Spis treści Malta vs. Singapur: Szczera analiza lokalizacji dla firm działających międzynarodowo Korzyści podatkowe Malta vs. Singapur: Co naprawdę ma znaczenie System prawny i zakładanie firmy: UE kontra Azja Jakość życia i otoczenie biznesowe – porównanie Koszty i praktyczne rozważania Strategiczny wybór lokalizacji: Jaki masz profil przedsiębiorcy? Malta vs. Singapur: Szczera analiza lokalizacji dla firm działających międzynarodowo Powiem od razu: wybór Malty czy Singapuru jako międzynarodowej siedziby firmy wcale nie jest tak jednoznaczny, jak twierdzą biznes-coachowie. Po dwóch latach w Malcie i wielu dłuższych pobytach w Singapurze wiem, że oba kraje mają rację bytu – jednak dla zupełnie różnych przedsiębiorców. Dlaczego w ogóle Malta lub Singapur? Szczerze mówiąc: jeśli jako niemiecki przedsiębiorca chcesz wyjść za granicę, prędzej czy później rozważysz te dwa kraje. Malta kusi prawem unijnym, 5% podatkiem i obietnicą bycia Singapurem Europy“. Singapur odpowiada 17% podatkiem CIT, który realnie można obniżyć do 8–12%, i bezpośrednim dostępem do rynku azjatyckiego. Większość poradników przemilcza jednak, że wybór nie sprowadza się tylko do porównania stawek podatkowych. Twoja branża, model biznesowy – a także twoje osobiste preferencje – mają ogromne znaczenie. Znam przedsiębiorców, którzy po roku w Singapurze wrócili do Malty, bo dystans do europejskich klientów był zbyt duży. I odwrotnie: są tacy, którzy po sześciu miesiącach zrezygnowali z Malty na rzecz Singapuru, bo zniszczyła ich maltańska biurokracja. Moje doświadczenia z obydwiema lokalizacjami Gdy w 2022 zakładałem Maltę-Limited, byłem przekonany: dostęp do UE, niskie podatki, język angielski – idealnie. Rzeczywistość? Trzy miesiące czekania na otwarcie konta bankowego, urzędowe spotkania odwoływane bez ostrzeżenia i księgowy, który na proste pytanie odpowiada po 2–3 tygodniach“. Moja przygoda z Singapurem w 2023 była sprawniejsza: firma założona w pięć dni, konto firmowe w dwa tygodnie, ale wymagania dotyczące zgodności są niemałe. Co miesiąc deklaracje GST (Goods and Services Tax – singapurska VAT), ścisła dokumentacja i minimalny wymóg obecności dyrektorów na miejscu. Obie lokalizacje mają sens – dla różnych przedsiębiorców. Malta jest bardziej wyluzowana, ale powolna. Singapur – wydajny, lecz bardzo sformalizowany. Korzyści podatkowe Malta vs. Singapur: Co naprawdę ma znaczenie Tu robi się konkretnie – i tutaj oddziela się ziarno od plew. Popularne porównania 5% na Malcie, 17% w Singapurze“, które wszędzie znajdziesz, to tylko połowa prawdy. Korzyści podatkowe Malty dla firm – szczegóły Słynne maltańskie 5% to efekt systemu refundacji. Najpierw twoja spółka płaci 35% CIT, ale jako holding z UE możesz odzyskać 6/7 tej sumy. Rachunek: 35% – 30% zwrotu = 5% efektywnej stawki podatku. Ale uwaga: To działa tylko przy wybranych modelach biznesowych. E-commerce z klientami z UE? Idealnie. Usługi consultingowe dla niemieckich firm? Również dobrze. Lokalny biznes? Zapomnij o 5% – płacisz pełne 35%. Praktyczne warunki dla uzyskania korzyści podatkowych na Malcie: Co najmniej 90% przychodów musi pochodzić z zagranicy Firma musi mieć substance“ na Malcie (biuro, lokalni pracownicy) Korzystna jest rezydencja podatkowa na Malcie Sprawozdania roczne i