Spis treści EU Steuermatrix 2025: Gdzie przedsiębiorcy naprawdę oszczędzają Top 5 krajów UE z najniższym podatkiem dla firm 2025 Planowanie podatkowe w UE: Struktury holdingowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Programy Non-Dom i opodatkowanie ryczałtowe dla przedsiębiorców Praktyczna realizacja: Krok po kroku do optymalnej struktury podatkowej Najczęstsze błędy w optymalizacji podatkowej w UE Częste pytania Po czterech latach maltańskiej przygody i niezliczonych rozmowach z przedsiębiorcami wszelkiego rodzaju mogę Ci obiecać jedno: krajobraz podatkowy w UE na 2025 rok to pole minowe pełne półprawd, nieaktualnych postów na blogach i marketingowego bełkotu. Kiedy YouTube-guru opowiadają Ci, że mając maltańską Ltd. zapłacisz tylko 5% podatku, potem siedzisz u księgowego i odkrywasz: Rzeczywistość jest bardziej skomplikowana. Pokażę Ci dziś, gdzie międzynarodowi przedsiębiorcy naprawdę znajdą najlepsze warunki podatkowe w 2025 roku — bez reklamowej nowomowy, ale za to z liczbami, haczykami i ukrytymi kosztami, o których nikt Ci nie powie. Spoiler: Malta jest dobra, ale wcale nie dla każdego będzie najlepszym wyborem. EU Steuermatrix 2025: Gdzie przedsiębiorcy naprawdę oszczędzają Zapomnij o kolorowych infografikach z korporacyjnymi stawkami podatkowymi. Pokazują tylko połowę prawdy. Potrzebujesz prawdziwego wglądu w całą matrycę podatkową: nominalne stawki, rzeczywiste obciążenia, wymagania dotyczące substancji i – co najważniejsze – ile realnie zostaje u Ciebie na końcu. Corporate Tax Rates pod lupą Nominalny podatek dochodowy od osób prawnych (Corporate Tax Rate) to dopiero początek. Oto najważniejsze kraje UE z podstawowymi stawkami na rok 2025: Kraj Nominalna stawka Rzeczywiste obciążenie Specyfika Bułgaria 10% 10-15% Flat Tax, prosta struktura Węgry 9% 9-12% Tylko do 25M HUF przychodu Cypr 12,5% 8-12,5% IP-Box – 2,5% dla opłat licencyjnych Irlandia 12,5% 12,5% Stabilna struktura, wysokie wymagania substancji Malta 35% 5-8,75% System zwrotu dla udziałowców Holandia 25,8% 20-25,8% Świetna dla struktur holdingowych Widzisz problem? Malta ma nominalnie najwyższą stawkę 35%, ale dzięki systemowi zwrotów należy do krajów z najniższym realnym obciążeniem. Bułgaria wygląda tanio na papierze, ale przy braku możliwości optymalizacji zostajesz na poziomie 10%. Ukryte koszty, o których nikt nie mówi Tu robi się naprawdę drogo – tam, gdzie nie patrzysz. Nazywam to pułapką księgowego: niskie podatki, za to horrendalnie wysokie koszty compliance. Malta: Tak, można zejść do 5% realnego obciążenia. Ale roczne koszty compliance? Minimum 8.000€ za audyt, rozliczenie podatkowe i wniosek o zwrot. Do tego udowodnienie substancji przez lokalnych dyrektorów. Cypr: 12,5% podatku brzmi uczciwie. Ale jeśli chcesz skorzystać z IP-Box (2,5% na licencje), musisz wykazać koszty rozwoju min. 150.000€ lub własną działalność B+R. Nie jest to okazja dla jednoosobowych firm doradczych. Irlandia: 12,5% to stabilna i przejrzysta stawka. Ale wymagania substancji zostały zaostrzone. Potrzebujesz faktycznej działalności gospodarczej, lokalnych pracowników i posiedzeń zarządu w Dublinie – nie tylko wirtualnego adresu. Co to oznacza dla Ciebie? Zawsze licz całkowity koszt: stawka podatkowa + compliance + substancja + osobiste obciążenie podatkowe. Bywa, że Niemcy z 30% podatkiem są uczciwsi niż Malta z teoretycznym 5%. Malta kontra reszta – moja szczera opinia Po czterech latach na Malcie mogę ci powiedzieć: system 6/7 zwrotów działa, ale nie jest automatyczny. Płacisz 