Spis treści Malta Trading Company: Gdy handel zamienia się w żyłę złota Aspekty podatkowe: Malteński system full imputation w praktyce VAT w imporcie/eksporcie: Jak sprytnie unikać pułapek Odprawa celna na Malcie: między rynkiem wewnętrznym UE a chaosem krajów trzecich Wymogi compliance: Papierkowa robota, która się opłaca Dystrybucja międzynarodowa: Wykorzystaj Maltę jako hub Od pomysłu do spółki handlowej: Twój plan działania Najdroższe błędy debiutantów – i jak ich uniknąć Najczęściej zadawane pytania Wyobraź sobie, że siedzisz w swoim biurze w Sliemie, spoglądasz na Morze Śródziemne i właśnie kończysz transakcję między niemieckim producentem a północnoafrykańskim dystrybutorem. Brzmi jak marzenie? Dla mnie to od trzech lat codzienność. Malta już dawno stała się nieformalnym mistrzem dla firm handlujących międzynarodowo – i to z bardzo konkretnych powodów. Znam ten rynek na wylot. Od pierwszych konsultacji w Malta Enterprise po pierwsze siedmiocyfrowe transakcje – dziesiątki przedsiębiorców z mojego networku zdecydowały się na ten krok. Część poległa (najczęściej przez błędy compliance, których dało się uniknąć), inni zredukowali obciążenia podatkowe o połowę i jednocześnie podwoili zasięg swoich działań. Gdzie tkwi haczyk? Malta oferuje nie tylko 35% CIT z możliwością zwrotu do 6/7, ale również strategiczne położenie między Europą, Afryką a Bliskim Wschodem – bezcenne w imporcie-eksportcie. Uwaga: brak znajomości niuansów podatkowych lub niedbalstwo w compliance oznacza wysokie koszty na finiszu. Malta Trading Company: Gdy handel zamienia się w żyłę złota Spółka handlowa na Malcie to de facto zwykła maltańska Limited (Ltd.), wyspecjalizowana w kupnie i sprzedaży towarów. Czym różni się od holdingów lub doradztwa? Handlujesz fizycznymi produktami – od włoskich kurtek skórzanych, przez niemieckie części maszyn, po azjatycką elektronikę. Dlaczego Malta jest tak atrakcyjna dla firm tradingowych? Oto najważniejsze fakty: Członkostwo w UE od 2004 roku: Swobodny obrót towarami na wspólnym rynku, brak ceł między krajami UE Położenie strategiczne: 93 km od Sycylii, 333 km od Libii – idealne dla handlu Europa-Afryka Angielski jako język urzędowy: Umowy międzynarodowe bez kosztów tłumaczeń Stabilne otoczenie prawne: System common law, regulacje zgodne z dyrektywami UE Nowoczesna infrastruktura: Freeport Malta (jeden z największych portów przeładunkowych w regionie) Co to oznacza w praktyce? Podczas gdy w Niemczech efektywne obciążenie podatkowe w spółce tradingowej to 30-32%, na Malcie przy dobrym ułożeniu spada do 5%. Brzmi zbyt dobrze? To zgodne z prawem – pod warunkiem znajomości reguł gry. Podstawa prawna: Malta Companies Act w pigułce Kluczowym aktem prawnym jest Malta Companies Act (Chapter 386). Najważniejsze dla firm tradingowych: Aspekt Wymóg Znaczenie praktyczne Kapitał zakładowy €1.164,69 Symboliczny – zwykle €10.000-50.000 dla wiarygodności Dyrektorzy Minimum 1 Nie musi być rezydentem Malty Udziałowcy Minimum 1 Osoba fizyczna lub prawna Siedziba rejestrowa Adres na Malcie Zwykle przez usługodawcę (€500-1.500/rok) Licencja handlowa Dla wybranych produktów Zależnie od kategorii towarów Haczyk? Musisz wykazać economic substance” – czyli realną działalność na Malcie. To nie może być tylko firma skrzynkowa”; potrzebne biuro, lokalni pracownicy lub cykliczna obecność. Więcej o tym później. Malta kontra inne lokalizacje w UE: uczciwe porównanie Często słyszę: A czemu nie Irlandia, Holandia albo Cypr?” Oto fakty: Irlandia: CIT 12,5% wygląda zachęcająco, ale surowe reguły transfer pricing i wysokie koszty compliance nie sprzyjają małym firmom tradingowym. Holandia: Super dla holdingów, ale 25% CIT oraz wyśrubowane wymogi substance. Cypr: 12,5% podatku, ale od czasu wdrożenia unijnych zasad anti-tax-avoidance – znacznie mniejsza elastyczność. Malta wygrywa połączeniem niskich efektywnych podatków, elastycznych możliwości strukturyzacji i wciąż umiarkowanych kosztów compliance. Dla firm z obrotami €500.000-50 mln często to najlepszy wybór. Aspekty podatkowe: Malteński system full imputation w praktyce Tu zaczyna się robić ciekawie – i skomplikowanie. Maltański system podatkowy to jak szwajcarski zegarek: złożony, ale perfekcyjny w rękach wtajemniczonych. Przedstawię system dokładnie tak, jak sam się go uczyłem – na konkretnych liczbach, bez prawniczego żargonu. Formuła 35%-6/7: maltański sekret podatkowy Standardowo na Malcie CIT wynosi 35% od zysku. Niby dużo, aż pojawia się system zwrotów (refund system). Zależnie od typu dochodu, udziałowcy przy wypłacie dywidendy otrzymują zwrot części podatku: Rodzaj dochodu Zwrot Stawka efektywna Typowe dla tradingu Zagraniczne