Innholdsfortegnelse Malta skattefordeler for gründere: Hva som egentlig ligger bak Multi-residency-strategier: Navigere mellom to verdener Malta Compliance: Hvordan gjøre alt riktig (og unngå bøter) Fallgruver og virkelighetssjekk: Hva som kan gå galt Praktisk gjennomføring: Steg-for-steg til Malta-residency Ofte stilte spørsmål La meg avsløre noe med en gang: Historien om 5 % skatt på Malta er bare halve sannheten. Etter to år med multi-residency mellom Tyskland og Malta vet jeg at bak de fristende overskriftene skjuler det seg et komplekst system som faktisk fungerer – men kun hvis du forstår spillereglene og ikke tar snarveier. Jeg har gått denne veien selv, og har opplevd både søte seire og bitre lærdommer. Fra det første møtet hos den tyske skatterådgiveren (Er du sikker på at dette er lovlig?) til det første maltesiske skatteoppgjøret med et beløp som faktisk fikk meg til å smile. Måneder med skjemaer, myndighetsmøter og øyeblikk hvor jeg lurte på om alt styret var verdt det, lå mellom disse to punktene. Spoiler: Det var det. Men bare fordi jeg satset på compliance fra start og dokumenterte hver eneste euro. I denne artikkelen viser jeg deg hvordan multi-residency mellom Tyskland og Malta fungerer, hvilke skattemessige muligheter som finnes og – viktigst – hvor fallgruvene lurer, som kan ødelegge planen din raskere enn du rekker å si Valletta. Malta skattefordeler for gründere: Hva som egentlig ligger bak Forstå Malta sitt skattesystem: Hvorfor 5 % ikke alltid er 5 % Før du pakker kofferten, la oss knuse den største myten: Malta beskatter ikke automatisk selskapsoverskudd med 5 %. Det hadde vært for godt til å være sant – og er det også. Maltas skattesystem bygger på et full tilbakebetalingssystem (Full Imputation System), som er langt mer komplisert enn det som loves av enkelte skatteoptimaliseringsguruer. Slik fungerer det i praksis: Maltesiske selskaper betaler først 35 % selskapsskatt på overskuddet sitt. Hvorfor det blir gunstig, er den etterfølgende refusjonen (Refund) som du som aksjonær får når overskuddet utbetales. Avhengig av inntektstype får du refundert 6/7 av betalt skatt – noe som tilsvarer en effektiv belastning på 5 % for utenlandsk inntekt. Inntektstype Refusjon Effektiv skatt Utenlandsk inntekt 6/7 (ca. 85,7 %) 5 % Maltesisk inntekt 5/7 (ca. 71,4 %) 10 % Passiv inntekt 2/3 (ca. 66,7 %) 11,67 % Kjernen her: Du må faktisk utbetale overskuddet for å få den lave skatten. Lar du overskuddet bli stående i selskapet, forblir beskatningen 35 %. Det betyr også at du som aksjonær må oppgi utbyttet på din personlige selvangivelse – og her blir det interessant for multi-residency-strategier. Hvilke gründere får størst utbytte av Malta? Etter utallige samtaler med entreprenører som har tatt sjansen, tegnes det et tydelig bilde. Malta er ikke løsningen for alle, men for visse grunderprofiler kan det være en virkelig game changer. De ideelle Malta-kandidatene: Digitale gründere med uavhengig virksomhet: Programvareutviklere, nettmarkedsføringsbyrå, e-handelseiere Rådgivere og coacher med internasjonale kunder: Spesielt fra DACH-området, som allerede jobber remote Investorer og tradere: Som nyter godt av gunstig kapitalbeskatning Innehavere av IP-tunge selskaper: Som kan flytte sine rettigheter til Malta Gründere med årsoverskudd over €100.000: Først fra dette nivået lønner det seg økonomisk Hvorfor €100.000-grensen? Her er regnestykket: Oppstartskostnadene for et maltesisk selskap inkl. skatterådgivning, compliance og løpende administrasjon er rundt €15.000-25.000 per år. Har du €50.000 i overskudd, betaler du ca. €20.000 i skatt i Tyskland, kun €2.500 på Malta – men besparelsen på €17.500 spises så og si helt opp av ekstrakostnadene. Skjulte kostnader: Det ingen forteller deg på forhånd La oss være ærlige: Malta er ikke billig. Alle skryter av de lave skattene, men få snakker om ekstrakostnadene som kan forvandle