Spis treści Czym jest stały zakład i dlaczego powinien cię to interesować? Pułapka Malty: Dlaczego tak wielu przedsiębiorców wpadło w tarapaty Rozpoznawanie ryzyka stałego zakładu: Kluczowe czynniki Economic Substance Requirements: Czego Malta faktycznie wymaga Praktyczne kroki, by uniknąć stałego zakładu Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć Lista kontrolna: Jak być po bezpiecznej stronie Najczęściej zadawane pytania Wyobraź sobie, że siedzisz wygodnie w swoim biurze w Monachium, zarządzasz spółką maltańską przez Zooma i myślisz, że zbudowałeś idealny setup podatkowy. Aż tu nagle dostajesz list z urzędu skarbowego: stwierdzono stały zakład w Niemczech. Dopłata podatkowa: 50.000 euro. Witaj w rzeczywistości międzynarodowego planowania podatkowego, gdzie błędnie zinterpretowana zasada może rozsypać całą twoją strukturę w jednej chwili. Dobrze znam te historie. Przez dwa lata na Malcie poznałem mnóstwo przedsiębiorców, którzy z błyskiem w oku opowiadali o oszczędnościach podatkowych – a potem nagle milkli, gdy temat schodził na stały zakład. Problem polega na tym, że wielu nie rozumie, iż spółka maltańska może stać się podatnikiem w Niemczech szybciej niż autobus z Valletty do Sliemy. Dziś wyjaśnię ci, jak unikać tych pułapek. Bez zbędnego żargonu, ale z odpowiednią głębią, żebyś wiedział, na czym stoisz. Bo w kwestii stałego zakładu nie chodzi o teoretyczne doradztwo, lecz o realne ryzyka mogące zagrozić twojej firmie. Czym jest stały zakład i dlaczego powinien cię to interesować? Stały zakład to – mówiąc w uproszczeniu – miejsce, w którym firma prowadzi działalność gospodarczą na stałe, nawet jeśli zarejestrowana jest oficjalnie w innym kraju. Brzmi prosto, ale w praktyce to jedna z najbardziej zawiłych kwestii międzynarodowego prawa podatkowego. Dlaczego? Bo każde państwo ma własne zasady, według których określa, gdzie dana firma podlega opodatkowaniu. Podstawy definicji stałego zakładu Zgodnie z Modelową Konwencją OECD (2017) za stały zakład uznaje się miejsce spełniające trzy kryteria: Działalność gospodarcza na miejscu: Wykonujesz czynności biznesowe Stała placówka: Masz konkretną lokalizację do tych działań Trwałość: Ta działalność jest prowadzona regularnie lub na stałe Brzmi jednoznacznie? Niestety nie. Diabeł tkwi w szczegółach. Już stale używane biurko w domowym biurze może w teorii oznaczać stały zakład. Tym bardziej, jeśli z tego miejsca podejmujesz decyzje operacyjne dla swojej spółki maltańskiej. Dlaczego spółki maltańskie są szczególnie narażone? Malta to znana oaza podatkowa w UE – i to przyciąga wzmożone kontrole. Niemiecki urząd skarbowy patrzy na struktury maltańskie pod lupą, bo tam efektywna stawka CIT może wynosić zaledwie 5% (dzięki maltańskiemu systemowi zaliczenia). Logika jest jasna: Jeśli mieszkasz w Niemczech i zarządzasz spółką maltańską stąd, to Niemcy powinny pobierać podatek dochodowy. Wydaje się uczciwe, prawda? Problem pojawia się, gdy ignorujesz tę rzeczywistość i uważasz, że sama maltańska rejestracja automatycznie cię chroni. Porada praktyczna: Spotkałem przedsiębiorców, którzy sądzili, że wystarczy maltański dyrektor figurujący na papierze. Spoiler: to nie wystarcza. Kluczowe jest miejsce, w którym faktycznie podejmowane są decyzje biznesowe. Co to znaczy dla ciebie? Musisz zrozumieć, że rezydencja podatkowa i ryzyko stałego zakładu to dwa różne zagadnienia. Twoja spółka maltańska może podlegać podatkowi na Malcie, ale