Innholdsfortegnelse Hva du kan forvente skattemessig som internasjonal gründer på Malta Malta Tax ID: Det første og viktigste dokumentet MVA-registrering på Malta: Når det er obligatorisk og hvordan det fungerer Resident vs. Non-Resident Status: Hvilke attester du trenger Den maltesiske selvangivelsen: Frister og papirer første år Typiske fallgruver med maltesiske skattedokumenter – og hvordan du unngår dem Din sjekkliste: Disse skattedokumentene trenger du faktisk første året Ofte stilte spørsmål Når jeg ser tilbake på min første dag som gründer på Malta, husker jeg hvordan jeg satt foran et fjell av skjemaer – alt på engelsk, noen med maltesiske tillegg, og jeg ante ærlig talt ikke hvor jeg skulle begynne. Tax Compliance hørtes den gang ut som noe fra en fremmed galakse. I dag, to år inn i Malta-hverdagen, vet jeg: Skattedokumentene er ikke så kompliserte som de ser ut ved første øyekast. Du må bare vite hvilke du faktisk trenger – og i hvilken rekkefølge. I denne artikkelen viser jeg deg akkurat det: En pragmatisk steg-for-steg-guide til alle skattedokumentene du som internasjonal gründer trenger det første året på Malta. Ingen teori – kun praktiske råd, slik at du slipper å gjøre de samme feilene jeg gjorde. Hva du kan forvente skattemessig som internasjonal gründer på Malta Malta er ikke uten grunn en magnet for internasjonale gründere. Skattesystemet følger EU-reglene, men er langt mer næringsvennlig enn i Tyskland, Østerrike eller Sveits. Den effektive selskapsskatten kan ved riktig oppsett komme helt ned i 5 % – ikke rart så mange har slått seg ned her. Oversikt over det maltesiske skattesystemet Det maltesiske skattesystemet baserer seg på det såkalte Full Imputation System – et begrep som høres komplisert ut, men som faktisk er ganske smart. Selskaper betaler først 35 % selskapsskatt, men som aksjonær får du tilbake en stor del. For EU-borgere er det normalt 30 % av innbetalt skatt, slik at den reelle skattebyrden blir ca. 5 %. Hvem må registrere seg skattemessig på Malta? Det lurte jeg også på først. Svaret er enklere enn man tror: Du har stiftet et maltesisk selskap: Automatisk skattepliktig på Malta Du styrer virksomheten fra Malta: Gjelder også hvis selskapet er registrert i et annet land Du er på Malta mer enn 183 dager i året: Da regnes du som skattemessig bosatt Du har flyttet ditt Domicile til Malta: Mer komplisert, gjelder mest for de som bosetter seg på lang sikt Hva betyr det for deg? Hvis du planlegger å drive business fra Malta eller starte selskap her, må du registrere deg for skatt – men det er ikke negativt, tvert imot. Det gir deg tilgang til et av Europas mest effektive skattesystemer. Viktige maltesiske skattemyndigheter Før vi går i detalj, bør du kjenne aktørene. På Malta har du hovedsakelig med to myndigheter å gjøre: Myndighet Ansvarsområde Viktig for Inland Revenue Department (IRD) Inntektsskatt, selskapsskatt Tax ID, selvangivelse VAT Department Merverdiavgift (VAT/MVA) MVA-registrering, MVA-meldinger Begge er faktisk langt mer digitale enn tyske Skatteetaten. Det meste foregår online gjennom Malta.gov.mt-portalen – en virkelig lettelse om du har opplevd tysk byråkrati før. Malta Tax ID: Det første og viktigste dokumentet Uten Malta Tax ID kommer du ingen vei. Det er ditt skattemessige ID-kort og grunnlaget for alt annet. Jeg anbefaler deg å søke om denne først – gjerne før du starter ditt selskap dersom du har planer om det. Hva er Malta Tax ID egentlig? Tax ID (offisielt Tax Identification Number eller TIN) er et åttesifret nummer som identifiserer deg unikt i det maltesiske skattesystemet. Det begynner vanligvis med 20 eller 21, etterfulgt av seks tall. Eksempel: 20123456. Slik søker du Malta Tax ID – steg for steg Søknaden er overraskende enkel, men det tar litt tid. Slik gjør du: Online-søknad via Malta.gov.mt: Registrer deg på portalen, fyll ut skjema Application for Tax Number Last opp dokumenter: Pass, adressebevis fra hjemlandet, maltesisk adresse (om