Innholdsfortegnelse Malta som finanssenter: Grunnleggende for formuende privatpersoner Skattemessige prinsipper: Forstå det maltesiske skattesystemet Residency-programmer Malta: Din vei til skatteoptimalisering Formuesstrukturer på Malta: Holdings, trusts og mer Asset Protection Malta: Sikre din formue internasjonalt Banktjenester og formuesforvaltning på Malta Compliance og rapportering: Dette må du vite Kostnader og innsats: Realistisk budsjettplanlegging Praktiske eksempler og case-studier Vanlige feil og hvordan du unngår dem Ofte stilte spørsmål Se for deg at du står i din sveitsiske penthouse, ser ut over Zürichsjøen og vurderer hvordan du kan beskytte din hardt opparbeidede formue mot kommende skatteøkninger. Eller du er en suksessrik gründer fra Tyskland og lurer på om det finnes smartere måter å strukturere privatformuen på, enn å overlate alt til progressiv beskatning. Kanskje er Malta svaret ditt – men kun hvis du vet nøyaktig hva du gjør. Etter tre år med intensiv rådgivning for formuende privatpersoner på øya, kan jeg love deg én ting: Malta er verken det enkle skatteparadiset enkelte rådgivere hevder, eller det byråkratiske monsteret andre advarer mot. Malta er et EU-land med et av Europas mest gjennomtenkte skattesystemer – men også med fallgruver som kan koste millioner hvis du ikke ser dem. I denne artikkelen viser jeg deg hvordan du kan forvalte privatformuen din profesjonelt på Malta, hvilke skattefordeler som faktisk finnes og hvor grensene går. Ingen markedsføringsprat – bare realitetene på en øy som navigerer mellom middelhavslivsstil og internasjonal finansregulering. Malta som finanssenter: Grunnleggende for formuende privatpersoner Siden EU-innmeldingen i 2004 har Malta systematisk bygget seg opp som finanssentrum. I dag forvalter over 200 lisensierte kapitalforvaltere her verdier på mer enn 15 milliarder euro. Det er ikke tilfeldig. Hvorfor Malta fungerer for HNWIs Kombinasjonen er nøkkelen: EU-medlemskap, eget skatteregime, engelsk som offisielt språk, etablert lovgivning – og la oss være ærlige – 300 soldager i året. Men når jeg snakker med velstående klienter, er det særlig tre faktorer som avgjør: Full Imputation System: Skatten lokale selskaper betaler, gis kredit ved utbytte Non-Dom-status: Utenlandsk inntekt skattlegges kun hvis den overføres til Malta Dobbeltbeskatningsavtaler: 76 avtaler muliggjør reell skatteoptimalisering Men vær obs: Disse fordelene gjelder bare hvis du strukturerer det riktig. En tysk gründer fortalte meg en gang hvordan han tapte 200 000 euro i rådgivningshonorar fordi hans rådgiver ignorerte CFC-reglene (Controlled Foreign Company – inntektsinkludering) i hjemlandet. Rettslige rammebetingelser Malta følger britisk Common Law – et pluss om du kommer fra et Civil Law-land og søker internasjonal fleksibilitet. Trust Law, Foundation Law og Corporate Law er utnyttet fullt ut og gir deg muligheter som er utenkelige i Tyskland eller Østerrike. Selskapsform Minimumskapital Ansvar Skattemessig behandling Malta Company €1 165 Begrenset Full Imputation Maltese Foundation €1 165 Begrenset Kan fritas for skatt Malta Trust Ingen minimum Tillitsmidler Transparent Partnership Ingen minimum Ubegrenset Transparent Regulatorisk landskap Malta Financial Services Authority (MFSA) regulerer alt innen finansielle tjenester. Siden 2018 har de strammet inn compliance-kravene kraftig – bra for omdømmet, mindre bra for bekvemmeligheten din. Know Your Customer (KYC), Anti-Money Laundering (AML) og Economic Substance-krav er nå standard. Skattemessige prinsipper: Forstå det maltesiske skattesystemet Nå blir det teknisk, men slapp av – jeg forklarer Maltas skattesystem så du forstår det selv ved bassengbaren i Sliema. Full Imputation System i detalj Malta skattlegger selskapsoverskudd med 35 %. Høres mye ut? Det er det også – men bare på papiret. Gjennom Full Imputation System får du refundert store deler ved utbytte. Hvor mye, avhenger av hvilket konto ditt maltesiske selskap bruker til utbytte: Maltese Taxed Account: 6/7 av innbetalt skatt refunderes = effektiv skattesats 5 % Foreign Income Account: 6/7 refunderes = effektiv skatt 5 % Final Tax Account: Ingen refusjon = fullt 35 % Hva betyr det? Hvis din maltesiske holding tjener 100 000 euro og betaler 35 000 euro i skatt, får du tilbake 30 000 euro ved utbytte. Din effektive skattebyrde? 