jednocześnie mieć niemiecki stały zakład i obowiązek podatkowy w Niemczech. Pułapka Malty: Dlaczego tak wielu przedsiębiorców wpadło w tarapaty Pozwól, że opowiem historię, którą słyszałem w różnych wariantach dziesiątki razy. Marcus, niemiecki konsultant IT, zakłada w 2022 roku spółkę na Malcie. Mieszka w Hamburgu, pracuje głównie z domu, prowadzi rozmowy z klientami przez Zooma i myśli, że wszystko jest legalne, bo kontrakty biegną przez Maltę. Rozczarowanie przychodzi przy pierwszej kontroli podatkowej. Niemiecki fiskus ustala: Marcus faktycznie zarządza firmą z Niemiec. Efekt: stały zakład w Niemczech i pełne opodatkowanie niemieckie osiągniętych tam zysków. Typowe pułapki maltańskie w szczegółach Pułapka Opis Poziom ryzyka Zarządzanie z domowego biura Zarządzanie firmą z niemieckiego miejsca zamieszkania Bardzo wysokie Fikcyjny dyrektor Maltański dyrektor bez realnych uprawnień Wysokie Relacje z klientami w Niemczech Sprzedaż i doradztwo z Niemiec Średnie Serwer w Niemczech Infrastruktura IT głównie niemiecka Średnie Problem substancji: Dlaczego spółki skrzynkowe już nie działają Tu zaczyna się robić szczególnie trudne. Zgodnie z unijnym dyrektywami antyoptymalizacyjnymi (ATAD, 2019), Malta wymaga od wszystkich spółek posiadania odpowiedniej rzeczywistej substancji gospodarczej. Co to oznacza w praktyce: Kwalifikowani pracownicy na miejscu Odpowiednie biuro Prawdziwa aktywność gospodarcza na Malcie Istotne procesy decyzyjne lokalnie Jednocześnie w Niemczech czyha ryzyko stałego zakładu. Znajdujesz się więc pomiędzy młotem a kowadłem: Malta wymaga substancji, Niemcy nie chcą, by zarząd odbywał się z terytorium niemieckiego. Brzmi jak misja niemożliwa? Da się to rozwiązać – trzeba mieć strategię. Dlaczego wielu doradców bagatelizuje problem Szczerze: wielu doradców podatkowych czy biznesowych sprzedaje rozwiązania maltańskie, nie zagłębiając się dostatecznie w temat stałego zakładu. Dlaczego? Bo to skomplikowane, a klienci wolą słyszeć proste hasła. Prawda jest taka: prawidłowo funkcjonująca struktura maltańska wymaga czasu, pieniędzy i realnych zmian operacyjnych. Jeśli ktoś opowiada ci, że wystarczy tylko założyć spółkę i działać jak zwykle, prowadzi cię na manowce. Reality-Check: Porządna struktura na Malcie to koszt co najmniej 15.000-25.000 euro rocznie – wyłącznie na wymaganą lokalną substancję. Jeśli wydajesz mniej, ryzykujesz podatkowe problemy, a nie oszczędności. Co to znaczy dla ciebie? Nie daj się skusić tanim ofertom. Spółka maltańska to nie magiczna sztuczka podatkowa, tylko poważny model biznesowy wymagający prawdziwych zmian operacyjnych. Rozpoznawanie ryzyka stałego zakładu: Kluczowe czynniki Idziemy do konkretów. Pokażę ci, na co dokładnie urząd skarbowy patrzy, oceniając, czy powstał stały zakład. Uwaga: nie chodzi tylko o formalności, lecz o rzeczywistą działalność gospodarczą. Miejsce zarządu: Czynnik decydujący Niemiecki fiskus zawsze pyta przy spółkach maltańskich: Gdzie zapadają kluczowe decyzje biznesowe? Nie chodzi tu o miejsce podpisania protokołu z posiedzenia wspólników, a o to, gdzie naprawdę podejmowane są fundamentalne decyzje zarządcze. Najważniejsze wyznaczniki miejsca zarządu w Niemczech: Decyzje strategiczne: Czy inwestycje, wybór personelu lub strategie biznesowe podejmowane są z Niemiec? Komunikacja z klientami: Główna obsługa biegnie przez niemieckie numery lub adresy e-mail? Negocjacje umów: Czy kluczowe kontrakty negocjujesz i