Spis treści Dywidendy na Malcie: Co musisz wiedzieć jako międzynarodowy inwestor Maltański system podatkowy od dochodów kapitałowych – wyjaśnienie Opodatkowanie dywidend na Malcie: Stawki podatkowe i kwoty wolne w szczegółach Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Twoja ochrona przed podwójnym podatkiem Optymalizacja dochodów kapitałowych na Malcie: 7 legalnych strategii Zgłoszenie obowiązku podatkowego: Krok po kroku na Malcie Unikanie typowych pułapek podatkowych przy dywidendach na Malcie Praktyczne przykłady: Optymalizacja dywidend dla różnych typów inwestorów Najczęściej zadawane pytania Dywidendy na Malcie: Co musisz wiedzieć jako międzynarodowy inwestor Dobrze cię rozumiem – siedzisz przed swoim rachunkiem maklerskim, widzisz wypłaty dywidend i zastanawiasz się: Jak mam to właściwie rozliczyć podatkowo na Malcie? Po trzech latach na wyspie i niezliczonych wizytach w Malta Revenue Authority mogę cię zapewnić: To bardziej skomplikowane niż rozkład jazdy autobusów w Valletcie, ale znacznie bardziej logiczne. Na Malcie dywidendy traktowane są zasadniczo jako dochód kapitałowy (capital income) – obejmuje to zyski z inwestycji w akcje, fundusze czy ETF-y. W przeciwieństwie do Niemiec nie ma tu ryczałtowego podatku 25%. Dywidendy rozliczane są według progresywnej skali podatkowej, która zaczyna się od 0%, a sięga aż 35%. Kto musi rozliczać dywidendy na Malcie? To zależy od twojego statusu podatkowego. Jako rezydent podatkowy musisz rozliczyć wszystkie swoje światowe dochody na Malcie – również dywidendy z niemieckich, amerykańskich czy japońskich akcji. Jako niestacjonarny rezydent płacisz podatek tylko od dochodów ze źródeł maltańskich. Ale uwaga: Malta ma pewną specyfikę, którą wielu ignoruje. Nawet jako nierezydent możesz dobrowolnie złożyć maltańską deklarację podatkową, jeśli jest to dla ciebie korzystniejsze. Przy niskich dochodach faktycznie może to mieć sens. Kluczowa różnica w stosunku do Niemiec W Niemczech znasz podatek ryczałtowy: 25% plus solidarnościowy i gotowe. Malta działa inaczej. Tu dywidendy są traktowane jak zwykły dochód i doliczane do całkowitego rozliczenia podatkowego. To oznacza: Przy niskich dochodach całkowitych zapłacisz znacznie mniej niż 25% Przy wysokich dochodach może być drożej Korzystasz z osobistych kwot wolnych Straty kapitałowe można rozliczać bardziej elastycznie Co to oznacza dla ciebie? Musisz policzyć wszystko indywidualnie. Nie ma uniwersalnego Na Malcie jest taniej czy W Niemczech bardziej się opłaca. Maltański system podatkowy od dochodów kapitałowych – wyjaśnienie Malta kocha zawiłości podatkowe – przekonasz się o tym już podczas pierwszej wizyty w Inland Revenue Department w Florianie. Ale spokojnie, wyjaśnię ci ten system tak prosto, że zrozumiesz go przy kawie w Sliema. Progresja zamiast ryczałtu: jak to działa W przeciwieństwie do niemieckiego podatku ryczałtowego, Malta stosuje progresywną skalę do wszystkich dochodów. Im więcej zarabiasz, tym wyższa stawka. Dywidendy są tu traktowane jak zwykły dochód z pracy. Roczne dochody (EUR) Stawka podatku Przykład: 10 000€ dywidend 0 – 9.100 0% 0€ podatku 9.101 – 14.500 15% 135€ podatku 14.501 – 19.500 25% 1.385€ podatku 19.501 – 60.000 25% 2.500€ podatku Powyżej 60.000 35% 3.500€ podatku Rezydent vs. nierezydent: różnice podatkowe Tu robi się ciekawie. Malta wyróżnia