Malta-selskapers årsregnskap og etterlevelse: Den komplette guiden for internasjonale virksomheter 2025

Malta Company Compliance: Hva du faktisk må forvente

Da jeg startet mitt første Malta-selskap i 2022, var jeg naiv: Hvor vanskelig kan det være? Ganske krevende, viste det seg. Malta har et ganske raffinert system for å sikre at bedrifter tar ansvar.

De viktigste årlige pliktene på et øyeblikk

Alle Malta-selskaper må oppfylle følgende compliance-oppgaver:

Hvem omfattes av hvilke plikter?

Ikke alle Malta-selskaper er like. Compliance-kravene varierer etter flere faktorer: Private Limited Companies (Ltd.):

• Full revisjonsplikt fra €750.000 i omsetning
• Forenklet rapportering for mindre selskaper
• Obligatorisk AGM innen 15 måneder

Holdingselskaper:

• Ofte mindre operativt compliance-regime
• Likevel full skatte- og Annual Return-plikt
• Spesiell oppmerksomhet rundt EU-direktiver

Lisensierte selskaper (f.eks. finansinstitusjoner):

• Utvidede MFSA-rapporteringskrav
• Ekstra kapital- og likviditetsrapporter
• Høyere krav til profesjonsforsikring

Det mange overser: Skjulte compliance-feller

Etter tre år på Malta har jeg lært: Det er detaljene som gir deg problemer. Her er de vanligste snublesteinene: Substance Requirements: Malta følger EUs regler for å forhindre skatteomgåelse. Selskapet ditt trenger ekte økonomisk aktivitet på Malta. Det vil si:

• Lokal forretningsadresse (ikke bare postboks)
• Kvalifiserte, lokale styremedlemmer eller ansatte
• Dokumenterte forretningsaktiviteter på Malta

Beneficial Ownership Register: Alle Malta-selskaper må siden 2019 oppgi sine reelle eiere. Registeret er ikke offentlig, men myndighetene har tilgang. Endringer må rapporteres innen 14 dager. Hva betyr dette for deg? Planlegg compliance-strategien din fra starten. Ikke vent til året er over – da blir det stressende og dyrt.

Årsregnskap på Malta: Mer enn bare talljonglering

Min første revisjon på Malta var et kultursjokk. I Tyskland var jeg vant til at regnskapsavslutning gikk ganske greit. Malta følger riktignok EU-standardene, men har noen lokale særheter som forvirret meg i starten.

Malta Financial Reporting Standards: IFRS for alle

Malta har siden 2005 brukt International Financial Reporting Standards (IFRS) fullt ut. Høres bra ut – internasjonale standarder, ingen lokale særegler. Men IFRS er betydelig mer kompleks enn de tyske HGB-standardene. Hva det betyr i praksis:

• Mer detaljerte noter til regnskapet
• Mer komplekse verdsettelsesregler for finansielle instrumenter
• Omfattende segmentrapportering
• Streng håndheving fra MFSA

Revisjonskrav: Når trenger du revisor

Revisjonsplikt på Malta følger størrelsen på selskapet: Obligatorisk revisjon:

• Omsetning > €750.000 de siste to årene
• Balansesum > €375.000 de siste to årene
• Flere enn 10 ansatte i gjennomsnitt

Frivillig revisjon:

• Mindre selskap kan velge frivillig revisjon
• Ofte smart hvis du har bank/internasjonale investorer
• Koster mer, men gir tillit

I praksis: Mine erfaringer

Jeg har samarbeidet med et lokalt revisjonsfirma i tre år. Her er det viktigste jeg har lært: Tidspunkt er alt: Start revisjonsforberedelsen allerede i januar. De fleste revisorer er overbooket mellom mars og juni. Jeg booker min revisor allerede i desember året før. Dokumentasjonsstandarder: Malta-revisorer er pirkete – veldig pirkete. Alle dokumenter må være på engelsk eller maltesisk. Tyske fakturaer? Få de oversatt, eller lag engelske sammendrag. Digital First: Corona digitaliserte Malta. De fleste revisjonsfirma jobber nå helt digitalt. Skybaserte systemer som Sage eller QuickBooks gjør samarbeidet mye enklere.

