Innholdsfortegnelse Forretningsformer på Malta: Limited Company vs. enkeltpersonforetak i oversikt Limited Company på Malta: Fordeler, ulemper og kostnader for frilansere Enkeltpersonforetak på Malta: Når lønner den enkle løsningen seg Sammenligning av skatter: Hva betaler jeg som Limited Company kontra enkeltpersonforetak? Ansvar og risiko: Hvordan beskytter jeg privatøkonomien min? Administrativt arbeid: Regnskap, rapportering og løpende kostnader Steg-for-steg: Slik etablerer du ditt firma på Malta Vanlige feil ved valg av selskapsform – og hvordan du unngår dem Ofte stilte spørsmål Drømmer du om å starte opp som digital nomade eller frilanser på Malta? Da står du overfor et valg som kan forme businessen din på lang sikt: Limited Company eller enkeltpersonforetak? Jeg vet, det høres kanskje like tørt ut som landskapet på Gozo i august. Men la meg si det rett ut: Dette valget avgjør om du kan lene deg avslappet tilbake og nyte en Cisk ved Spinola Bay når året er omme, eller om du blir sittende stresset og stirre på skatteoppgjøret ditt. Etter to år på øya og utallige samtaler med frilansere som prøver lykken her, kjenner jeg til både fellene, sjansene og – la oss være ærlige – de øyeblikkene hvor du tenker: «Hvorfor har ingen fortalt meg dette før?» Derfor får du her et ærlig virkelighetsbilde med konkrete tall, ekte erfaringer og klare anbefalinger. Forretningsformer på Malta: Limited Company vs. enkeltpersonforetak i oversikt Som internasjonal frilanser på Malta har du i hovedsak to veier til selvstendighet: enkeltpersonforetak (Sole Trader) og Limited Company (Ltd.). Begge har sin berettigelse, men – og dette er viktig – de passer til helt ulike livs- og forretningssituasjoner. Hva er et enkeltpersonforetak på Malta? Et enkeltpersonforetak (Sole Trader Business) er den enkleste måten å bli selvstendig næringsdrivende på Malta. Du registrerer deg hos Malta Enterprise, får en forretningslisens, og kan sette i gang. Ferdig snakka. Ingen komplisert selskapsstruktur, ingen innskuddskrav, ingen generalforsamlinger. Du er bedriften, bedriften er deg. Fristende? Absolutt – hvis du starter smått og holder risikoen oversiktlig. Men vær obs! Du står med hele privatøkonomien din på spill. Hver euro på kontoen din, boligen din, bilen din – alt kan ryke hvis det går galt. Hva er en Limited Company på Malta? En Limited Company er en egen juridisk enhet – atskilt fra deg som privatperson. Det betyr at firmaet har sin egen bankkonto, sitt eget ansvar og – her er poenget – sitt eget juridiske ansvar. Privatøkonomien din holdes utenfor (med unntak av sjeldne tilfeller med grov uaktsomhet). Hva koster dette? Mer papirarbeid, høyere etableringsutgifter og årlige krav om etterlevelse. Men når virksomheten din vokser, eller du jobber med større summer, er det som regel verdt hver euro. Viktigste forskjeller i et øyeblikksbilde Aspekt Enkeltpersonforetak Limited Company Ansvar Ubegrenset personlig Begrenset til selskapskapital Etableringskostnader €150 – €300 €1.200 – €2.000 Minstekapital Ingen €1.164,69 Skattesats 0% – 35% (progressivt) 35% (med refusjoner) Regnskap Enkelt Dobbelt bokholderi Årsregnskap Ikke påkrevd Obligatorisk Hva betyr dette for deg? Dersom du nettopp har startet, har lav risiko og årlige inntekter under €25.000, kan enkeltpersonforetak være den rette inngangsporten. Men når du begynner å omsette større beløp, eller får kunder som kan bli dyre ved konflikt, bør du seriøst vurdere Limited Company. Limited Company på Malta: Fordeler, ulemper og kostnader for frilansere Nå blir det konkret. Jeg forklarer hvorfor hele åtte av ti suksessfulle internasjonale frilansere på Malta velger Limited Company – og i hvilke tilfeller du kanskje er unntaket. Fordelene med Limited Company for frilansere Begrenset ansvar – ditt økonomiske sikkerhetsnett Se for deg at et prosjekt virkelig går galt. Koden din krasjer systemet til en millionbedrift, eller markedsføringen din bryter GDPR-regler. Som enkeltpersonforetak kan du risikere å miste boligen din. Med Limited Company er du kun ansvarlig med selskapskapitalen – altså den lovpålagte minimuminnskuddet på €1.164,69, i tillegg til det som eventuelt står på firmakontoen. Skatteoptimalisering med Maltas imputeringssystem Her blir Malta virkelig spennende: Det såkalte Full Imputation System lar aksjonærene få tilbake opptil 6/7 av betalt selskapsskatt ved utbytteutbetaling. Litt innviklet? Ja. Her er et eksempel: La oss si du har €50.000 i overskudd. Selskapet betaler €17.500 i selskapsskatt (35 %). Hvis du tar ut €32.500 i utbytte, kan du få igjen €15.000 av betalt skatt. Effektiv skattesats? 