Spis treści Malta jako centrum finansowe: Podstawy dla zamożnych osób prywatnych Podstawy podatkowe: Zrozumienie systemu podatkowego Malty Programy rezydencji Malta: Twój sposób na optymalizację podatkową Struktury majątkowe na Malcie: Holdings, trusty i więcej Ochrona majątku na Malcie: Międzynarodowe zabezpieczenie Twojego majątku Bankowość i zarządzanie majątkiem na Malcie Compliance i raportowanie: Co musisz wiedzieć Koszty i nakłady: Realistyczne planowanie budżetu Przykłady praktyczne i studia przypadków Najczęstsze błędy i jak ich unikać Najczęściej zadawane pytania Wyobraź sobie, że stoisz w swoim penthousie w Zurychu, patrzysz na jezioro i zastanawiasz się, jak ochronić dorobek swojego życia przed kolejnymi podwyżkami podatków. Albo jesteś odnoszącym sukcesy przedsiębiorcą z Niemiec i myślisz, czy nie istnieją mądrzejsze sposoby na poukładanie prywatnego majątku, niż poświęcanie go progresji podatkowej. Malta może być odpowiedzią – ale tylko wtedy, gdy naprawdę wiesz, co robisz. Po trzech latach intensywnego doradztwa dla zamożnych osób prywatnych na wyspie mogę Ci obiecać jedno: Malta to ani prosta oaza podatkowa, jak próbują ją sprzedać niektórzy doradcy, ani biurokratyczny potwór, przed którym ostrzegają inni. To członek UE z jednym z najlepiej przemyślanych systemów podatkowych w Europie – ale jednocześnie z pułapkami, które mogą kosztować miliony, jeśli o nich zapomnisz. W tym artykule pokażę, jak profesjonalnie zarządzać majątkiem prywatnym na Malcie, jakie realne możliwości podatkowe tu istnieją i gdzie przebiegają granice. Żadnych marketingowych sloganów – tylko rzeczywistość wyspy balansującej między śródziemnomorskim stylem życia a rygorami międzynarodowej regulacji finansowej. Malta jako centrum finansowe: Podstawy dla zamożnych osób prywatnych Od czasu wejścia do UE w 2004 roku Malta konsekwentnie buduje pozycję centrum finansowego. Dziś ponad 200 licencjonowanych asset managerów zarządza tu aktywami wartymi ponad 15 miliardów euro. To nie jest przypadek. Dlaczego Malta działa dla HNWI To połączenie decyduje: członkostwo w UE plus własny system podatkowy, angielski jako język urzędowy, ugruntowana struktura prawna i – nie ukrywajmy – 300 dni słonecznych w roku. W rozmowach z zamożnymi klientami natomiast decydują przeważnie trzy czynniki: Full Imputation System: Podatek zapłacony przez spółkę maltańską jest odliczany przy wypłacie dywidendy Status Non-Dom: Zagraniczne dochody podlegają opodatkowaniu tylko, jeśli zostaną przetransferowane na Maltę Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: 76 umów umożliwia realną optymalizację podatkową Ale uwaga: Te korzyści działają tylko wtedy, gdy struktury są dobrze zaplanowane. Niemiecki przedsiębiorca opowiadał mi, jak stracił 200.000 euro na doradztwie, bo jego konsultant zignorował krajowe CFC-rules (Controlled Foreign Company – opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych). Ramy prawne Malta funkcjonuje w systemie common law (brytyjskim) – to plus, jeśli pochodzisz z kraju prawa kontynentalnego i szukasz międzynarodowej elastyczności. Przepisy dotyczące trustów, fundacji i spółek oferują możliwości nieosiągalne w Niemczech czy Austrii. Forma prawna Kapitał minimalny Odpowiedzialność Opodatkowanie Malta Company €1.165 Ograniczona Full Imputation Maltese Foundation €1.165 Ograniczona