Spesialtilfeller for internasjonale selskaper

Som tysk næringsdrivende med Malta-selskap møter jeg særlige utfordringer: Transfer Pricing Documentation: Transaksjoner mellom Malta-selskapet og andre konsernselskaper må prises markedsmessig. IRD (Inland Revenue Department) sjekker dette nøye – særlig med Tyskland som høyskatteland. CFC-regler (Controlled Foreign Company): Som tysk skatteresident med andeler i Malta-selskaper kan tyske CFC-regler slå inn. Dette betyr: Passive inntekter kan beskattes i Tyskland, selv om pengene blir på Malta. Substance-bevis: OECD og EU følger nøye med: Har Malta-selskapet ditt reell økonomisk aktivitet? Postboksselskaper er ute. Du trenger:

• Lokalansettelser eller kvalifiserte styremedlemmer
• Reell virksomhet på øya
• Betydelige lokale utgifter

Hva betyr dette for deg? Invester i profesjonell rådgivning – særlig om du driver internasjonalt. Prisen for en god revisor og skatterådgiver er mye lavere enn etterfølgende bøter.

Selvangivelser og frister: Den årlige hinderløypen

September betyr stress for meg på Malta – ikke på grunn av varmen, men på grunn av fristen for Income Tax Return 30. september. Tre års skatteerfaring her har lært meg: Malta er avslappet, men frister tas på alvor.

Skattesystemet på Malta: Forstå imputation systemet

Malta har et ganske smart skattesystem – Imputation System. Problemet? Det er komplisert, og ofte misforstått. Slik fungerer det:

1. Selskapet ditt betaler 35 % selskapskatt på overskuddet
2. Ved utdeling til EU-aksjonær får man tilbake 6/7 av betalt skatt
3. Effektiv skatt: 5 % for EU-aksjonærer

I praksis: Refunderingen (Tax Refund) skjer ikke automatisk. Du må kreve den hvert år – og det tar tid. Beregn 6-12 måneders behandlingstid.

Income Tax Return: Steg-for-steg gjennom papirarbeidet

Den maltesiske selvangivelsen er … veldig spesiell. Her er min overlevelsesguide: Forberedelse (januar til august):

• Samle alle bilag på engelsk
• La noen lage delårsregnskap
• Ta høyde for tax refund fra fjoråret
• Beregne voorlopige skatter for inneværende år (Provisionals Tax)

Selve innleveringen (september):

1. Form C (Companies) – hovedskjema
2. Schedule K – for kapitalinntekter
3. Schedule M – for utenlandske skattefradrag
4. Dokumentasjon – alt av bilag, balanse osv.

Fristene du aldri må gå glipp av

Malta er nådeløs på skattefrister. Her er de viktigste datoene:

• 30. september: Levere Income Tax Return
• 31. januar: Første betaling av voorlopige skatter (50 % av estimert årsavgift)
• 30. juni: Andre betaling av voorlopige skatter (ytterligere 50 %)
• 31. desember: Endelig oppgjør etter skatteoppgjør

Pro-tips fra dyr erfaring: Aldri lever inn skattemeldingen din på 30. september. Det maltesiske IT-systemet krasjer ofte når alle leverer i siste liten. Nå leverer jeg alltid innen 15. september.

