Spis treści Dlaczego Malta to game-changer dla Twojego biznesu e-commerce Dropshipping z Malty: Jak zacząć legalnie i z zyskiem VAT compliance w handlu transgranicznym: Realistyczne spojrzenie Malta E-Commerce Setup: Twój przewodnik przez urzędniczą dżunglę Koszty i rzeczywistość: Ile naprawdę kosztuje e-commerce na Malcie Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć Najczęściej zadawane pytania Malta jako e-commerce hub? Na pierwszy rzut oka brzmi dziwnie. Skalista wyspa na środku Morza Śródziemnego z 500 tysiącami mieszkańców ma być Twoim biletem wstępu do rynku UE? Po dwóch latach tutaj mogę powiedzieć: to mniej szalone, niż myślisz. Ale też mniej proste, niż obiecują doradcy. Sam przeszedłem drogę od niemieckiego jednoosobowego przedsiębiorcy do maltańskiego biznesu e-commerce. Spoiler: to nie była bezproblemowa maszyna optymalizująca podatki z filmików na YouTube. Ale udało się. Dziś sprzedaję przez moją maltańską firmę do 27 krajów UE, płacę 5% podatku CIT i śpię spokojnie – wszystko jest legalnie poukładane. W tym artykule pokażę Ci całą, niewygładzoną rzeczywistość: gdzie Malta naprawdę błyszczy, jakie przeszkody czekają i dlaczego VAT compliance to punkt krytyczny, na którym wielu polega. Do tego konkretne liczby, realne koszty i przewodnik krok po kroku, dzięki któremu nie zabłądzisz w urzędniczym labiryncie. Dlaczego Malta to game-changer dla Twojego biznesu e-commerce Malta gra w jednej lidze z Irlandią i Holandią, jeśli chodzi o przyjazne regulacje dla e-commerce. W przeciwieństwie do tych gigantów Malta jest jednak na tyle kameralna, że nie zgubisz się w tłumie. Co to oznacza konkretnie dla Twojej firmy? Liczby mówią same za siebie: Zalety e-commerce na Malcie Zacznijmy od tego, co pewnie ściągnęło Cię tutaj: podatki. Malta posiada system podatku dochodowego od osób prawnych (Corporate Income Tax), który przy sprytnej strukturze daje efektywną stawkę 5%. To nie jest oszustwo podatkowe, tylko oficjalny mechanizm zwrotu podatku w UE zwany 6/7 Refund. Jak to działa? Najpierw płacisz 35% podatku CIT. Dużo? Jeśli jesteś udziałowcem nierezydentem (mieszkasz poza Maltą), odzyskujesz 6/7 zapłaconego podatku. Rachunek: 35% minus 30% (6/7 z 35%) = 5% efektywnego obciążenia. Zysk Podatek (35%) Zwrot (6/7) Obciążenie efektywne 100 000 € 35 000 € 30 000 € 5 000 € (5%) 500 000 € 175 000 € 150 000 € 25 000 € (5%) 1 000 000 € 350 000 € 300 000 € 50 000 € (5%) Uwaga: Zwrot następuje dopiero przy wypłacie dywidendy. Czyli najpierw musisz wyłożyć pełne 35%. Tutaj planowanie płynności jest obowiązkowe. EU-Passporting: Malta w całej Europie Dzięki maltańskiej licencji na e-commerce możesz sprzedawać w 27 krajach UE. To jak uniwersalny klucz do europejskiego rynku. Szczególnie istotne jest to przy rejestracji VAT. Dzięki systemowi EU-OSS (One-Stop-Shop) wszystkie sprzedaże w UE raportujesz centralnie na Malcie. Nie musisz już występować o osobne numery VAT w Niemczech, Francji czy Włoszech. Co to dla Ciebie oznacza? Zamiast 27 księgowych i systemów compliance, wszystko kontrolujesz z Malty. Oszczędność czasu i pieniędzy jest ogromna. Czego