Spis tre\u015bci Dlaczego Malta zyskuje na znaczeniu w\u015br\u00f3d mi\u0119dzynarodowych doradc\u00f3w podatkowych Malta\u0144ski system podatkowy oczami doradcy: Najwa\u017cniejsze fakty Jakie profile klient\u00f3w s\u0105 odpowiednie dla Malty Najcz\u0119stsze strategie optymalizacji podatkowej w praktyce Wyzwania i pu\u0142apki: Na co doradcy podatkowi ostrzegaj\u0105 Koszty i nak\u0142ad pracy: Czego klienci mog\u0105 si\u0119 faktycznie spodziewa\u0107 Jak zmieni\u0142a si\u0119 doradztwo podatkowe przy obs\u0142udze klient\u00f3w malta\u0144skich Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania Przez trzy lata obserwowa\u0142em, jak Malta z niszowego podatkowego raju dla wtajemniczonych\u201d sta\u0142a si\u0119 celem o kt\u00f3rym wszyscy m\u00f3wi\u0105\u201d. Podczas gdy jedni wci\u0105\u017c marz\u0105 o 5% podatku, mi\u0119dzynarodowi doradcy podatkowi m\u00f3wi\u0105 ju\u017c innym, bardziej zniuansowanym j\u0119zykiem: ostro\u017cnie i z uwzgl\u0119dnieniem reali\u00f3w. Rozmawia\u0142em z tuzinem doradc\u00f3w podatkowych z Niemiec, Austrii i Szwajcarii, kt\u00f3rzy na co dzie\u0144 obs\u0142uguj\u0105 klient\u00f3w malta\u0144skich. Co naprawd\u0119 zalecaj\u0105 swoim klientom? Spoiler: To bardziej skomplikowane, ni\u017c sugeruj\u0105 kolorowe broszury. Dlaczego Malta zyskuje na znaczeniu w\u015br\u00f3d mi\u0119dzynarodowych doradc\u00f3w podatkowych Malta to nie nowe Singapur\u201d, m\u00f3wi mi Thomas M\u00fcller, doradca podatkowy z Frankfurtu z 15-letnim sta\u017cem w mi\u0119dzynarodowym planowaniu podatkowym. Ale jest diabelnie praktyczna\u201d. Wymienia trzy powody, dla kt\u00f3rych Malta na sta\u0142e zago\u015bci\u0142a w jego portfolio: Cz\u0142onkostwo w UE jako gamechanger Cz\u0142onkostwo Malty w Unii Europejskiej od 2004 roku robi decyduj\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 w por\u00f3wnaniu do klasycznych jurysdykcji offshore. Brak problem\u00f3w z FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), brak ci\u0105g\u0142ej presji t\u0142umaczenia si\u0119 przed urz\u0119dami skarbowymi, brak l\u0119ku przed nag\u0142ymi zmianami przepis\u00f3w. Moi klienci \u015bpi\u0105 spokojniej\u201d, wyja\u015bnia M\u00fcller. Co to oznacza dla Ciebie? Malta oferuje korzy\u015bci podatkowe w ramach prawa UE. Tw\u00f3j niemiecki bank nie zadaje dodatkowych pyta\u0144, gdy wp\u0142ywaj\u0105 przelewy z Malty. Urz\u0105d skarbowy na Malcie przekazuje dane zgodnie ze standardami UE \u2013 czyli przewidywalnie i transparentnie. System zwrot\u00f3w: Skomplikowany, lecz skuteczny Dr Sarah Weber, doradczyni podatkowa z Wiednia, t\u0142umaczy mi malta\u0144ski system zwrot\u00f3w nast\u0119puj\u0105co: Wyobra\u017a sobie, \u017ce p\u0142acisz 35% podatku dochodowego od zysk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki, ale przy wyp\u0142acie dywidendy cz\u0119\u015b\u0107 tej kwoty wraca do Ciebie\u201d. W zale\u017cno\u015bci od konfiguracji, mo\u017ce to by\u0107 6\/7 zap\u0142aconego podatku \u2013 efektywnie zostaje 5% obci\u0105\u017cenia. Brzmi abstrakcyjnie? Przyk\u0142ad: Twoja malta\u0144ska holdingowa uzyskuje 100.000 euro zysku, p\u0142aci 35.000 euro podatku. Przy wyp\u0142acie dywidendy jako udzia\u0142owiec z UE otrzymujesz 30.000 euro zwrotu. Efektywne