5 % i stedet for 35 %. Ikke dårlig, eller hva? Internasjonal troverdighet Kunder betaler heller til «Müller Ltd.» enn til «Hans Müller, freelancer». En Limited Company virker mer profesjonell, veletablert – og ærlig talt, mer «business». For større prosjekter kan dette bety forskjellen mellom å få eller miste et oppdrag. Ulempene med Limited Company Høyere etablerings- og løpende kostnader Limited Company koster ikke bare mer å starte (€1.200 – €2.000), men koster også mer i drift per år. Beregn: Årlig gebyr til Malta Business Registry: €245 Regnskapsfører: €150 – €400 per måned Skatterådgivning: €800 – €2.000 i året Revisjon (ved omsetning over €175.000): €2.000 – €5.000 Mer komplisert administrasjon Glem Excel-ark. Limited Company krever ordentlig regnskap, årsoppgjør og jevnlig innrapportering til myndighetene. Du må lære deg det selv eller betale noen for jobben. Begge deler koster tid eller penger. Minsteinnskudd og kontantstrømtanker De €1.164,69 må faktisk inn på firmakontoen og stå der. I tillegg kan du ikke fritt bruke alt inntekten privat. Lønn til deg selv krever PAYE-rapportering, utbytte må formelt vedtas. For hvem lønner Limited Company seg? Min erfaring tilsier at Limited Company gir mening hvis minst ett av punktene under gjelder deg: Årsomsetning over €25.000: Da gir skattefordelene virkelig effekt Risiko-bransjer: IT, rådgivning, markedsføring m.m. – alt med potensielt stort erstatningsansvar Internasjonale kunder: B2B går ofte bedre gjennom AS Vekstambisjoner: Skal du ha ansatte eller partnere Lete etter investorer: Ingen investerer i privatpersoner Hva betyr dette i praksis? Er du utvikler, designer eller rådgiver med internasjonale kunder og ønsker langsiktig vekst, er Limited Company som regel beste valg. Ja, det koster mer og er mer innviklet – men fordelene veier fort tyngst så snart businessen vokser. Enkeltpersonforetak på Malta: Når lønner den enkle løsningen seg Ikke alle trenger tungt, komplisert opplegg. Noen ganger er enkelt faktisk best – og her får du vite når enkeltpersonforetak på Malta er det smarteste valget. Fordelene ved enkeltpersonforetak Minimal etableringsprosess Du kan opprette et enkeltpersonforetak på en formiddag. Oppmøte hos Malta Enterprise i Valletta (ta med tålmodighet – ventetiden er legendarisk), fyll ut skjema, betal €125 for business-lisensen – klart! Ingen notar, ingen kapitalkrav, ingen kompliserte vedtekter. Lave løpende utgifter Bortsett fra årlig fornyelse av lisensen (€50–125, avhengig av aktivitet), er det nesten ingen faste kostnader. Ingen binding av kapital, ingen revisjonsplikt, ingen generalforsamlinger. Du kan bruke et enkelt regnskapsprogram eller til og med Excel, så lenge du samler alle bilag. Full kontroll over økonomien Alle inntekter tilfaller deg direkte. Ingen forskjell på firmapenger og privat økonomi – juridisk er det én og samme sak. Vil du ta ut €2.000 i dag? Kjør på. €500 i morgen? Også greit. Denne fleksibiliteten betyr mye, spesielt når inntektene svinger. Ulemper og risikoer Ubegrenset personlig ansvar Dette er virkelig akilleshælen. Går noe galt, dekker du alt privat. Leiligheten, bilen, bankkontoen – alt kan tvangsselges. Jeg kjenner en webdesigner som nesten måtte selge leiligheten på grunn av én feilslått nettbutikkjobb. Skattetap ved høyere inntekter Maltas inntektsskatt er progressiv og kan gå opptil 35%. Uten optimaliseringen til Limited Company betaler du fort mer enn nødvendig. Smerteterskelen starter ved ca. €20.000–25.000 årlig. Begrensede ekspansjonsmuligheter Ansette folk? Vanskelig. Finne investorer? Umulig. Få