Spis treści Dlaczego Malta dla ochrony majątku? Fakty zamiast hype’u Przegląd struktur maltańskich: Jakie masz naprawdę opcje? Malta Holding: Twój start w międzynarodową ochronę majątku Trusty na Malcie: Dla kogo się opłacają (a dla kogo nie) Aspekty podatkowe: Co musisz wiedzieć o systemie refundacji na Malcie Wdrożenie w praktyce: Od pomysłu do sprawnej struktury Compliance i ryzyka: Na co musisz uważać Koszty i czas: Ile naprawdę kosztują struktury maltańskie Najczęstsze błędy: Czego nauczyłem się przez 2 lata na Malcie Najczęściej zadawane pytania Szczerze: Jeśli rozważasz ochronę majątku przez struktury maltańskie, raczej nie jesteś typowym turystą na Malcie, który przyjeżdża tu wyłącznie dla słońca. Należysz do osób myślących strategicznie – międzynarodowych rodzin, przedsiębiorców lub osób prywatnych z dużym majątkiem, które chcą go sprytnie poukładać. Po dwóch latach na wyspie i niezliczonych rozmowach z prawnikami, doradcami podatkowymi i innymi maltańskimi konstruktorami struktur” mogę obiecać jedno: To jest bardziej skomplikowane niż pokazują kolorowe broszury, ale zdecydowanie mniej tajemnicze, niż niektórzy sugerują. Zastrzeżenie: Ten artykuł nie zastępuje profesjonalnej porady podatkowej lub prawnej. Dzielę się własnym doświadczeniem i wynikami analiz, ale w Twojej konkretnej sytuacji konieczny jest wykwalifikowany doradca. Dlaczego Malta dla ochrony majątku? Fakty zamiast hype’u Malta nieprzypadkowo stała się centrum międzynarodowych struktur majątkowych. Połączenie członkostwa w UE, angielskiego Common Law i pragmatycznego nadzoru finansowego czyni wyspę szczególnie atrakcyjną dla asset protection (ochrony majątku – legalnego strukturyzowania majątku w celu ochrony przed ryzykiem). System prawny Malty: Common Law w UE Maltański system prawny opiera się w dużej mierze na angielskim Common Law – to ogromna przewaga przy budowie struktur międzynarodowych. Podczas gdy inne kraje UE często całymi latami rozstrzygają złożone, transgraniczne kwestie prawne, na Malcie tematy te są znane od czasów brytyjskich. Co to oznacza dla Ciebie? Pewność prawną i przewidywalność. Jeśli Twój prawnik mówi To działa w ten sposób”, to faktycznie tak działa. Nie ma przykrych niespodzianek po trzech latach, bo zmieniła się linia orzecznictwa. Członkostwo w UE jako atut Malta od 2004 roku jest członkiem UE i używa euro. To daje Ci wiele korzyści: Swobodny przepływ kapitału: Pieniądze przepływają bez barier między Maltą a innymi krajami UE Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Malta ma ponad 70 tego typu umów na całym świecie Dyrektywy unijne: Dyrektywa parent-subsidiary, odsetkowa i licencyjna – brzmią nudno, ale często pozwalają oszczędzić fortunę na podatkach Pewność prawa: Prawo UE stoi ponad prawem krajowym System podatkowych refundów: Unikat w Europie Malta stosuje tzw. system refundacji (Erstattungssystem – najpierw płacisz 35% podatku CIT, a potem w zależności od struktury nawet 6/7 z tej kwoty dostajesz z powrotem). Oznacza to: Maltańska spółka formalnie odprowadza 35% podatku, ale realnie może to być tylko 5%, a nawet 0%. Brzmi zbyt dobrze, by było prawdziwe? A jednak – system jest skomplikowany i pełen pułapek, ale jeśli zrobisz wszystko poprawnie, jest w pełni legalny i zaaprobowany przez UE. Rodzaj dochodu Nominalna stawka podatku Efektywna stawka po refundzie Dywidendy z udziałów w UE 35% 0% Zyski kapitałowe 35% 0% Dochód pasywny 35% 10% Dochód