Spis treści System podatkowy Malty: Przegląd dla początkujących Najważniejsze formularze podatkowe na Malcie – szczegóły Krok po kroku: Jak złożyć zeznanie podatkowe na Malcie Terminy i deadliny: Kiedy co należy złożyć 7 najczęstszych błędów podczas składania zeznań podatkowych na Malcie Porady specjalne dla przedsiębiorców międzynarodowych Przydatne narzędzia i oficjalne źródła Wiesz, co nadal wywołuje u mnie uśmiech po dwóch latach życia na Malcie? Fakt, że swoją pierwszą maltańską deklarację podatkową złożyłem z całą stertą formularzy – z czego połowa była mi kompletnie niepotrzebna. Typowe dla mnie i typowa Malta, gdzie nikt nie powie ci wcześniej, który z dwunastu różnych formularzy faktycznie musisz wypełnić. Jeśli przeprowadziłeś się na Maltę jako przedsiębiorca międzynarodowy, lub dopiero planujesz rozpocząć tu biznes, pewnie doskonale znasz to uczucie. Dobra wiadomość? System podatkowy Malty jest stosunkowo przyjazny dla biznesu. Gorsza? Biurokracja nadal potrafi dać się we znaki, jeśli nie wiesz od czego zacząć. Dziś wyjaśnię Ci najważniejsze formularze podatkowe na Malcie – kiedy ich potrzebujesz i jak je złożyć bez frustracji. Obiecuję: Po tym artykule będziesz dokładnie wiedzieć, których dokumentów potrzebujesz, a co możesz spokojnie zignorować. System podatkowy Malty: Przegląd dla początkujących Zanim przejdziemy do formularzy, wyjaśnijmy krótko, z czym mamy do czynienia. Malta korzysta z tzw. Full Imputation System – brzmi skomplikowanie, ale w praktyce jest całkiem sprawiedliwe. W uproszczeniu: Najpierw opodatkowany jest zysk na poziomie firmy, a gdy wypłacasz go jako dywidendę, otrzymujesz kredyt podatkowy za już zapłacony podatek. Trzy rachunki podatkowe na Malcie Każda maltańska firma prowadzi trzy wirtualne” konta podatkowe: Maltese Taxed Account (MTA): Zyski z maltańskich źródeł Foreign Income Account (FIA): Dochody zagraniczne, które zostały opodatkowane na Malcie Final Tax Account (FTA): Dochody, które zostały już opodatkowane gdzie indziej Co to oznacza dla Ciebie? W zależności od tego, z którego rachunku wypłacasz dywidendy, efektywna stawka podatkowa wynosi od 0% do 35%. Całkiem sprytnie, prawda? Obowiązek podatkowy dla przedsiębiorców międzynarodowych Jako przedsiębiorca na Malcie zasadniczo podlegasz opodatkowaniu, jeśli: Twoja firma jest zarejestrowana na Malcie Zarząd i kontrola sprawowane są z Malty Prowadzisz działalność jako osoba fizyczna zamieszkała na Malcie Brzmi logicznie, ale ma swoje pułapki: nawet jeśli Twoja holdingowa spółka znajduje się w Holandii, ale decyzje podejmujesz każdego dnia ze swojego biura w Valletcie, Malta może domagać się podatków. Wielu cyfrowych nomadów już się o tym przekonało na własnej skórze. Najważniejsze formularze podatkowe na Malcie – szczegóły Czas na konkrety. Oprowadzę Cię po formularzach, które jako przedsiębiorca międzynarodowy naprawdę musisz znać. Spoiler: jest ich mniej, niż myślisz. Form IT (Individual Tax Return) – Twoje osobiste zeznanie podatkowe Formularz IT to Twój chleb powszedni jako osoba fizyczna. Wpisujesz tu wszystkie dochody – wynagrodzenie, dywidendy, czynsz, inne źródła. Sekcja Co wpisać Dla kogo Part I Dane osobowe, status rezydencji Wszyscy Part II Dochody z zatrudnienia Pracownicy Part III Dochody z działalności gospodarczej Freelancerzy, konsultanci Part IV Dywidendy i odsetki Akcjonariusze Part V Dochody z wynajmu nieruchomości Wynajmujący Porada dla wtajemniczonych: Większość przedsiębiorców międzynarodowych potyka się na Part IV. Jeśli otrzymujesz dywidendy ze swojej firmy na Malcie, musisz je tu wykazać – nawet jeśli sądzisz, że firma już to rozliczyła. Form CT (Company Tax Return) – Zeznanie podatkowe firmy Każda maltańska spółka z o.o. (lub PLC) musi złożyć Form CT. Jest