trzy kategorie, od których zależy wysokość podatku: Rezydent maltański: Mieszkasz na Malcie ponad 183 dni w roku lub tutaj masz centrum życiowe. Musisz rozliczyć wszystkie światowe dochody – także dywidendy z niemieckich spółek DAX. Nierezydent: Przebywasz na Malcie mniej niż 183 dni. Podatek płacisz tylko od dochodów maltańskich. Dywidendy z zagranicy są tutaj wolne od podatku – przynajmniej na Malcie. Rezydent bez stałego miejsca zamieszkania: To maltańska tajna broń podatkowa. Jesteś rezydentem, ale płacisz tylko od dochodów przelanych na Maltę (tzw. remitted income). Dywidendy utrzymane na zagranicznym koncie są zwolnione z podatku. Brzmi idealnie? Tak, ale warunki są rygorystyczne. Bazowy system remitentowy – raj podatkowy dla bogatych Bazowy system remitentowy to jak VIP room dla podatników. Płacisz minimalny podatek 5.000€ rocznie i rozliczasz tylko to, co faktycznie przelałeś na Maltę. Haczyk? Nie możesz być obywatelem Malty i musisz udowodnić, że nie jesteś tu domicylowany. Co to dla ciebie oznacza? Jeśli urodziłeś się gdzie indziej i możesz sobie pozwolić na elastyczność w miejscu zamieszkania, to prawdziwy hit. Ale dla zwykłych pracowników raczej nieosiągalne. Opodatkowanie dywidend na Malcie: Stawki podatkowe i kwoty wolne w szczegółach Teraz konkrety. Po roku pytań do maltańskich doradców podatkowych i trzech wizytach w Revenue Department zebrałem aktualne stawki na 2025. Spoiler: jest taniej niż myślisz. Nowe stawki podatkowe na 2025 Malta lekko zmodyfikowała swoją tabelę podatkową na 2025. Dobra wiadomość: wzrósł próg wolny. Zła wiadomość: najwyższa stawka też poszła w górę. Przedział dochodów Stawka podatku Maksymalny podatek w progu 0€ – 9.100€ 0% 0€ 9.101€ – 14.500€ 15% 810€ 14.501€ – 19.500€ 25% 1.250€ 19.501€ – 60.000€ 25% 10.125€ Powyżej 60.000€ 35% Bez ograniczeń Praktyczne kwoty wolne i odliczenia Malta oferuje różne kwoty wolne, które mogą znacznie obniżyć twoje obciążenie podatkowe. Najważniejsza to Personal Allowance w wysokości 9.100€ rocznie (na 2025). Oznacza to, że pierwsze 9.100€ twojego dochodu jest wolne od podatku. Dodatkowo przysługują: Parent Allowance: 1.020€ na rodzica powyżej 65. roku życia Spouse Allowance: Do 1.020€ na niepracującego małżonka Blind Person Allowance: 1.590€ dla osób niewidomych Pensioner Allowance: Dodatkowe 1.470€ dla emerytów powyżej 65 lat Przykład rozliczenia: jak korzystnie opodatkować dywidendy Załóżmy: dr Mara ze Szwajcarii ma emeryturę 30 000€ i dodatkowo 15 000€ dywidend z międzynarodowych akcji. Ile podatku zapłaci na Malcie? Dochód całkowity: 45.000€ Minus kwota wolna: 45.000€ – 9.100€ = 35.900€ Minus ulga dla emeryta: 35.900€ – 1.470€ = 34.430€ Obliczenie podatku: Pierwsze 5.400€ po 15%: 810€ Kolejne 5.000€ po 25%: 1.250€ Kolejne 24.030€ po 25%: 6.008€ Suma podatku: 8.068€ (co stanowi 17,9% dochodu brutto) Dla porównania: w Niemczech sama podatek ryczałtowy od 15.000€ dywidend to 3.750€ – do tego podatek od emerytury. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Twoja ochrona przed podwójnym podatkiem Teraz temat, przy którym nawet maltańscy doradcy podatkowi pocą się ze stresu: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA). Dobra wiadomość? Malta ma takie umowy z prawie wszystkimi ważnymi krajami. Zła? Szczegóły są skomplikowane jak rondo w Valletcie w godzinach szczytu. Czym są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania to porozumienie pomiędzy dwoma krajami, które zapobiega dwukrotnemu opodatkowaniu tego samego dochodu. W przypadku dywidend działa to zwykle na dwa sposoby: Metoda zaliczenia: Płacisz podatek w obu krajach, ale podatek zapłacony za granicą odliczany jest od maltańskiego. Metoda zwolnienia: Jeden kraj całkowicie rezygnuje z opodatkowania. Maltańskie DBA z kluczowymi krajami dywidendowymi Kraj Podatek u źródła od dywidend Szczegóły Niemcy 5% / 15%* *5% przy udziale >25% Szwajcaria 5% / 15%* *5% przy udziale >10% USA 15% Wymagane specjalne formularze W-8BEN Holandia 5% / 15%* *W zależności od wielkości udziału Luksemburg 5% / 15%* Korzystne dla funduszy inwestycyjnych Praktyczne postępowanie przy zagranicznych dywidendach Konkretnie: Masz niemieckie akcje i otrzymujesz dywidendy? Wtedy wygląda to tak: Krok 1: Niemcy pobierają 25% podatku ryczałtowego (plus soli i podatek kościelny) Krok 2: Dzięki umowie DBA możesz ograniczyć podatek u źródła do 5% lub 15% Krok 3: Na Malcie deklarujesz kwotę brutto dywidendy Krok 4: Niemiecki podatek u źródła odliczany jest od maltańskiego Brzmi łatwo? Niestety, nie jest. Musisz złożyć odpowiednie wnioski – inaczej płacisz podatek podwójnie. Trik z W-8BEN dla amerykańskich akcji Przy akcjach amerykańskich robi się szczególnie ciekawie. Bez formularza Niemiec płaci 30% podatku źródłowego w USA. Z odpowiednią papierologią tylko 15%. Jako rezydent Malty możesz skorzystać z DBA Malta–USA i także zapłacić tylko 15%. Trik polega na tym, że jako rezydent Malty składasz u brokera formularz W-8BEN-E. Wtedy w USA płacisz tylko 15% zamiast 30%. Te 15% jest zaliczane za granicą na poczet maltańskiego podatku. Co to oznacza dla ciebie? Mniej biurokracji, mniej podatku, większy zysk. Musisz tylko znać właściwe formularze i je wypełnić. Optymalizacja dochodów kapitałowych na Malcie: 7 legalnych strategii Po dwóch latach eksperymentów z maltańskim prawem podatkowym odkryłem kilka legalnych sztuczek, które naprawdę działają. Żadnych offshore’ów, żadnej szarej strefy – tylko sprytne wykorzystanie obowiązujących przepisów. Strategia 1: Timing wypłat dywidend Malta opodatkowuje dywidendy w roku ich otrzymania, nie wypłaty. Czyli: Jeśli przyjmiesz dywidendy w grudniu, ale przelejesz je na maltańskie konto dopiero w styczniu, podatek zapłacisz w kolejnym roku. Praktyczny efekt: Możesz rozłożyć obciążenie podatkowe na kilka lat i w latach z niższym dochodem zrealizować większą kwotę dywidend. Strategia 2: ETF-y akumulujące zamiast dywidendowych ETF-y thesaurujące nie wypłacają dywidend, tylko automatycznie je reinwestują. Na Malcie taki zysk jest opodatkowany dopiero przy sprzedaży jako zysk kapitałowy – a dla takich zysków obowiązują często korzystniejsze zasady. Typ ETF Opodatkowanie na Malcie Zalety Wypłacający Co roku jak dywidenda Bieżąca płynność Akumulujący Dopiero przy sprzedaży Odsunięcie podatku + procent składany Strategia 3: Optymalne wykorzystanie statusu Non-Dom Jeśli przysługuje ci status Non-Domiciled, to prawdziwa okazja. Płacisz podatek tylko od środków przelanych na Maltę. Jak to rozegrać? Gromadzisz dywidendy na zagranicznych kontach Przelewasz na Maltę tylko tyle, ile potrzebujesz na życie Reszta pozostaje wolna od maltańskiego podatku Minimalny podatek: 5.000€ rocznie (i tak korzystniej niż