Innholdsfortegnelse Dette må du vite om trygdeordningen ved utsendelse til Malta A1-attest for Malta: Slik får du den internasjonale bekreftelsen, steg for steg Det maltesiske trygdesystemet i et nøtteskall Utsendelse til Malta: Slik fungerer det for ansatte og arbeidsgivere Problemtilfeller og løsninger ved Malta-utsendelse Ofte stilte spørsmål Dette må du vite om trygdeordningen ved utsendelse til Malta Jeg husker fortsatt mitt første anrop til den tyske pensjonsforvaltningen da jeg skulle sendes ut til Malta. A1-attest? Aldri hørt om! svarte jeg spontant. Etter tre telefonsamtaler og to grå hår visste jeg: Trygdeordning ved internasjonal utsendelse er mer komplisert enn maltesiske busstabeller – og det sier ikke så lite. Ved utsendelse til Malta møter du to trygdesystemer: det tyske (eller ditt hjemlands) og det maltesiske. Hvilket som gjelder, avgjøres ikke etter innfallsmetoden, men etter EU-regelverk, som er mer presist enn et sveitsisk urverk. EU-koordinering vs. maltesisk system: De viktigste forskjellene EU-koordineringen av trygdeordninger (forordning 883/2004 – nei, du trenger ikke huske nummeret) slår fast at du beholder hjemlandets trygdedekning ved midlertidig utsendelse. Det betyr: tysk helseforsikring, tyske pensjonsinnskudd, tysk arbeidsledighetstrygd – selv om arbeidsdagene dine fordeles mellom Valletta og Sliema. Det maltesiske Social Security System gjelder hvis jobben din flyttes permanent. Da betaler du inn til maltesisk folketrygd og får tilsvarende ytelser. Bidragene utgjør for øyeblikket 10 % av bruttoinntekten (ansatt) pluss 10 % (arbeidsgiver). Mitt tips: EU-koordineringen er din venn ved korte opphold. Det maltesiske systemet kan være skattemessig gunstig ved lengre opphold, men gir mindre trygdedekning. Når gjelder hvilket system? 183-dagersregelen forklart Den magiske grensen er 183 dager i løpet av 12 måneder. Er du kortere, gjelder som oftest A1-attesten og du forblir i det tyske systemet. Går du over, blir Malta ditt trygdemessige sentrum – om du vil eller ei. Men obs: 183-dagersregelen er ikke så enkel som den høres ut. Det er ikke bare fysisk tilstedeværelse som teller, men hvor du har senteret for dine livsinteresser. Selger du huset i Tyskland, sender barna på skole på Malta og flytter hovedboligen, kan du bli trygdepliktig på Malta også med kun 150 dagers opphold. Oppholdets lengde Trygdedekning Nødvendige dokumenter Inntil 183 dager Hjemland (A1-attest) A1-attest, EHIC Over 183 dager Malta (Social Security) ID Malta, Employment License Livsinteresse på Malta Malta (uansett antall dager) Residence Permit, Social Security Number A1-attest for Malta: Slik får du den internasjonale bekreftelsen, steg for steg A1-attesten er billetten inn i ditt trygdefrie Malta-eventyr. Uten den må du betale dobbelt – tyske avgifter løper videre, og Malta vil også ha sitt. Jeg har opplevd det: 3.200 euro i etterbetaling for seks måneder. Siden da søker jeg om A1 før jeg så mye som tenker på Malta. Søke om A1-attest: Dette trenger du Søknaden går gjennom din tyske trygdeinstitusjon – som oftest Deutsche Rentenversicherung eller for offentlig ansatte det relevante tjenestepensjonsfondet. Du trenger: Søknad om A1-attest (skjema finnes på nett) Arbeidskontrakt eller utsendingsbrev med detaljert beskrivelse av oppgavene Dokumentasjon av planlagt oppholdslengde (prosjektplan, leiekontrakt) Bekreftelse fra arbeidsgiver på midlertidig utsendelse For selvstendig næringsdrivende: Ordrebekreftelse og bevis på helseforsikring Skjemaene finnes på tysk og engelsk. Mitt råd: Velg engelsk versjon. De maltesiske myndighetene snakker riktignok engelsk, men tysk byråkratspråk får selv EU-byråkratene til å svette. Behandlingstid og kostnader for A1-attest A1-attesten koster ingenting i Tyskland – bortsett fra nerver. Offisiell behandlingstid er 2–4 uker, i praksis bør du regne med 6–8 uker. Spesielt om