Spis treści 5 najtrwalszych mitów o maltańskim systemie podatkowym Podatek dochodowy od osób prawnych na Malcie: Czego naprawdę dotyczy Status Non-Dom na Malcie: Co kryje się poza samą optymalizacją podatkową Wymogi substancji w praktyce: Czego faktycznie potrzebujesz Międzynarodowe planowanie podatkowe: Realistyczny obraz dla przedsiębiorców Najdroższe błędy w strukturach podatkowych na Malcie FAQ: Najczęstsze pytania o podatki na Malcie Po trzech latach na Malcie i niezliczonych rozmowach z doradcami podatkowymi, prawnikami i innymi przedsiębiorcami mogę powiedzieć jedno na pewno: Około 80% tego, co słyszysz o maltańskim systemie podatkowym, jest przestarzałe, błędne lub niebezpiecznie uproszczone. Widziałem przedsiębiorców, którzy z entuzjazmem rzucili się w maltańskie struktury, tylko po to, by potem odkryć, że ich optymalizacja podatkowa” jest jak domek z kart. Szczególnie frustrujące jest to, że większość artykułów na ten temat brzmi, jakby pisały je anonimowe firmy doradcze w swoich broszurach reklamowych. Wszędzie znajdziesz te same powierzchowne stwierdzenia o tylko 5% podatku od osób prawnych” czy wolnych od podatku dywidendach”, ale nikt nie tłumaczy, co to oznacza w praktyce. Dlatego dziś rozprawię się z największymi nieporozumieniami. Dowiesz się, jak naprawdę działa maltański system podatkowy, jakie są rzeczywiste wymagania dotyczące substancji i gdzie kryją się pułapki, które mogą cię słono kosztować. 5 najtrwalszych mitów o maltańskim systemie podatkowym Mit 1: Na Malcie jest tylko 5% podatku od osób prawnych” To klasyk, który słyszę co najmniej raz w tygodniu. Tak, nominalnie na Malcie podatek od osób prawnych wynosi 35%. Wielu nie rozumie, że maltański system działa w oparciu o mechanizm imputacji, w którym akcjonariusze mogą – w określonych przypadkach – otrzymać zwroty części podatku. W praktyce: Twoja maltańska spółka płaci najpierw 35% podatku od zysku. Jeśli jako zagraniczny akcjonariusz otrzymujesz dywidendę, możesz – zależnie od rodzaju przychodu – odzyskać od 0% do 6/7 zapłaconego podatku. Skutkuje to realnymi stawkami między 5% a 35%. Ważne: Zwrot nie odbywa się automatycznie. Musisz go złożyć, spełnić określone warunki i często długo czekać. Mit 2: Status Non-Dom oznacza całkowite zwolnienie z podatku” Ten mit już niejednego przedsiębiorcę wpędził w poważne tarapaty. Status Non-Dom (Non-Domiciled) nie oznacza, że nie płacisz podatków. Oznacza to, że na Malcie podlegasz opodatkowaniu tylko od dochodu osiągniętego na Malcie lub transferowanego na Maltę (zasada remittance). W praktyce: Jeżeli otrzymujesz dywidendę ze swojej maltańskiej spółki holdingowej i przelewasz ją na maltańskie konto, podlega ona opodatkowaniu. Jeśli pozostawisz ją za granicą – nie jest opodatkowana. Brzmi prosto, ale w praktyce komplikuje zarządzanie płynnością. Mit 3: Wystarczy spółka-skrzynka pocztowa” Może i tak było dekadę temu. Dziś takie podejście prowadzi prosto do kłopotów. Malta wymaga od firm realnej obecności gospodarczej (Economic Substance Requirements”). Oznacza to: Lokalne zarządzanie i kontrola Odpowiedni zespół pracowników Fizyczna obecność na Malcie Lokalne koszty odpowiadające charakterowi działalności