Spis treści Dlaczego Malta dla affiliate marketingu? Szczegóły korzyści podatkowych Affiliate marketing na Malcie: Podstawy prawne i zgodność z UE Performance marketing z Malty: Strategiczna budowa międzynarodowych sieci Cross-Border-Compliance: Jak prowadzić zgodne z prawem międzynarodowe affiliate marketing Optymalizacja podatkowa na Malcie: Affiliate marketing na tle innych krajów UE Affiliate business na Malcie: Przewodnik krok po kroku Malta affiliate marketing: 7 najczęstszych błędów i jak ich uniknąć Najczęściej zadawane pytania Trzy lata temu, gdy zaczynałem budować swoją pierwszą sieć afiliacyjną z Malty, naiwnie myślałem: Słońce, UE, angielski – co mogłoby pójść nie tak?” Spoiler: całkiem sporo. Nawigowanie pomiędzy maltańskim urzędem skarbowym, przepisami UE i partnerami z całego świata to jak zwiedzanie Valletty z Google Maps – w teorii proste, w praktyce przygoda. Dziś prowadzę z Malty kilka międzynarodowych sieci afiliacyjnych, legalnie oszczędzając 20–30% podatków w porównaniu z Niemcami. Droga do tego to jednak biurokratyczne niespodzianki, compliance-pułapki i księgowy, który zarabia więcej niż niektórzy z moich top partnerów. W tym artykule dzielę się swoimi praktycznymi doświadczeniami – szczerze, bez filtrów, ze wszystkimi wzlotami i upadkami. Dowiesz się nie tylko, jak działa system podatkowy na Malcie, ale też jak unikać pułapek oraz jak zgodnie z prawem budować międzynarodowe sieci afiliacyjne. Dlaczego Malta dla affiliate marketingu? Szczegóły korzyści podatkowych Nie bez powodu Malta stała się podatkowym rajem UE dla przedsiębiorców online. Połączenie niskiego podatku dochodowego od osób prawnych, unijnych praw passportingowych” i regulacji przyjaznych biznesowi czyni z wyspy idealny hub dla międzynarodowych działań afiliacyjnych. Maltański system podatkowy: Na czym polega reguła 6/7 Będzie technicznie, ale warto: Malta stosuje tzw. system pełnej imputacji (Full Imputation System). W uproszczeniu: Twoja maltańska firma na początku płaci 35% CIT. Jednak wypłacając zysk w formie dywidendy, dostajesz zwrot 6/7 tej kwoty – efektywnie zostaje tylko 5% podatku od firm. Przykład z mojego biznesu: Od 100.000€ zysku płacisz najpierw 35.000€ podatku. Po wypłacie dywidendy wraca do Ciebie 30.000€. Zostaje 5.000€ – to efektownie 5% podatku. Kwota Faza podatkowa Płatność/zwrot Efektywna stawka podatku 100.000€ zysku Podatek CIT -35.000€ 35% 65.000€ netto Wypłata dywidendy +30.000€ zwrot – 95.000€ netto Finalnie -5.000€ całkowitego podatku 5% EU-Passporting: Twój bilet do 27 rynków Jako maltańska firma masz automatyczny dostęp do wszystkich rynków UE – bez oddzielnej rejestracji czy skomplikowanych procedur compliance. Oznacza to, że możesz współpracować z partnerami afiliacyjnymi z Niemiec, Francji czy Polski, nie mierząc się z 27 różnymi systemami prawnymi. Praktyczny przykład: Mój największy niemiecki affiliate odbiera prowizję bezpośrednio od mojej maltańskiej spółki, bez konieczności prowadzenia niemieckiej spółki-córki. Oszczędzam na tym rocznie około 15.000€ kosztów administracyjnych. Status Non-Dom: Prawdziwa optymalizacja podatkowa Jeśli zdecydujesz się uczynić z Malty swoją przystań życiową, robi się naprawdę interesująco. Z Non-Domiciled Status płacisz podatek na Malcie tylko od dochodów faktycznie tam sprowadzanych (Remittance Basis). Dochody zarobione i pozostawione