sommeren, når halve Tyskland sendes ut til Malta, hoper søknadene seg opp. Trikset: Søke minst 8 uker før avreise. Går det raskere – flott. Hvis ikke, har du litt slingringsmonn. Jeg har opplevd at kolleger måtte tilbringe de to første Malta-ukene på hotell fordi A1 manglet og arbeidsgiveren nektet å slippe dem til arbeidsplassen. Insider-tips: A1-attesten kan utstedes med tilbakevirkende kraft hvis du søker innen 6 måneder. Det er likevel risikabelt – Malta kan kreve trygdebidrag i mellomtiden. Unngå vanlige feil ved A1-søknaden Feil nummer én: For vage opplysninger om arbeidsoppgaver. Prosjektarbeid er ikke nok. Du må presisere hva du gjør, hvor du jobber, og hvorfor det er en midlertidig utsendelse. Etablering av filial høres permanent ut og blir avslått. Feil nummer to: Feil varighet. Søker du for 6 måneder, men blir i 8, står du uten beskyttelse. Vær raus – en A1 kan utstedes for opptil 24 måneder. Feil nummer tre: Glemmer andre land. Hvis Malta-prosjektet inkluderer turer til Sicilia eller Gozo, må du oppgi det. A1 gjelder ellers bare for Malta, ikke for naboland. Rettelsesmulighet: A1-attester kan endres i ettertid Forlengelse: Mulig opptil 12 måneder (opptil 24 ved spesielle forhold) Flere opphold: Én A1 kan dekke flere Malta-oppdrag om de henger sammen Det maltesiske trygdesystemet i et nøtteskall Hvis du bytter til det maltesiske systemet – frivillig eller ufrivillig – bør du vite hva som venter deg. Det maltesiske Social Security System er mer effektivt enn sitt rykte, men langt mer spartansk sammenliknet med tyske forhold. Jeg kaller det gjerne grunnpakke med mye eget ansvar. Social Security Malta: Bidrag og ytelser for EU-borgere Maltesiske trygdeavgifter er en drøm for alle med tysk avgiftsnivå bak seg. Du betaler 10 % av bruttoinntekten som ansatt, arbeidsgiveren 10 % til. Selvstendige betaler 15 % av inntekten. Dette gir deg: Helseforsikring: Grunnleggende dekning i det statlige helsevesenet Arbeidsledighetstrygd: Maks. 156 euro i uka i 6 måneder Alderspensjon: Grunnpensjon etter 10 års opptjening Uføreforsikring: Ved arbeidsuførhet opp til 777 euro pr måned Familieytelser: Barnetrygd på 8,66 euro pr uke per barn Ytelsene er – diplomatisk sagt – begrensede. Maltesisk barnetrygd tilsvarer to cappuccinoer i Valletta. Arbeidsledighetstrygden rekker til kollektiv i Sliema, men ikke til familieleilighet i St. Julians. Malta Social Security Registration: Slik registrerer du deg Registrering skjer hos Department of Social Security i Evans Building, Valletta. Du trenger: ID Malta (søkes hos Identity Malta) Employment License (for ikke-EU-borgere) Arbeidskontrakt eller bevis på selvstendig virksomhet Fødselsattest (offisiell oversettelse til engelsk eller maltesisk) Adressebevis på Malta Prosessen tar 2–4 uker og er overraskende digital. Du får et Social Security Number du trenger til alt – fra selvangivelse til bibliotekskort. Ta godt vare på nummeret; ny kort koster 23 euro og tar ytterligere 2 uker. Praktisk tips: Møt opp kl. 08:00 på Department of Social Security. Etter kl. 10 dannes det køer som setter maltesisk tålmodighet på prøve. Helseforsikring på Malta: Hva EHIC dekker – og ikke dekker European Health Insurance Card (EHIC) gir deg enkel adgang til førstehjelp og grunnbehandling på Malta. Du kan gå til Mater Dei Hospital eller offentlige helsesentre, vise kortet og bli behandlet. Pris: null euro. Men: EHIC dekker bare det maltesiske borgere får gratis. Private leger, tannleger (med mindre det haster), fysioterapi og spesialistbehandling må du betale selv. En tannlegetime i St. Julians koster fort 150–300 euro. Mange tyskere tegner derfor en privat tilleggsforsikring. Den koster 50–150 euro i måneden og gir også dekning hos private leger. Spesielt aktuelt hvis du ofte trenger spesialist – ventetiden i det offentlige systemet kan være måneder lang. Ytelse EHIC/Offentlig Privat kostnad