obci\u0105\u017cenie podatkowe: 5.000 euro, czyli 5%. Wymogi dotycz\u0105ce substance\u201d s\u0105 mo\u017cliwe do spe\u0142nienia Malta wymaga realnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, ale wymogi s\u0105 wykonalne\u201d, m\u00f3wi Klaus Hoffmann, doradca podatkowy z Zurychu specjalizuj\u0105cy si\u0119 w obs\u0142udze zamo\u017cnych klient\u00f3w prywatnych. W odr\u00f3\u017cnieniu od niekt\u00f3rych karibskich konstrukcji, na Malcie potrzebujesz: Fizycznego biura (mo\u017cna je wynaj\u0105\u0107) Lokalnego zarz\u0105du lub wystarczaj\u0105cej w\u0142asnej obecno\u015bci na miejscu Udokumentowanej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Prawid\u0142owej ksi\u0119gowo\u015bci i sprawozdawczo\u015bci To wymaga zaanga\u017cowania, ale jest realne\u201d, podsumowuje Hoffmann. Szczeg\u00f3lnie dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy i tak du\u017co podr\u00f3\u017cuj\u0105 lub pracuj\u0105 cz\u0119\u015bciowo zdalnie. Malta\u0144ski system podatkowy oczami doradcy: Najwa\u017cniejsze fakty Kiedy pytam doradc\u00f3w podatkowych o Malt\u0119, najpierw s\u0142ysz\u0119 entuzjazm, potem pojawiaj\u0105 si\u0119 zastrze\u017cenia. Malta\u0144ski system jest przemy\u015blany, ale i z\u0142o\u017cony. Oto podstawy, kt\u00f3re warto zna\u0107: Trzy konta podatkowe sp\u00f3\u0142ki: Sercem systemu Na Malcie ka\u017cda sp\u00f3\u0142ka posiada trzy wyodr\u0119bnione konta podatkowe: Konto Rodzaj dochodu Stawka podatku przy wyp\u0142acie IFA (Immovable Property Account) Doch\u00f3d z nieruchomo\u015bci na Malcie Brak zwrotu (35%) FIA (Final Income Account) Pewne pasywne dochody Brak zwrotu (35%) FTA (Final Tax Account) Doch\u00f3d zagraniczny, dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna 6\/7 zwrotu (efektywnie 5%) Sztuk\u0105 jest, aby jak najwi\u0119cej dochod\u00f3w trafi\u0142o na konto FTA, wyja\u015bnia mi Andrea Rossi, w\u0142oski doradca podatkowy wyspecjalizowany w Malcie. Ale urz\u0105d skarbowy patrzy na to bardzo dok\u0142adnie. Residency vs. Domicile: Subtelna r\u00f3\u017cnica W tym miejscu zaczyna si\u0119 filozofia: Malta rozr\u00f3\u017cnia Residency (miejsce zamieszkania) oraz Domicile (o\u015brodek interes\u00f3w \u017cyciowych). Jako rezydent Malty z zagranicznym domicile p\u0142acisz podatek tylko od dochod\u00f3w przelanych na Malt\u0119 \u2013 to tzw. System remittance. To dzia\u0142a, dop\u00f3ki nie przelewasz zbyt du\u017co\u201d, ostrzega Weber. Ale \u017cyj\u0105c na Malcie, potrzebujesz te\u017c \u015brodk\u00f3w na bie\u017c\u0105ce wydatki. To balansowanie na cienkiej linii.\u201d Regu\u0142a 15% dla os\u00f3b prywatnych Zamo\u017cni klienci mog\u0105 jako rezydenci Malty wybra\u0107 rycza\u0142t wynosz\u0105cy minimum 15.000 euro rocznie lub maksymalnie 15% \u015bwiatowych dochod\u00f3w. Brzmi atrakcyjnie, ale s\u0105 warunki: Minimum 90 dni w roku na Malcie Zakup lub wynajem nieruchomo\u015bci na Malcie (minimalny czynsz: 9.600 euro\/rok) Udokumentowane \u015brodki finansowe na \u017cycie Brak dzia\u0142alno\u015bci zarobkowej na Malcie Co to oznacza dla Ciebie? To atrakcyjne rozwi\u0105zanie dla emeryt\u00f3w, inwestor\u00f3w lub przedsi\u0119biorc\u00f3w zdalnych. Dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 robi si\u0119 znacznie