Spis treści Co naprawdę oznacza remittance basis Status Non-Dom na Malcie: warunki i pułapki Kiedy zagraniczne dochody pozostają wolne od podatku Praktyczne zastosowania w różnych sytuacjach życiowych Najczęstsze błędy i jak ich unikać Krok po kroku: Jak ubiegać się o status Non-Dom Planowanie podatkowe z remittance basis: strategie i ograniczenia Najczęściej zadawane pytania Wyobraź sobie, że jako cyfrowy nomada zarabiasz 80.000 euro rocznie, mieszkasz na Malcie i od większości tej kwoty nie płacisz maltańskiego podatku. Brzmi zbyt dobrze, żeby było prawdziwe? A jednak jest to możliwe – pod warunkiem, że dobrze rozumiesz i wykorzystujesz remittance basis. Wyjaśnię ci dziś, jak działa ten system podatkowy, kiedy ma zastosowanie i – co najważniejsze – na jakie pułapki szczególnie musisz uważać. Po dwóch latach życia na Malcie i niezliczonych rozmowach z doradcami podatkowymi, ekspatami oraz niejednym sfrustrowanym klientem, mogę cię zapewnić o jednym: remittance basis to ani magia, ani oszustwo podatkowe. To legalny mechanizm, który Malta oferuje wybranym osobom – pod warunkiem ścisłego przestrzegania zasad gry. Co naprawdę oznacza remittance basis Remittance basis (opodatkowanie na zasadzie przekazania środków) to zasada, według której na Malcie płacisz podatek wyłącznie od tych dochodów, które faktycznie przelewasz lub wykorzystujesz na Malcie. Brzmi prosto? I takie jest – dopóki nie wejdziesz w szczegóły. Zrozumienie podstawowej zasady Wyobraź sobie, że masz trzy garnki”: Garnek 1: Maltańskie dochody (zawsze opodatkowane na Malcie) Garnek 2: Zagraniczne dochody sprowadzone na Maltę (podlegające opodatkowaniu) Garnek 3: Zagraniczne dochody pozostawione za granicą (nieopodatkowane na Malcie) Sztuka polega na tym, by garnek 3 był jak największy. Uwaga: Maltański urząd skarbowy nie jest naiwny. Mają precyzyjne reguły określające, kiedy środki uważa się za przekazane na Maltę”. Kto może skorzystać z remittance basis? Tylko osoby posiadające status Non-Domiciled mogą korzystać z remittance basis. Non-Domiciled (w skrócie: Non-Dom) to w uproszczeniu osoba, która mieszka na Malcie, ale jej środek życiowy” znajduje się gdzie indziej. To nie to samo co miejsce zamieszkania, lecz bardziej złożona konstrukcja prawna. Ważna uwaga: Nie jestem doradcą podatkowym. Ten artykuł to przegląd tematu i nie zastępuje profesjonalnej konsultacji. W konkretnych przypadkach zwróć się do maltańskiego doradcy podatkowego lub adwokata. Zgodnie z maltańskim prawem podatkowym (Income Tax Act, Chapter 123), osoba może mieć status Non-Dom, jeśli nie urodziła się na Malcie oraz jej ojciec nie pochodzi z Malty. Brzmi archaicznie, ale taki jest przepis. Dwa rodzaje remittance basis Cechy Globalny Non-Dom Malta Non-Dom Roczna opłata 5.000€ Brak Minimalny podatek 5.000€ Brak Opodatkowanie Tylko przekazane środki Tylko przekazane środki Wymagania Brak domicylu na Malcie Rezydent na Malcie, lecz bez domicylu Co to oznacza dla ciebie? Większość ekspatów wybiera Malta Non-Dom, który nie wymaga rocznej opłaty. Opcja za 5.000€ opłaca się tylko przy bardzo wysokich dochodach lub złożonych strukturach międzynarodowych. Status Non-Dom na Malcie: warunki i pułapki Tu zaczynają się schody. Status Non-Dom to nie papier”, który po prostu wypełniasz. To ocena twojej sytuacji życiowej według określonych kryteriów prawa. Podstawowe wymagania Status Non-Dom możesz uzyskać jeśli: Nie urodziłeś się na Malcie Twój ojciec nie ma maltańskiego pochodzenia Nie zamierzasz uczynić Malty swoim stałym centrum życiowym Punkt trzeci jest kluczowy. Zamiar” jest trudny do udowodnienia – lub podważenia. Maltański fiskus analizuje twoje