zarz\u0105du Procedury spotka\u0144 i zasady g\u0142osowa\u0144 Darmowe wzory s\u0105 dost\u0119pne, ale polecam dopasowane Articles. Szczeg\u00f3lnie nie oszcz\u0119dzaj na Objects Clause \u2013 od tego zale\u017cy, co firma mo\u017ce, a czego nie wolno w przysz\u0142o\u015bci. Krok 4: Wyb\u00f3r zarz\u0105du i akcjonariuszy Ka\u017cda Malta Limited wymaga minimum jednego dyrektora i akcjonariusza \u2013 mog\u0105 to by\u0107 te same osoby. Jako obywatel UE mo\u017cesz pe\u0142ni\u0107 obie role. Dla os\u00f3b spoza UE wymagany jest dyrektor z Malty lub UE. Wa\u017cne decyzje: Liczba udzia\u0142\u00f3w: Minimum 1 200\u20ac (np. 10 000 udzia\u0142\u00f3w po 0,12\u20ac ka\u017cdy) Typy udzia\u0142\u00f3w: Ordinary Shares wystarcz\u0105 do prostych struktur Struktura zarz\u0105du: Jeden dyrektor to ni\u017cszy koszt, dw\u00f3ch daje wi\u0119ksz\u0105 elastyczno\u015b\u0107 Krok 5: Wniesienie kapita\u0142u i otwarcie konta bankowego Tu zaczyna si\u0119 prawdziwa przygoda. Minimalny kapita\u0142 to 1 200\u20ac, ale wp\u0142acasz go dopiero po rejestracji sp\u00f3\u0142ki. Czyli: firma startuje z 0\u20ac, potem wp\u0142acasz wymagany wk\u0142ad. Otworzenie konta bankowego na Malcie\u2026 bywa wyzwaniem. Licz si\u0119 z 2\u20138 tygodniami oraz tymi dokumentami: Certificate of Incorporation Memorandum i Articles Uchwa\u0142a zarz\u0105du o otwarciu konta Dokumenty due diligence wszystkich dyrektor\u00f3w Biznesplan i przewidywania przychod\u00f3w Potwierdzenie \u017ar\u00f3d\u0142a \u015brodk\u00f3w Alternatywa: Mo\u017cesz wp\u0142aci\u0107 kapita\u0142 przez konto powiernicze u prawnika. Szybciej \u2013 ale kosztuje wi\u0119cej. Krok 6: Z\u0142o\u017cenie dokument\u00f3w w Malta Business Registry Czas na dokumenty. Przekazujesz: Form A \u2013 Wniosek rejestracyjny Memorandum i Articles (notarialnie po\u015bwiadczone) Zgody dyrektor\u00f3w i secretarza Potwierdzenie adresu rejestrowego Certyfikat rezerwacji nazwy Op\u0142ata rejestracyjna wynosi 245\u20ac. Czas rozpatrzenia: 5\u201310 dni roboczych przy kompletnych dokumentach. Ka\u017cdy brak wyd\u0142u\u017ca proces. Krok 7: Odbi\u00f3r Certificate of Incorporation Certificate of Incorporation to oficjalny akt urodzenia\u201d firmy. Od tej chwili twoje Malta Limited oficjalnie istnieje. Od tego momentu liczy si\u0119 te\u017c czas na pierwszy annual return \u2013 masz 18 miesi\u0119cy. Certyfikat zawiera: Numer rejestracyjny Dat\u0119 rejestracji Kapita\u0142 sp\u00f3\u0142ki Adres rejestrowy Krok 8: Rejestracja podatkowa w Commissioner for Revenue W ci\u0105gu 30 dni od za\u0142o\u017cenia musisz zarejestrowa\u0107 si\u0119 podatkowo w Commissioner for Revenue, korzystaj\u0105c z formularza VAT 1. Otrzymasz: Numer podatkowy (TIN) Numer VAT (je\u015bli dzia\u0142alno\u015b\u0107 podlega VAT) Rejestracj\u0119 pracodawcy (je\u015bli zatrudniasz) VAT obowi\u0105zuje przy obrotach powy\u017cej 35 000\u20ac rocznie. Dobrowolna rejestracja op\u0142aca