za granicą pozostają nieopodatkowane. Dla affiliate marketerów oznacza to: Programy partnerskie z USA mogą wypłacać prowizje na konto w USA. Dopóki środki nie trafią na Maltę, nie płacisz tam podatku. Legalnie i zgodnie z prawem UE. Warunki Non-Dom: Minimum 183 dni rocznie na Malcie Roczna opłata: 5.000€ (przy dochodzie powyżej 35.000€) Minimalny podatek: 15.000€ rocznie od dochodu maltańskiego Maksymalny okres: Do 15 lat Affiliate marketing na Malcie: Podstawy prawne i zgodność z UE Zanim zakochasz się w optymalizacji podatkowej, porozmawiajmy o prawnym fundamencie. Malta w ostatnich latach mocno zaostrzyła regulacje – kraj broni swojej reputacji jako czyste” centrum finansowe. Formy prawne: Limited vs. Partnership Do działalności afiliacyjnej praktycznie wchodzą w grę dwie formy: Private Limited Company (odpowiednik polskiej sp. z o.o.) albo Limited Partnership. Z doświadczenia polecam Limited Company – jest międzynarodowo rozpoznawana, a compliance jest łatwiejsze. Aspekt Private Limited Company Limited Partnership Minimalny kapitał 1.165€ Brak minimum Wspólnicy Min. 1, max. 50 Minimum 2 (GP + LP) Odpowiedzialność Ograniczona do kapitału GP nieograniczona Korzyści podatkowe Reguła 6/7 Tylko z Trading License Wymogi compliance Średnie Wysokie Trading License: Twój klucz do międzynarodowego biznesu Bez Trading Licence na Malcie nie zrobisz nic – to Twoje pozwolenie na działalność w affiliate marketingu. Uzyskanie trwa ok. 6–8 tygodni, kosztuje około 2.500€ z opłatą dla prawnika, ale szybko się zwraca w poważnym biznesie. Częsty błąd: Licencja Trading określa też dopuszczalny zakres działalności. Marketing Services” nie wystarczy – musi być wpisane Online Marketing and Affiliate Services”. W przeciwnym wypadku będą kłopoty z bankami i urzędami. GDPR-compliance: To więcej niż baner cookies Jako firma z UE musisz w pełni przestrzegać RODO (GDPR) – nie tylko na stronie www, ale także przy przetwarzaniu danych affiliate, technologiach trackingowych i transferach danych za granicę. Praktyczne wymagania RODO dla marketerów afiliacyjnych: Dokumentuj podstawę prawną: Po co, jakie i czyje dane przechowujesz? Zasady przetwarzania: Umowy z dostawcami narzędzi trackingowych i analytics Zabezpiecz transfery poza UE: Narzędzia z USA tylko z odpowiednimi gwarancjami Prawa osób: Zapewnij dostęp, usunięcie, sprzeciw – od strony technicznej DPIA: Ocena skutków przy wysokim ryzyku przetwarzania danych MiCA: Współpraca z affiliate crypto Jeśli Twoja sieć promuje kryptowaluty lub NFT – robi się skomplikowanie. Malta była pionierem regulacji kryptowalut i już w 2018 r. wprowadziła przepisy VFA (Virtual Financial Assets). Teraz wchodzi unijna MiCA (Markets in Crypto-Assets) – jeszcze ostrzej. W skrócie: Jeśli promujesz projekty krypto jako affiliate, możesz potrzebować licencji VFA. To koszt od 50.000€ wzwyż i długie miesiące oczekiwania. Mój tip: Jeśli nie robisz ogromnych wolumenów, lepiej trzymać się z daleka. Performance marketing z Malty: Strategiczna budowa międzynarodowych sieci Największa zaleta Malty ujawnia się przy budowie międzynarodowych sieci afiliacyjnych. Pod względem prawa UE jesteś równoprawny, podatkowo zoptymalizowany, a dla dużych partnerów – ważne! – działasz na czysto”. Ale diabeł tkwi w szczegółach. Onboarding partnerów: Know Your Affiliate (KYA) Po zaostrzeniu przepisów AML