faktyczne zachowania: Gdzie są twoje najważniejsze relacje osobiste? Gdzie skupia się twoja główna aktywność gospodarcza? Gdzie planujesz mieszkać w dłuższej perspektywie? Gdzie twoje dzieci chodzą do szkoły? Gdzie znajduje się grób rodzinny? (Tak, to się liczy!) Typowe pułapki przy statusie Non-Dom Pułapka 1: Nieruchomościowa Kupujesz mieszkanie w Sliema za 400.000€ i urządzasz je na stałe. Fiskus uważa, że planujesz zostać na zawsze. Rozwiązanie: lepiej wynajmować, a jeśli kupujesz, traktuj to jako inwestycję. Pułapka 2: Rodzinna Dzieci chodzą na Maltę do szkoły, partnerka/żona pracuje na miejscu. To mocne przesłanki do uznania zamiaru domicylu. Tu trzeba wyjątkowo uważać w argumentacji. Pułapka 3: Biznesowa Zakładasz maltańską spółkę i przenosisz na Maltę cały biznes. To może zagrozić statusowi Non-Dom, nawet jeśli podatkowo wygląda to atrakcyjnie. Dowody i dokumentacja Maltańska skarbówka może w każdej chwili sprawdzić twój status Non-Dom. Przygotuj się: Dokumentuj związki z krajem pochodzenia Prowadź szczegółowy dziennik podróży Zachowuj dowody wydatków poza Maltą Potwierdzaj kontakty biznesowe i osobiste poza Maltą Co to oznacza dla ciebie? Status Non-Dom nie jest dany raz na zawsze. Musisz go udowadniać aktywnie. Po 15 latach pobytu na Malcie robi się trudniej – bo powstaje domniemanie domicylu. Kiedy zagraniczne dochody pozostają wolne od podatku Przechodzimy do sedna: kiedy nie płacisz podatku na Malcie od zagranicznych dochodów? Odpowiedź jest zaskakująco złożona. Remittance principle w praktyce Płacisz maltański podatek wyłącznie od tych zagranicznych dochodów, które remitujesz” (przelewasz/wprowadzasz) na Maltę. Co jednak uważa się za remittance? Jasne przypadki remittance: Bezpośredni przelew z niemieckiego konta firmowego na konto na Malcie Opłacenie maltańskich wydatków zagraniczną kartą kredytową Przywiezienie gotówki na Maltę Przelew do maltańskich usługodawców z zagranicznego konta Szare strefy: Wydatki zagraniczną kartą kredytową na potrzeby na Malcie Inwestycje w maltańskie nieruchomości z zagranicznego rachunku Płatności na rzecz członków rodziny mieszkających na Malcie Mixed Fund Doctrine (zasada mieszania środków) Tutaj sprawa komplikuje się na dobre. Jeśli różne rodzaje dochodów są przelane na jedno konto, obowiązuje specjalna reguła: W przypadku kont mieszanych zakłada się, że w pierwszej kolejności wydajesz środki opodatkowane. Przykład: Na niemieckim koncie masz 50.000€ z maltańskich źródeł i 100.000€ z innych krajów UE. Jeśli przelejesz na Maltę 30.000€, całość zostanie uznana za środki z maltańskich źródeł – więc podlegają opodatkowaniu. Strategiczne prowadzenie rachunków Recepta: jasny podział kont. Typ konta Zastosowanie Opodatkowanie Konto maltańskie Wydatki życia na Malcie Wszystkie wpływy opodatkowane Konto zagraniczne A Tylko zagraniczne, nie-malatańskie dochody Tylko przekazane środki opodatkowane Konto zagraniczne B Tylko dochody z Malty W całości opodatkowane Konto inwestycyjne Zagraniczne przychody kapitałowe Opodatkowane tylko przy remittance Szczególne rodzaje dochodów Przychody kapitałowe: Dywidendy i odsetki spoza Malty są opodatkowane tylko po remittance. Zyski z kursów kapitałowych mogą być niekiedy wolne od podatku – nawet po przekazaniu na Maltę. Dochody z nieruchomości: Najem nieruchomości w Niemczech podlega opodatkowaniu na Malcie tylko po remittance. Zyski ze sprzedaży mogą zależnie od sytuacji być całkiem wolne od podatku. Emerytury: Zagraniczne renty i emerytury są opodatkowane wyłącznie po remittance – to duża korzyść dla emerytów. Co to oznacza dla ciebie? Dobrze ułożona struktura kont i planowanie pozwala