źródła 6/7 (85,7%) 5% Import spoza UE Źródła maltańskie 2/3 (66,7%) 11,7% Lokalni dostawcy Dochody pasywne 5/7 (71,4%) 10% Odsetki, licencje Brak zwrotu 0% 35% Wybrane dochody z nieruchomości Co to znaczy konkretnie? Załóżmy, że Twoja firma zarabia €100.000 na imporcie elektroniki z Chin i eksporcie do Niemiec: CIT: €35.000 (35% z €100.000) Dywidenda: €65.000 dla udziałowca Zwrot: €30.000 (6/7 z €35.000) Efektywne obciążenie: €5.000 (5% z €100.000) Brzmi zbyt pięknie? Tak działa – przy spełnieniu określonych warunków. Economic substance: sedno realnej działalności Od 2019 na Malcie (jak wszędzie w UE) obowiązuje wymóg economic substance. Znaczy to, że musisz wykazać, iż Twoja spółka nie istnieje jedynie na papierze. Dla spółek tradingowych to konkretne obowiązki: Działania kluczowe na Malcie: Zakupy, sprzedaż, zarządzanie ryzykiem kontrolowane lokalnie Wykwalifikowani pracownicy: Minimum 1-2 etatowe osoby z odpowiednimi kwalifikacjami Odpowiednie wydatki operacyjne: Biuro, personel itp. Fizyczna obecność: Prawdziwe biuro, nie tylko adres korespondencyjny Z mojej praktyki: kalkuluj €50.000-80.000 rocznych kosztów operacyjnych na Malcie (małe biuro, lokalny pracownik, compliance). Ukryte przewagi podatkowe dla handlowców międzynarodowych Te atuty oferuje tylko Malta: 1. Participating Holdings Exemption Dywidendy z udziałów w innych spółkach należących do UE są całkowicie zwolnione z podatku. Świetne, jeśli masz oddziały w krajach UE. 2. Optymalizacja licencji Opłaty licencyjne za prawa do marek/patentów można przez Maltę opodatkować efektywnie stawką 10%. Idealne przy własnych brandach. 3. Treaty Shopping Malta ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 70 krajami. Umiejętne wykorzystanie pozwala zredukować lub znieść podatek u źródła w krajach trzecich. Przykład z praktyki: przedsiębiorca z Niemiec importuje maszyny z Chin i eksportuje do Afryki Północnej. Dzięki strukturze na Malcie oszczędza nie tylko na niemieckim CIT, lecz także obniża chiński podatek u źródła z 10% do 5% (umowa Malta-Chiny). VAT w imporcie/eksporcie: Jak sprytnie unikać pułapek VAT to temat, który przyprawia o zimny pot nawet doświadczonych przedsiębiorców. Przerobiłem na własnej skórze wszelkie warianty – od prostych dostaw B2B, po zaawansowane trójstronne transakcje z elementami łańcuchowymi. Podstawy VAT dla firm tradingowych na Malcie Malta stosuje dyrektywy unijne dotyczące VAT, lecz posiada własne niuanse: Stawka VAT Zastosowanie Znaczenie w tradingu 18% (standardowy) Większość towarów i usług Podstawowa stawka dla transakcji handlowych 7% (obniżona) Książki, leki, wybrane produkty spożywcze Nisza 5% (obniżona) Noclegi w hotelach, energia elektryczna Zwykle bez znaczenia 0% (stawka zerowa) Eksport poza UE, usługi finansowe Bardzo ważne dla eksportu Trzy kluczowe scenariusze VAT dla firm tradingowych Scenariusz 1: Import z kraju trzeciego, sprzedaż w UE Klasyka: importujesz z Chin/Indii/USA, sprzedajesz do klientów w UE. Przykład: Import smartfonów z Chin za €10.000, sprzedaż do niemieckiego detalisty za €15.000 Import na Maltę: €1.800 VAT (18% z €10.000) przy wwozie Sprzedaż do Niemiec: 0% VAT (wewnątrzunijna dostawa) Rozliczenie VAT: €1.800 VAT naliczone od importu odliczalne, €0 VAT należny = €1.800 zwrotu Efekt? Dostajesz cały VAT importowy z powrotem. Klucz: niemiecki klient sam rozlicza VAT (reverse charge). Scenariusz 2: Import z UE, eksport poza UE Kupujesz w Niemczech lub Włoszech, sprzedajesz do Afryki lub Azji. Zakup w Niemczech: 0% VAT (wewnątrzunijne nabycie) Rozliczenie na Malcie: 18% od ceny zakupu w deklaracji VAT Eksport poza UE: 0% VAT Zwrot VAT-u: VAT od odliczenia Znów system jest neutralny podatkowo – ale tylko przy właściwej dokumentacji! Scenariusz 3: Drop-shipping bez fizycznego kontaktu z towarem Najwyższy poziom trudności: sprzedajesz towary, których nie widzisz na oczy. Legalne, podatkowo wymagające. Zasada: miejsce dostawy to miejsce, do którego faktycznie towar trafia. Jeśli firma maltańska wysyła chiński towar bezpośrednio do klienta we Francji, to dostawa podlega francuskiemu VAT. Rejestracja i obsługa VAT: jak to działa w praktyce Rejestracja VAT na Malcie jest obowiązkowa po przekroczeniu €35.000 obrotu lub przy transakcjach wspólnotowych. Praktyka: rejestruj firmę od razu po założeniu. Czas rejestracji: 2-4 tygodnie Koszt: brak opłaty rejestracyjnej Deklaracje VAT: Miesięcznie, do 15. dnia kolejnego miesiąca Roczne rozliczenie: Do 31 stycznia kolejnego roku Moja rada: korzystaj z systemu MOSS (Mini One Stop Shop) do sprzedaży B2C w UE. Całą obsługę VAT na obszarze UE możesz rozliczać przez Maltę – ogromna przewaga administracyjna. Compliance