si\u0119 cz\u0119sto przy handlu w UE. Krok 9: Social Security i licencja pracodawcy (je\u015bli potrzebne) Je\u015bli zatrudniasz pracownik\u00f3w lub siebie samego, potrzebujesz: Licencji pracodawcy: 200\u20ac rocznie dla ka\u017cdego pracodawcy Rejestracji Social Security: dla ka\u017cdego pracownika Pozwolenia na prac\u0119: dla pracownik\u00f3w spoza UE Jako obywatel UE mo\u017cesz zatrudni\u0107 samego siebie. Dyrektor spoza UE musi uzyska\u0107 work permit \u2013 to trwa 6\u201312 tygodni. Krok 10: Aktywacja rachunku firmowego i p\u0142atno\u015bci online Ostatni krok bywa najd\u0142u\u017cszy. Certificate of Incorporation pozwala aktywowa\u0107 konto bankowe i wp\u0142aci\u0107 minimalny kapita\u0142. Banki malta\u0144skie… bywaj\u0105 skrupulatne. Ranking bank\u00f3w wed\u0142ug mojego do\u015bwiadczenia: APS Bank: Szybki, ale drogi (300\u20ac otwarcie + 50\u20ac\/msc) Bank of Valletta: Tani, ale powolny (6\u201312 tygodni) HSBC Malta: Mi\u0119dzynarodowy, bardzo wymagaj\u0105cy European i Revolut Business: Dobre dla prostych potrzeb online Do biznesu online wymagana jest integracja p\u0142atno\u015bci przez Stripe, Square lub operator\u00f3w lokalnych. Koszty za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie: Z czym musisz si\u0119 liczy\u0107 Czas na szczere liczby. Reklamy za\u0142\u00f3\u017c firm\u0119 od 1 500\u20ac\u201d to marketingowa bajka. Realnie w pierwszym roku zap\u0142acisz od 4 000 do 8 000\u20ac, zale\u017cnie od poziomu us\u0142ug i stopnia skomplikowania. Jednorazowe koszty za\u0142o\u017cenia Malta Limited Pozycja Koszt Obowi\u0105zkowe Rezerwacja nazwy 25\u20ac Tak Op\u0142ata rejestracyjna 245\u20ac Tak Notarialne po\u015bwiadczenie 150\u2013300\u20ac Tak Op\u0142ata setup CSP 500\u20131 500\u20ac De facto tak Op\u0142aty prawne (adwokat) 1 000\u20132 500\u20ac Zalecane Otwarcie konta bankowego 200\u2013500\u20ac Tak Razem 2 120\u20135 070\u20ac Roczne koszty operacyjne Oto ukryte koszty, o kt\u00f3rych nikt nie m\u00f3wi na pocz\u0105tku: Pozycja Koszt\/rok Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 Company Secretary 800\u20132 000\u20ac Rocznie Adres rejestrowy 300\u2013600\u20ac Rocznie Annual Return 100\u20ac Rocznie Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 & rozliczenia podatkowe 1 200\u20133 000\u20ac Rocznie Audyty (od 200 tys. \u20ac obrotu) 2 500\u20135 000\u20ac Rocznie Op\u0142aty bankowe 300\u20131 200\u20ac Rocznie Razem 2 700\u201311 800\u20ac Ukryte koszty, o kt\u00f3rych nikt nie wspomina Z mojego do\u015bwiadczenia dochodz\u0105 jeszcze takie wydatki: Koszty podr\u00f3\u017cy: 2\u20133 podr\u00f3\u017ce na Malt\u0119 w celu otwarcia konta, podpis\u00f3w itp. (500\u20131 500\u20ac) Op\u0142aty Apostille: dla zagranicznych dokument\u00f3w (50\u2013200\u20ac za sztuk\u0119) Koszty t\u0142umacze\u0144: dla nieangielskich dokument\u00f3w (100\u2013300\u20ac) Op\u0142aty ekspresowe: gdy zale\u017cy ci na czasie (200\u2013500\u20ac) Nominee Director: je\u015bli potrzebujesz lokalnego dyrektora (1 000\u20132 500\u20ac\/rok) Jak optymalizowa\u0107 koszty: Gdzie mo\u017cesz zaoszcz\u0119dzi\u0107 Moje sprawdzone sposoby po 2 latach na wyspie: Por\u00f3wnaj CSP: Zbierz min. 3 oferty. R\u00f3\u017cnice nawet 100% to standard. Timing: Unikaj grudnia \u2013 wszyscy na urlopach, wszystko trwa d\u0142u\u017cej. Przygotowanie: Zgromad\u017a dokumenty z wyprzedzeniem. Ka\u017cda poprawka kosztuje czas i pieni\u0105dze. Konto w neobanku: Konta European i Revolut s\u0105 ta\u0144sze ni\u017c tradycyjnie na Malcie. DIY: Rezerwacja nazwy i rejestracja podatku mo\u017cliwa we w\u0142asnym zakresie. Ulgi podatkowe na Malcie: Dlaczego warto za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119 Przechodzimy do sedna sprawy: podatki. System podatkowy Malty jest skomplikowany, ale genialny. Przy odpowiedniej strukturze rzeczywi\u015bcie zap\u0142acisz tylko 5% CIT. Ale \u2013 i to jest wa\u017cne ale\u201d \u2013 tylko gdy przestrzegasz zasad. System zwrotu podatku na Malcie \u2013 wyt\u0142umaczenie Malta ma sw\u00f3j trik: pobiera 35% CIT, ale oddaje 6\/7 tego podatku przedsi\u0119biorcy. Dzia\u0142a to tak: Twoja Malta Limited uzyskuje zysk 100 000\u20ac Podatek CIT: 35 000\u20ac (35%) Dywidenda dla wsp\u00f3lnik\u00f3w: 65 000\u20ac Zwrot: 30 000\u20ac (6\/7 zap\u0142aconego podatku) Efektywne obci\u0105\u017cenie podatkowe: 5 000\u20ac = 5% Wa\u017cne: Musisz wyp\u0142aci\u0107 zysk jako dywidend\u0119, by otrzyma\u0107 zwrot. Zyski pozostawione w sp\u00f3\u0142ce podlegaj\u0105 35% PIT. Participation Exemption: 0% podatku od dywidend Tu robi si\u0119 ciekawie. Je\u015bli twoja Malta Limited posiada udzia\u0142y w innych sp\u00f3\u0142kach UE, otrzymane dywidendy s\u0105 w 100% wolne od podatku. To tzw. participation exemption. Warunki: Minimum 10% udzia\u0142\u00f3w lub nabycie za min. 1 164\u20ac Posiadanie udzia\u0142\u00f3w przez co najmniej 183 dni Brak obrotu tymi udzia\u0142ami Praktyczny przyk\u0142ad: Zak\u0142adasz GmbH w Niemczech i Malta Limited jako holding. Niemiecka sp\u00f3\u0142ka przekazuje dywidend\u0119 na Malt\u0119 \u2013 bez podatku. Malta Limited przelewa ci dywidend\u0119 \u2013 podatek tylko 5%. Malta vs. inne jurysdykcje UE Jurysdykcja Podatek CIT Podatek od dywidend Zyski kapita\u0142owe Zalety holdingu Malta 5% (ze zwrotem) 0% (dywidendy z UE) 0% (je\u015bli spe\u0142niona exemption) Participation Exemption Luksemburg 24,94% 0% (przy exemption) 0% (przy exemption) Participation Exemption Holandia 25,8% 0% (przy exemption) 0% (przy exemption) Participation Exemption Cypr 12,5% 0% (przy exemption) 0% (przy exemption) Participation Exemption Substance Requirements \u2013 czego wymaga Malta I tu jest haczyk. Malta wymaga tzw. substance\u201d, by m\u00f3c korzysta\u0107 z ulg. Oznacza to: Zarz\u0105dzanie i kontrola: Posiedzenia zarz\u0105du musz\u0105 odbywa\u0107 si\u0119 na Malcie Dzia\u0142ania