Spis treści Formy prawne na Malcie: Co naprawdę musisz wiedzieć Kryteria wyboru: Jaka forma prawna najlepiej pasuje do Twojego modelu biznesowego? Zakładanie Malta Limited: Przewodnik krok po kroku przez urzędniczą dżunglę Aspekty podatkowe: Dlaczego Malta to tak atrakcyjne miejsce na biznes Koszty i wysiłek: Czego możesz się naprawdę spodziewać Najczęstsze błędy przy wyborze formy prawnej na Malcie Doskonale pamiętam swoją pierwszą wizytę u maltańskiego prawnika. Trzy segregatory formularzy, dwie kawy i setka pytań później zrozumiałem jedno: wybór odpowiedniej formy prawnej na Malcie przypomina poszukiwanie idealnego apartamentu w Valletcie – możliwości jest wiele, ale tylko jedna naprawdę pasuje do Ciebie i Twoich planów. Kiedyś myślałem, że Limited Company to z automatu najlepsze rozwiązanie (jak większość obywateli UE, którzy po raz pierwszy rozważają Maltę), ale dziś wiem: wszystko zależy od tego, co planujesz. E-commerce? Konsulting? Struktura holdingowa? Trading? Każdy model biznesu ma własne zasady, a Malta oferuje coś odpowiedniego dla niemal każdego. W tym artykule pokażę Ci, które formy prawne na Malcie są naprawdę istotne, jak znaleźć tę najlepszą dla Twojego międzynarodowego biznesu i na co zwrócić uwagę przy zakładaniu firmy. Spoiler: to bardziej skomplikowane niż po prostu załóż Limited, ale też nie tak straszne, jak na pierwszy rzut oka wygląda maltańska biurokracja. Formy prawne na Malcie: Co naprawdę musisz wiedzieć Malta oferuje różne formy prawne dla przedsiębiorców zagranicznych, ale szczerze mówiąc, tylko trzy z nich mają praktyczne znaczenie dla większości modeli biznesowych. Zapomnij o egzotycznych wariantach – skupmy się na tym, co faktycznie działa w praktyce. Limited Company – klasyka dla przedsiębiorców międzynarodowych Maltańska Limited Company (Ltd.) to wybór, którego powinno dokonać 90% zagranicznych przedsiębiorców. Odpowiada ona niemieckiej GmbH lub brytyjskiej Limited i łączy w sobie elastyczność, ochronę oraz korzyści podatkowe. Co czyni ją tak atrakcyjną? Przede wszystkim ograniczenie odpowiedzialności – Twój majątek prywatny pozostaje bezpieczny, niezależnie od wyników firmy. Minimalny kapitał to śmieszne 1.164,69 euro, z czego wystarczy wpłacić 20% przy zakładaniu. Tak, dobrze widzisz: około 230 euro wystarczy, aby założyć pełnoprawną spółkę w UE. Limited sprawdza się idealnie w przypadku: Biznesu online i e-commerce Konsultingu i agencji Rozwoju oprogramowania i usług IT Struktur holdingowych zarządzających majątkiem Handlu i usług finansowych (z odpowiednią licencją) Największy plus: możesz być jedynym udziałowcem i dyrektorem, nie potrzebujesz lokalnego partnera i możesz prowadzić firmę całkowicie zdalnie. Pamiętaj jednak, że musisz jednocześnie spełniać maltańskie wymogi dotyczące zgodności. Branch Office – szybka opcja dla istniejących firm Jeśli masz już firmę w Niemczech, Austrii lub innym kraju UE i chcesz rozszerzyć działalność na Maltę, oddział (Branch Office) bywa najprostszym rozwiązaniem. Oddział nie jest osobnym podmiotem prawnym, lecz filią głównej firmy. To oznacza: mniej papierologii, niższe koszty założenia, ale też mniejsze pole do optymalizacji podatkowej. Doskonały wybór dla: Ugruntowanych firm