z tradingu 35% 5% Przegląd struktur maltańskich: Jakie masz naprawdę opcje? Obalmy mit: Nie istnieje jedna najlepsza” struktura maltańska dla wszystkich. W zależności od Twojej sytuacji, celów i majątku sprawdzą się inne rozwiązania. Klasyczna Malta Holding Maltańska spółka holdingowa (spółka, której głównym celem jest posiadanie udziałów w innych firmach) to klasyk dla przedsiębiorców. Zakładasz firmę na Malcie, aby przechowywać udziały i inwestycje. Zalety: Wolne od podatku dywidendy z udziałów w UE Brak podatku u źródła od dywidend Elastyczność w dystrybucji zysków Licencja EU passporting dla usług finansowych Wady: Coraz wyższe wymagania dotyczące realnej działalności Coroczne koszty compliance Rosnący nakład pracy raportowej Prywatna fundacja na Malcie – zamiennik trustu Prywatna fundacja na Malcie to hybrydowy twór prawny – pół spółka, pół trust. Idealna do ochrony majątku rodzinnego i planowania na wiele pokoleń. Wyobraź sobie: Przekazujesz majątek fundacji, ale zachowujesz kontrolę poprzez Radę Fundatora. Twoja rodzina korzysta przez pokolenia, formalnie nie będąc właścicielem aktywów. Trusty maltańskie: Dla skomplikowanych rodzin międzynarodowych Malta ma jedno z najnowocześniejszych praw trustowych w Europie. Trust (powierniczy majątek – przekazujesz aktywa powiernikowi, który zarządza nimi na rzecz wybranych beneficjentów) jest szczególnie interesujący dla rodzin z różnymi obywatelstwami. Malta Holding: Twój start w międzynarodową ochronę majątku Rozważając pierwszy raz struktury maltańskie, wylądujesz zapewne przy Malta Holding. To jak szwajcarski scyzoryk wśród maltańskich rozwiązań – wszechstronny i stosunkowo nieskomplikowany. Kiedy Malta Holding ma sens? Nie każdy jej potrzebuje. Oto typowe scenariusze, gdzie Holding daje największe korzyści: Masz udziały w kilku spółkach: Różne firmy w różnych krajach Planujesz exity”: Sprzedajesz udziały w spółkach Chcesz reinwestować: Dochody mają iść w nowe projekty, nie do fiskusa Obsługujesz międzynarodowych klientów: Malta jako baza EU buduje zaufanie Przykład z życia: Dr Mara (pamiętasz ją z opisu grupy docelowej?) po sprzedaży gabinetu w Zurychu otrzymała siedmiocyfrową kwotę. Zamiast zapłacić w Szwajcarii 30% podatku i po prostu trzymać środki na koncie, założyła Malta Holding. Wymogi substancji: Czego oczekuje Malta Malta przestała być rajem dla firm-skrzynek”. Czasy, kiedy wystarczał adres i nominalny dyrektor, minęły. Teraz niezbędna jest rzeczywista substancja: Wymóg Minimum Moja rekomendacja Obecność fizyczna Biuro Prawdziwe biuro, nie tylko adres Personel 1 wykwalifikowana osoba Minimum 2 osoby dla zastępstw Posiedzenia zarządu Min. 1 rocznie na Malcie Wszystkie ważne decyzje podejmowane na Malcie Zarząd Dyrektorzy rezydenci na Malcie Profesjonalny Company Secretary Optymalizacja podatkowa przez Malta Holding Siła Malta Holding to system trójpoziomowy: Spółka operacyjna (np. w Niemczech): wypłaca dywidendę do Holding na Malcie Malta Holding: odbiera dywidendę bez podatku, wypłacając dalej – 35% minus refundacja Ty jako udziałowiec: dostajesz dywidendę z efektywną stopą 5% Przykład: 100.000€ zysku z niemieckiej GmbH: GmbH płaci ok. 30.000€ podatku, wypłaca dywidendę 70.000€ Malta Holding otrzymuje 70.000€ bez podatku (dyrektywa EU parent-subsidiary) Malta Holding przekazuje 70.000€, płaci 35% = 24.500€ podatku Refundacja 6/7 = 21.000€ zwrotu Efektywne opodatkowanie na Malcie: 3.500€ (5%) Łączne oszczędności względem bezpośredniej wypłaty: kilka tysięcy euro Trusty na Malcie: Dla kogo się opłacają (a dla kogo nie) Trusty maltańskie to najwyższa półka lokalnych rozwiązań majątkowych. Skuteczne, elastyczne i skomplikowane – nie dla każdego. Czym właściwie jest Malta Trust? Trust to struktura prawna, w której Ty (settlor/powiernik) przekazujesz aktywa trustee (powiernikowi), a ten nimi zarządza na rzecz wskazanych przez Ciebie beneficjentów. Brzmi skomplikowanie? Słusznie! Ale korzyści mogą być ogromne: Oddzielenie majątku: Majątek trustu nie należy już formalnie do Ciebie Elastyczność: Możesz zmieniać beneficjentów i zasady podziału Długoletniość: Trusty mogą działać przez kilka pokoleń Korzyści podatkowe: W zależności od struktury – znaczne oszczędności Kiedy trust na Malcie ma sens? Trusty nie są dla małych fortun. Oto typowe zastosowania: Sytuacja Minimum majątku Główna korzyść Rodzina międzynarodowa 2-5 mln € Optymalizacja podatku spadkowego Sprzedaż firmy 5-10 mln € Reinwestycja bez podatku Majątek pokoleniowy 10+ mln € Planowanie dynastyczne Ochrona aktywów w zależności od sytuacji Ochrona przed wierzycielami Typy trustów na Malcie Discretionary Trust: Trustee sam decyduje o wypłatach – maksimum elastyczności, ale oddajesz kontrolę. Fixed Trust: Jasno zdefiniowane zasady wypłat – mniej elastyczny, ale przewidywalny. Purpose Trust: Zorientowany na cel – np. charytatywny lub rodzinny, np. dla CSR. Trust czy fundacja: Co wybrać? Odwieczne pytanie: trust czy fundacja? Moja praktyczna opinia oparta na dziesiątkach rozmów z ekspertami: Wybierz trust, jeśli: Chcesz maksymalnej elastyczności Masz rodzinę w wielu krajach Ochrona aktywów to priorytet Twój trustee to doświadczony profesjonalista Wybierz fundację, jeśli: Wolisz większą kontrolę Zależy Ci na przejrzystości i prostocie Chcesz niższych kosztów compliance Ważne są aspekty podatkowe Niemiec/Austrii Aspekty podatkowe: Co musisz wiedzieć o systemie refundacji na Malcie System refundacji na Malcie to serce atrakcyjności podatkowej. Ale uważaj: to największe źródło błędów. Za często słyszałem historie ludzi przekonanych, że wszystko mają pod kontrolą – po czym spotkała ich przykra niespodzianka. Szczegóły działania systemu refundacji Malta stosuje system imputacji (Imputation System): Twoja spółka płaci początkowo 35% CIT, ale udziałowiec może uzyskać zwrot części tego podatku. Wysokość refundacji zależy od tego, z jakiego konta” pochodzi dywidenda: Foreign Income Account (FIA): Zwrot 6/7 podatku = 5% efektywnej stawki Maltese Taxed Account (MTA): Zwrot 2/3 = 10% efektywnej stawki Immovable Property Account (IPA): Bez zwrotu = 35% stawki Najczęstsze pułapki związane z refundacją Pułapka 1: Zła klasyfikacja konta Nie każdy dochód automatycznie trafia do FIA. Dochody tradingowe zarządzane z Malty mogą trafić do MTA – a to znaczy: 10% zamiast 5% podatku. Pułapka 2: Czas wypłaty refundacji Zwrot nie przychodzi automatycznie. Trzeba złożyć wniosek – czasem trwa to miesiącami. Planowanie płynności jest kluczowe. Pułapka 3: Brak realnej substancji Jeśli maltański nadzór uzna, że spółka nie ma realnej substancji, cała struktura może się rozsypać. Compliance wobec niemieckiego prawa podatkowego To że Malta akceptuje Twoją strukturę, nie oznacza, że Niemcy też. Pułapki mające największe znaczenie: Außensteuergesetz (AStG): Jeśli z Niemiec faktycznie zarządzasz spółką maltańską, Niemcy mogą potraktować