VAT: błędy kosztujące fortunę Te błędy potrafią kosztować pięciocyfrowe sumy euro rocznie: Brak dowodów eksportu: Bez porządnej dokumentacji, eksport 0% zamienia się w lokalną dostawę 18% Błędny numer VAT klienta z UE: Niewłaściwy VAT-UE klienta odbiera prawo do stawki 0% Opóźnienia w deklaracjach: Kara €200-500 za każdą spóźnioną deklarację VAT Brak zgłoszeń Intrastat: Powyżej €150.000 rocznego obrotu obowiązek, kara do €2.500 Co robić? Zainwestuj od razu w system VAT i lokalnego eksperta. Te €200-300 miesięcznie to niewielki wydatek w porównaniu do potencjalnych kar. Odprawa celna na Malcie: między rynkiem wewnętrznym UE a chaosem krajów trzecich Odprawa celna to prawdziwy test dla firm tradingowych. Widziałem firmy czekające po kilka miesięcy na towary, bo zlekceważyły maltańskie przepisy celne. Inni potrafią wykorzystać te same reguły, by zoptymalizować procedury i polepszyć cash flow. Malta Freeport: Twoja brama na świat Malta Freeport przeładowuje 2,3 mln TEU rocznie i należy do największych portów kontenerowych w rejonie Morza Śródziemnego. Dla tradingu to unikalne możliwości: Procedura celna Atut Koszt Typowe zastosowanie Magazyn celny Zawieszenie cła do momentu sprzedaży €50-200/kontener/miesiąc Duże wolumeny Strefa wolnocłowa Przetwarzanie bez obciążenia cłem €100-500/m²/rok Konfekcjonowanie, przepakowanie Procedura tranzytowa Przejazd bez odprawy Kaucja 3-7% wartości towaru Tranzyt do UE ATA Carnet Import czasowy 0,5-3% wartości Targi, naprawy Cła i preferencje: jak oszczędzać przy każdym imporcie Malta stosuje wspólną taryfę UE. Ale korzystając z umów preferencyjnych można obniżyć stawki lub je znieść. Kluczowe korzyści celne: GSP+ dla Pakistanu, Sri Lanki: 0% cła na wiele tekstyliów i elektroniki CETA: Obniżone stawki na produkty kanadyjskie EPA: Preferencje dla krajów afrykańskich Unia celna z Turcją: 0% cła na większość towarów przemysłowych Przykład: zamiast 12% cła na chińskie buty, na te same z Wietnamu zapłacisz 4,2% (umowa UE-Wietnam). Kontener wart €50.000 to €3.900 oszczędności. Odprawa celna krok po kroku Jak wygląda proces odprawy dla Twojej firmy: Zgłoszenie wstępne: Najpóźniej 24 h przed przybyciem (system EMCS) Zgłoszenie celne: Online przez Malta Customs lub agenta celnego Kontrola dokumentów: Faktura, lista przewozowa, świadectwo pochodzenia, licencje Kontrola fizyczna: Dotyczy 5-15% przesyłek (profil ryzyka) Rozliczenie należności: Cło i VAT przed wydaniem towaru Zwolnienie towaru: Najczęściej w 2-6 godzin, jeśli wszystko jest poprawne Ważne: Malta Customs pracuje w pełni cyfrowo. Papierowe dokumenty to gwarancja opóźnień. Numer EORI oraz status AEO: Twój paszport celny Bez numeru EORI nie ruszysz z miejsca. Procedura uzyskania trwa 1-2 tygodnie i nic nie kosztuje. Format: MT[numer firmy] Status AEO (Authorised Economic Operator) nieobowiązkowy, ale daje duże uprzywilejowanie: AEO-C (Customs): uproszczone procedury, mniej kontroli AEO-S (Security): mniej kontroli bezpieczeństwa AEO-F (Full): oba atuty naraz Wymagania: 3 lata historii operacyjnej, czysta karta compliance, €500.000+ rocznego obrotu. Czas rozpatrzenia: 4-6 miesięcy. Warto? Zdecydowanie – o 50-70% mniej kontroli to szybszy obrót i niższe koszty magazynowania. Zakazane i ograniczone towary: gdzie robi się niebezpiecznie Malta ma rygorystyczne przepisy dla wybranych grup towarów. Najczęstsze pułapki: Kategoria towaru Ograniczenie Wymagana licencja Czas uzyskania Żywność Health Certificate Food Safety Commission 2-4 tygodnie Leki Marketing Authorization Medicines Authority 6-12 miesięcy Chemikalia Rejestracja REACH Environment Protection Agency 4-8 tygodni Tekstylia (wybrane) CE Certification Malta Competition Authority 1-3 tygodnie Elektronika Zgodność EMC Malta Resources Authority 2-6 tygodni Moja rada: sprawdź wymogi licencyjne przed pierwszym importem. Brak licencji to koszt €10.000-50.000 + konfiskata towaru. Wymogi compliance: Papierkowa robota, która się opłaca Compliance na Malcie jest jak szczotkowanie zębów: nudne, ale niezbędne. Widziałem zbyt wiele firm, które oszczędzały na formalnościach i potem płaciły karami lub zamrożonymi kontami. Dobra wiadomość – ze sprawnym systemem jest to do ogarnięcia i nie wymaga majątku. Company Law Compliance: solidne podstawy Każda maltańska firma handlowa musi wypełniać podstawowe obowiązki spółki: Coroczne obowiązki (Company Law) Obowiązek Termin Koszt Kara za niedopełnienie Roczne sprawozdanie finansowe 10 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego €500-2.000 €233 + €6 dziennie Annual Return 31 stycznia €245 €100 + €20 za każdy rozpoczęty miesiąc Walne zgromadzenie Najpóźniej 15 miesięcy po poprzednim €0 (tylko protokół) €1.165 Aktualizacja BOI Przy zmianach, max. 14 dni €100 €200-1.000 BOI to skrót od Beneficial Ownership Information – rejestr, w którym wpisuje się rzeczywistych właścicieli. Brzmi biurokratycznie, ale banki wymagają tego bezwzględnie. Podatkowa compliance: terminy, których nie możesz przegapić Rok podatkowy na Malcie pokrywa się z kalendarzowym. Kluczowe terminy: Bieżące zobowiązania podatkowe Deklaracje VAT: co miesiąc, do 15. dnia kolejnego miesiąca Provisional Tax: zaliczki do 30 kwietnia i 31 października Final Settlement: rozliczenie do 30 czerwca roku następnego Withholding Tax: przy przelewach za granicę – miesięcznie Social Security: dla lokalnych pracowników – miesięcznie Provisional tax potrafi być podstępny: do 30 kwietnia należy zapłacić 90% szacowanego CIT-u; jeśli się pomylisz, naliczane jest 8% odsetek. Compliance bankowy: KYC i CDD w praktyce Po aferze Panama Papers banki maltańskie są bardzo ostrożne. Założenie konta dla firmy tradingowej to obecnie niemałe wyzwanie. Czego oczekują banki: Biznes plan: Szczegółowy, analiza rynku i finansów (10-20 stron) Source of Funds: Udokumentowane pochodzenie kapitału Customer Due Diligence: Dane o najważniejszych kontrahentach Monitorowanie transakcji: Szacowany obrót i wpływy pieniężne Economic substance: Dowód na realną działalność firmy na Malcie Typowe dokumenty przy otwarciu konta: Dokument Wymóg Okres ważności Certificate of Incorporation Poświadczona kopia Aktualne Memorandum & Articles Notarialnie poświadczone Aktualne Board Resolution Uchwała o otwarciu konta Maks. 3 miesiące Business License Wymagana, jeśli dotyczy Ważna Financial Projections Prognoza na 3 lata Aktualna Czas oczekiwania: 6-12 tygodni w bankach maltańskich, 2-4 tygodnie u operatorów międzynarodowych. Wymagany wkład własny: €10.000-50.000 w zależności od banku. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy: AML/CFT w tradingu Malta bardzo poważnie traktuje AML. Spółki handlowe są pod szczególną lupą, bo przepływy towarów to klasyczny instrument schematów prania kasy. Twoje obowiązki (AML) w pigułce: Customer Due Diligence: Weryfikacja kontrahentów Enhanced Due Diligence: Wzmocniona kontrola kontrahentów z krajów wysokiego ryzyka Transaction Monitoring: Identyfikacja podejrzanych operacji Record Keeping: Przechowywanie wszystkich dokumentów przez 5 lat Suspicious Activity Reports: Zgłoszenie podejrzenia prania pieniędzy Czerwone flagi, które trzeba zgłosić: Płatność gotówką powyżej €10.000 Transakcje z państwami objętymi sankcjami (Iran, Korea Płn. itp.) Klienci chcący zataić tożsamość Dostawy pod inny adres niż w umowie Płatności od podmiotów niezaangażowanych w transakcję Błędy mogą drogo kosztować: grzywny €5.000-50.000 plus nawet utrata licencji. Economic substance: test w praktyce Wymogi economic substance od 2019 są kluczowe dla maltańskich firm tradingowych. Od nich zależy, czy Twoja struktura podatkowa się utrzyma. Co oznacza adequate (minimum): Kryterium Minimum Typowe koszty Dowód Wykwalifikowani pracownicy 1-2 pełne etaty €25.000-50.000/rok Umowy, payslipy Fizyczna obecność Prawdziwe biuro €10.000-20.000/rok Umowa najmu, rachunki Wydatki operacyjne Właściwe koszty €50.000-100.000/rok Księgowość, faktury Działalność podstawowa w Malcie Core biznes lokalnie Nie do wyceny Umowy, minutes Malta Business Registry robi coroczne kontrole. Za niezgodność: kara €5.000-10.000 plus powiadomienie fiskusa kraju udziałowców. Konkluzja? Od początku zbuduj realną obecność na Malcie. Firma zdalna w maltańskim opakowaniu od 2019 już nie przejdzie – przynajmniej nie legalnie. Dystrybucja międzynarodowa: Wykorzystaj Maltę jako hub W tym miejscu dotykamy sedna skutecznych maltańskich struktur tradingowych. Ustawienie Malty jako centrum dystrybucji to nie trik podatkowy, lecz prawdziwa, strategiczna decyzja – i pod względem operacyjnym, i podatkowym może dać ogromną przewagę. Strategia Malta-Hub – dlaczego działa Malta nieprzypadkowo leży na głównych szlakach handlowych. Połączenie geografii i systemu prawnego daje atuty: 5 dni statkiem do 90% portów UE 3 dni do portów Afryki Północnej Bezpośrednie loty do głównych metropolii handlowych Dostęp do rynku UE bez dodatkowych odpraw celnych Stabilność polityczna Przykład z sieci kontaktów: przedsiębiorca z Niemiec rozprowadza elektronikę z Korei do Europy i Afryki. Zamiast trzech oddzielnych umów dystrybucyjnych, założył maltańską master-distribution. Efekt: 30% niższe koszty logistyki, 50% mniej pracy compliance, 15% oszczędności podatkowych. Optymalizacja podatkowa dzięki inteligentnej strukturze Oto trzy sprawdzone układy dla dystrybucji międzynarodowej przez Maltę: Struktura 1: Jedna firma tradingowa Najprostsza: maltańska Ltd. kupuje od producenta i sprzedaje do klienta/partnera dystrybucyjnego. Zalety: Prostota, niskie koszty compliance, wdrożenie błyskawiczne Wady: Ograniczona optymalizacja, wszystkie ryzyka w jednej spółce Idealna dla: obrót €500.000-5 mln rocznie Struktura 2: Principal + Distribution Model Maltańska holding posiada prawa do towarów i sprzedaje je maltańskiej firmie tradingowej, która prowadzi fizyczny obrót. Spółka Funkcja Opodatkowanie Ryzyko Malta Holding Ltd. Własność IP, marek 5% (przy dobrej strukturze) Niskie Malta Trading Ltd. Fizyczny handel 5-11,7% Średnie Lokalni dystrybutorzy Końcowa obsługa klienta Lokalne podatki Wysokie Struktura 3: Multi-jurisdiction Hub Malta jako master-distributor z własnymi firmami-córkami w krajach docelowych. Z tej struktury korzystają profesjonaliści: Malta kupuje od producenta i odsprzedaje własnym spółkom w Niemczech, Francji, Polsce. Spółki-córki zostawiają sobie minimalną marżę (3-5%), lwia część zysku zostaje na Malcie z niskim podatkiem. Transfer pricing: sztuka właściwych cen Transfer pricing to podstawa sukcesu w strukturach międzynarodowych. Po wprowadzeniu reguł OECD-BEPS temat się skomplikował, ale nie jest niemożliwy. Najważniejsze metody transfer pricing: Comparable Uncontrolled Price (CUP): Oparcie się na cenach rynkowych Resale Price Method: Marża liczona od ceny odsprzedaży Cost Plus Method: Marża na własnych kosztach z uzasadnionym zyskiem Profit Split Method: Podział zysku proporcjonalnie do wkładu W praktyce wygląda to tak: Zakup w Chinach: €100.000 Sprzedaż Malta → Niemcy: €120.000 (20% marży za funkcję tradingową) Odsprzedaż w Niemczech: €125.000 (4% marży za dystrybucję) Cena dla klienta końcowego: €140.000 Marże muszą być udokumentowane i uzasadnione benchmarkami. Koszt: €5.000-15.000 rocznie za dokumentację, bezcenna powyżej €5 mln obrotu. Logistyka i fulfillment: od teorii do praktyki Nawet genialny układ podatkowy na nic się nie zda, jeśli logistyka zawodzi. Malta oferuje zaskakująco wiele możliwości: Opcja 1: Freeport Malta jako podstawa logistyki Koszt magazynu: €2-5 za m²/miesiąc Handling: €15-25 za tonę Odprawa celna: €50-200 za przesyłkę Połączenia: Do ponad 100 portów na świecie Opcja 2: Partner logistyczny 3PL Lokalni dostawcy outsourcują magazynowanie, kompletację i wysyłki. Koszty: €3-8 za przesyłkę + magazyn. Opcja 3: Model hybrydowy z magazynami w UE Malta jako brama importowa, satelity magazynowe w Niemczech/Polsce do obsługi rynku unijnego. Optymalizacja kosztów i terminów dostaw. Zarządzanie ryzykiem w dystrybucji międzynarodowej Wraz z używaniem Malty do dystrybucji rośnie stopień skomplikowania. Na te ryzyka trzeba uważać: Ryzyka walutowe Zakup w USD/RMB, sprzedaż w EUR/GBP – wahania kursów zjadają zysk. Rozwiązanie: kontrakty forward lub naturalny hedging dywersyfikując rynki. Ryzyka polityczne Embarga, wojny celne, skutki Brexitu – polityka wpływa bezpośrednio na biznes. Rozwiązanie: szeroka baza dostawców, elastyczne kanały sprzedaży. Ryzyka compliance Każdy kraj ma własne standardy produktu, wymogi importowe i podatkowe. Rozwiązanie: lokalni partnerzy oraz rzetelna dokumentacja. Ryzyka kredytowe Zagraniczni klienci to zawsze większe ryzyko braku płatności. Rozwiązanie: ubezpieczenie kredytu, akredytywy, factoring. Wniosek? Malta jako hub dystrybucji to nie samograj, lecz projekt wymagający profesjonalnego przygotowania i zarządzania. Zrobione dobrze – daje przewagę konkurencyjną, którą trudno przebić. Od pomysłu do spółki handlowej: Twój plan działania Czas na konkrety. Przeprowadzę Cię przez całość procesu – od pierwszego pomysłu do pierwszej transakcji. Bez retuszowania rzeczywistości, z rzetelnym opisem typowych pułapek. Faza 1: Przygotowanie i planowanie (4-6 tygodni) Stwórz business case Zanim zainwestujesz pierwszy eurocent, liczby muszą grać: Analiza rynku: Jakie produkty, na jakich rynkach, jakie marże? Analiza konkurencji: Kto już to robi? Co jest Twoim wyróżnikiem? Plan finansowy: Kapitał początkowy, koszty, próg rentowności Analiza ryzyka: Co może pójść nie tak? Jak się zabezpieczysz? Moja żelazna zasada: minimum €100.000-200.000 kapitału startowego na poważny trading. Około 30% tej kwoty pochłania start oraz pierwsze koszty bieżące, reszta to kapitał obrotowy na zakup towaru. Podatkowa prestrukturyzacja Tu decyduje się sukces lub porażka: Pytanie Opcje Wpływ podatkowy Struktura udziałowa Bezpośrednio vs. przez holding 5% vs. 11,7% podatku efektywnego Model działalności Principal vs. agent Różnice w VAT Kraje dostawców UE vs. kraj trzeci Cło i korzyści preferencyjne Kraje docelowe B2B vs. B2C Obowiązki