musisz badać swoich affiliate tak jak bank klientów: weryfikacja tożsamości, analizy modelu, regularny due diligence. Biurokracja? Tak – ale tak chronisz się przed kłopotami prawnymi. Moja standardowa checklista KYA: Weryfikacja tożsamości: Dowód osobisty/paszport (firmy: odpis KRS/wpis do rejestru) Potwierdzenie adresu: Maks. 3 miesiące (rachunek za media lub wyciąg bankowy) Dokumentacja modelu: Jak affiliate generuje ruch? Analiza strony www: Jakość treści, źródła ruchu, standardy compliance Sprawdzenie referencji: Inne programy, dotychczasowe wyniki Status zgodności: Stopka prawna, ochrona danych, oznaczenia reklamowe Tracking i atrybucja: Rozwiązania zgodne z RODO Tradycyjny tracking cookie działa coraz gorzej – iOS 14.5, wycofywanie third-party cookies w Chrome, GDPR – klasyczne metody się kończą. Potrzebujesz nowego podejścia. Tracking po stronie serwera to nowy standard. Zamiast cookies w przeglądarce, tracking realizujesz po stronie swojego serwera. To bardziej GDPR-friendly i działa nawet przy blokadach cookies. Kluczowe narzędzia to Postback-URL, Server-to-Server API i własne first-party data. Metoda trackingu Ryzyko RODO Kompatybilność z iOS Wysiłek wdrożeniowy Dokładność Third-Party Cookies Wysokie Niskie Niskie 60–70% First-Party Cookies Średnie Średnie Średnie 75–85% Server-Side Tracking Niskie Wysokie Wysokie 85–95% Postback-URL Bardzo niskie Bardzo wysokie Średnie 95–98% Płatności: Wielowalutowość i compliance Międzynarodowe płatności dla affiliate to logistyczny koszmar. Płacisz niemieckim partnerom w euro, amerykańskim w USD, a może nawet brazylijskim w realach – wszystko przy zachowaniu maltańskich wymogów compliance. Moje rozwiązanie: Multi-banking – główne konto w maltańskim banku (BOV lub HSBC Malta) dla płatności unijnych, bank międzynarodowy (Revolut Business lub Wise) dla obcych walut oraz provider płatności (Payoneer lub Tipalti) do złożonych płatności afiliacyjnych. Najważniejsze: Wszystkie transakcje muszą być zgłaszane na Malcie, nawet jeśli idą przez konta zagraniczne. Pełna księgowość i miesięczne raporty do maltańskiego księgowego – obowiązkowe. Unikaj złożonych struktur podatkowych cross-border Kusi, by budować złożone struktury – Malta jako HUB, Irlandia trzyma prawa autorskie, Holandia – opłaty licencyjne. Teoretycznie oszczędność podatkowa nawet o kolejne 10–15%. W praktyce: koszmar compliance i ogromne ryzyko przy nowych unijnych zasadach anti-avoidance. Wniosek z doświadczenia: Keep it simple. Maltańska struktura w zupełności wystarcza i chroni przed wymogiem substance”, testami economic reality” czy innymi barierami regulacyjnymi. Cross-Border-Compliance: Jak prowadzić zgodne z prawem międzynarodowe affiliate marketing Gdy twoi affiliate są z Niemiec, serwery w Irlandii, a klienci z całej Europy – wchodzisz na pole minowe regulacji. Cross-border compliance jest złożone, ale da się je ogarnąć przy dobrej strategii. Stały zakład podatkowy: niedoceniana pułapka Sama maltańska spółka nie gwarantuje pełnego zwolnienia z podatków wszędzie. Regularna działalność w innych krajach UE może prowadzić do powstania tzw. stałego zakładu – i do opodatkowania w tamtym państwie. Konkretnie: Masz głównie niemieckich affiliate, często bywasz w Niemczech, wynajmujesz biuro – niemiecki urząd podatkowy może uznać, że to tam prowadzisz biznes. Skutek? Niemiecki CIT od