skatteparadiset ditt til et dyrt eksperiment. Mine kostnader etter to år med residency på Malta: Kostnadstype Årlig (ca.) Merknad Maltesisk skatterådgiver €8.000-12.000 Uunnværlig for compliance Tysk skatterådgiver €3.000-5.000 DBA-bruk, exit-skatting Selskapsstiftelse/administrasjon €2.500-4.000 Registered Office, Company Secretary Revisjon €3.000-6.000 Pliktig over €750.000 i omsetning Leilighet på Malta (leie) €12.000-24.000 Avhengig av beliggenhet/standard Levekostnader Malta €8.000-15.000 For ca. 6 måneders opphold Regn med minst €35.000-65.000 i ekstra årlige kostnader. Mange blir sjokkert av disse tallene, men dette er realiteten. Jeg kjenner gründere som ga opp etter ett år fordi de undervurderte ekstrakostnadene. En ekstra dyr tabbe: Mange prøver å spare på skatterådgivning og ender opp med billige/uerfarne rådgivere. Det kan bli fryktelig dyrt hvis Malta Tax Office (skattekontoret) finner feil under en revisjon. Min anbefaling: Invester i dyktig rådgivning helt fra start. Multi-residency-strategier: Navigere mellom to verdener 183-dagersregelen: Mer enn å telle kalenderdager Her blir det spennende – og her gjør de fleste feil. Den kjente 183-dagersregelen handler ikke bare om å telle kalenderdager. Skatteavtalen (DBA) mellom Tyskland og Malta er langt mer nyansert, og tyske skattemyndigheter blir stadig strengere i sine kontroller. Hovedregelen: Du regnes som skattemessig bosatt på Malta hvis du tilbringer mer enn 183 dager i året der OG flytter ditt faktiske hjemsted til Malta. Sistnevnte overses ofte – men er helt avgjørende. Hva teller som dag på Malta? Hver dag du er på Malta ved midnatt (også ved transit!) Både inn- og utreisedager teller som Malta-dager Også dager på sykehus eller ved familie er tellende Forretningsreiser til tredjeland kan by på problemer Mitt tracking-system: Jeg fører en detaljert dagbok med flybilletter, hotellkvitteringer og til og med bilder som dokumentasjon. Det kan virke paranoid, men under en bokettersyn vil du være glad for hvert eneste bevis. Tyske skattemyndigheter har tilgang til flydata og etterforsker stadig oftere grenseoverskridende forhold. Et praktisk råd: Ikke sats på nøyaktig 183 dager, men planlegg heller for minst 200-210 dager på Malta. Uforutsette hendelser (sykdom, familie, kansellerte fly) kan raskt velte tidsplanen din. Malta vs. Tyskland: Slik tolker du skatteavtalen (DBA) DBA mellom Tyskland og Malta er både din beste venn og største utfordring. Den hindrer dobbeltbeskatning, men den har også feller som kan spise opp dine skattebesparelser. De viktigste DBA-reglene i korte trekk: Inntektstype Beskatningsrett Spesielle regler Selskapsoverskudd Bostedsland Unntak for fast driftssted Utbytte Bostedsland 5 % kildeskatt ved >10 % eierandel Tyske eiendommer Tyskland Alltid tysk skattlegging Lisenser/patenter Bostedsland Viktig for IP-flytting Arbeidsinntekt Opptjeningsland Unntak ved korte opphold Men her er detaljen: Selv om du er skattemessig bosatt på Malta, må du fortsatt levere tysk selvangivelse hvis du har inntekter/formue i Tyskland. Glemmer du det, kan du få deg en svært kostbar overraskelse. Et eksempel fra praksis: En klient av min tyske skatterådgiver oppløste sitt tyske GmbH og flyttet virksomheten til Malta. Han glemte at han fortsatt hadde leieinntekter fra tysk eiendom. Det tyske skattekontoret fortsatte å regne ham som ubegrenset skattepliktig – resulterte i et etterkrav på over €50.000. Praktisk oppholdsplanlegging: Mitt system for skatteoptimalisering Etter to år med prøving og feiling har jeg utviklet et system som både er skattemessig effektivt og praktisk gjennomførbart. Nøkkelen er smart fordeling av opphold og grundig dokumentasjon. Min utprøvde årsplan: Januar-mars (Malta): 90 dager – sette opp regnskapsåret, viktige møter med rådgivere April-mai (Tyskland): 60 dager – kundemøter, familien, tysk selvangivelse Juni-august (Malta): 90 dager – unngå høysesong (for varmt!), jobbe i ro September-oktober (fleksibelt): 60 dager – fordele etter behov November-desember (Tyskland): 65 dager – årsavslutning, jul med familien Det gir 215 dager på Malta og 150 dager i Tyskland – komfortabel buffer for uforutsette endringer. Viktig: Hvert stedskifte er strategisk planlagt og forretningsmessig begrunnet. Min dokumentasjons-sjekkliste: Digital kalender med GPS-data (Google Timeline er gull verdt) Alle reisedokumenter (fly, hotell, leiebil) digitalt lagret Forretningsmessig begrunnelse skrevet ned for hvert opphold Banktransaksjoner som ekstra dokumentasjon på oppholdssted Kvartalsvis oppsummering til skatterådgiver Et proff-tips: Bruk tysk kredittkort for forbruk i utlandet som bevis på opphold. Hver transaksjon gir GPS-basert dokumentasjon. Malta Compliance: Hvordan gjøre alt riktig (og unngå bøter) Registreringskrav og deadlines: Malta-myndighetenes kalender Malta er lite, men byråkratiet er stort. Jeg har lært at compliance ikke er forhandlingsbart – myndighetene er overraskende effektive når det gjelder bøter. Her er din overlevelsesguide til de viktigste fristene og kravene. Kritiske tidsfrister (aldri glem disse!): Frist Krav Bøter ved forsinkelse 31. mars Selskapskatteoppgave €25 per dag forsinkelse 30. juni Personlig selvangivelse €23 per dag forsinkelse 31. januar Årsregnskap til MFSA €100 + €5 per dag Årlig Generalforsamling Selskapet kan oppløses 15. hver måned MVA-oppgave (hvis relevant) €300 + 10 % av skyldig beløp Bøtene virker små, men summene vokser raskt. Jeg kjenner en gründer som leverte selskapskatteoppgaven tre måneder for sent – bot: €2.250. For et papir! Mitt tips: Lag felles kalender med din maltesiske skatterådgiver og sett på push-varsler for alle viktige datoer. Malta Tax Authority (MTA) er ikke fleksibel på utsettelser. Viktigste myndigheter og hva du bør vite: Malta Business Registry (MBR): For selskapsforhold – kun online, men systemet er ofte tregt Malta Tax Authority (MTA): For alt skatterelatert – kun med forhåndsavtale, ha alle dokumenter klare Malta Financial Services Authority (MFSA): For regulerte aktiviteter – svært profesjonelle, men strenge Identity Malta: For Residence Permits – beregn minst tre møter Bankkonto og regnskap: Hva er annerledes på Malta Malta sitt banksystem er et eget kapittel. Etter flere mislykkede forsøk og et nesten havarert selskap lærte jeg: Maltesisk bankkonto er obligatorisk, men å få den er et kappløp. Virkeligheten: Maltesiske banker er ekstremt forsiktige med ikke-residenter og nye selskaper. HSBC Malta avslo meg tre ganger før jeg lykkes hos Bank of Valletta. Hemmeligheten lå i god forberedelse. Dette trenger du for å åpne konto: Detaljert forretningsplan (ikke bare en PowerPoint!) Dokumentasjon om forventet omsetning og transaksjoner Referanser fra maltesiske samarbeidspartnere Compliance Officer som kontaktpunkt Minsteinnskudd på €25.000 (uoffisielt, men anbefalt) Tålmodighet – beregn 3-6 måneder behandlingstid Regnskapet følger IFRS-standard, noe som føles uvant for tyske gründere. Lokal regnskapsfører er nærmest obligatorisk. Kostnader er typisk €300-800 per måned, avhengig av antall transaksjoner. En viktig forskjell fra Tyskland: Du må fakturere i EUR hvis du opererer i EUs indre marked. USD-fakturaer er mulig, men langt mer komplisert for skatteformål. Mitt råd: Hold deg til euro med mindre du har meget gode grunner for annet. Skatterådgiver og revisor: Når trenger du dem? Spar ikke på feil sted! En god maltesisk skatterådgiver betaler seg mange ganger – en dårlig kan ruinerer deg. Etter erfaring med tre forskjellige firmaer vet jeg hva som teller. Sjekkliste for valg av skatterådgiver: Minst 5 års erfaring med tyske klienter Kunnskap om DBA Tyskland-Malta (be om eksempler!) Eget regnskapskontor eller tett samarbeid Regelmessige oppdateringer på lovendringer Åpen pristruktur (fastpris, ingen {overraskelser}) Tyskspråklig dialog mulig Min nåværende rådgiver koster meg €12.000 i året, men han har spart meg for to store compliance-problemer som ville blitt langt dyrere. Hans proaktive råd da refund-reglene ble endret i 2023 sparte meg alene €8.000. Når kreves ekstern revisor? Revisjonsplikt gjelder hvis ett av disse nivåene overstiges (to år på rad): Omsetning over €750.000 Balanse over €365.000 Mer enn 10 ansatte Gjelder også her: Velg revisor med Tyskland-erfaring. Kostnadene er €3.000-8.000 årlig, men revisjonen er ofte mindre inngående enn i Tyskland – både en fordel og en ulempe. Fallgruver og virkelighetssjekk: Hva som kan gå galt De vanligste compliance-feilene (og konsekvensene) La meg spare deg de kostbare tabbene jeg har sett andre gjøre. Malta tilgir lite, og skattemyndighetene husker alt. Her er de fem vanligste fellene de fleste går i: Feil #1: Ignorere substanskrav Malta krever økonomisk substans for selskapet ditt. Det holder ikke med postbokskontor – virksomheten må drives faktisk på Malta. Jeg har sett folk tro at en virtuell postadresse til €50 var nok. Feil. Dette kreves på ordentlig: Eget kontor eller co-working-plass med dokumentert bruk Minst én lokal ansatt eller direktør Bevisbar forretningsvirksomhet (møter, kontrakter, lokale kunder) Styremøter på Malta (minst én gang i året) Feil #2: Undervurdere exit-skatten i Tyskland Den store overraskelsen kommer ofte først i siste tyske selvangivelse. Tyskland skattlegger skjulte reserver ved utflytting med opptil 26,375 %. Har du €500.000 i skjulte reserver i selskapet, blir det raskt €130.000 i skatt – selv om du ikke har tatt ut en euro i gevinst. Feil #3: Dobbelt regnskapsregime Tyskland følger HGB, Malta IFRS. Blir du ikke enig om én standard, kan du ende med to ulike resultatregnskap – og skattekontoret vil ha svar. Mitt råd: Velg én standard fra start. Feil #4: Glemme familiesituasjon og trygd Gift og ektefellen blir værende i Tyskland? Komplisert. Barn på tysk skole? Enda verre. Familiebeskatningen kan raskt ødelegge Malta-planene dine. Feil #5: Bryte anti-misbruksregler (GAAR) Malta innførte i 2019 en generell anti-misbruksregel. Hvis strukturen kun har til hensikt å spare skatt, kan skattekontoret fjerne hele fordelen. Bevisbyrden er din. Når er ikke Malta riktig valg? Jeg er Malta-fan, men jeg er også realistisk. For noen gründere passer ikke Malta overhodet. Her er min ærlige vurdering av når du heller bør bli i Tyskland: Malta passer IKKE hvis: Årsoverskudd under €100.000 (kostnads/nytte-forholdet stemmer ikke) Du har lokale tyske kunder med personlig oppfølging Din virksomhet er regulert (BaFin, advokat, lege, etc.) Familien ikke kan/vil flytte Du ikke vil bli i minst 5-7 år Du håndterer dårlig byråkrati Du ikke kan engelsk (alvorlig!) Eksempel: En fysioterapeut fra München spurte meg om Malta-løsning. Fullstendig umulig. Hans praksis, lisens og pasienter er stedsbundne. Malta ville ødelagt, ikke optimalisert, forretningen hans. Sannheten om livet på Malta: Malta er ikke Tyskland med sol. Det er et helt annet land med egne regler, annerledes kultur og andre utfordringer. Strømmen går oftere enn du liker. Internett er tregere. Byråkratiet er annerledes, ikke nødvendigvis bedre. Takler du ikke det, spar deg for bryet. Exit-strategier: Hvordan forlater du Malta igjen? Ingen liker å snakke om det, men det er viktig: Hva gjør du hvis det ikke fungerer? Jeg har selv hjulpet tre gründere med Malta-exit, og her er lærdommene: Ren exit fra Malta: Avvikle selskapet korrekt: Ikke bare glemme det – det kan koste deg dyrt år senere Betal all skatt: Malta Tax Authority gir ingen gaver Lukk bankkontoer: Også inaktive kontoer koster gebyrer Returnér residency-permit: Ellers regnes du fortsatt som bosatt Dokumenter alt for retur til Tyskland: Bevis oppholdet på Malta for tyske myndigheter Kostnadene for en ren exit er €5.000-15.000, avhengig av kompleksitet. Det