obsługujących klientów na Malcie Projektów o ograniczonym czasie trwania Pilotów przed całkowitą relokacją Firm prowadzących tylko określone działania na Malcie Haczyk: Oddział podlega opodatkowaniu zarówno na Malcie, jak i w kraju macierzystym. To może być niekorzystne podatkowo, jeśli chcesz w pełni wykorzystać zalety Malty. Partnership – gdy kilka głów to lepiej niż jedna Partnerships są na Malcie rzadziej wybierane, ale dla niektórych modeli biznesowych mogą być sensowne. Są dwa typy: General Partnership (pełna odpowiedzialność wszystkich partnerów) i Limited Partnership (jeden lub kilku komandytariuszy z ograniczoną odpowiedzialnością). Partnerships nadają się głównie do: Usług profesjonalnych (kancelarie, konsulting) Firm rodzinnych z kilkoma aktywnymi wspólnikami Joint ventures pomiędzy istniejącymi firmami Specjalnych struktur podatkowych (po konsultacji z doradcą) Minus: Partnerships są bardziej skomplikowane podatkowo i oferują mniejszą ochronę majątku prywatnego. Dla większości modeli międzynarodowych Limited będzie lepszym wyborem. Co to oznacza dla Ciebie? Jeśli – jak 95% czytelników – planujesz biznes online, konsulting lub inny nowoczesny model działalności, prawdopodobnie najlepiej sprawdzi się Limited. Oddział (Branch) wchodzi w grę tylko dla istniejących firm, a Partnership to raczej rozwiązanie niszowe. Kryteria wyboru: Jaka forma prawna najlepiej pasuje do Twojego modelu biznesowego? Przechodzimy do praktyki. Na konkretnych przykładach pokażę Ci, która forma prawna naprawdę ma sens. Bez teorii – konkretna pomoc w decyzji, oparta o moje realne obserwacje z ostatnich lat na Malcie. E-commerce i biznes online Jeśli sprzedajesz produkty online – przez Amazon, własny sklep czy inne platformy – maltańska Limited będzie Twoim najlepszym przyjacielem. Dlaczego? Malta ma wyjątkowo przyjazny podatkowo klimat dla e-commerce, szczególnie jeśli Twoi klienci są poza Maltą. W praktyce wygląda to tak: Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) 35% (brzmi dużo, ale to nie cała prawda) System zwrotów podatku, który może obniżyć efektywną stawkę do 0-5% Możliwość unijnej rejestracji VAT przez Maltę Brak podatku Gewerbesteuer jak w Niemczech Dla przykładu: Lisa sprzedaje przez swoją Limited sprzęt do jogi w całej Europie. Zysk przed opodatkowaniem – 200 000 euro rocznie. W Niemczech zapłaciłaby ok. 60 000 euro podatków (CIT + Gewerbesteuer). Na Malcie? Około 10-15 tysięcy euro, w zależności od struktury. Uwaga: To działa tylko, jeśli naprawdę budujesz substancję na Malcie. Skrzynka pocztowa już nie wystarczy – przepisy UE są coraz ostrzejsze. Doradztwo i usługi Jako konsultant, coach, właściciel agencji czy freelancer, Malta szczególnie przyciąga, bo Limited pozwala Ci legalnie działać międzynarodowo bez zamartwiania się o przepisy podatkowe każdego kraju. Limited nadaje się idealnie do: Agencji marketingowych i PR Konsultingu IT i rozwoju oprogramowania Coaching i szkolenia biznesowe Usług kreatywnych, graficznych Kursów online i produktów cyfrowych Model biznesu Zalecana forma prawna Szczegóły Indywidualne doradztwo Limited Company Najmniej skomplikowana, pełna elastyczność Agencja z zespołem Limited Company Łatwe zarządzanie zespołem Konsulting