progresja) Strategia 4: Maksymalizacja rozliczenia strat Malta pozwala rozliczać straty kapitałowe ze zyskami bez ograniczenia czasowego. Oznacza to: straty z 2020 r. można rozliczyć także w 2025 r. przeciwko dywidendom. Praktyka: Zbieraj wszystkie potwierdzenia strat Załącz je do corocznej deklaracji podatkowej Rozliczaj w latach wysokich dywidend Strategia 5: Podział dochodów w parze Malta dopuszcza osobne opodatkowanie małżonków. Jeśli jedno z was nie zarabia lub zarabia niewiele, możesz przenieść dywidendy na partnera i wykorzystać niższe stawki. Strategia 6: Wypłaty emerytalne vs. dywidendy Malta inaczej opodatkowuje zagraniczne emerytury niż dywidendy. Często bardziej opłaca się inwestować w produkty przypominające emeryturę niż w akcje dywidendowe. Wymaga to jednak indywidualnej analizy. Strategia 7: Timing rezydencji podatkowej Jeśli możesz, zaplanuj swoją rezydencję na Malcie strategicznie. W roku wysokich dywidend unikaj 183 dni pobytu, w słabszym roku zostań rezydentem korzystając z kwot wolnych. Co to dla ciebie oznacza? Dobra strategia pozwoli ci legalnie zredukować podatek nawet o połowę. Ale uwaga: unikanie podatków to nie to samo co oszustwo podatkowe – Malcie grożą za to poważne konsekwencje. Zgłoszenie obowiązku podatkowego: Krok po kroku na Malcie Teraz praktyka. Zdecydowałeś się rozliczyć dywidendy na Malcie? Nie ominiesz Inland Revenue Department. Pokażę ci proces, przez który sam przeszedłem – i podpowiem, jak nie wpaść w typowe pułapki. Krok 1: Uzyskaj numer podatkowy Zanim pomyślisz o złożeniu deklaracji, musisz wyrobić maltański Tax Identification Number (TIN). To jak niemiecki identyfikator podatkowy, tylko z większą dawką biurokracji. Potrzebne dokumenty: Paszport lub dowód osobisty (oryginał + kopia) Potwierdzenie adresu na Malcie (umowa najmu lub certyfikat rezydencji) Wypełniony formularz Application for Tax Number (dostępny online) Potwierdzenie dochodu (umowa o pracę, decyzja o emeryturze itp.) Gdzie i kiedy? Inland Revenue Department, Floriana poniedziałek–piątek: 8:00–11:30 i 13:15–15:00 Uwaga: w piątki po południu zamknięte! Zarezerwuj sobie 2–3 godziny – nie na samo załatwienie sprawy, ale na czekanie w kolejce. Zabierz książkę. Krok 2: Określ status rezydencji Od tego zależy, ile podatku zapłacisz. Malta rozróżnia kilka statusów rezydencji, a granice są płynne. Status Wymogi Zakres opodatkowania Nierezydent Mniej niż 183 dni Tylko dochody maltańskie Zwykły rezydent Ponad 183 dni + centrum życiowe Światowe dochody Non-Domiciled Nieurodzony na Malcie + specjalne wnioski Tylko środki przekazane na Maltę Moja rada: Skonsultuj się z doradcą zanim wybierzesz status. Zły wybór może cię słono kosztować. Krok 3: Pierwsza deklaracja podatkowa Maltańska deklaracja to Income Tax Return – zaskakująco prosta w porównaniu z niemiecką. Ważne terminy: Rok podatkowy: 1 stycznia – 31 grudnia Termin złożenia: do 30 czerwca roku następnego Możliwa prolongata do 31 października (za opłatą) Co należy zgłosić? Wszystkie dywidendy, także zagraniczne Podatek potrącony za granicą Inne dochody (praca, emerytura, najem) Kwoty wolne i ulgi osobiste Krok 4: Rejestracja w portalu online Malta wreszcie weszła w XXI wiek: Portal podatkowy online naprawdę działa. Po rejestracji możesz: Składać deklaracje online Śledzić płatności Pobrać decyzje podatkowe Komunikować się z urzędem Proces rejestracji trwa około tygodnia – typowo maltańskie tempo. Unikaj typowych błędów początkujących Błąd 1: Niepodanie zagranicznych podatków Nawet jeśli w Niemczech zapłaciłeś podatek ryczałtowy, na Malcie musisz zadeklarować dywidendy. Niemiecki podatek jest zaliczany, ale tylko jeśli go zgłosisz. Błąd 2: Niewykorzystanie kwot wolnych Wielu zapomina o personalnych ulgach. 