niemieckich zysków. Zasady unikania pułapki: Brak stałych lokali: Unikaj biura/magazynu poza Maltą Brak pracowników: Tylko freelancerzy lub firmy w innych krajach Zarządzanie z Malty: Wszystkie decyzje zapadają na Malcie Dokumentacja: Zbieraj dowody rezydencji maltańskiej (umowy najmu, faktury itd.) VAT/USt compliance: Digital Services Package (DSP) Od 2021 VAT przy usługach cyfrowych jest dużo trudniejszy. Maltańska firma, sprzedając klientowi B2C z UE, musi odprowadzić VAT kraju klienta – nawet jeśli tam nie była. W praktyce: Sprzedajesz usługę niemieckiemu klientowi – płacisz niemiecki VAT (19%). Francuskiemu – TVA (20%). System OSS (One Stop Shop) pozwala raportować wszystko przez Maltę, ale administracja jest czasochłonna. Regulacje reklamowe: Lokalna specyfika Każdy kraj UE ma swoją specyfikę regulacyjną w reklamie. Co jest legalne na Malcie, w Niemczech już niekoniecznie. Affiliate marketing często działa na granicy prawa – warto znać lokalne szczegóły. Kraj Specyfika Ryzyko dla affiliate Zalecenie compliance Niemcy Rygorystyczne prawo nieuczciwej konkurencji Pozwy za mylące reklamy Wyraźne oznaczenia reklamy Francja Loi Sapin Wysokie kary za influencer marketing Transparentne ujawnianie współpracy Holandia ACM enforce Postępowania za mylące twierdzenia Dowody na poparcie reklam Włochy Nadzór AGCM Kary za naruszanie praw konsumenta Włoskie tłumaczenia i disclosure Wykorzystaj umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) z ponad 70 krajami. Zapobiegają one podwójnym podatkom od tych samych dochodów. Dla afiliantów szczególnie istotne są umowy z USA, UK i Singapurem. Przykład – USA: bez DTT prowizje z partnerów USA podlegałyby 30% podatku u źródła. Z DTT Malta-USA spada to do 5–15%, zależnie od rodzaju dochodu. Optymalizacja podatkowa na Malcie: Affiliate marketing na tle innych krajów UE Malta to nie jedyny atrakcyjny podatkowo kraj w UE. Porównajmy uczciwie: kiedy Malta się opłaca, a kiedy lepiej wybrać inne państwo? Podatkowy benchmark: Malta vs konkurenci Policzyłem efektywne stawki podatkowe w kilku krajach UE – bazując na maltańskiej strukturze i 200.000€ rocznego zysku z afiliacji. Kraj Nominalna stawka podatku Efektywna stawka podatku Roczna oszczędność vs. Niemcy Koszty setupu Malta (Trading License) 35% → 5% 5% 57.000€ 15.000€ Irlandia (Trading) 12,5% 12,5% 42.000€ 8.000€ Cypr (IP Box) 2,5% 2,5% 62.000€ 25.000€ Estonia (Reinwestycja) 0%/20% 0–20% 0–52.000€ 5.000€ Niemcy (GmbH) ~31% 31% 0€ (punkt odniesienia) 2.000€ Dlaczego Malta i tak wygrywa: Liczy się całość Prosty procent podatkowy to połowa historii. Malta punktuje w miękkich aspektach”, które w praktyce są ważniejsze niż 2–3 punkty procentowe różnicy: Język i komunikacja: Angielski jako język urzędowy ułatwia relacje od urzędów po księgowych. Na Cyprze bariera greckiego, w Estonii – cyfrowa biurokracja. Bankowość i fintech: Maltańskie banki rozumieją modele digital business. Revolut, Wise i inni fintechowie mają tu licencje. W Irlandii trudniej o konto dla małych firm. Reputacja: Malta ciężko zapracowała na opinię czystego” centrum finansowego. To otwiera drzwi do międzynarodowych partnerstw – w kontrze do offshore’ów. Reality check: kiedy Malta się nie sprawdzi Malta to nie zawsze optymalna opcja. Oto scenariusze, w których inne lokalizacje wypadają lepiej: Poniżej 100.000€ zysku rocznie: Koszty startu i