partnerski Limited lub Partnership Zależnie od podziału odpowiedzialności Przykład z życia: Mój znajomy Marco prowadzi agencję marketingową przez swoją Limited na Malcie. Obsługuje klientów z Niemiec, Austrii i Szwajcarii. Jego oszczędność podatkowa w porównaniu do Niemiec – około 40-50% zysku. Formalności? Lokalny księgowy za 200 euro miesięcznie i jeden Annual Return rocznie. Holdingi i zarządzanie majątkiem Tu zaczyna się gra dla tych, którzy chcą zarządzać większymi kwotami albo budować międzynarodową strukturę holdingu. Malta należy do najatrakcyjniejszych krajów UE dla holdingów. Maltańska holding nadaje się dla: Inwestycji kapitałowych w inne spółki Nieruchomości poza Maltą Praw licencyjnych i własności intelektualnej Dywidend z podmiotów zależnych Zysków kapitałowych i odsetek Dlaczego? Malta ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami i bardzo korzystny system podatkowy dla dochodów pasywnych. Dywidendy od podmiotów zależnych z UE najczęściej są całkowicie zwolnione z podatku, tak samo zyski kapitałowe. Ale uwaga: Przy majątku powyżej 1 miliona euro stanowczo zalecam skorzystanie z profesjonalnego doradztwa. Struktury robią się skomplikowane, a wymogi compliance – znacznie surowsze. Trading i usługi finansowe Malta w ostatnich latach stała się ważnym centrum finansowym. Jeśli zajmujesz się tradingiem, fintech czy usługami finansowymi, Limited z odpowiednią licencją może być świetnym wyborem. Najważniejsze obszary: Trading na własny rachunek Zarządzanie aktywami dla osób trzecich Fintech i płatności Kryptowaluty i blockchain Fundusze inwestycyjne i inwestycje alternatywne Uwaga: W przypadku większości usług finansowych potrzebna jest licencja Malta Financial Services Authority (MFSA). To nie jest prosta sprawa i trwa 6-12 miesięcy, ale w zamian otrzymujesz pełny status podmiotu regulowanego w UE – co otwiera drzwi w całej Europie. Co to oznacza dla Ciebie? Uczciwie przeanalizuj swój model biznesowy. Jeśli głównie świadczysz usługi lub sprzedajesz cyfrowo, Limited prawie zawsze będzie najlepszym wyborem. Przy skomplikowanych strukturach lub usługach finansowych nie obejdzie się bez wsparcia eksperta. Zakładanie Malta Limited: Przewodnik krok po kroku przez urzędniczą dżunglę Pora na praktykę – przeprowadzę Cię przez cały proces zakładania Limited na Malcie, łącznie z pułapkami, czasem oczekiwania i niespodziankami. Spoiler: Jest mniej strasznie, niż się obawiasz, ale też nie tak łatwo, jak obiecują niektórzy doradcy. Podstawowe warunki i minimalny kapitał Zacznijmy od podstaw. Aby założyć Limited na Malcie potrzebujesz: Jednego wspólnika (osoba fizyczna lub prawna) Dyrektora (Director), który musi być obywatelem UE lub rezydentem Adresu firmy na Malcie (skrzynka pocztowa NIE wystarcza) Kapitału zakładowego 1.164,69 euro (20% wpłacasz na start) Company Secretary (w praktyce najczęściej zapewnia go Twój prawnik) Najważniejsze z mojego doświadczenia: Dyrektor musi być obywatelem UE lub mieć pozwolenie na pobyt na Malcie. Jeśli jesteś obywatelem Niemiec, Austrii czy Szwajcarii – bez problemu. Amerykanie czy Azjaci najpierw muszą uzyskać pozwolenie na pobyt. Kolejny punkt, często pomijany: adres firmy musi być realny. Zasady na Malcie ostatnio