du har det) Budsjettér med ventetid: 2–4 uker er vanlig, men det kan gå raskere Hent ut ID-kortet: Du får et fysisk kort med ditt nummer Dokumenter du trenger for Malta Tax ID Pass: Kopi av relevante sider Adressebevis fra hjemlandet: Ikke eldre enn 3 måneder (strømregning, bankutskrift, bostedsattest) Maltesisk adresse: Om du allerede har (leiekontrakt eller adressebekreftelse) Fødselsattest: Noen ganger kreves dette – ta det med for sikkerhets skyld Et praktisk tips: Har du ikke ennå en maltesisk adresse, kan du likevel søke om Tax ID. Da melder du bare inn Change of Address senere – dette er ikke noe problem. Kostnad og ventetid Malta Tax ID Gode nyheter: Tax ID er gratis. 0 euro. Mindre gode: Det tar litt tid. Sett av minst 2–4 uker, lengre ved ettersending av dokumenter. Hva betyr det for deg? Søk Tax ID så tidlig som mulig, gjerne fra Tyskland/Østerrike/Sveits. Søknaden leveres online, og du trenger ikke reise til Malta. Det fysiske kortet kan du hente ved første Malta-besøk eller få tilsendt til maltesisk adresse. MVA-registrering på Malta: Når det er obligatorisk og hvordan det fungerer MVA-registrering på Malta skiller seg fra Tyskland. Her finnes det ingen småbedriftsregel med 22 000 euro-grense – reglene er tydelige og avhenger av forretningsmodellen din. Faktisk er de maltesiske MVA-reglene ofte mer næringsvennlige. Når må du MVA-registrere deg på Malta? Grensa går på 35 000 euro i omsetning per år. Det høres kanskje mye ut, men det finnes unntak: EU-tjenester: Fra første euro dersom du selger til EU-kunder Digitale tjenester: Ved B2C-salg til EU-kunder er du umiddelbart MVA-pliktig Varesalg: Andre regler avhengig av destinasjonsland Frivillig registrering: Alltid mulig, også under grensen Malta MVA-nummer: Dette bør du vite Maltesisk MVA-nummer begynner alltid med MT og etterfølges av 8 tall. Eksempel: MT12345678. Med dette kan du handle i EU uten å betale maltesisk MVA (Reverse Charge). Registrering for MVA på Malta: slik gjør du det Dette er litt mer komplisert enn Tax ID. Du har to alternativer: Variant Krav Behandlingstid Kostnad Standard-registrering Maltesisk forretningsadresse 2–6 uker Kostnadsfritt Forenklet registrering EU-borger, digitale tjenester 1–2 uker Kostnadsfritt Dokumenter du trenger for MVA-registrering på Malta VAT 1-skjema: Hovedsøknad (finnes online) Forretningsbevis: Certificate of Incorporation eller lignende Malta Tax ID: Derfor må du ha denne først Maltesisk forretningsadresse: Leiekontrakt eller adressebekreftelse Forretningsplan: Kort beskrivelse av virksomheten Bankdokumenter: Bevis på bedriftskonto (maltesisk eller EU-banken går fint) Oversikt over de maltesiske MVA-satsene Malta har et enkelt MVA-system med tydelige satser: Standardsats: 18 % (lavere enn Tyskland med 19 %) Redusert sats: 5 % på utvalgte varer og tjenester Nullsats: 0 % for eksport og spesifikke tjenester Unntatt: Fritatt (finansielle tjenester, forsikring osv.) Hva betyr dette for deg? Dersom du hovedsakelig selger tjenester til andre EU-bedrifter, betaler du ofte ingen maltesisk MVA (Reverse Charge). Dette gjør regnskapsføringen enklere enn i Tyskland. MVA-meldinger (VAT Returns) på Malta: Frister og prosess På Malta sender du inn MVA-melding kvartalsvis. Fristene er faste: Q1 (jan–mars): Innlevering innen 15. mai Q2 (apr–juni): Innlevering innen 15. august Q3 (juli–sept): Innlevering innen 15. november Q4 (okt–des): Innlevering innen 15. februar Fordelen: Alt skjer digitalt via Malta MVA-portalen. Du kan laste opp Excel-fil eller fylle inn tallene direkte. Mye mer brukervennlig enn tysk Elster-programvare. Resident vs. Non-Resident Status: Hvilke attester du trenger Her blir det litt intrikat, men også viktig. Din skattemessige status på Malta avgjør ikke bare hvor mye skatt du betaler, men også hvilke dokumenter du trenger. Jeg forklarer forskjellene uten jusspråk, lover! Malta Tax Resident: Hva betyr det? Du regnes som skattemessig bosatt på Malta dersom ett av disse gjelder: 