Mój znajomy myślał, że może prowadzić swoją firmę IT przez maltańską spółkę, nigdy nawet nie odwiedzając wyspy. Kontrola skarbowa i solidna dopłata do podatków wyprowadziły go z błędu. Mit 4: Prawo UE automatycznie chroni przed problemami” Technicznie prawda, w praktyce bardzo ryzykowne. Tak, Malta jest członkiem UE i obowiązuje swoboda działalności. Jednak inne kraje członkowskie – np. Niemcy – mocno zaostrzyły przepisy antyabuzywne. W praktyce bardzo dokładnie sprawdzana jest rzeczywista działalność gospodarcza w maltańskich spółkach. Niemiecki podatek wyrównawczy (§§ 7-14 AO) może szybko zniweczyć korzyści twojej maltańskiej struktury, jeśli nie zachowasz ostrożności. Mit 5: Jak już wszystko założysz, to działa samo” Gdybym dostawał euro za każdego przedsiębiorcę, który w to wierzył, mógłbym sobie kupić willę w Mdina. Maltańskie struktury wymagają stałej obsługi: Zadanie Częstotliwość Typowe koszty Roczne sprawozdanie finansowe Rocznie 2.000-5.000€ Roczne rozliczenie podatkowe Rocznie 1.500-3.000€ Posiedzenia zarządu Przynajmniej 1x/rok 500-1.000€ Monitoring zgodności Ciągle 3.000-6.000€/rok Podatek dochodowy od osób prawnych na Malcie 2025: Zrozumieć Full Imputation System Jak naprawdę działa system imputacji podatkowej na Malcie Malta stosuje tzw. Full Imputation System”. Brzmi skomplikowanie, ale nie jest. Wyobraź sobie, że państwo maltańskie pełni rolę powiernika: najpierw pobiera cały podatek, a następnie – w zależności od sytuacji – zwraca go akcjonariuszom. Proces przebiega w trzech krokach: Osiągnięcie zysku: Firma generuje zysk Odprowadzenie podatku: Spółka płaci 35% podatku dochodowego od osób prawnych Wypłata dywidendy: W zależności od kategorii, akcjonariusze otrzymują zwrot odpowiedniej części podatku Różne kategorie zwrotów Tu robi się ciekawie. Malta rozróżnia rodzaje dochodu, które kwalifikują się do różnych poziomów zwrotu podatku: Rodzaj dochodu Zwrot Efektywna stawka podatkowa Pasywne odsetki 0% 35% Dochód spoza UE 6/7 podatku 5% Dochód z UE (kwalifikowany) 6/7 podatku 5% Dochód z Malty 2/3 podatku 10% Kategoryzacja jest kluczowa. Firma konsultingowa sprzedająca usługi niemieckim klientom zwykle kwalifikuje się jako dochód spoza UE” i korzysta z 6/7 zwrotu. Spółki posiadające nieruchomości na Malcie płacą efektywnie 10% podatku. Timing i płynność finansowa – niedoceniana pułapka To tu najczęściej przedsiębiorcy potykają się” w praktyce. Podatek dochodowy od osób prawnych należy zapłacić od razu, a zwrot – dopiero przy wypłacie dywidendy i po złożeniu odpowiedniego wniosku. Przykład z praktyki: Przedsiębiorca IT osiągnął w 2023 zysk 100.000€. Najpierw musiał zapłacić 35.000€ podatku. Zwrot 30.000€ (6/7 z 35.000€) otrzymał dopiero w 2024 roku, po wypłacie dywidendy. To oznacza istotne zamrożenie gotówki. Wskazówka: Planując płynność finansową, kalkuluj zawsze pełny podatek od osób prawnych. Zwrot traktuj jako bonus, nie jako pewny przepływ gotówkowy. Wykorzystanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta ma ponad 70 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA). Mogą one przynosić dodatkowe korzyści, jednak bywają bardziej skomplikowane, niż się wydaje. Przykładowo, DBA z Niemcami