5 000 euro eller 5 %. Non-Domiciled-status: Din nøkkel til skatteoptimalisering Som Non-Dom (ikke-maltisk skatteresident) betaler du kun skatt på Malta på: Inntekter som genereres på Malta Utenlandsk inntekt overført til Malta (remittance basis) Hva betyr dette i praksis? Så lenge dine sveitsiske utbytter, tyske leieinntekter eller østerrikske kapitalgevinster ikke remitteres til Malta, er de skattefrie. Du betaler kun en årlig minimumsskatt mellom 5 000 og 25 000 euro, avhengig av residency-status. Skatteplanlegging for ulike inntektstyper Alle inntekter er ikke like. Her har du oversikten: Inntektstype Malta-resident Non-Dom-status Optimaliseringspotensial Utbytte 0-35 % 0 % (hvis ikke remittert) Høyt Kapitalgevinster 0 % 0 % Svært høyt Renter 35 % 0 % (hvis ikke remittert) Høyt Eiendomsinntekter 35 % 0 % (hvis ikke remittert) Middels Utnytt dobbeltbeskatningsavtalene strategisk Malta har dobbeltbeskatningsavtaler (DBA) med 76 land. Disse er dine verktøy for å unngå dobbel skatt og redusere kildeskatt. Særlig interessante er avtalene med Tyskland, Østerrike og Sveits – alle gir rom for lavere kildeskatt på utbytte og renter. Residency-programmer Malta: Din vei til skatteoptimalisering Malta tilbyr flere veier til residency – men ikke alle passer like bra for formuesforvaltning. Etter hundrevis av rådgivningssamtaler kan jeg si: Valget av riktig program avgjør om du lykkes – eller taper millioner. Malta Permanent Residence Programme (MPRP) MPRP er Porsche-modellen blant residency-programmene: dyrt, men kraftfullt. For 250 000 til 300 000 euro i eiendomsinvestering pluss 28 000 euro i årlige gebyrer får du: Permanent oppholdstillatelse for hele familien Non-Dom-status med minimumsskatt på 15 % av remitterte inntekter Ingen krav til fysisk opphold Fri bevegelighet i hele EU Dette passer særlig for entreprenører med over 5 millioner euro i likvide midler. En østerriksk eiendomsutvikler betaler med dette kun 15 % på utbytte (i stedet for 50 %) – samtidig som formuen sikres gjennom EU-pass. Ordinary Residence: Den klassiske veien Rimeligere, men med strengere krav: Du må oppholde deg minimum 183 dager i året på Malta og kan søke Non-Dom-status. Minimumsskatt er 5 000 euro årlig, men du slipper MPRPs høye gebyrer. Dette passer for digitale nomader eller pensjonister som uansett søker sol. En pensjonert lege fra München optimaliserte tyske pensjonsutbetalinger fra 22 % til 5 % skatt på denne måten. EU Nationals Programme: Forenklet prosess Som EU-borger har du fordeler: forenklet søknadsprosess, ingen minimumsinvestering, men færre skattemessige fordeler. Du betaler vanlige maltesiske satser uten Non-Dom-fordeler. Formuesstrukturer på Malta: Holdings, trusts og mer Nå blir det virkelig interessant: Malta gir deg et verktøyskrin for formuesstrukturer uten sidestykke. Men som med alt godt verktøy gjelder det å bruke det riktig. Malta-holdings: Klassiker for selskapsinvesteringer En maltesisk holding er din Schweizerkniv for internasjonale eierstrukturer. Med Full Imputation System og EUs mor-datter-direktiv kan du i praksis sende utbytte videre nesten uten skatt. Praktisk eksempel: Tysk GmbH utbetaler 1 million euro i utbytte til maltesisk holding. Tysk kildeskatt: 5 % (i stedet for 26,375 %). Malta: 