Spis treści Dlaczego forma prawna na Malcie decyduje o sukcesie albo porażce Limited Company Malta: Faworyt poważnych przedsiębiorców Partnership Malta: Elastyczna, ale nie dla każdego biznesu Branch Office Malta: Oddział jako strategiczna alternatywa Porównanie form prawnych na Malcie: Która spółka pasuje do twojego biznesu? Optymalizacja podatków na Malcie: Kluczowe różnice między formami prawnymi Która forma prawna do twojego modelu biznesowego: Praktyczny przewodnik decyzyjny Krok po kroku: Tak zakładasz swoją spółkę na Malcie 7 najdroższych błędów przy zakładaniu firmy na Malcie FAQ: Najczęstsze pytania dotyczące form prawnych na Malcie Dlaczego forma prawna na Malcie decyduje o sukcesie albo porażce Wyobraź sobie, że po ośmiu miesiącach planowania siedzisz u notariusza w Valletcie i odkrywasz: forma prawna polecona ci przez doradcę kosztuje cię co roku o 15 000 euro więcej podatku, niż to konieczne. Albo co gorsza – wybrana konstrukcja w ogóle nie zabezpiecza twojego modelu biznesowego prawnie. W ostatnich trzech latach na Malcie poznałem więcej przedsiębiorców, którzy żałowali wyboru formy prawnej, niż takich, którzy zdecydowali trafnie od początku. Nie wynika to z tego, że Malta jest skomplikowana – po prostu większość założycieli nie rozumie różnic między Limited Company, Partnership i Branch Office zanim złożą podpis. Trzy formy prawne w skrócie Na Malcie masz do dyspozycji trzy podstawowe drogi, jak ustrukturyzować swój biznes legalnie: Limited Company: Klasyczna spółka kapitałowa (porównywalna do niemieckiej GmbH) Partnership: Spółka osobowa z nieograniczoną odpowiedzialnością Branch Office: Oddział już istniejącej spółki z UE Dlaczego 80% założycieli wybiera źle Najczęstszy błąd w myśleniu: Biorę po prostu Limited Company, każdy to zna. Ale to, czy ta forma rzeczywiście pasuje do twojego e-commerce, consultingowego albo SaaS biznesu, to zupełnie co innego. Wiele nowych firm upada nie przez model biznesowy, ale przez źle dobraną strukturę prawną, która generuje za wysokie koszty zgodności albo niekorzystny podatek. Co to oznacza dla ciebie? Poświęć dwie godziny na ten artykuł zanim pójdziesz do notariusza. Oszczędzony czas i pieniądze wynagrodzą ci każdą kawę wypitą podczas czytania. Limited Company Malta: Faworyt poważnych przedsiębiorców Maltańska Limited Company to koń pociągowy wśród form prawnych – solidna, uznawana międzynarodowo i podatkowo bardzo atrakcyjna. Ponad 85% zagranicznych przedsiębiorców na Malcie wybiera właśnie tę formę – i to nie bez powodu. Czym jest Limited Company na Malcie? Limited Company na Malcie to samodzielna osoba prawna z ograniczoną odpowiedzialnością wspólników. Twoje prywatne aktywa pozostają zabezpieczone, nawet jeśli spółka ma problemy. Minimalny kapitał to 1 164,69 euro – możesz go wypłacić zaraz po rejestracji spółki. Limited Company Malta: Zalety w szczegółach Zaleta Szczegóły Praktyczna korzyść Ograniczona odpowiedzialność Odpowiedzialność do wysokości kapitału zakładowego Prywatny majątek jest chroniony Zwroty podatkowe Nawet do 6/7 podatku CIT do odzyskania Efektywna stawka 5-10% Status prawny UE W pełni zgodna z prawem Unii Prowadzenie działalności w całej UE Uznanie międzynarodowe Ugruntowana forma prawna Banki i partnerzy bez problemu akceptują Wady, które warto znać Wyższe koszty założenia: 2 500–4 000 euro z prawnikiem i rejestracją Coroczna zgodność: Obowiązkowy audyt od 46 587 euro obrotu Minimalna liczba dyrektorów: Przynajmniej jeden maltański lub z UE Dane jawne: Częściowe dane udziałowców są publiczne Limited Company Malta – Koszty realne założenia i prowadzenia Wielu założycieli przyjeżdża na Maltę z zawyżonymi lub zaniżonymi oczekiwaniami kosztowymi. Oto prawdziwe liczby na 2024: Pozycja kosztowa Założenie Coroczne Koszty prawnika 1 200–2 000€ 800–1 200€ Opłaty rejestracyjne 245€ – Kapitał zakładowy 1 165€ – Dyrektor-rezydent – 2 400–3 600€ Księgowość – 1 800–4 800€ Audyt (od 46 587€ przychodów) – 1 