Innholdsfortegnelse Hvorfor selskapsformen på Malta avgjør om du lykkes eller mislykkes Limited Company Malta: Favoritten for seriøse entreprenører Partnership Malta: Fleksibel, men ikke for alle typer virksomheter Branch Office Malta: Filialen som strategisk alternativ Sammenligning av selskapsformer på Malta: Hvilken selskapsform passer til din virksomhet? Optimalisere skatt på Malta: De avgjørende forskjellene mellom selskapsformene Hvilken selskapsform for din forretningsmodell: Den praktiske veiviseren Steg for steg: Slik kommer du i gang med ditt Malta-selskap på riktig måte De 7 dyreste feilene ved etablering av selskap på Malta FAQ: De viktigste spørsmålene om selskapsformer på Malta Hvorfor selskapsformen på Malta avgjør om du lykkes eller mislykkes Tenk deg at du sitter hos notaren i Valletta etter åtte måneder med planlegging, og plutselig innser: Selskapsformen rådgiveren din anbefalte, vil koste deg 15 000 euro mer i skatt hvert år enn nødvendig. Eller enda verre – den strukturen du har valgt, dekker egentlig ikke din forretningsmodell juridisk. De siste tre årene på Malta har jeg møtt langt flere gründere som angrer på valget av selskapsform, enn de som traff blink første gangen. Det er ikke fordi Malta er spesielt komplisert – men fordi de fleste nyetablerere ikke forstår forskjellene mellom Limited Company, Partnership og Branch Office før de signerer. De tre selskapsformene i et overblikk På Malta har du i utgangspunktet tre måter å strukturere virksomheten din juridisk på: Limited Company: Klassisk aksjeselskap (tilsvarer en tysk GmbH) Partnership: Selskap med personlige, ubegrensede forpliktelser Branch Office: Filial av et eksisterende EU-selskap Hvorfor 80 % av gründerne velger feil Den vanligste tankefeilen: Jeg tar bare en Limited Company – det kjenner alle. Men om denne selskapsformen er optimal for din nettbutikk, ditt konsulentselskap eller din SaaS-virksomhet, er slett ikke sikkert. Mange oppstarter feiler ikke på forretningsmodellen, men på suboptimale selskapsstrukturer som gir høye krav til etterlevelse eller skattemessige ulemper. Hva betyr dette for deg? Invester to timer i denne artikkelen før du går til notaren. Tiden og utgiftene du sparer, gjør den kaffen du drikker underveis vel verdt. Limited Company Malta: Favoritten for seriøse entreprenører Den maltesiske Limited Company er arbeidshesten blant selskapsformene – robust, internasjonalt anerkjent og med gode muligheter for skatteoptimalisering. Over 85 % av utenlandske gründere på Malta velger denne formen, og det med god grunn. Hva er en Limited Company på Malta? En Limited Company på Malta er en selvstendig juridisk enhet med begrenset ansvar for aksjonærene. Dine private eiendeler er beskyttet, selv om selskapet får økonomiske problemer. Minstekapitalen er 1 164,69 euro – et beløp du kan ta ut igjen straks selskapet er registrert. Limited Company Malta: Fordelene i detalj Fordel Detaljer Praktisk nytte Begrenset ansvar Ansvar kun opp til aksjekapital Privat formue er trygg Skatterefusjon Opptil 6/7 av selskapsskatten tilbake Effektiv skattesats 5-10 % EU-rettsstatus Fullt EU-rettslig samsvar Forretninger i hele EU mulig Internasjonal anerkjennelse Etablert selskapsform Banker og partnere godtar uten problemer Ulemper du bør kjenne til Høyere etableringskostnader: 2 500-4 000 euro inkludert advokat og registrering Årlig etterlevelse: Revisorplikt fra 46 587 euro omsetning Minimum én direktør: Må være maltesisk eller EU-borger Offentlig informasjon: Aksjonærdata delvis synlig Limited Company Malta kostnader: Sannheten om etablering og drift Jeg ser stadig gründere som kommer til Malta med urealistiske prisforventninger. Her er de reelle tallene for 2024: Kostnadspost Etablering Årlig løpende Advokathonorarer 1 200-2 000€ 800-1 200€ Registreringsgebyr 245€ – Aksjekapital 1 165€ – Resident Director – 2 400-3 600€ Regnskap – 1 800-4 800€ Revisjon (fra 46 587€ omsetning) – 1 500-3 000€ Reelle totalkostnader: 3 500-4 500 euro for etablering, 6 000-12 000 euro i årlige drift – avhengig av forretningsvolum og valgte tjenesteleverandører. Hvem burde velge Limited Company? Limited Company er førstevalget hvis du: Driver internasjonal virksomhet med flere kunder/markeder Vil hente inn investorer eller selge senere Forventer over 100 000 euro i omsetning årlig Planlegger å ansette medarbeidere Ønsker å være på Malta over tid Hva betyr dette for deg? Hvis du har vekstambisjoner og ser på Malta som mer enn et skatteeksperiment, er Limited Company eneste vei å gå. Partnership Malta: Når personselskapet lønner seg Partnership på Malta er som den beskjedne broren til Limited Company – mindre kjent, men helt riktig for visse forretningsmodeller. Jeg kjenner en tysk fotograf og en italiensk grafisk designer som driver sitt Creative Agency slik. Fungerer perfekt, men ville vært fatalt for et teknologiselskap. Hva er en Partnership på Malta? En Partnership er et samarbeid mellom minst to personer (privatpersoner eller selskaper) som driver virksomhet sammen. I motsetning til Limited Company står du personlig ansvarlig for all gjeld. Til gjengjeld er strukturen enklere og mer fleksibel. Partnership Malta: Ofte undervurderte fordeler Lav etableringskostnad: 800-1 500 euro inkludert registrering Fleksibilitet: Fri fordeling av overskudd mellom partnerne Skattemessig åpenhet: Ingen selskapsskatt, bare personlig inntektsskatt Enkel etterlevelse: Mindre regnskapskrav enn Limited Company Raske avgjørelser: Ikke behov for generalforsamling Kritiske ulemper Ulempe Konsekvens Risikonivå Ubegrenset ansvar Privat formue kan inndras Høyt Progressiv skatt Ved høye overskudd over 35 % skatt Middels Mindre anerkjent Noen banker/kunder er skeptiske Middels Avhengig av partner Avgjørelser krever enighet Lav til høy Partnership Malta skatt: Slik beregnes skatten I en Partnership betaler du ikke selskapsskatt, men overskuddet beskattes direkte hos partnerne. Dette kan være en fordel – eller kostbart, avhengig av inntekten din. Eksempelregnestykke for 60 000 euro årsoverskudd (deles likt mellom to partnere): Per partner: 30 000 euro å beskatte Skattesats på Malta: 25 % (ved 30 000 euro inntekt) Skatt per partner: 7 500 euro Total skatt: 15 000 euro (25 %) Til sammenligning: En Limited Company ville bare betalt ca. 3 500-6 000 euro i skatt med samme overskudd (takket være refund-systemet). Ideelle forretningsmodeller for Partnership Malta Partnership passer utmerket for: Kreative tjenester: Designere, fotografer, rådgivere Mindre handelsvirksomhet: Import/eksport med oversiktlig volum Profesjonelle tjenester: Advokater, revisorer (i partnerskap) Lokale tjenester: Restauranter, småbutikker, reparasjonstjenester Hva betyr dette for deg? Hvis du jobber med en du stoler på, har lav risiko og tjener under 100 000 euro i året, kan Partnership være et smidig alternativ. Branch Office Malta: Filialen som strategisk alternativ Branch Office er et insidertips for deg som allerede har et EU-selskap og vil bruke Malta som base nummer to. Jeg kjenner en programvareutvikler fra München som utvidet sin tyske GmbH med en maltesisk filial – perfekt for sin kryptovirksomhet. Hva er et Branch Office på Malta? Et Branch Office (filial) er ikke en selvstendig juridisk enhet, men en forlengelse av ditt eksisterende EU-selskap. Juridisk og økonomisk hører alt til morselskapet, men du kan opptre selvstendig på Malta. Branch Office Malta: Strategiske fordeler Fordel Beskrivelse Praktisk nytte Lave etableringskostnader 1 200-2 000€ registrering Rimeligste veien inn på Malta Utnytte eksisterende struktur Morselskapet forblir