Spis treści Dlaczego Malta to idealny wybór na relokację Twojej firmy Korzyści podatkowe: Więcej niż tylko 5% podatku CIT Podstawy prawne i formy spółek na Malcie Krok po kroku: Relokacja firmy na Maltę Compliance i stałe obowiązki Koszty i harmonogram: Czego realnie się spodziewać Najczęstsze pułapki i jak ich sprytnie uniknąć Najczęściej zadawane pytania Zastanawiasz się nad przeniesieniem firmy na Maltę? Dobry wybór! Po dwóch latach tutaj mogę szczerze powiedzieć: Malta to nie tylko słońce, morze i zachody słońca rodem z Instagrama. To poważna lokalizacja biznesowa z dostępem do UE, anglojęzyczną administracją i – tak – istotnymi przewagami podatkowymi. Stój! Zanim pełen entuzjazmu spakujesz walizki i pomyślisz, że założenie firmy potrwa pięć minut: maltańska biurokracja ma swoje pułapki. Widziałem już, jak ambitni przedsiębiorcy po trzech miesiącach frustracji wracali do siebie, bo nie docenili lokalnych niuansów. W tym artykule przeprowadzę Cię przez cały proces relokacji – od pomysłu, po pełną realizację. Poznasz nie tylko oczywiste korzyści, ale także ukryte problemy oraz sposoby ich obejścia. Malta potrafi być fantastyczna dla biznesu – pod warunkiem, że wiesz, jak tu na prawdę się toczy gra. Dlaczego Malta to idealny wybór na relokację Twojej firmy Malta to niczym tajny klub VIP w UE – wszystkie kluczowe przewagi, bez zbędnego zgiełku. Jako pełnoprawny członek Unii od 2004 r., wyspa daje Ci otwarty dostęp do wspólnego rynku europejskiego, a przy tym oferuje jedno z najatrakcyjniejszych systemów podatkowych w Europie. Malta w pigułce: Dostęp do UE + ulgi podatkowe + English Co wyróżnia Maltę? To niepowtarzalna kombinacja trzech czynników, jakiej nie znajdziesz nigdzie indziej w UE: Pełne członkostwo w UE: Paszport usług finansowych, swobodny przepływ kapitału, strefa euro Efektywne stawki podatku już od 5%: Dzięki Full Imputation System (więcej o nim za chwilę) Angielski jako język urzędowy: Wszystkie formalności po angielsku, międzynarodowe prawo Wielu globalnych graczy zdecydowało się na Maltę – od branży gamingowej (Betsson) po start-upy blockchainowe. Powód? Połączenie bezpieczeństwa prawnego i optymalizacji podatkowej jest tu wyjątkowe w skali Europy. Kto najbardziej zyskuje na Malcie? Nie każdy biznes skorzysta równie mocno na relokacji na Maltę. Poniżej typowe profile firm, które obserwowałem przez ostatnie lata: Typ firmy Kluczowa korzyść Szczególnie polecane dla Online-Businesses Niskie podatki + bezpieczeństwo prawne UE E-Commerce, SaaS, usługi cyfrowe Usługi finansowe EU Passporting + przejrzysta regulacja Fundusze inwestycyjne, usługi krypto Spółki holdingowe Zwolnienia z podatku od dywidend/zysków kapitałowych Międzynarodowe grupy firm IP-Holdings Optymalizacja opłat licencyjnych Oprogramowanie, patenty, prawa marki Co to oznacza dla Ciebie? Jeśli Twój model biznesowy jest głównie cyfrowy, obsługuje klientów zagranicznych lub generuje wysokie marże, Malta może radykalnie obniżyć Twoje obciążenia podatkowe. Dla klasycznego lokalnego zakładu usługowego przewagi będą niewielkie. Korzyści podatkowe: Więcej niż tylko 5% podatku CIT Kiedy czytasz w internecie o 