może obniżyć maltański podatek u źródła od dywidend, ale wymaga określonego udziału w akcjonariacie i okresu posiadania udziałów. Bez profesjonalnej porady to łatwa pułapka kosztów, a nie faktyczna korzyść. Status Non-Dom na Malcie: Co doradcy podatkowi często przemilczają Podstawy zasady remittance Jako rezydent Non-Dom płacisz na Malcie podatek tylko od dochodu powstałego na Malcie lub przetransferowanego na Maltę. Na papierze wygląda to jak raj podatkowy, ale w praktyce niesie codzienne pułapki, z którymi się zetknąłem. Największa trudność: Musisz skrupulatnie dokumentować źródła wpływających środków. Maltański urząd podatkowy oczekuje pełnej dokumentacji. Mój znajomy to zlekceważył i podczas kontroli musiał odtworzyć historię rachunku z trzech lat. Co oznacza transfer na Maltę”? Tutaj kryje się najwięcej pułapek. Za transfer uważa się nie tylko zwykły przelew bankowy, ale również: Płatność kartą z zagranicy na Malcie Zakupy online z dostawą na Maltę Inwestycje w nieruchomości lub spółki maltańskie Kredyty spoza Malty, które wykorzystujesz lokalnie Prowadzi to do absurdów – kupujesz samochód na Malcie, płacąc niemiecką kartą, co może być uznane za opodatkowany remittance”, nawet jeśli środki już były opodatkowane za granicą. Zasada 183 dni i jej pułapki Aby otrzymać status Non-Dom, musisz spędzić na Malcie co najmniej 183 dni w roku. Brzmi prosto, ale Malta liczy dni po swojemu: Sytuacja Liczony dzień na Malcie? Szczegół Przylot o 23:30 Tak Pełny dzień Wyjazd o 01:00 Nie Dzień wyjazdu się nie liczy Tranzyt przez lotnisko na Malcie Nie Chyba że opuszczasz lotnisko Pobyt w szpitalu Tak Nawet przymusowe pobyty Koszty i minimalny podatek przy statusie Non-Dom Status Non-Dom to nie jest za darmo”. Dodatkowe ukryte koszty: Roczna zgodność z przepisami: 2.000-4.000€ Doradztwo podatkowe: 3.000-6.000€ Księgowość i prowadzenie dokumentacji: 1.500-3.000€ Porady prawne przy złożonych strukturach: 2.000-5.000€ Realnie: Przy dochodzie zagranicznym poniżej 50.000€ rocznie wysiłek zwykle się nie opłaca. Strategie wyjścia: niedoceniany aspekt Nikt nie myśli o wyprowadzce przy przeprowadzce, ale warto! Malta ma przepisy dotyczące wyjazdu, które przy nieprawidłowym wykonaniu mogą być bardzo kosztowne. Szczególnie niebezpieczne: Jeśli opuszczasz Maltę, ale pozostajesz dyrektorem spółek maltańskich, możesz ponosić dalsze konsekwencje podatkowe. Prawidłowy exit wymaga zwykle 6-12 miesięcy przygotowań. Wymogi substancji na Malcie: Ekonomiczna substancja w praktyce Co oznacza realna działalność gospodarcza” Od 2019 Malta bardzo poważnie podchodzi do wymogów substancji. Bezpośrednią przyczyną są naciski UE po aferach Panama i Paradise Papers. Malta musi udowodnić, że nie jest miejscem do zarządzania tylko skrzynkami pocztowymi. Malta Business Registry dokładnie kontroluje obecnie spełnienie minimalnych wymogów przez firmy. Kluczowe są cztery obszary: Zarządzanie i kontrola działalności (CIGA – Core Income Generating Activities) Odpowiednia liczba i kwalifikacje pracowników Fizyczna obecność i biuro Lokalne wydatki adekwatne do działalności Wymogi personalne: więcej niż tylko dyrektor Czasy nominee director” już minęły. W zależności od profilu