intakt Ingen omstilling nødvendig Fleksibel skatteoppsett Overskudd kan fordeles Optimalisering mellom land Rask prosess 4-8 ukers registrering Hurtig markedsinngang Branch Office Malta ulemper: Dette må du være obs på Ingen ansvarsbegrensning: Morselskapet har alt ansvar Kompleks skattesituasjon: To land, dobbel etterlevelse Mindre fleksibilitet: Begrenset til morselskapets formål Dobbelt regnskap: På Malta og i hjemlandet Branch Office Malta skatt: Slik bruker du dobbeltbeskatningsavtaler Her blir det spesielt interessant for skatteoptimalisering: Med riktig struktur kan du allokere overskudd til filialen på Malta og dra nytte av lave skattesatser, samtidig som du utnytter dobbeltbeskatningsavtaler. Eksempel Tyskland-Malta Branch Office: Overskudd opptjent på Malta: 100 000 euro Selskapsskatt Malta: 35 000 euro (35 %) Refund til Tyskland: 30 000 euro (6/7 refund) Effektiv skatt på Malta: 5 000 euro (5 %) Tysk skatt: Fradrag for maltesisk skatt Perfekte brukstilfeller for Branch Office Malta Branch Office passer dersom du: Allerede har et veletablert EU-selskap Planlegger Malta-aktiviteter (gaming, krypto, finans) Vil betjene internasjonale kunder fra Malta Søker skatteoptimalisering mellom to EU-land Vil ha lave etableringskostnader Branch Office Malta: Stegene og dokumentene du trenger Registreringen er overraskende rett frem, dersom du har riktig papirarbeid klart: Bekreftet kopi av selskapsavtalen til morselskapet Certificate of Good Standing fra hjemlandet Styrevedtak om å opprette filialen Utpekt daglig leder på Malta (kan være EU-borger) Malta-adresse som forretningsadresse Hva betyr dette for deg? Har du allerede et velfungerende EU-selskap og vil ta Malta inn som ekstra lokasjon, er Branch Office ofte den mest effektive løsningen. Sammenligning av selskapsformer på Malta: Hvilken selskapsform passer til din virksomhet? Etter tre år på Malta og dusinvis av samtaler med gründere har jeg lært: Det finnes ingen perfekt selskapsform – bare den riktige for akkurat din forretningsmodell, risikoprofil og dine mål. Den ultimate Malta selskapsformer-sammenligningen Kriterium Limited Company Partnership Branch Office Minstekapital 1 165€ Ingen minstegrense Avhenger av morselskap Ansvar Begrenset Ubegrenset Ubegrenset (morselskap) Etableringskostnad 3 500-4 500€ 800-1 500€ 1 200-2 000€ Årlige kostnader 6 000-12 000€ 2 000-4 000€ 3 000-6 000€ Skattesats (effektiv) 5-10 % 15-35 % 5-10 % Internasjonal anerkjennelse Utmerket God Meget god Etterlevelsesarbeid Høyt Lavt Middels til høyt Skalerbarhet Ubegrenset Begrenset God Beslutningsmatrise: Hvilken selskapsform for hvilket scenario? Velg Limited Company hvis: Du forventer over 100 000€ i omsetning årlig Vil hente inn investorer Planlegger internasjonal vekst Skal ansette medarbeidere Ønsker maksimal skatteoptimalisering Velg Partnership hvis: Du jobber med en du stoler på Oppnår under 100 000€ i overskudd årlig Foretrekker lave oppstartskostnader Vil ha enkel struktur for compliance Driver kreativ eller rådgivende virksomhet Velg Branch Office hvis: Du har et EU-selskap allerede Vil bruke Malta som ekstra base Optimaliserer mellom to EU-land Planlegger spesifikke Malta-aktiviteter (gaming, krypto) Vil ha lave oppstartskostnader og fleksibilitet Unngå de vanligste feilstegene Feil #1: Jeg tar bare en Limited Company Mange velger Limited Company av gammel vane. Men for en freelancer med 40 000€ i årsoverskudd er Partnership ofte rimeligere og enklere. Feil #2: Partnership er for risikabelt på grunn av ansvaret Ubegrenset ansvar er bare et problem om du har reelle risikoer. For konsulenter og designere er risikoen som regel håndterbar. Feil #3: Branch Office er for komplisert Ofte er Branch Office den mest elegante løsningen for etablerte entreprenører – mindre komplekst enn å starte