konkurencja nie mówi: Prawdziwe przeszkody Teraz część, którą firmy doradcze często pomijają. Malta to nie jest rozwiązanie plug and play”, jak mówią. Oto realne wyzwania: Dowód rzeczywistej działalności: Musisz udowodnić realną aktywność gospodarczą na Malcie. Sam adres do korespondencji już nie wystarcza. Wymagany jest lokalny dyrektor, biuro na Malcie, regularne posiedzenia zarządu. Bariera językowa: Urzędy działają często po maltańsku/angielsku. Brzmi prosto? Spróbuj wyjaśnić, że Twoje dropshippingowe modele nie są fikcją. Bankowość: Maltańskie banki stały się ostrożne wobec e-commerce. Otworzenie konta trwa 3-6 miesięcy, nie 3-6 tygodni. Kapitał minimalny: Maltańska spółka Limited (Ltd.) wymaga minimum 1 165 € kapitału. To nie brzmi źle, ale pojawią się dodatkowe wymagania zabezpieczenia. Mimo wszystko, jeśli pokonasz te przeszkody, masz system, który przy prawidłowym wdrożeniu jest zarówno podatkowo zoptymalizowany, jak i zgodny z wymogami UE. W dzisiejszych czasach to ogromna wartość. Dropshipping z Malty: Jak zacząć legalnie i z zyskiem Dropshipping z Malty nie tylko jest możliwy – w określonych warunkach to wręcz genialne rozwiązanie. Dlaczego? Malta wcześnie zauważyła potencjał e-commerce i dostosowała przepisy do tej branży. Krok 1: Wybierz odpowiednią formę prawną Na Malcie masz do wyboru trzy formy działalności dla dropshippingu: Malta Limited (Ltd.): Standard w 99% przypadków. Kapitał minimalny 1 165 €, 1 dyrektor, możliwość uzyskania efektywnej stawki 5% podatku. Partnership: Sensownie przy kilku wspólnikach. Obsługa bardziej złożona. Sole Trader: Odpowiednik polskiego samozatrudnienia. Zalecany tylko przy bardzo niskim obrocie. Polecam Malta Limited. Dlaczego? Zapewnia najlepszy balans elastyczności, korzyści podatkowych i międzynarodowej renomy. Amazon, eBay i inni wolą spółki kapitałowe od jednoosobowych działalności. Rejestrację dokonuje się przez Registry of Companies; oficjalnie trwa to 5-10 dni roboczych. W praktyce licz 3-4 tygodnie – zawsze czegoś będzie brakować w dokumentacji. Krok 2: Rejestracja do VAT – urzędniczy maraton To robi się ciekawe. Na Malcie musisz się zarejestrować do VAT już od pierwszego euro sprzedaży dla klientów końcowych. To coś innego niż w Niemczech, gdzie obowiązuje limit 22 000 €. Proces rejestracji w VAT Department wygląda tak: Złóż wniosek: Online przez portal Malta VAT Department Zbierz dokumenty: Wypis z rejestru, umowa najmu biura, biznesplan Rozmowa kwalifikacyjna: Tak, musisz osobiście przedstawić swój biznes Czekaj: 4-8 tygodni to normalny czas rozpatrywania Pro-tip: Zabierz lokalnego doradcę podatkowego na rozmowę. Znają język urzędników i wiedzą, jakie odpowiedzi są oczekiwane. Krok 3: Zrozum i wykorzystaj system EU-OSS EU-OSS (One-Stop-Shop) to Twój najlepszy przyjaciel w transgranicznym handlu. Od lipca 2021 możesz przez Maltę obsłużyć wszystkie zgłoszenia VAT w UE centralnie. Jak to wygląda w praktyce? Sprzedajesz produkt klientowi w Niemczech za 100 €: Klient płaci 119 € (w tym 19% niemieckiego VAT) Zachowujesz 100 €, 19 € VAT deklarujesz na Malcie Malta przekazuje 19 € do Niemiec