med partnere? Særdeles knotete. Enkeltpersonforetak betyr i realiteten én-persons-selskap. For hvem passer enkeltpersonforetak? Enkeltpersonforetak gir mening hvis du: Starter opp og forventer inntekter under €20.000 i året Jobber uten vesentlig risiko (skriveoppdrag, enkle grafiske tjenester, online-undervisning) Trenger maksimal fleksibilitet og ikke har vekstplaner Vil ha minimal administrasjon og slippe compliance-problemer Vil finne ut om Malta er rett for deg før du satser alt Typiske profiler på enkeltpersonforetak på Malta Lifestyle-frilanseren Sarah skriver bloggposter for tyske firmaer, tjener €18.000 i året og elsker fleksibiliteten. Hun jobber på laptoppen om morgenen, ligger på stranden til lunsj, og tar et glass i Sliema om kvelden. For henne er enkeltpersonforetak perfekt – lave utgifter, minimalt oppstyr, maksimal frihet. Test-nomaden Marco vil se om Malta passer på sikt. Han gir online pianotimer og tjener €15.000 i året. Enkeltpersonforetak gir ham alle muligheter – blir Malta feil, kan han dra. Blir det en suksess, kan han senere enkelt gå over til Limited Company. Nisje-spesialisten Anna oversetter medisinske tekster og har fem faste kunder. Risikoen er lav, hun har jevnt €22.000 i årlig inntekt. Hun liker den enkle strukturen og kan fokusere på faget i stedet for administrasjon. Hva betyr dette for deg? Enkeltpersonforetak er en ideell start hvis du starter forsiktig eller vil holde business liten med vilje. Men ikke undervurder risikoen – og planlegg allerede fra begynnelsen for overgangen til Limited Company hvis forretningen vokser. Sammenligning av skatter: Hva betaler jeg som Limited Company kontra enkeltpersonforetak? Nå snakker vi tall. Til syvende og sist er det din totale skatt som avgjør om Malta faktisk er billigere enn hjemlandet ditt – eller om du sløser tid på maltesisk byråkrati. Skatt som enkeltpersonforetak på Malta Som enkeltpersonforetak betaler du vanlig inntektsskatt etter maltesiske satser. Dette er progressivt: Inntekt Skattesats Skatt Effektiv sats €0 – €9.100 0% €0 0% €9.101 – €14.500 15% €810 5,6% €14.501 – €19.500 25% €2.060 10,6% €19.501 – €60.000 25% €12.185 20,3% Over €60.000 35% Variabelt Inntil 35% I tillegg kommer Social Security – men den er faktisk ganske snill på Malta. Som selvstendig næringsdrivende betaler du: Minimumsinnskudd: €22 per uke (€1.144 årlig) Ved høyere inntekt: 10 % opptil €4.852 per år Eksempel for €30.000 i årsinntekt: Inntektsskatt: €4.685 Social Security: €3.000 I alt: €7.685 (25,6 %) Skatt for Limited Company Her blir det både bedre og mer komplisert. Limited Company betaler først 35% selskapsskatt av hele overskuddet. Men: Maltas Full Imputation System snur opp ned på alt. 6/7-refusjonen forklart Malta benytter ulike skattekontoer (Tax Accounts) for ulike inntektskilder. De viktigste for frilansere: Maltese Source Account: Inntekt fra Malta – 6/7 refusjon (effektiv 5% skatt) Foreign Source Account: Inntekt fra EU – 6/7 refusjon (effektiv 5%) Final Tax Account: Enkelte passive inntekter – ingen refusjon (35 %) Eksempel på €50.000 i overskudd: Selskapet betaler €17.500 i selskapsskatt (35 %) Gjenstår: €32.500 til utbytte Ved utbytte: €15.000 i refusjon (6/7 av €17.500) Du får ut: €32.500 + €15.000 = €47.500 Effektiv skatt: €2.500 (5 %) Men obs: Dette regnestykket gjelder bare hvis du tar ut alt overskuddet som utbytte. Lar du penger bli igjen i selskapet, blir de skattlagt med full sats. Skattens «sweet spot»: Når lønner det seg å velge Limited Company? Jeg har regnet ut forskjellige inntektsnivå, inkludert alle ekstrakostnader for deg: Årsinntekt Enkeltpersonforetak Limited Company Forskjell €15.000 €1.519 (10,1%) €3.250* (21,7%) -€1.731 €25.000 €3.769 (15,1%) €3.750* (15,0%) -€19 €40.000 €7.519 (18,8%) €4.500* (11,3%) +€3.019 €60.000 €12.519 (20,9%) €5.500* (9,2%) +€7.019 *Inkludert administrasjonskostnader (€1.500 – €2.500 per år) Viktige spesialregler og fallgruver 183-dagersregelen For å bli skattemessig bosatt på Malta må du tilbringe minst 183 dager per år på øya. Klarer du ikke dét, blir du bare skattlagt for inntekt fra Malta – og mister samtidig mange fordeler. Kildeskatt-problematikk Tyske kunder må ofte holde tilbake 5 % kildeskatt dersom du fakturerer fra maltesisk AS. Pengene får du tilbake – men først ved skattemeldingen. Cashflow-messig kan det derfor være irriterende. Hva betyr dette for deg? Fra rundt €25.000 i årsinntekt blir Limited Company skattemessig interessant. Fra ca. €40.000 er det nesten alltid det beste. Men ikke glem tilleggskostnadene og merarbeidet – det må også være lønnsomt. Ansvar og risiko: Hvordan beskytter jeg privatøkonomien min? Her skilles klinten fra hveten. For uansett hvor god skatteplanleggingen din er – hvis en kunde saksøker deg og du risikerer huset, hjelper det lite at du har flyttet til Malta. Her viser jeg hvordan du faktisk kan sikre deg. Ansvar som enkeltpersonforetak: Full risiko Som enkeltpersonforetak svarer du med alt du eier. Og jeg mener virkelig alt: Din bankkonto (privat og firma) Eiendom (også i hjemlandet) Bilen din, smykker, elektronikk Fremtidig inntekt (lønnstrekk) Til og med ektefelles konto kan bli involvert Et ekte eksempel fra min omgangskrets: En webutvikler lager nettbutikk. Feil i betalingsløsningen fører til datalekkasje. Erstatningsansvar: €150.000. Som enkeltpersonforetak måtte han solgt boligen. Ansvar i Limited Company: Beskyttelse med begrensning Limited Company er et eget rettssubjekt. Det betyr: Selskapet tar ansvaret, ikke du personlig. I alle fall som oftest. Når gjelder begrenset ansvar? Normale feil og forretningsklager Avtalekonflikter Produktfeil og leveringsproblemer Personvernbrudd grunnet uaktsomhet Når kan du likevel bli personlig ansvarlig? Forsettlige lovbrudd: Svindel, økonomisk utroskap, skatteunndragelse Grov uaktsomhet: Du ignorerer åpenbare, store risikoer Gjennomskjæring: Du blander privat- og foretaksøkonomi Personlige garantier: Du går personlig god for selskapets gjeld Ekstra sikkerhet: Forsikringsordninger for frilansere Selv med Limited Company bør du ikke gå ubeskyttet. Disse forsikringene gir god mening for internasjonale frilansere: Professional Indemnity Insurance (yrkesansvar) Dekker skade som følge av ditt yrkesarbeid. Pris på Malta: €300–800 i året for dekning €500.000 – €1.000.000. Særlig aktuelt for: IT-utviklere og rådgivere Markedsføringsbyråer Finans- og skatterådgivere Arkitekter og ingeniører Public Liability Insurance (ansvar for fysisk skade) Dekker fysisk skade – som hvis du søler vann på kundens server. Koster €150–300 årlig. Cyber Liability Insurance Blir stadig viktigere. Dekker dataangrep, hacking og cyberutpressing. Pris: €400–1.200 årlig, avhengig av hvilke data du håndterer. Praktisk risikominimering Gode avtaler Enten du er enkeltpersonforetak eller AS: Kontraktene dine er første forsvarslinje. Ansvarsbegrensning: «Ansvar er begrenset til avtalebeløpet» Fraskrivelse av garantier: «Ingen garanti for tilgjengelighet eller feilfrihet» Force majeure: «Ansvarsfraskrivelse ved uforutsette hendelser» Verneting Malta: «Tvister behandles i maltesisk rett» God bokføring og dokumentasjon Særlig for Limited Companies: Hold orden på alt og hold privat og firmaøkonomi strengt adskilt. Bland aldri egne og bedriftens penger – det kan oppheve ansvarsbegrensningen. Risikovurdering: Hvilket ansvar har du egentlig? Ikke alle virksomheter har samme risikoprofil. Her er min vurdering: Lav risiko: Innholdsproduksjon og oversettelser Grafisk design (uten varemerkespørsmål) Online-kurs og coaching SoMe-management Middels risiko: Webutvikling og app-programmering SEO og digital markedsføring Regnskap og økonomisk rådgivning HR-rådgivning Høy risiko: Finansiell rådgivning og kapitalforvaltning Juridisk rådgivning IT-sikkerhet og penetrasjonstesting Medisinsk og farmasøytisk rådgivning Hva betyr dette for deg? Med lav risiko kan enkeltpersonforetak med god forsikring være nok. Ved middels til høy risiko er Limited Company nærmest obligatorisk – uavhengig av skattebesparelsen. Privatøkonomien er tross alt vanskeligere å erstatte enn noen tusen euro spart i skatt. Administrativt arbeid: Regnskap, rapportering og løpende kostnader La oss være ærlige: Ingen starter firma for å sitte og sortere kvitteringer dagen lang. Men administrativt arbeid kan knekke eller løfte selskapet ditt – avhengig av hvordan du styrer det. Her ser vi hva som faktisk venter deg. Administrasjon som enkeltpersonforetak: Enkelt, men ikke bagatell Regnskap og dokumentasjon Som enkeltpersonforetak holder det å føre et enkelt oversiktregnskap. Det betyr: Alle inntekter dokumenteres (fakturaer, innbetalinger) Samle alle utgifter (bilag, kvitteringer, regninger) Oppsummering månedlig eller kvartalsvis Forberede samlet oversikt til skattemeldingen årlig Tidsbruk: 2–4 timer per måned om du gjør det jevnlig. 20 timer med panikk i desember hvis du utsetter det. Skatteplikter Provisional Tax: Forskuddsskatt til 30. april og 31. oktober Final Settlement: Endelig oppgjør til 30. juni året etter FSS (Final Settlement System): Automatisk beregning fra myndighetene Typiske årlige kostnader: Fornyelse av forretningslisens: €50–125 Regnskapsprogramvare: €100–300 Skatterådgivning: €300–800 (frivillig, men sterkt anbefalt) I alt: €450–1.225 per år Administrasjon av Limited Company: Profesjonelt, men omfattende Dobbelt bokholderi – farvel Excel Limited Company krever ordentlig dobbeltregnskap med: Resultatregnskap Balanse Kontantstrømoppstilling Styrets årsberetning Noter til regnskapet Du gjør det ikke selv – med mindre du er utdannet regnskapsfører. Her trenger du et regnskapsbyrå eller ekstern økonomipartner. Compliance og rapportering Limited Company har flere innrapporteringskrav: Forpliktelse Frist Kostnad Annual Return Innen 31. januar €245 Finansregnskap 10 måneder etter regnskapsårets slutt €0 (innleveringsgebyr) Selvangivelse Innen 31. mars €0 Dividendebeskatning Ved utbetaling Varierer Revisjonsplikt over visse størrelser Hvis selskapet ditt krysser minst to av følgende grenser i to år på rad, må du ha revisjon: Omsetning > €175.000 Balanse > €87.500 Flere enn 3 ansatte Revisjon koster €2.000–5.000 og tar mye tid. Kostnadssammenlikning: Hva betaler jeg reelt? Enkeltpersonforetak – Minste variant: Fører regnskap selv (2t/mnd): €0 Programvare (Xero eller QuickBooks): €200/år Skatterådgivning: €400/år Lisenser og gebyrer: €125/år I alt: €725/år Enkeltpersonforetak – Komfort-variant: Regnskapsfører (4t/mnd × €30): €1.440/år Programvare: €200/år Skatterådgivning: €600/år Lisenser: €125/år I alt: €2.365/år Limited Company – Typisk variant: Regnskapsfører (månedlig): €2.400/år Årsoppgjør: €1.200/år Skatterådgivning: €1.500/år Annual Return og gebyrer: €245/år Compliance-arbeid: €300/år I alt: €5.645/år Skjulte tidstyver og hvordan unngå dem MVA-problematikk Passerer du €35.000 i omsetning, blir du MVA-pliktig (19 % merverdiavgift). Det betyr: Månedlige MVA-meldinger innen 15. hver måned Separat føring av inngående og utgående MVA EU-OSS-regler for B2C-salg Glemmer du dette, får du problemer med skattemyndighetene – bøter og uanmeldte kontroller inkludert. PAYE-fella hos Limited Company Tar du ut lønn (ofte lønnsomt skattemessig), krever det PAYE-rapportering: Månedlig lønnsberegning Registrering hos Malta Employer Services Betaling av lønnsskatt og Social Security Dette koster ekstra og gir feilmuligheter. Anbefalinger for ulike situasjoner Starter du med under €20.000 i omsetning: Enkeltpersonforetak, føre regnskap selv, bruk en god skatterådgiver til årsoppgjør. Programvare som Xero eller QuickBooks – €15/mnd, sparer mye tid. Du omsetter €20.000 – €50.000: Limited Company blir interessant. Skaff regnskapsfører fra dag én – billigere enn å rydde opp etterpå. Regn med €300–400/mnd for komplett økonomitjeneste. Omsetning over €50.000: Limited Company er nesten obligatorisk. Finn et etablert regnskapsfirma spesialisert på internasjonale kunder. Ja, det koster €500–800/mnd – men du sparer nerver og slipper juridiske mareritt. Hva betyr dette for deg? Administrativt arbeid er forutsigbart og vokser i takt med businessen. Viktigst: Invester heller litt ekstra i profesjonell hjelp enn å ende opp med dyre feil. En compliance-glipp kan sette deg år tilbake. Steg-for-steg: Slik etablerer du ditt firma på Malta