et nytt selskap. Hva betyr dette for deg? Investér to timer på en ærlig analyse av forretningsmodellen før du tar et valg. Riktig selskapsform sparer deg for tusenvis av euro og mye frustrasjon over tid. Optimalisere skatt på Malta: De avgjørende forskjellene mellom selskapsformene Her kommer delen de fleste flytter til Malta for: skatten. Men obs – påstanden om 0 % skatt på Malta er ren markedsføring. Virkeligheten er mer nyansert, men med riktig struktur betaler du langt mindre enn i Tyskland, Østerrike eller Sveits. Malta skattesystem: Slik virker refund-systemet i praksis Maltas skattesystem bygger på prinsippet om full utbetaling med refusjonsordning. Det høres komplisert ut – og er det, men systemet er genialt: Betale selskapsskatt: 35 % på alle overskudd Betale ut overskudd: Til aksjonærene Søke om refusjon: Få tilbake 6/7 av betalt skatt Effektiv skattesats: 5 % i stedet for 35 % Limited Company Malta skatt: Refund-systemet i detalj Regneeksempel ved 100 000€ overskudd i et Limited Company: Steg Beløp Forklaring Selskapsoverskudd 100 000€ Overskudd før skatt Selskapsskatt (35 %) 35 000€ Betales innledningsvis Overskudd etter skatt 65 000€ Kan betales ut Refusjon (6/7 av 35 000€) 30 000€ Tilbake til aksjonærene Totalt til utbetaling 95 000€ 65 000€ + 30 000€ refund Effektiv skattebelastning 5 000€ (5 %) 35 000€ – 30 000€ refund Partnership Malta skatt: Direkte beskatning av partnerne I en Partnership er det ingen selskapsskatt, men personlig inntektsskatt. Maltas skattesystem er progressivt: 0 – 9 100€: 0 % skattesats 9 101 – 14 500€: 15 % skattesats 14 501 – 19 500€: 25 % skattesats 19 501 – 60 000€: 25 % skattesats Over 60 000€: 35 % skattesats Sammenligning Partnership vs. Limited Company ved ulike overskudd: Årsoverskudd Partnership (to partnere) Limited Company Fordel for 40 000€ 5 000€ (12,5 %) 2 000€ (5 %) Limited Company 80 000€ 12 000€ (15 %) 4 000€ (5 %) Limited Company 200 000€ 55 000€ (27,5 %) 10 000€ (5 %) Limited Company Branch Office Malta skatt: Internasjonal optimalisering Branch Office gir de mest spennende optimaliseringsmulighetene, men også den mest komplekse strukturen. Du må forstå skattereglene i begge land og bruke dobbeltbeskatningsavtalene. Eksempel Tyskland-Malta Branch Office: Fordele overskudd til Malta branch: Gjennom relevante avtaler og substans Betale maltesisk skatt: 5 % effektivt med refund-systemet Tysk skatt: Fradrag for maltesisk skatt Resultat: Betydelig skattebesparelse med riktig struktur Non-Dom-status: Turbomotoren for skatteoptimalisering Er du minst 183 dager i året på Malta, kan du søke om Non-Dom-status. Da betaler du bare skatt på inntekt overført til Malta – ikke på hele verdensinntekten. Krav til Non-Dom-status: Skatteregistrert på Malta Ikke ha domicil på Malta (ikke maltesisk statsborger eller opprinnelse) Minsteskattebeløp 5 000€/år (fra 2024) Hva betyr dette for deg? Kombinasjonen av rett selskapsform og Non-Dom-status kan redusere skatten din til 5-15 % – helt lovlig og EU-kompatibelt. Men: La alltid en maltesisk skatterådgiver regne ut din situasjon før du flytter. Hvilken selskapsform for din forretningsmodell: Den praktiske veiviseren Teori er bra, men hva betyr alt dette for akkurat din virksomhet? Her får du ekte erfaringer fra Malta-baserte gründere – og hvilken selskapsform som faktisk fungerer i praksis. E-handel og netthandel Anbefaling: Limited Company Markus fra Hamburg selger elektronikk på Amazon og eBay. Årsomsetning: 850 000 euro, overskudd: 180 000 euro. Han valgte Limited Company fordi: Internasjonal aksept: Amazon godtar Malta-selskaper uten problem Begrenset ansvar: Ved produktansvar er privat formue beskyttet Skatteoptimalisering: 5 % effektiv skatt i stedet for 30 % i Tyskland Skalerbarhet: Kan enkelt utvide til flere markedsplasser Årlige