zawierasz z Niemiec? Decyzje finansowe: Kto decyduje o kredytach, inwestycjach czy wypłatach zysków? Reguła 183 dni: niebezpieczny mit Wielu sądzi, że jest bezpiecznych, dopóki spędza w Niemczech mniej niż 183 dni. To mit. Reguła 183 dni dotyczy tylko podatku osobistego, nie stałego zakładu. W przypadku stałego zakładu wystarczą już krótkie, powtarzalne okresy intensywnej działalności, by mogły powstać obowiązki podatkowe – liczy się tu regularność, a nie liczba dni. Cyfrowe stałe zakłady: nowe pole minowe Szczególnie interesująco robi się przy biznesach cyfrowych. OECD od lat pracuje nad nowymi zasadami dla cyfrowych stałych zakładów. Status na 2024 rok: nadal brak jednolitej definicji, ale trend jest jasny – także działalność wirtualna może oznaczać powstanie stałego zakładu. Działalność cyfrowa Ryzyko stałego zakładu Środek zapobiegawczy Administracja e-commerce Wysokie Relokacja na Maltę Tworzenie treści Średnie Struktura freelancerów Obsługa klienta Wysokie Maltańskie call center Kampanie marketingowe Średnie Zewnętrzne agencje Pracownicy jako powód powstania stałego zakładu Schodzimy do szczegółów. Już jeden pracownik może – w określonych przypadkach – stworzyć stały zakład. Kryteria to: Podległy przedstawiciel: Pracownik systematycznie działa w imieniu firmy Pełnomocnictwo do zawierania umów: Może podpisywać kontrakty w imieniu spółki Regularność czynności: Działalność o charakterze stałym Praktyczny przykład: Twój niemiecki handlowiec nie tylko pozyskuje klientów, ale także podpisuje z nimi kontrakty. Nawet jeśli formalnie pracuje dla spółki maltańskiej, już samo to może tworzyć niemiecki stały zakład. Insider-Tipp: Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że wspólnik będący jednocześnie dyrektorem może być uznany za podległego przedstawiciela. Jeśli jako właściciel prowadzisz własną maltańską spółkę z Niemiec, formalnie jesteś przedstawicielem zależnym twojej firmy na Malcie. Co to znaczy dla ciebie? Musisz przeanalizować każdy aspekt działalności pod kątem miejsca jej faktycznego wykonywania i osób zaangażowanych. Kontrola stałego zakładu przypomina rentgenię całego twojego biznesu. Economic Substance Requirements: Czego Malta faktycznie wymaga Podczas gdy Niemcy czuwają z jednej strony, Malta zaostrzyła również własne wymagania. Economic Substance Requirements (ESR) to od 2019 roku maltańska odpowiedź na spółki-wydmuszki. To dobry kierunek, ale oznacza też, że struktura maltańska musi mieć realną substancję lokalną. Co w praktyce oznacza economic substance Malta żąda, by każda spółka prowadząca istotną działalność posiadała adekwatną substancję na miejscu. Kluczowa działalność w Malcie: Główne aktywności generujące zyski mają być realizowane lokalnie Kwalifikowani pracownicy: Wystarczająco liczny, kompetentny personel Odpowiednie wydatki operacyjne: Koszty odpowiadające skali działalności Fizyczna obecność: Biuro i infrastruktura na miejscu Najważniejsze działalności i ich wymagania substancji Nie każda aktywność podlega ESR. Oto przegląd tych, które są uznawane za istotne: Istotna działalność Minimalna substancja Typowe koszty/rok Działalność holdingowa Zarząd i posiedzenia rad w Malcie, lokalny dyrektor € 8.000 – 15.000 Własność intelektualna Personel B+R, zarządzanie IP na miejscu € 25.000 – 50.000 Zarządzanie funduszami Licencjonowany manager, zespół ds. zgodności € 50.000 – 100.000 Handel/dystrybucja Zespół sprzedaży, magazyn/biuro € 30.000 – 60.000 