VAT Return: Månedsvis eller kvartalsvis galskap

VAT (Value Added Tax/moms) på Malta fungerer omtrent som tysk omsetningsavgift – med små forskjeller: Standardsats: 18 % (Tyskland: 19 %)
Reduserte satser: 5 % for enkelte tjenester, 0 % for eksport Registrering og frister:

• Omsetning < €35.000: Frivillig VAT-registrering
• Omsetning > €35.000: Pålagt registrering
• Returns: Månedlig (store selskaper) eller kvartalsvis (små)

Spesielle plikter for internasjonale selskaper

Som internasjonalt virksomt Malta-selskap har du ekstra compliance-krav: Country-by-Country Reporting (CbCR): Konserner med årsinntekt over €750 millioner må levere detaljerte rapporter landsvis. Gjelder ikke mange, men viktig hvis det treffer. DAC6 Reporting: Siden 2020 må aggressive skatteplanlegginger rapporteres til EU. Definisjonen er bred – spør alltid en skatterådgiver ved tvil. Transfer Pricing Documentation: Transaksjoner mellom tilknyttede selskaper må dokumenteres og prises markedsmessig. Ved større transaksjoner (> €250.000) kreves Local File. Hva betyr det for deg? Før en detaljert skatte-dagbok. Dokumenter alle viktige beslutninger skattemessig – det sparer deg for mye stress og penger senere.

MFSA Annual Return: Når tilsynet banker på

MFSA (Malta Financial Services Authority) er på Malta en blanding av det tyske Bundesamt für Justiz og BaFin. Hyggelig, men bestemt – og krever årlig en detaljert rapport fra alle Malta-selskaper: Annual Return.

Hva er egentlig en Annual Return?

Annual Return er ikke en selvangivelse, men en rapport til tilsynet. Den inneholder all viktig selskapsinformasjon:

• Aktuelle styremedlemmer og aksjonærer
• Forretningsadresse og registrert kontor
• Aksjekapital og endringer
• Viktige selskapsbeslutninger gjennom året

Hvorfor dette er viktig: Malta holder det offentlige selskapsregisteret oppdatert. Uten Annual Return mister selskapet ditt good standing – og det kan bli dyrt.

Prosessen: Fra AGM til innlevering

Trinn 1: Annual General Meeting (AGM) Alle Malta-selskaper må holde AGM senest 15 måneder etter forrige AGM. Også énmannsselskaper. Høres merkelig ut, men det er loven. Hva skjer på AGM:

• Godkjenne årsregnskap
• Gi ansvarsfritak til styret
• Bestemme bruk av overskudd
• Velge revisor for neste år

Trinn 2: Forberedelese av Annual Return Du har 30 dager etter AGM for å levere Annual Return. Høres greit ut, men forberedelsen kan ta uker. Trinn 3: Innsending til MFSA Alt gjøres online via MFSA-portalen. Last opp dokumentene, betal gebyr – ferdig. Teoretisk… I praksis er det ofte tekniske problemer eller manglende dokumentasjon.

De skjulte fellene med Annual Return

Etter tre år har jeg gjort alle feil du kan tenke deg. Her er de vanligste: Beneficial Ownership Register ikke oppdatert: Siden 2019 må du ved enhver endring av eierskapet oppdatere BO-registeret. Glemmer du det, blir Annual Return avvist. Ufullstendige Directors Declarations: Alle styremedlemmer må årlig bekrefte at de er fit and proper og ikke har konkurs- eller straffesaker. Høres banalt ut, men glemmes ofte. Feilaktig aksjekapital: Ikke bland sammen autorisert og utstedt kapital. MFSA er veldig streng her. Tro meg.

Kostnader og frister i detalj

Administrative Dissolution: Den store katastrofen

Leveres ikke Annual Return innen seks måneder, kan MFSA administrativt avvikle selskapet ditt. Verste fall-scenario: Konsekvenser av Administrative Dissolution:

• Selskapet mister rettsevne
• Bankkontoer stenges
• Kontrakter blir ugyldige
• Gjenoppliving koster €1.000+ og tar måneder

Slik unngår du det: Sett kalenderpåminnelser 60 dager før AGM-frist. Bruk lokal company secretary om du ikke er på Malta. Hva betyr dette for deg? Annual Return er ikke en formalitet – planlegg den like nøye som skattemeldingen. En god lokal company secretary koster €1.500–€3.000 per år, mye billigere enn følgene av feil.