183-dagersregel: Du er mer enn 183 dager på Malta i året Livssenter: Din hovedbolig er på Malta Forretningsledelse: Du styrer virksomheten din fra Malta Som Tax Resident må du skatte for global inntekt på Malta. Det høres kanskje negativt ut, men med det smarte maltesiske systemet er det ofte rimeligere samlet enn i hjemlandet. Non-Resident Status: Alternativet Som Non-Resident betaler du bare skatt på inntekt som genereres på Malta eller strømmer inn til Malta. Dette kan være attraktivt om virksomheten er organisert internasjonalt. Søke om Resident Status-attest Til mange formål trenger du en offisiell bekreftelse på status. Slik gjør du det: Søk til IRD: Skjema Certificate of Tax Residence Send inn dokumenter: Oppholdsdokumentasjon, meldebevis, leiekontrakt Behandlingstid: 2–4 uker Kostnad: 25 euro per sertifikat Domicile vs. Residence: Forskjellen Mange blir forvirret. Residence er skattemessig bosted. Domicile er hvor du har ditt varige hjem. For de fleste internasjonale gründere holder det med Residence. Domicile gjelder kun for de som bosetter seg på livstid. Hva betyr det for deg? Tenk strategisk rundt din status. Pendler du mellom flere EU-land, kan Non-Resident Status bli rimeligere. Blir Malta din nye base, er ofte Resident-status det beste valget. Dobbeltbeskatningsavtaler Malta har slike avtaler med nesten alle EU-land. Dermed slipper du dobbel skatt. Hvilket land som beskatter avgjøres av den enkelte avtalen. Hjemland Spesielle forhold Viktige papirer Tyskland Exit-skatt for eierandeler over 1 % Utmeldingsbevis, Tax Residence Certificate Østerrike 6-månedersregel for Residence Bostedsbevis, Residence Certificate Sveits Kompliserte kildeskatteregler Selvangivelse, Certificate of Tax Residence Den maltesiske selvangivelsen: Frister og papirer første år Den første maltesiske selvangivelsen føles som å hoppe ut i kaldt vann – overraskende først, men overkommelig når du vet hvordan. Systemet er mer strukturert enn det tyske, men har egne fallgruver. Frister for maltesisk selvangivelse: Dette gjelder Malta har faste frister, basert på kalenderår: Personer (privatpersoner): 30. juni påfølgende år Selskaper: 31. mars påfølgende år Førstegangsinnlevering: Samme frister, men man får ofte litt slingringsmonn Eksempel: For inntektsåret 2024 må du som gründer levere innen 31. mars 2025. Det er tidligere enn i Tyskland, men det er mindre papirarbeid. Hvilke skjemaer trenger du første året? Avhenger av din status. Her er de vanligste: Status Hovedskjema Ekstra skjemaer Individual Resident FS3 (Individual Return) FS5 (Foreign Income), FS7 (Capital Gains) Individual Non-Resident FS4 (Non-Resident Return) Avhengig av inntektstype Company FS1 (Company Return) FS2 (Computation), diverse vedlegg Dokumenter du trenger til første maltesiske selvangivelse Her er en sjekkliste jeg selv gjerne skulle hatt: Inntektsbevis: Alle kilder for årets inntekter Kostnadsbevis: Forretningskostnader, fradragsberettigede utgifter Bankutskrifter: Fra alle kontoer (maltesiske og utenlandske) Fakturaer og kvitteringer: For alle forretningstransaksjoner Utenlandske skattebevis: Om du har betalt skatt i andre land Eiendomsdokumentasjon: Om du eier eller leier eiendom Send inn Malta tax return online Fordelen: Malta er digital. Du leverer selvangivelsen via Malta.gov.mt-portalen. Systemet heter Digital Malta, mye mer brukervennlig enn Elster. Sånn gjør du: Logg inn: Med Tax ID og eID Velg riktig skjema: Basert på status Fyll inn data: Guidet steg-for-steg Last opp dokumenter: PDF-opplasting av bilag Send inn: Elektronisk signatur og innsending Skatterådgiver på Malta: Når lønner det seg? Første år anbefaler jeg profesjonell hjelp. Maltesiske skatterådgivere tar 500–2 000 euro for en selvangivelse, men de kjenner triksene og fellene. Hva betyr det for deg? Sett av 1–2 måneder til å forberede første maltesiske selvangivelse. Systematiser dokumentene og ikke vær redd for å investere i ekspertise – det lønner seg som regel. Vanlige