ją jak niemiecką. Controlled Foreign Corporation (CFC) Rules: Dochody pasywne mogą być natychmiast opodatkowane w DE, nawet jeśli zostają na Malcie. Wegzugsbesteuerung: Przeniesienie się z Niemiec i wykorzystanie struktur maltańskich może oznaczać podatek od zmiany rezydencji na udziały (Exit Tax). Praktyczna wskazówka: Reguła 183 dni Wielu uważa, że wystarczy być poza Niemcami 183 dni w roku, by zniknąć” podatkowo. To bardzo niebezpieczny mit. Niemcy sprawdzają też: Gdzie jest Twój ośrodek życiowy? Gdzie zarząd podejmuje kluczowe decyzje? Gdzie faktycznie prowadzone jest przedsiębiorstwo? Gdzie masz główne powiązania ekonomiczne? Wdrożenie w praktyce: Od pomysłu do sprawnej struktury Dość teorii. Jak praktycznie wdrożyć strukturę maltańską? Oto mój przewodnik krok po kroku na bazie doświadczeń z ostatnich dwóch lat. Faza 1: Planowanie i doradztwo (4–8 tygodni) Krok 1: Zdefiniuj cele Zanim zadzwonisz do prawnika, musisz wiedzieć, co chcesz osiągnąć: Optymalizacja podatkowa, ochrona majątku, a może sukcesja? Każdy cel oznacza inną strukturę. Krok 2: Wybierz doradców podatkowych i prawnych Nie warto tu oszczędzać. Potrzebujesz maltańskiego prawnika oraz niemieckiego/austriackiego/szwajcarskiego doradcy podatkowego znającego struktury maltańskie. Z doświadczenia: Duże kancelarie z Valletty są dobre, ale drogie (300–500€/h). Małe mogą być równie kompetentne i tańsze nawet o połowę. Krok 3: Due Diligence i plan struktury Twój prawnik przeprowadzi dokładny audyt: Skąd pochodzi majątek? Jakie masz obywatelstwa? Gdzie jesteś rezydentem podatkowym? Jakie masz cele? Faza 2: Rejestracja i przygotowanie (6–12 tygodni) Założenie spółki Sama rejestracja spółki zajmuje kilka dni. Ale przygotowania są dłuższe: Rezerwacja nazwy spółki (1–2 dni) Sporządzenie dokumentów założycielskich (tydzień) Wpis do rejestru firm (3–5 dni) Rejestracja podatkowa (2–3 tygodnie) Otwarcie konta bankowego (4–8 tygodni – najtrudniejszy etap!) Wyzwania z kontem bankowym Konto to często najtrudniejszy etap. Banki maltańskie są wybredne. Oto realia: Bank Minimalny depozyt Czas obsługi Szczególne cechy Bank of Valletta €25 000 6–8 tygodni Konserwatywny, lecz solidny HSBC Malta €50 000 4–6 tygodni Nastawiony międzynarodowo APS Bank €10 000 8–12 tygodni Mniejszy, bardziej elastyczny Lombard Bank €100 000 3–4 tygodnie Dla dużych majątków Faza 3: Start operacyjny (2–4 tygodnie) Budowa substancji Teraz czas na zbudowanie realnej obecności: Najem biura: Licz się z 1000–3000€/miesiąc zależnie od lokalizacji Zatrudnienie personelu: Company Secretary to wymóg, Executive Assistant zalecany Instalacja systemów: Księgowość, compliance, infrastruktura IT Pierwsze posiedzenia zarządu: Wszystkie kluczowe decyzje muszą być udokumentowane Najczęstsze błędy we wdrożeniu Błąd 1: Zbyt szybki start Wielu chce zamknąć temat przed końcem roku, by oszczędzić na podatkach. To prowadzi do pośpiechu i późniejszych problemów. Błąd 2: Niedoszacowanie compliance Założenie spółki to początek – bieżący nakład pracy na compliance jest często niedoceniany. Błąd 3: Zlekceważenie lokalnych partnerów Potrzebujesz sprawdzonych ludzi na miejscu. Relacja z Company Secretary, prawnikiem i księgowym jest kluczowa dla sukcesu. Compliance i ryzyka: Na co musisz uważać Struktury maltańskie są legalne i zgodne z prawem UE – ale tylko jeśli przestrzegasz zasad. Czasy Dzikiego Zachodu” minęły bezpowrotnie. Malta chce poważnych, rzeczywistych