legalnie zachować większość zagranicznych dochodów bez podatku. Uwaga: każdy euro przekazany na Maltę podlega opodatkowaniu. Praktyczne zastosowania w różnych sytuacjach życiowych Przejdźmy do konkretów. Pokazuję, jak remittance basis działa w praktyce dla różnych modeli życia. Cyfrowy nomada: rozliczenie Luci Luca, 34 lata, UX Designer z Włoch, pracuje zdalnie dla klientów z Niemiec i USA. Dochód roczny: 75.000€. Jego struktura: Konto firmowe w Niemczech: wszystkie przychody od klientów Konto prywatne na Malcie: wyłącznie na koszty utrzymania Miesięczny remittance: 2.500€ (30.000€/rok) Skutki podatkowe: Podstawa opodatkowania na Malcie: 30.000€ Dochód wolny od podatku: 45.000€ (zostaje w Niemczech) Podatek na Malcie: ok. 4.200€ (efektywnie 14% od 30.000€) Oszczędność wobec Niemiec: ok. 8.500€/rok Sposób Luci: zagranicznej karty używa tylko poza Maltą. Za wakacje przyjaciół na Malcie płaci z góry, a oni oddają mu gotówkę. Zamożna emerytka: strategia dr Mara Dr Mara, 61 lat, emerytowana lekarka z Zurychu, sprzedała praktykę i żyje z przychodów kapitałowych i emerytury. Jej portfel: Szwajcarska emerytura: 85.000€/rok Przychody kapitałowe: 40.000€/rok Dochody z nieruchomości w Niemczech: 25.000€/rok Jej strategia: Remittance tylko 35.000€/rok na życie Luksusowe wydatki (podróże, samochód) opłacane z konta szwajcarskiego Przychody kapitałowe reinwestowane za granicą Efekt: Płaci na Malcie podatek tylko od 35.000€ (ok. 3.500€), zamiast rozliczać całość 150.000€ w Szwajcarii. Przedsiębiorca: skomplikowane struktury Tutaj zaczynają się schody. Gdy zakładasz firmę na Malcie, zyski często podlegają Full Imputation System – innemu systemowi z możliwością zwrotów podatkowych. Częsty błąd: Wiele osób myśli, że można łączyć zyski maltańskiej firmy z remittance basis. To możliwe tylko wyjątkowo i przy bardzo starannie skonstruowanej strukturze. Pokoleniowa praca zdalna: krótkie pobyty Anna, 29 lat, project manager na zdalnym, chce spędzić trzy miesiące na Malcie. W jej przypadku remittance basis jest bez znaczenia – nie staje się rezydentką podatkową. Zasada: Przy pobycie poniżej 183 dni w roku zwykle nie masz podatkowej rezydencji na Malcie. Wyjątki istnieją, szczególnie przy powtarzalnych wizytach. Praktyczne wskazówki dla wszystkich grup Prowadź odrębne konta: Nigdy nie mieszaj zagranicznych i maltańskich dochodów Dokumentuj wydatki: Każda płatność kartą na Malcie może być remittance Zwracaj uwagę na daty: Remittances przypisuje się do roku, w którym dotarły na Maltę Planuj strukturę inwestycji: Przychody kapitałowe często można reinwestować bez podatku Co to oznacza dla ciebie? Remittance basis najlepiej działa, gdy dostosujesz styl życia i na Malcie przeznaczasz tylko część swoich przychodów. Im większy masz dochód zagraniczny i im niższe wydatki na Malcie – tym większe korzyści. Najczęstsze błędy i jak ich unikać W ciągu dwóch lat na Malcie widziałem wiele kosztownych błędów. Oto najczęstsze – i sposoby, jak ich uniknąć. Błąd 1: Pułapka z kartą kredytową Problem: Marcus używa niemieckiej karty kredytowej do wszystkiego na Malcie – restauracje, stacje paliw, sklepy. Na koniec roku dostaje rachunek podatkowy na 8.000€. Dlaczego: Każda płatność zagraniczną kartą na cele na Malcie uznaje się za remittance. 