deklaracje podatkowe muszą być składane terminowo System podatkowy Singapuru: Jak to naprawdę działa 17% CIT w Singapurze brzmi wyżej niż Malta, ale system jest bardziej przejrzysty. Brak skomplikowanych zwrotów, bez unijnych formalności – płacisz 17% zysku i koniec. Sztuczki, które robią różnicę: Startup Tax Exemption: Pierwsze 100 000 SGD zysku bez podatku (przez pierwsze trzy lata) Partial Tax Exemption: Kolejne 200 000 SGD opodatkowane tylko 8,5% Development and Expansion Incentives: Nawet 5% podatku dla wybranych działalności Intellectual Property Regime: Dochody z patentów i IP tylko 5% podatku W praktyce, dobrze poukładana spółka singapurska płaci 8–12% podatku. Duży plus: cały system jest przewidywalny i nie bazuje na rozwiązaniach prawnych UE. Porównanie podatkowe: konkretne przykłady Przyjrzyjmy się trzem typowym scenariuszom – z realnymi liczbami, a nie marketingiem księgowych: Model biznesowy Roczny zysk Malta (efektywnie) Singapur (efektywnie) E-Commerce/SaaS 500.000€ 5% = 25.000€ 10% = 50.000€ Konsulting/Usługi 200.000€ 5% = 10.000€ 8% = 16.000€ Handel/Inwestycje 1.000.000€ 0–5% = 0–50.000€* 5–17% = 50.000–170.000€ *Malta: Zyski z tradingu mogą być zwolnione z podatku, jeśli zostaną zakwalifikowane jako zyski kapitałowe Ta tabela nie pokazuje jednak kosztów dodatkowych. Na Malcie musisz mieć lokalnego księgowego (3.000–8.000€/rok), koszty compliance i często dyrektora miejscowego. W Singapurze rachunkowość jest droższa (5.000–12.000 SGD/rok), ale przewidywalna. System prawny i zakładanie firmy: UE kontra Azja Tu widać podstawową różnicę między tymi miejscami. Malta korzysta z ram prawnych Unii – ze wszystkimi plusami i minusami. Singapur ma własny system inspirowany brytyjskim common law. Zakładanie firmy na Malcie: prawo unijne jako przewaga Największy atut Malty to członkostwo w UE. Twoja spółka maltańska zostaje automatycznie uznana w całej UE (27 krajów). Możesz bez przeszkód prowadzić interesy w Niemczech, Francji czy Włoszech bez dodatkowej rejestracji. Praktyczne korzyści: Swoboda świadczenia usług w UE bez dodatkowych formalności Automatyczna rejestracja VAT ID dla handlu w UE Wdrożone już unijne przepisy o ochronie danych (RODO) Dostęp do rynku wewnętrznego dla każdej branży regulowanej przez UE Minus: Malta musi wdrażać wszelkie regulacje UE. Nowe dyrektywy z Brukseli wchodzą automatycznie – zmieniające się przepisy podatkowe czy obowiązki compliance mogą zaskoczyć. Proces zakładania spółki na Malcie (z mojego doświadczenia): Rezerwacja nazwy spółki: 1–2 dni (25€) Przygotowanie statutu i umowy spółki: 3–5 dni Zgłoszenie do Malta Business Registry: 5–10 dni (245€) Otwarcie konta bankowego: 4–12 tygodni (tu jest najgorzej) Rejestracja podatkowa: 2–3 tygodnie po założeniu konta Założenie spółki w Singapurze: Efektywność, która kosztuje Założenie firmy w Singapurze to marzenie dla tych, którzy mają dość niemieckich urzędów. Portal online ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority), podpisy cyfrowe – wszystko załatwisz w kilka dni. Proces założenia firmy w Singapurze: Sprawdzenie i rezerwacja nazwy online: natychmiast (15 SGD) Wniosek przez BizFile+: 1–2 godziny Akceptacja: 1–3 dni (300 SGD) Konto firmowe: 1–3 tygodnie Rejestracja GST (jeśli konieczna): 2–3 dni Haczyk: potrzebujesz przynajmniej jednego lokalnego dyrektora z rezydenturą w Singapurze. Wielu przedsiębiorców korzysta z usług firm pośredniczących (1.500–3.000 SGD/rok). To legalne, ale oznacza dodatkowy koszt. Compliance i stałe obowiązki To tu rozstrzyga się, czy Twoja międzynarodowa lokalizacja jest atutem, czy utrapieniem. Oba kraje poważnie podchodzą do compliance – ale każdy po swojemu. Wymagania compliance na Malcie: Coroczne rozliczenie udziałów (do 31 stycznia) Annual Return do rejestru spółek (do 31 grudnia) Rozliczenie podatkowe do 30 czerwca roku następnego Rejestr beneficjentów rzeczywistych (UBO Register) musi być aktualny W przypadku wymogów substance“: dowody lokalnej działalności Wymagania compliance w Singapurze: Annual Return (ACRA) do 30 dni od zamknięcia roku Corporate Income Tax Return do 30 listopada GST Returns – miesięcznie lub kwartalnie (zależnie od obrotu) Controller of Immigration: aktualizacje wiz pracowniczych przy zmianach kadrowych Spełnienie wymogu minimalnego liczby lokalnych dyrektorów Moja konkluzja: Singapur jest rygorystyczny, ale jasno określony. Malta – bardziej na luzie, lecz mniej przewidywalna. W Singapurze dokładnie wiadomo, kiedy co się dzieje; na Malcie wszystko może się nagle zmienić przez decyzję UE lub lokalne interpretacje przepisów. Jakość życia i otoczenie biznesowe – porównanie Przechodzimy do kwestii osobistych. Bo prawdę mówiąc: jeśli zakładasz zagraniczną firmę, prawdopodobnie chcesz tam też mieszkać. Tu różnice znów są jak między śródziemnomorskim luzem a azjatycką wydajnością. Malta: Śródziemnomorski styl życia i unijne standardy Malta prezentuje się jako raj work-life-balance. 300 dni słońca rocznie, historyczne miasta, krystalicznie czyste morze – to prawda. Ale są też minusy, o których nie piszą w broszurach rezydenckich. Rzeczywistość na Malcie, szczerze: Klimat: Tak, mnóstwo słońca – ale lipiec/sierpień są brutalne (40°C+, duża wilgotność) Infrastruktura: Autobusy niepunktualne, przerwy w dostawie prądu się zdarzają Internet: Generalnie dobry (100+ Mbps), na wsiach bywa różnie Koszty życia: Taniej niż w Niemczech, ale drożej niż się spodziewasz (boom na rynku najmu!) Język: Angielski działa wszędzie, ale po maltańsku w urzędach łatwiej Biznes na Malcie to… luz. Spotkania zaczynają się punktualnie plus 15 minut, deadlines są orientacyjne, a jutro“ może oznaczać też pojutrze. Niektórzy przedsiębiorcy odpoczywają w tym tempie, innych to frustruje. Networking działa przez kontakty osobiste. Malta jest mała (500 tys. mieszkańców), wszyscy się znają. Gdy wejdziesz w ekosystem, otwierają się drzwi – ale dojście do tego wymaga czasu. Singapur: Azjatycka wydajność i globalna sieć Singapur to przeciwieństwo Malty – zarówno na plus, jak i na minus. Tu wszystko funkcjonuje, ale za wszystko się płaci, a reguły to reguły“. Jakość życia w Singapurze: Klimat: Tropikalny, stałe 28–32°C, wysoka wilgotność Infrastruktura: Światowa klasa – metro punktualnie, internet 1GB+, pełna cyfryzacja Bezpieczeństwo: Ekstremalnie bezpiecznie, ale prawne restrykcje (fine city“) Koszty życia: Drogo, zwłaszcza mieszkania (3.000+ SGD za 2 pokoje w dobrej lokalizacji) Różnorodność: Multikulturowo, lingua franca – angielski Środowisko biznesowe jest profesjonalne i międzynarodowe. Spotkania