Fastlege Gratis 50–80€ Akutt Gratis – Tannlege Kun akutt 150–300€ Spesialist Lang ventetid 100–200€ Fysioterapi Begrenset 40–60€/time Utsendelse til Malta: Slik fungerer det for ansatte og arbeidsgivere Teori er én ting, praksis er Malta. Når papirarbeidet er ferdig, begynner det virkelige eventyret: Hvordan fungerer en Malta-utsendelse i hverdagen? Spoiler: Annerledes enn planlagt, men ofte bedre enn fryktet. Sjekkliste for arbeidsgiver: Dette må gjøres før utsendelse Som arbeidsgiver har du hovedansvaret for at utsendelsen skjer korrekt. Her er den ultimate sjekklisten: Søk om A1-attest (6–8 uker før utsendelse) Arbeidsrettslig vurdering: Hvilket arbeidsrett gjelder? (ofte tysk med A1) Avklar skattespørsmål: Lønnsskatt Tyskland vs. Malta Avtal utgiftsdekning: Hvem betaler fly, hotell, leiebil? Sjekk helseforsikring: Holder EHIC eller trengs ekstradekning? Personvern: GDPR gjelder også på Malta, men med lokale regler Det vanligste problemområdet er skattebehandlingen. Selv med A1-attest kan Malta kreve skatt om visse grenser overskrides. For lønn over 75 000 euro årlig blir det komplisert. Råd om rettssikkerhet: Få utsendelsen gjennomgått av advokat eller skatterådgiver med Malta-erfaring. En slik konsultasjon koster langt mindre enn potensielle etterbetalingskrav. Som utsendt til Malta: Rettigheter og plikter Som utsendt har du det beste fra to verdener – tysk trygdedekning og maltesisk arbeidsrett. Det innebærer: Dine rettigheter: Du beholder tysk helseforsikring Opptjening til tysk pensjon fortsetter Maltesisk minstelønn (760 euro/mnd) må følges, men din tyske lønn gjelder EU-vernet arbeidsmiljø gjelder Rett til betalt ferie etter maltesisk standard (minimum 24 dager) Dine plikter: Ha A1-attest tilgjengelig Følg maltesiske arbeidstider (maks 48 timer/uke) Meld sykdom til både tysk og maltesisk arbeidsgiver Oppfyll skatteplikter i begge land Viktig detalj: Den maltesiske siestaen finnes. Mange butikker stenger mellom 13 og 16. Planlegg myndighetsbesøk deretter – det er lite som er mer frustrerende enn stengte dører når du endelig skal hente Social Security Number. Skatt ved utsendelse til Malta: Dette må du huske Skatteforhold er det vanskeligste temaet ved Malta-utsendelser. Hovedregel: Tyskland forblir din skattemessige bosted så lenge du har A1-attest og er under 183 dager på Malta. Men Malta kan likevel kreve skatt: Situasjon Tysk skatt Maltesisk skatt Kortvarig opphold (<183 dager) Full skatteplikt Sjelden noe Lengre opphold (>183 dager) Begrenset skatteplikt Full skatteplikt Høy inntekt (>75.000€) Full skatteplikt Potensiell tilleggsskatt Gode nyheten: Skatteavtalen mellom Tyskland og Malta hindrer at du betaler dobbel skatt. Skatt du betaler på Malta trekkes fra tysk skatt. Dårlige nyheten: Du må likevel levere selvangivelse i begge land. På Malta på papir innen 30. juni, i Tyskland digitalt innen 31. juli (eller 28. februar neste år med rådgiver). Problemtilfeller og løsninger ved Malta-utsendelse Murphys lov gjelder også på Malta: Det som kan gå galt, går galt. Men slapp av – det meste kan løses. Her deler jeg de vanligste fallgruvene – og løsningene. Utsendelse blir lengre enn planlagt: Slik håndterer du systembytte Klassisk scenario: Seks måneders prosjekt blir til et år. Plutselig overstiger du 183-dagersgrensen og må inn i det maltesiske systemet. Det er irriterende, men ingen katastrofe. Steg 1: Varsle arbeidsgiver og den tyske pensjonskassen umiddelbart. Steg 2: Søke om opphør av A1-attest til aktuell dato. Overgangen må være uten hull – ellers risikerer du manglende trygdedekning. Steg 3: Meld deg inn i maltesisk trygd senest 14 dager etter at du har passert 183-dagersgrensen. OBS om helseforsikring: Overgang mellom systemene kan gi hull i dekningen. Tegn privat forsikring frem til den maltesiske er i orden. Flere EU-land involvert: Slik løser du kompliserte saker Moderne prosjekter