operacyjne: Decyzje biznesowe podejmowane s\u0105 tutaj Pracownicy: Wystarczaj\u0105ca liczba wykwalifikowanych os\u00f3b na Malcie Biuro: Odpowiednia powierzchnia i realna obecno\u015b\u0107 W praktyce: dla prostego holdingu wystarczy 1\u20132 spotkania zarz\u0105du rocznie na Malcie oraz lokalny dyrektor. Dla sp\u00f3\u0142ek operacyjnych wymagane jest realne zaplecze biznesowe. Korzy\u015bci z um\u00f3w o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania Malta ma liczne umowy podatkowe. Oznacza to, \u017ce dywidendy wyp\u0142acane za granic\u0119 s\u0105 cz\u0119sto nisko opodatkowane. Przyk\u0142ady: Niemcy: 5% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a na dywidendy (przy >10% udzia\u0142\u00f3w) Austria: 5% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a Szwajcaria: 5% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a ZEA: 0% podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a W po\u0142\u0105czeniu z w\u0142a\u015bciwym planowaniem podatkowym, to bardzo korzystne rozwi\u0105zania. Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy zak\u0142adaniu firmy na Malcie Po dw\u00f3ch latach na Malcie i setkach rozm\u00f3w z rozczarowanymi przedsi\u0119biorcami: Te b\u0142\u0119dy kosztuj\u0105 czas, pieni\u0105dze i nerwy. Ucz si\u0119 na cudzych pora\u017ckach. B\u0142\u0105d 1: Najta\u0144szy CSP zamiast rzetelnego partnera Najwi\u0119kszy b\u0142\u0105d: wybierasz najta\u0144szego Company Service Provider. 800\u20ac zamiast 2 500\u20ac \u2013 kusz\u0105ca okazja? Absolutnie nie. Co si\u0119 dzieje: Annual Returns sk\u0142adane po terminie (kary: 233\u20ac) B\u0142\u0119dy w Tax Returns (dop\u0142aty + odsetki) CSP bankrutuje (szukasz nowego, transfer dokument\u00f3w itd.) Brak doradztwa przy kwestiach compliance Moja rada: Inwestuj w sprawdzonego CSP. Te 1 500\u20ac wi\u0119cej zwr\u00f3ci si\u0119 spok\u00f3j w pierwszym roku. B\u0142\u0105d 2: Ignorowanie wymaga\u0144 substance Wielu zak\u0142ada: Za\u0142o\u017c\u0119 firm\u0119 na Malcie, b\u0119d\u0119 mieszka\u0107 w Polsce, zap\u0142ac\u0119 5% podatku.\u201d To tak nie dzia\u0142a. Brak realnej obecno\u015bci na Malcie = brak ulg podatkowych. Minimum substance dla ulg: 2 posiedzenia zarz\u0105du rocznie na Malcie Udokumentowane decyzje biznesowe podejmowane na Malcie Lokalny, do\u015bwiadczony dyrektor Realna siedziba Koszt realnego substance: 3 000\u20138 000\u20ac rocznie. Bez tego zapomnij o 5% podatku. B\u0142\u0105d 3: Niedocenianie trudno\u015bci z kontem bankowym My\u015blisz: Jestem obywatelem UE, firma jest za\u0142o\u017cona \u2013 konto to formalno\u015b\u0107.