działalności Malta wymaga różnych wielkości zespołu: Typ działalności Minimalna liczba pracowników Wymagania kwalifikacyjne Spółka holdingowa 1-2 etaty Znajomość finansów/księgowości IT/Konsulting 2-3 etaty Kwalifikacje specjalistyczne Usługi finansowe 3-5 etatów Licencjonowani specjaliści Własność intelektualna 2-4 etaty Badania i rozwój lub zarządzanie IP Konsultant IT prowadzący firmę z Niemiec nie spełni wymogów substancji poprzez maltańską spółkę. Potrzebny jest przynajmniej jeden wykwalifikowany pracownik na Malcie, który faktycznie realizuje część działalności biznesowej. Biura i fizyczna obecność Na Malcie nie przejdą już coworkingi i wirtualne biura (na potrzeby kontroli substancji). Musisz mieć realne, wyłączne biuro. Minimalne wymagania: Samodzielny adres (nie tylko skrytka pocztowa) Odpowiedni metraż dla liczby pracowników Pełne wyposażenie biurowe Długoterminowa umowa najmu (co najmniej 12 miesięcy) Koszty tego typu przestrzeni mocno wzrosły. Przygotuj się na 1.500-2.500€ miesięcznie za biuro w biznesowych dzielnicach jak Sliema czy St. Julians. Problem substancji adekwatnej do skali” To klucz wielu struktur. Malta oczekuje, że lokalna substancja odpowiada wielkości biznesu. Spółka z 5 mln € przychodu nie wytłumaczy się jednym pracownikiem i biurem 50 m². Zasada: lokalne koszty (personel, biuro etc.) powinny wynosić minimum 5-10% przychodów. Przy wyższych marżach wymagania mogą wzrosnąć. Dokumentacja i dowody substancji Malta przeprowadza wyrywkowe kontrole substancji. Musisz umieć udowodnić: Protokóły z posiedzeń zarządu (min. kwartalnie) Umowy o pracę, listy płac Umowy najmu i rachunki Korespondencję biznesową z Malty Lokalne rachunki bankowe z regularnymi wpływami i wydatkami Pewien prawnik opowiedział mi o kliencie, który spełniał wszystkie formalności, ale nie był w stanie wykazać, że najważniejsze decyzje zapadały faktycznie na Malcie. Efekt: utrata korzyści podatkowych i dopłata podatku. Ważne: Substancja to nie tylko compliance – istotnie wpływa na elastyczność i koszty prowadzenia biznesu. Międzynarodowe planowanie podatkowe na Malcie: Co naprawdę działa Problem hybrid-mismatch” Jedno z najbardziej złożonych zagadnień, które wielu doradców ignoruje. Maltański system imputacji podatkowej w połączeniu z systemami podatkowymi innych krajów prowadzi dohybrid mismatches” – czyli sytuacji, w których ten sam dochód jest różnie traktowany w różnych systemach podatkowych. Typowy przykład: Jesteś niemieckim przedsiębiorcą z maltańskim holdingiem. Niemcy uznają 35% podatku od osób prawnych na Malcie za zapłacony w całości. Jednocześnie Malta zwraca ci 6/7 podatku. Może to prowadzić do podwójnego nieopodatkowania – technicznie legalne, ale bardzo ryzykowne przy kontroli. Wpływ działań BEPS Inicjatywa OECD BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) objęła także Maltę. Od roku 2021 obowiązują zaostrzone zasady dla: Działanie BEPS Wpływ na struktury maltańskie Wymagania w zakresie zgodności Action 6 (Treaty Shopping) Zaostrzone wymogi korzystania z DBA Wysokie Action 7 (Unikanie stałego zakładu) Dowód substancji kluczowy Średnie Action 13 (CbC Reporting) Dodatkowe obowiązki sprawozdawcze Wysokie