45.000€ transakcji z karty liczą się jako dochód sprowadzony” na Maltę. Rozwiązanie: Używaj zagranicznych kart tylko na wyjazdach poza Maltą Przelewaj co miesiąc określoną kwotę na Maltę Na Malcie płać tylko z maltańskiego rachunku Błąd 2: Pułapka inwestycyjna Problem: Sarah kupuje maltańskie obligacje skarbowe z niemieckiego konta i myśli, że to remittance. Dlaczego problematyczne: Inwestycje na Malcie mogą (ale nie muszą) być traktowane jako remittance. Szczegóły zależą od sytuacji. Lepsza strategia: Inwestuj w maltańskie papiery wartościowe wyłącznie z maltańskich kont Do inwestycji globalnych używaj zagranicznych brokerów Precyzyjnie dokumentuj każdy transfer inwestycyjny Błąd 3: Zamieszanie z datami Problem: Peter przelewa 31 grudnia 50.000€ na Maltę, ale środki docierają 2 stycznia. Skutek podatkowy: Remittance przypada na nowy rok podatkowy – jego plan legnie w gruzach. Zasada: Liczy się dzień zaksięgowania na Malcie, nie dzień przelewu. Błąd 4: Zawiłości rodzinne Problem: Thomas przelewa środki swojej dziewczynie na Malcie na wspólne wydatki. Ryzyko: Przelewy na rzecz bliskich mogą być traktowane jako pośredni remittance – szczególnie przy rodzinie czy partnerze. Czyste rozwiązanie: Partnerzy prowadzą rozdzielne finanse Każdy przelewa własne środki na własne potrzeby Wspólne wydatki pokrywa jedno maltańskie konto Błąd 5: Luka dokumentacyjna Problem: Lisa nie potrafi podczas kontroli podatkowej udowodnić, skąd pochodziły przelewy. Konsekwencja: Fiskus uzna, że wszystkie przelewy pochodzą ze źródeł opodatkowanych. System dokumentacyjny: Dokument Cel Archiwizacja Wyciągi ze wszystkich kont Źródła przychodów 10 lat Potwierdzenia przelewów Data remittance 10 lat Zestawienia kart kredytowych Miejsce wydatku 10 lat Zaświadczenia o dochodach Rodzaj dochodu 10 lat Błąd 6: Nieuwzględnienie podwójnego opodatkowania Problem: Wielu zapomina, że także kraj pochodzenia może naliczać podatek. Przykład Niemiec: Nawet jako rezydent podatkowy Malty możesz pozostać podatnikiem w Niemczech – jeśli masz tam ważne interesy gospodarcze. Ochrona przez umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania: Malta ma umowy z większością krajów UE Zabezpieczają one przed podwójnym opodatkowaniem Ale: Musisz stosować się do obu krajowych przepisów Co to oznacza dla ciebie? Najwięcej kosztownych błędów wynika z braku dokumentacji i nieprzemyślanych nawyków płatniczych. Z uporządkowanym systemem i profesjonalnym doradztwem można ich łatwo uniknąć. Krok po kroku: Jak ubiegać się o status Non-Dom Status Non-Dom nie jest przyznawany automatycznie. Musisz o niego wystąpić, przedstawiając stosowne dowody. Oto praktyczny przewodnik. Krok 1: Sprawdź wymagania Zanim zainwestujesz czas i pieniądze, zastanów się szczerze: Miejsce urodzenia: Czy urodziłeś się poza Maltą? Pochodzenie ojca: Czy twój ojciec nie ma maltańskich korzeni? Długoterminowe plany: Czy na pewno nie zamierzasz uczynić Malty swoim stałym centrum życiowym? Niepewność przy choć jednym punkcie? Najpierw skonsultuj się z maltańskim doradcą podatkowym. Krok 2: Zbierz dokumentację Dokumenty obowiązkowe: Akt urodzenia (z tłumaczeniem i poświadczony) Akt urodzenia ojca Paszport Potwierdzenie rezydencji na Malcie Zeznanie podatkowe za poprzedni rok Dodatkowe dowody wzmacniające pozycję: Umowy najmu lub własność nieruchomości w kraju pochodzenia Powiązania biznesowe poza Maltą Więzi rodzinne w kraju pochodzenia Członkostwa w stowarzyszeniach itd. Krok 3: Skorzystaj z pomocy profesjonalisty Zdecydowanie rekomenduję wsparcie eksperta. Koszt (1.500-3.000€) jest tego wart. Co robi dobry doradca podatkowy: Ocena szans na status Non-Dom Przygotowanie dokumentacji Kontakt z urzędem skarbowym Doradztwo strategiczne dotyczące optymalnego planu podatkowego Krok 4: Złóż wniosek do Commissioner for Revenue Wniosek składasz do maltańskiego urzędu skarbowego (Inland Revenue Department). Potrzebujesz: Formal application letter: Opis swojej sytuacji Supporting documents: Wszystkie dowody i zaświadczenia Declaration of