działalności, nie spółek-wydmuszek. Obecne wymagania compliance Wymogi realnej substancji ekonomicznej (ESR) Malta od 2019 r. wymaga realnej substancji gospodarczej. Oznacza to: Minimalny poziom aktywności: Spółka musi faktycznie działać Kwalifikowany personel: Min. jedna odpowiednio doświadczona osoba Odpowiednie wydatki: Koszty powinny odpowiadać działalności Obecność fizyczna: Biuro i regularne spotkania na Malcie Rejestr UBO (Ultimate Beneficial Ownership) Malta prowadzi rejestr rzeczywistych beneficjentów. Obowiązuje pełna transparentność, choć rejestr nie jest publiczny. Country-by-Country Reporting (CbCR) Duże międzynarodowe koncerny raportują działalność według krajów. Dotyczy to firm od 750 mln € przychodu, ale próg ma tendencję do spadku. Międzynarodowe obowiązki sprawozdawcze Maltańskie struktury zwykle oznaczają obowiązki w kraju rezydencji: Kraj Obowiązek zgłoszenia Próg Kara za brak zgłoszenia Niemcy Zgłoszenie wg §138 AO Każdy udział Do 50 000€ Austria Zgłoszenie wg §109a BAO od 10% udziału Do 50 000€ Szwajcaria Zgłoszenie w zeznaniu Każdy udział Dopłata podatku + grzywna USA Formularze 5471, 8938, FBAR Różne progi Do 60 000$ rocznie Największe ryzyka i jak ich unikać Ryzyko 1: Zmiana przepisów Prawo podatkowe się zmienia. Co dziś legalne, jutro może być ocenione inaczej. Moja rada: regularne audyty u doradcy i elastyczne struktury. Ryzyko 2: Ryzyko reputacyjne Malta wciąż figuruje na niektórych szarych listach” organizacji międzynarodowych. Banki i kontrahenci mogą mieć pytania. Ryzyko 3: Ryzyka operacyjne Co jeśli Company Secretary zachoruje? Bank zamknie konto? Zmieni się nadzór? Potrzebujesz planu awaryjnego. Najlepsze praktyki dla trwałego sukcesu Dokumentuj wszystko ponad potrzebę: Każdą decyzję, posiedzenie, transfer Dbaj o substancję: Lepiej mieć jej za dużo niż za mało Myśl długofalowo: Krótkoterminowe oszczędności mogą potem słono kosztować Bądź transparentny: Zgłaszaj wszystko w terminie i kompletnie Inwestuj w doradztwo: Dobry doradca kosztuje, zły kosztuje dużo więcej Koszty i czas: Ile naprawdę kosztują struktury maltańskie Bądźmy szczerzy: struktury maltańskie tanie nie są. Jeśli ktoś obiecuje pełnoprawną, międzynarodową konstrukcję za 5.000€, oszukuje albo nie zna tematu. Koszty jednorazowe (setup) Oto realistyczna wycena standardowej Malta Holding: Pozycja Minimum Rzeczywiste Premium Honoraria prawne (Malta) €8 000 €15 000 €25 000 Doradztwo podatkowe (kraj) €3 000 €8 000 €15 000 Rejestracja spółki €2 500 €3 500 €5 000 Założenie konta bankowego €1 000 €2 500 €5 000 Startowe wyposażenie biura €5 000 €10 000 €20 000 Due Diligence/Compliance €2 000 €5 000 €10 000 Razem €21 500 €44 000 €80 000 Koszty roczne Setup to początek. Przykładowe koszty bieżące: Company Secretary: 6 000–12 000€/rok Księgowość/audyt: 8 000–15 000€/rok Doradztwo podatkowe: 5 000–20 000€/rok Biuro: 12 000–36 000€/rok Personel: 25 000–50 000€/rok (przy pracowniku full-time) Opłaty urzędowe: 2 000–5 000€/rok Ubezpieczenia: 2 000–8 000€/rok Rzeczywiste roczne koszty: 60 000–150 000€ Dla jakiego majątku to ma sens? Zasada: powinieneś zyskać co najmniej 10–15% oszczędności podatkowych, by uzasadnić koszty. Przy 60.000€ kosztów oznacza to minimum 400–600 tys. € podatku do zaoszczędzenia. Konkretne widełki: Minimum majątkowe: 2–3 mln euro Z sensowny próg: 5–10 mln euro Optimum: 20+ mln euro Ukryte koszty, o których nikt nie mówi Koszt alternatywny: Czas poświęcony na