trudniej. Jakie profile klient\u00f3w s\u0105 odpowiednie dla Malty Nie ka\u017cdy klient pasuje do Malty\u201d, m\u00f3wi Mueller wprost. Po trzech latach do\u015bwiadcze\u0144 z Malt\u0105 wyci\u0105gn\u0105\u0142 wniosek: Liczy si\u0119 zgodno\u015b\u0107 charakteru, modelu biznesowego i reali\u00f3w malta\u0144skich. Cyfrowy przedsi\u0119biorca: Idealny kandydat Profil: Programi\u015bci, agencje marketingu online, e-commerce, konsultanci Marcus sprzedaje licencje na oprogramowanie globalnie, 70% pracuje zdalnie, lubi podr\u00f3\u017cowa\u0107\u201d, opowiada M\u00fcller o swoim kliencie. Malta by\u0142a dla niego uszyta na miar\u0119: prawo UE dla klient\u00f3w B2B, 5% podatek od zagranicznych dochod\u00f3w, stabilny internet.\u201d Zalety dla przedsi\u0119biorc\u00f3w cyfrowych: Niskie podatki od dochod\u00f3w mi\u0119dzynarodowych Pewno\u015b\u0107 prawa UE Urz\u0119dy i komunikacja po angielsku Dobra infrastruktura cyfrowa Elastyczno\u015b\u0107 co do wymogu rezydencji Mened\u017cer Family Office: Ciekawa opcja z zastrze\u017ceniami Profil: Zarz\u0105dzaj\u0105cy maj\u0105tkiem, inwestycyjni mened\u017cerowie, private equity Dr Weber obs\u0142uguje kilka zamo\u017cnych rodzin korzystaj\u0105cych ze struktur malta\u0144skich: To dzia\u0142a, ale tylko przy wsparciu profesjonalnych lokalnych doradc\u00f3w\u201d. Regulacje s\u0105 coraz surowsze, wzrastaj\u0105 te\u017c wymogi dotycz\u0105ce realnej dzia\u0142alno\u015bci. Rodzina Schneider za\u0142o\u017cy\u0142a holding na Malcie w 2019\u201d, opowiada Weber. Dzi\u015b zatrudniaj\u0105 dw\u00f3ch pracownik\u00f3w lokalnie, maj\u0105 w\u0142asne biuro w Sliemie, prezes jest na miejscu 120 dni w roku. Nak\u0142ad pracy si\u0119 zwi\u0119kszy\u0142, ale oszcz\u0119dno\u015bci podatkowe wci\u0105\u017c si\u0119 op\u0142acaj\u0105.\u201d Klasyczny \u015bredni przedsi\u0119biorca: Trudny przypadek Profil: Firmy produkcyjne, lokalne us\u0142ugi, handel towarami fizycznymi Pan Bauer chcia\u0142 przenie\u015b\u0107 swoj\u0105 fabryk\u0119 maszyn na Malt\u0119\u201d, opowiada Hoffmann kr\u0119c\u0105c g\u0142ow\u0105. Musia\u0142em go powstrzyma\u0107. Malta nie sprawdza si\u0119 dla biznesu opartego na lokalnej obecno\u015bci.\u201d Trudno\u015bci dla tradycyjnych przedsi\u0119biorc\u00f3w: Problemy z udowodnieniem realnej dzia\u0142alno\u015bci Wysokie koszty lokalnej obecno\u015bci Z\u0142o\u017cona dokumentacja \u0142a\u0144cucha dostaw Ograniczona liczba specjalist\u00f3w na miejscu Prywatny rentier: Idealny do systemu 15% Profil: Emeryci, inwestorzy kapita\u0142owi, spadkobiercy wi\u0119kszych maj\u0105tk\u00f3w Dr Mara z opisu grupy docelowej by\u0142aby tutaj ksi\u0105\u017ckowym przyk\u0142adem\u201d, m\u00f3wi Weber. Odpowiednio zamo\u017cna, wynajmie bez problemu mieszkanie, sp\u0119dzi elastycznie 90 dni na Malcie, \u017cadnych operacyjnych interes\u00f3w.