\u201d Nic bardziej mylnego. Malta\u0144skie banki s\u0105 wyczulone na compliance. Typowe przyczyny odmowy: Niejasny model biznesowy Brak jasno wykazanych \u017ar\u00f3de\u0142 \u015brodk\u00f3w Brak malta\u0144skiego powi\u0105zania firmy Dyrektor mieszka poza Malt\u0105 Firma online, ale bez lokalnych klient\u00f3w Rozwi\u0105zanie: Przygotuj szczeg\u00f3\u0142owy biznesplan, udokumentuj \u017ar\u00f3d\u0142a finans\u00f3w i zarezerwuj 8\u201312 tygodni na za\u0142o\u017cenie konta. B\u0142\u0105d 4: Zaniedbanie annual returns i compliance Firma dzia\u0142a \u015bwietnie, a\u017c nagle pojawia si\u0119 problem. Annual Returns nie z\u0142o\u017cone, Tax Returns za p\u00f3\u017ano, rosn\u0105 kary. Terminy dla Malta Limited: Zobowi\u0105zanie Termin Kara za sp\u00f3\u017anienie Annual Return 18 miesi\u0119cy od za\u0142o\u017cenia, potem co rok 233\u20ac Tax Return 9 miesi\u0119cy po zako\u0144czeniu roku obrachunkowego 465\u20ac + odsetki VAT Return Co kwarta\u0142 200\u20ac + 0,33% dziennie Social Security Miesi\u0119cznie 25\u20ac + odsetki Dobry CSP ogarnia ca\u0142y proces \u2013 ale ty powiniene\u015b monitorowa\u0107 status na bie\u017c\u0105co. B\u0142\u0105d 5: Brak planowania swojego rezydencji podatkowej Zak\u0142adasz firm\u0119 na Malcie dla 5% podatku, ale… jeste\u015b podatkowym rezydentem w swoim kraju. Efekt: p\u0142acisz rodzime podatki od malta\u0144skich zysk\u00f3w. System zwrotu na Malcie ci nie pomaga. Podstawowe zasady rezydencji podatkowej: Niemcy: 183 dni pobytu + brak zwyk\u0142ego miejsca zamieszkania Austria: 183 dni + centrum \u017cyciowe Szwajcaria: Exit tax przy >20% udzia\u0142\u00f3w Zapytaj doradc\u0119 podatkowego w obu krajach, zanim uruchomisz Malta Limited. B\u0142\u0105d 6: Mylenie rezydencji z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cenia firmy Cz\u0119sty mit: Musz\u0119 mie\u0107 malta\u0144sk\u0105 rezydencj\u0119, by za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119.\u201d Nieprawda. Jako obywatel UE mo\u017cesz za\u0142o\u017cy\u0107 Malta Limited bez meldunku na wyspie. Ale: Aby w pe\u0142ni korzysta\u0107 z ulg podatkowych, rezydencja bardzo pomaga. Programy rezydencyjne na Malcie: Ordinary Residence: Bezp\u0142atnie, od 90 dni pobytu Malta Permanent Residence Programme (MPRP): 300 000\u20ac inwestycji Global Residence Programme: 275 000\u20ac w nieruchomo\u015b\u0107 + min. 15% podatek Zacznij od Ordinary Residence \u2013 to najcz\u0119\u015bciej wystarczy dla ulg podatkowych. Po za\u0142o\u017ceniu: Bie\u017c\u0105ca zgodno\u015b\u0107 i ksi\u0119gowo\u015b\u0107 Gratulacje \u2013 twoje Malta Limited istnieje! Teraz zaczyna si\u0119 prawdziwa praca. Ongoing compliance to klucz do sukcesu. Ignorowanie procedur kosztuje \u2013 Malta nie wybacza b\u0142\u0119d\u00f3w. Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 Malta Limited: Co musisz wiedzie\u0107 Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 na Malcie opiera si\u0119 na IFRS (International Financial Reporting Standards). Jest trudniejsza ni\u017c polska czy niemiecka, ale powszechnie uznawana. Wymogi minimalne: Prowadzenie ksi\u0105g w j\u0119zyku angielskim Rachunek zysk\u00f3w i strat (Profit & Loss Statement) Bilans (Balance Sheet) Obja\u015bnienia do sprawozda\u0144 