Zasada proporcjonalności: Im większy zysk, tym więcej substancji To bardzo ważne: Malta stosuje zasadę proporcjonalności. Im większy zysk firmy, tym więcej lokalnej substancji oczekiwane. I słusznie – firma z zyskiem pięciu milionów euro nie wybroni się mając 10 m² biura i pół-etatowego pracownika. Prosta zasada według maltańskiej praktyki: Do € 500.000 zysku rocznie: Minimalna substancja wystarcza € 500.000 – 2 mln: Wyższe wymagania wobec personelu i biura Powyżej € 2 mln: Wymagana szeroka lokalna organizacja Substancja a ryzyko stałego zakładu: gra na dwa fronty Tutaj najważniejszy punkt: musisz jednocześnie spełnić wymagania substancji na Malcie i unikać niemieckiego stałego zakładu. To jak gra w szachy na dwóch szachownicach naraz. Rozwiązaniem jest inteligentny podział zadań: Decyzje strategiczne: Muszą zapadać na Malcie Realizacja operacyjna: Może być częściowo outsourcingowana Administracja: Może być zlecana zewnętrznie Relacje z klientami: Tu potrzebne jasne procedury Przykład z praktyki: Niemiecki przedsiębiorca e-commerce prowadzi spółkę maltańską tak: decyzje strategiczne (asortyment produktów, ceny, inwestycje) podejmowane są podczas miesięcznych posiedzeń zarządu na Malcie. Operacje (obsługa klienta, logistyka, marketing) realizują zewnętrzne firmy. Sam mieszka 8 miesięcy rocznie na Malcie, 4 w Niemczech – i w Niemczech nie pracuje na rzecz maltańskiej spółki. Co to znaczy dla ciebie? Potrzebujesz szczegółowego planu operacyjnego, który spełni wymagania substancji maltańskiej i zminimalizuje niemieckie ryzyko podatkowe. To nie temat na boku. Praktyczne kroki, by uniknąć stałego zakładu Dość teorii. Pokażę teraz, jak zbudować strukturę maltańską, która spełni oba wymogi. Uwaga: to bardziej wymagające niż sądzi większość, ale możliwe. Krok 1: Wybierz właściwą strukturę spółki Nie każda forma prawna na Malcie nadaje się do unikania stałego zakładu. W szczególności sprawdzają się: Private Limited Company (Ltd.): Standardowe, elastyczne rozwiązanie Malta Holding Company: Optymalne dla struktur holdingowych Branch Office: Sens tylko w specyficznych przypadkach Najważniejsze nie jest sama forma, ale organizacja operacyjna. Tak samo Ltd., jak skomplikowany holding mogą stanowić problem, jeśli źle się je prowadzi. Krok 2: Systematyczne budowanie lokalnej substancji Tu czeka cię realna inwestycja. Rzetelna struktura maltańska musi obejmować: Element substancji Wymóg minimalny Koszty/rok Biuro 20-50 m² w zależności od działalności € 6.000 – 18.000 Lokalny dyrektor Kwalifikowany, z realnymi uprawnieniami € 24.000 – 60.000 Wsparcie administracyjne Księgowość, compliance, sekretariat € 12.000 – 25.000 Infrastruktura IT Serwery, oprogramowanie, backup € 3.000 – 8.000 Krok 3: Wdrożenie governance Tu najważniejsza sprawa: musisz ustanowić faktyczne, osadzone na Malcie struktury decyzyjne. Pomaga w tym plan zarządzania: Posiedzenia zarządu na Malcie: Przynajmniej raz na kwartał, z dokumentacją decyzji Delegation Matrix: Jasne reguły, kto za co odpowiada Struktury raportowania: Regularne raporty od maltańskiego zarządu Dokumentacja: Wszystkie istotne decyzje muszą być udokumentowane i podejmowane na Malcie Krok 4: Rozbrojenie niemieckiej strony Równolegle trzeba ułożyć działalność w Niemczech tak, by nie powstał stały zakład: Brak operacyjnego zarządu: Z Niemiec tylko działania wspierające Umowy doradcze zamiast etatu: Pracujesz dla spółki maltańskiej tylko jako zewnętrzny