Spis treści Malta jako raj podatkowy dla twórców treści – jaka jest prawda? Podatek od sponsoringu i przychodów reklamowych na Malcie – Przegląd Obowiązek podatkowy twórców treści na Malcie – kiedy to się zaczyna? Korzyści podatkowe dla twórców treści na Malcie – Konkretne liczby Jak prawidłowo rozliczać sponsoring – Instrukcja krok po kroku VAT od przychodów reklamowych na Malcie – Co musisz wiedzieć Najczęstsze błędy podatkowe twórców treści na Malcie i jak ich unikać Malta vs. inne kraje UE – Porównanie podatków dla twórców treści Najczęściej zadawane pytania Malta jako raj podatkowy dla twórców treści – jaka jest prawda? Słyszę to codziennie: Malta to raj podatkowy dla influencerów! Spoiler: To bardziej zawiłe niż się wydaje. Po trzech latach spędzonych tutaj i setkach rozmów z twórcami przechodzącymi od euforii do paniki, mogę powiedzieć wprost: Malta oferuje prawdziwe korzyści podatkowe, ale tylko jeśli wszystko zrobisz poprawnie. Rzeczywistość wygląda tak: Lisa, 28 lat, YouTuberka z Monachium, pomyślała: 5% podatku od sponsoringu? Pakuję walizki! Sześć miesięcy później siedziała w biurze maltańskiego doradcy podatkowego i dowiadywała się, że jej współprace z markami są opodatkowane inaczej, niż myślała. Dlaczego? Bo nie zrozumiała maltańskich zasad podatkowych dla twórców treści. Jak wygląda rzeczywistość na Malcie dla twórców treści? Malta nie bez powodu przyciąga cyfrowych nomadów. System Non-Dom (Non-Domiciled Status – status podatkowy dla osób, które mieszkają na Malcie, ale ich centrum interesów życiowych jest gdzie indziej) może być dla twórców prawdziwą okazją. Ale – i to spore ale – działa tylko pod pewnymi warunkami. Oto najważniejsze punkty, o których trenerzy z Instagrama” milczą: Musisz spędzić na Malcie co najmniej 183 dni w roku Twoje zagraniczne dochody są zwolnione z podatku tylko, jeśli nie przelejesz ich na Maltę Współprace sponsoringowe z maltańskimi firmami są zawsze opodatkowane Zasada 5% dotyczy tylko firm, nie osób prywatnych Co to oznacza dla twórców treści? Jeżeli jesteś niemieckim YouTuberem z 500 000 subskrybentów i przeprowadzasz się na Maltę, Twoje obowiązki podatkowe diametralnie się zmieniają. Twoje dochody ze sponsoringu z firm niemieckich mogą być niżej opodatkowane na Malcie – ale tylko wtedy, gdy znasz i stosujesz odpowiednie zasady. Malta Inland Revenue (maltański urząd skarbowy) w 2023 roku zaostrzył kontrole. Powód: zbyt wielu cyfrowych nomadów myślało, że samo przeniesienie rezydencji gwarantuje oszczędność podatkową. Podatek od sponsoringu i przychodów reklamowych na Malcie – Przegląd Wyjaśnię Ci maltański system podatkowy dla twórców treści tak, jak sam chciałbym to kiedyś usłyszeć: bez prawniczego żargonu, za to z praktycznymi przykładami. Różne typy przychodów twórców treści Na Malcie Twoje przychody jako twórcy są przyporządkowane do różnych kategorii. To bardzo ważne, bo każda kategoria opodatkowana jest inaczej: Rodzaj dochodu Stawka podatkowa Szczególne zasady Bezpośredni sponsoring 0-35% Zależne od rezydencji i sposobu płatności YouTube/TikTok AdSense 0-35% Uznawane za dochód zagraniczny Affiliate Marketing 0-35% Kompleksowa klasyfikacja według firmy Merchandise/Własne produkty 35% + 18% VAT Zawsze podlega opodatkowaniu na Malcie Szkolenia/Kursy online 35% + 18% VAT Usługa – opodatkowanie maltańskie Jak działa system Non-Dom? System Non-Domiciled to as w rękawie Malty dla międzynarodowych twórców treści. W skrócie: mieszkając na Malcie, ale mając dochody z zagranicy, które tam