500–3 000€ Realne całkowite koszty: 3 500–4 500 euro za start, 6 000–12 000 euro rocznie na utrzymanie – w zależności od obrotów i wybranych usługodawców. Dla kogo opłaca się Limited Company Limited Company to najlepszy wybór, gdy: Prowadzisz biznes międzynarodowy z wieloma klientami/rynkami Chcesz przyjąć inwestorów lub mieć możliwość sprzedaży spółki Spodziewasz się ponad 100 000 euro rocznych obrotów Planujesz zatrudnić pracowników Myślisz o dłuższym pobycie na Malcie Co to oznacza dla ciebie? Jeśli poważnie myślisz o skalowaniu biznesu i Malta to dla ciebie coś więcej niż eksperyment podatkowy, Limited Company to jedyny właściwy wybór. Partnership Malta: Kiedy opłaca się spółka osobowa Partnerstwo na Malcie to taki cichy brat Limited Company – mniej znane, ale dla niektórych modeli biznesowych idealne. Znam niemieckiego fotografa i włoską graficzkę, którzy wspólnie prowadzą agencję kreatywną na tej bazie. Sprawdza się świetnie, ale dla technologicznego startupu byłaby to katastrofa. Czym jest Partnership na Malcie? Partnership to współpraca co najmniej dwóch osób (osób fizycznych lub prawnych) prowadzących razem działalność gospodarczą. W przeciwieństwie do Limited Company, odpowiadasz całym majątkiem za zobowiązania. W zamian struktura jest prostsza i bardziej elastyczna. Partnership Malta: Niedoceniane zalety Niskie koszty założenia: 800–1 500 euro z rejestracją Elastyczność: Swobodny podział zysku między wspólnikami Przejrzystość podatkowa: Brak CIT, tylko podatek dochodowy osobisty Łatwa zgodność: Mniej obowiązków księgowych niż w Limited Company Szybkie decyzje: Brak konieczności zgromadzeń wspólników Krytyczne wady Wada Skutek Poziom ryzyka Nieograniczona odpowiedzialność Majątek prywatny może być zajęty Wysokie Progresja podatkowa Przy wysokich zyskach stawka nawet ponad 35% Średnie Mniej uznania na rynku Część banków/klientów nieufna Średnie Zależność od partnera Decyzje wymagają zgody wspólników Niskie do wysokiego Partnership Malta – Podatki: Jak to działa W Partnership nie płacisz CIT, lecz zysk opodatkowany jest bezpośrednio u wspólników. Może to być korzystne lub drogie – zależnie od wysokości twoich dochodów. Przykład dla 60 000 euro zysku rocznie (dzielone po równo na dwóch partnerów): Na partnera: 30 000 euro do rozliczenia Stawka podatku na Malcie: 25% (przy 30 000 euro dochodu) Obciążenie podatkowe na partnera: 7 500 euro Razem: 15 000 euro (25%) Dla porównania: Limited Company przy takim samym zysku zapłaciłoby jedynie ok. 3 500–6 000 euro podatku (dzięki systemowi refundacji). Idealne modele biznesowe dla Partnership Malta Partnership sprawdza się świetnie dla: Kreatywnych usług: Designerzy, fotografowie, doradcy Małych firm handlowych: Import/eksport o umiarkowanym wolumenie Profesjonalnych usług: Prawnicy, doradcy podatkowi (partnerskie formy) Lokalnych usług: Restauracje, małe sklepy, serwisy naprawcze Co to oznacza dla ciebie? Jeśli masz zaufanego partnera, niskie ryzyka odpowiedzialności i zyski poniżej 100 000 euro rocznie, Partnership może być szczupłą alternatywą. Branch Office Malta: Oddział jako strategiczna alternatywa Branch Office to tajna broń przedsiębiorców, którzy już mają spółkę w UE i chcą potraktować Maltę jako drugi filar. Znam programistę z Monachium, który rozbudował swoją niemiecką GmbH o oddział na Malcie – idealne rozwiązanie do swojego biznesu w krypto-tradingu. Czym jest Branch Office na Malcie? Branch Office (oddział) nie jest samodzielną osobą prawną lecz filią już istniejącej spółki z UE. Wszystko pozostaje prawnie i ekonomicznie częścią spółki-matki, ale możesz prowadzić działalność operacyjną w Malcie. Branch Office Malta: Strategiczne zalety Zaleta Opis Praktyczna korzyść Niskie koszty założenia 1 200–2 000€ rejestracji Najtańszy start na Malcie Wykorzystanie istniejącej struktury Spółka-matka działa dalej Brak rewolucji organizacyjnej Elastyczny model podatkowy Przypisanie zysku odpowiednio Optymalizacja między