compliance się nie zwrócą Główny fokus DACH: Jeśli 90%+ klientów z Niemiec/Austrii/Szwajcarii – potężne ryzyko zakładu podatkowego Produkty fizyczne: E-commerce z magazynem – logistyka na Malcie jest trudna Zespół w jednym kraju: Gdy cały team siedzi w Berlinie, niemiecki fiskus szybko uzna to za zwrot działalności do Niemiec Non-Dom vs. standard: Decyzja za 50.000€ Od ok. 50.000€ rocznego zysku opcja Non-Dom robi się ciekawa. Płacisz 5.000€ rocznej opłaty + 15.000€ minimalnego podatku, czyli razem 20.000€ rocznie. Dochody zagraniczne poza Maltą – bez podatku. Przykład: 150.000€ zysku – 100.000€ z USA na konto w USA, 50.000€ z UE na konto maltańskie. Bez Non-Dom: 150.000€ × 5% = 7.500€ podatku Z Non-Dom: 20.000€ fix + 0€ od USA = 20.000€ podatku W tym przykładzie standard jest tańszy. Non-Dom opłaca się od ok. 80% zagranicznych dochodów lub bardzo wysokich zysków. Affiliate business na Malcie: Przewodnik krok po kroku Koniec teorii, czas na praktykę. Oto moja sprawdzona, przetestowana ścieżka startu affiliate biznesu na Malcie – trzy lata prób i błędów w pigułce. Faza 1: Przygotowanie i planowanie (4–6 tygodni) Zanim przelejesz pierwszy eurocent na Maltę – dobrze zaplanuj! Spontaniczne wyjazdy zwykle kończą się urzędową ślepotą i kosztownymi korektami. Zweryfikuj model biznesowy: Minimum 50.000€ spodziewanego zysku rocznego – inaczej się nie opłaca Konsultacja podatkowa w Niemczech: Ustal, jak zakończyć niemiecki status podatkowy (ważna exit tax przy większych udziałach) Znalezienie maltańskiego prawnika: Nie oszczędzaj – compliance to złoto. Budżet: 5.000–8.000€ za pełne wdrożenie Planuj strategię bankową: Jakie banki, waluty, providerzy płatności? Wyznacz swój status rezydencji: Turysta, Ordinary Resident czy Non-Dom? Decyduje cała struktura Faza 2: Rejestracja spółki (6–8 tygodni) Teraz oficjalnie. Maltańska biurokracja jest dokładna, ale mając komplet dokumentów wszystko idzie sprawnie. Tydzień 1–2: Rejestracja spółki Rezerwacja nazwy (online, 1–2 dni) Sporządzenie statutu i umowy spółki Organizacja Registered Office na Malcie (wystarczy wirtualny adres) Wniesienie kapitału (minimum 1.165€) Tydzień 3–4: Wniosek o Trading Licence Szczegółowy opis działalności Prognoza finansowa na 3 lata Wyznaczenie Compliance Officera (może być firma zewnętrzna) Przygotowanie polityk AML/CFT Tydzień 5–6: Rejestracja podatkowa Wniosek o numer VAT (obowiązkowy przy obrocie >35.000€) PAYE registration dla pracowników (jeśli dotyczy) EU-OSS do sprzedaży B2C na UE Tydzień 7–8: Setup bankowy Otwarcie konta w maltańskim banku firmowym Konto międzynarodowe dla obcych walut Onboarding providera płatności dla affiliate Faza 3: Start operacyjny (2–4 tygodnie) Papierologia za Tobą – teraz prawdziwy biznes. Teraz teoria zderza się z praktyką. Zadanie Priorytet Czas Koszt Konfiguracja oprogramowania księgowego Wysoki 1 tydzień 500€/rok System trackingu afiliacyjnego Wysoki 2 tygodnie 2.000–5.000€ RODO-zgodna strona www Wysoki 1 tydzień 1.000–3.000€ Pierwsi partnerzy Średni 2–4 tygodnie Wkład czasowy Monitoring compliance Średni Ongoing 500€/msc Kalkulacja kosztów: Ile naprawdę kosztuje start? Zapomnij o ofertach typu Spółka na Malcie za 2.000€”. Oto realne koszty profesjonalnego uruchomienia: Koszty jednorazowe: Honoraria prawnika: 5.000–8.000€ Opłaty administracyjne: 1.500–2.500€ Bank setup: 500–1.000€ System