non-domicile status: Oświadczenie pod przysięgą Krok 5: Postępowanie sprawdzające Zwykły czas rozpatrzenia: 3–6 miesięcy Możliwe zapytania urzędowe: Szczegółowe wyjaśnienie planów na przyszłość Dodatkowe dokumenty Osobista rozmowa (rzadko, ale możliwa) Urząd może też wydać wstępne potwierdzenie podczas dalszego badania sprawy. Krok 6: Potwierdzenie i wdrożenie Po uzyskaniu pozytywnej decyzji otrzymujesz oficjalne zaświadczenie. Obowiązuje ono zwykle wstecz od daty złożenia wniosku. Teraz musisz: Dopasować swoją deklarację podatkową Optymalizować strukturę rachunków Wdrożyć system monitorowania remittances Koszty procedury Pozycja Koszt Uwagi Doradca podatkowy 1.500-3.000€ Jednorazowo Tłumaczenia dokumentów 200-500€ Zależnie od ilości Poświadczenia notarialne 100-200€ 20-50€ za dokument Opłata za wniosek 0€ Brak oficjalnej opłaty Strategie awaryjne Co, jeśli wniosek zostanie odrzucony? Odwołanie w ciągu 30 dni Ponowna argumentacja Alternatywa: programy typu residence but not domiciled Co to oznacza dla ciebie? Wniosek o status Non-Dom to nie formalność, ale przy odpowiednim przygotowaniu i wsparciu eksperta większość kandydatów osiąga sukces. Zaplanuj 6–12 miesięcy od wniosku do pełnej realizacji struktury. Planowanie podatkowe z remittance basis: strategie i ograniczenia Po uzyskaniu statusu Non-Dom prawdziwa praca zaczyna się: optymalne planowanie podatkowe. Oto sprawdzone strategie i ich granice. Podstawowe strategie Strategia 1: Minimalizuj bieżące remittances Przesyłaj na Maltę tylko tyle, ile faktycznie potrzebujesz na życie. Przykład: Dochód roczny: 120.000€ Utrzymanie na Malcie: 40.000€ Oszczędność: ok. 12.000€/rok wg porównania z Niemcami Strategia 2: Strategic Timing Wykorzystuj moment przekazania na Maltę do optymalizacji podatkowej. Taktyka: Wysokie remittances w latach z niższymi zagranicznymi przychodami Niskie remittances w latach wyższych zagranicznych przychodów Rok urlopu” przeznaczony na duże remittances Zaawansowane strategie Strategia 3: Clean Capital Wykorzystaj oszczędności sprzed przeprowadzki na Maltę. Środki oszczędzone przed uzyskaniem rezydencji na Malcie możesz często przekazać bez opodatkowania – to tzw. clean capital”. Ważne: Musisz być w stanie udokumentować, kiedy i w jaki sposób środki powstały. Strategia 4: Investment Structuring Inteligentne inwestowanie dla maksymalnych korzyści podatkowych. Typ inwestycji Opodatkowanie Rekomendacja Akcje UE (akumulacyjne) Zyski kapitałowe często wolne od podatku Bardzo dobre Zagraniczne nieruchomości Opodatkowane tylko po remittance Dobre Obligacje offshore Zasady złożone Wymagana specjalistyczna wiedza Kryptowaluty Niejasna sytuacja prawna Ostrożność Strategia 5: Corporate Structures Dla przedsiębiorców: łączenie ze spółkami maltańskimi. Tu robi się bardzo złożenie. Malta oferuje różne formy spółek z różnymi korzyściami podatkowymi – niektóre można łączyć z remittance basis. Ważne programy: Malta Global Residence Programme Malta Residence and Visa Programme Highly Qualified Persons Rules Granice planowania podatkowego Granica 1: Substance Requirements Musisz mieć realną obecność gospodarczą na Malcie. Firmy-wydmuszki już nie działają. Granica 2: Dyrektywy UE Unia Europejska stale zaostrza przepisy przeciwko unikaniu podatków. Malta musi je wdrażać. Aktualne trendy (2024/2025): Zaostrzenie wymogów substancji gospodarczej Nowe obowiązki sprawozdawcze struktur podatkowych Silniejsza współpraca między urzędami fiskalnymi w UE Granica 3: Przepisy kraju pochodzenia Malta nie zapewnia ochrony przed podatkiem nałożonym przez inne państwo. Niemieckie szczególne regulacje: Wegzugsbesteuerung przy udziałach