5 % effektiv skatt. Utdeling til deg som Non-Dom: 0 %, så lenge det ikke remitteres til Malta. Private Foundations: Formuesplanlegging med fleksibilitet Maltesiske Private Foundations fungerer omtrent som sveitsiske trusts – bare med EU-pass. Du kan overføre aktiva, men beholder stor grad av kontroll. Perfekt for generasjonsskifte og formuesbeskyttelse. Skattefritak mulig: Ved ren kapitalforvaltning Fleksibel fordeling av begunstigede: Familie, veldedighet eller deg selv Kreditorbeskyttelse: Eiendeler er skilt fra personlig formue Trusts: Maksimal fleksibilitet for komplekse løsninger Maltas trust-regler bygger på britisk rettspraksis – altså høy rettssikkerhet og fleksibilitet. Særlig interessant for asset protection og hvis du vil samle formue fra flere jurisdiksjoner. Struktur Etableringskostnader Årlige kostnader Formuesbeskyttelse Skattemessig fleksibilitet Malta Company €2 500–5 000 €3 000–8 000 Middels Høy Private Foundation €8 000–15 000 €8 000–20 000 Høy Svært høy Trust €10 000–25 000 €10 000–30 000 Svært høy Maksimal Hybridstrukturer: En miks av det beste Erfarne formuesplanleggere kombinerer ulike strukturer. En populær variant: trust som eier av maltesisk holding, som igjen eier operative selskaper. Komplisert? Ja. Effektivt? Utvilsomt. En sveitsisk tech-gründer bruker denne strukturen for sine startup-investeringer: trust for beskyttelse, Malta-holding for skatteoptimalisering, og operative selskaper i hvert marked. Total skattebesparelse: over 40 % sammenlignet med direkte-investering. Asset Protection Malta: Sikre din formue internasjonalt Asset protection er ikke bare for Hollywood-stjerner og oligarker. I et stadig mer prosessvillig samfunn kan enhver suksessrik gründer, lege eller investor bli et mål. Malta tilbyr gjennomprøvde verktøy for beskyttelse. Kreditorbeskyttelse gjennom jurisdictional arbitrage Hovedprinsippet er enkelt: Når dine verdier ligger i en annen jurisdiksjon, blir det mye vanskeligere og dyrere for kreditorer å få tilgang. Maltesiske trusts gir særlig sterkt vern gjennom firewall-lovgivning. Konkret betyr dette: Selv om en tysk dom avsies mot deg, må kreditor først bevise i maltesisk domstol at trusten var svindel – etter maltesisk lov, med maltesiske advokater, på engelsk. Trust vs. Foundation: Hva gir mest beskyttelse? Begge gir asset protection – men på litt ulike måter: Trusts: Aktiva eies juridisk av trustee, ikke deg. Mer beskyttelse, men du mister formelt eierskap. Foundations: Du kan være both founder og begunstiget, så du beholder en viss kontroll. Enklere å forstå, men i noen tilfeller lettere å angripe. Economic Substance-krav: Den nye normalen Siden 2019 gjelder Economic Substance-krav i hele EU. Dvs.: dine maltesiske strukturer må ha reell aktivitet på Malta, ikke bare være brevkasse. Praktisk gjennomføring: Minst én kvalifisert ansatt på Malta Kontorlokaler eller delt tjenester Styremøter på Malta Beslutninger må tas på Malta Kostnadene? Ytterligere 15 000–30 000 euro årlig. Til gjengjeld er strukturen EU-konform og langt tryggere mot angrep. Banktjenester og formuesforvaltning på Malta Formue uten ordentlig bankløsning er som en Ferrari uten bensin. Malta har de siste årene blitt et respektabelt bank-knutepunkt – med både fordeler og ulemper. Maltesisk banklandskap Malta har i dag 24 lisensierte banker, inkludert lokale navn som Bank of Valletta og BOV Bank, samt internasjonale aktører som HSBC Malta og Banif Bank. For formuende privatpersoner gjelder særlig: Bank Minimum innskudd Private Banking Internasjonale tjenester Særpreg HSBC Malta €25 000 Ja Utmerket Global tilknytning Bank of Valletta €10 000 Begrenset Regional Lokal markedsleder MeDirect Bank €10 000 Ja EU-fokusert Online-banking Banif Bank €50 000 Ja Utmerket Portugisiske røtter Private Banking-tjenester: Hva