finansowych (Notes) Raport zarz\u0105du (Directors Report) Obowi\u0105zek audytu od: 200 000\u20ac obrotu LUB 175 000\u20ac sumy bilansowej LUB 3 pracownik\u00f3w Audyt kosztuje 2 500\u20135 000\u20ac i trwa od 4 do 8 tygodni. Zaplanuj to w swoim cash flow. Malta Tax Returns: Terminy i kary Rozliczenia podatkowe na Malcie s\u0105 bardziej z\u0142o\u017cone ni\u017c w Polsce czy Niemczech. Musisz wype\u0142ni\u0107 kilka formularzy: Formularz Cel Termin Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 Form C Corporate Tax Return 9 miesi\u0119cy po ko\u0144cu roku obrotowego Rocznie Form D Wyp\u0142ata dywidend Przy wyp\u0142acie Gdy potrzeba Form R Refund Application Z Form D Gdy potrzeba VAT 3 VAT Return 21. dzie\u0144 nast\u0119pnego miesi\u0105ca Kwartalnie Sp\u00f3\u017anienia s\u0105 kosztowne. Kara to 465\u20ac + 0,33% dziennie za Tax Returns. Szybko si\u0119 zbiera. Obowi\u0105zki zarz\u0105du: Co musisz wiedzie\u0107 jako Director Jako dyrektor Malta Limited masz powa\u017cne obowi\u0105zki. B\u0142\u0119dy gro\u017c\u0105 osobist\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Twoje najwa\u017cniejsze zadania: Fiduciary Duties: Dzia\u0142aj w najlepszym interesie sp\u00f3\u0142ki Duty of Care: Podejmuj \u015bwiadome decyzje biznesowe Compliance Duties: Przestrzegaj przepis\u00f3w prawa Record Keeping: Poprawnie prowad\u017a ksi\u0119gi Filing Obligations: Sk\u0142adaj w terminie wszystkie wymagane formularze Posiedzenia zarz\u0105du musz\u0105 by\u0107 udokumentowane. Uchwa\u0142y zarz\u0105du s\u0105 wymagane m.in. dla: Otwarcia konta bankowego Wyp\u0142at dywidendy Du\u017cych decyzji biznesowych Powo\u0142ania nowych dyrektor\u00f3w Przeniesienia udzia\u0142\u00f3w Zgodno\u015b\u0107 z zasadami Economic Substance Od 2019 r. obowi\u0105zuj\u0105 zaostrzone przepisy dotycz\u0105ce economic substance. Twoje Malta Limited musi wykaza\u0107 realn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 na Malcie. Test substance dla r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci: Typ dzia\u0142alno\u015bci Minimum substance Monitoring Holding Company Odpowiedni zarz\u0105d, zebrania na Malcie Rocznie Biznes IP Pracownicy, biuro, kluczowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 IP Kwartalnie Handel Kadra, podejmowanie decyzji Kwartalnie Dostawca us\u0142ug Wykwalifikowana kadra, biuro Kwartalnie Kary za non-compliance: 50 000\u20ac + mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykre\u015blenia sp\u00f3\u0142ki z rejestru. Economic Substance to nie \u017cart. Bankowa zgodno\u015b\u0107: KYC i monitoring Twoje konto firmowe na Malcie jest stale monitorowane. Niezwyk\u0142a aktywno\u015b\u0107 oznacza kontrol\u0119 lub nawet blokad\u0119. Czego obawiaj\u0105 si\u0119 malta\u0144skie banki: Du\u017ce wp\u0142aty got\u00f3wkowe bez uzasadnienia biznesowego Transakcje do kraj\u00f3w wysokiego ryzyka Niezgodno\u015b\u0107 profilu dzia\u0142alno\u015bci z deklarowanym