Składasz tylko jedno sprawozdanie kwartalnie na Malcie To niweluje konieczność osobnej rejestracji VAT w każdym kraju UE. Przy 27 krajach to olbrzymie uproszczenie. Uwaga: OSS ma limity. Jeśli przekroczysz w danym kraju UE 10 000 € rocznie, musisz się tam zarejestrować. O tym więcej w dalszej części. VAT compliance w handlu transgranicznym: Realistyczne spojrzenie Na VAT compliance rozbija się większość e-commerce’owych marzeń. Nie przez złożoność, ale przez niedocenienie nakładu pracy. Pokażę Ci, gdzie kryją się realne pułapki. EU-OSS vs. rejestracja krajowa: Co mniej stresuje? System EU-OSS brzmi jak rozwiązanie idealne, ale ma haczyki. Nie musisz rejestrować się w każdym kraju, ale stawki VAT musisz stosować poprawnie dla każdego rynku. Przykład: Sprzedajesz ten sam produkt do różnych państw UE: Kraj Standardowa stawka VAT Obniżona stawka Przykładowa kategoria Niemcy 19% 7% Książki, żywność Francja 20% 5,5% Książki, leki Włochy 22% 10% Hotele, żywność Hiszpania 21% 10% Żywność, leki Twój sklep musi je stosować automatycznie. Na Shopify czy WooCommerce wystarczą odpowiednie wtyczki. W przypadku dedykowanych rozwiązań IT robi się drogo. Alternatywa: Rejestracja krajowa w największych rynkach. Więcej papierologii, ale i większa kontrola. Moja zasada: Do 100 000 € przychodów rocznie – OSS. Powyżej – rejestracje w TOP 3 krajach. Próg 10 000 €: Kiedy robi się trudniej? Próg 10 000 € w sprzedaży na odległość to najważniejsza liczba w unijnym e-commerce. Po przekroczeniu tej kwoty w danym kraju UE musisz się tam zarejestrować do VAT. Brzmi wysoko? To nie tak dużo. Przy średnim koszyku 50 €, to tylko 200 zamówień rocznie na kraj – osiągniesz to szybciej, niż myślisz. Co się dzieje po przekroczeniu? Obowiązek rejestracji – musisz mieć lokalny numer VAT Podwójna księgowość: OSS i krajowe raporty równolegle Lokalni przedstawiciele: niektóre kraje wymagają przedstawiciela podatkowego Koszty: dodatkowe opłaty za doradztwo, oprogramowanie, compliance Rada: Monitoruj progi krajowe co miesiąc. Lepiej zadziałać z wyprzedzeniem niż płacić kary po fakcie. Przykład z praktyki: Niemiecki dropshipper sprzedaje do Francji Pokażę Ci, jak wygląda to w rzeczywistości. Max, niemiecki dropshipper, przeniósł firmę na Maltę. Sprzedaje sprzęt fitness, roczny obrót 80 000 €, z tego 25 000 € do Francji. Sytuacja: Max przekracza próg 10 000 € we Francji już w marcu. Rozwiązanie: Francuska rejestracja do VAT i równoległe raportowanie przez maltański OSS. Wnioskowanie o francuski numer VAT (ok. 200 € honorarium prawnika) Francuski przedstawiciel podatkowy (150 €/miesiąc) Miesięczne deklaracje VAT we Francji (obok maltańskich) Dostosowanie sklepu: Francuscy klienci otrzymują fakturę z francuskim VAT Koszty: Dodatkowo 2 500 € rocznie tylko na compliance we Francji. Wnioski: Max mógł wcześniej zareagować i ograniczyć sprzedaż do Francji lub od razu założyć francuską spółkę zależną. Malta E-Commerce Setup: Twój przewodnik przez urzędniczą dżunglę Teraz praktyka. Oto jak wygląda prawdziwy proces zakładania firmy, z wszystkimi urzędami, czasem oczekiwania i pułapkami kosztowymi, które Cię