er mye, men en skitten exit kan bli langt dyrere i etterkant. En tidligere kunde flyttet bare hjem til Tyskland uten å melde seg ut; tre år senere måtte han etterbetale €25.000 i maltesisk skatt. Planlegg exiten fra dag én. Dokumentér alt som om du skal reise hjem i morgen – det sparer deg for framtidige problemer og kostnader. Praktisk gjennomføring: Steg-for-steg til Malta-residency Fase 1: Forberedelse og skatterådgivning i Tyskland Veien til Malta starter paradoksalt nok i Tyskland. Grunnleggende forarbeid avgjør suksessen for prosjektet ditt. Jeg satte av seks måneder – og trengte faktisk hver uke. Måned 1-2: Status quo-analyse Gå gjennom tysk skattesituasjon med rådgiver Beregne exit-skatt (kan være sjokk!) Vurdere om kontrakter er stedsbundne Avklare familiesituasjon og trygd Første Malta-konsultasjon med spesialist Måned 3-4: Struktur-planlegging Utforme optimal selskapsstruktur Bestem korrekt tidspunkt for flytting (skattemessig viktig) Tysk GmbH: selge, avvikle, eller fortsette? Flytte IP til Malta Kontakt banker for konto på Malta (start tidlig!) Måned 5-6: Finjustering og forberedelser Velg og kontraktmaltesisk skatterådgiver Forbered residency-søknad Forbered tysk utflytting (men ikke gjennomfør ennå!) Første Malta-reise for boligjakt og myndighetsbesøk Mitt tips: Invester i topp skatterådgivning på begge sider. De €15.000-25.000 du bruker her, sparer du fort inn senere. Jeg har sett gründere spare kroner og øre i starten – og tape €100.000+ senere. Fase 2: Malta-setup og første skritt Nå blir det konkret. Du flytter til Malta og legger grunnlaget for din skattemessige optimalisering. Denne fasen er intensiv – sett av minst fire uker på stedet. Uke 1: Ankomst og orientering Midertidig boligregistrering Åpne bankkonto (kan kreve flere møter) Skaff telefon og internett Leie eller kjøpe bil (offentlig transport er… krevende) Første møter med maltesisk rådgiver Uke 2: Stifte selskap Selskapsregistrering hos Malta Business Registry Bestill Company Secretary og Registered Office Åpne bedriftskonto Søk om VAT-nummer (hvis nødvendig) Søk om Employment License (hvis aktuelt) Uke 3-4: Compliance-setup Etabler regnskapssystem Send inn residency-søknad Tegn forsikringer (helse, uførhet) Fullfør tysk utflytting Start første virksomhet på Malta Mine kostnader for oppsettet: Post Kostnad Merknad Selskapsstiftelse €2.500 Inkl. Company Secretary 1 år Skatterådgiver setup €5.000 Førstekonsultasjon og oppstart Residency Permit €5.500 EU-borger, Global Residence Programme Bankkonto-oppsett €1.500 Minsteinnskudd kommer i tillegg Leilighet (depositum + 1 måned) €4.000 Sliema, 2-roms Annet (bil, forsikring …) €3.000 Første innkjøp Beregn minst €20.000-25.000 i oppstartskostnader. Det er mye, men sammenlignet med årlig skattegevinst fortsatt et godt investering. Fase 3: Langsiktig optimalisering og oppfølging Nå er Malta-operasjonen i gang, men jobben stopper ikke her. Langsiktig suksess avhenger av kontinuerlig optimalisering og nøyaktig oppfølging. Her er områdene du alltid må følge opp: Kvartalsvise reviews (kritisk!): Kontroller og planlegg oppholdsdager Analyser omsetning og overskudd Oppfølging med rådgiver på compliance-status Vurder nye lovendringer i Tyskland eller Malta Kontroller og tilpass substanskrav Årlige optimaliseringer: Evaluer skatteoppleggets effektivitet Utforsk nye muligheter for optimalisering Oppdater exit-strategien Kontroll: compliance-kostnad vs. skattebesparelse Diskuter familiensituasjonen og mulige endringer Praktisk eksempel: Etter første året mitt oppdaget jeg at forretningsmodellen min endret seg. I stedet for kun rådgivning solgte jeg også software. Det krevde endret IP-struktur og vurdering av substanskrav på nytt. Uten jevnlige reviews hadde jeg betalt unødvendig mye skatt. Mine viktigste oppfølgingstools: TaxTimer App: For oppholdstracking med GPS Felles kalender: Med rådgiver for viktige