compliance i zarządzanie można by wykorzystać inaczej. Utrata elastyczności: Struktury maltańskie nie są tak proste jak konto osobiste – większe wydatki mogą być problematyczne. Koszty relacyjne: Niektóre banki czy kontrahenci niechętnie podchodzą do struktur maltańskich. Kiedy gra niewarta świeczki? Bądź ze sobą szczery. Struktura na Malcie NIE ma sensu, jeśli: Masz mniej niż 2 mln € majątku Twoje dochody pochodzą głównie z pracy W ciągu 5 lat nie planujesz dużych zysków Nie chcesz angażować czasu i nerwów w compliance Boi Cię się złożonych struktur Najczęstsze błędy: Czego nauczyłem się przez 2 lata na Malcie Dwa lata na Malcie, wiele rozmów z prawnikami, księgowymi i strukturowcami” – największe błędy powtarzają się zawsze. Oto najważniejsze – abyś ich uniknął: Błąd 1: Najpierw zrobię wszystko sam” Typowy błąd przedsiębiorców: trochę guglujesz, czytasz blogi, wydaje się, że masz wszystko pod kontrolą. Widziałem ludzi palących 50.000€ na ekspertach”, którzy nie mieli pojęcia, co robią. Moja rada: Od początku inwestuj w najwyższej klasy doradców. Tak, kosztują 20.000–40.000€ więcej. Ale to oszczędność setek tysięcy później. Błąd 2: Zlekceważenie wymagań substancji Wielu wciąż myśli o Malcie jak o raju skrzynkowym. Znajomy miał przez dwa lata Malta Holding na papierze”. Kontrola – i władzom przepadły mu wszystkie ulgi podatkowe z mocą wsteczną. Rzeczywistość: Potrzebujesz realnej obecności. To oznacza: Biuro (a nie adres wirtualny) Wykwalifikowany personel na miejscu Regularne posiedzenia zarządu na Malcie Prawdziwe decyzje biznesowe na Malcie Błąd 3: Mit 183 dób Opowieść krąży upodoba: Będę tylko 183 dni poza Niemcami i mam spokój.” Bardzo niebezpieczna bzdura. Niemcy sprawdzają szczegółowo: Gdzie naprawdę mieszkasz? Gdzie jest Twoje auto (tak, to również sprawdzają)? Kiedy masz wizyty lekarskie? Gdzie dzieci chodzą do szkoły? Gdzie robisz zakupy? Błąd 4: Naiwność w bankowości Otworzę szybko konto w Bank of Valletta i już!” Tak samo myślałem na początku. Rzeczywistość: Czas oczekiwania 3–6 miesięcy to norma Minimalne depozyty 25.000–100.000€ Stosy dokumentów, wszystko z apostille Niektóre banki z góry odrzucają Niemców/Austriaków/Szwajcarów Błąd 5: Niedocenianie compliance Maltańska struktura działa jak auto: po zakupie dopiero zaczyna się praca. Nakład bieżący – bardzo często niedoszacowany. Zadanie Częstotliwość Czas Posiedzenia zarządu Kwartalnie 1–2 dni na spotkanie Księgowość Miesięcznie 2–4 h miesięcznie Roczne rozliczenie na Malcie Rocznie 2–3 tygodnie przygotowań Zgłoszenia krajowe Rocznie 1–2 tygodnie Compliance bankowe Na bieżąco Nieprzewidywalnie Błąd 6: Robię to na chwilę” Struktura maltańska to nie taksówka, która możesz opuścić, kiedy chcesz. Likwidacja bywa droższa i bardziej czasochłonna niż założenie. Przykład: Przedsiębiorca zamierzał po 3 latach zamknąć Malta Holding. Koszt: 25.000€ i 8 miesięcy. Dlaczego? Rozliczenia podatkowe, transfery aktywów, formalności – wszystko trwa. Błąd 7: Wybór złego prawnika Malta jest mała, ale nie każdy prawnik zna się na międzynarodowych strukturach. Słyszałem historie, gdzie nawet podstawowe dyrektywy UE były źle interpretowane. Moja lista kontrolna: Min. 10 lat doświadczenia w strukturach międzynarodowych Referencje od klientów niemieckojęzycznych Członkostwo w międzynarodowych stowarzyszeniach prawniczych Regularne szkolenia z prawa UE Transparentna wycena kosztów Co dziś zrobiłbym inaczej? Po dwóch