Możliwe zwolnienie podatkowe Malta Trust Brak minimum Trust Assets Transparentne Partnership Brak minimum Nieograniczona Transparentne Otoczenie regulacyjne Malta Financial Services Authority (MFSA) reguluje wszystko, co dotyczy usług finansowych na wyspie. Od 2018 roku znacznie zaostrzyła wymogi compliance – co poprawia reputację kraju, ale nie sprzyja wygodzie klienta. KYC, AML oraz wymogi dotyczące realnej działalności gospodarczej to dziś standard. Podstawy podatkowe: Zrozumienie systemu podatkowego Malty Tu robi się technicznie, ale bez obaw – wyjaśnię system podatkowy Malty tak, byś spokojnie mógł rozmawiać o nim w barze przy basenie w Sliemie. Szczegóły Full Imputation System Malta nalicza podatek CIT w wysokości 35%. Wysoko? Tylko pozornie. Dzięki Full Imputation System przy wypłacie dywidendy odzyskujesz większość podatku. Ile, zależy od tego, z którego konta” dywidendowego korzysta twoja spółka maltańska: Maltese Taxed Account: Zwrot 6/7 podatku = efektywna stawka 5% Foreign Income Account: Zwrot 6/7 podatku = efektywna stawka 5% Final Tax Account: Brak zwrotu = pełne 35% W praktyce: Gdy Twoja maltańska holdingowa zyskuje 100.000 euro, płaci 35.000 euro podatku, a przy wypłacie odzyskujesz 30.000 euro. Realne obciążenie: 5.000 euro, czyli 5%. Status Non-Domiciled: Klucz do optymalizacji podatkowej Jako Non-Dom (osoba niebędąca podatkowym rezydentem Malty) płacisz na Malcie podatki tylko od: Dochodu powstałego na Malcie Zagranicznych dochodów przetransferowanych na Maltę (Remittance Basis) Co to oznacza? Dopóki Twoje szwajcarskie dywidendy, niemiecki najem czy austriackie zyski kapitałowe nie trafią na Maltę, są wolne od podatku. Jedyny obowiązek to roczna minimalna opłata podatkowa: między 5.000 a 25.000 euro, zależnie od statusu rezydencji. Planowanie podatkowe w zależności od źródła dochodu Nie każdy dochód to samo. Oto praktyczna tabela: Rodzaj dochodu Malta Resident Status Non-Dom Potencjał optymalizacji Dywidendy 0-35% 0% (jeśli nie remitted) Wysoki Zyski kapitałowe 0% 0% Bardzo wysoki Odsetki 35% 0% (jeśli nie remitted) Wysoki Dochód z nieruchomości 35% 0% (jeśli nie remitted) Średni Strategiczne korzystanie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta posiada 76 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. To Twoje narzędzie, by unikać podwójnego podatku i minimalizować podatki u źródła. Szczególnie atrakcyjne są umowy z Niemcami, Austrią i Szwajcarią – przewidują niskie podatki u źródła od dywidend i odsetek. Programy rezydencji Malta: Twój sposób na optymalizację podatkową Malta oferuje różne ścieżki rezydencji – ale nie każda nadaje się do zarządzania majątkiem. Po setkach konsultacji mogę powiedzieć jedno: Wybór właściwego programu decyduje o sukcesie lub utracie milionów. Malta Permanent Residence Programme (MPRP) MPRP to Porsche wśród programów rezydencji: drogi, ale skuteczny. Inwestując 250.000–300.000 euro w nieruchomość oraz płacąc 28.000 euro rocznej opłaty otrzymujesz: Status permanentnego rezydenta dla całej rodziny Status Non-Dom z minimalną stawką podatkową 15% od przelanych dochodów Brak wymogu pobytu w roku Swobodę poruszania się po całej UE Program szczególnie korzystny dla przedsiębiorców z płynnymi aktywami powyżej 5 mln euro. Austriacki deweloper zamiast 50% podatku płaci 15% od dywidend, a majątek dodatkowo chroni