\u201d Malta jest szczeg\u00f3lnie atrakcyjna dla os\u00f3b w wieku 50-70 lat, kt\u00f3rzy s\u0105 finansowo niezale\u017cni, ale wci\u0105\u017c chc\u0105 by\u0107 aktywni,\u201d podsumowuje Hoffmann. Najcz\u0119stsze strategie optymalizacji podatkowej w praktyce Teoria bywa pi\u0119kna, ale praktyka jest trudniejsza. Zapytali\u015bmy doradc\u00f3w podatkowych, jakie struktury naprawd\u0119 wdra\u017caj\u0105 i dlaczego. Standardowa struktura holdingowa Struktura: Niemiecka GmbH lub AG posiada udzia\u0142y w malta\u0144skim holdingu, kt\u00f3ry z kolei zarz\u0105dza sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi. To nasz chleb powszedni\u201d, m\u00f3wi M\u00fcller. Szczeg\u00f3lnie dobre rozwi\u0105zanie dla przedsi\u0119biorc\u00f3w z wieloma projektami lub mi\u0119dzynarodow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105.\u201d Przyk\u0142ad z praktyki: Przedsi\u0119biorca Schmidt zak\u0142ada malta\u0144ski holding dla trzech produkt\u00f3w SaaS. Op\u0142aty licencyjne trafiaj\u0105 na Malt\u0119 (5% podatku), dywidendy przechodz\u0105 bez podatku do Niemiec (ulga dla sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych). Zalety: Optymalizacja podatku przy zatrzymywaniu zysk\u00f3w Elastyczne przekszta\u0142cenia Struktura zgodna z prawem UE Ochrona przed niemieckimi regulacjami CFC Strategia IP-holdingu Struktura: W\u0142a\u015bno\u015b\u0107 intelektualna (software, marki, patenty) jest wniesiona do malta\u0144skiej sp\u00f3\u0142ki, operacyjne podmioty p\u0142ac\u0105 op\u0142aty licencyjne. Szczeg\u00f3lnie wygodne dla tw\u00f3rc\u00f3w oprogramowania i w\u0142a\u015bcicieli marek\u201d, wyja\u015bnia Rossi. Op\u0142aty za licencje zwykle kwalifikuj\u0105 si\u0119 do FTA, czyli podatku na poziomie 5%.\u201d Uwaga: Malta coraz bardziej restrykcyjnie podchodzi do wymog\u00f3w substance\u201d, ostrzega Weber. Chc\u0105 widzie\u0107 realny rozw\u00f3j IP, nie tylko wirtualne sp\u00f3\u0142ki.\u201d Model rentierski z systemem 15% Struktura: Zamo\u017cna osoba prywatna zostaje rezydentem Malty, zachowuj\u0105c zagraniczny domicile, korzystaj\u0105c z systemu remittance lub regu\u0142y 15%. Idealne rozwi\u0105zanie dla inwestor\u00f3w\u201d, m\u00f3wi Hoffmann. Jego klientka inwestuje na ca\u0142ym \u015bwiecie w nieruchomo\u015bci i papiery warto\u015bciowe: Przelewa na Malt\u0119 tylko tyle, ile potrzebuje na \u017cycie. Reszta pozostaje nieopodatkowana za granic\u0105.\u201d Przyk\u0142ad sukcesu: Inwestor Wagner, 58 lat, sprzedaje niemieckie przedsi\u0119biorstwo za 15 milion\u00f3w euro. Zostaje rezydentem Malty, zarz\u0105dza portfelem przez mi\u0119dzynarodowych broker\u00f3w. P\u0142aci 15% od \u015brodk\u00f3w przelewanych na Malt\u0119, maksymalnie jednak 15.000 euro rocznie. Sp\u00f3\u0142ka us\u0142ugowa dla firm rodzinnych Struktura: Malta\u0144ska sp\u00f3\u0142ka \u015bwiadczy us\u0142ugi zarz\u0105dcze, doradcze lub finansowe dla mi\u0119dzynarodowej grupy kapita\u0142owej. To rozwi\u0105zanie zaawansowane i wymagaj\u0105ce\u201d, ostrzega M\u00fcller. Ale dla wi\u0119kszych firm rodzinnych bardzo skuteczne.\u201d Malta\u0144ska sp\u00f3\u0142ka musi \u015bwiadczy\u0107 rzeczywiste us\u0142ugi \u2013 \u017cadnych fikcyjnych transakcji. Struktura Odpowiednia dla Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 podatkowa Z\u0142o\u017cono\u015b\u0107 Standardowy holding Przedsi\u0119biorcy cyfrowi Wysoka \u015arednia IP holding Software, marki Bardzo wysoka Wysoka System 15% Rentierzy, inwestorzy Wysoka Niska Sp\u00f3\u0142ka us\u0142ugowa Firmy rodzinne \u015arednia Bardzo wysoka Wyzwania i pu\u0142apki: Na co doradcy podatkowi ostrzegaj\u0105 Malta to nie Dubaj\u201d, rzuca Weber z przek\u0105sem. To kraj UE ze wszystkimi konsekwencjami.