35% podatku korporacyjnego i odzyskujesz 6/7 z tego – o ile wszystko robisz zgodnie z przepisami. Haczyki: Musisz być maltańskim rezydentem podatkowym (183+ dni) Coroczne rozliczenie podatkowe przez licencjonowanego księgowego Wniosek o zwrot do 30 czerwca następnego roku Udowodnienie substancji poprzez lokalną działalność gospodarczą W zamian dostajesz: paszport UE, anglojęzyczną administrację, 300 dni słońca i stawkę podatku – przy dobrej strategii – na poziomie 5-8,75%. Nieźle, prawda? Top 5 krajów UE z najniższym podatkiem dla firm 2025 Bądźmy szczerzy: Top 5 to zwykle marketingowy chwyt. Ale pokażę Ci pięć krajów UE, które w 2025 roku naprawdę są warte uwagi – bez pudrowania rzeczywistości. Bułgaria: 10% flat tax z haczykiem Bułgaria to sekretna propozycja dla tych, którzy lubią prostotę. 10% flat tax na wszystko: zysk firmy, dywidendy, dochód osobisty. Brzmi za dobrze, by było prawdziwe? I trochę tak jest. Zalety: 10% CIT bez warunków i gwiazdek 10% podatek od dywidend (ale dla spółek korporacyjnych w UE – zwolniony) Niskie koszty pracy Prosta księgowość i mało biurokracji Rzeczywistość: Sofia to nie Valletta. Infrastruktura jest okej, ale do standardów Zachodu daleko. Bariera językowa – po angielsku mówi głównie młodzież w Sofii. Mimo wszystko ciekawa opcja dla cyfrowych nomadów i prostych struktur. Kiedy Bułgaria ma sens: Sprzedajesz produkty cyfrowe, nie potrzebujesz zaawansowanych holdingów i wystarcza Ci absolutny poziom podatków 10%. Plus: lubisz bałkański klimat i niskie koszty życia. Węgry: 9% dla małych firm Węgry zaskakują w 2025 roku najniższą stawką CIT w UE – ale tylko dla małych firm. System KATA został zreformowany, standardowy Small Business Tax zostaje na poziomie 9%. Warunki: Maksymalny roczny przychód: 25 milionów HUF (ok. 67.000€) Maksymalnie 25 pracowników Brak działalności holdingowych lub pasywnych dochodów Minimum 75% przychodów z działalności operacyjnej Co to oznacza: Idealne dla freelancerów, konsultantów i drobnych biznesów online. Dla skalowalnych biznesów tylko na start – powyżej 67.000€ płacisz 18% od nadwyżki. Budapeszt to niedoceniane miasto startupów. Dobra infrastruktura, przystępne czynsze, rosnąca scena technologiczna. Kto by pomyślał w 2020 roku? Cypr: 12,5% z IP-Box Cypr to Rolls-Royce pośród jurysdykcji podatkowych UE – ale i cena za setup i utrzymanie jest odpowiednia. 12,5% CIT to tylko początek historii. System IP-Box: Dochody z IP (patenty, software, znaki handlowe) opodatkowane tylko 2,5%. Kuszące, ale wymagania są wysokie: Wykazanie kosztów rozwoju min. 150.000€ Własne działania B+R na Cyprze Lub: zakup praw IP i aktywne ich zarządzanie na miejscu Status Non-Dom: Tutaj robi się atrakcyjnie dla High-Net-Worth Individuals”. Jako Non-Dom nie płacisz podatku od zagranicznych dywidend i odsetek – tylko od cypryjskich dochodów i środków transferowanych na Cypr. Limassol stało się europejską stolicą FinTech. Wysoka jakość życia, wysokie koszty życia – za mieszkanie przy marinie zapłacisz spokojnie 2.500€/msc. Irlandia: 12,5% plus bonus po Brexicie Irlandia była atrakcyjna jeszcze przed Brexitem. Od 2021 roku to ostatnia anglojęzyczna destynacja w UE – i to czuć po cenach w Dublinie. Dlaczego Irlandia jest hot w 2025: Stabilna stawka 12,5% CIT bez trików Angielski jako urzędowy język EU HQ Google, Facebook, Apple & Co. Wysoce wykwalifikowana siła robocza Silny ekosystem Venture Capital Minusy: Dublin zrobił się drogi. Bardzo drogi. Biuro w Temple Bar kosztuje więcej niż w Monachium. Do tego zaostrzone