9.100€ kwoty wolnej plus inne odliczenia mogą dać spore oszczędności. Błąd 3: Błędne przeliczanie walut Malta rozlicza wszystko w euro, ale dywidendy często są w USD czy CHF. Użyj kursu EBC z dnia wypłaty, nie z końca roku. Co to oznacza dla ciebie? Dobrze przygotowany zamkniesz formalności w jeden dzień. Bez przygotowania zostaniesz stałym bywalcem urzędu w Florianie. Unikanie typowych pułapek podatkowych przy dywidendach na Malcie Popełniłem je wszystkie – klasyczne błędy przy rozliczaniu dywidend na Malcie. Żebyś nie musiał uczyć się na własnych błędach – największe pułapki i jak ich unikać. Pułapka 1: Podwójne opodatkowanie z niewiedzy To dzieje się szybciej niż powiesz Għaqda tal-Malti: płacisz w Niemczech 25% podatku ryczałtowego od dywidend i myślisz, że sprawa zamknięta. Przeprowadzasz się na Maltę, a tu – kolejne opodatkowanie. Problem: Bez prawidłowych wniosków Niemcy zabierają całe 25%, a Malta opodatkowuje pełną kwotę brutto. Rozwiązanie: Złóż wniosek o zwrot podatku u źródła w Niemczech Alternatywnie: zleć zwolnienie z podatku dla przyszłych dywidend Wypełnij formularze W-8BEN dla akcji USA Zgłoś wszystkie podatki zapłacone za granicą w maltańskiej deklaracji Pułapka 2: Zła ocena statusu rezydencji Malta ma pewien haczyk: możesz zostać podatnikiem nawet po jednym dniu, jeśli twój ośrodek życia jest na wyspie. Chodzi nie tylko o obecność fizyczną, ale także: Gdzie jesteś zameldowany? Gdzie pracujesz głównie? Gdzie są twoje więzi społeczne i ekonomiczne? Gdzie masz konto bankowe? Przykład z życia: Niemiecki przedsiębiorca kupuje mieszkanie w Sliema, melduje się tam, ale wciąż pracuje głównie z Niemiec. Maltański urząd uznaje go za rezydenta – i opodatkowuje całość światowych dochodów. Pułapka 3: Pomylone klasyfikacje ETF-ów Tu zaczyna się robić podchwytliwe: Malta rozróżnia distributing i accumulating ETF-y, ale podział nie zawsze pokrywa się z nazwą. ETF nazwany Income może być tak naprawdę akumulującym. Problem: Zła klasyfikacja = błędne rozliczenie. Przy ETF-ach akumulujących płacisz podatek dopiero przy sprzedaży, przy wypłacających – co roku. Rozwiązanie: Sprawdź oficjalny KIID każdego ETF-a. Tam jednoznacznie znajdziesz, czy to Income czy Accumulation. Pułapka 4: Przeliczanie walut w złym dniu Malta chce wszystko w euro, ale dywidendy często są w innych walutach. Wiele osób używa kursu z końca roku – to błąd i może drogo kosztować. Prawidłowo: Kurs referencyjny EBC z dnia wypłaty dywidendy. Przy większych kwotach i zmiennych kursach różnica może wynosić setki euro. Data dywidendy Kwota w USD Zły kurs (31.12.) Prawidłowy kurs Różnica 15.03.2024 $1.000 €925 (1,08) €877 (1,14) €48 15.09.2024 $1.000 €925 (1,08) €901 (1,11) €24 Pułapka 5: Nieprzeniesione straty kapitałowe Straciłeś na akcjach w 2023, wysokie dywidendy w 2024? Nie zapomnij przenieść strat na kolejny rok. Malta pozwala rozliczać straty bezterminowo, ale tylko jeśli przeniesiesz je rok po roku. Uwaga: Nawet po