kjenner ingen grenser. Hvis Malta-oppholdet også omfatter Sicilia, Roma eller Barcelona, blir det fort komplisert. A1-attesten gjelder i hele EU, men hvert land har egne krav til registrering. Italia: Må meldes til Questura innen 8 dager ved lengre opphold enn 90 dager – også med A1. Spania: NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) kreves ved opphold over 3 måneder. Uten NIE får du ikke åpnet konto. Frankrike: Attestation de détachement må legges frem for CPAM (Caisse Primaire dAssurance Maladie). Mitt råd: Lag en landsmatrise med alle frister og krav. Apper som Notion eller Airtable hjelper deg å holde oversikt. Selvstendige og frilansere: Særregler for Malta For selvstendig næringsdrivende og frilansere gjelder egne regler. A1-attesten får du via (offentlig) helseforsikring, eller direkte fra pensjonskassen om du er privatforsikret. Særegent for selvstendige: Malta krever Business License for næringsrettet virksomhet Frilansere må ha Professional License (avhengig av bransje) MVA (VAT) plikter fra 35 000 euro årlig omsetning Trygdeavgift: 15 % av overskudd (minimum 55 euro/uke) Malta Business License koster fra 245 til 2.500 euro, avhengig av aktivitet. IT-tjenester 245 euro, rådgivning 500 euro, finansrådgivere opp til 2.500 euro. Et EU-triks: EU-tjenestedirektivet gir deg rett til kortsiktige oppdrag uten maltesisk lisens inntil 90 dager per år. Perfekt for korte konsultasjonsoppdrag. Aktivitet Krever lisens Kostnad Behandlingstid IT-tjenester Business License 245€ 2–4 uker Rådgivning Business License 500€ 3–6 uker Finansrådgivning Professional License 2.500€ 8–12 uker Midlertidige tjenester (<90 dager) Ingen (EU-direktiv) 0€ – Ofte stilte spørsmål om trygdeordning ved Malta-utsendelse Må jeg inn i det maltesiske trygdesystemet ved 3-måneders Malta-utsendelse? Nei, ved opphold under 183 dager forblir du med A1-attest i hjemlandets trygdesystem. Malta kan ikke kreve trygdebidrag. Hva skjer hvis arbeidsgiveren ikke søker om A1-attest? Du blir dobbelt trygdepliktig – i Tyskland og på Malta. De maltesiske avgiftene kan du etter hvert kreve tilbake, men det tar 6-12 måneder og mye papirarbeid. Kan A1-attesten forlenges hvis Malta-prosjektet varer lengre? Ja, forlengelse med inntil 12 måneder er mulig, i særtilfeller opptil 24 måneder. Du må sende søknad før opprinnelig attest utløper. Gjelder tysk helseforsikring også hos private leger på Malta? Loven (EHIC) dekker kun offentlige helsetjenester. For private leger må du ha tilleggsforsikring eller betale selv. Må jeg betale skatt på Malta selv om jeg har A1-attest? Vanligvis ikke ved opphold under 183 dager. Men ved høy inntekt (over 75 000 euro) eller spesielle jobber kan Malta likevel kreve skatt. Skatteavtalen hindrer dobbel beskatning. Hva koster innmelding i det maltesiske trygdesystemet? Selve registreringen er gratis. Men du betaler fra første dag 10 % av bruttoinntekt pluss 10 % arbeidsgiverandel. Det kan også påløpe gebyrer for dokumenter (f.eks. 23 euro for nytt Social Security Card). Kan jeg som frilanser jobbe på Malta uten Business License? Bare midlertidig, under EU-tjenestedirektivet, i maks 90 dager per år. Ved lengre eller varig virksomhet trengs maltesisk Business eller Professional License. Hva skjer med tyske pensjonsrettigheter ved bytte av system? De tyske pensjonsrettighetene beholdes. Ved overgang til maltesisk system samler du også opp maltesiske rettigheter. EU-regelverket sikrer at begge tas med i beregningen av fremtidig pensjon. Hvor lang tid tar det å få A1-attest behandlet? Offisielt 2–4 uker, i praksis bør du regne med 6–8 uker. I høysesong (mai–september) kan det ta lenger tid. Må jeg registrere meg hos politiet på Malta? EU-borgere må ikke melde seg til politiet, men ved opphold over 3 måneder bør du søke om Residence Card. Det er ikke obligatorisk, men gjør mange prosesser og kontrakter mye enklere.