Action 15 (MLI) Automatyczne modyfikacje DBA Niskie Modele struktur, które przetrwają w 2025 roku Na podstawie doświadczeń i rozmów z doradcami podatkowymi, oto modele, które – mimo zaostrzeń BEPS – są wciąż stabilne: Model 1: Holding operacyjny z realną działalnością Przenosisz część działalności faktycznie na Maltę. Szczególnie sprawdza się dla: Firm IT z zespołami zdalnymi Konsultingu międzynarodowego E-commerce ze sprzedażą w UE Firm fintech i blockchain Koszt: 80.000-150.000€ rocznie za realną substancję Model 2: Spółka IP z własnym rozwojem Rozwijasz rozwijasz lub zarządzasz prawami własności intelektualnej na Malcie. Szczególnie do: Tworzenia oprogramowania Zarządzania patentami Zarządzania znakami towarowymi Content creation Koszt: 60.000-120.000€ rocznie Model 3: Czysty holding udziałowy (tylko dla dużych struktur) Wchodzi w grę przy portfelu powyżej 10 mln € i wymaga: Zespołu profesjonalnych zarządców aktywów Regularnych decyzji inwestycyjnych na Malcie Bardzo rozbudowanej dokumentacji Koszt: 150.000-300.000€ rocznie Timing i strategie wdrożenia Najczęstszy błąd: Za szybkie i zbyt naraz wdrażanie zmian. Porządna struktura maltańska wymaga 12-18 miesięcy na pełne wdrożenie. Mój rekomendowany harmonogram: Miesiące 1-3: Analiza podatkowa i prawna, projektowanie struktury Miesiące 4-6: Założenie spółki, pierwsze działania compliance Miesiące 7-12: Rozbudowa substancji, zatrudnienie, biuro Miesiące 13-18: Operacyjne wdrożenie, optymalizacje Kto próbuje zrobić wszystko w 6 miesięcy, z reguły buduje niestabilną strukturę z wysokimi kosztami dalszego utrzymania. Kalkulacja kosztów i korzyści: prawdziwy obraz Oto uczciwe zestawienie, które niewielu konsultantów pokazuje: Poziom zysku Roczne koszty Oszczędność podatkowa Zysk netto 100.000€ 45.000€ 15.000€ -30.000€ 250.000€ 65.000€ 45.000€ -20.000€ 500.000€ 85.000€ 100.000€ +15.000€ 1.000.000€ 120.000€ 220.000€ +100.000€ Granica opłacalności jest zwykle pomiędzy 400.000-600.000€ rocznego zysku. Poniżej tej wartości Malta zazwyczaj przynosi straty. 7 najdroższych błędów w strukturach podatkowych na Malcie Błąd 1: Brak odpowiedniej substancji od początku Klasyka: Zakładasz maltańską spółkę, nominujesz dyrektora i myślisz, że to wystarczy. Całkowicie pomijasz wymogi substancji. Efekt: Malta Business Registry przeprowadza kontrolę, wykazuje brak działalności – musisz zwrócić wszystkie otrzymane zwroty podatku, plus odsetki i kary. Prawdziwy przypadek: Niemiecki freelancer IT musiał dopłacić 85.000€, bo przez dwa lata pracował przez spółkę na Malcie, nigdy tam fizycznie nie będąc. Błąd 2: Status Non-Dom bez planowania płynności Przechodzisz na status Non-Dom, ale nie planujesz, jak przeżyć na Malcie bez sięgania po zagraniczne środki. To prowadzi do ciągłych, niezamierzonych remittances” i pułapek podatkowych. Typowa sytuacja: Potrzebujesz 5.000€ na opłaty związane z własnością maltańskiej nieruchomości. Przelewasz je z Niemiec – są opodatkowane w całości, nawet jeśli już raz były opodatkowane. Błąd 3: Zła kategoryzacja dochodu Zakładasz, że twój dochód z usług doradczych to automatycznie dochód spoza UE” i możesz liczyć na 6/7 zwrotu podatku. Zapominasz, że niemieccy klienci to