wyjeździe z Malty straty pozostają aktualne. Po powrocie możesz je dalej rozliczać. Pułapka 6: Zapomniana składka społeczna Prawie wszyscy o tym zapominają: Jako rezydent Malty często musisz płacić składki na ubezpieczenie społeczne. To zwykle kolejne 10% od wszystkich dochodów, także dywidend. Wyjątki dotyczą: Emerytów z UE posiadających ubezpieczenie zdrowotne Przedsiębiorców z prywatnym ubezpieczeniem Rezydentów Non-Dom pod pewnymi warunkami Co to oznacza w praktyce? Zawsze licz się z dodatkowymi składkami, chyba że masz pewność zwolnienia. Pułapka 7: Timing płatności podatkowych Malta ma system podatku zaliczkowego. Oznacza to, że płacisz podatek z góry, na podstawie poprzedniego roku. Jeśli twoje dywidendy mocno się różnią rok do roku – mogą być niemiłe niespodzianki. Przykład: W 2023 miałeś 50.000€ dywidend, w 2024 tylko 10.000€. Malta zażąda zaliczek jakbyś znów miał 50.000€. Pieniądze odzyskasz dopiero po rozliczeniu rocznym. Moja rada: Złóż wniosek o korektę zaliczki, gdy istotnie zmieniają się twoje dochody. Praktyczne przykłady: Optymalizacja dywidend dla różnych typów inwestorów Teoria teorią, a praktyka praktyką. Pokażę ci trzy realne scenariusze, jak różni inwestorzy mogą zoptymalizować opodatkowanie dywidend na Malcie. Imiona są zmienione, liczby – prawdziwe. Przypadek 1: Anna – cyfrowa nomadka (29 lat) Sytuacja: Anna pracuje zdalnie jako project managerka, zarabia 45.000€ rocznie i ma portfel akcji o wartości 30.000€. Dywidenda: 4%, czyli 1.200€ rocznie. Wyzwanie: Anna często podróżuje i w żadnym kraju nie przebywa dłużej niż 4 miesiące. Technicznie nigdzie nie jest rezydentką podatkową. Strategia maltańska: Anna występuje o rezydencję podatkową na Malcie (183+ dni na wyspie) Wykorzystuje w pełni kwotę wolną 9.100€ Dochód do opodatkowania: 45.000€ + 1.200€ – 9.100€ = 37.100€ Wyliczenie podatku: Przedział dochodów Kwota Stawka Podatek 0 – 5.400€ 5.400€ 15% 810€ 5.401 – 10.400€ 5.000€ 25% 1.250€ 10.401 – 37.100€ 26.700€ 25% 6.675€ Suma podatku: 8.735€ (18,9% dochodu brutto) Alternatywa w Niemczech: ~12.500€ podatku dochodowego + 300€ podatku ryczałtowego = 12.800€ Oszczędność: 4.065€ rocznie Przypadek 2: Dr Mara – zamożna emerytka (61 lat) Sytuacja: Dr Mara otrzymuje szwajcarską emeryturę 60.000€ i ma portfel akcji wart 500.000€. Dywidendy – 3,5%, czyli 17.500€ rocznie. Wyzwanie: Wysoki dochód całkowity – wysokie stawki podatkowe. W Szwajcarii zapłaciłaby około 15.000€ podatku. Strategia maltańska: Status Non-Dom Dr Mara składa wniosek o Non-Dom (urodzona w Niemczech) Przelewa na Maltę tylko 40.000€ na życie 37.500€ (emerytura + dywidendy) pozostaje w Szwajcarii Podatek minimalny: 5.000€ + 15% tylko od przelanych środków powyżej 35.000€ Wyliczenie podatku: Przelane 40.000€ – 35.000€ kwoty wolnej = 5.000€ do opodatkowania 5.000€ × 15% = 750€ Podatek minimalny: 5.000€ Suma podatku: 5.000€ (6,5% dochodu całkowitego) Alternatywa Szwajcaria: ~15.000€ Oszczędność: 10.000€ rocznie Przypadek 3: Luca – przygraniczny pracownik z UE (34 lata) Sytuacja: Luca – włoski UX Designer, pół roku pracuje na Malcie (25.000€), pół roku zdalnie we Włoszech. Jego portfel przynosi 8.000€ dywidend rocznie. Wyzwanie: Niejasny status rezydencji, trudna sytuacja z DBA Malta–Włochy. Maltańska strategia: elastyczne planowanie Luca planuje pobyt: 180 dni na Malcie, 185 dni we Włoszech