Nok teori – nå blir det praktisk. Her får du hele etableringsprosessen, steg for steg, med alle fallgruvene jeg har opplevd de siste to årene på øya. Forberedelse: Dette bør gjøres før du reiser Forbered og apostiller dokumentene dine Malta er byråkratisk. Virkelig byråkratisk. Spar deg selv stress og lag klart disse papirene: Fødselsattest (apostillert) Politiattest (apostillert, ikke eldre enn 3 måneder) Bevis på forretningsadresse (leiekontrakt eller strømregning) Bankreferanse fra tysk bank CV på engelsk Passfoto (6 stk i maltesisk format) Apostillering får du hos kompetente myndigheter i Tyskland. Tar 2–4 uker og koster €5–25 per dokument. Skaff forretningsadresse Du trenger maltesisk adresse til firmaet. Tre alternativer: Din boligadresse: Billig, men ikke profesjonelt inntrykk Registered Office-tjeneste: €200–500 årlig, gir troverdig adresse Coworking Space: €100–300/mnd, inkluderer kontorplass og nettverk Etablere enkeltpersonforetak: Den raske løsningen Trinn 1: Registrer firmanavn Besøk Malta Enterprise (Level 2, Valletta Waterfront). Åpent 08:00–16:30 – gå tidlig, ofte er det stengt etter 14:00. Ha med: Tre alternative firmanavn Pass €15 for navnesjekken Navnesjekk tar 15 minutter hvis PC’en virker. Regn med to timer om ikke. Trinn 2: Søk forretningslisens Samme sted. Kostnad: €125, ofte utstedt umiddelbart. Du får et flott diplom – ram det inn, maltesere elsker sånt. Trinn 3: Registrer for MVA hvis nødvendig Planlegger du straks over €35.000 i omsetning, søk MVA direkte. Ellers kan det gjøres senere via Revenue Department Portal. Trinn 4: Registrer Social Security Innen ti dager etter oppstart må du melde deg inn hos Jobsplus. Husk alle apostillerte papirer – alt skal fremvises. Tidsbruk totalt: 1–2 dager Kostnader: €150–300 Etablere Limited Company: Den profesjonelle veien Trinn 1: Reserver selskapsnavn Gjør dette online hos Malta Business Registry eller fremmøte. Kostnad: €25 for 2 måneders reservasjon. Navnet må inkludere «Limited» eller «Ltd.» og ikke være likt eksisterende firmaer. Trinn 2: Forbered vedtekter (Memorandum & Articles) Dette er selskapsvedtektene. Bruk standardmaler gratis/for €100–200, eller betal advokat (€500–1.000) for tilpasning. Trinn 3: Sett inn aksjekapital Minimum €1.164,69 må inn på maltesisk konto – her er utfordringen: Du trenger ferdig firma for å åpne konto, men må dokumentere kapitalinnskudd for å stifte firma! Løsninger: Midlertidig konto hos Bank of Valletta eller HSBC Malta Alternativ: Service provider ordner alt for €200–500 i tillegg Trinn 4: Innsending til Malta Business Registry Send inn alle dokumenter til MBR: Vedtekter (Memorandum & Articles) Form A (stiftelsesskjema) Info om styret Bevis på innskutt kapital Registrert adresse Saksbehandling: 5–10 virkedager. Gebyr: €245 for stiftelse. Trinn 5: Søk Tax Number og MVA Etter stiftelse registrerer du deg hos Commissioner for Revenue. Dette gjøres online – men det tar ofte flere uker å motta dokumentene. Tidsbruk totalt: 2–4 uker Kostnader: €1.200–2.000 Bankutfordringen: Å åpne konto på Malta Dette blir hardest. Maltesiske banker er skeptiske til utenlandske kunder. Mine tips: Bank of Valletta Størst, mange filialer Ganske business-vennlig Minimumsinnskudd: €500 Månedsgebyr: €5–15 HSBC Malta Internasjonalt, god nettbank Streng due diligence Minimumsinnskudd: €1.000 Månedsgebyr: €10–25 APS Bank Lokal, personlig service Mindre rigid ved KYC Minimumsinnskudd: €250 Månedsgebyr: €3–10 Krav til dokumentasjon: Pass + ID-kort Adressebevis på Malta Forretningslisens eller stiftelsesdokument Bankreferanse fra Tyskland Bevis på midlenes opprinnelse Forretningsplan (1–2 sider holder) Budsjettér for 2–3 bankmøter; første møte er ofte kun registrering. Så ventes det på compliance-sjekk, deretter aktiveres kontoen. Vanlige etableringsfeil og hvordan unngå dem Feil 1: Feil forretningsklassifisering Malta bruker NACE-koder for virksomheter. Velg riktig kode – noen innebærer krav til tillatelser eller høyere avgifter. «Computer programming activities» (62.01) er ofte tryggere enn «information technology consultancy» (62.02). Feil 2: Billig registered office-adresse €50/år kan friste, men dersom adressen er «brent» hos myndighetene får du problemer med bank og kunder. Invester €200–300/år i seriøs aktør. Feil 3: Ignorere skattemessig bosted Du er ikke automatisk skatteresident bare fordi du har maltesisk selskap. Du må være her 183 dager i året og registrere bosted. Ellers risikerer du fortsatt å bli beskattet på verdensinntekt i hjemlandet. Feil 4: Slurve med compliance Annual Return er ikke valgfritt. Overser du dette slettes firmaet automatisk – gjenoppliving koster både tid og penger. Hva betyr dette for deg? Det er fullt mulig å etablere seg på Malta, men ikke gjort på én dag. Sett av 4–6 uker før alt er på plass. Invester gjerne i profesjonell hjelp – tiden du sparer kan brukes til å jobbe, ikke slåss med papirene. Vanlige feil ved valg av selskapsform – og hvordan du unngår dem Etter to år på Malta og utallige samtaler med gründere, har jeg samlet de klassiske tankefeilene. Disse fellene blir dyre – men kan unngås hvis du kjenner dem! Feil 1: «Jeg starter smått, så enkeltpersonforetak er nok» Problemet: Mange undervurderer hvor fort businessen vokser – eller hvor stort ansvaret kan bli fra dag én. Ekte eksempel: Marcus, tysk webutvikler, starter med enkeltpersonforetak og estimerer €15.000 i årsomsetning. Året etter omsetter han €45.000 og irriterer seg over høy skatt. Overgang til Limited Company tar seks uker og gir tilleggskostnader – i mellomtiden kan han ikke ta på seg nye prosjekter. Bedre løsning: Planlegger du vekst eller risikenterte oppdrag, velg Limited Company fra start. Ekstrakostnaden på €3.000–4.000 er en investering i fleksibilitet. Feil 2: «Limited Company er alltid bedre pga. lav skatt» Problemet: Mange tror på 5% effektiv skatt, men glemmer driftskostnader og compliance-plikt. Utregning for €20.000 i årsomsetning: Enkeltpersonforetak: €2.700 skatt + €1.200 i tilleggskostnader = €3.900 Limited Company: €1.000 skatt + €4.500 i tilleggskostnader = €5.500 Forskjell: €1.600 dyrere med Limited Company Bedre løsning: Gjør realistiske regnestykker. Under €25.000 i omsetning er enkeltpersonforetak ofte billigst – med mindre ansvar tilsier annet. Feil 3: «Jeg er EU-borger, da går alt smertefritt» Problemet: EU-frihet betyr ikke at alle hindringer er borte. Malta har egne regler for skatteresidens og compliance. Typiske snublesteiner: Skatteresidens: Du må aktivt bli skatteresident – det skjer ikke automatisk Trygdeordninger: A1-sertifikat trengs hvis du fortsatt vil være forsikret i hjemlandet Dobbeltbeskatning: Uten korrekt utfasing i hjemlandet, kan du bli skattlagt dobbelt Bedre løsning: Skaff deg profesjonell rådgiver for helhetlig skatteplanlegging – ikke bare for Maltas del. Feil 4: «Bankkonto kan jeg ordne senere» Problemet: Uten maltasisk bankkonto får du ingenting til å fungere – og åpning kan ta uker. Typiske konsekvenser: Kunder kan ikke betale Problem med skatteinnbetalinger Dårlig troverdighet Aksjekapital kan ikke betales inn Bedre løsning: Bankkontoen er topp prioritet! Søk før du stifter firma, ikke etterpå. Feil 5: «Compliance ordner jeg etterpå» Problemet: Myndighetene på Malta slår hardt ned på for sent innleverte skjema. Bøter og tvangsnedleggelse skjer fort. Kritiske frister: Annual Return: Innen 31. januar – for sent koster €100–500 ekstra Selvangivelse: Ulike datoer etter selskapsform – mister du fristen kan myndighetene skjønnsbeskatte MVA-meldinger: Månedlig innen 15. – mislighold gir umiddelbare gebyrer Bedre løsning: Bruk kalenderpåminnelser eller engasjer regnskapsfører som følger opp fristene. Feil 6: «Jeg sparer inn på skatterådgiver» Problemet: Skattesystemet på Malta er komplekst. Små feil kan bli dyre. Eksempel på feilvurdering: Sofia bruker feil skattekonto for EU-kundene. Istedenfor 5 % effektiv skatt må hun betale 35 % – og oppdager det først året etter. Etterbetaling: €8.000. Bedre løsning: Invester €1.000–2.000 i året på profesjonell rådgivning. Det sparer deg mye mer! Feil 7: «Malta er et skatteparadis – jeg slipper skatt» Problemet: Malta gir skatteoptimalisering – ikke fullstendig fritak. EU