zaostrzono. Potrzebujesz prawdziwego biura lub profesjonalnego adresu Registered Office. Koszt: 50–150 euro miesięcznie. Proces zakładania i harmonogram Procedura odbywa się przez Malta Business Registry (MBR) i zwykle zajmuje 2-4 tygodnie. Realistyczny plan wygląda tak: Tydzień 1: Rezerwacja nazwy i przygotowanie Sprawdzenie i rezerwacja nazwy firmy (2-3 dni) Sporządzenie Articles of Association Organizacja adresu firmy Zebranie i poświadczenie dokumentów Tydzień 2-3: Rejestracja w MBR Złożenie kompletu dokumentów Oczekiwanie na decyzję urzędu Odpowiedzi na ewentualne pytania Tydzień 3-4: Finalizacja Odbiór Certificate of Incorporation Otwarcie konta bankowego (można robić równolegle) Wpłata kapitału zakładowego Rejestracja podatkowa Realnie przygotuj się na 4-6 tygodni od startu do końca. W szczycie sezonu (wrzesień–listopad) może to potrwać nawet 8 tygodni – Malta jest małym krajem z ograniczonymi możliwościami urzędów. Wskazówka z praktyki: Otwarcie konta bankowego odbywa się równolegle do rejestracji, ale często trwa dłużej niż rejestracja spółki. Najczęściej wybierane banki to Bank of Valletta i APS Bank. Na otwarcie konta zarezerwuj dodatkowe 2-4 tygodnie. Bieżące obowiązki i compliance Tu zaczyna się prawdziwa zabawa. Założyć Limited na Malcie jest łatwo – prawidłowo ją prowadzić zgodnie z przepisami to już wyższa szkoła jazdy. Oto, co Cię czeka: Coroczne obowiązki: Annual Return w MBR (do końca czerwca) Roczne sprawozdanie finansowe z audytem (od 200 tys. euro obrotu) Zeznanie podatkowe do 30 czerwca roku następnego Aktualizacja rejestru beneficjentów rzeczywistych Bieżąca księgowość: Prowadzenie księgowości zgodnie z maltańskimi standardami Kwartalne deklaracje VAT (jeśli firma jest na VAT) Dokumentowanie wszystkich ważnych decyzji biznesowych Rejestry wspólników i dyrektorów Udowodnienie substancji (bardzo ważne!): Zarządzanie musi realnie odbywać się z Malty Co najmniej jedno Board Meeting rocznie musi być na Malcie Rzeczywista działalność – nie tylko adres skrzynki Dokumentacja decyzji zarządczych Ostatni punkt to klucz. Przepisy UE dotyczące agresywnego planowania podatkowego zostały zaostrzone. Jeśli Twoja Limited to tylko skrzynka bez substancji, inne państwa UE mogą nie uznać rozliczenia podatkowego na Malcie. Wniosek? Zaplanuj od początku wsparcie profesjonalisty. Dobry maltański księgowy to 150-300 euro miesięcznie – oszczędzi Ci masę nerwów i problemów z urzędami. I licz się z 2–3 wizytami rocznie na Malcie – dla Board Meetings i potwierdzenia substancji. Aspekty podatkowe: Dlaczego Malta to tak atrakcyjne miejsce na biznes Przechodzimy do sedna – podatków. Malta posiada unikalny system, który na początku wydaje się skomplikowany, ale w praktyce daje ogromne korzyści. Oto najważniejsze mechanizmy – bez żargonu prawniczego. Jak działa maltański system podatkowy Malta stosuje tzw. “Imputation System” – system zwrotu podatku, znacznie sprytniejszy od większości innych w Europie. Jak to działa? Krok 1: CIT Twoja Limited płaci na początek 35% podatku dochodowego od całego zysku. Brzmi dużo – to dopiero pierwszy krok. Krok 2: Wypłata dywidendy Gdy wypłacasz dywidendę jako wspólnik, otrzymujesz zdecydowaną większość wpłaconego podatku z powrotem. Krok 