klienci z UE. Kategoryzacja zależy od miejsca wykonania usługi, nie od narodowości klienta. Doradztwo dla niemieckiej firmy może być uznane za dochód z UE, jeśli świadczysz je w Niemczech. Błąd 4: Niedoszacowanie kosztów compliance Licząc koszty, bierzesz pod uwagę tylko rejestrację firmy i doradztwo podatkowe. Ukryte koszty niweczą potencjalne oszczędności: Bieżące koszty tłumaczeń dla niemieckich organów Podwójna księgowość (Malta i Niemcy) Koszty podróży na posiedzenia zarządu Koszty prawne przy problemach compliance Koszty utraconych szans – czas na administrację Realny całkowity koszt jest często o 50-100% wyższy, niż przypuszczasz na początku. Błąd 5: Pominięcie niemieckiej hinzurechnungsbesteuerung Koncentrujesz się na Malcie i zapominasz, że Niemcy szczególnie obserwują struktury z krajami o niskim opodatkowaniu. Podatek wyrównawczy (§§ 7-14 AO) może zniweczyć całą strukturę. Niemcy szczególnie dokładnie analizują: Dochody pasywne (odsetki, dywidendy, licencje) Usługi pomiędzy powiązanymi spółkami Działalność bez realnej substancji gospodarczej Błąd 6: Brak strategii wyjścia Perfekcyjnie planujesz budowę struktury maltańskiej, ale zapominasz o wyjściu. To mści się, gdy zmienią się u ciebie okoliczności lub przepisy podatkowe. Problemy przy nieplanowanym exicie: Opodatkowanie rezerw Koszty likwidacji Obowiązki compliance aż do zakończenia działalności Narażenie na dopłaty i kary przy brakach w dokumentacji Błąd 7: Zrób to sam” przy złożonych strukturach Osobiście starasz się ograniczyć koszty, robiąc jak najwięcej samodzielnie. Przy maltańskich strukturach to wyjątkowo ryzykowne – przepisy często się zmieniają, a zależności międzynarodowe są złożone. Czego zdecydowanie nie powinieneś robić na własną rękę: Pierwsza konsultacja i projektowanie struktury Rejestracja spółki i formalności Klasyfikacja podatkowa transakcji Sporządzanie sprawozdań rocznych i deklaracji podatkowych Nadzór nad zgodnością z przepisami Zasada: Nigdy nie oszczędzaj na początku. 10.000€ wydane na profesjonalne doradztwo może uchronić cię przed 100.000€ problemów w przyszłości. Podsumowanie: Maltański system podatkowy w realistycznym ujęciu Po trzech latach na Malcie i licznych rozmowach z przedsiębiorcami, doradcami i urzędnikami jestem pewien jednego: Malta może być bardzo atrakcyjną lokalizacją – pod warunkiem, że podejdziesz do niej profesjonalnie. Epoka prostych firm-skrzynek pocztowych się skończyła. Dziś potrzeba prawdziwej substancji, profesjonalnego wsparcia i realistycznego rachunku zysków i strat. Przy zyskach poniżej 500.000€ rocznie z reguły się nie opłaca. Jeśli myślisz o Malcie, oto najważniejsze rady: Zainwestuj w profesjonalną pierwszą konsultację: 10.000–15.000€ na kompleksową analizę oszczędzi ci mnóstwo stresu i kosztów w przyszłości Planuj długoterminowo: Struktura maltańska potrzebuje 18-24 miesięcy na solidne wdrożenie Kalkuluj realistycznie: Zakładaj całkowite koszty rzędu 80.000–150.000€ rocznie przy realnej substancji Dokumentuj skrupulatnie: Malta kocha papierologię, musisz być gotowy udowodnić każdą transakcję przy kontroli Zaplanuj również exit: Nawet najlepszą strukturę kiedyś trzeba będzie zamknąć Ostatecznie