trackingowy: 2.000–5.000€ Strona/compliance: 1.000–3.000€ Razem: 10.000–19.500€ Koszty roczne: Podatkowa obsługa: 6.000–12.000€ Registered Office: 1.200–2.400€ Compliance Officer: 2.400–4.800€ Opłaty bankowe: 1.000–3.000€ Oprogramowanie/narzędzia: 2.000–5.000€ Razem: 12.600–27.200€ Dużo? Tak. Ale przy 100.000€ zysku rocznie oszczędzasz ok. 25.000€ podatku co roku. ROI już po roku. Malta affiliate marketing: 7 najczęstszych błędów i jak ich uniknąć Po trzech latach i 50.000€ zapłaconego czesnego” wiem, że większości błędów da się uniknąć, znając zasady gry. Oto klasyki – i sposoby radzenia sobie z nimi. Błąd #1: Ignorowanie wymogów substance Błąd: Zakładasz firmę na Malcie, ale działasz cały czas z Niemiec. Brak maltańskich pracowników, biura, wszystkie decyzje z Berlina. Dlaczego to problem: Reguły UE przeciw unikaniu opodatkowania wymagają faktycznej substancji” biznesowej na miejscu. Bez niej niemiecki fiskus szybko stwierdzi firma-wydmuszka – niemiecki CIT”. Jak tego uniknąć: Minimum 90 dni fizycznie rocznie na Malcie Kluczowe decyzje dokumentowane na miejscu Używaj maltańskich usług (marketing, prawo, księgowość) Zarząd na Malcie, protokoły z posiedzeń itd. Błąd #2: Naiwność wobec bankowości Błąd: Szybko otworzę konto w Bank of Valletta i gotowe.” Rzeczywistość: Maltańskie banki są podejrzliwe wobec biznesu online. Affiliate marketing to wysokie ryzyko. Bez perfekcyjnej dokumentacji i compliance nie dostaniesz konta – lub po 3 miesiącach je zamkną. Moja strategia bankowa: BOV lub HSBC Malta: Do płatności w UE i spraw urzędowych Revolut Business: Do transakcji w walutach Wise Business: Do międzynarodowych płatności affiliate Backup: Bunq lub N26 dla awaryjnych płatności Błąd #3: Mylenie optymalizacji podatkowej z compliance Błąd: Skupiasz się wyłącznie na 5% podatku, ignorując VAT, RODO, trading licence i obowiązki raportowe. Nieprzyjemna niespodzianka: Naruszenie RODO – 20.000€+ kary. Brak VAT-registracji w Niemczech – groźba bankructwa. Compliance first: Najpierw spełnij wszystkie wymogi regulacyjne Dopiero potem zoptymalizuj podatki Stale monitoruj compliance W razie wątpliwości pytaj prawnika, nie Google Błąd #4: Syndrom one man show” Błąd: Próbujesz robić wszystko sam – księgowość, compliance, marketing, zarządzanie partnerami. Dlaczego to nie działa: Malta ma specyficzne lokalne wymogi. Obcokrajowiec nie zna niuansów i traci czas na rzeczy, które specjalista zrobi w 10 minut. Polecany zespół: Maltański prawnik: Do założenia firmy i kwestii prawnych Maltański księgowy: Do bieżących spraw podatkowych Compliance Officer: Do AML/CFT (może być firma zewnętrzna) Virtual Assistant Malta: Do spraw lokalnych i administracji Błąd #5: Myślenie set and forget” Błąd: Po założeniu firmy na Malcie myślisz, że możesz wrócić do starego trybu działania. Rzeczywistość: Malta wymaga ciągłego compliance: Annual Return, Ujawnianie Beneficial Owner, AML-updaty, VAT – każdy z własnym terminem i wysoką karą za spóźnienie. Mój kalendarz compliance: Deadline Wymóg Kara za opóźnienie 31 stycznia Annual Return (KRS) 100€–500€ + likwidacja 31 marca Corporate Tax Return 1.000€ + 5% dziennie Kwartalnie VAT Return 500€ + odsetki Rocznie Aktualizacja Beneficial Ownership 10.000€ Błąd #6: Niedoszacowanie compliance trackingu Błąd: Używasz amerykańskich tooli trackingowych bez RODO lub prowadzisz cross-border