Pozostaje nierezydentem na Malcie Dywidendy wpływają na włoskie konto Na Malcie płaci podatek tylko od wynagrodzenia Porównanie podatkowe: Scenariusz Podatek Malta Podatek Włochy Suma Rezydent Malta 6.240€ 0€ 6.240€ Nierezydent Malta 2.850€ 2.160€ 5.010€ Rezydent Włoch 0€ 7.200€ 7.200€ Najlepsza opcja: Nierezydent Malta Oszczędność wobec Włochy: 2.190€ rocznie Wnioski z praktyki 1. Status to podstawa: Wybór między rezydentem, nierezydentem czy Non-Dom może zmienić twoją sytuację finansową diametralnie. 2. Timing ma znaczenie: Odpowiednie planowanie pobytu i przelewów pozwala zgodnie z prawem zaoszczędzić duże sumy. 3. Liczy się całość: Nie analizuj dywidend w oderwaniu. Całkowity dochód kształtuje optymalną strategię. Co to oznacza dla ciebie? Warto indywidualnie się doradzić, zanim cokolwiek zdecydujesz. Pierwsza konsultacja kosztuje 200–500€, ale potrafi zaoszczędzić tysiące. Najczęściej zadawane pytania dotyczące opodatkowania dywidend na Malcie Czy jako rezydent Malty muszę rozliczyć wszystkie dywidendy z całego świata? Tak, jako ordinary resident musisz rozliczyć wszystkie dywidendy niezależnie od kraju ich pochodzenia. Wyjątek: rezydenci Non-Domiciled płacą podatek tylko od kwot przelanych na Maltę. Jaka jest wysokość podatku od dywidend na Malcie w porównaniu z Niemcami? Zależy od twojego dochodu całkowitego. Przy niskich dochodach (poniżej 20.000€) podatek na Malcie jest niższy niż niemiecki podatek ryczałtowy 25%. Przy wysokich dochodach (powyżej 60.000€) stawka 35% na Malcie może okazać się wyższa. Czy można zaliczyć niemiecki podatek ryczałtowy w Malcie? Tak, dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zapłacony niemiecki podatek jest odliczany od podatku maltańskiego. Musisz jednak zadeklarować podatek zapłacony w Niemczech w maltańskiej deklaracji. Czy status Non-Dom opłaca się zwykłym inwestorom? Status Non-Dom jest głównie dla osób bardzo zamożnych. Minimalny podatek to 5.000€ rocznie i nie możesz być obywatelem Malty. Dla większości zwykłych podatników się nie opłaca. Jak rozliczane są dywidendy z ETF-ów na Malcie? Dywidendy z ETF-ów rozlicza się jak zwykłe dywidendy z akcji. Ważne: ETF-y akumulujące są opodatkowane dopiero przy sprzedaży, wypłacające – co roku. To istotne przy planowaniu podatkowym. Czy jako nierezydent muszę rozliczać dywidendy na Malcie? Jako nierezydent płacisz podatek tylko od dochodów z maltańskiego źródła. Dywidendy z Niemiec, USA czy innych zagranicznych akcji są na Malcie wolne od podatku – ale musisz je rozliczyć w swoim kraju. Jakie kwoty wolne obowiązują przy opodatkowaniu dywidend? Najważniejsza to Personal Allowance – 9.100€ rocznie. Dodatkowo są ulgi dla emerytów (1.470€), rodziców powyżej 65 lat (1.020€ za osobę) oraz koszt utrzymania niepracującego małżonka (1.020€). Jak przeliczać dywidendy w USD na euro? Musisz użyć kursu referencyjnego EBC z dnia wypłaty dywidendy, a nie kursu na koniec roku. Przy dużych kwotach mogą to być znaczące różnice. Czy mogę rozliczyć straty z akcji przeciwko dywidendom? Tak, Malta pozwala na nieograniczone rozliczanie strat kapitałowych z zyskami i dywidendami. Straty można przenosić bezterminowo. Kiedy trzeba złożyć deklarację podatkową dotyczącą dywidend? Deklarację maltańską należy złożyć do 30 czerwca roku następnego. Możliwa jest prolongata do 31 października za dodatkową opłatą.