du kan forvente Maltesisk private banking har hevet nivået. De fleste banker tilbyr i dag: Diskresjonær porteføljeforvaltning: Full forvaltning av investeringene dine Strukturerte produkter: Tilgang til avanserte finansielle instrumenter Valutahåndtering: Profesjonell håndtering av internasjonale porteføljer Kredittfasiliteter: Lombard-lån mot verdipapirer Kvaliteten? Mye bedre enn for fem år siden, men fortsatt ikke på høyde med Sveits eller Luxembourg. En tysk gründer sier det slik: Solid, men ikke spektakulært. Investeringer og porteføljestruktur Malta har etablert seg som et fondsdomisil. Over 800 investeringsfond er her regulert – fra klassiske UCITS til alternative AIF-er. For deg betyr det tilgang til: Skatteoptimaliserte fondsstrukturer Alternative investeringer (Private Equity, Hedgefond) Eiendomsfond (REITs) Kryptofond (Malta er foregangsland innen blockchain) Due Diligence og KYC: Den nye virkeligheten Borte er tiden med enkel compliance. I dag tar det 6–12 uker å åpne konto for HNWIs og krever: Dokumentasjon av formuens opprinnelse: Full oversikt over hvordan du har bygget opp formuen Bevis på innskuddenes opprinnelse: Dokumentasjon for større innbetalinger Skattebevis: Attest på at du har levert korrekte selvangivelser hjemme Løpende overvåkning: Oppdateringer av dokumentasjonen jevnlig Mitt råd: Ha alle papirer klare før du kommer til Malta. Ingenting er mer frustrerende enn lang ventetid på bankgodkjenning som stopper skatteplanleggingen. Compliance og rapportering: Dette må du vite Compliance er prisen for legitimitet. Malta har gjort et enormt arbeid for å bli anerkjent internasjonalt – som igjen betyr strenge rapporteringskrav for deg. Common Reporting Standard (CRS): Automatisk informasjonsoverføring Malta utveksler automatisk kontoinformasjon med over 100 land. Det betyr: Myndighetene hjemme får vite om dine maltesiske konti – skatteoptimalisering, ja, skatteunndragelse, nei. Dette rapporteres: Kontosaldo ved årsslutt Renter, utbytte og annen avkastning Bruttogevinster ved salg Kontoinnehaver og reelle rettighetshavere FATCA-krav for amerikanske personer Er du amerikansk statsborger eller Green Card-innehaver, gjelder egne regler. Maltesiske banker rapporterer automatisk til IRS via FATCA. I tillegg må du levere FinCEN 114 (FBAR) og skjema 8938 hvert år. Ultimate Beneficial Ownership (UBO)-register Siden 2021 må alle maltesiske selskaper rapportere reelle eiere i et offentlig register. Personvern? Det er historie. Transparens er den nye normen. Altså: Dine engasjement på Malta er i utgangspunktet offentlige. Trust-strukturer kan hjelpe her, men også de underlegges skjerpede rapporteringskrav. Substance-krav: Mer enn papirmølle Economic Substance handler ikke bare om å hake av compliance. Du må faktisk ha reell aktivitet på Malta: Aktivitet Minste ansatte Kontorlokaler Styremøter Årlige kostnader Holding Company 1 (kvalifisert) Tilstrekkelig Hovedsakelig på Malta €15 000–25 000 Investeringfond 2 (kvalifisert) Egne lokaler Hovedsakelig på Malta €25 000–40 000 IP Holding 3 (kvalifisert) Egne lokaler Alle på Malta €40 000–60 000 Kostnader og innsats: Realistisk budsjettplanlegging La oss kutte ut eventyrene. Her er de faktiske kostnadene – fra etablering til løpende utgifter. Etter tre års erfaring på Malta kan jeg si: Det har blitt dyrere, men lønner seg fortsatt hvis du går grundig til verks. Etableringskostnader: Prisen for å komme i gang En profesjonell Malta-struktur koster nå langt mer enn for fem år siden. Her er realistiske tall: Basisoppsett (Company + Non-Dom): 8 000–15 000 euro Premium-oppsett (Foundation/Trust): 20 000–40 000 euro Komplekst oppsett (flere strukturer): 50 000–100 000 euro MPRP-søknad: 40 000 euro (i tillegg til boligkjøp) I tillegg kommer boligkostnader: Minimum 320 000 euro for MPRP-godkjent