kostnader: 8 500 euro (regnskap, revisjon, resident director) Skattebesparelse sammenlignet med Tyskland: Ca. 45 000 euro årlig SaaS og programvareutvikling Anbefaling: Limited Company eller Branch Office (hvis du har eksisterende EU-selskap) Laura fra München utvikler HR-programvare for 15 kunder i ulike EU-land. Årsomsetning: 420 000 euro. Hun bruker et Branch Office av sitt tyske GmbH: Overfører overskudd til Malta gjennom IP-struktur Effektiv skattebelastning: 8 % (Malta + tysk fradrag) Bestandssikring: Tysk GmbH beholdes for gamle kontrakter EU-compliance: GDPR-kompatibel struktur Konsulent og frilans Anbefaling: Partnership (ved lave omsetninger) eller Limited Company Stefan og Maria, IT-rådgivere fra Wien, har en Partnership for sitt felles rådgivningsfirma: Årsomsetning per partner: 65 000 euro Skatt: 15 % per partner Etableringskostnad: 1 200 euro totalt Årlige kostnader: 3 000 euro Men obs: Fra 100 000 euro overskudd per partner er Limited Company billigere! Krypto-trading og investering Anbefaling: Limited Company med spesiell lisens Alexander fra Berlin handler profesjonelt med kryptovaluta. Malta er ett av få EU-land med tydelig kryptoregulering: VFA-lisens (Virtual Financial Assets): For profesjonell kryptohandel Jurisk trygghet: Klart regelverk siden 2018 Skatteoptimalisering: Kryptogevinster regnes som forretningsinntekt Internasjonal anerkjennelse: Malta-lisenser respekteres i hele EU Gaming og iGaming Anbefaling: Limited Company med gaming-lisens Malta er Europas gaming-hovedstad. For spillselskaper er Limited Company det eneste reelle alternativet: Krav om MGA-lisens: Malta Gaming Authority gir EU-lisenser Streng etterlevelse: Høye krav til kapital og ledelse Skattemessige fordeler: Egne gaming-skatteregler Markedsadgang: Tilgang til hele EU Import/eksport og handel Anbefaling: Etter volum – Partnership eller Limited Company Giuseppe fra Italia importerer italiensk mat til Malta og eksporterer til EU: Oppstartsfase (under 200 000€): Partnership med lokal partner Vekstfase (over 500 000€): Bytte til Limited Company Malta som knutepunkt: Sentral beliggenhet for EU-distribusjon Tollfordeler: Innenfor EUs indre marked Kvikk veiviser etter omsetning og forretningsmodell Årsomsetning Forretningsmodell Anbefalt selskapsform Begrunnelse 0-50 000€ Frilans, rådgivning Partnership Lave kostnader, enkel struktur 50 000-200 000€ E-handel, SaaS Limited Company Ansvarsbeskyttelse, skatteoptimalisering 200 000€+ Alle skalerbare modeller Limited Company Maksimal optimalisering, vekstpotensial Alle nivåer Gaming, krypto, finans Limited Company Krav om lisens, compliance Eksisterende EU-selskap Utvidelse til Malta Branch Office Lave kostnader, fleksibilitet Hva betyr dette for deg? Din forretningsmodell og planlagte omsetning avgjør 80 % av selskapsvalget. De siste 20 % er personlige faktorer som risikovilje, compliancepreferanser og langsiktige ambisjoner. Steg for steg: Slik kommer du i gang med ditt Malta-selskap på riktig måte Nok teori – nå blir det praktisk. Her får du hele etableringsprosessen, inkludert fallgruvene jeg har opplevd selv eller sett hos andre. Spoiler: Det tar lengre tid enn du tror, men er gjennomførbart. Fase 1: Forberedelse og planlegging (4-6 uker før etablering) Steg 1: Finn juridisk rådgiver Du trenger en maltesisk advokat – punktum. Men ikke alle Malta-advokater forstår internasjonale strukturer. Mitt tips: Spør etter referanser fra tyske/østerrikske/sveitsiske klienter. Rådgivningshonorar: 200-400 euro/time Førstekonsultasjon: Ofte gratis (30-60 min) Totale etableringskostnader: 1 200-2 500 euro avhengig av kompleksitet Steg 2: Reservere firmanavn Firmanavnet må være ledig i Malta Business Registry. Dette gjøres online og tar 2-3 virkedager. Navnereservasjon: 25 euro Gyldighetstid: 2 måneder Tips: Reserver 2-3 navn som backup Steg 3: Sikre forretningsadresse Du trenger en maltesisk forretningsadresse. Kan være et virtuelt kontor, men må være ekte og tilgjengelig. Virtuelt kontor: 50-150 euro/måned Fysisk kontor: 300-800 euro/måned Hjemmekontor: Mulig, men juridisk komplisert Fase 2: Forbered dokumentene (2-3 uker) Steg 4: Utarbeide Memorandum og Articles of Association Dette er stiftelsesdokumentene til Limited Company. Din advokat lager dem, men du må definere forretningsformålet nøyaktig. Viktige punkter i Memorandum: Forretningsformål: Skriv så bredt som mulig Aksjestruktur: Ordinære vs. preferanseaksjer Direktørfullmakter: Hvem avgjør hva Utbyttepolitikk: Når og hvordan utbytte deles ut Steg 5: Skaff resident director Alle maltesiske selskaper må ha minst én direktør med EU-bosted. Dette kan være en tjenesteleverandør, men det koster. Tjenesteleverandør: 2 400-3 600 euro/år EU-borger du kjenner: Teoretisk mulig, men risikabelt Du selv: Hvis du bor på Malta Fase 3: Offisiell registrering (3-4 uker) Steg 6: Selskapsregistrering Nå blir det offisielt. Alle dokumenter sendes til Malta Business Registry. Dokument Kreves Kostnad Memorandum & Articles Ja Inkludert hos advokat Form RP1 (registrering) Ja 245€ Statement of Compliance Ja – Adressdokumentasjon Ja – Steg 7: Motta Certificate of Incorporation Etter 3-4 uker får du beviset – selskapet eksisterer offisielt. Fase 4: Bank og compliance (4-8 uker) Steg 8: Åpne bankkonto Dette er ofte den største utfordringen. Maltesiske banker er svært nøye med nye selskaper. Krav for bankkonto: Certificate of Incorporation Memorandum & Articles of Association Styrevedtak om kontoåpning ID for alle direktører og aksjonærer Forretningsplan (2-3 sider holder ofte) Dokumentasjon på kapitalopprinnelse Bankalternativer på Malta: Bank of Valletta: Konservativ, men solid HSBC Malta: Internasjonal, høyere krav APS Bank: Lokal, mer fleksibel for små selskaper Alternativ: EU-neobanker som Revolut Business Steg 9: Skatteregistrering Du må registreres hos Inland Revenue for selskapsskatt og VAT. Tax Number: Opprettes automatisk ved selskapsetablering VAT-registrering: Nødvendig ved 35 000€ EU-omsetning eller ved valg PAYE-registrering: Om du ansetter folk Fase 5: Operativ oppstart (2-4 uker) Steg 10: Sett opp regnskapssystem Du trenger fysisk orden fra dag 1. Malta har strenge krav til regnskap. Regnskapsprogram: Sage, QuickBooks eller lokale leverandører Ekstern regnskapsfører: 150-400 euro/måned Forberedelse til revisjon: Revisorplikt fra 46 587€ omsetning Steg 11: Tegn forsikringer Grunnforsikringene er rimeligere på Malta enn i Tyskland, men fortsatt viktige. Public Liability: 200-500 euro/år Professional Indemnity: 300-800 euro/år (avhenger av bransje) Cyber Insurance: 400-1200 euro/år (for IT-selskaper) Realistisk tids- og kostnadsplan Fase Varighet Kostnader Kritiske faktorer Forberedelse 4-6 uker 500-1 000€ Valg av rådgiver, adresse Dokumentasjon 2-3 uker 1 500-2 500€ Advokat, resident director Registrering 3-4 uker 245€ Malta Business Registry Bank 4-8 uker 0-500€ Bankvalg, due diligence Operativ oppstart 2-4 uker 1 000-2 000€ Programvare, forsikring Total 15-25 uker 3 245-6 245€ Ekskl. løpende kostnader Hva betyr dette for deg? Sett av minst 4-6 måneder fra idé til operativt selskap. Og ja, det koster mer enn de 1 500 euro som noen nettsider lover – men til gjengjeld får du et selskap som faktisk fungerer. De 7 dyreste feilene ved etablering av selskap på Malta På tre år på Malta har jeg sett flere etableringsfeil enn på ti år i Tyskland. Utfordringen: Mange feil oppdager du først etter et år, når første selvangivelse eller revisjon kommer. Her er de klassiske fellene – og hvordan du unngår dem. Feil #1: Feil valg av rådgiver Problemet: Du googler Malta Company Formation og velger det