Rozszerzony obowiązek podatkowy przy niemieckich przychodach Opodatkowanie dochodów z krajów o niskim podatku Planowanie długoterminowe Perspektywa 15-letnia Po 15 latach na Malcie twój status Non-Dom automatycznie podlega ocenie. Działaj z wyprzedzeniem: Lata 1–10: Maksymalne wykorzystanie remittance basis Lata 11–14: Stopniowe dostosowywanie struktury Od roku 15: Alternatywne strategie lub zmiana rezydencji Strategie wyjścia Rozważ scenariusze: Przeniesienie do innego kraju przyjaznego podatkowo Powrót do kraju z optymalną strukturą Przejście na pełne opodatkowanie na Malcie, korzystając z innych korzyści Zgodność z przepisami i zarządzanie ryzykiem Roczne kontrole: Status Non-Dom wciąż aktualny? System monitorowania remittances działa? Zmiany w przepisach? Czy można zoptymalizować strukturę? System dokumentacyjny: Kwartalne raporty remittances Roczny przegląd podatkowy z doradcą Stała obserwacja zmian prawnych Co to oznacza dla ciebie? Remittance basis to potężne narzędzie, ale nie perpetuum mobile. Wymaga stałego planowania, profesjonalnego wsparcia i dostosowania do zmieniających się warunków. Przy dobrej strategii możesz jednak przez lata realnie oszczędzać na podatkach. Najczęściej zadawane pytania Czy jako obywatel Niemiec mogę zostać Non-Dom na Malcie? Tak, obywatelstwo nie ma znaczenia. Liczy się tylko to, że nie urodziłeś się na Malcie i ojciec nie jest Maltańczykiem. Większość obywateli UE spełnia te kryteria. Ile faktycznie zaoszczędzę na podatkach stosując remittance basis? To zależy od twoich dochodów i wydatków na Malcie. Przy 100.000€ dochodu rocznego i 30.000€ wydatków na Malcie oszczędzasz wobec Niemiec ok. 10.000-15.000€ rocznie. Im wyższy dochód zagraniczny i niższe remittances, tym większa oszczędność. Jak długo trwa uzyskanie statusu Non-Dom? Standardowo 3–6 miesięcy. W złożonych przypadkach do roku. Wstępne potwierdzenie często już po 4–8 tygodniach. Czy stracę status Non-Dom jeśli kupię nieruchomość na Malcie? Nie automatycznie, ale jest to czynnik ryzyka. Zakup może być interpretowany jako sygnał zamiaru domicylu. Jeśli kupujesz mieszkanie, udokumentuj, że to inwestycja lub masz nadal silne powiązania z krajem pochodzenia. Czy mogę łączyć remittance basis z maltańską firmą? To bardzo złożone i zależy od struktury firmy. Zyski z firm maltańskich podlegają zazwyczaj innym przepisom podatkowym. Połączenie jest możliwe, ale wymaga precyzyjnego planowania i wsparcia eksperta. Co się stanie, jeśli przez ponad 183 dni będę poza Maltą? Możesz stracić rezydencję podatkową na Malcie. Remittance basis wtedy nie działa. Uwaga: także przy pobycie krótszym niż 183 dni możesz być rezydentem – zależy to od innych okoliczności. Czy muszę płacić podatek niemiecki jeśli mam Non-Dom na Malcie? Zależy od twojej sytuacji w Niemczech. Jeśli prawidłowo zrezygnujesz z rezydencji podatkowej w Niemczech – zazwyczaj nie. Ale przy pewnych niemieckich dochodach lub udziałach podatek wciąż może być należny. Jak często sprawdzany jest mój status Non-Dom? Nie ma regularnych kontroli, ale urząd może przeprowadzić je w każdej chwili. Częste powody: zmiana sytuacji życiowej, wysokie remittances, losowa kontrola. Po 15 latach następuje obligatoryjna weryfikacja. Czy mogę utracić status Non-Dom? Tak, jeśli twoja sytuacja się zmieni lub nie przestrzegasz zasad. Najczęstsze powody: powstaje zamiar domicylu, wyjazd z Malty na stałe, naruszenie reguł remittance. Czy remittance basis opłaca się przy niskich dochodach? Poniżej 50.000€ rocznie – zwykle nie warto. Koszt doradztwa i biurokracja są wyższe niż potencjalna oszczędność. Zalecana jest rzetelna kalkulacja z doradcą podatkowym.