latach na Malcie i wielu lekcjach (także bolesnych) dziś zrobiłbym tak: Więcej czasu na due diligence: 6 miesięcy przygotowań zamiast 6 tygodni Większy budżet: Lepiej zainwestować 100.000€ mądrze niż stracić 50.000€ głupio Budować lokalne kontakty: Networking to podstawa na Malcie Mieć plany awaryjne: Co, jeśli plan A zawiedzie? Regularny audyt: Krytyczna analiza co 6 miesięcy Najczęściej zadawane pytania Czy struktura maltańska jest legalna? Tak, pod warunkiem prawidłowego wdrożenia i prowadzenia. Malta jest w UE, a jej system podatkowy został zatwierdzony przez Unię. Ważne: spełnienie wymogów substancji i wszystkich obowiązków sprawozdawczych. Od jakiej kwoty majątku warto rozważyć Maltę? Zasada: min. 2–3 mln euro majątku lub planowane zyski rzędu setek tysięcy euro rocznie. Koszt założenia: 30.000–80.000€, roczne koszty: 60.000–150.000€. Struktura powinna dawać min. 10–15% efektywnych oszczędności podatkowych. Czy muszę przeprowadzić się na Maltę? Nie musisz mieszkać tam na stałe. Potrzebujesz jednak rzeczywistej substancji: biura, pracowników, regularnych posiedzeń zarządu. Kluczowe decyzje powinny być podejmowane na Malcie. Najlepsze efekty daje min. 3–4 wizyty po tydzień w roku. Ile trwa założenie struktury na Malcie? Od pierwszych konsultacji do pełnej funkcjonalności: 4–6 miesięcy. Sama rejestracja spółki to kilka tygodni, ale konto bankowe (4–8 tygodni) i budowa substancji (6–12 tygodni) zajmują czas. Lepiej zaplanować 6, a najlepiej 9 miesięcy. Jakie są główne ryzyka struktury maltańskiej? Główne zagrożenia: zmiany prawa podatkowego, rosnące wymagania substancji, ryzyko reputacyjne przy bankach/partnerach oraz ryzyka operacyjne (personel, konto bankowe). Ryzyka można minimalizować przez profesjonalnych doradców, przeregulowanie” wymagań i regularne audyty struktury. Czy mogę wnieść istniejącą firmę w strukturę maltańską? Tak, ale to podatkowo bardzo złożone. W Niemczech wywołuje exit tax, w Austrii i Szwajcarii podobnie. Alternatywa: założenie nowego Malta Holdings i podpięcie istniejącej spółki – potrzebna jest skrupulatna konsultacja podatkowa. Co dzieje się przy rozwodzie lub dziedziczeniu? Struktury maltańskie mogą skomplikować sprawy rodzinne i spadkowe. Przy rozwodzie należy uwzględnić w podziale majątku międzynarodowe struktury. Przy dziedziczeniu może obowiązywać prawo Malty i kraju pochodzenia. Testament i intercyza powinny być skonsultowane z doradcą pod kątem maltańskiej struktury. Jak wygląda przyszłość struktur maltańskich? Malta poddawana jest coraz większej presji na transparentność i substancję. Jednak jej atrakcyjność pozostaje: członkostwo w UE, prawo angielskie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kluczowy jest nadmiar substancji i gotowość do zmian. Czy konto w maltańskim banku można prowadzić online? Tak, banki maltańskie udostępniają bankowość elektroniczną, ale przy dużych transakcjach często wymagane są dodatkowe potwierdzenia lub wizyty. Zaplanuj regularne pobyty na Malcie w celach bankowych. Niektóre międzynarodowe banki mają lepsze usługi cyfrowe dla struktur maltańskich. Jak rozpoznać uczciwego doradcę ds. struktur maltańskich? Prawdziwi profesjonaliści mają: minimum 10 lat praktyki, referencje od klientów niemieckojęzycznych, członkostwo w branżowych organizacjach, transparentność kosztów i realne harmonogramy. Nigdy nie obiecują 100% legalności” ani zerowych podatków”. Unikaj tych, którzy obiecują cuda.