krajami Szybka realizacja 4–8 tygodni rejestracja Szybkie wejście na rynek Branch Office Malta – Wady: O czym pamiętać? Brak ograniczenia odpowiedzialności: Pełna odpowiedzialność spółki-matki Skomplikowana sytuacja podatkowa: Dwie jurysdykcje, podwójne obowiązki Mniej elastyczności: Działalność ograniczona do przedmiotu spółki-matki Podwójna księgowość: Zarówno na Malcie, jak i w kraju źródłowym Branch Office Malta – Podatki: Wykorzystaj umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Tu robi się naprawdę ciekawie podatkowo: przy właściwej strukturze możesz przypisać zysk do Branch Office i skorzystać z niskich podatków Maltańskich, jednocześnie wykorzystując umowy DTT. Przykład Niemcy–Malta Branch Office: Zysk wygenerowany na Malcie: 100 000 euro CIT Malta: 35 000 euro (35%) Zwrot do Niemiec: 30 000 euro (6/7 zwrotu) Efektywne obciążenie Malta: 5 000 euro (5%) Niemiecki podatek: zaliczenie podatku Maltańskiego Idealne przypadki użycia Branch Office Malta Branch Office świetnie się sprawdza, jeśli: Masz już dobrze prosperującą spółkę w UE Planujesz specyficzną działalność na Malcie (gaming, krypto, finanse) Chcesz obsługiwać klientów międzynarodowych z Malty Szukasz optymalizacji podatkowej pomiędzy dwoma krajami UE Preferujesz niskie koszty startowe Branch Office Malta: Kroki założenia i wymagane dokumenty Rejestracja jest zaskakująco niekłopotliwa, jeśli masz odpowiednie dokumenty: Poświadczona kopia umowy spółki-matki Certificate of Good Standing z kraju pochodzenia Uchwała zarządu o utworzeniu oddziału Wyznaczony manager na Malcie (może być obywatel UE) Adres maltański jako siedziba Co to oznacza dla ciebie? Mając już dobrze działającą spółkę w UE i chęć wykorzystania Malty jako drugiej bazy – Branch Office jest często najefektywniejszym wyborem. Porównanie form prawnych na Malcie: Która spółka pasuje do twojego biznesu? Po trzech latach na Malcie i dziesiątkach rozmów z założycielami nauczyłem się jednego: nie istnieje idealna forma prawna – jest tylko najlepsza dla twojego konkretnego modelu, poziomu ryzyka i celów. Ostateczne porównanie form prawnych na Malcie Kryterium Limited Company Partnership Branch Office Kapitał minimalny 1 165€ Brak wymogu Zależny od spółki-matki Odpowiedzialność Ograniczona Nieograniczona Nieograniczona (matka) Koszty założenia 3 500–4 500€ 800–1 500€ 1 200–2 000€ Koszty roczne 6 000–12 000€ 2 000–4 000€ 3 000–6 000€ Stawka podatku (efektywna) 5–10% 15–35% 5–10% Międzynarodowa rozpoznawalność Doskonała Dobra Bardzo dobra Obowiązki zgodności Wysokie Niskie Średnie do wysokich Skalowalność Nieograniczona Ograniczona Dobra Matryca decyzyjna: Która forma do jakiej sytuacji? Wybierz Limited Company, gdy: Spodziewasz się ponad 100 000€ rocznych obrotów Planujesz pozyskać inwestorów Chcesz skalować biznes międzynarodowo Zamierzasz zatrudniać pracowników Szukasz maksymalnej optymalizacji podatkowej Wybierz Partnership, gdy: Pracujesz ze sprawdzonym partnerem Twój zysk nie przekracza 100 000€ rocznie Ważne są dla ciebie niskie koszty startu Chcesz najprostszej możliwej struktury Działasz w usługach kreatywnych lub doradczych Wybierz Branch Office, gdy: Masz już firmę w UE Chcesz traktować Maltę jako drugie centrum Szukasz optymalizacji pomiędzy krajami UE Planujesz specyficzne aktywności na Malcie (gaming, krypto) Cenisz niskie koszty startu i elastyczność Najczęstsze nietrafione wybory – jak ich uniknąć? Błąd #1: Po prostu wybiorę Limited Company Wielu założycieli automatycznie stawia na Limited Company, bo to znany model. Ale dla freelancera z 40 000€ rocznego zysku Partnership bywa tańszy i prostszy. Błąd #2: Partnerstwo jest zbyt ryzykowne przez odpowiedzialność Nieograniczona odpowiedzialność to realny problem tylko przy rzeczywistych ryzykach. Dla doradców lub designerów są one zwykle minimalne. Błąd #3: Branch Office jest za trudny W praktyce Branch Office bywa najłatwiejszym rozwiązaniem dla istniejących przedsiębiorców – znacznie