zostają, nie płacisz od nich podatku na Malcie. Przykład: Max, niemiecki influencer na Instagramie, otrzymuje 5 000 € od amerykańskiej firmy za wpis sponsorowany. Pieniądze trafiają na jego konto w USA i tam zostają. Efekt: 0% podatku na Malcie. Jeśli jednak Max przeleje te 5 000 € na Maltę – dochód zostanie opodatkowany stawką osobistą (do 35%). Trik leży w rozsądnym zarządzaniu przepływem pieniędzy. Kiedy Malta opodatkowuje Twoje dochody? Malta opodatkowuje dochody twórców treści w trzech sytuacjach: Źródło maltańskie: Współpracujesz z firmami na Malcie Remittance: Przelewasz zagraniczne dochody na Maltę Domicyl: Po 15 latach lub maltańskim pochodzeniu stajesz się pełnym rezydentem podatkowym Większość twórców podlega pierwszym dwóm kategoriom. Dlatego strategiczne planowanie przepływu pieniędzy jest kluczowe. Obowiązek podatkowy twórców treści na Malcie – kiedy to się zaczyna? Teraz konkrety: kiedy jako twórca musisz realnie zapłacić podatek na Malcie? Wyjaśniam zasady, które zdecydują, czy czeka Cię przykra niespodzianka na koniec roku, czy spokojna kawa nad portem. Test 183 dni – Twój najważniejszy kamień milowy Malta staje się Twoją rezydencją podatkową, jeśli spędzisz tu co najmniej 183 dni w roku. Łatwo brzmi, ale widziałem twórców, którzy w panice lecieli do Niemiec w dniu 182., bo bali się dodatkowego dnia. Rzeczywistość: Jeśli spełnisz test 183 dni i zgłosisz się jako rezydent podatkowy Malty, dopiero wtedy otwierają się realne ulgi podatkowe. Bez tego statusu wciąż będziesz podatnikiem w Niemczech/Austrii/Szwajcarii – ze wszystkimi konsekwencjami. Sarah, blogerka podróżnicza z Wiednia, przekonała się o tym na własnej skórze. Spędziła na Malcie tylko 150 dni, została podatniczką w Austrii i zapłaciła tam 50% podatku od przychodów z YouTube. Gdyby została 33 dni dłużej i zarejestrowała się na Malcie, zapłaciłaby 0%. Rejestracja jako twórca na Malcie – Biurokratyczny maraton Opisuję cały proces rejestracji, który znam już na pamięć: Identity Malta: Wniosek o e-Residence Card (3–6 tygodni) Malta Inland Revenue: Rejestracja podatkowa (2–4 tygodnie) VAT Department: Numer VAT (przychód powyżej 35 000 €/rok) Social Security: Ubezpieczenie społeczne (również dla samozatrudnionych) Pro-tip z własnego doświadczenia: Zacznij minimum 3 miesiące przed startem. Maltańskie urzędy działają powoli, nie chcesz zostać bez papierów na 1 stycznia. Działalność czy osoba prywatna – co wybrać jako twórca na Malcie? Oto decyzja, którą wiele osób podejmuje źle: czy rejestrować działalność gospodarczą jako twórca, czy rozliczać się jako osoba prywatna? Aspekt Osoba prywatna Firma/przedsiębiorstwo Stawka podatkowa 0–35% progresywnie 35% ryczałt Koszty do odliczenia Ograniczone Wszystkie wydatki firmowe Obciążenie administracyjne Niskie Wysokie (księgowość, audyt) Ulgi podatkowe Status Non-Dom Baza remittance 6/7 Moja rada po 3 latach na Malcie: Do 100 000 € rocznego obrotu pozostań osobą prywatną. Powyżej tej kwoty opłaca się maltańska Limited Company i słynny system 6/7 (6/7 zysku wypłacasz bez podatku, 1/7 zostaje jako podatek” w spółce). Pulapki podczas relokacji na Maltę Znam twórców, którzy natknęli się na takie pułapki rejestrując działalność na Malcie: Podwójne opodatkowanie: Niemcy/Austria/Szwajcaria nie uznają przeprowadzki na Maltę Fałszywe samozatrudnienie: Częsty sponsoring uznany jako stosunek pracy Mieszanie spraw prywatnych/firmowych: Prywatne podróże jako koszty firmowe Błędne rozliczenie czasowe: Błędna klasyfikacja dochodów sprzed