o wiele bardziej rozbudowany niż osobiste zeznanie i zdecydowanie warto powierzyć go lokalnemu doradcy podatkowemu. Kluczowe sekcje: Schedule 1: Rachunek zysków i strat Schedule 2: Bilans Schedule 3: Korekty podatkowe Schedule 4: Podział na trzy rachunki podatkowe Schedule 5: Dystrybucje i naliczenia podatkowe To, czego wiele osób nie wie: Schedule 4 to serce maltańskiego systemu. To tu decyduje się, ile podatku zapłacisz potem od dywidend. Błąd w tym miejscu może kosztować Cię tysiące euro. Form VAT (deklaracja VAT) Na Malcie obowiązek rejestracji do VAT pojawia się od 30 000 euro rocznego przychodu. Wydaje się dużo, ale osiągniesz to szybciej, niż myślisz – szczególnie świadcząc usługi B2B. Deklarację VAT składasz kwartalnie lub miesięcznie, w zależności od obrotów: Przychód roczny Częstotliwość składania Termin Do 150 000€ Kwartalnie Do 15. dnia następnego miesiąca Powyżej 150 000€ Miesięcznie Do 15. dnia następnego miesiąca Moja rada z doświadczenia: Nie lekceważ przygotowania do deklaracji VAT. Szczególnie usługi transgraniczne szybko robią się skomplikowane. Form HR (Provisional Tax Return) – zaliczki na podatek Malta wymaga zaliczek na przewidywany podatek. Formularz HR składasz do 30 kwietnia i szacujesz w nim swoją zobowiązanie podatkowe na bieżący rok. Zasada: Jeśli Twój podatek przekroczy 1 800 euro rocznie, musisz wpłacić zaliczki – w trzech ratach: I rata: Do 30 kwietnia (20% szacowanego podatku) II rata: Do 31 sierpnia (30%) III rata: Do 21 grudnia (50%) Co to oznacza? Planuj na bieżąco płynność finansową. Nic bardziej irytującego niż brak środków na zaliczkę we wrześniu. Form CIT (Certificate of Income Tax) – Twoje zaświadczenie podatkowe Formularz CIT to nie dokument do wypełnienia, lecz zaświadczenie wydawane przez Inland Revenue Department. Potrzebne do: Wniosków wizowych do innych krajów Otwarcia rachunku bankowego Dowodów dla umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Zakupu nieruchomości Wyrobienie zaświadczenia trwa zwykle 2-3 tygodnie. Zamów z wyprzedzeniem, jeśli zaplanowane są ważne terminy. Krok po kroku: Jak złożyć zeznanie podatkowe na Malcie Wreszcie część praktyczna. Omawiam dokładnie cały proces, żebyś nie stał godzinami w urzędzie ani nie wysyłał dwa razy tych samych dokumentów. Krok 1: Zbierz i uporządkuj dokumenty Zanim dotkniesz jakiegokolwiek formularza, musisz zgromadzić odpowiednie dokumenty. Moja checklista: Wszystkie paski wynagrodzeń lub formularze FS3 Wyciągi z kont (maltańskich i zagranicznych) Poświadczenia o przyznanych dywidendach Umowy najmu i rozliczenia mediów (jeśli wynajmujesz) Dowody na koszty podlegające odliczeniu Potwierdzenie zapłaty podatku za granicą Pro tip: Prowadź przez cały rok arkusz Excel z dochodami i kosztami istotnymi podatkowo. Zaoszczędzisz sobie godziny poszukiwań. Krok 2: Załóż konto online w Inland Revenue Department W 2019 Malta wreszcie uruchomiła portal online – witaj w XXI wieku. Znajdziesz go pod servizz.gov.mt. Rejestracja trochę trwa, ale kiedy już przez nią przejdziesz, unikniesz biegania po urzędach. Do rejestracji potrzebujesz: Maltańskiego numeru ID Ważnego adresu e-mail Maltańskiego numeru telefonu komórkowego Brak maltańskiego numeru? GO i Vodafone mają salony niemal w każdym centrum handlowym. Wystarczy prepaid. Krok 3: Wypełnij formularze – w odpowiedniej kolejności Możesz sobie ułatwić lub utrudnić życie – wszystko zależy od kolejności. Najlepiej sprawdza się taka sekwencja: Najpierw zeznanie firmy (Form CT) – jeśli masz spółkę Później deklaracja osobista (Form IT) Na końcu zaliczki (Form HR) Dlaczego w ten sposób? Rozliczenie firmy decyduje, jakie dywidendy musisz wykazać w zeznaniu osobistym. Odwrotnie jest o wiele trudniej. Krok 4: Złóż zeznanie – cyfrowo lub papierowo