mniej skomplikowany niż zakładanie drugiej spółki. Co to oznacza dla ciebie? Zainwestuj dwie godziny w szczerą analizę swojego biznesu zanim się zdecydujesz. Trafiony wybór formy prawnej oszczędzi ci tysiące euro i mnóstwo kłopotów w perspektywie lat. Optymalizacja podatków na Malcie: Kluczowe różnice między formami prawnymi Oto sedno, dla którego większość osób wybiera Maltę: podatki. Uwaga – legendy o 0% podatku na Malcie to czysty marketing. Rzeczywistość jest bardziej złożona, ale przy właściwej strukturze i tak jest znacznie taniej niż w Niemczech, Austrii czy Szwajcarii. System podatkowy Malty: Jak naprawdę działa system refundacji Maltański system podatkowy opiera się na pełnej dystrybucji dywidendy ze zwrotem podatku. Brzmi zawile? Jest, ale mechanizm jest genialny: Podatek CIT: 35% od zysków spółki Wypłata zysków: Do wspólników Wniosek o zwrot podatku: 6/7 zapłaconych podatków wraca Efektywna stawka: 5% zamiast 35% Limited Company Malta – Podatki: Szczegóły systemu refundacji Przykład dla 100 000€ zysku Limited Company: Krok Kwota Wyjaśnienie Zysk spółki 100 000€ Zysk przed opodatkowaniem Podatek CIT (35%) 35 000€ Pierwsza wpłata do urzędu Zysk po podatku 65 000€ Dostępne do wypłaty Zwrot (6/7 z 35 000€) 30 000€ Zwracane wspólnikom Łączna wypłata 95 000€ 65 000€ + 30 000€ zwrotu Efektywne opodatkowanie 5 000€ (5%) 35 000€ – 30 000€ zwrotu Partnership Malta – Podatki: Opodatkowanie u wspólników W Partnership nie ma podatku CIT, zysk opodatkowany jest u osób fizycznych według skali progresywnej Malty: 0 – 9 100€: 0% 9 101 – 14 500€: 15% 14 501 – 19 500€: 25% 19 501 – 60 000€: 25% Powyżej 60 000€: 35% Porównanie Partnership vs. Limited Company przy różnych zyskach: Zysk roczny Partnership (dwóch wspólników) Limited Company Korzyść dla 40 000€ 5 000€ (12,5%) 2 000€ (5%) Limited Company 80 000€ 12 000€ (15%) 4 000€ (5%) Limited Company 200 000€ 55 000€ (27,5%) 10 000€ (5%) Limited Company Branch Office Malta – Podatki: Optymalizacja międzynarodowa Branch Office pozwala na najbardziej zaawansowaną optymalizację podatkową, ale wymaga zrozumienia systemów podatkowych obu krajów i wykorzystania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przykład Niemcy–Malta Branch Office: Przypisanie zysku do oddziału Malta: odpowiednie umowy i substanacja Podatek Malta: 5% efektywnej stawki dzięki refundacji Niemiecki podatek: zaliczenie podatku Maltańskiego Efekt: zauważalna oszczędność, gdy struktura jest poprawna Status Non-Dom: Turbodopalacz optymalizacji podatkowej Jeśli spędzasz minimum 183 dni w roku na Malcie, możesz ubiegać się o status Non-Dom. W praktyce płacisz wtedy podatek na Malcie tylko od dochodu faktycznie przekazanego na Maltę – nie od globalnych przychodów. Warunki uzyskania statusu Non-Dom: Rezydencja podatkowa na Malcie Brak domicylu na Malcie (nie jesteś Maltańczykiem ani z pochodzenia) Minimalny podatek 5 000€ rocznie (od 2024) Co to oznacza dla ciebie? Kombinacja właściwej formy prawnej i statusu Non-Dom pozwala legalnie i zgodnie z prawem unijnym ściąć podatki do 5–15%. Ale zanim się przeprowadzisz – poproś o indywidualną kalkulację u maltańskiego doradcy podatkowego. Która forma prawna do twojego modelu biznesowego: Praktyczny przewodnik decyzyjny Teoria teorią – ale co to oznacza dla twojego biznesu? Na podstawie prawdziwych przykładów z Malty wyjaśniam, jaką formę prawną wybrać dla różnych modeli – korzystając z doświadczeń lokalnych przedsiębiorców. E-commerce i handel online Rekomendacja: Limited Company Markus z Hamburga sprzedaje elektronikę przez Amazon i eBay. Obrót roczny: 850 000 euro, zysk: 180 000 euro. Wybrał Limited Company, bo: Międzynarodowa akceptacja: Amazon bez problemu uznaje firmy maltańskie Ograniczona odpowiedzialność: W przypadku problemów z produktem majątek prywatny bezpieczny Optymalizacja podatkowa: 5% podatku zamiast 30% w Niemczech Skalowalność: Bezproblemowa ekspansja na kolejne rynki Koszty roczne: 8 500 euro (księgowość, audyt, dyrektor-rezydent) Oszczędność względem Niemiec: ok. 45 000 euro co roku SaaS i produkcja oprogramowania Rekomendacja: Limited Company lub Branch Office (przy istniejącej spółce w UE) Laura z Monachium rozwija HR-software dla 15 klientów z różnych krajów UE. Obrót: 420 000 euro. Korzysta z Branch Office swojej niemieckiej GmbH: Przypisuje zyski na Maltę: przez strukturę IP-holdingu Efektywne opodatkowanie: 8% (Malta + zaliczenie podatku w Niemczech) Zabezpieczenie kontraktów: Niemiecka GmbH zostaje dla istniejących umów UE-Compliant: Struktura zgodna z RODO Doradztwo i freelancing Rekomendacja: Partnership (przy niskich obrotach) lub Limited Company Stefan i Maria, IT-doradcy z Wiednia, wybrali Partnership do wspólnej firmy doradczej: Obrót roczny na partnera: 65 000 euro Podatek: 15% na osobę Koszty założenia: 1 200 euro Koszty roczne: 3 000 euro Uwaga: od zysku powyżej 100 000 euro na partnera Limited Company jest tańsze! Krypto-trading i inwestycje Rekomendacja: Limited Company ze specjalną licencją Alexander z Berlina profesjonalnie inwestuje w kryptowaluty. Malta to jeden z niewielu krajów UE z klarowną regulacją krypto: Licencja VFA (Virtual Financial Assets): do profesjonalnego handlu kryptowalutami Pewność prawna: Jasne ramy od 2018 roku Optymalizacja podatków: Zyski krypto traktowane jak zyski spółki Międzynarodowe uznanie: Maltańskie licencje są respektowane w UE Gaming i iGaming Rekomendacja: Limited Company z licencją gamingową Malta to europejska stolica gamingu. Dla firm z tej branży Limited Company to jedyna opcja: Licencja MGA niezbędna: Malta Gaming Authority przyznaje licencje na całą UE Wymogi zgodności: Wysokie wymogi kapitałowe i zarządcze Specjalne ulgi: Dedykowany system podatkowy dla gamingu Dostęp do rynku: Wszystkie rynki UE Import/eksport i handel Rekomendacja: W zależności od wolumenu – Partnership lub Limited Company Giuseppe z Włoch importuje włoską żywność na Maltę i eksportuje ją w UE: Faza startowa (poniżej 200 000€): Partnership z lokalnym partnerem Faza wzrostu (powyżej 500 000€): Przejście na Limited Company Malta jako hub: Centralna lokalizacja do dystrybucji w UE Przewagi celne: Rynek UE bez barier celnych Szybki przewodnik decyzyjny wg obrotu i modelu Roczny obrót Model biznesowy Zalecana forma prawna Powód 0–50 000€ Freelancing, doradztwo Partnership Niskie koszty, prostota 50 000–200 000€ E-commerce, SaaS Limited Company Ochrona, optymalizacja podatków 200 000€+ Wszystkie skalujące się modele Limited Company Maksymalna optymalizacja Każda skala Gaming, krypto, finanse Limited Company Wymogi licencyjne, compliance Istniejąca firma w UE Ekspansja na Maltę Branch Office Niskie koszty, elastyczność Co to oznacza dla ciebie? Twój model działalności i planowany obrót decydują w 80% o właściwej formie. Pozostałe 20% to indywidualne czynniki: poziom akceptowanego ryzyka, preferencje compliance, długofalowe plany. Krok po kroku: Tak zakładasz swoją spółkę na Malcie Dość teorii – czas na praktykę. Przeprowadzę cię przez cały proces założenia firmy, łącznie z pułapkami, które sam przeżyłem albo widziałem u innych. W skrócie: potrwa dłużej niż myślisz, ale jest to do zrobienia. Faza 1: Przygotowanie i planowanie (4-6 tygodni przed startem) Krok 1: Znalezienie doradcy prawnego Potrzebujesz maltańskiego prawnika – żaden sposób tego nie obejdzie. Ale nie każdy Maltanin zna się na strukturach międzynarodowych. Mój tip: poproś o rekomendacje od niemieckich/austriackich/szwajcarskich klientów. Koszt doradztwa: 200–400 euro za godzinę Pierwsza konsultacja: Najczęściej za darmo (30–60 min) Koszty założenia: 1 200–2 500 euro w zależności od złożoności Krok 2: Rezerwacja nazwy firmy Nazwę rejestrujesz w Malta Business Registry. Zrobisz to online w 2–3 dni robocze. Opłata za rezerwację: 25 euro Ważność rezerwacji: 2 miesiące Porada: Zarezerwuj 2–3 nazwy na zapas Krok 3: Zabezpieczenie adresu działalności Potrzebny jest maltański adres