paszportem UE. Ordinary Residence: Klasyczna droga Tańsza, lecz z większymi obowiązkami: musisz spędzać co najmniej 183 dni w roku na Malcie i możesz starać się o status Non-Dom. Podatek minimalny to 5.000 euro rocznie, ale oszczędzasz na wysokich opłatach MPRP. Ta ścieżka sprawdza się dla cyfrowych nomadów i emerytów szukających ciepłego klimatu. Emerytowana lekarka z Monachium dzięki temu obniżyła opodatkowanie niemieckiej emerytury z 22% do 5%. EU-Nationals Programme: Uproszczona procedura Jako obywatel UE masz przewagę: prostszy proces, brak wymogu inwestycji, ale też mniejsze korzyści podatkowe. Obowiązują standardowe stawki maltańskie, bez benefitów Non-Dom. Struktury majątkowe na Malcie: Holdings, trusty i więcej Teraz robi się naprawdę ciekawie: Malta oferuje Ci modułowy system budowy struktur majątkowych, jakiego nie znajdziesz nigdzie indziej. Ale jak każde narzędzie, liczy się umiejętność jego użycia. Holding maltański: Klasyka przy strukturach udziałowych Maltańska holdingowa to twój scyzoryk do międzynarodowych struktur udziałowych. Dzięki Full Imputation System oraz dyrektywie Parent-Subsidiary UE możesz przeprowadzić dywidendy praktycznie bez podatku. Przykład praktyczny: Niemiecka GmbH wypłaca 1 mln euro do maltańskiej holdingowej. Podatek u źródła w Niemczech: 5% (zamiast 26,375%). Malta: efektywna stawka 5%. Wypłata do Ciebie jako Non-Dom: 0%, dopóki środki nie trafią na Maltę. Private Foundations: Planowanie sukcesji z elastycznością Prywatne fundacje maltańskie to jak szwajcarski trust z paszportem UE. Przekazujesz aktywa, zachowując szeroką kontrolę. Idealne do sukcesji i ochrony majątku. Możliwe zwolnienie podatkowe: Przy czystym zarządzaniu majątkiem Elastyczne określenie beneficjentów: Rodzina, charity, a nawet Ty sam Ochrona przed wierzycielami: Majątek oddzielony od prywatnych aktywów Trusty: Maksymalna elastyczność dla złożonych struktur Prawo trustów na Malcie oparto na brytyjskich rozwiązaniach – zapewnia bezpieczeństwo prawne i elastyczność. Zwłaszcza cenne dla ochrony majątku i łączenia aktywów z różnych jurysdykcji. Struktura Koszty zakładania Koszty roczne Ochrona majątku Elastyczność podatkowa Malta Company €2.500-5.000 €3.000-8.000 Średnia Wysoka Private Foundation €8.000-15.000 €8.000-20.000 Wysoka Bardzo wysoka Trust €10.000-25.000 €10.000-30.000 Bardzo wysoka Maksymalna Struktury hybrydowe: Najlepsze z różnych światów Zaawansowani doradcy łączą różne struktury. Popularne połączenie: trust jako właściciel maltańskiej holdingowej, a ta z kolei trzyma spółki operacyjne. Skomplikowane? Tak. Skuteczne? Zdecydowanie. Szwajcarski przedsiębiorca technologiczny korzysta z takiej konfiguracji do inwestycji w startupy: Trust dla ochrony majątku, Malta-holding dla optymalizacji podatkowej, spółki operacyjne na rynkach docelowych. Łączna oszczędność: ponad 40% podatku względem bezpośredniego inwestowania. Ochrona majątku na Malcie: Międzynarodowe zabezpieczenie Twojego majątku Ochrona majątku to nie tylko domena gwiazd czy oligarchów. W coraz bardziej roszczeniowym świecie każdy odnoszący sukces przedsiębiorca, lekarz czy inwestor może szybko stać się celem. Malta daje sprawdzone narzędzia. Ochrona przed wierzycielami przez arbitrage jurysdykcyjne Zasada jest prosta: Gdy majątek znajduje się w innej jurysdykcji, wierzyciele mają znacznie trudniejsze