celem Brak lokalnych tranzakcji na Malcie Moja rada: Prowad\u017a log transakcji wraz z uzasadnieniem biznesowym dla ka\u017cdej du\u017cej operacji. Znacznie u\u0142atwia to kontrole KYC. Plan wyj\u015bcia: Co gdy ko\u0144czysz biznes na Malcie Nikt nie m\u00f3wi o exit planning, a to wa\u017cne. Je\u015bli ko\u0144czysz przygod\u0119 na Malcie: Strike off application: Koszt 240\u20ac, trwa 3 miesi\u0105ce Final Tax Return: Rozlicz si\u0119 ze wszystkich zaleg\u0142o\u015bci Dystrybucja maj\u0105tku: Pozosta\u0142y maj\u0105tek dla wsp\u00f3lnik\u00f3w Zako\u0144czenie zatrudnienia: Z zachowaniem okres\u00f3w wypowiedzenia Nieaktywne sp\u00f3\u0142ki nadal kosztuj\u0105 1 500\u20133 000\u20ac rocznie za compliance. Strike off jest cz\u0119sto ta\u0144szy ni\u017c utrzymywanie sp\u00f3\u0142ki widmo. Podsumowanie: Czy warto za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119 na Malcie? Po tych kilku tysi\u0105cach s\u0142\u00f3w i poznaniu wszystkich szczeg\u00f3\u0142\u00f3w pewnie zastanawiasz si\u0119: Malta Limited \u2013 czy to si\u0119 w og\u00f3le op\u0142aca? Szczerze: To zale\u017cy od sytuacji. Malta Limited si\u0119 op\u0142aca, je\u015bli: Zarabiasz co najmniej 200 000\u20ac rocznie Jeste\u015b got\u00f3w przeznaczy\u0107 5 000\u201310 000\u20ac rocznie na kwestie compliance Spe\u0142niasz wymogi substance My\u015blisz perspektywicznie (minimum 5 lat) Prowadzisz biznes mi\u0119dzynarodowy Malta Limited NIE op\u0142aca si\u0119, je\u015bli: Zarabiasz mniej ni\u017c 100 000\u20ac rocznie Masz tylko lokalnych klient\u00f3w w Polsce\/Niemczech\/Austrii Nie masz czasu na compliance Pozostajesz podatkowym rezydentem kraju macierzystego Wierzysz w instagramowe mity Moja opinia po dw\u00f3ch latach na Malcie: 5% podatku to fakt, ale nie przychodzi za darmo. Zmieniasz polsk\u0105 biurokracj\u0119 na malta\u0144sk\u0105 + compliance. Dla odpowiednich biznes\u00f3w Malta jest strza\u0142em w dziesi\u0105tk\u0119. Dla reszty \u2013 tylko kosztowny balast. Je\u015bli zdecydujesz si\u0119 na Malta Limited: od razu zainwestuj w dobr\u0105 obs\u0142ug\u0119 prawn\u0105. Te 2 000\u20ac na dobrego prawnika zaoszcz\u0119dz\u0105 ci p\u00f3\u017aniej znacznie wi\u0119cej ni\u017c si\u0119 spodziewasz. Malta to nie karaibska offshore\u201d z Instagrama. To solidna jurysdykcja UE z realnymi korzy\u015bciami podatkowymi \u2013 ale tylko dla tych, kt\u00f3rzy zrobi\u0105 wszystko zgodnie ze sztuk\u0105. FAQ: Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania o zak\u0142adanie firmy na Malcie Czy musz\u0119 mie\u0107 rezydencj\u0119 malta\u0144sk\u0105, aby za\u0142o\u017cy\u0107 Malta Limited? Nie, rezydencja na Malcie nie jest wymagana przy zak\u0142adaniu firmy. Obywatel UE mo\u017ce za\u0142o\u017cy\u0107 Malta Limited bez mieszkania na wyspie. Dla optymalnych ulg podatkowych rezydencja jest jednak pomocna. Ile trwa za\u0142o\u017cenie firmy na Malcie? Przy komplecie dokument\u00f3w 