5% podatku na Malcie, pewnie myślisz: Za piękne, by było prawdziwe. Uspokajam – to prawda, choć nieco bardziej skomplikowana niż sugerują promocyjne artykuły. Full Imputation System – jak to działa? Maltański system podatkowy opiera się na tzw. Full Imputation System – mechanizmie eliminującym podwójne opodatkowanie na poziomie spółki i udziałowców. Brzmi groźnie? Pozwól, że uproszczę: Spółka maltańska płaci najpierw 35% podatku CIT od zysku. Mało atrakcyjnie? I tu cały sekret: Wypłacając dywidendy udziałowcom, mogą oni uzyskać zwrot podatku nawet do 6/7 wpłaconej kwoty. Przykład: Zysk przed opodatkowaniem: 100.000€ Podatek CIT (35%): 35.000€ Zysk po podatku: 65.000€ Dywidenda: 65.000€ Zwrot podatku (6/7 z 35.000€): 30.000€ Efektywne obciążenie podatkowe: 5.000€ = 5% Kiedy obowiązuje który zwrot? Nie wszystkie dochody traktowane są jednakowo. Malta stosuje różne stawki zwrotów w zależności od typu przychodu: Rodzaj dochodu Zwrot podatku Efektywne opodatkowanie Dochód z działalności na Malcie 6/7 (ok. 85,7%) 5% Dochód z działalności zagranicznej 6/7 (ok. 85,7%) 5% Pasywne odsetki/opłaty licencyjne 5/7 (ok. 71,4%) 10% Pasywny dochód z Malty 2/3 (ok. 66,7%) 11,67% Status Non-Dom: Dodatkowy bonus podatkowy dla Ciebie osobiście Jako dyrektor maltańskiej spółki możesz skorzystać z tzw. statusu Non-Dom (Non-Domiciled). Oznacza to: płacisz podatki na Malcie wyłącznie od dochodów uzyskanych na Malcie lub przekazanych do Malty (Remittance Basis). Przykład z życia: Twoja firma zarabia zyski, ale zostawiasz środki na rachunku spółki. Dopóki nie przelejesz ich prywatnie do siebie na Maltę lub nie wykorzystasz ich osobiście, nie płacisz od nich podatku dochodowego na Malcie. Sprytne, prawda? Uwaga jednak: Status Non-Dom działa tylko, jeśli nie jesteś domiciled – czyli stałym rezydentem Malty. Co z tego dla Ciebie wynika? Zyski podatkowe są realne i istotne. Musisz jednak pilnować dwóch rzeczy: przestrzegania zasad oraz korzystać z doradztwa doświadczonego maltańskiego księgowego. Władze bardzo drobiazgowo weryfikują tzw. substance requirements – czyli czy Twoja firma rzeczywiście prowadzi działalność na Malcie. Podstawy prawne i formy spółek na Malcie Prawnie Malta to system civil law z wpływami common law – taka mieszanka to rezultat burzliwej historii wyspy. Dla Ciebie oznacza to: wysoki poziom bezpieczeństwa prawnego, ale pewne struktury mogą się nieco różnić od tych znanych z Niemiec czy innych krajów europejskich. Maltańska Private Limited Company: Twoja wołowa kobyła W 95% przypadków założysz Private Limited Company (Ltd.), czyli maltański odpowiednik polskiej sp. z o.o. lub niemieckiej GmbH – to najbardziej elastyczna i korzystna podatkowo forma dla biznesu międzynarodowego. Wymagania minimalne dla maltańskiej Ltd.: Kapitał zakładowy: min. 1.165€ (z tego 25% wpłacone = 291,25€) Wspólnik: min. jeden (osoba fizyczna lub prawna) Dyrektor: min. jeden z rezydencją w UE Secretary spółki: obowiązkowy, musi być licencjonowany na Malcie Siedziba spółki: adres na Malcie Substance Requirements – liczy się obecność, nie tylko adres I tu pojawia się kluczowy temat – tu właśnie najczęściej przedsiębiorcy