czekają. Registry of Companies: Tu zaczyna się biurokracja Registry of Companies to Twój pierwszy przystanek. Tutaj rejestrujesz Malta Limited. Proces staje się coraz bardziej digitalowy, ale nadal w maltańskim tempie. Potrzebne dokumenty: Memorandum and Articles of Association (umowa spółki) Formularz A (wniosek rejestracyjny) Potwierdzenie wpłaty kapitału (minimum 1 165 €) Kopie dokumentów tożsamości dyrektorów i udziałowców Certificate of Good Standing (jeśli masz inne firmy) Koszty szczegółowo: Pozycja Koszt Uwagi Opłata rejestracyjna 245 € Opłata państwowa Prawnik/Notariusz 800–1 200 € Zależnie od złożoności Registered Office 300–500 €/rok Obowiązkowo na Malcie Company Secretary 600–800 €/rok Wymagane prawem Czas: Oficjalnie 5–10 dni roboczych, realnie 3–4 tygodnie. Czemu dłużej? Registry sprawdza każdą nazwę trzy razy i dopytuje przy wątpliwościach. Warto zostawić bufor. Pro-tip: Wynajmij lokalnego prawnika do obsługi procesu. Te 800 € często zwracają się w unikniętych błędach i poprawkach. VAT Department: Tu waży się Twoje być albo nie być VAT Department to najważniejszy urząd. Bez numeru VAT nie rozpoczniesz legalnego e-commerce. Proces jest skrupulatny i bywa frustrujący. Wszystko zależy od przygotowania: Stwórz biznesplan: Nie tylko PDF, ale szczegółowy dokument z prognozami przychodów, analizą rynku i konkurencji Wynajmij lokal: Wirtualne biuro już nie wystarczy. Potrzebny Ci prawdziwy adres i umowa najmu Organizuj bankowość: Chcą widzieć, że masz (albo przynajmniej wnioskujesz o) konto na Malcie Planuj zatrudnienie: Dowód substancji gospodarczej to także pracownik – minimum jeden lokalny pracownik lub freelancer Rozmowa kwalifikacyjna: Musisz osobiście wytłumaczyć swój biznes. Standardowe pytania: Dlaczego Malta, a nie Niemcy/Polska/Francja? Jak zapewniasz lokalną obecność? Gdzie są Twoi dostawcy i klienci? Jak obsługujesz zwroty i customer service? Bądź szczery, ale profesjonalny. Urzędnicy wiedzą, że przyszedłeś po ulgi podatkowe – to OK pod warunkiem, że prowadzisz realną działalność. Licencja MFSA: Kiedy naprawdę jej potrzebujesz? MFSA (Malta Financial Services Authority) nadzoruje usługi finansowe. Typowy biznes e-commerce nie wymaga tej licencji. Są jednak wyjątki: Wymagana licencja przy: Procesowaniu płatności dla osób trzecich Marketplace’ach z usługą escrow Subskrypcjach z przedpłaconym saldem Integracji kryptowalut Brak wymagań licencyjnych przy: Klasyczny e-commerce (własne/cudze produkty) Dropshipping Affiliate marketing SaaS (oprogramowanie jako usługa) Licencja MFSA kosztuje 25 000–50 000 € i trwa 6–12 miesięcy. Składaj wniosek tylko, jeśli naprawdę musisz. Koszty i rzeczywistość: Ile naprawdę kosztuje e-commerce na Malcie Czas na konkrety: ile kosztuje struktura e-commerce na Malcie? Oto szczere zestawienie na bazie moich własnych doświadczeń oraz partnerów z sieci. Koszty założenia firmy – szczegółowo Koszty startowe to tylko czubek góry lodowej. Oto pełen zestaw na pierwszy rok: Pozycja Jednorazowo Rocznie Uwagi Rejestracja spółki 245 € – Opłata państwowa Obsługa prawnika 1 200 € – Usługa jednorazowa Rejestracja VAT 