feil første gang du leverer Malta-selvangivelse Feil inntektskategori: Malta skiller strengt mellom ulike inntektstyper Glemte utenlandske inntekter: Også som Non-Resident må du ofte oppgi visse utenlandsinntekter Manglende oversettelser: Dokumenter på andre språk enn engelsk må oversettes For sen levering: Bøtene begynner på 100 euro og øker raskt Typiske fallgruver med maltesiske skattedokumenter – og hvordan du unngår dem Etter to år på Malta og utallige samtaler med andre gründere har jeg lært de klassiske fellene. Den gode nyheten: De kan alle unngås om du vet hva du skal passe på. Fallgruve #1: Ufullstendig førstegangssøknad Det skjer så godt som alle: Du leverer inn søknad om Tax ID, og etter tre uker kommer det en e-post: Flere dokumenter kreves. Vips, tre nye uker med venting. Slik unngår du det: Lever heller et dokument for mye enn for lite Alle dokumenter må være på engelsk eller med godkjent oversettelse Adresser må stemme nøyaktig (vær obs på små/store bokstaver) Dokumenter kan ikke være eldre enn 3 måneder Fallgruve #2: Feil vurdering av Resident-status Mange gründere tror: Jeg er bare noen måneder på Malta, så jeg er Non-Resident. Men Malta ser ikke bare på dager, men også på hvor virksomheten styres fra. Fakta: Styrer du ditt maltesiske selskap fra Malta, regnes du som Resident – uansett hvor mange dager du er fysisk til stede. Slik gjør du det riktig: Få statusen vurdert av lokal skatterådgiver Dokumenter nøyaktig hvor du leder virksomheten fra Ved tvilstilfeller: Be om offisiell uttalelse (ruling) fra IRD Fallgruve #3: MVA-registrering for sent eller for tidlig Jeg har sett alt: Gründere med 100 000 euro i omsetning uten MVA-nummer, andre som registrerer seg på 5 000 euro og må sende inn unødvendig kompliserte MVA-meldinger. Sak Riktig avgjørelse Hvorfor B2B EU-tjenester Registrer umiddelbart Da kan du bruke Reverse Charge B2C digitale tjenester Registrer umiddelbart MVA-plikt fra første euro Lokale tjenester på Malta Fra 35 000 € i omsetning Obligatorisk først da Rene kapitalinntekter Ikke registrer Ingen MVA på investeringer Fallgruve #4: Glemte meldingsplikter Malta er glad i meldinger. Glemte meldinger kan fort koste deg 200–500 euro i bot. Disse må du huske: Adresseendring: Meld innen 30 dager til IRD Oppstart av virksomhet: Må også meldes i tillegg til registrering Endring i eierskap: Innen 30 dager Avvikle virksomhet: Må meldes før avslutning Fallgruve #5: Feil lagring av dokumenter Malta krever at du oppbevarer alle skatterelaterte dokumenter i minst 6 år – enten fysisk på Malta eller digitalt tilgjengelig. Dette må oppbevares: Alle fakturaer (inn/ut) Bankutskrifter Kontrakter og avtaler Kvitteringer for forretningsutgifter Korrespondanse med myndigheter Hva betyr det for deg? Sett opp et digitalt arkiv fra dag én. Jeg bruker Google Drive kombinert med regnskapsprogram. Alt digitalt, søkbart og trygt. Fallgruve #6: Undervurderte oversettelseskostnader Tyske, østerrikske eller sveitsiske dokumenter må oversettes til engelsk. Ikke av deg selv, men av en autorisert oversetter. Disse dokumentene kreves ofte på engelsk: Firmaattester/Handelsregister Fødselsattester Vielsesattester Vitnemål (ved enkelte søknader) Bankreferanser Kostnad: 50–150 euro per dokument. Sett av budsjett til dette. Din sjekkliste: Disse skattedokumentene trenger du faktisk første året Nå kommer det praktiske: En prioritert sjekkliste du kan krysse av punkt for punkt. Følg rekkefølgen, så mister du ikke oversikten. Fase 1: Rett etter ankomst (første 30 dager) □ Søke Malta Tax ID Online via Malta.gov.mt Dokumenter: Pass, adressebevis fra hjemlandet Behandlingstid: 2–4 uker Kostnad: Gratis □ Skaffe maltesisk adresse Essensielt for virksomhet Kan være privat eller næringsadresse Serviceproviders tilbyr også Virtual Office-adresser □ Åpne lokal bankkonto Ikke strengt nødvendig for skattepapirer, men veldig praktisk Gjør alle andre myndighetsoppgaver enklere HSBC, BOV eller BNF anbefales Fase 2: Registrere