\u201d Po kilku latach do\u015bwiadcze\u0144 zna ju\u017c g\u0142\u00f3wne pu\u0142apki. Oto najwa\u017cniejsze: Wymogi substance\u201d s\u0105 coraz bardziej kontrolowane Problem: Malta jest pod lup\u0105 Unii Europejskiej ze wzgl\u0119du na agresywne planowanie podatkowe. Organy coraz cz\u0119\u015bciej sprawdzaj\u0105, czy firmy prowadz\u0105 rzeczywist\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105. M\u00f3j klient uwa\u017ca\u0142, \u017ce wystarczy skrzynka pocztowa na Malcie\u201d, opowiada M\u00fcller. Dzi\u015b musi mie\u0107 realne biuro, lokalnych pracownik\u00f3w i wykaza\u0107, \u017ce kluczowe decyzje zapadaj\u0105 na Malcie.\u201d Nowe minimalne wymagania: Fizyczna obecno\u015b\u0107 zarz\u0105du Lokalna ksi\u0119gowo\u015b\u0107 i administracja Udokumentowana dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna Regularne posiedzenia zarz\u0105du na Malcie Co to oznacza dla Ciebie? Zaplanuj przynajmniej 15.000-25.000 euro rocznie na faktyczn\u0105 obecno\u015b\u0107 lokaln\u0105. Sp\u00f3\u0142ki-widmo ju\u017c nie przejd\u0105. Niemiecka Hinzurechnungsbesteuerung\u201d Problem: Niemcy opodatkowuj\u0105 w pewnych przypadkach zagraniczne zyski sp\u00f3\u0142ki bezpo\u015brednio na poziomie wsp\u00f3lnika w Niemczech (\u00a7\u00a7 7-14 AO). Dzieje si\u0119 tak, gdy malta\u0144ska sp\u00f3\u0142ka generuje zbyt du\u017co dochod\u00f3w pasywnych lub zarz\u0105d faktycznie prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 z Niemiec\u201d, t\u0142umaczy Weber. Krytyczne progi: Ponad 10% udzia\u0142\u00f3w w nisko opodatkowanej sp\u00f3\u0142ce Ponad 10% dochod\u00f3w pasywnych Efektywna stawka podatkowa poni\u017cej 25% Dlatego zwykle strukturyzujemy malta\u0144skie holdingi tak, by prowadzi\u0142y aktywn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 lub udzia\u0142 by\u0142 poni\u017cej 10%\u201d, m\u00f3wi Hoffmann. Podatek od wyjazdu przy osobach fizycznych Problem: Osoby opuszczaj\u0105ce Niemcy i posiadaj\u0105ce znacz\u0105ce udzia\u0142y w niemieckich sp\u00f3\u0142kach kapita\u0142owych uruchamiaj\u0105 fikcyjn\u0105 sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w (\u00a7 6 AStG). Pan Wagner po sprzeda\u017cy firmy chcia\u0142 od razu przeprowadzi\u0107 si\u0119 na Malt\u0119\u201d, wspomina Hoffmann. Musia\u0142em mu wyja\u015bni\u0107, \u017ce od zysk\u00f3w na pozosta\u0142ych udzia\u0142ach musi zap\u0142aci\u0107 podatek w Niemczech.\u201d Dotyczy sytuacji, gdy: Udzia\u0142 powy\u017cej 1% w sp\u00f3\u0142ce kapita\u0142owej Udzia\u0142y warte ponad 500.000 euro Wyjazd do kraju o niskim opodatkowaniu Pu\u0142apki zwi\u0105zane z umowami o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania Problem: Nie wszystkie dochody s\u0105 w r\u00f3wnym stopniu obj\u0119te umowami o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania mi\u0119dzy Niemcami a Malt\u0105. Zw\u0142aszcza przy nieruchomo\u015bciach lub licencjach robi si\u0119 skomplikowanie\u201d, ostrzega M\u00fcller. Umowa DBA zawiera specjalne zasady, kt\u00f3re mog\u0105 ograniczy\u0107 korzy\u015bci podatkowe z Malty.\u201d Malta dzia\u0142a bez zarzutu, ale tylko przy profesjonalnym planowaniu i sta\u0142ym nadzorze\u201d, podsumowuje Weber. Kto my\u015bli, \u017ce za\u0142atwi to na szybko, srogo si\u0119 przeliczy.