4\u20138 tygodni. Sama rejestracja firmy trwa 5\u201310 dni roboczych, ale otwarcie konta i rejestracja podatkowa mog\u0105 mocno wyd\u0142u\u017cy\u0107 proces. Ile kosztuje Malta Limited w pierwszym roku? Realistycznie 4 000\u20138 000\u20ac, licz\u0105c z kosztami za\u0142o\u017cenia, CSP, op\u0142atami prawnymi i zgodno\u015bci\u0105 w pierwszym roku. Oferty od 1 500\u20ac\u201d to marketing i nie obejmuj\u0105 wszystkich op\u0142at. Czy mog\u0119 prowadzi\u0107 Malta Limited z Polski? Teoretycznie tak, praktycznie problematyczne. Bez economic substance na Malcie tracisz ulgi podatkowe. Minimum to 2 posiedzenia zarz\u0105du rocznie na Malcie + lokalny dyrektor. Jaki bank jest najlepszy dla Malta Limited? APS Bank do szybkiego otwarcia (drogi), Bank of Valletta do tanich operacji (powolny), European\/Revolut Business do prostych biznes\u00f3w online. Wyb\u00f3r zale\u017cy od twoich potrzeb. Czy musz\u0119 robi\u0107 audyt? Audyty s\u0105 wymagane od 200 000\u20ac obrotu, 175 000\u20ac sumy bilansowej lub 3 pracownik\u00f3w. Mniejsze sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 wnioskowa\u0107 o audit exemption\u201d i zaoszcz\u0119dzi\u0107 2 500\u20135 000\u20ac rocznie. Czy system 5% podatku faktycznie dzia\u0142a? Tak, ale tylko przy w\u0142a\u015bciwej strukturze. P\u0142acisz 35% CIT, ale zwracaj\u0105 ci 6\/7 tej kwoty po wyp\u0142acie dywidendy. Bez dywidendy podatek pozostaje na poziomie 35%. Co je\u015bli m\u00f3j CSP upadnie? B\u0119dziesz musia\u0142 znale\u017a\u0107 nowego Company Secretary i adres rejestrowy. Sam proces transferu kosztuje czas i pieni\u0105dze. Wybieraj sprawdzonych partner\u00f3w z dobrymi opiniami. Czy mog\u0119 u\u017cy\u0107 Malta Limited do dzia\u0142alno\u015bci crypto? Malta posiada specjalne przepisy dla DLT\/Crypto. Je\u015bli chcesz handlowa\u0107 kryptowalutami, wymagana jest licencja VFA; do prostego holdingu zwykle nie. Konieczna specjalistyczna obs\u0142uga prawna. Jak skomplikowana jest rezydencja podatkowa na Malcie? Ordinary Residence po 90 dniach pobytu jest najprostsza. Global Residence Programme wymaga 275 000\u20ac w nieruchomo\u015b\u0107, Malta Permanent Residence 300 000\u20ac inwestycji. Dla obywateli UE zwykle wystarczy Ordinary Residence.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Spis tre\u015bci Podstawy zak\u0142adania firmy na Malcie: Co powiniene\u015b wiedzie\u0107 na pocz\u0105tku 10 krok\u00f3w do za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie \u2013 szczeg\u00f3\u0142owy przewodnik Koszty za\u0142o\u017cenia firmy na Malcie: Z czym musisz si\u0119 liczy\u0107 Ulgi podatkowe na Malcie: Dlaczego warto za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119 Najcz\u0119stsze b\u0142\u0119dy przy zak\u0142adaniu firmy na Malcie Po za\u0142o\u017ceniu: Bie\u017c\u0105ca zgodno\u015b\u0107 i ksi\u0119gowo\u015b\u0107 FAQ: Najcz\u0119\u015bciej […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"