virksomhet (første 60 dager) □ MVA-registrering (hvis pliktig) Sjekk: Er jeg MVA-pliktig? EU B2B-tjenester: Ofte fornuftig å registrere straks Fyll ut og send inn VAT 1-skjema Behandlingstid: 2–6 uker □ Registrere næring hos IRD Separat fra Tax ID Beskrivelse av virksomheten Oppgi forventet inntekt □ Avklare Resident-status Er du Tax Resident eller Non-Resident? Ved usikkerhet: Kontakt skatterådgiver Om nødvendig: Be om Residence Certificate Fase 3: Løpende compliance (hver 3. måned) □ Levere MVA-melding (hvis registrert) Kvartalsvis, frist 15. i påfølgende måned Online via Malta VAT Portal Må sendes inn selv ved null omsetning □ Løpende regnskap Samle og digitalisere alle bilag Anbefaler månedlig gjennomgang Klargjøring til årsoppgjør Fase 4: Årsoppgjør (innen mars/juni året etter) □ Forberede selvangivelse Samle alle inntektsbevis Dokumentere forretningskostnader Husk utenlandske inntekter □ Levere selvangivelse Selskap: innen 31. mars Privatperson: innen 30. juni Første gang: bruk gjerne skatterådgiver Dokumenter du ALLTID bør ha tilgjengelig Dokument Hvorfor nødvendig Hvor brukes det Malta Tax ID-kort Skatteidentifikasjon Bank, avtaler, myndigheter VAT-sertifikat Virksomhet i hele EU B2B-fakturaer, EU-kjøp Residence Certificate Skattemessig bosted Banker, dobbeltbeskatning Certificate of Incorporation Bevis på selskapet Alle forretningstilfeller Kostnadsoversikt for første året Slik at du vet hva du har i vente: Malta Tax ID: 0 € MVA-registrering: 0 € Residence Certificate: 25 € per stk. Oversettelser: 200–800 € (avhengig av dokumenter) Skatterådgiver første selvangivelse: 500–2 000 € Løpende regnskapsføring: 100–500 € per måned Hva betyr det for deg? Sett av 1 000–3 000 euro til skattemessig compliance det første året. Dette er en investering som fort lønner seg – fordi du slipper feil fra starten. Ofte stilte spørsmål Hvor lang tid tar det å få alle maltesiske skattedokumenter? Fra Tax ID til full skatteregistrering tar det som regel 2–3 måneder. Tax ID er den største bremseklossen (2–4 uker), deretter går det raskt videre. Trenger jeg maltesisk skatterådgiver for dokumentene? De grunnleggende registreringene (Tax ID, MVA) kan du ordne selv. For første selvangivelse og mer komplekse saker anbefaler jeg lokal ekspertise. Investeringen på 500–1 500 € sparer ofte nerver og penger. Kan jeg søke om maltesiske skattedokumenter fra Tyskland? Tax ID og MVA-registrering kan søkes online fra hvor som helst. Enkelte dokumenter må du derimot hente personlig eller ha en maltesisk adressat. Hva skjer om jeg ikke overholder skattefrister på Malta? Bøtene starter på 100 € og kan raskt øke. Første gangs forsinkelse møtes ofte med forståelse – men ikke sats på det! Sett av 4–6 ukers buffer. Hvilke maltesiske skattedokumenter krever tyske banker? Tyske banker etterspør vanligvis Malta Tax ID, Residence Certificate og for selskaper Certificate of Incorporation. Noen vil også ha siste selvangivelse eller Good Standing Certificate. Er maltesiske skattedokumenter automatisk godkjent i EU? I prinsippet ja, da Malta er EU-medlem. Noen land krever tilleggskreftelser eller apostille. Ved tvil – spør myndighetene i mottakerlandet. Hvor ofte må maltesiske skattedokumenter fornyes? Tax ID og MVA-nummer gjelder uten utløp. Residence Certificates har ofte gyldighet 1–2 år. Good Standing Certificate bør fornyes årlig. Hva koster full skatteregistrering på Malta? Offisielle avgifter er lave (kun 25 € for Residence Certificate). Hovedkostnaden er oversettelser (200–800 €) og evt. skatterådgiver (500–2 000 € første året). Kan jeg bruke maltesiske skattedokumenter i hele EU? Ja, med maltesisk MVA-nummer kan du handle i hele EU. For B2B gjelder reverse charge; for B2C må du følge lokale MVA-regler. Trenger jeg fortsatt tyske skattedokumenter ved Resident-status på Malta? Du trenger tyske papirer for utmelding i Tyskland. Deretter vanligvis ikke – unntatt ved overgangsår eller dobbeltbeskatning. Sjekk med skatterådgiver.