popełniają błędy. Malta wymaga, aby Twoja spółka miała tzw. economic substance”. Nie musisz codziennie bywać w biurze, ale musi być ewidentne, że działalność jest prowadzona realnie. Urzędy maltańskie patrzą na takie kryteria jak: Kryterium Wymóg Praktyczna wskazówka Zarządzanie Kluczowe decyzje strategiczne na Malcie Spotkania zarządu regularnie na Malcie Działalność Core Income Generating Activities Kluczowe funkcje, np. sprzedaż, operacje – tutaj Personel Odpowiednia liczba wykwalifikowanych pracowników Min. 1-2 lokalnych pracowników lub dyrektorów Powierzchnie biurowe Fizyczna obecność adekwatna do wielkości firmy Prawdziwe biuro, nie tylko wirtualny adres Inne formy spółek dla specjalnych potrzeb W zależności od modelu biznesowego, warto rozważyć także inne typy spółek: Protected Cell Company (PCC): Idealna dla funduszy inwestycyjnych lub jeśli chcesz prowadzić oddzielne jednostki biznesowe. Każda komórka” jest prawnie odrębna – problemy jednej nie dotyczą pozostałych. Partnership en Commandite: Odpowiednik niemieckiej Kommanditgesellschaft. Dobry wybór dla funduszy Private Equity czy VC. Trusty: Malta ma świetnie rozwinięte prawo trustowe – rozwiązania do zarządzania majątkiem i planowania sukcesji. Compliance od pierwszego dnia Wielu przedsiębiorców to zaskakuje: Na Malcie zgodność z przepisami zaczyna się od pierwszego etapu, czyli już przy zakładaniu. Zadbaj o czystą strukturę na starcie – bo potem poprawki są kosztowne i skomplikowane. Bardzo istotny jest tzw. Beneficial Ownership Register”. Od 2019 r. każda maltańska spółka musi jasno wskazać rzeczywistych właścicieli. Jeśli od początku grasz uczciwie – nie jest to problem. Nigdy nie próbuj niczego tutaj ukrywać. Wniosek: Porządnie zaplanuj strukturę przed startem. Dobry maltański prawnik to prawdziwa inwestycja – te 2.000–3.000€ zwróci się wielokrotnie w postaci optymalnie skonstruowanej firmy. Krok po kroku: Relokacja firmy na Maltę No to lecimy konkretnie. Po dwóch latach na Malcie i dziesiątkach wdrożeń mogę powiedzieć jedno: solidny plan oszczędza czas, nerwy i pieniądze. Oto sprawdzony harmonogram działania: Faza 1: Przygotowania i planowanie struktury (4-6 tygodni) Tydzień 1-2: Due diligence i doradztwo podatkowe Analiza obecnej struktury: Jak obecnie wygląda Twoja firma? Jakie umowy, licencje, zobowiązania? Przegląd podatkowy: Sprawdź z maltańskim doradcą, czy Malta naprawdę się opłaca Planowanie substancji: W jaki sposób spełnisz wymagania substance”? Biuro? Personel? Zarząd? Tydzień 3-4: Struktura prawna Wybór prawnika: Znajdź dobrego corporate lawyer na Malcie (200–400€/h) Projekt statutu: Zadbaj, by Articles of Association pasowały do Twojego biznesu Usługi nominalne: Company Secretary i adres spółki Tydzień 5-6: Operacyjne przygotowanie Szukanie biura: Prawdziwe biuro, nie tylko adres wirtualny (budżet: 500–2.000€/mies.) Przygotowanie bankowości: Skup dokumenty do otwarcia konta Planowanie personelu: Zidentyfikuj lokalnych pracowników lub dyrektorów Faza 2: Zakładanie i wdrożenie (3-4 tygodnie) Tydzień 7-8: Rejestracja spółki Właściwa rejestracja odbywa się przez Malta Business Registry (MBR). Od 2021 