punktualne, kontrakty dotrzymywane, networking w oparciu o wydarzenia branżowe i kluby biznesowe. Spotykasz przedsiębiorców z całego świata – relacje są jednak bardziej powierzchowne niż na Malcie. Networking i kultura biznesowa Tu różnice są fundamentalne: Aspekt Malta Singapur Networking Osobisty, rodzinny, wolny Profesjonalny, uporządkowany, szybki Relacje biznesowe Długofalowe, oparte na zaufaniu Nastawione na wynik, pragmatyczne Podejmowanie decyzji Na zasadzie konsensusu, powoli Hierarchicznie, szybkie decyzje Czas pracy Elastycznie, work-life balance Dłużej, większa presja Na Malcie poznajesz partnerów biznesowych przy kolacji z rodziną. W Singapurze wymieniasz się wizytówkami na branżowych eventach. Oba modele działają – ale każdy pasuje do innego typu osobowości. Praktyczna uwaga: Jeśli obsługujesz głównie klientów z Europy, Malta jest idealna czasowo. Azjatyckie rynki? Nie do pobicia przez Singapur – gdy na Malcie śpisz, w Hong Kongu i Tokio trwa biznes. Koszty i praktyczne rozważania Czas na liczby, które potrafią naprawdę zaboleć. Bo między niskim podatkiem“ a faktycznymi kosztami całkowitymi potrafi być kilkadziesiąt tysięcy euro różnicy. Koszty utrzymania: Malta vs. Singapur Od dwóch lat dokładnie spisuję swoje wydatki w obu krajach. Wyniki często zadziwiają tych, którzy uważają Maltę za tanią“ południowoeuropejską destynację: Kategoria Malta (miesięcznie) Singapur (miesięcznie) Niemcy (porównanie) Czynsz (2 pokoje, centrum) 1.200–1.800€ 2.400–3.600€ 1.000–1.500€ Żywność 400–600€ 500–800€ 300–500€ Transport 200–400€* 150–300€ 100–200€ Restauracje 400–800€ 600–1.200€ 300–600€ Media 150–250€ 100–200€ 200–300€ *Malta transport: Wysokie koszty, bo auto jest niezbędne – komunikacja publiczna bywa zawodna Niespodzianka: Malta nie jest aż tak tania, jak się mówi. Szczególnie ceny najmu od 2020 eksplodowały. Singapur kosztuje więcej, ale dostajesz topową infrastrukturę i usługi. Koszty biura i infrastruktury Tu najbardziej widać różnice: Malta – koszty biura: Co-working: 200–400€/miesiąc Biuro serwisowane: 500–1.200€/miesiąc Własne biuro: 25–40€/m² (zwróć uwagę na minimalną powierzchnię wymagane dla substance“) Internet biznesowy: 50–150€/miesiąc (100+ Mbps) Telefon/Komórka: 30–60€/miesiąc Singapur – koszty biura: Co-working: 300–600 SGD/miesiąc Biuro serwisowane: 800–2.000 SGD/miesiąc Biuro w CBD: 60–120 SGD/sqft/rok (bardzo drogo!) Internet biznesowy: 80–200 SGD/miesiąc (1GB+) Telefon/Komórka: 50–100 SGD/miesiąc Plus Malty: niższe koszty biur, ale praktycznie niezbędny samochód. Plus Singapuru: wszędzie dojdziesz metrem, ale biura w centrum są niezwykle drogie. Koszty pracy i rynek talentów Planujesz zatrudniać zespół? Ten punkt jest kluczowy: Malta – koszty pracy (roczne brutto): Junior Developer: 25.000–35.000€ Senior Developer: 40.000–60.000€ Marketing Manager: 30.000–45.000€ Księgowa/Controller: 25.000–40.000€ Składki pracodawcy: ok. 10% ekstra Singapur – koszty pracy (roczne brutto): Junior Developer: 45.000–70.000 SGD Senior Developer: 80.000–150.000 SGD Marketing Manager: 60.000–100.000 SGD Księgowa/Controller: 50.000–80.000 SGD CPF (emerytalne): 17% kosztów po stronie pracodawcy Na Malcie płace są niższe, ale pula talentów mała. Zwłaszcza IT jest deficytowe i często przepłacane. W