rejestracji na Malcie Wniosek? Planuj przeprowadzkę na Maltę pod kątem podatkowym, nie emocjonalnie. Dobry maltański doradca podatkowy kosztuje 2 000–5 000 € rocznie, ale może Ci oszczędzić 20 000 € lub więcej. Korzyści podatkowe dla twórców treści na Malcie – Konkretne liczby Czas na konkrety: pokażę Ci na przykładach, ile możesz rzeczywiście zaoszczędzić będąc twórcą treści na Malcie. Spoiler: liczby robią wrażenie, ale tylko jeśli zrobisz wszystko dobrze. Porównanie podatków: Niemcy vs. Malta dla twórców treści Przeliczam, ile różne profile twórców płaciłyby podatku w Niemczech i na Malcie. Dane bazują na autentycznych przykładach: Dochód roczny Niemcy (podatki + składki) Malta Non-Dom (optymalnie) Oszczędność 50 000 € ~22 000 € (44%) ~3 500 € (7%) 18 500 € 100 000 € ~48 000 € (48%) ~8 000 € (8%) 40 000 € 250 000 € ~125 000 € (50%) ~15 000 € (6%) 110 000 € 500 000 € ~255 000 € (51%) ~25 000 € (5%) 230 000 € Liczby te obowiązują w warunkach idealnych: status Non-Dom, wszystkie zagraniczne przychody zostają za granicą, brak maltańskich sponsorów. Realne obciążenie podatkowe na Malcie dla twórców treści Rzetelnie: Niewielu twórców potrafi utrzymać wszystkie dochody za granicą. Oto bardziej realistyczny wariant: Przykład: Anna, YouTuberka, roczny dochód 150 000 € 80 000 € YouTube AdSense (USA) → pozostaje na koncie w USA → 0% podatku 30 000 € niemiecki sponsoring → przelewane na Maltę → ok. 10 500 € podatku (35%) 25 000 € affiliate marketing (międzynarodowy) → częściowo na Maltę → ok. 4 000 € podatku 15 000 € własne kursy online → przychód maltański → ok. 5 250 € (35%) Łączne podatki na Malcie: ~19 750 € (13%) W Niemczech: ~72 000 € (48%) Oszczędność: ~52 250 € rocznie Ukryte koszty maltańskiego modelu podatkowego Zanim spakujesz walizki, podliczam też koszty, które guru z Instagrama rzadko ujawniają: Pozycja kosztowa Roczny koszt Konieczność Maltański doradca podatkowy 3 000–8 000 € Absolutnie konieczne Zaświadczenia o unikaniu podwójnego opodatkowania 500–1 500 € Dla przychodów zagranicznych Koszty życia na Malcie vs. Niemcy +20–40% Zależne od stylu życia Prywatne ubezpieczenie zdrowotne 1 500–4 000 € Zalecane Koszty podróży (min. 183 dni pobytu) 2 000–5 000 € Wymóg podatkowy Podsumowując: zakładaj 8 000–15 000 € dodatkowych kosztów rocznie. Jeśli oszczędzasz 50 000 €+, wciąż się to opłaca. Kiedy Malta opłaca się twórcom treści? Po trzech latach doświadczenia na Malcie mam jasną rekomendację: Malta się opłaca, gdy: Przychód roczny 80 000 €+ Co najmniej 60% sponsorów zagranicznych Gotowość do 183+ dni pobytu w roku na Malcie Profesjonalna księgowość i doradztwo podatkowe Malta NIE opłaca się, gdy: Dochód poniżej 50 000 € (wysiłek > zyski) Głównie sponsorzy z Niemiec/Austrii Trudne sprawy rodzinne (dzieci, nieruchomości w kraju) Bardzo lokalny content Złota zasada: Oszczędzasz mniej niż 25 000 € rocznie? Zostań w domu. Wysiłek się nie opłaca. Jak prawidłowo rozliczać sponsoring – Instrukcja krok po kroku Teraz praktyka: pokażę dokładnie, jak rozliczać dochody z sponsoringu na Malcie. Te wskazówki oparte są na własnych 3-letnich doświadczeniach i rozmowach z Malta Inland Revenue. Przygotowanie: Co ustalić przed pierwszym dealem sponsoringowym Zanim przyjmiesz choćby jedno euro z sponsoringu, zadbaj o: Rejestrację podatkową: Uzyskaj maltański numer podatkowy Strukturę kont bankowych: Konto na Malcie do płatności lokalnych, konto zagraniczne dla reszty Doradcę podatkowego: Znajdź eksperta od twórców treści (nie każdy rozumie nasz