zadanie. Trusty na Malcie zapewniają ochronę dzięki tzw. firewall legislation. W praktyce oznacza to: Nawet jeśli niemiecki sąd wyda przeciwko Tobie wyrok, wierzyciel musi najpierw udowodnić przed sądem maltańskim, że trust był oszukańczy – według prawa maltańskiego, po angielsku, z maltańskim adwokatem. Trust kontra fundacja: Co lepiej chroni? Obie konstrukcje chronią majątek, ale w inny sposób: Trusty: Majątek formalnie należy do trustee, nie do Ciebie. Trudniejszy do zajęcia, ale tracisz formalne prawo własności. Fundacje: Możesz być founderem i beneficjentem, więc zachowujesz kontrolę. Prostsze do zrozumienia, ale potencjalnie słabiej chronione. Economic Substance Requirements: Nowa rzeczywistość Od 2019 roku obowiązują w UE wymogi dotyczące realnej działalności gospodarczej (ESR). Maltańskie struktury muszą prowadzić rzeczywistą działalność, a nie być tylko skrzynkami pocztowymi. W praktyce oznacza to: Co najmniej jeden wykwalifikowany pracownik w Malcie Biuro (własne lub wirtualne) Posiedzenia zarządu na Malcie Proces decyzyjny na Malcie Koszty? Dodatkowe 15.000–30.000 euro rocznie. Ale struktura jest zgodna z prawem UE i odporna na ataki. Bankowość i zarządzanie majątkiem na Malcie Majątek bez bankowości to jak Ferrari bez paliwa. Malta w ostatnich latach urosła do roli liczącego się centrum bankowego – ze wszystkimi plusami i minusami. Bankowy krajobraz Malty Na Malcie działa obecnie 24 licencjonowanych banków – od lokalnych, jak Bank of Valletta i BOV Bank, po gigantów międzynarodowych, jak HSBC Malta czy Banif Bank. Kluczowe dla zamożnych klientów są: Bank Depozyt minimalny Private Banking Usługi międzynarodowe Szczególne cechy HSBC Malta €25.000 Tak Excellent Globalna sieć Bank of Valletta €10.000 Ograniczone Regionalne Lider lokalny MeDirect Bank €10.000 Tak EU-focused Bank online Banif Bank €50.000 Tak Excellent Portugalskie korzenie Private Banking: Czego możesz oczekiwać Maltańskie private banking mocno się rozwinęło. Większość banków oferuje obecnie: Zarządzanie portfelem dyskrecjonalnym: Pełna obsługa Twoich inwestycji Produkty strukturyzowane: Dostęp do złożonych instrumentów finansowych FX: Zarządzanie walutami w portfelach międzynarodowych Kredyty lombardowe: Pożyczki pod zastaw aktywów Jakość? Znacząco wyższa niż 5 lat temu, choć jeszcze nie szwajcarski czy luksemburski poziom. Niemiecki przedsiębiorca mówi o tym tak: Solidnie, ale bez fajerwerków.” Fundusze inwestycyjne i budowa portfela Malta stała się cenioną jurysdykcją funduszy. Ponad 800 funduszy działa tu pod regulacją – od standardowych UCITS po alternatywne AIFs. Z punktu widzenia HNWI to dostęp do: Fundusze zoptymalizowane podatkowo Alternatywne inwestycje (private equity, hedge funds) REITs – fundusze nieruchomościowe Fundusze kryptowalutowe (Malta to lider blockchaina) Due diligence i KYC: Nowe realia Koniec czasów luznej compliance”. Konta dla zamożnych osób otwiera się dziś 6–12 tygodni i wymaga: Dokumentacji pochodzenia majątku: Pełne śledzenie historii Twojego majątku Źródło środków: Potwierdzenie każdej większej wpłaty Certyfikaty podatkowe: Dowód uczciwości podatkowej w kraju rezydencji Stały monitoring: Regularne aktualizacje dokumentacji Moja rada: Przygotuj wszystko przed przyjazdem na Maltę. Nic tak nie frustruje, jak tygodnie oczekiwania na akceptację banku, podczas gdy Twój