tracking bez uwzględnienia nowych zabezpieczeń iOS/Android. Problem: Kary za naruszenie RODO są wysokie, Apple/Google blokują coraz więcej metod trackingu, a przesyłanie danych za granicę ma nowe ryzyka prawne. Moja strategia compliance tracking: Server-side tracking z hostingiem w UE Consent Management Platform zgodna z RODO Skupienie na first-party data zamiast cookies third-party Metody backup attribution dla iOS 14.5+ Błąd #7: Brak strategii wyjścia Błąd: Planujesz tylko wejście, zapominając o możliwym wyjściu z maltańskiej struktury. Dlaczego to istotne: Sytuacja życiowa się zmienia. Może chcesz wrócić do Niemiec, może sprzedać biznes, może zmienią się przepisy. Otwarte opcje wyjścia: Dokumentuj wszystkie decyzje biznesowe i rezydencję maltańską Dopilnuj prawidłowego zamknięcia niemieckiego statusu podatkowego Planuj transfery aktywów na różne scenariusze Zorientuj się w podatku od wyjazdu i innych exit tax Najczęściej zadawane pytania Czy mogę prowadzić affiliate business jako jednoosobowa działalność na Malcie? Teoretycznie tak, praktycznie to zły pomysł. Ponosząc osobistą odpowiedzialność, nie korzystasz z reguły 6/7. Cała przewaga podatkowa przepada. Dla poważnej afiliacji wybieraj zawsze Limited Company. Ile czasu zajmuje rozpoczęcie działalności? Licz na 3–4 miesiące od pierwszej konsultacji z prawnikiem do pierwszej wypłaty prowizji. Założenie firmy – 6–8 tygodni, ustanowienie kont bankowych kolejne 4–6, potem budowa trackingu i onboardowanie partnerów. Czy rzeczywiście potrzebuję maltańskiego księgowego? Tak, to konieczne. Maltańskie prawo podatkowe jest złożone i zmienia się często. Niemiecki księgowy nie pomoże w specyfice Malty. Rezerwuj na to 6.000–12.000€ rocznie. Co jeśli zmienią się przepisy UE? Unia stale zaostrza reguły anti-avoidance. Malta dostosowuje się do nowych regulacji. Klucz: zachowaj zgodność i korzystaj z wsparcia doradcy. Reguła 6/7 obowiązuje już od ponad 20 lat i najpewniej się utrzyma. Czy mogę po prostu przenieść niemiecką firmę na Maltę? Nie jest to takie proste. Musisz najpierw zamknąć lub sprzedać niemiecką firmę. Przy wysokiej wartości firmy wystąpi exit tax. Skonsultuj to koniecznie przed zmianą kraju. Jakie są minimalne wymagania rezydencyjne na Malcie? Dla Ordinary Residence: 183+ dni rocznie. Non-Dom: 183+ dni i 5.000€ rocznej opłaty. Najważniejsze: Musisz być fizycznie obecny i mieć dowody rezydencji na Malcie. Czy Malta sprawdzi się do Amazon Affiliate? Tak, choć z ograniczeniami. Amazon oferuje programy partnerskie per kraj. Musisz rejestrować się oddzielnie do Amazon.de, Amazon.fr itd. i pilnować lokalnych przepisów podatkowych. Możliwe, ale bardziej pracochłonne. A co z ZUS i ubezpieczeniem zdrowotnym? Jako rezydent Malty podlegasz tutejszemu systemowi ubezpieczeń społecznych. Składki są niższe niż w Niemczech, świadczenia raczej ograniczone. Wielu expatów dodatkowo kupuje prywatne ubezpieczenie. Minimalny próg rocznych obrotów? Poniżej 50.000€ rocznego zysku Malta się nie opłaca – koszty startu i obsługi są zbyt wysokie. Optimum to 100.000€+ rocznie – wtedy struktura szybko się spłaca. Czy mogę użyć obecnego systemu trackingu afiliacji? To zależy. Narzędzia z USA typu ClickFunnels czy Leadpages zwykle są kłopotliwe pod kątem RODO. Lepsze są hostowane w UE. Musisz mieć system zarządzania zgodą i najlepiej przejść na tracking serwerowy.