wymogi substancji – spółki skrzynkowe” są passé. Dla kogo Irlandia? Tech-biznesy z dużymi ambicjami, które potrzebują rynku UE i kontaktów z USA. Lub serwisowe firmy obsługujące anglojęzycznych klientów. Malta: 5% efektywnej stawki przez zwrot Nie byłbym uczciwym ekspertem, gdybym Malty nie ocenił realistycznie. System maltański jest złożony, ale efektywny – jeśli znasz zasady gry. Jak działa system 6/7: Twoja maltańska Ltd. płaci 35% podatku CIT Jako udziałowiec wnioskujesz o zwrot 6/7 (= 30% z 35%) Efektywne obciążenie: 5% na poziomie spółki Plus: brak dalszego podatku od dywidend (przy maltańskiej rezydencji podatkowej) Warunki są uczciwe, ale rygorystyczne: Musisz być maltańskim rezydentem podatkowym (183+ dni lub Center of Vital Interests) Coroczne rozliczenie przez approved Auditor Wniosek o zwrot do 30 czerwca Lokalni dyrektorzy lub dowód ekonomicznej substancji Malta świetnie sprawdza się dla: firm konsultingowych, biznesów online, spółek zajmujących się handlem i wszystkich, którzy lubią południowo-europejski styl życia. Koszty compliance 8.000-12.000€ rocznie zaczynają się zwracać przy zyskach ok. 150.000€. Planowanie podatkowe w UE: Struktury holdingowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Teraz trochę wyższego poziomu. Same kraje to dopiero pierwszy krok – prawdziwe benefity zaczynają się przy strukturach transgranicznych. Tu systematycznie wykorzystujesz dyrektywy UE i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Holenderska BV jako struktura holdingowa Holenderska BV (Besloten Vennootschap) to Mercedes wśród struktur holdingowych w UE. Nie najtańsza, ale najbardziej stabilna opcja dla skomplikowanych setupów międzynarodowych. Dlaczego Amsterdam działa jako holding-hub: Jedna z najgęstszych sieci DTA na świecie (95+ krajów) Dyrektywa Parent-Subsidiary – dywidendy między firmami w UE bez podatku u źródła Participation Exemption – zyski z udziałów powyżej 5% są zwolnione z podatku Advanced Tax Rulings dające bezpieczeństwo planowania Typowa struktura: Holenderska BV jako holding → Spółki operacyjne na Malcie, Cyprze czy w innych krajach z niskim podatkiem. BV inkasuje dywidendy bez podatku i przesyła dalej w optymalny sposób. Koszty: Założenie ok. 5.000€, roczny compliance 8.000-15.000€. Opłaca się przy cash flow min. 500.000€ rocznie pomiędzy spółkami. Uwaga: holenderskie wymogi substancji jeszcze się zaostrzyły w 2025 roku. Potrzebujesz lokalnych dyrektorów, posiedzeń zarządu w Amsterdamie i udokumentowanych decyzji biznesowych na miejscu. Luksemburska SOPARFI do zarządzania IP Luksemburg nie jest sexy, ale jest skuteczny – szczególnie do holdingów własności intelektualnej. SOPARFI (Société de Participations Financières) zaprojektowano właśnie z myślą o takich działaniach. Optymalizacja IP w Luksemburgu: IP-Box-regime: 80% odliczenia od dochodów z IP Efektywne opodatkowanie IP: ok. 5,76% EU Interest & Royalties Directive: opłaty licencyjne wewnątrz UE bez podatku u źródła Doskonała do licencjonowania oprogramowania i patentów Klasyczny układ: Luksemburska SOPARFI posiada wszystkie prawa IP → licencjonuje do spółek operacyjnych w różnych krajach → pobiera opłaty licencyjne z zaledwie 5,76% podatku. Wymogi substancji są umiarkowane: wystarczy lokalny dyrektor, ale musi być realna działalność IP-własna na miejscu. Czyste firmowe skrzynki pocztowe po unijnych dyrektywach antyunikania odpadają. Wykorzystywanie dyrektyw UE: Parent-Subsidiary i Interest & Royalties Dyrektywy UE to Twój as w rękawie przy optymalizacji