plan podatkowy wisi w próżni. Compliance i raportowanie: Co musisz wiedzieć Compliance to cena za legalność. Malta w ostatnich latach włożyła mnóstwo wysiłku, by zyskać szacunek międzynarodowy – co oznacza ścisłe obowiązki raportowe dla Ciebie. Common Reporting Standard (CRS): Automatyczna wymiana informacji Malta wymienia automatycznie informacje o kontach bankowych z ponad 100 krajami. Twój kraj rezydencji dowiaduje się o maltańskich kontach automatycznie. Optymalizacja podatkowa – tak, unikanie podatków – nie. Raportowany jest: Saldo konta na koniec roku Odsetki, dywidendy i inne dochody Przychód ze sprzedaży aktywów Właściciel i beneficjenci FATCA compliance dla obywateli USA Jeśli jesteś obywatelem USA lub masz Green Card – masz specjalne obowiązki. Maltańskie banki są zgodne z FATCA i raportują bezpośrednio do IRS. Dodatkowo musisz co roku składać FinCEN 114 (FBAR) oraz Form 8938. Ultimate Beneficial Ownership (UBO) Register Od 2021 roku każda spółka maltańska musi zgłaszać beneficjentów rzeczywistych do publicznego rejestru. Prywatność? Już nie – teraz rządzi transparentność. Co to oznacza: Twój udział w spółkach na Malcie jest z zasady publiczny. Trusty mogą ukryć beneficjentów, ale i one podlegają ostrym wymogom sprawozdawczym. Wymogi substance: To nie tylko papierologia Economic Substance to nie tylko ptaszek do odhaczenia. Musisz faktycznie prowadzić działalność na Malcie: Aktywność Min. pracowników Powierzchnia biura Posiedzenia zarządu Koszty roczne Holding 1 (kwalifikowany) Odpowiednia Większość na Malcie €15.000-25.000 Fundusz inwestycyjny 2 (kwalifikowanych) Dedykowane Większość na Malcie €25.000-40.000 IP Holding 3 (kwalifikowanych) Dedykowane Wszystkie na Malcie €40.000-60.000 Koszty i nakłady: Realistyczne planowanie budżetu Koniec bajek – czas na konkrety, ile to naprawdę kosztuje. Po trzech latach doświadczenia z Maltą mogę powiedzieć: Jest drożej niż kiedyś, ale jeśli umiesz to robić, wciąż się opłaca. Koszty założenia: Cena wejścia Profesjonalna struktura na Malcie kosztuje dziś sporo więcej niż pięć lat temu. Oto realne ramy: Podstawowy setup (spółka + Non-Dom): 8.000–15.000 euro Setup premium (fundacja/trust): 20.000–40.000 euro Setup złożony (wiele struktur): 50.000–100.000 euro Wniosek MPRP: 40.000 euro (plus nieruchomość) Do tego dochodzi koszt nieruchomości: min. 320.000 euro dla nieruchomości zgodnych z MPRP, realnie 500.000–800.000 euro za coś porządnego w Sliemie lub St Julian’s. Koszty bieżące: Roczny rachunek Założenie to tylko początek. To koszty utrzymania decydują o opłacalności na dłuższą metę: Kategoria Podstawowy setup Premium setup Setup złożony Siedziba €1.500 €2.500 €5.000 Company Secretary €2.000 €3.500 €8.000 Księgowość/audyt €3.500 €8.000 €15.000 Podatki/compliance €2.500 €5.000 €12.000 Prawo i doradztwo €5.000 €12.000 €25.000 Razem/rok €14.500 €31.000 €65.000 Break-even: Kiedy to się opłaca? Podstawowe pytanie: Od jakiego majątku lub dochodu uzasadnione są te koszty? Oto moje reguły kciuka na podstawie realnych przypadków: Podstawowy setup: od 150.000 euro rocznych oszczędności podatkowych (≈ 2 mln euro majątku) Premium setup: od 300.000 euro oszczędności (≈ 5 mln euro majątku) Złożony setup: od 500.000 euro oszczędności (≈ 10 mln euro majątku) Koszty ukryte: Co doradcy przemilczają Pojawiają się dopiero po starcie: Koszty