0 € – Za darmo, ale czasochłonne Registered Office – 400 € Wymóg prawny Company Secretary – 720 € Usługa compliance Lokal biurowy 1 500 € 6 000 € Kaucja + czynsz Banking Setup 500 € 240 € Otwarcie konta + opłaty Księgowość/Doradztwo podatkowe – 3 600 € 300 €/miesiąc realnie Ubezpieczenia – 800 € OC itp. Suma rok 1 3 445 € 11 760 € Razem: 15 205 € To są koszty minimalne przy sprawnej obsłudze. W praktyce licz się z 20 000 € w pierwszym roku – zawsze pojawia się coś ekstra. Koszty stałe: Księgowość, VAT, compliance Koszty bieżące to prawdziwy czynnik decydujący o opłacalności Malty: Stałe miesięczne wydatki: Biuro: 500 € (Malta podrożała) Doradca podatkowy: 300 € (VAT i compliance) Company Secretary: 60 € (rocznie podzielone na miesiące) Bankowość: 50 € (obsługa konta i opłaty) Ubezpieczenie: 70 € (OC, public liability) Pozostałe: 100 € (telefon, internet itd.) Łącznie: 1 080 €/miesiąc Dodatkowo wydatki zmienne: VAT compliance: 50–200 €/miesiąc zależnie od liczby krajów UE Aktualizacje prawne: 100–300 €/kwartał, zmiany prawa Audyt: 2 000–5 000 €/rok przy większych obrotach Analiza progu opłacalności: Od jakiego obrotu Malta się opłaca? Pytanie za milion: od kiedy maltańska struktura się zwraca? Oto moje wyliczenie dla różnych poziomów przychodów: Scenariusz 1: 200 000 € rocznego obrotu Zysk przed podatkiem: 50 000 € (marża 25%) Podatek Malta (5%): 2 500 € Podatek Niemcy (30%): 15 000 € Oszczędność podatkowa: 12 500 € Dodatkowe koszty Malty: 15 000 € (rok 1) Wynik: na minusie Scenariusz 2: 500 000 € rocznego obrotu Zysk przed podatkiem: 125 000 € (25% marży) Podatek Malta (5%): 6 250 € Podatek Niemcy (30%): 37 500 € Oszczędność podatkowa: 31 250 € Dodatkowe koszty Malty: 15 000 € Wynik: +16 250 € na plusie Scenariusz 3: 1 000 000 € rocznego obrotu Zysk przed podatkiem: 250 000 € (marża 25%) Podatek Malta (5%): 12 500 € Podatek Niemcy (30%): 75 000 € Oszczędność podatkowa: 62 500 € Dodatkowe koszty Malty: 15 000 € Wynik: +47 500 € na plusie Moja reguła: Malta się opłaca od ok. 400 000 € przychodu rocznie i 20%+ marży netto. Poniżej – koszty compliance zjadają zysk z optymalizacji podatkowej. Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć Po dwóch latach na Malcie i dziesiątkach rozmów z innymi przedsiębiorcami e-commerce znam typowe potknięcia. Oto TOP 5 błędów i jak ich uniknąć: Błąd 1: Lekceważenie wymogu realnej substancji Wielu uważa, że maltańska firma to po prostu kolejny wirtualny twór. Nic z tego. Malta wymaga realnej działalności: Lokalny dyrektor lub min. 1 pracownik Prawdziwy lokal (nie tylko wirtualny) Regularne board meetings na Malcie Aktywna obecność biznesowa Rozwiązanie: Od początku zaplanuj prawdziwą obecność. Lokalny freelancer do obsługi klienta kosztuje 1 500 €/miesiąc i spełni wymogi substancji. Błąd 2: Ignorowanie progów VAT Próg 10 000 € na kraj UE często jest pomijany. Nagle trzeba się rejestrować w 5 krajach – compliance kosztuje fortunę. Rozwiązanie: Monitoruj progi miesięcznie. Używaj narzędzi TaxJar i Avalara do automatycznego śledzenia. Błąd 3: Niedoszacowanie wyzwań bankowych Banki na Malcie są ostrożne wobec e-commerce. Otwarcie konta trwa miesiące, nie tygodnie. Rozwiązanie: Rozpocznij rozmowy z bankiem równolegle z zakładaniem firmy. Licz 6 miesięcy na otwarcie konta. Alternatywa: konto EMI w Revolut Business lub Wise. Błąd 4: Przesadna optymalizacja podatkowa 5% podatku kusi, ale nie należy się automatycznie. Musisz spełnić wymogi – inaczej ryzykujesz oskarżenie o unikanie podatków. Rozwiązanie: Współpracuj z doświadczonym maltańskim doradcą podatkowym. 