Revisjonskrav: Når du trenger revisor

Trenger jeg virkelig revisjon? – det spørsmålet får jeg hele tiden fra andre Malta-gründere. Svaret er: Det kommer an på. Malta har klare regler, men praksis er mer komplisert enn du tror.

Revisjonsgrenser: Hvem må, hvem kan

Malta følger EUs revisjonsgrenser, men med lokale tilpasninger: Obligatorisk revisjon (du må):

• Årlig omsetning > €750.000 i to sammenhengende år
• Balansesum > €375.000 i to sammenhengende år
• Snitt over 10 ansatte gjennom året

Viktig: To av tre kriterier må være overskredet to år på rad. Ett dårlig år redder deg ikke nødvendigvis. Unntak for små selskaper: Mindre selskaper kan søke unntak og levere unaudited accounts.

Min første revisjon: En læringsprosess

I 2022 måtte jeg første gang gjennom maltesisk revisjon. Min tyske grundighet hjalp – til et visst punkt. Hva er annerledes enn i Tyskland:

• Tid: Malta-revisorer jobber i sitt eget tempo. I morgen kan bety neste uke.
• Kommunikasjon: Alt skjer på engelsk, men med maltesiske trekk. Well sort it out er ikke et løfte.
• Standarder: IFRS, ikke HGB. Mer komplekst, men internasjonalt anerkjent.

Praktisk forberedelse: Jeg begynner nå allerede i januar:

1. Hold regnskapet løpende oppdatert (hver måned, ikke bare på slutten)
2. Digitaliser alle bilag (engelsk eller oversatt)
3. Bankavstemminger månedlig
4. Dokumenter interne transaksjoner nøye

Finne riktig revisor: Mine kriterier

Etter tre år og to bytter har jeg funnet ut hva som er viktig: Må-ha:

• ACCA eller CPA-sertifisering (begge godkjent på Malta)
• Erfaring med internasjonale selskaper
• Arbeidsspråk: engelsk
• Digital kompetanse (skybaserte verktøy)

Veldig kjekt:

• Tyske kunder i porteføljen (forstår mentaliteten)
• Spesialisering på IFRS
• Skatterådgivning in-house (one-stop shop)

Røde flagg:

• Forsinkelser allerede første møte
• Ingen fast kontaktperson
• Pris godt under markedet (€2.000-€4.000 for standardrevisjon)

Revisjonskostnader på Malta: Hva du faktisk betaler

Kostnaden varierer mye etter kompleksitet:

Revisjonsfallgruver: Hva kan gå galt

Konsernintern omsetning: Malta-revisorer er ekstra nøye med transaksjoner mellom nærstående selskaper. Transfer Pricing-documentation er pliktig fra visse terskler. Going Concern-vurdering: Har selskapet ditt tap eller lav likviditet, må revisorer vurdere driftsevnen. Det kan bli komplisert. Hendelser etter balansedato: Hendelser som skjer etter årsslutt må inn i regnskapet. Brexit, Corona, Ukraina – alt kan være et tema.

Unaudited Accounts: Alternativet

Små selskaper kan levere unaudited accounts i stedet for revisjon: Fordeler:

• Betydelig billigere (€800-€1.500)
• Mindre arbeid
• Raskere å lage

Ulemper:

• Bankene aksepterer dem ofte ikke
• Investorer er skeptiske
• Mindre troverdighet

Hva betyr det for deg? Selv om du ikke har revisjonsplikt, kan en frivillig revisjon lønne seg – særlig hvis du trenger lån eller skal tiltrekke internasjonale investorer.

Bøter og konsekvenser: Hva skjer om du slurver

I fjor fikk jeg en skikkelig vekker. En bekjent leverte Annual Return to måneder for sent – og måtte ut med €500 i bot. Det er småtteri – gjentar du feil, blir Malta ordentlig streng.