transgranicznej. Uwaga jednak: obowiązują wyłącznie pomiędzy krajami UE i mają konkretne warunki. Parent-Subsidiary Directive: Dywidendy pomiędzy spółkami UE bez podatku u źródła Minimalny udział: 10% (wcześniej 25%) Minimalny czas posiadania: 12 miesięcy Obowiązuje dla osób prawnych, nie dla osób fizycznych Interest & Royalties Directive: Odsetki i opłaty licencyjne pomiędzy spółkami UE bez podatku u źródła Minimalny udział: 25% Szczególnie atrakcyjne dla struktur IP i pożyczek wewnętrznych Przykład z praktyki: Twoja maltańska Ltd. płaci opłaty licencyjne do luksemburskiego holdingu IP. Bez dyrektyw UE Malta zatrzymałaby 5% podatku u źródła. Z dyrektywą: 0%. Co to oznacza? Planuj europejsko, nie lokalnie. Dobrze ułożona struktura pozwoli obniżyć podatki o połowę – ale tylko przy wsparciu profesjonalistów i solidnej substancji. Programy Non-Dom i opodatkowanie ryczałtowe dla przedsiębiorców Status Non-Dom brzmi skomplikowanie, ale w praktyce jest prosty: mieszkasz w kraju A, ale nie uznaje się Cię za domiciled” – płacisz więc podatki tylko od lokalnych dochodów. Idealne rozwiązanie dla międzynarodowych przedsiębiorców. Malta Residence Programme dla zamożnych Malta oferuje kilka programów rezydencyjnych, ale Global Residence Programme jest najciekawszy dla przedsiębiorców. Minimalny pobyt: 90 dni rocznie. Malta Tax Residence – opcje: Ordinary Residence: 183+ dni na Malcie, opodatkowane całe światowe dochody Global Residence Programme: 90+ dni, tylko maltańskie dochody + dochód zagraniczny przekazany na Maltę High Net Worth Individual Rules: Ryczałt od 25.000€ dla Non-Doms z dużymi dochodami z zagranicy Dla przedsiębiorców szczególnie korzystne: Utrzymujesz udziały przez maltańską Ltd., mieszkasz w statusie Global Residence. Dywidendy z Ltd. to dochód maltański (opodatkowany), inwestycje zagraniczne pozostają poza systemem. Jak to zrobić w praktyce: mieszkanie na Malcie za min. 320.000€ lub najem za 12.000€/rok. 90 dni fizycznej obecności rocznie. Gotowe. Nie takie trudne, jak straszą YouTuberzy. Włoski Flat Tax dla nowych rezydentów Włochy zaskakują w 2025 atrakcyjnym programem Non-Dom: 100.000€ ryczałtu podatkowego rocznie od wszystkich zagranicznych dochodów dla nowych rezydentów podatkowych. Brzmi drogo? Tylko przy małych” dochodach. Wymagania: Nie byłeś rezydentem podatkowym we Włoszech przez ostatnie 9 lat Minimalny pobyt: 183+ dni we Włoszech 100.000€ flat tax rocznie (dodatkowo 25.000€ dla współmałżonka) Dochody włoskie opodatkowane normalnie Kiedy to się opłaca: od ok. 500.000€ zagranicznych dochodów rocznie. Wtedy efektywna stawka schodzi do 20% lub mniej — a jeszcze masz świetną jakość życia i zero island fever”, jak na Malcie. Mediolan, Rzym czy Toskania? Jako cyfrowy przedsiębiorca masz wybór. Włoska biurokracja nie ma dobrej sławy, ale za 100k flat tax traktują Cię jak VIPa. Portugalia Non-Habitual Resident (do 2023) Złe wieści: Program NHR na nowych rezydentów został zamknięty. Jeśli już korzystasz, działa do końca 10-letniego okresu. Jeśli nie — Portugalia w 2025 przestaje być opcją do optymalizacji podatkowej. Co zostaje: Portugalia wciąż jest piękna, ma świetny klimat i rozwijającą się scenę startupową. Ale podatkowo inne kraje UE wygrywają. Szkoda. Alternatywa dla fanów Portugalii: Hiszpania pracuje nad własnym Beckham-Law 2.0”. Plotki mówią o 25% flat tax dla nowych rezydentów od 2026. Na razie czekaj i sącz sangrię. Cypr – Non-Dom Status Cypryjski Non-Dom to ukryty mistrz wśród programów UE. Mniej znany niż Malta czy