3: Zwrot podatku Zależnie od rodzaju dochodu, dostajesz z powrotem 5/7 lub 6/7 wpłaconego podatku. Dla jasności: Spółka osiąga 100 000 euro zysku. Płacisz 35 000 euro podatku CIT. Przy wypłacie dostajesz z powrotem 30 000 euro (zwrot 6/7). Efektywne obciążenie podatkowe: 5 000 euro, czyli 5%. Rodzaj dochodu Stopa zwrotu Efektywny podatek Dywidendy zagraniczne 6/7 (85,7%) 5% Zyski z handlu 6/7 (85,7%) 5% Pasywne tantiemy 6/7 (85,7%) 5% Aktywna działalność 5/7 (71,4%) 10% Ważne: To działa tylko przy wypłacie dywidendy. Jeśli zyski zostają w spółce (są reinwestowane), płacisz 35%. Dla firm rozwijających się, które chcą inwestować, to mniej korzystne. Jak w pełni skorzystać z unijnych przywilejów podatkowych Jako członek UE Malta korzysta z szeregu przepisów, które pomagają ograniczyć międzynarodowe obciążenia podatkowe: Dyrektywa o spółkach-matkach: Dywidendy z podmiotów zależnych z UE są na Malcie zwolnione z podatku (musisz posiadać min. 10% udziałów). Idealne do struktur holdingowych. Dyrektywa odsetkowo-licencyjna UE: Odsetki i opłaty licencyjne pomiędzy spółkami z UE mogą być wypłacane bez podatku u źródła. Świetne przy strukturach IP. Swobodny przepływ kapitału: Zyski kapitałowe z udziałów w firmach UE są najczęściej zwolnione z podatku. Przykład praktyczny: Anna ma niemiecką GmbH z zyskiem 500 000 euro rocznie. Zakłada maltańską holding, która posiada 100% udziałów w GmbH. Niemiecka spółka wypłaca dywidendy bez podatku do maltańskiej holding. Anna płaci na Malcie tylko 5% od wypłaty. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta ma ponad 70 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA) – to więcej niż większość krajów UE. Szczególnie przydatne gdy działasz międzynarodowo: Niemcy: Bardzo korzystna umowa; niskie podatki u źródła Szwajcaria: Idealna dla szwajcarskich przedsiębiorców z maltańską strukturą USA: Malta to jeden z niewielu krajów UE z umową z USA Azja: Świetne porozumienia z Singapurem, Hong Kongiem, Chinami Bliski Wschód: Kluczowe dla biznesu z Dubajem, Katarem Dzięki DBA można znacznie zredukować lub wyeliminować podatek u źródła od dywidend, odsetek i opłat licencyjnych – często to różnica między zyskownością a stratą międzynarodowego biznesu. Realny przykład: Mój znajomy Thomas prowadzi z Malty biznes software’owy. Klientów ma w Niemczech, USA i Azji. Dzięki DBAs oszczędza rocznie ok. 80 000 euro podatku u źródła, który musiałby zapłacić w innych krajach. Wniosek? Malta jest wyjątkowo atrakcyjna podatkowo, jeśli regularnie wypłacasz zyski i działasz międzynarodowo. Efektywne obciążenie na poziomie 5–10% trudno przebić. Ale: system jest złożony, przepisy zmieniają się często. Bez fachowego doradcy podatkowego to ryzykowny teren. Koszty i wysiłek: Czego możesz się naprawdę spodziewać Teraz konkrety o kosztach – pokażę rzeczywiste wydatki związane z Limited na Malcie, bez marketingowych półprawd, z pełnym rachunkiem także za ukryte opłaty. Koszty założenia – rozbicie Założenie Limited na Malcie kosztuje od 1.500 do 3.500 euro, zależnie od tego, ile robisz sam i jak skomplikowana jest struktura. Oto szczegóły: Pozycja Koszt (EUR) Uwagi Opłaty urzędowe (MBR) 245 Stawka stała, nie do negocjacji Usługa prawna/założeniowa 800-1.500 