Det maltesiske bøtesystemet: Raskt kostbart

Malta har et trinnvis gebyrsystem: Småforsinkelser starter lavt, men større feil blir fort dyre: Bøter for forsinket innlevering:

• Annual Return: €100-€500 (avhengig av forsinkelsen)
• Income Tax Return: 5 % av skattebeløpet, minimum €46
• VAT Return: €50-€250 per forsinket periode

Administrative Dissolution: Super-GAU. Er Annual Return seks måneder for sen, kan MFSA oppløse selskapet. Gjenoppretting: €1.000+ pluss alle ubetalte gebyrer.

Min horror-historie: Hva skjer med gjentatte feil

En venn (la oss kalle ham Marco) ignorerte Malta-selskapet sitt i tre år. Resultat: År 1: Annual Return fire måneder for sent → €300 bot
År 2: Revisjon ikke levert → €750 bot + MFSA-sak
År 3: Selskapet oppløst → €2.500 gjenoppretting Totalt: €3.550 i bøter for feil som profesjonell hjelp til €500 kunne ha forhindret.

MFSA håndheving: Slik jobber myndighetene

MFSA er ikke tannløs. De har reell makt: Trinn 1 – Vennlig påminnelse: Automatiske e-poster og brev ved små forsinkelser. Ofte uten bøter. Trinn 2 – Formal Notice: Offisiell varsel med frist og gebyrtrussel. Nå er det alvor. Trinn 3 – Enforcement Action:

• Styreforbud
• Administrative Dissolution av selskapet
• Straffesak ved alvorlige brudd

Trinn 4 – The Nuclear Option: Full sperre for å starte nye selskaper. Kan ta år og koste titusenvis i advokatutgifter.

Tax Compliance: Når IRD blir misfornøyd

Inland Revenue Department (IRD) har enda mindre tålmodighet med skattefeil: Rente på forsinkede betalinger:

• 0,75 % pr måned på forfalte skatter
• Rentes rente
• Ingen øvre grense

Skattekontroll: IRD kan etterkontrollere opptil seks år tilbake. Ved aggressiv skatteplanlegging enda lenger. Straffeforfølgelse: Ved bevisst skatteunndragelse risikerer du:

• Bøter opptil 10 ganger skjult skatt
• Fengsel opp til 2 år
• Styreforbud

EU-compliance: De nye reglene

Siden 2020 har EU strammet inn. Malta må følge EU-direktiver: DAC6 Reporting: Aggressive skatteopplegg må rapporteres. Definisjonen er bred – rådfør deg alltid med skatteekspert. ATAD I & II (Anti-Tax Avoidance Directive):

• Begrensning av rentefradrag
• Exit-skatt
• Generell anti-misbruksregel (GAAR)
• CFC-regler

Economic Substance Requirements: Postboksselskaper er ute. Du må ha reell aktivitet på Malta.

Slik unngår du bøter: Mitt overlevelsessystem

Etter tre år med Malta-compliance har jeg laget et opplegg som fungerer: 1. Digital compliance-kalender: Alle frister i Google Calendar med automatiske varsler:

• 60 dager før: Start forberedelser
• 30 dager før: Fristsjekk
• 7 dager før: Final reminder

2. Profesjonell støtte: Jeg jobber med lokal skatterådgiver og company secretary. Koster €3.000–€5.000 pr år, men sparer mye stress og bøter. 3. Månedlige gjennomganger: Hver måned sjekker jeg:

• Er alle VAT-returns levert?
• Er regnskapet oppdatert?
• Noen nye compliance-krav?

4. Buffer-tid: Jeg leverer alt minst 14 dager før frist. Malta-IT-systemene er ikke alltid stabile. Hva betyr det for deg? Compliance-feil i Malta er dyre og kan true virksomheten din. Invester heller i profesjonell hjelp på forhånd enn å betale dyre bøter etterpå.