firmy. Może być Virtual Office, ale musi być prawdziwy i dostępny. Virtual Office: 50–150 euro/m-c Prawdziwe biuro: 300–800 euro/m-c Home Office: Możliwe, ale problematyczne prawnie w mieszkaniach Faza 2: Przygotowanie dokumentów (2-3 tygodnie) Krok 4: Sporządzenie Memorandum i Statutu To podstawowe dokumenty Limited Company. Przygotowuje je twój prawnik, ale musisz jasno zdefiniować cel działalności. Kluczowe elementy Memorandum: Zakres działalności: jak najszerszy Struktura udziałów: Ordinary vs. Preference Shares Uprawnienia dyrektora: Kto i co może decydować Dystrybucja zysku: Kiedy i jak wypłacane są dywidendy Krok 5: Organizacja dyrektora-rezydenta Każda maltańska spółka potrzebuje minimum jednego dyrektora z rezydencją w UE. Może to być usługodawca – ale nie za darmo. Dostawca usług: 2 400–3 600 euro/rok Zaufany obywatel UE: Teoretycznie możliwe, praktycznie ryzykowne Ty sam: Gdy mieszkasz na Malcie Faza 3: Oficjalna rejestracja (3-4 tygodnie) Krok 6: Rejestracja spółki Formality czas zacząć. Wszystkie dokumenty trafiają do Malta Business Registry. Dokument Wymagany Koszt Memorandum & Articles Tak W cenie prawnika Formularz RP1 (Rejestracja) Tak 245€ Statement of Compliance Tak – Proof of Address Tak – Krok 7: Odbiór Certificate of Incorporation Po 3–4 tygodniach dostajesz Certificate of Incorporation – twoja firma formalnie istnieje. Faza 4: Banking i compliance (4-8 tygodni) Krok 8: Otwarcie rachunku bankowego Często najtrudniejszy krok. Banki na Malcie są ostrożne wobec nowych podmiotów. Wymagane dokumenty: Certificate of Incorporation Memorandum & Articles of Association Board Resolution do otwarcia konta Dokumenty tożsamości wszystkich dyrektorów/wspólników Biznesplan (2–3 strony wystarczą) Proof of Funds (pochodzenie kapitału zakładowego) Opcje bankingu na Malcie: Bank of Valletta: Konserwatywny, ale pewny HSBC Malta: Międzynarodowy, większe wymogi APS Bank: Lokalny, bardziej otwarty na małe firmy Alternatywa: Neo-banki UE jak Revolut Business Krok 9: Rejestracja podatkowa W urzędzie Inland Revenue rejestrujesz się do CIT i VAT. Numer podatkowy: automatycznie przy rejestracji spółki Rejestracja VAT: obowiązkowa od 35 000€ obrotu w UE lub wcześniej na życzenie PAYE Registration: przy zatrudnieniu pracowników Faza 5: Rozruch operacyjny (2-4 tygodnie) Krok 10: Wdrożenie księgowości Od pierwszego dnia księgowość musi być prowadzona poprawnie. Malta narzuca ostre zasady. Oprogramowanie księgowe: Sage, QuickBooks lub lokalne firmy Zewnętrzna księgowość: 150–400 euro/m-c Przygotowania do audytu: od 46 587€ obrotu obowiązkowy audyt Krok 11: Ubezpieczenia Obowiązkowe ubezpieczenia są na Malcie tańsze niż w Niemczech, ale równie ważne. Public Liability: 200–500 euro/rok Professional Indemnity: 300–800 euro/rok (branżowo) Cyber Insurance: 400–1 200 euro/rok (dla IT) Realistyczny czas i koszty Faza Czas Koszty Krytyczne czynniki Przygotowanie 4–6 tygodni 500–1 000€ Wybór doradcy, adres Dokumentacja 2–3 tygodnie 1 500–2 500€ Prawnik, dyrektor-rezydent Rejestracja 3–4 tygodnie 245€ Malta Business Registry Banking 4–8 tygodni 0–500€ Wybór banku, Due Diligence Start operacyjny 2–4 tygodnie 1 000–2 000€ Oprogramowanie, ubezpieczenia Łącznie 15–25 tygodni 3 245–6 245€ Bez kosztów bieżących Co to oznacza dla ciebie? Zakładaj minimum 4–6 miesięcy od pomysłu do operacyjnej firmy. Tak, to drożej niż 1 500 euro reklamowane w internecie – ale za to działa to prawidłowo. 