Zależnie od złożoności i kancelarii Registered Office (1 rok) 600-1.800 Duża rozpiętość zależna od operatora Company Secretary (1 rok) 300-600 Zwykle w pakiecie usług Kapitał minimalny 233 20% z 1.164,69 EUR Apostille/Poświadczenia 150-300 Zależnie od kraju zamieszkania Dodatkowe koszty (często pomijane): Otwarcie konta: 500-1.000 euro (prowizja banku) Podróż na Maltę: 200-800 euro (w zależności skąd lecisz) Tłumaczenia i legalizacje: 200-500 euro Pierwsza konsultacja podatkowa: 500-1.500 euro Realistyczne łączne koszty założenia: 3.000–6.000 euro. Jeśli ktoś obiecuje Wszystko od 999 euro”, na pewno nie podał kilku kluczowych pozycji. Koszty bieżące i ukryte opłaty Tu zaczyna się prawdziwa kalkulacja – bieżące koszty decydują, czy Malta się opłaca na dłuższą metę. Oto czego się spodziewać: Roczne koszty stałe: Annual Return (MBR): 100 euro Registered Office: 600-1.800 euro Company Secretary: 300-600 euro Podatkowe doradztwo i compliance: 1.800-3.600 euro Księgowość: 1.200-2.400 euro Audyt (od 200 tys. euro obrotu): 2.000-5.000 euro Koszty zmienne: Prowadzenie konta: 300-600 euro rocznie Podróże na Maltę: 1.000-2.000 euro (2-3 razy w roku) Dodatkowa konsultacja: 150-300 euro/h Usługi dokumentacyjne: 200-500 euro rocznie Realistycznie: 6.000–12.000 euro rocznie za prowadzenie standardowej Limited. Przy bardziej złożonych strukturach i większych obrotach – odpowiednio więcej. Faktycznie: Marcus prowadzi Limited w e-commerce, obrót 800 000 euro rocznie. Łączne koszty (bez jego czasu) – ok. 15 000 euro rocznie. Oszczędność podatkowa względem Niemiec: ok. 120 000 euro. ROI: 800%. Wsparcie profesjonalistów – gdzie się opłaca Malta to niewielki rynek z ograniczoną liczbą dobrych doradców. Moja szczera ocena, gdzie warto inwestować, a gdzie można działać samemu: Obowiązkowo oddać w ręce specjalistów: Założenie firmy i Articles of Association Planowanie struktury podatkowej Roczne rozliczenie podatkowe Audyt (jeśli wymagany) Problemy związane z compliance Częściowo do zrobienia samodzielnie: Bieżąca księgowość (z użyciem programu) Prosta korespondencja z urzędami Standardowa dokumentacja Kwartalne deklaracje VAT (przy prostych strukturach) W pełni samodzielnie: Kierowanie codzienną działalnością Operacyjne decyzje biznesowe Marketing i sprzedaż Obsługa klienta Ważna wskazówka: Od początku zainwestuj w dobrego lokalnego księgowego. 200–300 euro miesięcznie za profesjonalną obsługę uchroni Cię przed karami, zaległościami i stresem. To, co tanie na starcie – bywa bardzo drogie na końcu. Wniosek? Planuj realnie co najmniej 8.000–15.000 euro rocznie na profesjonalne prowadzenie Limited na Malcie. Brzmi sporo – ale przy możliwych oszczędnościach podatkowych to się zwraca już od około 80.000–100.000 euro rocznego zysku. Najczęstsze błędy przy wyborze formy prawnej na Malcie Po trzech latach na Malcie i mnóstwie rozmów z innymi przedsiębiorcami widzę te same błędy. Kosztują czas, pieniądze i nerwy – a można ich łatwo uniknąć, korzystając z doświadczeń innych. Niedoszacowanie wymagań compliance Najczęstszy błąd: przedsiębiorcy myślą, że Limited na Malcie to ustaw i zapomnij. Raz założysz, oszczędzasz – i koniec. Rzeczywistość: Malta ma bardzo rygorystyczne wymogi compliance, które