dziwny” biznes) System śledzenia: Nawet Excel wystarczy, byleby dokumentacja była kompletna Przyjmowanie sponsoringu – Kolejność działań Oto kroki, które stosuję przy każdym dealu sponsoringowym: Krok 1: Analiza współpracy Gdzie zarejestrowany jest sponsor? (decyduje o opodatkowaniu) Na jakie konto wpłata? (Malta = podatek, zagranica = możliwa zwolniona) Jaki typ contentu? (product placement vs. własna opinia) Czy będą kolejne zlecenia? (ważne dla fałszywego samozatrudnienia) Krok 2: Umowa i faktura Zawsze wystawiam fakturę z maltańskim adresem i numerem podatkowym. Przy niemieckich firmach stosuję procedurę reverse charge (to klient rozlicza VAT). Krok 3: Płatność i dokumentacja Pochodzenie sponsora Rekomendowane konto Rozliczenie podatkowe Niemcy/Austria/Szwajcaria Konto zagraniczne 0% (jeśli pieniądze nie trafiają na Maltę) USA/Kanada Konto US 0% + możliwy US withholding tax Malta Konto maltańskie 35% + 18% VAT Inne kraje UE Wg DBA Wymaga indywidualnej analizy Księgowość dla sponsoringu twórców treści Mój zoptymalizowany od 3 lat system księgowy: Zadania miesięczne: Skompletuj i skategoryzuj wszystkie faktury sponsoringowe Sparuj wpływy na konto z fakturami Udokumentuj koszty działalności (sprzęt, oprogramowanie, podróże) Śledź przepływy między kontami Ważne dowody do sponsoringu: Oryginał faktury do sponsora Wyciąg bankowy z wpływem Zrzuty/screeenshoty/linki do contentu E-maile z ustaleniami Przy sponsoringu produktowym: dowód przyjęcia/wycena przedmiotu Typowe scenariusze sponsoringowe i ich rozliczenie Scenariusz 1: Post na Instagramie dla niemieckiej marki (10 000 €) Płatność na niemieckie konto, środki zostają tam → 0% podatku na Malcie Scenariusz 2: Integracja na YouTube dla firmy z USA (15 000 €) Płatność na konto w USA, 30% US withholding tax → płacisz w USA 4 500 €, na Malcie 0 €, US podatek można odliczyć w Niemczech/Austrii Scenariusz 3: Długoterminowa współpraca z maltańską firmą (5 000 €/mies.) Płatność na konto maltańskie → 35% Income Tax + 18% VAT = efektywnie ~42% podatku Scenariusz 4: Affiliate marketing przez platformy międzynarodowe Każda platforma inaczej – Amazon Associates z Niemiec = źródło niemieckie, płatność na konto zagraniczne często oznacza brak podatku na Malcie Roczne rozliczenie – o czym pamiętać? Do 30 czerwca musisz złożyć zeznanie podatkowe na Malcie. Moja checklista: Wszystkie przychody z sponsoringu rozdzielone wg źródła Remittance na Maltę – dokładna dokumentacja (co, kiedy i dlaczego przelewasz) Koszty prowadzenia działalności wraz z dowodami Status Non-Dom – coroczna aktualizacja Social Security – opłacone składki (nawet dla samozatrudnionych) Pro-tip: raz w miesiącu robię wstępną kalkulację podatku i odkładam tę kwotę. Dopłaty po zeznaniu mogą być bolesne. VAT od przychodów reklamowych na Malcie – Co musisz wiedzieć To temat, na którym potyka się nawet wielu doświadczonych twórców: maltański VAT (Value Added Tax) od przychodów z reklam. Wyjaśnię, kiedy obowiązkowo go rozliczyć, a kiedy nie. Obowiązek VAT dla twórców na Malcie – Zasady ogólne Na Malcie obowiązek rejestracji VAT rozpoczyna się po przekroczeniu 35 000 € rocznego obrotu. Uwaga: dotyczy to tylko przychodów podlegających VAT na Malcie. Wiele dochodów twórców treści jest wyłączonych. Dochody objęte VAT: Sponsoring z firm maltańskich Sprzedaż produktów cyfrowych klientom z Malty Szkolenia/konsultacje dla klientów z Malty Sprzedaż merchu na Maltę Zwolnienia z VAT: Sponsoring od firm zagranicznych (Reverse Charge) YouTube/TikTok AdSense (usługa zagraniczna) Affiliate marketing (zazwyczaj transakcje B2B) Międzynarodowa sprzedaż kursów online (przy B2B) Rejestracja VAT jako twórca – moje doświadczenia Zarejestrowałem się do VAT, gdy moje deale w Malcie przekroczyły 35 000 €. Cała procedura zajęła 6 tygodni i była zaskakująco prosta. Wymagane dokumenty: Formularz VAT1 (dostępny online na vatdepartment.gov.mt) Kopia maltańskiego dowodu osobistego Biznesplan/opis działalności Potwierdzenie adresu biznesowego na Malcie Potwierdzenie rejestracji podatkowej Pro-tip: Zarejestruj się dobrowolnie nawet poniżej limitu 35 000 €. Możesz odliczać VAT od zakupów sprzętu i prezentujesz się profesjonalniej sponsorom. Reverse charge w internationalnych dealach sponsoringowych Reverse charge to sprzymierzeniec międzynarodowego twórcy. W skrócie: przy transakcjach B2B w UE VAT płaci klient w swoim kraju, nie Ty. Jak to wygląda w praktyce: Niemiecka firma zamawia u Ciebie sponsoring za 10 000 €: Wystawiasz fakturę bez VAT (z adnotacją Reverse Charge) Podajesz VAT UE kontrahenta Niemiecka firma sama nalicza 19% VAT u siebie Ty zgłaszasz ten przychód w deklaracji VAT na Malcie jako 0% Reverse Charge Uwaga: to działa tylko przy B2B. Tworząc content dla prywatnych klientów, musisz doliczyć maltański VAT. VAT przy usługach cyfrowych – Nowe zasady UE Od 2021 obowiązują nowe reguły UE dla usług cyfrowych. Twórcę treści dotyczy to przy: Usługa B2B (firma) B2C (osoba prywatna) Sponsorowany content Reverse charge w kraju klienta VAT wg kraju klienta Kursy online Reverse charge w kraju klienta VAT wg kraju klienta Konsultacje/szkolenia Reverse charge w kraju klienta VAT wg kraju klienta E-Booki/pliki do pobrania Reverse charge w kraju klienta VAT wg kraju klienta Wygląda to skomplikowanie, ale to dla Ciebie korzystne: w 90% przypadków (B2B) nie płacisz VAT. W B2C teoretycznie musisz doliczyć VAT klienta, ale są wyjątki do 10 000 €/rok na kraj UE. Księgowość VAT dla twórców treści Mój system, który zaakceptował nawet maltański kontroler podatkowy: Miesięczne obowiązki VAT: Kategoryzuj faktury wg statusu VAT Odlicz VAT od zakupów sprzętu/oprogramowania Dokumentuj transakcje reverse charge Wyodrębnij obroty EU-OSS (jeśli są) Rozliczenia kwartalne: Malta wymaga deklaracji VAT kwartalnie – do 28. następnego miesiąca. Często są to zerówki” (same reverse charge), ale zawsze musisz złożyć deklarację. Najczęstsze błędy VAT u twórców treści – jak ich unikać Oto pułapki, jakie obserwowałem u innych twórców: Błędne przeliczenie VAT: 18% liczone od kwoty netto, nie brutto Brak adnotacji Reverse charge na fakturze: bez tego klient nie zaksięguje VAT Prywatne odliczenia VAT: nie odliczysz VAT za sprzęt używany prywatnie Opóźnienia w deklaracjach: 100 € kary za każdy dzień zwłoki Moja rada: zainwestuj w dobrą księgowość (ok. 50 €/mies.) lub korzystaj z doradcy. Błędy VAT mogą zniweczyć korzyści Non-Dom. Najczęstsze błędy podatkowe twórców treści na Malcie i jak ich unikać Po trzech latach na Malcie i kontakcie z dziesiątkami twórców znam typowe błędy podatkowe. Jedne kosztują nerwy, inne mogą kosztować dziesiątki tysięcy euro. Pokażę Ci, jak się przed nimi chronić. Błąd #1: Błędne rozumienie statusu Non-Dom Najczęstszy i najdroższy błąd: twórcy zakładają, że Non-Dom = brak podatków. To nieprawda. Typowe pomyłki: Przelewają pieniądze na Maltę (czyniąc je opodatkowanymi) Nie odnawiają statusu Non-Dom każdego roku Nie dokumentują dochodów zagranicznych Mylą Non-Dom z Non-Resident Jak robić to dobrze: Max, doświadczony