7 najdroższych błędów przy zakładaniu firmy na Malcie W trzy lata na Malcie widziałem więcej pomyłek przy zakładaniu firmy niż przez dekadę w Niemczech. Najgorsze jest to, że niektóre błędy wyjdą dopiero po roku, przy pierwszym rozliczeniu podatkowym lub audycie. Oto typowe pułapki i jak ich uniknąć. Błąd #1: Wybór złego doradcy Problem: Szukasz w Google Malta Company Formation i wybierasz najtańszego. Po dwóch miesiącach okazuje się, że spółka jest, ale struktura podatkowa totalnie nietrafiona. Przykład z praktyki: Thomas z Düsseldorfu założył Limited Company przez online service za 1 500 euro. Brak doradztwa podatkowego, niepoprawny przedmiot w Memorandum, drogi rezydent tylko na papierze. Za poprawki u dobrego prawnika: 3 500 euro. Jak uniknąć błędu: Proś o referencje od niemieckojęzycznych klientów Poproś o szczegółowy kosztorys Domagaj się doradztwa podatkowego, nie tylko company formation Wybierz doradcę specjalizującego się w twojej branży Błąd #2: Niedocenianie wymogów substancji Problem: Myślisz, że spółka maltańska to tylko skrzynka na optymalizację. Ale prawo UE wymaga realnej działalności na miejscu. Zarządzanie na Malcie: Kluczowe decyzje muszą zapadać lokalnie Pracownicy: Przynajmniej częściowo operacyjni na Malcie Biuro: prawdziwa siedziba, nie tylko Virtual Office Dokumentacja: Dowody wszystkich operacji biznesowych Przykład: Sofia z Wiednia prowadzi całą agencję z Austrii, ale spółka maltańska dla optymalizacji. Kontrola podatkowa w 2023: cały zysk Malty przypisany w Austrii, domiar 45 000 euro plus odsetki. Błąd #3: Ignorowanie realiów bankingu Problem: Liczysz na natychmiastowe konto, tymczasem banki maltańskie bardzo ostrożnie podchodzą do nowych firm. Prawda o bankach na Malcie 2024: Poziom odrzutów: Powyżej 60% przy nowych firmach bez lokalnych referencji Czas Due Diligence: 6–12 tygodni przy złożonych strukturach Minimalna wpłata: Często wymagane 25 000–50 000 euro Ciągły monitoring: Kwartalny przegląd wszystkich transakcji Zrób plan B: Wybierz równoległe 2–3 banki do rozmów Neo-banki UE jako rozwiązanie tymczasowe Dokumentuj dokładnie swój model biznesowy Przygotuj potwierdzenia pochodzenia kapitału Błąd #4: Niedoszacowanie kosztów compliance Problem: Kalkulujesz według 5% podatku, a zapominasz o bieżących kosztach compliance, które mogą pochłonąć twoje oszczędności. Realne koszty roczne Limited Company: Pozycja Minimum Realne Premium Dyrektor-rezydent 2 400€ 3 000€ 4 800€ Company Secretary 800€ 1 200€ 2 000€ Księgowość 1 800€ 3 600€ 6 000€ Audyt (od 46 587€ obrotu) 1 500€ 2 500€ 4 000€ Doradztwo podatkowe 1 200€ 2 000€ 3 500€ Biuro/Virtual Office 600€ 1 800€ 9 600€ Łącznie/rok 8 300€ 14 100€ 29 900€ Błąd #5: Błędne rozumienie systemu refundacji Problem: Sądząc, że 6/7 refundacji podatku następuje automatycznie. Tymczasem: musisz faktycznie wypłacić zysk i aktywnie wnioskować o zwrot. Najczęstsze pułapki refundacyjne: Brak wypłaty: Zysk pozostaje w firmie = brak refundacji Przegapienie terminów: Wniosek musi być złożony terminowo po wypłacie Błędy w dokumentacji: Niekompletne = urząd odmawia zwrotu Dyrektorzy spoza Malty: Utrudniają całą procedurę refundacyjną Błąd #6: Zaniedbanie rejestracji VAT Problem: Sprzedajesz w UE, ale nie rejestrujesz się odpowiednio wcześnie do VAT Malta. I niemiła niespodzianka: domiar VAT za całe przychody do pierwszego euro. Maltańskie reguły VAT 2024: Obowiązek rejestracji: od 35 000€ obrotu w UE Dobrowolna rejestracja: Możliwa zawsze, często opłacalna Zgłoszenie UE: Korzystny system OSS (One-Stop-Shop) Raportowanie kwartalne: Zeznania VAT co 3 miesiące Błąd #7: Brak planu wyjścia (exit) Problem: Z entuzjazmem zakładasz firmę, a nie planujesz jak ją potem zamknąć albo przenieść, jeśli sytuacja się zmieni. Koszty zamknięcia firmy na Malcie: Strike-off (proste zamknięcie): 1 500–2 500€ Likwidacja (przy zobowiązaniach): 5 000–15 000€ Transfer spółki: 2 500–5 000€ Rozliczenia podatkowe przy zamknięciu: 1 000–3 000€ Błąd na 30 000 euro: Prawdziwa historia Michael z Frankfurtu w 2022 założył firmę na Malcie – i zaliczył niemal każdy z tych błędów. Wybrał najtańszego doradcę, zignorował wymogi substancji, nieprzygotowany do bankingu, compliance bez przewidzianych kosztów, brak refundacji, bałagan z VAT i na koniec droga likwidacja. Jego bilans po 18 miesiącach: Koszty założenia (dopracowanie): 6 500€ Koszty bieżące przy zerowej działalności: 18 000€ Zamknięcie działalności: 4 200€ Doradztwo podatkowe sprzątanie: 3 800€ Łącznie: 32 500€ za firmę, która nigdy nie ruszyła Co to oznacza dla ciebie? Lepiej zainwestować 2 000 euro więcej w dobre doradztwo na starcie, niż 30 000 euro na poprawianie błędów. Firma na Malcie to świetne rozwiązanie – o ile zrobisz to dobrze. FAQ: Najczęstsze pytania dotyczące form prawnych na Malcie Czy mogę założyć firmę na Malcie, nie mieszkając tam? Tak, to możliwe. Musisz jednak mieć dyrektora-rezydenta z UE i zapewnić realną działalność na Malcie. Puste spółki (skrzynki na listy) od czasu unijnych zasad anti-tax-avoidance już nie wchodzą w grę. Planuj przynajmniej kilka dni na Malcie co kwartał na posiedzenia zarządu i prowadzenie spraw firmowych. Ile naprawdę trwa założenie Limited Company na Malcie? Sama rejestracja to 3–4 tygodnie po dostarczeniu wszystkich dokumentów. Jednak cały proces od pierwszej konsultacji po operacyjną firmę z kontem bankowym to realnie 4–6 miesięcy. Zazwyczaj to otwarcie konta powoduje największe opóźnienia – niektóre banki analizują nowe podmioty 8–12 tygodni (due diligence szczególnie wobec zagranicznych założycieli). Czy naprawdę będę płacić tylko 5% podatku na Malcie? To uproszczona prawda, ale tylko przy spełnieniu warunków. Wpierw płacisz 35% CIT, ale po wypłacie zysku możesz odzyskać 6/7 tej kwoty (= 30% zwrotu), czyli efektywnie 5%. Uwaga: trzeba faktycznie wypłacić zyski i aktywnie wnioskować o refund. Plus uwzględnij koszty compliance 8 000–15 000€ rocznie. Jaka forma prawna jest najlepsza do e-commerce i Amazon FBA? Oczywiście Limited Company. Amazon i inne platformy bez problemu akceptują podmioty z Malty, masz pełną ochronę przy roszczeniach dotyczących produktu, a struktura podatku jest bardzo korzystna. Dla obrotów powyżej 200 000€ oszczędność podatkowa wynagradza z naddatkiem koszty compliance. Czy muszę mieć dyrektora-rezydenta, czy można taniej? Dyrektor-rezydent jest wymagany prawem. Teoretycznie możesz poprosić znajomego z UE, ale to ryzykowne – odpowiada on osobiście za wszystkie decyzje spółki. Profesjonalny dostawca usługi kosztuje 2 400–3 600€ rocznie, ale zapewnia bezpieczeństwo i doświadczenie. Przy kwotach, które wiszą na szali, to nie miejsce na oszczędności. Czy Branch Office działa także z niemiecką GmbH? Tak, i to bardzo dobrze. Możesz rozbudować swoją niemiecką GmbH o maltański oddział. Dzięki odpowiedniej alokacji zysków i niemiecko-maltańskiej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania możliwe są znaczne oszczędności podatkowe. Potrzeba jednak profesjonalnego wdrożenia – fiskus obu państw sprawdza dokładnie. Co jeśli zmienią się przepisy podatkowe w UE? Malta to członek UE, a wszystkie struktury są zgodne z prawem Unii. System refundacji funkcjonuje od lat 90. i był wielokrotnie sprawdzany pod kątem unijnym. Ryzyka dotyczą głównie braku substancji lub zbyt agresywnej optymalizacji. Przy realnym biznesie na Malcie jesteś bezpieczny nawet przy obostrzeniach. Czy mogę zamknąć później swoją firmę na Malcie? Tak, firmę na Malcie można zamknąć przez strike-off (proste wykreślenie) lub likwidację. Strike-off kosztuje 1 500–2 500€ i trwa 6–9 miesięcy (tylko dla firm bez długów). W trudniejszych sprawach koszty rosną. Ważne: zaplanuj wyjście już przy zakładaniu firmy. Czy Malta opłaca się również dla mniejszych firm poniżej 100 000€ obrotu? To zależy od modelu działalności. Przy Partnership taka skala może mieć sens ze względu na niskie koszty założenia i prowadzenia. Przy Limited Company musisz najpierw zarobić tyle, aby pokryć koszty compliance 8 000–15 000€ rocznie. Reguła: Malta opłaca się od 50 000€ zysku (nie obrotu). Jakie ubezpieczenia są niezbędne dla firmy na Malcie? Co najmniej Public Liability (odpowiedzialność cywilna, OC) i w zależności od branży Professional Indemnity (OC zawodowe). Dla IT przydaje się Cyber Insurance. Na Malcie koszty są niższe niż w Niemczech: Public Liability od 200€/rok, Professional Indemnity od 300€/rok. Doradca na Malcie wskaże najlepszych lokalnych ubezpieczycieli.