wymagają stałego zaangażowania. Typowe pułapki compliance: Brak Board Minutes – każda ważna decyzja musi być udokumentowana Przegapione terminy Annual Return (kara: 200–500 euro) Niekompletny rejestr beneficjentów (może skutkować rozwiązaniem spółki) Brak udokumentowanej substancji podczas kontroli Błędne rozliczanie VAT w transakcjach międzynarodowych Przykład z życia: Sandra otworzyła Limited w 2021, ale nigdy nie prowadziła Board Minutes. Podczas kontroli w 2023 nie mogła udowodnić, że zarząd rzeczywiście odbywał się z Malty. Skutek: dopłata podatku CIT w Niemczech plus odsetki – razem 45 000 euro. Rada: od początku prowadź właściwą dokumentację firmową. Raz na kwartał formalne Board Meeting (może być zdalne), dokumentuj wszystkie ważne decyzje i aktualizuj rejestry. To 2-3 godziny pracy na kwartał, a możesz uniknąć dziesiątek tysięcy euro dopłat. Błędne planowanie podatkowe Drugi najczęstszy błąd: przedsiębiorcy skupiają się tylko na opodatkowaniu maltańskim i ignorują podatki w kraju zamieszkania. Typowe błędy: Brak uwzględnienia CFC (Hinzurechnungsbesteuerung) Pominięcie podatku od wyjazdu (Wegzugsbesteuerung) przy relokacji firmy Błędna interpretacja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Niedoszacowanie własnej rezydencji podatkowej Niespełnienie wymogów substancji z dyrektywy anti-avoidance UE Konkret: Thomas, Niemiec z zameldowaniem w Niemczech, zakłada Limited na Malcie dla internetowego biznesu. Myśli, że płaci tylko 5% podatku na Malcie. Problem: Niemcy traktują jego Limited jako CFC (controlled foreign corporation), więc płaci stawkę niemiecką, bo nadal mieszka i kontroluje firmę z Niemiec. Rozwiązanie: albo przenieść się na Maltę (zmieniając rezydencję podatkową), albo wybrać transparentną strukturę podatkową, zgodną z niemieckim prawem. Kraj zamieszkania Limited na Malcie Konsekwencje podatkowe Niemcy Aktywnie zarządzana Możliwy CIT CFC po niemiecku Malta Lokalny zarząd Tylko opodatkowanie na Malcie Dubaj/brak podatku Zdalna kontrola Tylko opodatkowanie na Malcie Nieodpowiednia forma prawna względem modelu biznesowego Wielu przedsiębiorców wybiera Limited, choć inna struktura byłaby lepsza. Albo odwrotnie – unikają Limited z braku wiedzy, choć byłaby idealna. Popularne złe decyzje: Limited tylko jako holding (Partnership może być korzystniejszy podatkowo) Oddział dla stałej działalności (Limited daje większą elastyczność) Działalność indywidualna przy wysokich zyskach (Limited zmniejsza podatek i ryzyko) Bardzo złożone struktury do prostego biznesu (przerost formy nad treścią) Zły dobór liczby wspólników do międzynarodowego zespołu Przykład: Maria i Peter chcą wspólnie założyć agencję doradczą. Wybierają Limited po 50% udziałów. Problem: Przy różnych krajach zamieszkania powstają skomplikowane wyzwania podatkowe. Partnership byłby prostszy i bardziej transparentny. Moja rada: zanim zdecydujesz się na formę prawną, dokładnie przeanalizuj swój model biznesowy: Ilu wspólników? Jakie narodowości? Gdzie rynek? Jakie prognozy zysków? Dopiero wtedy wybierz strukturę. Najważniejsze kryteria przy wyborze: Kraj zamieszkania i sytuacja podatkowa Typ modelu biznesowego (aktywny vs. pasywny) Orientacja międzynarodowa (UE vs. świat) Plany