VAT-owe Wizja lokalna na Malcie Warto wybrać się na 3-4 dni na Maltę. Nie dla relaksu, lecz sprawdzianu biznesowej rzeczywistości: Dzień 1: Oględziny biur w Sliema/St. Julians/Valletta Dzień 2: Spotkania u firm doradczych (2-3) Dzień 3: Wcześniej umówione spotkania w bankach Dzień 4: Wizyta w Freeport, rozmowy z partnerami logistycznymi Budżet: €2.000-3.000. Ale nie da się tego przeskoczyć, jeśli chcesz poznać realia rynku. Faza 2: Zakładanie spółki (2-4 tygodnie) Rejestracja spółki: krok po kroku Rezerwacja nazwy (1-2 dni): Check przez Malta Business Registry Rezerwacja na 30 dni (€35) Rada: wybierz neutralną nazwę, bez Trading czy Import-Export Memorandum & Articles (2-3 dni): Szerokie sformułowanie działalności w statucie Autoryzowany kapitał €50.000-100.000 (do wpłaty tylko €1.165) Załatwienie adresu rejestrowego Zgłoszenie do Malta Business Registry (5-10 dni roboczych): Formularz A (rejestracyjny) Statut i memorandum Oświadczenie dyrektorów Opłata rejestracyjna: €245 Certificate of Incorporation: Automatycznie po pozytywnej weryfikacji Od tego momentu spółka istnieje formalnie Optymalizacja struktury udziałowej Standardowa rejestracja to dopiero początek. Do optymalizacji podatkowej często konieczna jest struktura holdingowa: Przykład: Ty (Niemcy) → Malta Holding Ltd. → Malta Trading Ltd. Korzyść: Dywidendy z Trading do Holdingu bez podatku na Malcie, dywidendy z Holdingu do Ciebie tylko z 5% podatkiem u źródła (umowa Niemcy-Malta) Faza 3: Organizacja operacji (4-8 tygodni) Bankowość: najtrudniejszy etap Konto dla firmy tradingowej to dziś wyzwanie. Oto moje statystyki: Bank Sukces dla tradingu Min. wkład własny Czas oczekiwania Szczegóły Bank of Valletta 60% €25.000 8-12 tygodni Bardzo wymagający KYC, stabilność HSBC Malta 40% €50.000 6-10 tygodni Nastawienie międzynarodowe, wysokie progi APS Bank 70% €10.000 4-8 tygodni Przyjazny tradingowi, lokalna obsługa Citadel Commerce Bank 80% €15.000 2-4 tygodnie Specjalista w bankowości biznesowej Licencje i rejestracje Nie każda działalność wymaga licencji, lecz dla niektórych towarów obowiązkowe: General Trading: Brak specjalnej licencji Spożywcze: Health Certificate (Food Safety Commission) Farmaceutyki: Marketing Authorization (Medicines Authority) Instrumenty finansowe: Licencja MFSA Telekomunikacja: Type Approval (Malta Communications Authority) Rejestracja VAT i EORI VAT Registration (2-3 tygodnie): Online przez portal CFR Brak opłat Wniosek zaraz po rejestracji spółki EORI Number (1-2 tygodnie): Przez portal Malta Customs Bezpłatny Warunek konieczny do importu/eksportu Rejestracja Intrastat: Automatyczna przy VAT Obowiązek przy obrotach >€150.000/rok Faza 4: Zespół i infrastruktura (2-6 tygodni) Budowa zespołu economic substance Bez prawdziwego zespołu na Malcie nic nie ruszysz. Oto opcje: Stanowisko Pełen etat Pół etatu Outsourcing Typowe koszty Managing Director €35.000-50.000 €15.000-25.000 €8.000-15.000 W zależności od doświadczenia Operations Manager €25.000-35.000 €12.000-18.000 €6.000-12.000 Podstawa tradingu Księgowy/Bookkeeper €20.000-30.000 €8.000-15.000 €3.000-8.000 Krytyczne dla compliance Asystent administracyjny €18.000-25.000 €8.000-12.000 €2.000-5.000 Wsparcie biura Moja rekomendacja na start: 1 pełnoetatowy operations manager + 1 księgowy na pół etatu. Koszt całkowity: €35.000-45.000 rocznie – wystarcza na economic substance i codzienną działalność. Biuro i IT Serwisowane biura najlepiej sprawdzają się na starcie: Business Centers Sliema: €600-1.200/miesiąc za biuro dla 2-3 osób Co-working: €200-400/miesiąc za miejsce pracy Dedykowane biuro Valletta: €400-800/miesiąc, mniej elastyczne Budżet IT: €5.000-10.000 na profesjonalne wyposażenie (serwery, sieć, licencje software). Faza 5: Go-live i pierwsze transakcje (2-4 tygodnie) Onboarding dostawców Dostawcy muszą zaakceptować Twoją strukturę na Malcie: Wniosek kredytowy: Najczęściej 30-60 dni termin płatności dla płynności finansowej Warunki dostawy: FOB, CIF czy DAP? Kto odpowiada za transport i ubezpieczenie? Quality assurance: Prawo do kontroli i procedury reklamacyjne Force majeure: Szczególnie ważne przy kontraktach z Azją Pozyskiwanie klientów Klienci B2B wymagają pewności i transparentności: Profil firmy: Profesjonalna broszura z informacją o Malcie Wypłacalność: Referencje bankowe, dokumenty rejestracyjne firmy Ubezpieczenie: Odpowiedzialność zawodowa i produktowa Certyfikaty compliance: ISO, jeśli wymagane w Twojej branży First Deal Checklist Pierwsza transakcja zweryfikuje skuteczność Twojej struktury: Purchase Order: Od Malta Trading Company do dostawcy Sales Contract: Od Malta Trading Company do klienta Shipping Instructions: Jasne określenie warunków dostawy Ubezpieczenie: Marine cargo insurance na transport Dokumenty importowe: commercial invoice, packing list, bill of lading Odprawa celna: użycie numeru EORI, rejestracja VAT Rozliczenie płatności: tylko poprzez konto maltańskie Co to oznacza? Zarezerwuj 3-4 miesiące od pomysłu do pierwszego dealu i zaplanuj €150.000-250.000 na start i pół roku funkcjonowania. Ale jeśli wszystko pójdzie zgodnie z planem, struktura może służyć latami. Najdroższe błędy debiutantów – i jak ich uniknąć W ciągu trzech lat widziałem już praktycznie każdy błąd – najczęściej u innych firm, czasem niestety także u siebie. Takie pomyłki kosztują nie tylko pieniądze, czasem całą strukturę biznesu. Oto najpoważniejsze wpadki i sposoby, by się przed nimi ochronić. Błąd #1: Lekceważenie wymogu economic substance Klasyczny przypadek: Wystarczy, że popracuję zdalnie z Niemiec, to załatwi economic substance. Dlaczego to nie działa: Malta Business Registry kontroluje to bardzo szczegółowo. Spółki bez realnej działalności są zgłaszane – także fiskusowi w Niemczech. Koszt błędu: €10.000-50.000 grzywny plus możliwość naliczenia całego dochodu przez urząd niemiecki. Jak się zabezpieczyć: Zatrudnij od razu prawdziwego pracownika na Malcie (nie tylko na papierze) Wszystkie strategiczne decyzje podejmuj i dokumentuj na Malcie Bądź na miejscu co najmniej 1-2 dni w miesiącu Regularne, udokumentowane posiedzenia zarządu na Malcie Błąd #2: Niedbałość przy VAT compliance Klasyczny przypadek: VAT to tylko przepływ – tu nie da się wiele zepsuć. Dlaczego to nie działa: VAT w handlu międzynarodowym jest bardzo zawiły. Zły VAT lub brak dowodu na eksport sprawia, że 0% szybko zamienia się w 18%? Koszt błędu: Przy €1 mln obrotu rocznego, błąd w VAT może kosztować €50.000-180.000. Case z praktyki: Firma importuje tekstylia z Pakistanu za €500.000, sprzedaje do Niemiec za €650.000. Niepełna dokumentacja eksportu → Malta Customs traktuje jako lokale dostawę → €90.000 VAT do zapłaty + €15.000 grzywny. Jak się zabezpieczyć: Profesjonalne oprogramowanie VAT od samego początku (€200-500/miesiąc) Miesięczne konsultacje z lokalnym ekspertem Zadbaj o podwójne przechowywanie wszystkich dowodów eksportowych Regularne sprawdzanie numerów VAT-UE w systemie VIES Błąd #3: Ignorowanie transfer pricing Klasyczny przypadek: Jesteśmy mali, tax authorities nas nie ruszają. Dlaczego to nie działa: Po przekroczeniu €500.000 obrotu fiskus bardzo dokładnie analizuje ceny transferowe. Za wysokie marże na Malcie od razu rzucają się w oczy. Koszt błędu: Korekta dochodu, +20% kary, odsetki – ekspresowo robi się >€100.000. Jak się zabezpieczyć: Ustalaj marże rynkowe już od początku (5-15% na dystrybucji) Od €2 mln obrotu – zlecaj transfer pricing documentation Zrób badania porównawcze (benchmarking) dla swojej branży Uzasadniaj i dokumentuj wszelkie zmiany w cenach Błąd #4: Zaniedbanie relacji z bankiem Klasyczny przypadek: Ważne, że mamy konto – resztę się zobaczy. Dlaczego to nie działa: Banki na Malcie stale monitorują firmy tradingowe. Nietypowe przelewy mogą prowadzić do blokady konta. Case z praktyki: Firma nagle zmienia profil handlu elektronicznego na spożywczy. Bank blokuje konto, bo to nie zgadza się z biznesplanem. 6 tygodni bez dostępu = biznes stoi w miejscu. Jak się zabezpieczyć: Bieżący kontakt z Relationship Managerem Aktualizuj biznesplan przy istotnych zmianach Nietypowe operacje zgłaszaj wcześniej bankowi Miej zawsze konto zapasowe w drugim banku Błąd #5: Przegapione terminy compliance Klasyczny przypadek: Na wszystko mamy czas, terminy są odległe. Dlaczego to nie działa: Urzędy na Malcie trzymają się terminów żelazną ręką. Przegapiony annual return może skutkować wykreśleniem spółki. Najdroższe przeoczenia: Niedopełnienie Kara bezpośrednia Koszty dalsze Najgorszy przypadek VAT Return po terminie €200-500 Odsetki 8% rocznie €5.000-20.000 Annual Return po terminie €100 + €20/miesiąc Procedura likwidacyjna Likwidacja spółki Sprawozdanie finansowe po terminie €233 + €6/dzień Problemy z bankiem Wypowiedzenie konta Economic Substance Report €5.000-10.000 Zgłoszenie do kraju rezydencji Utrata uznania podatkowego Jak się zabezpieczyć: Kalendarz compliance (wersja cyfrowa i papierowa) Automatyczne powiadomienia na 4 i 1 tydzień przed terminem Zapasowy opiekun na wypadek awarii Serwisodawca z gwarantowanymi SLA Błąd #6: Niedoszacowanie ryzyka produktowego i ubezpieczenia Klasyczny przypadek: Tylko handlujemy – więc nie grozi nam odpowiedzialność produktowa. Dlaczego to nie działa: W UE importer często odpowiada jako pierwszy za produkt – szczególnie elektronika z Azji. Realny scenariusz: Firma sprowadza ładowarki z Chin. Jedna z nich powoduje pożar mieszkania w Niemczech. Szkoda: €200.000. Producent w Chinach nieosiągalny. Pełna odpowiedzialność spada na importera. Jak się zabezpieczyć: Product liability insurance: €1.000-5.000 rocznie na sumę €1-5 mln Weryfikuj zgodność CE dla wszystkich istotnych towarów Umowy z dostawcami z klauzulami regresowymi Testy produktów – szczególnie elektronika, zabawki itd. Błąd #7: Brak strategii wyjścia Klasyczny przypadek: Po co myśleć o wyjściu, dopiero zaczynamy! Dlaczego to ważne: Biznes się zmienia, prawo się zmienia, życie prywatne także. Bez planu wyjścia możesz utknąć na Malcie na dobre. Typowe scenariusze exitu: Sprzedaż firmy konkurencji Powrót do Niemiec/Polski z powodów rodzinnych Fuzja z większą spółką Przejście na inną strukturę podatkową O czym pamiętać już na starcie: Przejrzysta struktura spółki (zero ukrytych zależności) Przenaszalność umów (nie wiązane z osobą) Dokumentacja procesów i systemów Elastyczne umowy udziałowe Wniosek? Najwięcej pomyłek wynika nie ze złej woli, a z niewiedzy lub pośpiechu. Lepiej zainwestować dodatkowe €20.000-30.000 w porządną strukturę niż potem płacić €100.000+ za błędy compliance! Najczęściej zadawane pytania Czy muszę mieszkać na Malcie, żeby prowadzić firmę tradingową? Nie, nie musisz być rezydentem Malty. Ale wymagany jest economic substance – realna działalność na miejscu: lokalni pracownicy, cykliczna obecność (minimum 1-2 dni w miesiącu), najważniejsze decyzje biznesowe muszą zapadać na Malcie. Czysto zdalne zarządzanie z Niemiec nie wchodzi już w grę od 2019. Jakie są minimalne roczne koszty maltańskiej firmy tradingowej? Zakładaj koszt bazowy €50.000-80.000 rocznie: €25.000-35.000 na lokalnego pracownika, €10.000-15.000 na biuro, €8.000-12.000 na compliance i księgowość, €5.000-10.000 ubezpieczenia i inne wydatki. Do tego dochodzą koszty uzależnione od skali biznesu. Czego nie można handlować przez Maltę? Zasadniczo wszystkim, ale wybrane grupy wymagają licencji: żywność (Health Certificate), leki (Marketing Authorization), chemikalia (REACH), broń (licencja na handel bronią), tytoń i alkohol (Excise License). Całkowity zakaz handlu: narkotyki, skradzione dzieła sztuki, towary z krajów objętych sankcjami. Czy można korzystać od razu ze stawki 5% podatku? 5% dotyczy wyłącznie zysków z zagranicy korzystających ze zwrotu 6/7. Działa tylko przy dystrybucji zysku i spełnieniu warunków substance. W pierwszych latach przeważnie wychodzi 11,7% (dochód maltański), bo dopiero budujesz lokalne struktury. 5% to cel optymalizacyjny, nie punkt startu. Ile trwa otwarcie konta w maltańskim banku? Dla firm tradingowych: 6-12 tygodni w lokalnych bankach (Bank of Valletta, APS Bank), 4-8 tygodni u specjalistów biznesowych (Citadel Commerce Bank). Wymagany biznesplan, dowód źródła kapitału i często rozmowa osobista. Alternatywa tymczasowa: banki z UE z maltańskim IBAN-em (Revolut Business, Wise Business). Co się stanie, jeśli zmienią się przepisy podatkowe UE? Malta musi wdrażać wszelkie dyrektywy UE, ale kluczowy mechanizm (35% CIT + zwroty) nie zmienia się od 1994. Największa zmiana to wymogi economic substance w 2019. Ryzykiem na przyszłość jest dalsze zaostrzanie tych wymogów lub zabrana stawka minimalna w całej UE. Malta jednak zawsze walczy o swoją konkurencyjność. Czy muszę mieć maltańskiego dyrektora lub udziałowca? Nie, nie jest to wymagane. Możesz być niemieckim udziałowcem i jedynym dyrektorem. Istotne jest tylko maltańskie biuro (najczęściej przez usługodawcę) i odzwierciedlenie economic substance lokalnie. Jak wygląda VAT przy dropshippingu przez Maltę? To skomplikowane! Jeśli chiński towar idzie bezpośrednio do klienta we Francji, bez fizycznego wejścia na Maltę – stosujesz francuski VAT i musisz się tam zarejestrować. Prawdziwy dropshipping przez Maltę działa tylko wtedy, gdy – przynajmniej formalnie – towar przechodzi przez Maltę (np. przez Freeport jako punkt przeładunkowy). Jakie ubezpieczenia są wymagane dla firmy tradingowej? Minimum: Professional Indemnity (€1.000-3.000/rok), Product Liability (€2.000-5.000/rok), Marine Cargo Insurance (0,1-0,5% wartości towaru), General Third Party Liability (€500-1.500/rok). Dodatkowo – Property/Stock Insurance przy magazynowaniu na Malcie. Cały budżet: €5.000-15.000 rocznie zależnie od skali. Czy można przenieść istniejącą niemiecką GmbH na Maltę? W teorii tak, w praktyce to żmudne wyzwanie. Potrzebna jest transgraniczna fuzja wg prawa UE, zgoda wszystkich udziałowców, opinia fiskusa, czasami wieloletnie rozmowy z niemieckimi urzędami. Najczęściej łatwiej i szybciej jest po prostu założyć nową spółkę na Malcie i przenieść majątek.