r. większość formalności załatwisz cyfrowo, co znacznie przyspieszyło proces. Krok Czas trwania Koszt Uwagi Rezerwacja nazwy 1-2 dni 25€ Online przez portal MBR Założenie spółki 5-10 dni 245€ Wszystkie dokumenty w wersji cyfrowej Rejestracja VAT 2-3 tygodnie 0€ Tylko dla obrotów >35.000€/rok Rejestracja podatkowa 1 tydzień 0€ Automatycznie przy założeniu spółki Tydzień 9-10: Bankowość i rozpoczęcie operacji Bankowość – osobny rozdział. Banki na Malcie są dokładne, czasem aż do przesady. Moje doświadczenia z głównymi instytucjami: Bank of Valletta (BOV): Największy lokalny bank, bardzo ostrożny, otwarcie konta 4–8 tygodni HSBC Malta: Standard międzynarodowy, dobry przy klientach z zagranicy, 3–6 tygodni APS Bank: Mniejszy lokalny bank, bardziej indywidualna obsługa, 2–4 tygodnie Revolut Business: Szybka alternatywa na start, 1–2 tygodnie Tip: Zawsze załóż zapas na czas otwarcia konta. Maltańskie banki mają własny rytm, a przyszły tydzień” często oznacza za miesiąc”. Faza 3: Migracja i start (4-8 tygodni) Migracja operacyjna: Przeniesienie umów: Kontrakty z klientami, dostawcami, licencje na software Przekazanie domen/IP: Transfer domen, praw, aktywów technologicznych Przeniesienie personelu: Umowy o pracę z maltańską spółką, ubezpieczenia UE Wyrejestrowanie podatkowe: Koordynowana rezygnacja w Niemczech/obecnym kraju Pierwszy dzień działalności: Kiedy wszystko działa, dzień startowy przebiega bez fajerwerków. Idealnie – klienci nie zauważą różnicy, poza tym, że na Twoich fakturach pojawi się maltański adres i… już bez niemieckiego VAT. Szczególne przypadki przy migracji z Niemiec Jeśli relokujesz firmę z Niemiec, zwróć uwagę na kilka kwestii: Wegzugsteuer (podatek wyjazdowy): Przeniesienie siedziby może oznaczać opodatkowanie ukrytych rezerw. Dotyczy raczej większych firm, ale warto to sprawdzić. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Między Niemcami a Maltą obowiązuje dwustronna umowa – kluczowa w okresie przejściowym. Obowiązki notyfikacyjne: Musisz powiadomić różne urzędy w Niemczech – finansowe i gospodarcze. Wniosek: Plan migracji dopracuj precyzyjnie i skonsultuj z doradcą zarówno w Niemczech, jak i na Malcie. Zapomnienie o obowiązkach lub podwójne opodatkowanie może kosztować fortunę. Compliance i stałe obowiązki Twoja maltańska spółka działa – gratulacje! Teraz jednak czas na etap, który wielu zaskakuje: stałe compliance. Malta należy do krajów przyjaznych biznesowi, ale na pewno nie jest łatwa” pod względem wymogów formalnych. Urzędy naprawdę skrupulatnie sprawdzają, czy przestrzegasz przepisów. Roczne obowiązki sprawozdawcze: Biurokratyczny maraton w maltańskim wydaniu Na Malcie masz kilka kluczowych terminów raportowania, których musisz bezwzględnie dotrzymywać: Raport Termin Kara za spóźnienie Wskazówka Annual Return 31 stycznia od 100€ Złożyć od razu po zamknięciu roku Tax Return 30 czerwca od 465€ Można przedłużyć do 30 listopada Sprawozdanie finansowe Równolegle z Tax Return od 465€ Audyt tylko dla obrotów >700k€ VAT Returns Miesięcznie/kwartalnie 5% zaległości Aktywuj automatyczne pobranie Mały reality check: Widziałem przedsiębiorców, którzy za spóźniony Annual