co do zysków (wypłata dywidendy czy reinwestycja) Liczba i narodowość wspólników Wymagania regulacyjne (licencje, zezwolenia) Plan wyjścia (sprzedaż, giełda, sukcesja) Wniosek? Poświęć czas na wybór struktury. Kilka godzin konsultacji na początku oszczędza lata problemów i dziesiątki tysięcy euro kosztów. Malta daje ogromne możliwości – jeśli dobrze ją wykorzystasz. Najczęstsze pytania Czy mogę jako obywatel Niemiec założyć Malta Limited bez przeprowadzki na Maltę? Tak, jest to możliwe. Jako obywatel UE możesz założyć spółkę Limited na Malcie i zostać jej dyrektorem bez zmiany miejsca zamieszkania. Musisz jednak pamiętać, że niemieckie przepisy CFC (Hinzurechnungsbesteuerung) mogą mieć zastosowanie, jeśli kontrolujesz firmę z Niemiec – wtedy korzyści podatkowe są ograniczone. Jakie są minimalne roczne koszty Malta Limited? Absolutne minimum to ok. 6 000–8 000 euro rocznie. W tym Registered Office (600–1.800€), compliance/podatkowe doradztwo (1.800–3.600€), księgowość (1.200–2.400€), opłaty urzędowe (100€) i koszty bankowe (300–600€). Do tego dolicz wydatki na wyjazdy na Maltę. Czy wystarczy adres korespondencyjny na Malcie, czy muszę mieć biuro? Zwykły adres pocztowy nie wystarcza. Potrzebujesz prawdziwego Registered Office obsługiwanego przez profesjonalną firmę. Fizyczne biuro nie jest wymagane, ale adres musi być dostępny dla urzędów i kontrahentów. Koszt to 50–150 euro miesięcznie. Kiedy Limited na Malcie podlega obowiązkowemu audytowi? Spółka Limited na Malcie podlega obowiązkowi audytu, jeśli przez dwa kolejne lata spełnia przynajmniej dwa warunki: obrót powyżej 200 tys. euro, suma bilansowa powyżej 100 tys. euro lub powyżej 2 pracowników na pełen etat. Koszt audytu to 2.000–5.000 euro, a przeprowadza go akredytowany maltański biegły rewident. Czy mogę przenieść istniejącą firmę z Niemiec na Maltę? Jest to możliwe, ale podatkowo bardzo złożone. Niemcy przy przenosinach naliczają tzw. podatkowanie dochodów ukrytych. Alternatywą jest założenie maltańskiego holdingu lub oddziału. Niezależnie od modelu, warto najpierw skonsultować się z doradcą podatkowym, by nie wpaść w pułapki fiskusa. Jak często muszę jeździć na Maltę? Dla udowodnienia substancji powinieneś planować 2–3 podróże rocznie. Przynajmniej raz do roku Meeting zarządu musi się odbyć na Malcie. Zwykle też jeden wyjazd jest konieczny przy zakładaniu firmy dla otwarcia konta bankowego. Roczne koszty podróży – 1.000–2.000 euro. Jakie banki są najlepsze dla Malta Limited? Dla firm międzynarodowych najlepiej sprawdzają się Bank of Valletta (BOV) i APS Bank. BOV oferuje dobre usługi online, APS jest zwykle szybszy przy otwieraniu konta. Obie wymagają osobistej wizyty na Malcie. Alternatywą są banki internetowe, jak Revolut Business czy Wise Business, ale nie zawsze spełniają wszystkie wymagania maltańskich przepisów bankowych. Czy Malta jest przyjazna dla krypto i firm blockchain? Malta ma jeden z najbardziej zaawansowanych reżimów regulacyjnych dla blockchain i kryptowalut w UE. Dla działalności wymagającej licencji (handel krypto, ICO) musisz uzyskać pozwolenie Malta Financial Services Authority (MFSA). Proces trwa 6–12 miesięcy. Zwykła Limited wystarczy do prostszych operacji na kryptowalutach.