Portugalia, ale bardzo skuteczny dla odpowiedniej grupy docelowej. System: Jesteś rezydentem podatkowym Cypru (183+ dni) Ale nie posiadasz domicile” (= brak stałego ośrodka życiowego na Cyprze) Brak podatku od zagranicznych dywidend i odsetek Brak podatku spadkowego od majątku zagranicznego Możliwość Non-Dom do 17 lat Dla przedsiębiorców idealny: Prowadzisz działalność w innych krajach UE, pobierasz dywidendy bez podatku na Cyprze i płacisz tylko 12,5% CIT od lokalnych dochodów. Nie bez powodu Limassol nazywane jest Monako Wschodu”. Wielu rosyjskich, izraelskich i niemieckich przedsiębiorców już wybrało ten kierunek. Infrastruktura rewelacyjna, marina pełna jachtów. Co to znaczy dla Ciebie? Programy Non-Dom to potężne narzędzie, ale wymagają prawdziwej rezydencji. 183+ dni. Jeśli i tak prowadzisz życie nomadyczne, mogą drastycznie zmniejszyć Twoje obciążenie podatkowe. Praktyczna realizacja: Krok po kroku do optymalnej struktury podatkowej Teorii już wystarczy. Chcesz wiedzieć, jak to zrealizować w praktyce – bez zdenerwowanego księgowego i niespodziewanych wizyt z urzędu skarbowego. Oto sprawdzona 3-etapowa strategia. Faza 1: Analiza Twojej sytuacji Zanim wydasz choćby euro na setup, musisz uczciwie przeanalizować, gdzie jesteś. Większość przedsiębiorców przeszacowuje możliwości optymalizacji i nie docenia złożoności procedur. Twoja checklista analizy: Kryterium Twoja sytuacja Potencjał optymalizacji Zysk roczny Poniżej 100k / 100-500k / 500k+ Niski / Średni / Wysoki Model biznesowy Doradztwo / E-Commerce / SaaS / Trading Zależnie od mobilności Elastyczność Stacjonarny / Częściowo mobilny / Pełen nomada Decydujące dla rezydencji Rodzina Single / Partner / Dzieci Złożoność rośnie wykładniczo Skarżenie ryzyka Konserwatywny / Umiarkowany / Agresywny Określa złożoność struktury Najważniejsze zasady: Poniżej 100.000€ zysku: zwykle brak potrzeby optymalizacji 100.000-500.000€: proste struktury (Malta, Cypr, Estonia) 500.000€+: złożone holdingi i programy Non-Dom Z rodziną: jakość życia ważniejsza niż kilka proc. podatku Moja rada: prowadź przez 3 miesiące Tax Diary. Notuj każdą transakcję, podróż i dochód – dopiero wtedy zobaczysz realny potencjał optymalizacji. Faza 2: Wybór kraju i budowa substancji Przeanalizowałeś sytuację i widzisz potencjał? Super. Teraz konkret: wszystko zaczyna się od prawdziwej substancji. Wymagania substancji 2025 – Nowa norma: Fizyczna obecność: Minimum 90-183 dni rocznie w kraju docelowym Economic Substance: Rzeczywista działalność na miejscu, nie tylko skrzynka pocztowa Local Directors: Niezależni dyrektorzy – rezydenci lokalni Board Meetings: Udokumentowane decyzje na miejscu Employees: Przy większych strukturach – lokalni pracownicy Moja 90-dniowa oś czasu: Tydzień 1-2: Research i due diligence Kontakt z księgowymi w krajach docelowych Koszty compliance i terminy Dokładne ustalenie wymogów substancji Tydzień 3-4: Decyzja i wybór dostawców Wybór kraju i struktury Wybór prawnika, księgowego i company secretary Wstępna selekcja banków (trwa dłużej niż myślisz!) Tydzień 5-8: Zakładanie spółki Rejestracja spółki Otworzenie konta bankowego Organizacja adresu i lokalnej infrastruktury Tydzień 9-12: Substancja i operacje Pierwsza fizyczna obecność Powołanie lokalnych dyrektorów Start działalności operacyjnej Protip: nigdy nie lekceważ otwarcia konta bankowego. Niektóre banki sprawdzają compliance 3-6 miesięcy. Zaplanuj to od początku. Faza 3: Przeprowadzka i compliance podatkowy Setup gotowy, spółka działa – najtrudniejsze przed