konsultant Ścisły rozdział komunikacji: E-maile i telefony biznesowe wyłącznie przez maltańską infrastrukturę Higiena dokumentacji: Wszystkie decyzje biznesowe jasno udokumentowane na Malcie Krok 5: Compliance i monitoring Struktura maltańska to nie model ustaw i zapomnij. Potrzebujesz ciągłego monitorowania: Miesięczne compliance-checki: Sprawdzanie spełnienia wymogów substancji Kwartalne analizy ryzyka: Ocena aktualnych zagrożeń podatkowych Roczne przeglądy struktury: Dostosowanie do zmian w biznesie lub przepisach Profesjonalne doradztwo: Regularne aktualizacje od wyspecjalizowanych doradców podatkowych Reality-Check: Znam przedsiębiorców, którzy na porządną strukturę maltańską wydają 80.000 euro rocznie – a i tak oszczędzają, bo zyski podatkowe są większe. Ale znam też takich, którzy po trzech latach rzucili to wszystko z powodu nadmiernych trudności. Co to znaczy dla ciebie? Struktura maltańska to długoterminowa, strategiczna decyzja, a nie okazjonalna optymalizacja podatkowa. Jeśli nie jesteś gotów na realne zmiany w zarządzaniu firmą – nie rób tego! Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć Po dwóch latach na Malcie i niezliczonych rozmowach z przedsiębiorcami znam już typowe pułapki. Oto największe błędy – i jak możesz ich uniknąć od samego początku. Błąd #1: Wiara w fikcyjnego dyrektora Błąd: Wielu uważa, że maltański dyrektor wpisany tylko do dokumentów wystarczy do uniknięcia ryzyka podatkowego. Rzeczywistość: Fikcyjni dyrektorzy to pierwsze, co wyłapują organy podatkowe. Jeśli dyrektor nie podejmuje realnych decyzji, jest nieistotny podatkowo. Rozwiązanie: Zainwestuj w wykwalifikowanego, doświadczonego dyrektora Daj mu realne uprawnienia decyzyjne (np. do 50.000 euro bez konsultacji) Skrupulatnie dokumentuj podejmowane decyzje Regularnie odbywaj z nim spotkania strategiczne Błąd #2: Załatwiam wszystko z Niemiec Błąd: Uważasz, że jeśli spółka maltańska jest prawnie zarejestrowana, możesz nią zarządzać z Niemiec jak niemiecką firmą. Rzeczywistość: To najszybsza droga do powstania niemieckiego stałego zakładu. Każda operacyjna decyzja z terytorium Niemiec zwiększa ryzyko podatkowe. Rozwiązanie: Jasno zdefiniuj swoją rolę: W Niemczech jesteś co najwyżej konsultantem, nie dyrektorem Przekieruj komunikację: Całość korespondencji biznesowej przez Maltę Decyzje podejmuj na Malcie: Kluczowe uchwały podejmuj tylko tam lub przez zarząd na Malcie Dostosuj dokumentację: Wszystkie protokoły i decyzje muszą wskazywać maltańskie prowadzenie Błąd #3: Niedoszacowanie wymogów substancji Błąd: Małe biuro i skrzynka pocztowa wystarczą. Rzeczywistość: Malta bardzo dokładnie weryfikuje, czy lokalna substancja odpowiada rodzajowi działalności. Za mała substancja = utrata korzyści podatkowych. Rozwiązanie: Zakres działalności Minimum substancji Zalecana substancja 1 etat, 20 m² biura 1,5 etatu, 30 m² biura € 500k – 2 mln 2 etaty, 40 m² biura 3 etaty, 60 m² biura > € 2 mln 3+ etaty, 60+ m² 5+ etatów, 100+ m² Błąd #4: Nieuważna komunikacja Błąd: Używasz niemieckiego adresu e-mail, numeru telefonu i IP do spraw maltańskich. Rzeczywistość: Nowoczesna kontrola podatkowa bada cyfrowe ślady. Niemieckie IP przy mailach z Malty to sygnał alarmowy. Rozwiązanie: Infrastruktura e-mailowa z Malty: Maile służbowe tylko przez maltańskie serwery Korzystaj z VPN: Pracując zdalnie, zawsze z maltańskim IP Oddziel kanały komunikacji: Prywatne i służbowe trzeba wyraźnie rozdzielić Higiena