300 €/miesiąc to dobrze wydane pieniądze. Błąd 5: Brak strategii wyjścia A co, jeśli Malta się nie sprawdzi? Wielu zapomina o kosztach i czasie zamknięcia firmy. Rozwiązanie: Zaplanuj exit strategy od początku. Likwidacja firmy na Malcie trwa 6–12 miesięcy i kosztuje 2 000–5 000 €. Najczęściej zadawane pytania Czy muszę mieszkać na Malcie, żeby założyć firmę e-commerce? Nie, nie musisz mieć miejsca zamieszkania na Malcie. Potrzebujesz jednak lokalnego dyrektora lub realnej działalności na wyspie. Wielu korzysta z usług maltańskiego company secretary lub lokalnych pracowników. Ile trwa cały proces od założenia spółki do pierwszej sprzedaży? Realnie 4–6 miesięcy. Rejestracja spółki: 3–4 tygodnie, rejestracja VAT: 4–8 tygodni, bankowość: 2–4 miesiące. Część procesów przebiega równolegle, ale Malta działa swoim rytmem. Czy mogę przenieść istniejącą firmę z Niemiec na Maltę? Teoretycznie to możliwe, ale bardzo skomplikowane i drogie. Najczęściej prościej jest założyć nową firmę na Malcie i zamknąć niemiecką w sposób uporządkowany. Co się stanie, gdy przekroczę próg 10 000 € sprzedaży w danym kraju UE? Musisz się zarejestrować do VAT w tym kraju. To oznacza dodatkowe koszty compliance i często lokalnego przedstawiciela podatkowego. Koszty: 150–300 €/miesiąc na kraj. Czy Malta nadaje się do Amazon FBA? Tak, Malta dobrze sprawdza się przy Amazon FBA. Sprzedajesz przez Amazon Europe na maltański VAT. System EU-OSS bardzo upraszcza rozliczenia VAT. Jakie branże są szczególnie mile widziane na Malcie? Malta szczególnie promuje: gaming/iGaming, fintech, blockchain/crypto, e-commerce oraz usługi cyfrowe. Dla tych sektorów przewidziane są niekiedy specjalne programy wsparcia i uproszczone procedury. Czy muszę być osobiście na Malcie, by założyć firmę? Nie zawsze – rejestracja firmy zwykle przebiega zdalnie, ale przy rejestracji VAT wymagane mogą być osobiste rozmowy w urzędzie. Zaplanuj minimum 1–2 wizyty na Malcie. Jak praktycznie działa zwrot podatku 6/7? Najpierw płacisz 35% podatku CIT. Przy wypłacie dywidendy wnosisz wniosek o zwrot 6/7 zapłaconego podatku. Cały proces trwa 2–6 miesięcy i wymaga porządnej księgowości. Czy Malta opłaca się przy małym e-commerce do 100 000 € obrotu? Zazwyczaj nie. Koszty compliance (15 000 €+ w pierwszym roku) mają sens dopiero od ok. 400 000 € rocznego obrotu przy dobrej marży. Dla małych biznesów Malta jest za droga. Jakie są największe ryzyka prawne przy e-commerce na Malcie? Największe: naruszenia VAT compliance (wysokie grzywny), brak realnej substancji (zagrożenie uznaniem rezydencji), problemy z bankowością (zamknięcia kont). Z profesjonalną obsługą są do opanowania.