Masz dwie opcje: Metoda Zalety Wady Portal online Dostęp 24/7, natychmiastowe potwierdzenie Czasem niestabilny, tylko upload PDF Osobiście/poczta Możliwość konsultacji osobistych Kolejki, ograniczone godziny urzędowania Z mojej strony: Portal online działa już bardzo przyzwoicie. Tylko przy bardzo skomplikowanych sytuacjach pojawiam się osobiście. Krok 5: Archiwizuj dokumenty Prawo maltańskie wymaga przechowywania wszystkich dokumentów podatkowych przez minimum 6 lat. Możesz digitalizować, ale dbaj o backupy. Ja korzystam z chmury i zewnętrznego dysku. Co to oznacza? Stwórz system, który zrozumiesz także za pięć lat. Foldery typu Podatki2024Malta” to twój sprzymierzeniec. Terminy i deadliny: Kiedy co należy złożyć Nie ma nic gorszego niż przegapiony termin i kara. Malta jest w tej kwestii wyjątkowo bezlitosna – wiem z własnego doświadczenia. Kalendarz podatkowy Malty dla przedsiębiorców międzynarodowych Do kiedy Co należy złożyć Dla kogo Kara za spóźnienie 15 stycznia Deklaracja VAT Q4 Firmy zarejestrowane do VAT €50 + 0,33% miesięcznie 30 kwietnia Form IT (osobista deklaracja podatkowa) Wszyscy podatnicy €10 + 1% miesięcznie 30 kwietnia Form HR (zaliczka na podatek) Jeśli podatek > €1 800 €10 + 1% miesięcznie 31 grudnia Form CT (zeznanie firmy) Wszystkie maltańskie spółki €25 + 1% miesięcznie 31 sierpnia II rata zaliczki Jeśli podatek > €1 800 Odsetki od 1 września 21 grudnia III rata zaliczki Jeśli podatek > €1 800 Odsetki od 22 grudnia Szczególne terminy dla nowych firm Jeśli założysz spółkę w trakcie roku, obowiązują inne terminy: Założenie styczeń-wrzesień: Standardowe terminy Założenie październik-grudzień: Przedłużenie terminu na pierwsze zeznanie do 30 czerwca następnego roku To wydłużenie musisz jednak zgłosić – nie następuje ono automatycznie. Szczególne terminy VAT przy działalności sezonowej Jeśli prowadzisz biznes sezonowy (np. w branży turystycznej), możesz złożyć wniosek o dopasowanie okresu rozliczeniowego VAT. Warto, gdy działasz np. tylko od maja do października. Co to oznacza? Planuj terminy z wyprzedzeniem i ustaw przypomnienia. Przegapienie deadlinu może być kosztowne. 7 najczęstszych błędów podczas składania zeznań podatkowych na Malcie W ciągu dwóch lat zaliczyłem wszystkie możliwe błędy początkującego. Oto największe pułapki – żebyś nie musiał uczyć się na własnych omyłkach: Błąd 1: Niepodanie dochodów zagranicznych Wielu sądzi, że dochody z Niemiec lub innych krajów UE nie podlegają zgłoszeniu na Malcie. To nieprawda! Jako maltański rezydent podatkowy musisz wykazać wszystkie światowe dochody. Fakty: Malta zwykle nie opodatkowuje całości tych dochodów, ale zgłosić je musisz. Inaczej ryzykujesz kontrolę podatkową. Błąd 2: Nieprawidłowe rozliczenie kredytów podatkowych od dywidend Maltański system kredytów podatkowych jest zawiły. Wiele osób rozlicza je błędnie, tracąc pieniądze lub – co gorsza – nieświadomie popełniając oszustwo podatkowe. Moja rada: Oddaj rozliczenia do lokalnego doradcy przez pierwsze 1-2 lata. Koszt (zwykle 500-1 500 euro) rekompensuje błędy i stres. Błąd 3: Zignorowanie mechanizmu VAT reverse charge Przy usługach B2B na rzecz firm z UE często obowiązuje reverse charge. Oznacza to: nie naliczasz VAT na fakturze, ale musisz wykazać transakcję w deklaracji VAT na Malcie. Typowy przypadek: Doradzasz firmie niemieckiej online. Na fakturze brak maltańskiego VAT, ale zgłoszenie wciąż obowiązkowe. Błąd 4: Niekompletne zbieranie dowodów księgowych Malta uznaje wiele wydatków firmowych, ale tylko przy właściwej dokumentacji. Zrzut ekranu z WhatsApp nie wystarczy. Za co uznaje się prawidłowy dowód księgowy: Oficjalne faktury z numerem VAT Paragony z datą i kwotą Wyciągi bankowe przy płatnościach online Umowy przy kosztach stałych Błąd 5: Nieprawidłowa interpretacja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami. Wielu stosuje je niepoprawnie – płacąc podwójnie lub nie korzystając z dostępnych ulg. Uwaga: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie oznacza automatycznego zwolnienia. Przesądza tylko, które państwo ma prawo pobrać podatek. Błąd 6: Ignorowanie terminu wypłaty dywidend Chwila wypłaty dywidendy ma ogromne skutki podatkowe. Wypłata 31 grudnia rozliczana jest inaczej niż ta z 2 stycznia. Zasada: Zaplanuj dywidendy świadomie – szczególnie przy większych kwotach. Błąd 7: Lekceważenie korespondencji po maltańsku Malta jest krajem dwujęzycznym i czasem urzędowa korespondencja przychodzi po maltańsku. Ignorowanie jej, bo nie rozumiesz, może być kosztowne. Rozwiązanie: Znajdź kompetentnego tłumacza lub poproś o pomoc maltańskiego znajomego. Co to oznacza? Prowadź systematyczne notatki i nie bój się korzystać z fachowej pomocy przy wątpliwościach. Porady specjalne dla przedsiębiorców międzynarodowych Jako przedsiębiorca międzynarodowy na Malcie masz szczególne wyzwania, ale i korzyści, których wiele osób nie zna. Planowanie podatkowe przy systemie remittance-based Malta stosuje dla osób z rezydencją (ale nie stałych mieszkańców) system opary na transferze środków (remittance-based): Zagraniczne dochody podlegają opodatkowaniu tylko w zakresie, w jakim trafiają na Maltę. Dochody pozostające za granicą są zwolnione z opodatkowania. Praktyczny przykład: Masz firmę w Niemczech, która zarabia 100 000 euro. Tak długo, jak te pieniądze pozostają na niemieckim koncie firmowym, na Malcie nie płacisz od nich podatku. Zasady szczegółowo: Zagraniczne dochody przekazane na Maltę – opodatkowane Zagraniczne zyski kapitałowe – także po przekazaniu na Maltę zostają zwolnione Optymalne wykorzystanie struktur holdingowych Malta jest popularnym krajem do tworzenia spółek holdingowych, zwłaszcza przy międzynarodowych udziałach. Zalety: Rodzaj dochodu Efektywne obciążenie podatkowe Warunki Dywidendy z udziałów w UE 0% Kwalifikowany udział zgodnie z prawem maltańskim Zyski ze sprzedaży udziałów 0% Przy kwalifikowanym udziale Opłaty licencyjne 0% Przy odpowiedniej strukturze Spełnianie wymogów substancji Malta wprowadziła ostrzejsze wymogi co do substance”. Twoja firma musi realnie działać z Malty. Minimalne wymogi substancji: Zarząd spotyka się regularnie na Malcie Kluczowe decyzje zapadają na Malcie Odpowiednia liczba pracowników na Malcie Wydatki operacyjne na Malcie na właściwym poziomie Praktyczna rada: Dokumentuj każde posiedzenie zarządu i ważne decyzje. To bywa kluczowe przy kontroli. Transfer Pricing przy transakcjach międzynarodowych Jeśli działalność na Malcie prowadzisz z zaangażowaniem powiązanych spółek za granicą, stosuj zasady rynkowych cen (arm’s length). Co to znaczy? Jeśli Twoja spółka wystawia niemieckiej zależnej fakturę na 50 000 euro za doradztwo, musisz udowodnić, że niezależny kontrahent zapłaciłby podobną cenę. Podatkowe rozliczanie home office Wielu przedsiębiorców międzynarodowych częściowo pracuje z domu. Malta uznaje proporcjonalne rozliczenie kosztów home office, jeśli spełnisz warunki: Wydzielenie: Oddzielne miejsce pracy, wyłącznie dla firmy Dokumentacja: Stosunek powierzchni wyliczony i zapisany Zasada celowości: Koszty muszą mieć związek z działalnością Co to oznacza? Malta daje wiele możliwości przedsiębiorcom międzynarodowym – ale musisz znać i stosować się do przepisów. Przydatne narzędzia i oficjalne źródła Na koniec dzielę się sprawdzonymi narzędziami i stronami, które oszczędziły mi mnóstwo czasu i nerwów. Oficjalne strony i portale servizz.gov.mt: Centralny portal obywatelski załatwiania spraw urzędowych ird.gov.mt: Strona Inland Revenue Department ze wszystkimi