dokumentacji: Wszystkie dokumenty firmowe potwierdzają pochodzenie z Malty Błąd #5: Myślenie one-size-fits-all Błąd: Kopiujesz strukturę maltańską innego przedsiębiorcy 1:1, nie analizując swojej specyfiki. Rzeczywistość: Każda działalność niesie inne ryzyka podatkowe. E-commerce to inne zagrożenia niż software czy consulting. Rozwiązanie: Indywidualna analiza: Oceń własną działalność wraz z doradcą Mapa ryzyka: Określ największe zagrożenia dla twojej działalności Indywidualna struktura: Zbuduj rozwiązanie szyte na miarę Regularne zmiany: Struktura musi ewoluować wraz z biznesem Praktyka: Miałem klienta, który sądził, że jego spółka maltańska jest bezpieczna, bo skopiował strukturę znanego YouTubera. Problem: był programistą, nie twórcą treści. Ryzyka stałego zakładu były zupełnie inne. Po kosztownych poprawkach działa dobrze – ale można było zrobić to dobrze od początku. Co to znaczy dla ciebie? Ucz się na cudzych błędach, ale zbuduj własną, dedykowaną strukturę. Maltańskie rozwiązania to nie gotowy zestaw klocków LEGO. Lista kontrolna: Jak być po bezpiecznej stronie Na koniec praktyczna checklista, którą powinieneś regularnie weryfikować. Sam korzystam z niej przy corocznych przeglądach struktury. Weryfikacja miesięczna (5 minut) □ Wszystkie decyzje biznesowe zostały udokumentowane na Malcie □ Nie wysyłano operacyjnych e-maili z niemieckich adresów IP □ Dyrektor maltański podjął przynajmniej jedną udokumentowaną decyzję □ Wszystkie umowy obsługiwała maltańska spółka □ Nie odbyły się spotkania ani negocjacje z klientami z terytorium Niemiec Weryfikacja kwartalna (30 minut) □ Odbyło się i zostało protokołowane posiedzenie zarządu na Malcie □ Czy wymogi substancji nadal odpowiadają rozmiarowi biznesu? □ Wszyscy maltańscy pracownicy mają rzeczywiste zadania i obowiązki □ Biuro jest faktycznie wykorzystywane do pracy □ Raporty compliance są kompletne □ Czy nowa działalność gospodarcza nie stworzyła nowych ryzyk podatkowych? Roczny przegląd struktury (2-3 godziny) Analiza rozwoju biznesu: Czy rodzaj działalności się zmienił? Czy pojawiły się nowe rynki lub klienci? Czy aktualna substancja nadal odpowiada skali biznesu? Weryfikacja stanu prawnego: Czy zmieniły się niemieckie przepisy dot. stałego zakładu? Nowe maltańskie wymagania dotyczące substancji? Ważne zmiany OECD lub dyrektyw UE? Kontrola dokumentacji: Czy wszystkie protokoły zarządu są kompletne i przejrzyste? Czy dokumenty jednoznacznie potwierdzają maltańskie zarządzanie? Czy nie ma sprzecznych dokumentów lub e-maili? Ocena kosztów i korzyści: Czy korzyści podatkowe nadal uzasadniają wysiłek organizacyjny? Czy są efektywniejsze alternatywy dla tej struktury? Czy struktura maltańska nadal jest strategicznie uzasadniona? Red Flags: kiedy trzeba działać natychmiast Te sygnały ostrzegawcze oznaczają natychmiastowe ryzyko powstania stałego zakładu: Regularnie podejmujesz decyzje operacyjne z Niemiec Twój maltański dyrektor jest aktywny tylko na papierze Lokalna substancja nie odpowiada skali firmy Klienci nie wiedzą, że współpracują z firmą z Malty Do biznesu maltańskiego używasz niemieckiej infrastruktury Plan awaryjny: Co zrobić przy kontroli podatkowej? Jeśli niemiecki urząd skarbowy zapuka do drzwi: Zachowaj spokój: Kontrole to normalność, nie ma powodu do paniki Skonsultuj się z prawnikiem: Natychmiast skontaktuj się z wyspecjalizowanym doradcą podatkowym Przygotuj dokumentację: Okaz kompletne dokumenty maltańskie Współpracuj: Bądź transparentny, ale udostępniaj tylko to, co konieczne Nie zmieniaj struktury: Nie rób nerwowych ruchów w czasie kontroli Moja rada: Prowadź cyfrowy dziennik maltański, w którym na bieżąco notujesz wszystkie działania biznesowe, podjęte decyzje i ich miejsce. Przy ewentualnej kontroli kompletna dokumentacja to twój złoty środek. Co to znaczy dla ciebie? Unikanie stałego zakładu to proces ciągły, nie jednorazowe ustawienie. Dzięki systematycznemu monitoringowi jesteś po bezpiecznej stronie. Najczęściej zadawane pytania Czy mogę zarządzać spółką maltańską w pełni zdalnie? Nie, to jeden z najczęstszych błędów. Malta wymaga realnej substancji lokalnej, a niemiecki fiskus docieka, gdzie faktycznie podejmowane są decyzje biznesowe. W pełni zdalne zarządzanie nie spełnia wymogów ani Malty, ani nie chroni przed ryzykiem powstania stałego zakładu w Niemczech. Czy wystarczy maltański dyrektor figurant? Absolutnie nie. Dyrektorzy bez realnych uprawnień są szybko wychwytywani przez urzędy. Potrzebujesz kwalifikowanego dyrektora z udokumentowanymi kompetencjami decyzyjnymi i rzeczywistą aktywnością biznesową na Malcie. Ile minimum trzeba zainwestować na Malcie? Dla poważnej struktury należy liczyć się z wydatkiem 15.000–25.000 euro rocznie (biuro, kadry, compliance). Przy większych zyskach wymagania rosną proporcjonalnie. Tańsze rozwiązania często oznaczają poważne ryzyka podatkowe. Co jeśli zostanie ustalony stały zakład w Niemczech? Będziesz musiał zapłacić w Niemczech podatek CIT od tam osiągniętych zysków (ok. 30%), wraz z ewentualnymi odsetkami i dopłatami. Spółka maltańska formalnie pozostaje, ale tracisz korzyści podatkowe. W poważnych przypadkach grożą zarzuty uchylania się od opodatkowania. Czy jako Niemiec mogę łatwo przeprowadzić się na Maltę? Tak, jako obywatel UE masz swobodę przemieszczania się. Jednak dla celów podatkowych musisz wykazać realną aktywność gospodarczą na Malcie i przebywać tam co najmniej 183 dni w roku. Sama zmiana adresu nie wystarczy. Ile czasu muszę być osobiście na Malcie? Nie ma formalnego minimum, ale im więcej decyzji podejmujesz z Niemiec, tym większe ryzyko stałego zakładu. Praktycznym rozwiązaniem są kwartalne posiedzenia zarządu na Malcie oraz osobista obecność przy kluczowych decyzjach biznesowych. Jakie modele biznesowe najlepiej sprawdzają się w strukturach maltańskich? Najlepiej nadają się spółki holdingowe, zarządzanie własnością intelektualną, międzynarodowe doradztwo i usługi cyfrowe. Mniej odpowiednie są lokalne usługi w Niemczech lub działalność oparta na intensywnej obsłudze niemieckich klientów. Czy muszę zatrudnić maltańskich pracowników? Niekoniecznie Maltańczyków, ale potrzebujesz wykwalifikowanych pracowników na miejscu. Obywatele UE bez problemów mogą pracować na Malcie. Liczą się rzeczywiste obowiązki, nie tylko formalny wpis do dokumentów. Jak rozpoznać uczciwego doradcę maltańskiego? Prawdziwy doradca w pierwszej kolejności przedstawi ci ryzyka i wymagania, nie tylko zalety. Jest transparentny co do kosztów, ma realne doświadczenie z Maltą i współpracuje z lokalnymi partnerami. Uważaj na tanie oferty i nierealistyczne obietnice. Czy mogę przenieść obecną niemiecką spółkę na Maltę? Teoretycznie tak, ale z reguły jest to trudniejsze i droższe niż założenie nowej. Przy istniejącym stałym zakładzie w Niemczech ryzyko jest szczególnie duże. Często lepiej zbudować nową strukturę maltańską i stopniowo przenosić tam biznes.