Singapurze koszt wyższy, ale dobrych kandydatów znajdziesz z całego świata. Realność pozwolenia na pracę: Malta: Obywatele UE mogą pracować od ręki, spoza UE potrzebne pozwolenie (3–6 miesięcy) Singapur: Rygorystyczne limity – Employment Pass tylko dla specjalistów Ukryte koszty, o których się nie mówi: Malta: Prawnik do compliance UE (2.000–5.000€/rok), dyrektor lokalny (1.500–3.000€/rok) Singapur: Obowiązkowy audyt, jeśli przychody >500.000 SGD (5.000–15.000 SGD/rok) Strategiczny wybór lokalizacji: Jaki masz profil przedsiębiorcy? Po tylu danych i liczbach – czas na sedno: która lokalizacja pasuje do ciebie i twojego biznesu? To bardziej indywidualna decyzja, niż twierdzi większość księgowych. Malta to dobry wybór, jeśli… Malta się sprawdzi dla określonych typów przedsiębiorców. Szczera checklista: Twój główny rynek to Europa: Prawo UE, brak różnic czasowych, łatwy dostęp do rynków Cenisz work-life balance: Morze pod nosem, luźna kultura biznesu, rodzinny klimat Twój biznes jest cyfrowy/międzynarodowy: E-commerce, SaaS, doradztwo – wszystko, co możesz prowadzić zdalnie Radzić sobie z biurokracją: Cierpliwość do urzędów, elastyczne terminy, jakoś to będzie“ Chcesz realnej optymalizacji podatkowej: 5% jest możliwe, ale tylko przy poprawnej strukturze Znasz płynnie angielski: Wystarcza do biznesu, do przyjaźni warto nauczyć się więcej Przykłady sukcesów na Malcie z mojego networku: Niemiecka agencja e-commerce: 2 mln € obrotu, 5% podatku, zespół rozproszony po Europie Francuski SaaS-founder: Bootstrapped, niskie koszty, UE jako główny rynek Szwajcarska butikowa firma inwestycyjna: Klienci prywatni, optymalizacja podatkowa, styl życia Singapur to twój wybór, jeśli… Singapur odpowiada innemu typowi przedsiębiorcy – oto lista rzeczywistości: Chcesz rozwinąć się na Azję: Chiny, Japonia, Azja Południowo-Wschodnia – Singapur to brama Potrzebujesz doskonałej infrastruktury: Wiarygodność ważniejsza niż niskie koszty Twój biznes jest skalowalny: FinTech, Deep Tech, produkcja – wszystko, gdzie potrzebne są inwestycje Cenisz jasne reguły: Compliance zdefiniowane, ale wymagane ścisłe przestrzeganie Szukasz międzynarodowego networkingu: VC, korporacje, globalni gracze Akceptujesz wyższe koszty: Liczy się ROI, ale inwestycja jest większa Przykłady sukcesów w Singapurze: Niemiecki FinTech: ekspansja do Azji Południowo-Wschodniej, finansowanie Series-A od singapurskich VC Szwajcarska firma handlowa: focus na Azję, rynki 24/7, profesjonalne zaplecze Amerykański startup technologiczny: HQ na APAC, lokalny zespół, rządowe wsparcie/incentywy Macierz decyzyjna dla wyboru lokalizacji firmy Praktyczny schemat podjęcia decyzji. Oceń każdy punkt od 1 do 5 (5 = bardzo ważne dla mnie): Kryterium Przewaga Malty Przewaga Singapuru Twoja priorytet (1–5) Niskie podatki 5% możliwe 8–12% realistycznie _ Dostęp do rynku UE Idealny Trudny _ Ekspansja na Azję Trudna Idealna _ Infrastruktura Podstawowa++ Klasa światowa _ Jakość życia Na luzie Efektywna _ Ekosystem startupowy Mały Duży _ Wysiłek przy zakładaniu Średni Niski _ Stałe koszty Średnie Wysokie _ Moja szczera rekomendacja: Jeśli obsługujesz głównie klientów z Europy i cenisz równowagę praca–życie, wybierz Maltę. Oszczędność podatkowa 5% jest realna, ale musisz zaakceptować lokalny