Malta to nie klasyczny raj podatkowy, a kraj UE z rozbudowanym, ale realnie korzystnym systemem podatkowym. Kto jest gotów przestrzegać zasad i zainwestować w substancję – wygra. Inni powinni sobie odpuścić. Jeśli rzeczywiście rozważasz Maltę: Nie daj się zwieść filmikom na YouTube czy artykułom reklamowym. Porozmawiaj z ludźmi, którzy faktycznie przez to przeszli. I przede wszystkim: Zanim zainwestujesz choćby jedno euro, zamów profesjonalną analizę u renomowanego doradcy podatkowego. FAQ: Najczęstsze pytania o podatki na Malcie Czy Malta to naprawdę raj podatkowy? Nie, Malta nie jest klasycznym rajem podatkowym. To państwo UE z rozbudowanym systemem podatkowym, który może dać przewagę tylko w określonych sytuacjach. Nominalny podatek od osób prawnych to 35%, jednak zagraniczni akcjonariusze mogą korzystać z mechanizmu zwrotów. Czy jako przedsiębiorca z Niemiec mogę po prostu założyć spółkę na Malcie? Tak, formalnie możesz. Ale nie zawsze się to opłaca. Musisz mieć realną substancję na Malcie i spełnić wymogi Economic Substance. W przeciwnym razie ryzykujesz dopłatami podatkowymi i sankcjami. Ile realnie kosztuje struktura na Malcie? Przygotuj się na koszty rzędu 80.000–150.000€ rocznie za strukturę spełniającą wymogi compliance. To obejmuje pracowników, biuro, compliance, doradztwo podatkowe, zarządzanie. Tańsze oferty” zwykle nie spełniają wymogów substancji. Kiedy Malta się opłaca podatkowo? Granica opłacalności to zwykle 400.000–600.000€ rocznego zysku. Poniżej realne koszty przewyższają potencjalne oszczędności podatkowe. Zawsze należy to sprawdzić indywidualnie. Czy z Non-Dom mogę żyć całkowicie bez podatku? Nie, to powszechny mit. Jako Non-Dom płacisz co najmniej 5.000€ rocznego podatku minimalnego i podlegasz opodatkowaniu od każdego dochodu przetransferowanego do Malty. Wymaga to bardzo rozważnego planowania płynności. Co się dzieje podczas kontroli podatkowej na Malcie? Malta przeprowadza coraz bardziej rygorystyczne kontrole, szczególnie pod względem substancji. Musisz udowodnić, że działa tutaj prawdziwa firma. Kluczowe dokumenty: protokóły z posiedzeń zarządu, umowy o pracę, najem biura, korespondencja firmowa. Ile trwa wdrożenie sprawnej struktury na Malcie? Załóż 18-24 miesiące na pełną operacyjność. Rejestracja spółki zajmuje 2-3 miesiące, ale budowa substancji (personel, biuro, procesy) trwa dużo dłużej. Jakie są główne ryzyka przy strukturach maltańskich? Najczęstsze ryzyka to brak substancji, błędna kategoryzacja dochodu, problemy z płynnością przy Non-Dom, niemiecki podatek wyrównawczy oraz zmiany w przepisach. Profesjonalna opieka to podstawa. Czy mogę przenieść moją istniejącą niemiecką GmbH na Maltę? Bezpośrednie przeniesienie jest trudne i zazwyczaj nieopłacalne. Najczęściej lepszym rozwiązaniem jest założenie nowej spółki na Malcie i kontrolowana migracja działalności – wymaga to bardzo starannego planowania podatkowego. Czym są Economic Substance Requirements? To wymogi stawiane prawdziwej działalności gospodarczej: lokalne zarządzanie, odpowiedni zespół, fizyczna obecność oraz lokalne wydatki. Chronią Maltę przed nadużywaniem jej wyłącznie jako skrzynki pocztowej” bez rzeczywistej działalności.