substance: 15.000–40.000 euro rocznie za realną działalność Compliance z krajem rezydencji: 5.000–15.000 euro na CFC-rules itp. Opłaty bankowe: 2.000–8.000 euro rocznie za private banking Ubezpieczenia: 3.000–10.000 euro za ubezp. dyrektorów/prawo Koszty zamknięcia struktury: 20.000–50.000 euro Przykłady praktyczne i studia przypadków Teoria jest piękna, ale praktyka lepsza. Oto trzy realne przypadki z mojej praktyki doradczej – imiona zmienione, liczby prawdziwe. Przypadek 1: Dr Andreas M., przedsiębiorca ze Szwajcarii Początkowa sytuacja: Szwajcarski przedsiębiorca technologiczny, 45 lat, sprzedaje startup za 15 mln franków. Podatek kapitałowy w Szwajcarii: 0% (osobiście), ale wysokie podatki majątkowe i spadkowe dla dzieci. Rozwiązanie maltańskie: Rezydencja MPRP dla rodziny (280.000 CHF inwestycji) Fundacja maltańska jako holding Aktywa zostają w banku szwajcarskim, ale własność fundacji Status Non-Dom dla rodziny Efekt: Roczna oszczędność podatku 250.000 CHF (majątkowy + sukcesyjny) przy 45.000 euro kosztów. ROI: 500%. Przypadek 2: Maria K., inwestorka nieruchomości z Niemiec Początkowa sytuacja: Niemiecka lekarka, 52 lata, 20 lat buduje portfel nieruchomości. Obecne opodatkowanie: 45% od 800.000 euro czynszu rocznie. Rozwiązanie maltańskie: Ordinary Residence (183 dni na Malcie/182 w Niemczech) Przeniesienie nieruchomości do maltańskiej holdingowej Status Non-Dom z remittance basis Tylko 200.000 euro rocznie przelewane na Maltę Efekt: Podatek zredukowany z 360.000 do 35.000 euro (5% od remitted + 5.000 minimum). Oszczędność: 325.000 euro przy 25.000 euro kosztów. Przypadek 3: Thomas R., inwestor crypto z Austrii Początkowa sytuacja: Wczesny inwestor w bitcoin, 38 lat, portfel 25 mln euro. W Austrii podatek od sprzedaży: 27,5% KESt + progresja. Rozwiązanie maltańskie: Struktura trust z kryptowalutami Handel przez firmy z licencją VFA w Malcie Status Non-Dom z ostrożnym planowaniem remittance Zyski kapitałowe na Malcie: 0% Efekt: Przy sprzedaży 10 mln portfela: oszczędność podatkowa 2,75 mln euro. Koszty setup + utrzymania przez 3 lata: 180.000 euro. Net benefit: 2,57 mln. Najczęstsze błędy i jak ich unikać Najlepiej uczyć się na cudzych błędach. Oto najczęściej popełniane wpadki, które widziałem przez 3 lata pracy z Maltą. Błąd #1: Ignorowanie CFC-rules Błąd: Niemieccy klienci myślą, że holding na Malcie = wolność podatkowa. Zapominają o niemieckich CFC (§§ 7-14 AO). Rzeczywistość: Jeśli masz >50% zagranicznej spółki z dochodem pasywnym, zyski i tak są opodatkowane w Niemczech. Rozwiązanie: Realna działalność na Malcie albo bardziej złożone struktury z wieloma udziałowcami. Błąd #2: Niedoszacowanie wymogów substance Błąd: Wystarczy mi firma-skrzynka pocztowa do dywidend.” Rzeczywistość: W całej UE obowiązuje już realna działalność. Austriacki klient musiał później wydać dodatkowo 40.000 euro, by być compliant. Rozwiązanie: Planować od początku i założyć budżet na substance. Błąd #3: Banking underestimated Błąd: Założę konto w lokalnym banku w jeden dzień.” Rzeczywistość: KYC trwa miesiącami, mniejsze banki nie obsługują złożonych struktur. Rozwiązanie: Zaplanować banking już na etapie strukturyzacji, mieć relacje z kilkoma bankami. Błąd #4: Brak planu wyjścia Błąd: Przecież zostanę na Malcie na zawsze.” Rzeczywistość: Życie zaskakuje. Szwajcarski klient chciał wrócić po 