eiendom, realistisk 500 000–800 000 euro for noe skikkelig i Sliema eller St. Julians. Løpende kostnader: Den årlige regningen Etablering er bare starten. De løpende utgiftene avgjør langsiktig lønnsomhet: Kostnadspost Basisoppsett Premium-oppsett Komplekst oppsett Registrert adresse €1 500 €2 500 €5 000 Selskapssrekrætær €2 000 €3 500 €8 000 Regnskap/revisjon €3 500 €8 000 €15 000 Skattecompliance €2 500 €5 000 €12 000 Juridisk/rådgivning €5 000 €12 000 €25 000 Total/år €14 500 €31 000 €65 000 Break-even-analyse: Når lønner det seg? Det avgjørende spørsmålet: Hvor stor formue eller inntekt må du ha før kostnadene forsvares? Her er mine tommelfingerregler fra virkeligheten: Basisoppsett: Fra 150 000 euro i årlig skattebesparelse (ca. 2 millioner investerbar formue) Premium-oppsett: Fra 300 000 euro årlig (ca. 5 millioner euro investerbart) Komplekst oppsett: Fra 500 000 euro årlig (minst 10 millioner investerbart) Skjulte kostnader: Hva rådgivere gjerne skjuler Noen kostnader dukker først opp etter at du har forpliktet deg: Substance-kostnader: 15 000–40 000 euro årlig for reell virksomhet Compliance i hjemlandet: 5 000–15 000 euro for CFC-regler, inntektstillegg mv. Bankgebyrer: 2 000–8 000 euro årlig for private banking Forsikring: 3 000–10 000 euro for styreansvar, profesjonsansvar o.l. Exit-kostnader: 20 000–50 000 euro om du vil avvikle strukturen Praktiske eksempler og case-studier Teori er bra, praksis er bedre. Her er tre ekte saker fra min rådgiving – navn er endret, tallene er reelle. Case 1: Dr. Andreas M., sveitsisk gründer Utgangspunkt: Sveitsisk tech-gründer, 45 år, selger sitt startup for 15 millioner CHF. Sveitsisk skatt på kapitalgevinst: 0 % (privat), men høy formuesskatt og stor arveavgift for barna. Malta-løsning: MPRP-residency for hele familien (280 000 CHF investering) Maltesisk foundation som holdingsstruktur Aktiva forblir i sveitsisk bank, men eies av foundation Non-Dom-status for hele familien Resultat: Årlig skattebesparelse: 250 000 CHF (formuesskatt + arveplanlegging). Kostnader: 45 000 euro. ROI: 500 %. Case 2: Maria K., tysk eiendomsinvestor Utgangspunkt: Tysk lege, 52 år, bygger eiendomsportefølje over 20 år. Dagens skattebyrde: 45 % på 800 000 euro i leieinntekter årlig. Malta-løsning: Ordinary Residence (183 dager Malta, 182 Tyskland) Overfører eiendommer til maltesisk holding Non-Dom-status med remittance basis Bare 200 000 euro remitteres årlig til Malta Resultat: Skatt redusert fra 360 000 til 35 000 euro (5 % på remitterte 200 000 + 5 000 minimum). Besparelse: 325 000 euro, kostnad: 25 000 euro. Case 3: Thomas R., østerriksk kryptoinvestor Utgangspunkt: Tidlig Bitcoin-investor, 38 år, porteføljeverdi 25 millioner euro. Østerriksk skatt: 27,5 % kapitalgevinstskatt pluss progressiv inntektsskatt. Malta-løsning: Maltesisk trust-struktur med kryptoverdier Trading gjennom maltesisk VFA-lisensiert selskap Non-Dom-status med nøye remitteringsplan Kapitalgevinster på Malta: 0 % Resultat: Ved salg av 10 millioner-euro portefølje: 2,75 millioner euro spart i skatt. Kostnader over tre år: 180 000 euro. Net benefit: 2,57 millioner euro. Vanlige feil og hvordan du unngår dem Man lærer av feil – men best av andres feil. Her er de fem vanligste gjennom tre år med Malta-rådgivning. Feil #1: Ignorere CFC-reglene Feilen: Tyske klienter tror maltesisk holding automatisk gir skattefrihet. De glemmer de tyske inntektsinkluderingsreglene (AO §§ 7–14). Virkeligheten: Eier du over 50 % av et utenlandsk selskap med passiv inntekt, skattlegges gevinsten likevel i Tyskland. Løsningen: Reell virksomhet på Malta eller mer komplekse eierstrukturer. Feil #2: Undervurdere substance-kravene Feilen: Jeg trenger bare et postboksselskap for utbytte. Virkeligheten: EU-krav om substance gir faktiske utgifter og arbeid. En