YouTuber, rozplanował to idealnie: AdSense z USA na konto US, niemiecki sponsoring na konto DE, na Maltę przelewa tylko to, co konieczne na życie i lokalne biznesy. Efekt: 85% dochodów wolne od podatku. Błąd #2: Fałszywe samozatrudnienie przy długim sponsoringu Wielu twórców wpada nieświadomie w problem samozatrudnienia, szczególnie przy długoterminowych współpracach. Sygnały ostrzegawcze: Pracujesz tylko dla jednego sponsora (80% przychodów lub więcej) Sponsor wyznacza godziny pracy Pracujesz z biura sponsora Sponsor daje sprzęt/oprogramowanie Zakaz współpracy z konkurencją Jak uniknąć kłopotu: Współpracuj z co najmniej 3–5 sponsorami Zachowaj kontrolę nad czasem i miejscem pracy Korzystaj z własnego sprzętu Nie zgadzaj się na wyłączność Zawsze wystawiaj fakturę, nie bierz wynagrodzenia na umowę o pracę Błąd #3: Zła klasyfikacja kosztów działalności Twórcy lubią wrzucać wszystko w koszty. Może się to skończyć źle przy kontroli podatkowej. Wydatek Do odliczenia? Warunek Smartphone Częściowo Tylko służbowy udział (zazwyczaj 50%) Podróże na potrzeby contentu Tak Z udokumentowanym biznes celem Restauracje do contentu Nie Jedzenie to przyjemność prywatna, poza spotkaniami biznesowymi Ubrania do wideo Częściowo Tylko stylizacje, nie odzież codzienna Auto Częściowo Potrzebna ewidencja przebiegu, rozdział celów Moja reguła 80/20: Jeśli używasz czegoś w 80%+ do pracy – wrzuć to w koszty w całości. Przy 50/50 tylko połowę. Poniżej 20% – zostaw jako prywatne. Błąd #4: Problemy z terminami podczas przeprowadzki na Maltę Wielu twórców myli się przy planowaniu relokacji i płaci podwójne podatki lub traci ulgi. Typowy błąd: Lisa przeprowadza się w lipcu, a formalnie zgłasza się podatkowo dopiero w październiku. Dochody za lipiec–wrzesień są opodatkowane w dwóch krajach, bo nigdzie nie została zgłoszona. Prawidłowa kolejność: 3 miesiące wcześniej: Zgłoś rezydencję na Malcie, wystąp o numer podatkowy Miesiąc wcześniej: Wyrejestruj się z Niemiec/Austrii, odbierz dokumenty podatkowe Dzień 1 na Malcie: Oficjalna rezydencja podatkowa, zgłoszenie Non-Dom Po 183 dniach: Zaświadczenie o rezydencji podatkowej Błąd #5: Brak dokumentacji Malta Inland Revenue bardzo poważnie traktuje dokumentację. Znam twórców, którzy stracili ulgi przez nieporządek w papierach. Niezbędne dokumenty: Dowody pobytu: Bilety lotnicze, rachunki za hotel, umowy najmu Przepływy płatności: Wszystkie wyciągi bankowe, także zagraniczne Umowy: Oryginały umów sponsoringowych z datą Dowody contentu: Zrzuty ekranowe publikacji z datą Korespondencja: E-maile ze sponsorami jako dowód działalności Błąd #6: Zapominanie o składkach na ubezpieczenie społeczne Jako twórca na Malcie też musisz opłacać składki Social Security. Wielu o tym zapomina i ma potem problem. Ubezpieczenie społeczne na Malcie dla twórcy: Minimalna składka: ~15 €/tydzień (nawet przy niskim dochodzie) Przy wyższych dochodach: 10% od dochodu podlegającego opodatkowaniu Płatność kwartalnie Ważne dla zdrowia i emerytury Moja osobista checklista przeciw błędom podatkowym To robię co miesiąc, by uniknąć kosztownych wtop: Kontrola przepływu pieniędzy: Skąd i dokąd trafiają środki? Archiwizacja dokumentów: Odkładam rachunki i wyciągi Sprawdzenie statusu Non-Dom: Nadal aktualny? Liczba dni pobytu: Nadal jestem na trasie 183+ dni? Wizyta u doradcy podatkowego: Co kwartał aktualizacja zmian Brzmi biurokratycznie? Bo takie jest. Ale alternatywa – wysoka dopłata podatkowa + kary – jest znacznie gorsza. Zaufaj mi. Malta vs. inne kraje