Praktiske tips: Mine overlevelsesstrategier for Malta-compliance

Tre år med Malta-selskap og mange timer hos rådgivere, revisorer og MFSA har gitt meg et system som sparer både tid og nerver. Her er mine beste strategier:

Tidstyret: Min årskalender

Malta er avslappet, men uten god organisering i compliance, skjer det ingenting. Slik ser mitt år ut: Januar – mars: Revisjonsforberedelse

• Gjøre ferdig regnskapet for fjoråret
• Bestille revisortime (ja, så tidlig!)
• Fullføre bankavstemninger
• Oppdatere interne avtaler

April – juni: Revisjon gjennomføres

• Revisjonen går (kan vare 2–6 uker)
• Forbered og gjennomfør AGM
• Levere Annual Return
• Kreve tax refund fra i fjor

Juli – august: Skatteforberedelse

• Forberede Income Tax Return
• Oppdatere transfer pricing-dokumentasjon
• Beregne voorlopige skatter for inneværende år

September: Skattefrist

• Levere selvangivelse (senest 30.9.)
• Gjøre opp sluttoppgjør for fjoråret
• Planlegge neste år

Oktober – desember: Plan & optimalisering

• Skatteoptimalisering for pågående år
• Compliance-gjennomgang for neste år
• Fastsette budsjett for profesjonelle tjenester

Rett samarbeidspartner: Mine kriterier

To bytter av regnskapsfører har lært meg dette: Den perfekte Malta-skatterådgiveren:

• ACCA/CPA-sertifisering
• Minst 5 års Malta-erfaring
• Tyske eller internasjonale kunder i porteføljen
• Fast kontaktperson (ikke bare stadig nye juniorer)
• Proaktiv info om regelendringer

Mine nåværende profesjonelle honorarer (til info):

• Skatterådgiver: €2.500–€4.000/år (inkl. skattemeldinger)
• Revisor: €2.000–€3.500/år (små/middels store selskaper)
• Company secretary: €1.500–€2.500/år
• Registered office: €500–€800/år

Digitale verktøy: Min tech stack for Malta-compliance

Regnskap: Sage Business Cloud Skybasert, Malta-kompatibel, direkte eksport for revisjon. Koster €30/mnd, sparer meg mange timer manuelt arbeid. Banking: Revolut Business + lokal bank Revolut for daglig bruk (raskt, billig), lokal Malta-bank for formelle ting (MFSA krever lokal banktilknytning). Dokumenthåndtering: Google Drive Business Alle compliance-dokumenter samlet, delt med rådgiver og revisor. Backup i tre land. Kalenderstyring: Google Calendar Alle deadlines med påminnelser. Delt med min skatterådgiver.

Economic Substance: Slik bygger jeg ekte Malta-tilstedeværelse

EU krever ekte substans. Postboksselskap er ute. Slik håndterer jeg det: Lokal ansatt: Jeg har en deltidsassistent i Malta (15 timer/uke, €1.200/mnd) som håndterer lokal administrasjon og skaper reell substans. Malta-kontor: Delt kontorlokale i Sliema (€400/mnd) – ikke bare postboks, men faktisk kontoradresse med møterom. Lokale utgifter: Minst 30 % av Malta-selskapets utgifter brukes lokalt:

• Lokal leie
• Lokalt ansatte
• Profesjonelle tjenester
• Markedsføring & events i Malta

Backup-planer: Når noe går galt

Plan B ved IT-trøbbel: Myndighetenes IT … tja. Jeg leverer alltid minimum 14 dager før frist. Plan B hvis rådgiver faller bort: Backup-rådgiver klar, og all dokumentasjon strukturert så vi kan bytte på under en uke. Plan B for revisjon: Regnskapet i standardformat. Revisorskifte går da greit.

Kost–nytte-optimalisering: Hvor kan du spare

Her sparer jeg IKKE:

• Skatterådgivning (dårlig planlegging er dyrere enn god råd)
• Revisjon (billigrevisor = trøbbel)
• Juridisk compliance (bøter er dyrere enn råd)

Her sparer jeg smart:

• Regnskap: Gjør grunnarbeidet selv, bare årsavslutning eksternt
• Banking: Bruker Revolut i stedet for dyr lokal bank til daglig bruk
• Kontor: Delt kontor, ikke eget kontor