Return nagle musieli zapłacić 500€ kary. Maltański urząd skarbowy (IRD) nie żartuje z terminami. Economic Substance Requirements – Policja substancji nadzoruje Od 2019 każda maltańska spółka musi corocznie składać Economic Substance Report. To odpowiedź Malty na krytykę UE pod adresem skrzynkowych” firm. Urzędy chcą widzieć realną działalność Twojego przedsiębiorstwa. Co jest sprawdzane? Liczba zatrudnionych na Malcie: Dostateczna dla Twojej działalności Koszty operacyjne na Malcie: Wynajem, pensje, usługi Aktywa na Malcie: Sprzęt biurowy, serwery, wyposażenie Zarząd na Malcie: Gdzie podejmowane są kluczowe decyzje? Szczególnie restrykcyjnie traktowane są tzw. relevant activities” – działalności, które Malta uważa za potencjalnie problematyczne: Spółki holdingowe IP-Holdings (licencje, prawa własności intelektualnej) Usługi finansowe i leasing Zarządzanie funduszami Bankowość Jeśli Twój biznes należy tu, musisz zapewnić wyższy poziom substancji. To większe koszty i wymagania, ale też bezpieczeństwo wobec urzędów. FATCA, CRS i inne międzynarodowe obowiązki sprawozdawcze Jako członek UE Malta uczestniczy we wszystkich kluczowych międzynarodowych systemach wymiany informacji. Dla Ciebie oznacza to: Common Reporting Standard (CRS): Maltańskie banki automatycznie zgłaszają dane kont do urzędu skarbowego Twojego kraju rezydencji. Przejrzystość jest obowiązkowa. FATCA: Jeśli masz udziałowców lub klientów z USA, mogą pojawić się dodatkowe wymogi sprawozdawcze. DAC6: Określone optymalizacje podatkowe przekraczające granice muszą być zgłaszane do Komisji Europejskiej. Zasady wewnętrzne compliance: Twój własny porządek Poza wymogami prawnymi, warto wdrożyć własne zasady compliance: Udokumentuj posiedzenia zarządu: Odnotowuj każdą kluczową decyzję Kontrakty z maltańskim nexusem: Zapewnij, by umowy miały powiązanie z Maltą Transfer pricing – dokumentuj: Operacje w grupie muszą być na rynkowych warunkach Zbieraj dowody substancji: Skrupulatnie dokumentuj działalność na Malcie Wniosek: Compliance na Malcie to proces, nie jednorazowy obowiązek. Zainwestuj w dobrego lokalnego księgowego i secretary – 2.000–4.000€ rocznie to niewielki wydatek w porównaniu z potencjalnymi karami i stresem. Koszty i harmonogram: Czego realnie się spodziewać Czas na konkrety: ile naprawdę kosztuje relokacja firmy na Maltę? Po dziesiątkach wdrożeń mogę powiedzieć: jest drożej niż myśli większość, ale taniej niż straszą pesymiści. Koszty setupu: jednorazowa inwestycja Oto realne liczby dla standardowej relokacji wg aktualnych cen rynkowych (2024): Pozycja Minimum Realny scenariusz Premium Uwagi Koszty prawne 2.500€ 5.000€ 10.000€ Zależnie od złożoności struktury Księgowość i doradztwo podatkowe 1.500€ 3.000€ 7.500€ Setup + pierwsza deklaracja Rejestracja spółki 1.200€ 2.000€ 3.500€ W tym company secretary na pierwszy rok Biuro – setup 3.000€ 8.000€ 20.000€ Kaucja + wyposażenie + pierwsze 6 miesięcy Bankowość 0€ 500€ 2.000€ Wsparcie przy skomplikowanych sprawach Różne 1.000€ 2.500€ 5.000€ Tłumaczenia, apostille, itd. Suma 9.200€ 21.000€ 48.000€ Z mojego doświadczenia większość firm mieści się w realnym zakresie”. Osoby