5 latach – likwidacja trafiła 80.000 CHF i trwała dwa lata. Rozwiązanie: Zaplanować exit clauses już na starcie, projektować elastyczne struktury. Błąd #5: Zaniżanie kosztów compliance Błąd: Zakładam koszty założenia, zapominam o bieżącej compliance. Rzeczywistość: Niemiecki przedsiębiorca dziś płaci 65.000 euro rocznie za strukturę, której początkowy budżet wynosił 25.000 euro. Rozwiązanie: Planować budżet minimum na 5 lat z uwzględnieniem pełnych kosztów compliance. Najczęściej zadawane pytania Czy Malta to dziś bezpieczne miejsce dla finansów? Malta jest dziś bezpieczniejsza niż pięć lat temu. Po reformach z 2017 r. wymogi compliance są znacznie wyższe, co buduje reputację. Malta to kraj UE, przestrzega dyrektyw i podlega ścisłej regulacji. Ryzyka polityczne są wszędzie – nie tylko tutaj. Ile trwa założenie kompletnej struktury? Od 6 do 12 miesięcy, by wszystko było gotowe. Rezydencja: 4–6 miesięcy. Spółka: 2–4 tygodnie. Konto bankowe: 2–3 miesiące. Trust/fundacja: 4–8 tygodni. Najdłużej schodzi z bankiem i rezydencją. Czy mogę przenieść moje obecne struktury na Maltę? Tak, ale to proces skomplikowany. Możesz przenieść np. szwajcarską AG, niemiecką GmbH czy austriacką spółkę na Maltę. Zajmuje to 6–12 miesięcy, kosztuje 25.000–50.000 euro. Często łatwiej i taniej założyć nowe podmioty. Co w przypadku rozwodu? Malta stosuje w praktyce prawo spadkowe UE i uznaje umowy małżeńskie z Niemiec/Austrii/Szwajcarii. Trust daje lepszą ochronę niż udział bezpośredni. Ważne: intercyzy powinny uwzględniać aktywa na Malcie i konsultację lokalnego prawnika. Czy kryptowaluty na Malcie są bez podatku? Nie. Malta opodatkowuje zyski krypto jako zyski kapitałowe (zwykle 0%) albo jako dochód z działalności (35% minus refundacje). Status zależy od aktywności: trading to działalność, holding – zysk kapitałowy. Malta ma regulacje przyjazne blockchain. Czy faktycznie muszę spędzać 183 dni na Malcie? Dla Ordinary Residence – tak. Dla MPRP nie ma wymogu pobytu. Dla Non-Dom trzeba być rezydentem”, czyli: albo 183 dni na wyspie, albo centrum interesów życiowych na Malcie. Obywatele UE mogą mieszkać krócej, ale wtedy tracą korzyści podatkowe. Czy angielski wystarczy na Malcie? W zupełności. Malta jest oficjalnie dwujęzyczna (angielski/malti), ale wszystkie urzędy, banki i usługi działają po angielsku. Umowy są po angielsku, sądy też. Tylko do lokalnych fachowców bywa przydatny tłumacz. Czy mogę jako obywatel UE po prostu się przeprowadzić? Prawnie tak – swobody UE. W praktyce musisz mieć dowód zamieszkania, ubezpieczenie zdrowotne, zgłosić się do urzędu podatkowego. Aby skorzystać z optymalizacji, trzeba złożyć wniosek o status Non-Dom, spełnić dodatkowe kryteria. Samo przeprowadzenie się nie wystarczy. Ile kosztuje komfortowe życie na Malcie? Dla zamożnych osób: 8.000–15.000 euro miesięcznie na wyższy standard. Penthouse w Sliemie: 3.000–6.000 euro/miesiąc. Prywatne ubezpieczenie: 200–500 euro/miesiąc. Auto: 800–1.500 euro/miesiąc (z kierowcą). Restauracje: 100–200 euro dla dwóch w topowych miejscach. Czy Malta na pewno jest zgodna z UE, czy grożą zmiany? Obecnie Malta w pełni spełnia standardy UE, ale harmonizacja podatkowa w Europie postępuje. BEPS, ATAD czy podatek minimalny mogą ograniczyć atrakcyjność Malty. Realnie optymalizacja będzie jeszcze możliwa przez 5–10 lat, ale nic nie trwa wiecznie.