\u201d Koszty i nak\u0142ad pracy: Czego klienci mog\u0105 si\u0119 faktycznie spodziewa\u0107 Wi\u0119kszo\u015b\u0107 klient\u00f3w nie docenia bie\u017c\u0105cych koszt\u00f3w\u201d, m\u00f3wi M\u00fcller otwarcie. Zapyta\u0142em doradc\u00f3w o realne liczby. Oto rzetelny rachunek koszt\u00f3w: Koszty za\u0142o\u017cenia: Pocz\u0105tek bez szoku Malta\u0144ska Limited: Op\u0142ata rejestracyjna: 245 euro Prawnik\/notariusz: 1.500\u20133.000 euro Pierwsza konsultacja i strukturyzacja: 3.000\u20138.000 euro Razem: 5.000\u201312.000 euro To taniej ni\u017c w wielu innych krajach UE\u201d, m\u00f3wi Rossi. Ale koszty bie\u017c\u0105ce naprawd\u0119 robi\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119.\u201d Koszty sta\u0142e: Tutaj robi si\u0119 drogo Roczne koszty podstawowe: Pozycja Ma\u0142a struktura \u015arednia struktura Z\u0142o\u017cona struktura Lokalny dyrektor 12.000\u20ac 25.000\u20ac 40.000\u20ac Ksi\u0119gowo\u015b\u0107\/podatki 3.000\u20ac 8.000\u20ac 15.000\u20ac Biuro\/adres 2.400\u20ac 6.000\u20ac 12.000\u20ac Konsultacje niemieckie 5.000\u20ac 12.000\u20ac 25.000\u20ac Compliance\/raportowanie 2.000\u20ac 5.000\u20ac 10.000\u20ac Razem rocznie 24.400\u20ac 56.000\u20ac 102.000\u20ac Kto ma mniej ni\u017c 200.000 euro rocznego zysku, powinien dwa razy si\u0119 zastanowi\u0107 nad Malt\u0105\u201d, podkre\u015bla Weber. Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 musi by\u0107 wy\u017csza ni\u017c koszty dodatkowe.\u201d Dodatkowe pu\u0142apki kosztowe Koszty podr\u00f3\u017cy: Jako udzia\u0142owiec czy dyrektor musisz regularnie odwiedza\u0107 Malt\u0119. Licz si\u0119 z 8\u201312 lotami rocznie plus hotele\u201d, m\u00f3wi M\u00fcller. To szybko daje 5.000\u20138.000 euro.\u201d Podw\u00f3jne struktury: Wielu klient\u00f3w utrzymuje r\u00f3wnolegle niemieckie firmy. Pan Schmidt p\u0142aci teraz zar\u00f3wno niemieckiemu doradcy, jak i za compliance na Malcie\u201d, m\u00f3wi Hoffmann. To nie by\u0142o w planach.\u201d Nieprzewidziane koszty doradcze: Prawo na Malcie szybko si\u0119 zmienia\u201d, ostrzega Weber. W zesz\u0142ym roku musieli\u015bmy przeprowadzi\u0107 restrukturyzacj\u0119 trzech klient\u00f3w. Koszt: 15.000 euro na ka\u017cdego.\u201d Punkt op\u0142acalno\u015bci: Kiedy Malta si\u0119 kalkuluje? M\u00fcller wylicza wed\u0142ug prostego wzoru: Przy 30% oszcz\u0119dno\u015bci podatku niemieckiego potrzebujesz przynajmniej 80.000\u2013100.000 euro rocznej kwoty podatkowej do optymalizacji, \u017ceby Malta si\u0119 op\u0142aca\u0142a. To oznacza zysk ok. 300.000 euro rocznie.\u201d Przyk\u0142ad kalkulacji: Roczny zysk: 300.000 euro Podatek niemiecki (45%): 135.000 euro Podatek malta\u0144ski (5%): 15.000 euro Dodatkowe koszty Malty: 40.000 euro Oszcz\u0119dno\u015b\u0107 netto: 80.000 euro Co to oznacza dla Ciebie? Malta op\u0142aca si\u0119 od oko\u0142o 250.000 euro zysku rocznie. Przy ni\u017cszych kwotach, dodatkowe koszty najcz\u0119\u015bciej przewy\u017cszaj\u0105 korzy\u015b\u0107 podatkow\u0105. Jak zmieni\u0142a si\u0119 doradztwo podatkowe przy obs\u0142udze klient\u00f3w malta\u0144skich W 2018 Malta by\u0142a jeszcze dzikim zachodem\u201d, wspomina M\u00fcller. Dzi\u015b to korporacyjna Szwajcaria.