Tobą: rozdzielenie od starej rezydencji podatkowej i bieżący compliance w nowym kraju. Checklista wyjazdowa z Niemiec (lub innego kraju): Sprawdzenie podatku wyjazdowego (przy udziałach >1%) Wyrejestrowanie działalności gospodarczej Wyrejestrowanie adresu zamieszkania Kwestia ubezpieczenia zdrowotnego Poinformowanie banków o zmianie rezydencji Compliance podatkowy w kraju docelowym – pierwszy rok: Miesięczna księgowość (nie odkładaj!) Kwartalne rozliczenia VAT (jeśli dotyczy) Annual Returns i Corporate Tax Returns Na Malcie: Tax Computation i Refund Application Udokumentowanie substancji (minuty zarządu, bilety podróżne itd.) Pierwsze 12 miesięcy to kluczowy okres – urzędy skarbowe szczególnie uważnie obserwują nowych rezydentów. Bądź skrupulatny w dokumentacji – to inwestycja na lata. Co to oznacza dla Ciebie? Zaplanuj min. 6 miesięcy na całą przeprowadzkę. Nie lekceważ administracyjnego wysiłku. I: zainwestuj we wsparcie ekspertów – w optymalizacji podatkowej skąpienie się nie opłaca. Najczęstsze błędy w optymalizacji podatkowej w UE Po czterech latach na Malcie i setkach rozmów z przedsiębiorcami znam typowe pułapki. Dobra wiadomość: da się ich uniknąć, jeśli wiesz, na co uważać. Mit 5% na Malcie obalony Najczęstszy błąd? Przedsiębiorcy widzą 5% podatku na Malcie i myślą: Super, zakładam Ltd. i oszczędzam 20.000€ rocznie.” Trzy lata później siedzą u prawnika i dopłacają z odsetkami. Dlaczego 5% to nie zawsze 5%: Musisz być maltańskim rezydentem podatkowym (183+ dni obecności) Bez tej rezydencji: 35% CIT bez zwrotu Wymogi substancji: faktyczna działalność na Malcie Koszty compliance: 8.000-15.000€ rocznie Przykład z życia: Marcus z Monachium zakłada w 2022 maltańską Ltd., ale mieszka w Niemczech. Jego obciążenie: 35% CIT na Malcie + niemiecki podatek od dywidend. Efektywnie ponad 50%. Droga lekcja. Rozwiązanie: patrz na cały pakiet. Malta działa świetnie – ale tylko jeśli realnie się tam przeniesiesz i trzymasz się zasad. Niedocenianie wymagań substancji W UE wymogi substancji dramatycznie zaostrzyły się po 2020 roku. Co wcześniej uchodziło jako europejska skrzynka pocztowa”, dziś to prosta droga do kontroli. Czego fiskus oczekuje w 2025: Economic Substance: Faktyczna działalność gospodarcza w kraju rezydencji Decision Making: Kluczowe decyzje podejmowane lokalnie Local Staff: Przy większych strukturach – lokalni pracownicy Documentation: Pełna dokumentacja wszystkich działań Typowe pułapki substancji: Błąd Ryzyko Poprawna praktyka Posiedzenia zarządu przez Zoom Brak lokalnych decyzji Posiedzenia na miejscu fizycznie Nominee Directors bez kompetencji Fikcyjne zarządzanie Wykwalifikowani lokalni dyrektorzy Wszystkie umowy zawierane z Niemiec Brak substancji ekonomicznej Negocjacje lokalne Bankowość zdalna Brak lokalnej aktywności Lokalne biuro i konta w banku Moja rada: prowadź Substance Diary”. Notuj każdy dzień spędzony w kraju docelowym, działania biznesowe i podjęte na miejscu decyzje. To może Cię uratować w razie kontroli. CRS i automatyczna wymiana informacji Common Reporting Standard (CRS) to gwóźdź do trumny dla marzeń o raju podatkowym”. Od 2017 kraje UE automatycznie wymieniają się informacjami bankowymi. Ukryć się już nie da. Co oznacza CRS: Wszystkie banki UE raportują Twoje saldo i odsetki do kraju macierzystego Również Malta, Cypr i inne niskopodatkowe” państwa biorą udział Reporting od 250€ odsetek rocznie Brak wyjątków dla struktur offshore Typowe pułapki CRS: Przecież jestem maltańskim rezydentem”: I tak zgłoszenie idzie do