oszczędzające na starcie, zwykle płacą dużo więcej później – niedoskonała struktura albo problemy compliance są bardzo kosztowne. Koszty stałe: maltańskie opołaty serwisowe” Po starcie pojawiają się koszty bieżące. Przykład realnego budżetu: Miesięczne koszty stałe: Biuro: 800–2.500€ (w zależności od lokalizacji i standardu) Company Secretary: 150–300€ Księgowość: 300–800€ Lokalny dyrektor: 500–1.500€ (jeśli potrzebny) Bankowość: 20–100€ Różne: 200–500€ Koszty roczne: Opłaty rządowe: 300–500€ Audyt: 1.500–5.000€ (dla obrotów >700k€) Podatkowe doradztwo: 2.000–5.000€ Przegląd prawny: 1.000–3.000€ Realnie – miesięczny koszt podstawowy to od 2.000 do 6.000€, zależnie od skali i komplikacji. Harmonogram: Cierpliwość to cnota Maltańskie terminy… są optymistyczne. Oto realne, sprawdzone timeline’y: Faza Czas oficjalny Czas realny Najgorszy scenariusz Przygotowanie 2–4 tygodnie 6–8 tygodni 12 tygodni Założenie spółki 1–2 tygodnie 3–4 tygodnie 8 tygodni Bankowość 2–4 tygodnie 6–10 tygodni 16 tygodni Migracja 4–6 tygodni 8–12 tygodni 20 tygodni SUMA 9–16 tygodni 23–34 tygodni 56 tygodni Dlaczego tak długo? Malta to mała wyspa o ograniczonych zasobach. Wszyscy doradcy, prawnicy i urzędnicy znają się tu lepiej niż w dużych krajach. Czasem to atut, ale też wydłuża procesy. Koszty ukryte: Tam, gdzie zaskoczy Cię Malta Zawsze trafią się nieprzewidziane wydatki. Przykłady najczęstszych niespodzianek”: Kilka prób bankowych: Odmowa w jednym banku = kolejne koszty i czas Korekty substancji: Dodatkowy personel lub większe biuro, niż planowano Dodatkowe wymogi compliance: Ekstra raporty, audyty, dokumenty Kwestie podwójnej rezydencji: Potrzeba specjalistycznego doradztwa podatkowego Koszty transferu IP: Przeniesienie domen, licencji, znaków towarowych Mój tip: Wrzuć do budżetu bufor 20–30% na nieprzewidziane wydatki. Malta zawsze czymś Cię zaskoczy. Wniosek: Przeniesienie firmy na Maltę to inwestycja średnioterminowa. Oszczędności podatkowe zwykle pokrywają koszty startowe w 1–2 lata, ale musisz mieć wystarczający cashflow na rozruch. Zasada: jeśli roczna oszczędność podatkowa to mniej niż 20.000€, Malta raczej się nie opłaca. Najczęstsze pułapki i jak ich sprytnie uniknąć Po dwóch latach na Malcie i wielu wdrożeniach widziałem już chyba wszystkie możliwe błędy – czasem nawet własne. Oto najczęstsze przeszkody i jak je omijać: Banking nightmare – gdy bank mówi NIE Klasyka: Firma założona, dokumenty jak z obrazka… i bank odrzuca wniosek o konto. Dlaczego? Najczęstsze powody odmowy: Niejasny model biznesowy: Banki nie rozumieją, czym się zajmujesz Brak substancji: Brak realnego biura lub personelu na Malcie Obawy compliance: Twój biznes to podwyższone ryzyko” Braki w dokumentacji: Brak apostille może opóźnić proces o tygodnie Moja rada: Nigdy nie idź do banku nieprzygotowany/-a. Mam sprawdzonego maltańskiego konsultanta bankowego, który sprawdza wszystkie wnioski przed złożeniem. Te 1.500€ uratowały mi miesiące oczekiwania. Tip: Przygotuj jasną prezentację biznesu – 10 minut, czym się zajmujesz, kto jest klientem, dlaczego Malta. Doradcy bankowi nie cierpią skomplikowanych wyjaśnień ani długich