\u201d Czasy improwizowanych struktur si\u0119 sko\u0144czy\u0142y. Zapyta\u0142em doradc\u00f3w, co si\u0119 zmieni\u0142o: Od optymalizacji podatkowej do compliance Dawniej: Jak zap\u0142aci\u0107 mo\u017cliwie najmniej podatku?\u201d Dzi\u015b: Jak dzia\u0142a\u0107 legalnie i przejrzy\u015bcie?\u201d Moje zlecenia sta\u0142y si\u0119 znacznie bardziej czasoch\u0142onne\u201d, m\u00f3wi Weber. Tam, gdzie kiedy\u015b wystarcza\u0142a standardowa struktura, dzi\u015b tworzymy indywidualne plany compliance.\u201d Nowe obszary doradztwa: Economic Substance Requirements BEPS-Compliance (Base Erosion and Profit Shifting) Obowi\u0105zki raportowe DAC6 (dyrektywa UE) Anti-Tax Avoidance Directive Country-by-Country Reporting Wy\u017csze wymagania specjalistyczne Doradztwo na Malcie wymaga dzi\u015b specjalist\u00f3w\u201d, m\u00f3wi Hoffmann. Wsp\u00f3\u0142pracuj\u0119 z trzema malta\u0144skimi kancelariami prawnymi, mam dw\u00f3ch ekspert\u00f3w od compliance w zespole i stale uzupe\u0142niam wiedz\u0119.\u201d Wymagana wiedza dzi\u015b: Malta\u0144skie prawo sp\u00f3\u0142ek i podatkowe Prawo pomocy publicznej UE i przepisy o pomocy pa\u0144stwa Ceny transferowe w wymiarze mi\u0119dzynarodowym Umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania Standardy OECD i punkty BEPS D\u0142u\u017cszy czas planowania i wdro\u017cenia 2018: Struktura na Malcie gotowa w 4\u20136 tygodni 2024: 3\u20136 miesi\u0119cy na pe\u0142n\u0105 struktur\u0119 Dzi\u015b ka\u017cd\u0105 struktur\u0119 weryfikujemy etapami\u201d, wyja\u015bnia Rossi. Analiza substance, compliance, optymalizacja podatkowa, nadz\u00f3r na bie\u017c\u0105co.\u201d Zmiana relacji koszt\u00f3w i korzy\u015bci Pr\u00f3g op\u0142acalno\u015bci mocno wzr\u00f3s\u0142\u201d, podsumowuje M\u00fcller. Kiedy\u015b Malta op\u0142aca\u0142a si\u0119 od 100.000 euro zysku, dzi\u015b od 250.000\u2013300.000 euro.\u201d Aspekt 2018 2024 Minimalny roczny zysk 100.000\u20ac 250.000\u20ac Koszty roczne 15.000\u20ac 40.000\u20ac Czas realizacji 6 tygodni 4 miesi\u0105ce Intensywno\u015b\u0107 doradztwa Pocz\u0105tkowa Sta\u0142a Nowa grupa docelowa: Jako\u015b\u0107 ponad ilo\u015b\u0107 Kiedy\u015b robili\u015bmy wiele mniejszych struktur malta\u0144skich\u201d, m\u00f3wi Weber. Dzi\u015b skupiamy si\u0119 na kilku, ale bardzo profesjonalnych zleceniach.\u201d Typowi wsp\u00f3\u0142cze\u015bni klienci malta\u0144scy: Przedsi\u0119biorcy technologiczni ze skaluj\u0105cymi si\u0119 projektami SaaS Zamo\u017cni inwestorzy z dywersyfikowanym portfelem Mi\u0119dzynarodowe firmy rodzinne prowadz\u0105ce realn\u0105 ekspansj\u0119 w UE Struktury private equity i venture capital Malta dojrza\u0142a\u201d, podsumowuje Hoffmann. To ju\u017c nie raj podatkowy, lecz powa\u017cna jurysdykcja UE dla mi\u0119dzynarodowego planowania podatkowego \u2013 z korzy\u015bci\u0105 dla wszystkich zaanga\u017cowanych.