østerriksk klient måtte etterbetale 40 000 euro for å bli compliant. Løsningen: Planlegg korrekt fra start, budsjetter substance-kostnadene! Feil #3: Undervurdere bank-kravene Feilen: Jeg åpner enkelt en lokal bankkonto. Virkeligheten: KYC-prosesser tar måneder, små banker mangler ressurser for kompliserte strukturer. Løsningen: Lag bankstrategi før oppsett, bygg relasjon til flere banker. Feil #4: Ingen exit-strategi Feilen: Jeg blir uansett alltid boende på Malta. Virkeligheten: Livssituasjoner endrer seg. En sveitser ville hjem etter fem år – avvikling kostet 80 000 CHF og tok to år. Løsningen: Tenk exit fra start, bygg fleksible strukturer. Feil #5: Glemmer compliance-kostnader Feilen: Budsjetterer kun etablering, glemmer løpende compliance. Virkeligheten: En tysk gründer betaler i dag 65 000 euro i året for en struktur som skulle kostet 25 000 euro. Løsningen: Lag femårsbudsjett inkludert compliance og justeringer. Ofte stilte spørsmål Er Malta fortsatt trygt som finanssenter? Malta er tryggere nå enn for fem år siden. Reformene etter 2017 har skjerpet compliance – til det bedre for omdømmet. Malta er EU-medlem, følger alle EU-direktiver og er solid regulert. Politiske endringer kan skje, men det gjelder alle lokasjoner. Hvor lang tid tar et komplett oppsett? Realistisk 6–12 måneder for en profesjonell struktur. Residency-søknad: 4–6 måneder. Selskapsetablering: 2–4 uker. Bank: 2–3 måneder. Trust/foundation: 4–8 uker. Flaskehalsen er ofte bank og residency-tillatelse. Kan jeg migrere eksisterende strukturer til Malta? Ja, men det er komplisert. Du kan migrere sveitsiske aksjeselskaper, tyske GmbHs og østerrikske selskaper til Malta. Det tar 6–12 måneder og koster 25 000–50 000 euro. Ofte er nyetablering enklere og billigere. Hva skjer ved skilsmisse? Malta følger EU-arverett og anerkjenner tyske/østerrikske/sveitsiske ekteskapsavtaler. Trust-strukturer gir bedre vern enn direkte eierskap. Viktig: Ektepakten må nevne Malta-aktiva spesielt og involvere maltesisk advokat. Er kryptovaluta skattefritt på Malta? Nei. Malta skattlegger kryptogevinster som kapitalgevinst (normalt 0 %) eller som næringsinntekt (35 % minus refusjoner). Status avhenger av aktivitet: trading = næringsinntekt, buy & hold = kapitalgevinst. Malta har pro-blockchain-regelverk. Må jeg faktisk oppholde meg 183 dager på Malta? For Ordinary Residence: ja. MPRP: nei – ingen krav til opphold. For Non-Dom-status må du være resident, altså enten 183 dager eller ha Malta som center of vital interests. Som EU-borger kan du klare deg med færre dager, men mister da de fulle skattemessige fordelene. Hva med språket – er engelsk nok? Engelsk er mer enn tilstrekkelig. Malta har engelsk og maltesisk som offisielle språk, og all myndighetskontakt, banktjenester og service går på engelsk. Dokumenter og rettssystemet bruker engelsk. Kun for byggmestere og håndverkere kan oversettelse trenges. Kan jeg som EU-borger bare flytte til Malta? Rettighetsmessig: ja – du har fri bevegelighet. Praktisk trenger du: boligbevis, helseforsikring, skatteregistrering. Skal du ha skattefordelene må du søke Non-Dom-status, som har ekstra krav. Å bare flytte holder ikke for skatteoptimalisering. Hva koster et komfortabelt liv på Malta? For formuende privatpersoner: 8 000–15 000 euro i måneden for høy standard. Penthouse i Sliema: 3 000–6 000 euro/måned. Privat helseforsikring: 200–500 euro/måned. Bil: 800–1 500 euro/måned (med sjåfør). Restauranter: 100–200 euro for to på toppsteder. Er Malta virkelig EU-konform eller kan reglene endres? Malta er i dag EU-konform, men skatteharmonisering i EU rykker nærmere. BEPS-initiativet, Anti-Tax Avoidance Directive og EU-minimumsskatt kan svekke Maltas attraktive posisjon. Mest sannsynlig har du fortsatt 5–10 gode år, men ingenting er garantert for evig.