Vanlige feil å unngå: Mine topp 5 lærepunkter

1. Forsinket levering er dyrt: €500 for sen Annual Return – dyreste lærepengen min. 2. Dokumentasjon er nøkkelen: Dokumenter alt. Malta-myndighetene elsker papirer. 3. Substance-krav er alvor: Postboksselskap fungerer ikke i 2025. Invester i ekte tilstedeværelse på Malta. 4. Profesjonell hjelp er billigere enn bøter: €5.000/år til rådgivere vs potensielt €50.000+ for compliance-brudd. 5. Følg med på regelendringer: Malta-lovene endres fort. Abonner på nyhetsbrev, bygg nettverk. Hva betyr det for deg? Malta-compliance er fullt mulig hvis du har system og de rette partnerne. Invester fra starten i profesjonelle rammer – det sparer deg tid, nerver og penger.

Ofte stilte spørsmål om Malta Company Compliance

Når må jeg levere inn min første Annual Return?
Senest 30 dager etter det første Annual General Meeting (AGM). Første AGM må holdes innen 18 måneder etter selskapsstiftelsen. Stiftet du selskap i januar 2024, må første AGM være senest juni 2025. Kan jeg som tysk bosatt drive Malta-selskap uten lokal tilstedeværelse?
Nei, ikke lenger. Siden EUs anti-skattetriksingsregler trengs reell økonomisk aktivitet i Malta-selskapet ditt. Det betyr: lokal adresse, kvalifiserte styremedlemmer eller ansatte og reell forretningsdrift på Malta. Hva koster Malta Company Compliance realistisk per år?
Regn med €8.000–€15.000 årlig for et profesjonelt driftet Malta-selskap. Det inkluderer: revisjon (€2.000–€4.000), skatterådgivning (€2.500–€4.000), company secretary (€1.500–€2.500), MFSA-avgifter (€245–€385) pluss lokal tilstedeværelse og bokføring. Hva er den reelle effektive skatten i Malta?
Ved riktig bruk av Imputation System betaler EU-aksjonærer 5 % effektive selskapsskatt på utbytte. Viktig: Tax refund (tilbakebetaling av 6/7 av 35 % selskapskatt) må søkes hvert år og kan ta 6–12 måneder. Må jeg bruke en maltesisk revisor?
Ikke nødvendigvis maltesisk, men revisoren må være registrert og godkjent av Accountancy Board Malta. EU-revisorer kan registreres. Tyske revisorer uten Malta-godkjenning kan ikke utføre Malta-revisjon. Hva skjer ved tapte compliance-frister?
Malta slår hardt ned på brudd: Gebyrer starter på €100 og øker raskt. Ved gjentatte feil risikerer du adminstrativ oppløsning, styreforbud eller til og med straffesak. Gjenoppretting av oppløst selskap koster €1.000+ og tar måneder. Kan jeg drive Malta-selskap helt eksternt?
Delvis, men ikke uten lokal substans. Du trenger minst: registrert adresse, lokal company secretary, kvalifiserte styremedlemmer eller lokal ansatte. Full remote-drift oppfyller ikke EUs substanskrav. Hvilke frister er mest kritiske og ufravikelige?

• 30. september: Income Tax Return (ingen utsettelse mulig)
• 30 dager etter AGM: Annual Return til MFSA
• VAT Return-frister (månedlig/kvartalsvis)
• 10 måneder etter regnskapsårets slutt: Revisjon og regnskap. Disse fristene er absolutte og forsinkelse gir bøter.

Er det maltesiske skattesystemet fortsatt EU-godkjent etter de nye direktivene?
Ja, Malta har oppdatert skattereglene 2019-2023 etter EU-direktiver. Imputation System fungerer fortsatt, men kun med reell aktivitet på Malta. Ren skatteplanlegging uten virksomhet går ikke lenger. Lønner Malta-selskap seg for små aktører?
Det kommer an på forretningsmodellen din. Med årlig overskudd under €100.000 spiser compliance-kostnadene (€8.000–€15.000) ofte opp skattegevinsten. Malta passer best for etablerte selskaper med større overskudd og internasjonal virksomhet.