UE – Porównanie podatków dla twórców treści Często mnie pytają: Czy Malta faktycznie jest najlepszym wyborem dla twórcy w Europie? Po trzech latach na Malcie i rozmowach z twórcami z całej Europy mogę dać Ci szczere porównanie. TOP alternatywy dla Malty dla twórców treści Oto najpopularniejsze kraje UE jako rezydencja podatkowa i ich główne plusy/minusy: Kraj Stawka podatkowa Największa zaleta Największa wada Malta 0–35% System Non-Dom Wysokie koszty życia Cypr 0–35% Brak podatku od dywidend Skomplikowana rejestracja firmy Portugalia 0–48% Status NHR (10 lat) NHR znika w 2024 Bułgaria 10% Łatwa ryczałtówka Bariery językowe, mniej usług Estonia 20% Podatek tylko od wypłat zysku Konieczna złożona struktura firmy Malta vs. Cypr dla twórców treści Te dwie śródziemnomorskie wyspy są najczęściej porównywane. Oto moje szczere wnioski po rozmowach z twórcami na obu: Malta wygrywa dzięki: Język angielski urzędowy (brak tłumaczeń) Lepsze połączenia lotnicze z Niemcami Silna społeczność digital nomadów Łatwiejsze otwarcie konta bankowego Europejski klimat (pomimo własnej waluty do 2008) Cypr wygrywa dzięki: Tańszy koszt życia (30–40% niższy) Większy wybór i urozmaicenie Łagodniejszy klimat (mniej wietrzny) Niższe podatki dla dużych firm Przykład praktyczny: Marc, niemiecki tech-YouTuber z dochodem 300 000 €/rok, przetestował obie wyspy. Na Malcie efektywny podatek 8%, na Cyprze 12%, ale oszczędza 15 000 € rocznie na kosztach życia. Został na Cyprze. Portugalia vs. Malta – Dylemat NHR Portugalia długo była sekretem twórców, ale to się zmienia: Status NHR Portugalii (wygasa): Zagraniczne dochody: 0% podatku Lokalne dochody: 20% ryczałt Ważny przez 10 lat Ale: Od 2024 nowi nie mogą już aplikować Dlaczego twórcy i tak wybierają Portugalię? Społeczność niemiecka (szczególnie Lizbona) Niższe koszty życia niż na Malcie Większy kraj, więcej możliwości Mniejsze ryzyko wyspiarskiej klaustrofobii” Idealne warunki do surfowania (dla lifestyle’owców) Sophie, influencerka z Berlina, w 2023 r. zdążyła złapać ostatni status NHR w Portugalii. Jej kalkulacja: 10 lat bez podatku od niemieckiego sponsoringu rekompensuje stres przeprowadzki. Europa Wschodnia – Bułgaria i Estonia Bułgaria – najtańszy wybór: 10% podatek ryczałtowy od wszystkiego Najniższe koszty życia Prosta deklaracja podatkowa Członek UE od 2007 Ale: Cyrylica w urzędach Mniej społeczności twórców zagranicznych Czasem trudne bankowość Niższa jakość życia (subiektywnie) Estonia – faworyt tech: Brak podatku od zysku, jeśli nie wypłacasz 20% tylko od wypłat Super cyfrowe usługi Program e-Residency Ale: Konieczność założenia firmy Potrzeba skomplikowanego planowania podatkowego Klimat zimny Koszty życia wyższe niż na wschodzie UE Porównanie łącznych kosztów dla twórcy (dochód 100 000 € rocznie) Oto realistyczne zestawienie wszystkich kosztów: Kraj Podatki Koszty życia Koszty rozpoczęcia Koszt całkowity/rok Malta 8 000 € 45 000 € 5 000 € 58 000 € Cypr 12 000 € 35 000 € 8 000 € 55 000 € Portugalia (NHR) 0 € 35 000 € 3 000 € 38 000 € Bułgaria 10 000 € 25 000 € 2 000 € 37 000 € Niemcy (porównanie) 48 000 € 40 000 € 0 € 88 000 € Moja rekomendacja wg typu twórcy: Tech/Business Creator (50 000 €+): Malta lub Cypr Lifestyle/Travel Creator: Portugalia (NHR jeśli się da) lub Malta Gaming/Entertainment Creator: Estonia lub Malta Budżetowi twórcy (poniżej 50 000 €): Bułgaria Twórcy z rodziną/dziećmi: Portugalia albo zostań w Niemczech Dlaczego mimo wszystko zostałem na Malcie? Po trzech latach i kilku próbach