tłumaczeń. Substance requirements – to nie tylko adres na skrzynce Największy błąd: założyć spółkę na Malcie i prowadzić ją cały czas z plaży w Tajlandii. To już nie przejdzie. Czego naprawdę oczekuje Malta: Prawdziwa działalność: Spotkania z klientami, decyzje strategiczne, rozwój produktu – wszystko na Malcie Personel lokalny: Min. 1–2 zatrudnionych lub dyrektorów z Malty Fizyczna obecność: Prawdziwa umowa najmu biura, nie tylko wirtualny adres Dokumentacja: Protokół zebrań, umowy, kluczowe e-maile z maltańskim datownikiem Znajomy przedsiębiorca z Niemiec musiał doinwestować” 50.000€ w maltańską substancję po interwencji urzędów – można to zrobić taniej, działając prawidłowo od początku. Zamieszanie podatkowe: Gdzie właściwie płacę podatek? Klasyczny błąd początkującego: przeprowadzasz się na Maltę, zakładasz firmę i myślisz, że wszystko podatkowo załatwione. Niestety, nie do końca! Trzy poziomy opodatkowania: Corporate tax: Spółka płaci 35% CIT (możliwość zwrotu) Personal tax (Malta): Ty płacisz podatek od przychodów z Malty lub przekazanych do Malty Personal tax (kraj pochodzenia): W zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą pojawić się kolejne podatki Szczególnie tricky: tzw. reguła 183 dni”: Aby być rezydentem podatkowym Malty, musisz spędzić tu co najmniej 183 dni rocznie. Jednocześnie jednak, by mieć status Non-Dom, nie możesz być formalnie domiciled. Subtelna, ale ważna różnica. Mój tip: Prowadź dokładny dzienniczek wyjazdów – każdą podróż, każdy dzień. Przy kontroli podatkowej musisz pokazać dowody na każdy dzień pobytu. Błędne compliance – biurokracja przytłacza Na Malcie jest więcej obowiązków raportowych niż w Niemczech – i to już coś znaczy! Najczęstsze pułapki: Pułapka compliance Konsekwencje Jak uniknąć Późny Annual Return 100–500€ kary Przypomnienie w kalendarzu – 31 grudnia Brak substancji Utrata korzyści podatkowych Stała dokumentacja działań firmy Późne VAT Returns 5% zaległości Automatyczny polecenie zapłaty Brak zgłoszenia beneficjenta Do 10.000€ kary Coroczne aktualizacje przy zmianach Różnice kulturowe – maltański styl załatwiania spraw Malta to nie Niemcy, Austria czy Szwajcaria. Tu rzeczy wyglądają inaczej: Burokrata ta Malta: Urzędy mają swój własny rytm. Sugeruję zaplanować dwa razy więcej czasu Znajomości: Wszyscy się znają – lokalny partner jest nieoceniony Elastyczność versus przepisy: Maltańczycy są pragmatyczni, ale też bardzo przywiązani do zasad – trzeba znaleźć balans Styl komunikacji: Docenia się bezpośredniość, ale zawsze z kulturą osobistą Osobiście czekałem trzy tygodnie na pilną” odpowiedź z urzędu podatkowego. Okazało się, że urzędnik był na urlopie i nikt inny nie mógł podjąć sprawy. Welcome to Malta! Brak wyjścia awaryjnego – a jeśli coś pójdzie nie tak? Nikt nie relokuje firmy z myślą o porażce, ale plan B zawsze warto mieć: Umowy spółki: Unikaj zbyt zawiłych struktur, które trudno rozwiązać Ochrona aktywów: Najważniejsze IP i aktywa muszą być łatwe do przeniesienia Kontrola kosztów: Unikaj długoterminowych zobowiązań bez opcji wyjścia Dokumentacja: Wszystko dokumentuj tak, aby łatwo można było przenieść do innej jurysdykcji