luz. Jeśli chcesz się międzynarodowo rozwijać i wymagasz profesjonalnej infrastruktury, wybierz Singapur. Wyższe wydatki szybko się zwracają przez mocniejsze możliwości biznesowe. A jeśli nie jesteś pewny? Zacznij od Malty. Zmiana na Singapur jest zawsze możliwa, odwrotnie trudniej. Malta wybacza błędy początkującym – Singapur mniej. Niezależnie od decyzji: oba kraje mogą się sprawdzić. Ale tylko jeśli pasują do twojego biznesu i osobowości. Najniższy podatek nie ma znaczenia, jeśli nie jesteś zadowolony na miejscu albo biznes nie idzie. Najczęściej zadawane pytania (FAQ) Czy jako niemiecki przedsiębiorca mogę bez problemu założyć firmę na Malcie lub w Singapurze? Tak, zasadniczo w obu krajach jest to możliwe. Na Malcie korzystasz z unijnej swobody przedsiębiorczości, w Singapurze potrzebujesz lokalnego dyrektora lub firmy pośredniczącej. Oba państwa są przyjazne zagranicznym przedsiębiorcom. Jak dokładnie działa system refundacji podatku na Malcie? Najpierw twoja firma płaci 35% CIT. Jako holding z UE odzyskujesz 6/7 (30%), więc faktycznie zostaje 5%. Ważne: działa to tylko przy zagranicznych dochodach i poprawnej strukturze. Czy muszę mieszkać na Malcie lub w Singapurze, jeśli mam tam firmę? Nie, nie ma obowiązku rezydencji. Jednak dla najlepszych korzyści podatkowych na Malcie warto uzyskać rezydencję podatkową (183+ dni). W Singapurze wystarcza struktura firmowa; rezydencja osobista jest opcjonalna. Jakie są minimalne wymagania dotyczące substance“ na Malcie? Potrzebne jest realne biuro (nie tylko adres), lokalna działalność biznesowa i decyzje zarządcze udokumentowane na miejscu. Wskazany, ale nie wymagany, jest dyrektor lub pracownik na Malcie. Czy Singapur naprawdę jest tak drogi, jak się mówi? Tak, Singapur jest drogi – szczególnie jeśli chodzi o mieszkania i restauracje. Dostajesz jednak topową infrastrukturę i usługi. Koszty są przewidywalne i klarowne, nie ma ukrytych wydatków typowych dla innych państw. Czy mogę po prostu przenieść niemiecką firmę na Maltę lub do Singapuru? To skomplikowane i ryzykowne podatkowo. Zazwyczaj lepiej założyć nową spółkę i stopniowo przenosić biznes. Koniecznie skonsultuj się z doradcą podatkowym i prawnikiem. Jakie branże są szczególnie wspierane na Malcie i w Singapurze? Malta stawia na gry, blockchain, usługi morskie i film. Singapur rozwija FinTech, Biotech, Deep Tech i produkcję. Oba państwa mają specjalne programy dla kwalifikujących się firm. Ile trwa otwarcie konta firmowego na Malcie a ile w Singapurze? Malta: 4–12 tygodni (bardzo różnie, zależnie od banku i dokumentów). Singapur: 1–3 tygodnie (szybciej, ale surowe due diligence). W obu krajach niezbędna pełna dokumentacja compliance. Co z Brexitem – czy Malta jako członek UE jest bezpieczniejsza? Malta zostaje w UE i ma wszystkie związane z tym korzyści. Singapur działa niezależnie od UE, ale i bez unijnych bonusów. Obie lokalizacje są politycznie stabilne – różnią się strategicznym podejściem. Czy mając firmę na Malcie lub w Singapurze mogę obsługiwać niemieckich klientów? Tak, oba modele działają. Firma z Malty ma uproszczony dostęp do niemieckich klientów, dzięki prawu UE. Firma z Singapuru może potrzebować niemieckiej rejestracji VAT – w zależności od modelu działalności. Warto to sprawdzić przed startem!