følger nøye med. Virkeligheten: 5 % effektiv skatt – men kun ved korrekt struktur Stadig strengere substance-krav ATAD-regler bremser kreativ skatteplanlegging Tyske myndigheter vurderer maltaske strukturer kritisk Bedre løsning: Planlegg konservativt og bygg reell aktivitet. Malta fungerer kun ved ekte virksomhet, ikke for postkassefirmaer. Feil 8: «Jeg kan når som helst bytte selskapsform» Problemet: Overgang fra enkeltpersonforetak til Limited Company (og omvendt) er langt mer krevende enn man tror. Dette skjer: Må ha ny bankkonto Alle avtaler må revideres Skatteforholdene ville endre seg bakover i tid Kundene må varsles Behandlingstid: 6–8 uker Bedre løsning: Bruk tid på et gjennomtenkt valg. Planlegg heller to uker ekstra, enn å omstrukturere to måneder senere. Den ultimate beslutningsmatrisen Her er min «decision tree» basert på hundrevis av samtaler: Velg enkeltpersonforetak hvis: Årsomsetning under €20.000 OG lavrisiko-arbeid (innhold, design, rådgivning uten erstatningsansvar) OG ingen vekstambisjoner OG fleksibilitet er viktigere enn optimalisering Velg Limited Company hvis: Årsomsetning over €25.000 ELLER risikofylt virksomhet (IT, markedsføring, finansrådgivning) ELLER internasjonale B2B-kunder ELLER vekst- eller investeringsplaner Hva betyr dette for deg? De fleste feil skjer pga. utålmodighet eller feilinformasjon. Bruk en ekstra uke på planlegging – det kan spare deg for måneder senere. Ofte stilte spørsmål Kan jeg som tysker uten videre starte firma på Malta? Ja, som EU-borger har du etableringsrett på Malta. Du kan starte både enkeltpersonforetak og Limited Company. Du må riktignok følge maltesisk lov og skatteregler. Må jeg ha maltesisk adresse på firmaet? Ja, virksomheten din trenger registrert adresse på Malta. Det kan være din privatadresse, eller du bruker en Registered Office-tjeneste for €200–500 i året. Co-working-tjenester tilbyr ofte også forretningsadresser. Hvor lang tid tar det å opprette enkeltpersonforetak vs. Limited Company? Enkeltpersonforetak kan opprettes samme dag hvis alle papirer er klare. Limited Company tar typisk 2–4 uker, hovedsakelig pga. saksbehandling hos Malta Business Registry og banken. Hva koster det å starte – ingen skjulte utgifter? Enkeltpersonforetak: €150–300 totalt for lisens og registrering. Limited Company: €1.200–2.000 inkl. gebyrer, minstekapital og profesjonell bistand. Løpende årlige kostnader er €450–1.200 (enkeltpersonforetak) eller €4.000–6.000 (Limited Company). Er det sant at jeg bare betaler 5 % i skatt på Malta? Bare under visse forutsetninger. Med Limited Company, riktig struktur og full utbytteutdeling, kan du gjennom imputeringsprosessen komme ned mot 5 % effektiv skatt. Som enkeltpersonforetak må du betale ordinær inntektsskatt (0–35 %, progressivt). Må jeg tilbringe 183 dager årlig på Malta for å få skattefordelene? For å bli skattepliktig på Malta, ja. Da får du de lokale reglene. Er du her mindre enn 183 dager, forblir du i praksis skattepliktig i hjemlandet – uansett maltesisk firma. Hvilke forsikringer bør jeg ha som frilanser på Malta? Anbefalt: Professional Indemnity Insurance (€300–800/år) for yrkesansvar, Public Liability (€150–300/år) for fysiske skader. Innen IT blir Cyber Liability Insurance (€400–1.200/år) stadig viktigere. Kan jeg fortsette å bruke tysk bankkonto eller trenger jeg maltesisk? Du må ha maltesisk bankkonto for firmaet. Tyske kontoer kan ikke brukes for maltaske skattebetalinger eller aksjekapital. Private kontoer kan beholdes ved siden av. Hva skjer hvis jeg forlater Malta – kan jeg enkelt legge ned firmaet? Ja, men det tar tid og koster penger. Enkeltpersonforetak kan avregistreres raskt. Limited Company må likvideres skikkelig – dette tar 3–6 måneder og koster €1.000–3.000 avhengig av hvor komplisert det er. Blir tyske kunder påvirket av selskapsformen min? Bare delvis. Som maltesisk Limited Company må tyske B2B-kunder ofte holde tilbake 5 % kildeskatt (som du får tilbake, men det gir cashflow-utfordring). Handler du B2B med tysk MVA-ID slipper du vanligvis dette. Enkeltpersonforetak har ikke dette problemet.