frister Månedlig dashboard: Omsetning, kostnader, skatt i ett blikk Dokumentarkiv: Alle bilag umiddelbart digitalt lagret Legal updates: Nyhetsbrev fra maltesiske og tyske rådgivere Sannheten er: Malta-optimalisering er ikke et set and forget-prosjekt. Krever konstant oppmerksomhet og justeringer. Gjør du det riktig, blir skattebesparelsen betydelig – og varer. To år senere kan jeg si: Det var verdt innsatsen – men kun fordi jeg satset på compliance og langsiktig planlegging. Snarveier lønner seg ikke – de er dyre i lengden. Ofte stilte spørsmål Kan jeg bare flytte mitt tyske GmbH til Malta? Nei, en direkte flytting er ikke mulig. Du må stifte et nytt maltaselskap og overføre virksomheten. I den prosessen påløper tyske exit-skatt som kan utgjøre opptil 26,375 % av skjulte reserver. En ren overføring krever detaljert planlegging og tar ofte 6-12 måneder. Hvor store er de reelle skattebesparelsene på Malta? For utenlandsk inntekt er den effektive skattesatsen 5 %, sammenlignet med opptil 47,5 % i Tyskland. På €200.000 i gevinst sparer du ca. €85.000 skatt årlig. Men €35.000-50.000 går til ekstra compliance-kostnader. Netto besparelse blir dermed typisk €35.000-50.000 per år. Må jeg virkelig oppholde meg 183 dager på Malta? Ja, men det handler også om hvor ditt faktiske hjemsted er. Du må bevise at Malta er ditt hovedhjem. Det innebærer: Leie bolig, maltesisk bankkonto, forsikringer og reell virksomhet på stedet. Tyske skattemyndigheter sjekker stadig grundigere, så dokumenter alt nøye. Hva skjer med min tyske helseforsikring? Som Malta-resident må du melde deg ut i Tyskland og kjøpe maltesisk eller internasjonal helseforsikring. Den tyske lovpålagte forsikringen opphører. Privat forsikring kan ofte videreføres, men er langt dyrere uten tysk adresse. Kan jeg la familien bli i Tyskland? I prinsippet ja, men det blir komplisert. Felles beskatning (Ehegattensplitting) bortfaller, barnetrygd kan forsvinne, og skattekontoret kan si at hjemstedet fortsatt er Tyskland. Mange flytter derfor sammen, eller bruker split-year-modellen for gradvis overgang. Hvordan finner jeg en god maltesisk skatterådgiver? Søk firma med tyske klienter. Viktig: Minst 5 års Malta-erfaring, kjennskap til DBA Tyskland-Malta, åpen pristruktur og jevnlige lovupdates. Ikke vær redd for flere innledende samtaler. En god rådgiver koster €8.000-15.000 i året, men sparer deg langt mer. Hva hvis lovene endrer seg? Malta har innført flere anti-misbruksregler de siste årene. Grunnsystemet er likevel stabilt. Det viktigste er at din struktur har reell økonomisk substans og ikke kun er lagt for skatt. Rene postkasse-selskaper blir stadig vanskeligere. Bygg derfor virksomhet på Malta med ekte drift. Lønner det seg med Malta ved lavere overskudd? Under €100.000 i årsoverskudd lønner det seg sjelden. Oppstart og faste kostnader på €35.000-50.000 i året spiser opp det du sparer i skatt. På €50.000 i gevinst sparer du rundt €20.000 tysk skatt, men betaler €2.500 Maltesisk skatt + €35.000 i ekstrakostnader – du taper. Kan tysk skattekontor utfordre min Malta-struktur? Ja, hvis strukturen mangler substans eller kun er for å spare skatt. Tyskerne bruker oftere Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AO) og utflyttingsskatt. Nøkkelen er reell virksomhet på Malta, dokumenterte opphold og solid forretningsgrunn for flytting. Hva gjør jeg hvis Malta ikke fungerer? Planlegg exit fra starten. En ren retur til Tyskland koster typisk €5.000-15.000 og tar 3-6 måneder. Du må oppløse det maltesiske selskapet, gjøre opp skatt, melde deg inn i Tyskland – og ikke slurve. En rotete exit kan bli svært dyr senere. Trenger jeg maltesisk leilighet, eller holder det med hotell? Du må ha fast leilighet for å dokumentere hjemsted. Hotell eller Airbnb teller ikke. Leiligheten må stå i ditt navn og være registrert som hovedbolig. Beregn €1.200-3.000 per måned etter beliggenhet og standard.