billigste byrået. To måneder senere merker du: Selskapet er registrert, men skatteopplegget er feil. Eksempel fra virkeligheten: Thomas fra Düsseldorf brukte 1 500 euro på et online-byrå for å stifte Limited Company. Problemer: Ingen rådgivning om skatt, feil forretningsformål, dyr resident director uten verdi. Rettelse hos ordentlig advokat: 3 500 euro. Slik unngår du feilen: Be om referanser fra tysktalende klienter Be om detaljert prisoversikt Krev skatterådgivning, ikke bare selskapsstiftelse Velg rådgivere som kjenner din bransje Feil #2: Undervurdere substanskrav Problemet: Du tror et Malta-selskap bare er et brevsprekkeopplegg for skattebesparelse. Men EU-lovgivning krever substans – reell drift på stedet. Ledelse på Malta: Viktige avgjørelser må tas der Ansatte: Minst noe drift må skje på Malta Lokale kontorer: Ekte forretningslokaler, ikke bare virtuell adresse Dokumentasjon: Bevis for virksomhet Eksempel: Sofia fra Wien driver sin markedsføringsbyrå fullt fra Østerrike, men har et Malta-selskap for skatteoptimering. Skatteettersyn i 2023: Alt overskudd regnes som østerriksk – etterbetaling på 45 000 euro pluss renter. Feil #3: Ignorere virkeligheten i banking Problemet: Du forventer umiddelbar bankkonto, men maltesiske banker har blitt ekstremt strenge med nye selskaper. Realiteten for banking på Malta 2024: Avslagsprosent: Over 60 % hos nye selskaper uten lokale referanser Due Diligence tid: 6-12 uker ved komplekse strukturer Minsteinnskudd: Ofte krav om 25 000-50 000 euro Løpende monitorering: Kvartalsvise sjekker Ha alltid backup-plan: Søk hos 2-3 banker parallelt Bruk EU-neobanker i overgangsperioden Beskriv forretningsmodellen grundig Vær klar til å dokumentere midlers opprinnelse Feil #4: Undervurdere compliance-kostnader Problemet: Du tror det bare er 5 % skatt, men glemmer løpende regnskaps- og revisjonskostnader som kan spise opp gevinsten din. Reelle årskostnader for Limited Company: Post Minimum Reelt nivå Premium-nivå Resident Director 2 400€ 3 000€ 4 800€ Company Secretary 800€ 1 200€ 2 000€ Regnskap 1 800€ 3 600€ 6 000€ Revisjon (fra 46 587€ omsetning) 1 500€ 2 500€ 4 000€ Skatterådgivning 1 200€ 2 000€ 3 500€ Kontor/virtuell adresse 600€ 1 800€ 9 600€ Totalt/år 8 300€ 14 100€ 29 900€ Feil #5: Feil forståelse av refund-systemet Problemet: Du tror de 6/7-refusjonene kommer automatisk. Men: Du må faktisk utbetale overskuddet og aktivt søke om refund. Typiske refund-feller: Ingen utbetaling: Pengene blir i selskapet = ingen refund Glemte frister: Må søkes kort tid etter utbetaling Feil dokumentasjon: Skattekontoret avslår hvis papirer mangler Ikke-bosatte direktører: Gjør refund-prosessen mye vanskeligere Feil #6: Overse VAT-registrering Problemet: Du selger i EU uten å registrere VAT på Malta i tide. Ubehagelig overraskelse: Etterbetal alle VAT fra første euro. Malta VAT-regler 2024: Obligatorisk registrering: Fra 35 000€ omsetning i EØS Frivillig registrering: Mulig og ofte smart fra dag én EU-etterlevelse: Bruk OSS (One-Stop-Shop) systemet Kvartalsinnlevering: VAT-melding hver 3. måned Feil #7: Ingen plan for exit-strategi Problemet: Du starter entusiastisk på Malta, men planlegger ikke hvordan du skal avvikle eller overføre selskapet hvis situasjonen endrer seg. Kostnader ved selskapsavvikling på Malta: Strike-off (enkel lukking): 1 500-2 500€ Likvidasjon (ved gjeld): 5 000-15 000€ Company transfer: 2 500-5 000€ Skatt ved avvikling: 1 000-3 000€ 30 000-euros-feilen: En sann historie Michael fra Frankfurt startet Malta-selskap i 2022 – og gjorde nesten alle disse feilene. Billigrådgiver, null substans, feilbank, ingen oversikt over kostnader, ingen refund, VAT-rot og dyr lukking til slutt. Hans fasit etter 18 måneder: Etableringskostnad (rettelser): 6 500€ Løpende utgifter uten aktivitet: 18 000€ Lukkekostnad: 4 200€ Skatterådgivning for opprydding: 3 800€ Total: 32 500€ for et selskap som aldri kom i gang Hva betyr dette for deg? Invester heller 2 000 euro ekstra i riktig rådgivning fra start, enn å betale 30 000 for feil. Malta-etablering fungerer strålende – men bare hvis du gjør det riktig. FAQ: De viktigste spørsmålene om selskapsformer på Malta Kan jeg stifte et Malta-selskap uten å bo på Malta? Ja, det er mulig. Men du må ha en resident director med EU-bosted og sørge for reell virksomhet på Malta. Renspikkede brevsprekke-selskaper har ikke lenger livets rett etter EUs anti-skattetiltak. Planlegg for minst noen dager i kvartalet på Malta for styremøter og forretningsaktiviteter. Hvor lang tid tar det egentlig å stifte en Limited Company på Malta? Selve registreringen tar 3-4 uker etter at alle papirer er levert. Men fra første konsultasjon til selskapet har bankkonto, bør du regne med 4-6 måneder. Bankkonto er ofte flaskehalsen – noen banker bruker 8-12 uker på due diligence for internasjonale gründere. Stemmer det at jeg bare betaler 5 % skatt på Malta? Det stemmer i prinsippet, men bare under visse forutsetninger. Du betaler 35 % selskapsskatt først, men får tilbake 6/7 dersom du deler ut overskuddet (= 30 % refund). Effektiv skattesats altså 5 %. Men du må faktisk dele ut overskuddet og søke refund. Husk også løpende kostnader på 8 000-15 000 €/år. Hvilken selskapsform er best for e-handel og Amazon FBA? Uten tvil Limited Company. Amazon og andre plattformer godtar Malta-selskaper, du er beskyttet mot produktansvar og kan oppnå skattemaksimering på overskuddet. Over 200 000 € i omsetning spes utgjør besparelsen gevinsten mange ganger de løpende kostnadene. Trenger jeg virkelig en resident director, eller finnes det billigere løsninger? Resident director er lovpålagt. Du kan i teorien spørre en bekjent med EU-bosted, men det er risikabelt – han/hun hefter personlig. Tjenesteleverandører koster 2 400-3 600 €/år, men gir trygghet og kompetanse. Ved store summer å spare på skatt, er det ikke her du bør spare. Fungerer Branch Office også med tysk GmbH? Absolutt. Du kan utvide tysk GmbH med maltesisk filial. Ved å flytte overskudd gjennom smart struktur og bruke tysk-maltesisk skatteavtale kan du spare betydelig på skatt. Men: Dette må planlegges profesjonelt – skattemyndighetene følger nøye med. Hva skjer hvis EUs skatteregler endrer seg? Malta er EU-medlem og alle strukturer er EU-kompatible. Refund-systemet har eksistert siden 1990-tallet og er godkjent ved flere anledninger i EU. Det største risikomomentet er manglende substans eller for aggressiv skatteplanlegging. Med reell drift på Malta står du trygt selv om reglene endres. Kan jeg avvikle Malta-selskapet senere? Ja, du kan enten bruke strike-off (enkel lukking) eller likvidasjon. Strike-off koster 1 500-2 500 € og tar 6-9 måneder, men krever at selskapet ikke har gjeld. Ved mer kompliserte forhold blir det dyrere. Husk å tenke exit-strategi allerede fra start. Lønner Malta seg også for små selskaper under 100 000 € omsetning? Det avhenger av forretningsmodellen. Partnership kan være lønnsomt ved små omsetninger takket være lave kostnader. For Limited Company må du først dekke etterlevelseskostnader på 8 000-15 000 € årlig. Hovedregel: Malta blir interessant fra ca. 50 000 € i årlig overskudd (ikke bare omsetning). Hvilke forsikringer trenger mitt Malta-selskap? Minst Public Liability (bedriftsansvar) og, avhengig av bransje, Professional Indemnity (profesjonsansvar). For IT-selskaper er cyberforsikring smart. Prisene er lavere enn i Tyskland: Public Liability fra 200 €/år, Professional Indemnity fra 300 €/år. Din maltesiske rådgiver kan anbefale lokale leverandører.

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert. Obligatoriske felt er merket med *