w innych krajach, wybrałem Maltę. Dlaczego? Pewność prawa: Anglosaski system prawny, jasne zasady Społeczność: Wielu międzynarodowych twórców na miejscu Usługi: Doradcy podatkowi rozumiejący naszą branżę Połączenia lotnicze: 2–3 h wszędzie w Europie Infrastruktura: Szybki Internet, dobra opieka zdrowotna Malta nie jest najtańsza, ale jest najbardziej przewidywalna dla twórcy w UE. A za przewidywalność płacę chętnie 5 000 € rocznie. Najczęściej zadawane pytania Czy jako niemiecki YouTuber muszę płacić na Malcie podatek od AdSense? Nie, jeśli masz status Non-Dom i środki z AdSense trzymasz na koncie zagranicznym. Google wypłaca z Irlandii/USA, to dochód zagraniczny. Przejesz te środki na Maltę – stają się opodatkowane osobistą stawką (do 35%). Czy austriacki influencer może rozliczać sponsoring przez Maltę? Tak, ale musisz być rzeczywistym rezydentem podatkowym na Malcie (183+ dni rocznie). Najlepiej również wyrejestruj się z podatków w Austrii. Jeżeli wszystko zrobisz poprawnie, płacisz 0% podatku od sponsoringu z firm spoza Malty, jeśli środki pozostają zagranicą. Jak wysokie są składki na maltę dla twórcy treści? Jako samozatrudniony płacisz minimum 15 € tygodniowo (780 €/rok) lub 10% dochodu maltańskiego (w zależności co więcej). Przy 50 000 € dochodu do opodatkowania będzie to 5 000 € rocznie. Składki te są jednak kosztem podatkowym. Jakie koszty mogę odliczyć jako twórca treści na Malcie? Wszystkie wydatki wykorzystane wyłącznie lub głównie służbowo: sprzęt do nagrywania, subskrypcje software, podróże służbowe, koszty home office, szkolenia. Przy użytkowaniu mieszanym (smartphone, auto) tylko część służbowa. Ważne: Zawsze z paragonem i uzasadnieniem biznesowym. Czy muszę mieć maltańską firmę, czy mogę rozliczać sponsoring jako osoba prywatna? Do ok. 100 000 € przychodu rocznie bardziej opłaca się rozliczać jako osoba fizyczna. Zostawiasz sobie status Non-Dom i płacisz 0% od zagranicznych przychodów. Spółka maltańska opłaca się dopiero przy wyższych obrotach ze względu na system 6/7 cash-back. Co, jeśli spędzę na Malcie mniej niż 183 dni? Nie stajesz się rezydentem podatkowym Malty i tracisz wszystkie jej ulgi. Pozostajesz podatnikiem w kraju pochodzenia i płacisz pełne stawki. Dni liczone są dokładnie – dzień przyjazdu i wyjazdu wliczają się w całości. Czy muszę płacić niemiecki podatek od dochodów maltańskich? Nie, jeśli przyniosłeś rezydencję na Maltę i jesteś tam podatnikiem. Niemcy mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Maltą. Ważne: Musisz się wyrejestrować z podatków w Niemczech i nie mieć tam istotnych interesów. Jak działa VAT przy sponsoringu międzynarodowym? Przy sponsoringu B2B (firma-firma) obowiązuje reverse charge: nie doliczasz maltańskiego VAT, sponsor płaci VAT u siebie. Przy B2C (współpraca z osobą prywatną) musisz teoretycznie rozliczać VAT w kraju klienta. Czy mogę przenieść rodzinę na Maltę i dalej korzystać z ulg podatkowych? Tak, współmałżonek i niepełnoletnie dzieci mogą przeprowadzić się razem z Tobą. Status Non-Dom jest indywidualny – partner też musi o niego wnioskować. Uwaga: wyższe koszty życia (zwłaszcza wynajmu, zakupów) mogą zjeść część oszczędności z podatków. Ile kosztuje maltański doradca podatkowy dla twórcy treści? Liczyć się musisz z kosztem 3 000–8 000 € rocznie, zależnie od skali i złożoności Twojej działalności. Specjalista od twórców treści będzie droższy, ale zwykle wart swojej ceny – tani doradcy często nie rozumieją sponsoringu czy monetyzacji mediów społecznościowych.