Podsumowanie: Malta jest świetna, ale nie dla każdego i nie na zawsze. Zostaw sobie możliwości manewru, nie daj się uwięzić” w strukturach, których później pożałujesz. Najlepsze maltańskie setupy to takie, które można przenieść poza wyspę. Najczęściej zadawane pytania Czy muszę być rezydentem podatkowym Malty, by korzystać z jej ulg? Nie, z preferencji maltańskiej spółki (5% efektywnego podatku CIT) możesz korzystać, niezależnie od Twojej osobistej rezydencji podatkowej. Dodatkowe korzyści finansowe daje jednak osobista relokacja na Maltę i statut Non-Dom. Ile czasu faktycznie muszę spędzać na Malcie? Dla samej spółki nie ma wymogu osobistego pobytu właściciela. Kluczowa jest realna działalność firmy na Malcie – lokalny zarząd, personel, operacje. Aby korzystać z ulgi Non-Dom, musisz przebywać na Malcie min. 183 dni w roku. Czy mogę przenieść istniejącą spółkę na Maltę, czy muszę otwierać nową? Obie drogi są możliwe. Formalna relokacja siedziby jest prawnie możliwa, lecz podatkowo bywa skomplikowana. Praktyka: większość osób zakłada nową spółkę maltańską i sukcesywnie przenosi majątek i działalność – to prostsze i zwykle podatkowo korzystniejsze. Jaka jest minimalna inwestycja dla realnej substancji ekonomicznej? To zależy od modelu działalności. Minimalnie licz się z wydatkami 30.000–50.000€ rocznie (biuro, lokalni pracownicy, koszty bieżące). Skomplikowane struktury czy wysoko kontrolowane działalności (holdingi, IP) mogą wymagać dużo większej substancji. Jak wygląda bankowość dla niemieckich klientów? Banki na Malcie obsługują przelewy SEPA, więc dla Twoich niemieckich klientów nie ma zmian. Otwarcie konta trwa jednak 4–12 tygodni i wymaga sporej dokumentacji. Wpisz bankowość jako punkt krytyczny w swoim harmonogramie. Co z moją niemiecką GmbH po relokacji? To zależy od strategii. Możesz ją zamknąć, uśpić (dormant company”) lub dalej prowadzić wybrane operacje niemieckie. Klucz to koordynacja rozliczeń między oboma krajami. Czy można anulować setup maltański? Tak, ale to kosztuje czas i pieniądze. Likwidacja spółki maltańskiej to 6–12 miesięcy i 2.000–5.000€. Często lepiej uśpić działalność (dormant”), by w razie zmiany sytuacji ją reaktywować. Jakie modele biznesowe nie sprawdzają się na Malcie? Trudne są bardzo lokalne biznesy (rzemiosło, handel detaliczny), branże silnie regulowane bez maltańskiej licencji oraz działalności z wysokim compliance a niskimi marżami. Same holdingi bez operacji są coraz częściej krytycznie traktowane przez urzędy. Jak koszty utrzymania na Malcie porównują się do Niemiec? Malta jest o ok. 10–20% tańsza od dużych niemieckich miast, ale droższa niż niemiecka prowincja. Najem w popularnych dzielnicach (Sliema, St. Julians) to poziom Monachium czy Hamburga. Restauracje i usługi – tańsze, energia i towary importowane – droższe. Czy muszę mieć maltańskiego partnera, czy mogę samodzielnie posiadać firmę? Możesz być jedynym właścicielem maltańskiej spółki. Maltański partner nie jest wymagany. Potrzebny jest natomiast Company Secretary z licencją maltańską i minimalnie jeden dyrektor z rezydencją w UE – możesz to być Ty lub skorzystać z usług profesjonalnych.