\u201d Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania dotycz\u0105ce doradztwa podatkowego na Malcie Czy Malta nadal jest atrakcyjna podatkowo po reformach UE? Tak, cho\u0107 wymagania si\u0119 zaostrzy\u0142y. Efektywne opodatkowanie na poziomie 5% jest nadal mo\u017cliwe, ale tylko przy realnej obecno\u015bci biznesowej i profesjonalnej strukturze. Dla firm osi\u0105gaj\u0105cych ponad 250.000 euro rocznego zysku Malta pozostaje bardzo atrakcyjna. Ile naprawd\u0119 kosztuje profesjonalna struktura malta\u0144ska? Trzeba liczy\u0107 25.000\u201350.000 euro rocznie za rzeteln\u0105 struktur\u0119 z lokaln\u0105 obecno\u015bci\u0105, compliance i konsultingiem w Niemczech. Za\u0142o\u017cenie kosztuje 5.000\u201312.000 euro. Czy faktycznie musz\u0119 by\u0107 fizycznie obecny na Malcie? Tak, zdecydowanie. Skrzynka pocztowa ju\u017c nie wystarczy. Potrzebujesz prawdziwego biura, lokalnych pracownik\u00f3w lub w\u0142asnej obecno\u015bci i udokumentowanej dzia\u0142alno\u015bci na miejscu. Czy jako osoba prywatna mo\u017cna korzysta\u0107 z systemu 15%? Tak, ale tylko jako rezydent Malty z minimum 90 dni pobytu rocznie i lokaln\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105. To dobre rozwi\u0105zanie dla emeryt\u00f3w, inwestor\u00f3w lub os\u00f3b zamo\u017cnych bez dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Co z niemieck\u0105 Hinzurechnungsbesteuerung\u201d? Obowi\u0105zuje przy sp\u00f3\u0142kach zagranicznych o niskim opodatkowaniu. Przy profesjonalnej strukturze mo\u017cna jej unikn\u0105\u0107, ale wymaga to realnej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej na Malcie. Ile trwa wdro\u017cenie struktury na Malcie? Obecnie potrzeba 3\u20136 miesi\u0119cy na pe\u0142n\u0105, zgodn\u0105 z wymogami struktur\u0119. Szybciej nie da si\u0119 tego zrobi\u0107 rzetelnie. Czy Malta op\u0142aca si\u0119 cyfrowym nomadom? Dla prawdziwych nomad\u00f3w raczej nie, ze wzgl\u0119du na wym\u00f3g rezydencji. Dla przedsi\u0119biorc\u00f3w cyfrowych z elastycznym trybem \u017cycia, kt\u00f3rzy mog\u0105 sp\u0119dzi\u0107 na Malcie ponad 90 dni, to bardzo atrakcyjna opcja. Jakie modele biznesowe sprawdzaj\u0105 si\u0119 najlepiej? Licencjonowanie oprogramowania, zarz\u0105dzanie w\u0142asno\u015bci\u0105 intelektualn\u0105, doradztwo mi\u0119dzynarodowe, e-commerce, holdingi inwestycyjne. Wszystko, co jest niezale\u017cne lokalizacyjnie i mi\u0119dzynarodowe. Us\u0142ugi lokalne czy firmy produkcyjne sprawdzaj\u0105 si\u0119 s\u0142abo. Czy struktury malta\u0144skie s\u0105 zgodne ze standardami OECD? Przy profesjonalnej strukturze \u2013 tak. Malta wdra\u017ca wszystkie standardy OECD, ale konstrukcja musi mie\u0107 realn\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 i przejrzysto\u015b\u0107. Jaki jest najcz\u0119stszy b\u0142\u0105d przy strukturach malta\u0144skich? Niedoszacowanie bie\u017c\u0105cych koszt\u00f3w i wymog\u00f3w compliance. Wiele os\u00f3b my\u015bli, \u017ce Malt\u0119 mo\u017cna zrobi\u0107 przy okazji\u201d. To ju\u017c si\u0119 nie sprawdza.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Spis tre\u015bci Dlaczego Malta zyskuje na znaczeniu w\u015br\u00f3d mi\u0119dzynarodowych doradc\u00f3w podatkowych Malta\u0144ski system podatkowy oczami doradcy: Najwa\u017cniejsze fakty Jakie profile klient\u00f3w s\u0105 odpowiednie dla Malty Najcz\u0119stsze strategie optymalizacji podatkowej w praktyce Wyzwania i pu\u0142apki: Na co doradcy podatkowi ostrzegaj\u0105 Koszty i nak\u0142ad pracy: Czego klienci mog\u0105 si\u0119 faktycznie spodziewa\u0107 Jak zmieni\u0142a si\u0119 doradztwo podatkowe przy […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"