formularzami vat.gov.mt: Specjalnie do spraw VAT mfsa.gov.mt: Malta Financial Services Authority dla firm finansowych Polecane oprogramowanie księgowe Oprogramowanie Cena/miesiąc Dla kogo Funkcje maltańskie Sage Business Cloud €35-85 MŚP z rozbudowaną strukturą Obsługa VAT na Malcie, multiwalutowość QuickBooks €15-40 Mikroprzedsiębiorcy, freelancerzy Podstawowa zgodność z przepisami na Malcie Xero €13-47 Firmy międzynarodowe Świetna obsługa wielu walut Aplikacje na wyjazdy służbowe Te aplikacje regularnie ułatwiają mi kwestie podatkowe: CamScanner: Skanowanie paragonów – darmowa wersja w zupełności wystarcza Mileage Tracker: Automatyczna rejestracja przejechanych kilometrów Toshl Finance: Śledzenie wydatków – kategorie pod rozliczenia podatkowe Rekomendowani doradcy podatkowi na Malcie Jeśli potrzebujesz wsparcia profesjonalistów, oto trzy kancelarie, które mogę polecić: PKF Malta: Międzynarodowa praktyka, specjalizacja w strukturach holdingowych Ganado Advocates: Mocni w złożonych przypadkach międzynarodowych WH Partners: Dobre ceny dla MŚP Networking i wymiana doświadczeń Malta jest mała – wykorzystaj to, by się zintegrować: Malta Business Network: Miesięczne spotkania dla przedsiębiorców Digital Nomads Malta (Facebook): Aktywna społeczność z częstymi dyskusjami podatkowymi Chamber of Commerce Malta: Oficjalne wydarzenia networkingowe Co z tego wynika? Nie musisz odkrywać koła na nowo. Korzystaj z gotowych narzędzi i kontaktuj się z innymi przedsiębiorcami międzynarodowymi. Najczęściej zadawane pytania (FAQ) Czy jako obywatel UE muszę uzyskać pozwolenie na pobyt, zanim stanę się podatnikiem na Malcie? Nie, obowiązek podatkowy powstaje z faktycznego pobytu (powyżej 183 dni) lub przeniesienia centrum życiowego na Maltę. Formalne pozwolenie na pobyt nie jest wymagane dla obywateli UE, ale trzeba się zameldować na policji. Czy mogę zachować niemiecki numer podatkowy po przeprowadzce na Maltę? Przy przeniesieniu rezydencji na Maltę stajesz się w Niemczech podatnikiem ograniczonym. Dochody z Niemiec mogą nadal podlegać niemieckim podatkom, ale obowiązek nieograniczonego opodatkowania tam wygasa. Ile trwa rozpatrzenie maltańskiego zeznania podatkowego? Zazwyczaj 4-8 tygodni przy złożeniu elektronicznym, do 12 tygodni przy wersji papierowej. Przy pytaniach lub skomplikowanych sprawach czas może się wydłużyć. Co się dzieje, jeśli korzystam z systemu remittance, ale potem przeleję zagraniczne środki na Maltę? Wtedy te środki podlegają opodatkowaniu za rok, w którym dokonano transferu. Musisz złożyć dodatkową deklarację i dopłacić podatek oraz ewentualne odsetki. Czy potrzebuję maltańskiego doradcy podatkowego, czy mogę zrobić wszystko sam? W prostych przypadkach (tylko dochody z pracy, brak firmy) poradzisz sobie samodzielnie. Przy dywidendach, strukturach międzynarodowych czy prowadzeniu firmy zdecydowanie polecam maltańskiego doradcę – przynajmniej przez pierwsze lata. Jak wygląda kwestia ubezpieczeń społecznych po przeprowadzce na Maltę? Jako obywatel UE podlegasz składkom na Malcie, jeśli tam pracujesz lub osiągasz dochody. Składki są tu wyraźnie niższe niż w Niemczech (ok. 10% vs 20%), ale świadczenia również mniejsze. Czy mogę złożyć maltańskie zeznanie podatkowe po niemiecku? Nie, Malta przyjmuje tylko angielski i maltański. Wszystkie dokumenty muszą być przetłumaczone, poświadczenie notarialne na ogół nie jest wymagane, ale warto je mieć przy ważnych aktach. Jakie są największe pułapki kosztowe w maltańskim systemie podatkowym? Wysokie kary za spóźnienia, nieprawidłowo naliczone kredyty podatkowe od dywidend, nieuwzględnienie obowiązków VAT i brak dokumentacji wydatków. Dobra organizacja pozwala zaoszczędzić tysiące euro.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *