Innholdsfortegnelse Hvorfor i det hele tatt en Malta Limited som freelancer? Malta Limited vs Frilans: Den ærlige sammenligningen Når lønner det seg å gjøre om? Tallene taler for seg selv Malta Limited Kostnader 2025: Dette venter deg faktisk Skattefordeler på Malta for frilansere: Mer enn bare 5% Starte Malta Limited: Praktiske steg for frilansere De 7 dyreste tabbene ved oppstart av Malta Limited Ofte stilte spørsmål om Malta Limited for frilansere Hvorfor i det hele tatt en Malta Limited som freelancer? Se for deg dette: Du sitter på hjemmekontoret i Sliema, laptopen surrer, aircondition kjemper mot 35 grader i skyggen – og så ringer skatterådgiveren din fra Tyskland. Med en årsomsetning på 80.000 euro betaler du nærmere 35 % skatt her. Har du vurdert Malta? Akkurat denne situasjonen opplever internasjonale frilansere daglig – enten de allerede bor på Malta eller vurderer å flytte hit. Som EU-borger kan du bo og jobbe her helt lovlig, men spørsmålet gjenstår: Bør du fortsette som freelancer, eller starte din egen Malta Limited? Malta-effekten for internasjonale frilansere Malta tiltrekker ikke bare med sol. Refund-systemet (skatterefusjon ved utbytteutbetaling) kan redusere skattebelastningen drastisk. Men – og dette sier jeg av egen erfaring – en Limited er ikke en universalløsning. Her er realiteten: Jeg kjenner frilansere som fortsatt jobber som enkeltpersonforetak med 150.000 euro i årsomsetning, fordi den administrative byrden ved en Limited ville ødelegge livsstilen deres. Og andre som tok steget allerede ved 60.000 euro – og har stortrivdes med valget. Hvem denne artikkelen er for Dette er rett sted for deg hvis du: Allerede bor på Malta som EU-frilanser, eller planlegger å flytte hit Tjener minst 50.000 euro årlig Har internasjonale (B2B-)kunder Er villig til å akseptere mer administrativt arbeid for skattefordelene Ønsker å bli på Malta over tid (minst 3–5 år) Hva betyr dette for deg? En Malta Limited gir kun mening hvis skattebesparelsen oppveier merarbeidet – og jeg viser deg straks det konkrete regnestykket. Malta Limited vs Frilans: Den ærlige sammenligningen for internasjonale frilansere Skatteforskjeller på et øyeblikk Aspekt Frilanser Malta Malta Limited Skattesats 0–35 % (progresjon) 35 % selskapsskatt + refusjon Effektiv belastning 15–35 % 5–15 % (etter refusjon) Trygdeavgift 10–15 % av inntekt Lønn som direktør: 10–15 % Regnskap Enkel overskuddsberegning Dobbelt bokholderi + revisjon Etableringskostnad 0 euro 1.500–3.000 euro Løpende kostnader 300–800 euro/år 3.000–6.000 euro/år Administrativt arbeid: Den usminkede sannheten Som frilanser på Malta leverer du inntekt én gang i året. Ferdig. Med en Limited er det annerledes: Månedlig bokføring av godkjent regnskapsfører (påkrevd!) Kvartalsvise MVA-rapporter til maltesiske myndigheter Årlig revisjon av lisensiert revisor Annual Return til MFSA (Malta Financial Services Authority) Compliance-dokumentasjon for Economic Substance Requirements Skremmende? Ja – i starten. Etter to år med egen Limited kan jeg si: De fleste frilansere undervurderer denne arbeidsmengden enormt. Fleksibilitet vs. struktur Som freelancer kan du ta inn kunder på sparket, endre priser, ta tre måneders ferie. Med en Limited er du ansatt i ditt eget selskap – med alt det innebærer juridisk. Du må betale deg selv lønn jevnlig (selv om du ikke har inntekt akkurat nå), dokumentere ferierett og ved lengre fravær utpeke lokal stedfortreder. Malta tar Economic Substance Rules på ramme alvor. Hva betyr dette for deg? Hvis du elsker flexibiliteten ved frilanslivet, bør du tenke deg godt om før du går for Limited. Skattebesparelsen kommer på bekostning av friheten din. Når lønner det seg å gjøre om? Malta Limited kost–nytte-analyse Den magiske 80.000-euro-grensen Etter min erfaring – og maltesiske skatterådgiveres råd: Under 80.000 euro i årlig omsetning lønner ikke en Malta Limited seg for de fleste frilansere. Hvorfor dette tallet? La oss se på regnestykket: Årsomsetning Frilanser (skatt) Malta Limited (totalkostnad) Sparing/merutgift 50.000€ 7.500€ (15 %) 9.500€ (inkl. administrasjon) -2.000€ 80.000€ 16.800€ (21 %) 11.000€ (inkl. administrasjon) +5.800€ 120.000€ 31.200€ (26 %) 15.000€ (inkl. administrasjon) +16.200€ 200.000€ 64.000€ (32 %) 25.000€ (inkl. administrasjon) +39.000€ Skjulte kostnader som overrasker De fleste guider på nett overser disse punktene fullstendig: Revisor (audit): 2.500–4.000 euro per år (krav om omsetning over 46.587 euro) Compliance Officer: 1.200–2.400 euro per år for Economic Substance Bankkonto-gebyrer: 300–600 euro per år (bedriftskontoer er dyrere) Lisensfornyelser: 245 euro per år for Trading License Registered Office: 600–1.200 euro per år (om du ikke har adresse selv) Min personlige blemme: Første revisjon kostet 4.200 euro – fordi regnskapsføreren glemte å arkivere essensielle bilag riktig. Slike lærepenger kan gjøre første år betydelig dyrere. Regn ut reell break-even Her er min tommelfingerregel for internasjonale frilansere: Break-even = (Årlige Limited-kostnader × 100) ÷ (Nåværende skatt% – Målsatt skatt%) Eksempel: Du betaler i dag 25 % som frilanser, vil ende på 8 % etter refund med Limited. Årlige Limited–kostnader: 6.000 euro. Break-even = (6.000 × 100) ÷ (25 – 8) = 35.294 euro Fra 35.294 euro i årsoverskudd begynner du å spare. Men viktig: Dette regnestykket gjelder bare hvis du faktisk tar ut utbytte! Livsstilsfaktoren Tall er én ting – livsstilen din noe annet. Spør deg selv: Vil du bruke tid hver måned på å scanne og sende bilag? Tåler du faste månedlige driftskostnader? Takler du jevnlige møter med myndighetene? Planlegger du å bli (5+ år) på Malta? Hva betyr dette for deg? Selskap gir kun mening hvis både tall og livsstil matcher. Er du i tvil: Forbli frilanser og gå over senere – motsatt vei er mye mer komplisert. Malta Limited Kostnader 2025: Hva det faktisk koster å starte selskap som frilanser Etableringskostnader – detaljert Offisielle gebyrer er bare toppen av isfjellet. Her er en komplett oversikt: Post Kostnad Merk MFSA Registration Fee 245€ Offisiell registrering Duty Stamp 100€ Per 1.000€ aksjekapital Notargebyr 800–1.200€ Memorandum & Vedtekter Trading License 245€ For drift Bankkontoåpning 0–500€ Avhenger av bank Advokat/Company Secretary 500–1.500€ Etablering og råd Total 1.890–3.790€ Pluss løpende kostnader fra måned 1 Løpende kostnader: Realitetssjekk Dette svir. Månedlige utgifter for en Malta Limited som frilanser: Regnskapsfører: 200–400 euro/mnd (avhengig av transaksjonsvolum) Company Secretary: 100–200 euro/mnd (pålagt ved lov) Compliance Officer: 100–200 euro/mnd (for Economic Substance) Registered Office: 50–100 euro/mnd (om ekstern adresse) Bankkonto: 25–50 euro/mnd (bedriftskonto gebyr) Månedlige faste kostnader: 475–950 euro Skjulte årskostnader Disse glemmer 90 % av frilansere i kalkylen: Annual Return Filing: 245 euro (MFSA-gebyr) Revisjon: 2.500–4.000 euro (pliktig v/ omsetning over 46.587 euro) Skatteoppgave: 300–800 euro (via skatterådgiver) MVA-rapportering: 400–800 euro årlig (kvartalsvis innmelding) Lisenser: 245 euro (Trading License-fornyelse) Kostnadsoptimalisering: Mine tips fra virkeligheten Etter tre år med Malta Limited har jeg lært: Velg rett regnskapsfører En spesialisert Malta-regnskapsfører koster mer, men sparer deg penger og bekymringer. Jeg betaler 350 euro pr. måned og får: Månedlig bokføring og MVA-rapportering Kvartalsvis optimaliseringsrådgivning Direkte dialog med revisor Skatteoptimeringstips Alt-i-ett vs. enkelttjenester Mange tilbydere tilbyr pakker fra 800 euro pr. måned. Det høres dyrt ut – men regnestykket er ofte klart: Tjeneste Enkeltvis Pakke Regnskapsfører 350€/mnd Inkludert Company Secretary 150€/mnd Inkludert Compliance Officer 150€/mnd Inkludert Registered Office 75€/mnd Inkludert Total 725€/mnd 800€/mnd Hva betyr det for deg? Sett av minst 8.000–12.000 euro årlig til drift. Alt under det er urealistisk – og gir ubehagelige overraskelser. Malta Skattefordeler for frilansere: Mer enn kun de berømte 5 % Malta Refund-systemet forklart “5 % skatt på Malta” – det er myten som lokker frilansere hit. Sannheten er mer komplisert, men riktig brukt enda mer fordelaktig. Slik fungerer Full Imputation System i praksis: Ditt selskap betaler 35 % selskapsskatt på overskuddet Ved utbytteutbetaling får du 6/7 av innbetalt skatt tilbakebetalt Effektiv belastning: 5 % på utbetalt utbytte I tillegg betaler du som Malta-resident ikke ekstra inntektsskatt Skatteoptimalisering i praksis Et realistisk eksempel for en frilanser med 120.000 euro i omsetning: Post Beløp Forklaring Omsetning 120.000€ Frilanstjenester Driftskostnader -20.000€ Kontor, programvare, reise Lønn som direktør -24.000€ 2.000€/mnd brutto Overskudd før skatt 76.000€ Skattegrunnlag Selskapsskatt (35 %) -26.600€ Til maltesiske staten Overskudd etter skatt 49.400€ Tilgjengelig for utbytte Refund ved utbytte +22.800€ 6/7 av 26.600€ Nettobeløp 72.200€ Effektiv skattebelastning: 5 % Ekstra skattefordeler for internasjonale frilansere Bruk Non-Dom-status Som Malta-resident med inntekter fra utlandet kan du søke Non-Domiciled status. Fordel: Utenlandsinntekter beskattes kun hvis de overføres til Malta. For deg som har internasjonale kunder betyr det: Overskudd kan akkumuleres skattefritt i Limited Bare det du tar ut beskattes (med refund) Reinvestering i selskapet gir optimal skattefordel MVA-optimalisering Malta har en av de laveste MVA-grensene i Europa: 14.000 euro. Som frilanser-Limited kan du utnytte det: B2B-tjenester: 0 % MVA til EU-kunder med gyldig VAT-nummer Digitale tjenester: 18 % MVA, men faktureres fullt til kunde MVA-refusjon: Alle utgifter med 18 % MVA kan tilbakeføres Timing er alt: Når bør du ta ut utbytte? Den største feilen mange gjør: Utbetaling hver måned. Timing gir store besparelser: Strategi 1: Årlig utbytte La overskudd stå i Limited hele året, betal ut en gang årlig. Fordel: Buffer og skatteoptimalisering. Strategi 2: Gradert utbytte Fordel høyt overskudd over flere år. Særlig nyttig ved varierende inntekt. Strategi 3: Reinvestering Invester overskudd direkte i selskapet (utstyr, marked, ansatte). Disse reduserer skatt direkte. Hva betyr det for deg? 5 % skatt er bare begynnelsen. Med rett planlegging kan du få total skatt ned mot 10 % – men bare med profesjonell rådgivning og god plan! Starte Malta Limited: Steg-for-steg-guide for frilansere Før oppstart: Sjekkliste for internasjonale frilansere Før du bruker én euro, sjekk disse punktene: Malta Residency: Er du Malta-resident, eller planlegger du å bli det? Eksisterende kunder: Er hovedkundene dine åpne for å jobbe mot et Limited? Bankforbindelse: Har du kontakt med maltesiske banker? Juridisk struktur: Skjønner du forskjellen på direktør/aksjonær? Exit-strategi: Hvordan ville du være å avvikle Limited igjen? Fase 1: Forberedelse (4–6 uker) Reserver firmanavn Hos MFSA kan du reservere navn i 60 dager (gratis). Tips: Velg et internasjonalt navn – det gjør banktilgang og kundeanskaffelse enklere. Velg serviceleverandører Du må ha minst: Company Secretary (lovpålagt, må bo på Malta) Regnskapsfører (for månedlig bokføring) Registered Office (maltesisk adresse) Notar (for selskapsdokumenter) Bestemme aksjekapital Minimum: 1.165 euro. Min anbefaling for frilansere: 10.000–25.000 euro. Hvorfor? Det letter bankarbeid og fremstår seriøst overfor kunder. Fase 2: Offisiell stiftelse (2–3 uker) Utarbeid dokumenter Notaren lager for deg: Memorandum of Association: Selskapets grunnmur Articles of Association: Interne regler Form A: Innmelding hos MFSA Registrering hos myndigheter MFSA-registrering: Grunnregistrering av Limited VAT-registrering: Ved Salg over 14.000 euro Trading License: For driftsrett Social Security: Direktørregistrering hos Jobsplus Fase 3: Bank og drift (3–4 uker) Åpne bedriftskonto Ofte det vanskeligste. Maltesiske banker er forsiktige med internasjonale frilansere. Mine anbefalinger: Bank Gebyr Kommentar Bank of Valletta 45€/mnd Største lokale bank, internasjonal erfaring HSBC Malta 35€/mnd Internasjonal, men komplisert åpning APS Bank 40€/mnd Lokal bank, fleksibel for frilansere Revolut Business 25€/mnd Nettbank, lett å åpne Compliance-oppsett Siden 2019 gjelder strenge Economic Substance Requirements på Malta. For frilanser-Limiteds betyr det: Minst én kvalifisert ansatt på Malta (kan være deg selv) Hoveddrift skjer fysisk fra Malta Årlig rapportering til MFSA Dokumentasjon på reell økonomisk virksomhet Fase 4: Drift (løpende) Migrer eksisterende kunder Informer kundene dine minst 30 dager før bytte: «Fra [dato] leverer jeg tjenester via mitt selskap Malta Limited. Alle vilkår forblir uendret, kun faktureringen skjer fra nytt firma. Her er nye kontakt- og kontoinformasjon.» Sørg for god regnskapsrutine fra start Fra dag én trenger du et ryddig system: Digital arkivering: Jeg bruker Dropbox Business Faktureringssystem: QuickBooks eller Zoho Books Kostnadskontroll: Revolut eller N26 Business for utlegg Månedlig rapport: Fra regnskapsfører for budsjettkontroll Unngå klassiske tabber Feil #1: Underestimere stiftelsestid Regn med minst 10–12 uker fra beslutning til første faktura. Selve bankopprettelsen kan ta 4–6 uker alene. Feil #2: Manglende Due Diligence Bankene krever omfattende dokumentasjon. Ha klart på forhånd: CV, referanser, proof of funds, forretningsplan, kundeliste. Feil #3: Leverandør uten Malta-kompetanse En tysk skatterådgiver kan ikke hjelpe deg med maltesiske spesialregler. Prioriter lokal kompetanse! Hva betyr dette for deg? Å starte Malta Limited er krevende, men fullt mulig med god planlegging og profesjonell hjelp. Sett av 4–6 måneder for hele prosessen. De 7 dyreste tabbene ved oppstart av Malta Limited Feil #1: Undervurdere Economic Substance Den dyreste feilen: Å tro at Malta Limited kun er en “postboks” for skattebesparelse. Siden 2019 sjekker myndighetene nøye at bedriften har reell aktivitet. Hva skjer hvis du bryter reglene: Bøter opp til 50.000 euro Tap av Limited-lisens Etterbetaling av alle skattefordeler Mulig straffeforfølgelse Slik unngår du feilen: Som frilanser må du dokumentere at du er minst 183 dager på Malta, og at du faktisk jobber fra Malta. Dokumenter alt – flybilletter, leiekontrakt, strømregninger, kvitteringer fra coworking. Feil #2: Feil timing på utbytte Mange frilansere tar ut utbytte straks – og taper penger. Hvorfor? Refund-systemet virker kun ved faktisk utbetaling, men tidspunktet betyr mye. Eksempel på tabbe: Marco tar ut 5.000 euro utbytte hver måned. Skatt: 5 % straks. I november er det svak måned, men han trenger penger til drift. Problemet: Alt er allerede utbetalt og beskattet. Bedre strategi: Planlegg utbytte nøye. Akkumuler din gevinst, og betal ut kun ved reelt behov. Det gir fleksibilitet og optimal kontantstrøm. Feil #3: Feil bankvalg Banken avgjør suksess eller frustrasjon. Jeg brukte tre forsøk – og tapte 2.400 euro i gebyrer på veien. Typiske utfordringer: Konto stenges etter 6 mnd (banken endrer risikoprofil) Innkommende betalinger blokkeres Dyre gebyrer for internasjonale transaksjoner Dårlig nettbank og kundeservice Min bank-anbefaling for frilansere: Kombiner lokal bank (for myndighet og compliance) med internasjonal nettbank (for driften). Jeg bruker APS Bank + Revolut Business – har fungert problemfritt i to år. Feil #4: Gjøre regnskapet selv uten kompetanse “Kan jeg gjøre bokføringen selv?” Det spørsmålet koster frilansere tusenvis hvert år. På Malta kreves dobbelt bokholderi fra første euro – og det er ikke et Excel-prosjekt. Derfor fungerer ikke DIY: Maltesisk skattelov er komplekst og stadig i endring MVA-innlevering har strenge frister (bøter for forsinkelser) Economic Substance-rapporter krever spesialdokumentasjon Én feil i revisjon kan koste mer enn flere år med regnskapsfører Realistisk regnestykke: Proff regnskapsfører: 300–400 euro/mnd. Revisjon etter DIY-feil: 3.000–8.000 euro engangskost. Valget gir seg selv. Feil #5: Mangelfull dokumentasjon til myndighetene Malta elsker papirarbeid – og straffer mangelfulle søknader med måneder i ventetid. Ekstra surt når det haster. Vanlige dokumentasjonsfeller: Mangler apostillert dokumentasjon fra hjemland Bankreferanse eldre enn 3 måneder Forretningsplan for overfladisk Utdatert adressebevis Mangler politiattest Mitt dokumentasjonsråd: Lag en sjekkliste og samle ALT før første besøk hos myndighetene. Mangler betyr nye møter – og på Malta kan det ta uker per gang. Feil #6: Skjulte compliance-kostnader undervurderes De fleste kalkulatorer på nettet glemmer alle compliancedetaljene. Resultat: Frilansere budsjetterer med 5.000 euro – og ender på 8.000–12.000 euro årlig. Ofte glemte poster: Post Årlig kostnad Begrunnelse Compliance Officer 1.200–2.400€ For Economic Substance Professional Indemnity Insurance 800–1.500€ Krav fra mange kunder Juridiske oppdateringer 500–1.000€ Endringer i maltesiske lover Ekstra revisjonsgebyr 500–2.000€ Ved komplekse transaksjoner Feil #7: Manglende exit-strategi De færreste planlegger oppløsning fra starten. Men livet skjer – og uforberedt avvikling er dyrt. Typiske exit-scenarier: Flytte hjem av personlige grunner Bytte selskapsform Salg av Limited til tredjepart Økonomiske problemer Faktiske avviklingskostnader: Frivillig avvikling: 3.000–5.000 euro Sluttrevisjon: 2.000–3.500 euro Skatteavslutning: 500–1.500 euro Juridiske gebyrer: 1.000–2.000 euro Mitt exit-tips: Avklar allerede i starten med din Company Secretary hvordan en avvikling ville foregå. Hva koster det? Hvilke dokumenter trengs? Det sparer mye tid og penger hvis behovet oppstår. Hva betyr dette for deg? Disse 7 tabbene kan koste deg mellom 5.000–20.000 euro ekstra. Med planlegging og god rådgivning er alle mulige å unngå. Ofte stilte spørsmål om Malta Limited for frilansere Må jeg bo på Malta som frilanser for å drive Limited? Ja, for å oppfylle Economic Substance-kravet må du være på Malta minst 183 dager i året. Postboksselskap er ikke lenger lovlig – risiko for bøter er høy. Du må kunne bevise at virksomheten drives fra Malta. Kan jeg enkelt endre eksisterende kunder til Limited? I utgangspunktet, ja – men informér kunder tidlig (minst 30 dager). Noen selskaper har egne innkjøpsregler og trenger Due Diligence. B2B-kunder går vanligvis lett, mens B2C kan by på mer arbeid. Hva er reell skatt ved Malta Limited? Ved fullt utbytte: 5 % effektiv skattebelastning via refund-systemet. I tillegg trygdeavgift på 10–15 % av direktørlønn. Samlet, ved optimal struktur: 8–12 % – men kun om du faktisk tar ut overskudd. Hva om jeg bare har 80.000 euro eller mindre i omsetning? Da lønner Limited seg som regel ikke. Ved 50.000 euro betaler du mer for administrering enn du sparer i skatt. Break-even ligger typisk på 70.000–80.000 euro i årlig overskudd. Må jeg ha maltesisk regnskapsfører? Ja, dobbel bokholderi er påkrevd fra første euro og maltesisk regleverk er for komplekst for gjør-det-selv. En kvalifisert Malta-regnskapsfører koster 300–400 euro/mnd, men sparer deg mye – både på skatt og ved å unngå bøter. Kan jeg avvikle Limited om det ikke fungerer? Ja, men det tar tid og koster penger. En frivillig avvikling tar 6–12 måneder og koster 6.000–12.000 euro (likvidator, sluttrevisjon, gebyrer). Tenk derfor på Limited som langsiktig investering (3–5 år). Hvilken bank er best for frilanser-Limiteds? Kun Malta-arbeid: APS Bank eller Bank of Valletta. Internasjonale kunder: Kombiner lokal bank med Revolut Business eller N26 Business. Unngå kompliserte banker som HSBC Malta – due diligence tar en evighet. Hva er Economic Substance Requirements egentlig? Du må bevise at Limited har reell virksomhet på Malta: fysisk tilstedeværelse, kvalifisert ansatt (deg selv), forretningsbeslutninger tas i Malta. Dokumentér alt: leiekontrakt, strømregning, bilder fra arbeidssted, flybilletter. Kan tyske/østerrikske/sveitsiske frilansere starte Malta Limited? Ja, som EU-borger har du rett til fri bevegelse. Sveitsere har det litt mer komplisert pga. bilaterale avtaler, men det er mulig. Viktig: Du må bli skattemessig bosatt på Malta for å få skattefordelene. Hva koster en Malta Limited virkelig per år? Realistisk totalkostnad: 8.000–12.000 euro årlig for proff administrasjon – inkludert regnskapsfører, Company Secretary, Compliance Officer, revisjon og gebyrer. Alt under det fører til problemer.