Niemiec, jeśli jesteś ich obywatelem Moja spółka maltańska”: Liczy się indywidualna rezydencja podatkowa Krypto się nie dotyczy”: Duże giełdy od 2023 zgłaszają także aktywa krypto Rzeczywistość: przejrzystość to nowa normalność. Planuj legalnie albo wcale. Zabawa w chowanego to droga do procesów o unikanie podatków utratę firmy. Co z tego wynika? Działaj legalnie, transparentnie. Dobra organizacja i tak pozwoli znacznie zmniejszyć podatki – i spać spokojnie. Częste pytania o optymalizację podatkową w UE 2025 W którym kraju UE przedsiębiorcy zapłacą w 2025 najniższy podatek? Nie da się tego jednoznacznie powiedzieć – wszystko zależy od Twojej sytuacji. Węgry oferują 9% dla małych firm (do 67.000€ przychodu), Malta 5% efektywnie przez zwroty (przy rezydencji maltańskiej), Bułgaria stałe 10% flat tax. Całkowite koszty (compliance, życie) mogą się jednak znacznie różnić. Czy system maltański działa bez przeprowadzki na Maltę? Nie, zdecydowanie nie. Bez rezydencji podatkowej na Malcie (183+ dni fizycznej obecności) płacisz pełne 35% CIT bez zwrotów. Wielu daje się na ten mit nabrać i finalnie płaci wyższe podatki niż w Niemczech. Jakie są realne koszty optymalizacji podatkowej w UE? Koszty założenia od 5.000-15.000€ w zależności od kraju i złożoności. Roczne koszty compliance: Malta 8.000-12.000€, Cypr 10.000-15.000€, Irlandia 8.000-20.000€. Dochodzą koszty substancji (lokal, dyrektorzy itd.). Zarezerwuj minimum 20.000-30.000€ na pierwszy rok. Co z automatyczną wymianą informacji (CRS)? Wszystkie banki UE raportują Twoje konta automatycznie do kraju macierzystego – nawet będąc rezydentem podatkowym Malty czy Cypru. Ukrycie już nie istnieje. Planuj wszystko transparentnie i legalnie, wtedy CRS nie sprawi Ci żadnych problemów. Od jakiego dochodu optymalizacja podatkowa się opłaca? Ogólna zasada: od 100.000€ zysku rocznie jest to ciekawe, od 200.000€ zazwyczaj bardzo opłacalne. Przy niższych dochodach koszty compliance (8.000-15.000€ rocznie) często pochłaniają oszczędności. Wyjątek: i tak chcesz mieszkać w danym kraju. Jakie wymogi substancji trzeba spełnić w 2025? Wymagana jest realna działalność w kraju docelowym: lokalni dyrektorzy, posiedzenia zarządu na miejscu, udokumentowane decyzje, przy większych strukturach także lokalni pracownicy. Firmy-skrzynki już nie działają (po unijnych dyrektywach anty-unikania podatków). Czy Estonia z systemem 0% jest jeszcze atrakcyjna? Estoński system 0% CIT dotyczy tylko zatrzymanych zysków. Dywidendy = 20% (przy rocznych wypłatach nawet 25%). Do reinwestowanego rozwoju biznesu: tak. Dla większości firm – już nie. Co zmienia Brexit – Irlandia została ostatnim anglojęzycznym krajem UE? Irlandia mocno zyskała po Brexicie. Wiele brytyjskich firm przeniosło HQ do Dublina. To zwiększa atrakcyjność, ale i ceny (szczególnie nieruchomości!). Stawka CIT 12,5% jest niezmienna i przejrzysta – idealna dla techów z ambicjami w UE. Czy struktury holdingowe z Holandią wciąż mają sens? Tak, ale wymogi substancji na 2025 znacznie wzrosły. Musisz mieć prawdziwych dyrektorów na miejscu, posiedzenia w Amsterdamie, udokumentowane decyzje. Proste rury przelotowe” już nie działają, ale przy spełnieniu wymagań – nadal świetna opcja. Na co uważać przy wyjeździe z Niemiec? Najważniejsze: podatek wyjazdowy przy udziałach >1% i wartości powyżej 25.000€, właściwe wyrejestrowanie adresu zamieszkania, sprawdzenie ubezpieczenia zdrowotnego, przebywanie min. 183 dni poza Niemcami. Zawsze zasięgnij porady księgowej – błędy bywają bardzo kosztowne.
