Filmindustrien på Malta: Skattefordeler og støtteordninger for internasjonale produksjoner

Hva gjør Malta så attraktivt for filmproduksjon?

Tenk deg å få tilbake en fjerdedel av produksjonskostnadene fra staten – i et land med 300 soldager i året, engelsktalende administrasjon og rettsikkerhet i tråd med EU-standarder. Høres for godt ut til å være sant? Det er det faktisk ikke.

25 % Cash Rebate-programmet forklart

Kjernen i Maltas filmincentiver er Cash Rebate Programme (kontant refusjonsordning). Navnet sier det meste: Du får tilbake 25 % av kvalifiserte utgifter på Malta – i rene penger. Ikke som et skattefradrag du må vente år på å bruke, men som direkte utbetaling.

Kvalifiserte utgifter omfatter alle kostnader direkte knyttet til produksjonen på Malta:

• Lønn til maltesisk personell
• Leie av utstyr hos maltesiske selskaper
• Leie av studio og lokasjoner
• Transport, servering og overnatting
• Postproduksjonstjenester fra maltesiske leverandører

Minimumsterskelen er 500 000 euro i utgifter på Malta. Det vil si: Du må bruke minst en halv million euro lokalt for å få 25 % refundert. For større produksjoner er det sjelden noe problem – besparelsene taler for seg.

Ytterligere skattefordeler og skattekreditter

Men cash rebate er bare begynnelsen. Malta har også et system med skattekreditter, som drastisk kan redusere din effektive skattebyrde på fortjenester tjent på Malta.

Det maltesiske skattesystemet opererer med Full Imputation System. Det høres teknisk ut, men betyr rett og slett: Når ditt maltesiske produksjonsselskap betaler skatt, kan aksjonærene trekke fra alt når overskuddet deles ut.

Eksempel:

Du betaler altså i realiteten bare 5 % skatt på overskudd fra filmproduksjoner. Det er unikt i europeisk sammenheng.

Hvorfor Hollywood elsker Malta

Jeg kom nettopp tilbake fra en tur gjennom Valletta, der det ble filmet en Netflix-serie forrige uke. Gatene var sperret, lyskastere overalt, og crewet jublet over det perfekte lyset. Dette skjer minst én gang i måneden her.

Hollywood elsker Malta av tre grunner:

1. Mangfoldige locationer på lite område: Du kan filme i middelaldergater om morgenen, ved asurblått hav om ettermiddagen og futuristiske glassbygg på kvelden – alt innen 30 minutters kjøring.
2. Etablert infrastruktur: Mediterranean Film Studios i Kalkara er på Hollywood-nivå, med undervannstanker og backlot-sett.
3. Erfarent lokalt crew: Etter flere år med vekst finner du nå en rutinert maltesisk filmarbeiderstab vant til internasjonale standarder.

I tillegg har Malta den praktiske fordelen av å være EU-medlem med rettssikkerhet og politisk stabilitet. Du slipper å bekymre deg for plutselige lovendringer eller valutarisiko, slik du kan måtte i andre «billige» produksjonsland.

Malta Film Commission: Din partner for vellykkede produksjoner

Malta Film Commission er din første kontakt for alt som gjelder film-incentives. Jeg har vært innom flere ganger selv – teamet sitter i Valletta, snakker flytende engelsk og har god kjennskap til internasjonale produksjoner. Men vær obs: Maltesisk byråkrati har sine særegenheter.

Søknadsprosess – steg for steg

Søknaden til Cash Rebate-programmet følger en standardisert prosess. Jeg anbefaler å starte minst 8–12 uker før opptaksstart – enda tidligere hvis det er en stor produksjon.

Fase 1: Provisional Certificate (6-8 uker før opptak)

1. Innsending av ferdigutfylt søknad med manus og budsjett
2. Bekreftelse av finansiering (bankbekreftelse eller investorbrev)
3. Detaljert produksjonsplan med maltesiske utgifter
4. Saksbehandling hos Malta Film Commission (4–6 uker)

Fase 2: Final Certificate (etter produksjon)

1. Innsending av alle utgiftsbilag
2. Revisjon utført av sertifisert maltesisk revisor
3. Utbetaling av cash rebate (6–8 uker etter revisjon)

Praktisk tips: Malta Film Commission sjekker svært nøye om dine budsjetterte utgifter virkelig er «kvalifiserende». Engasjer en lokal advokat eller regnskapsfører fra start – det sparer både nerver og tid.

Hvilke utgifter er støtteberettiget?

Ikke alle utgifter på Malta godtas automatisk. Filmkommisjonen skiller strengt mellom «qualifying» og «non-qualifying» expenses.

Kvalifiserende utgifter (Qualifying Expenses):

• Lønn til maltesisk (eller EU/EØS) personell
• Utstyr fra maltesiske rental-selskap
• Studioer, lokasjoner og scenebygging på Malta
• Transport, mat, overnatting under innspillingen
• Postproduksjon hos maltesiske tjenesteleverandører
• Forsikringspremier for maltesiske forsikringer

Ikke støtteberettiget (Non-Qualifying):

• Lønn til utenlandske stjerner uten maltesisk bosted
• Medbrakt utstyr fra utlandet
• Kostnader til utvikling og rettighetserverv
• Markedsføring og distribusjon
• Finansierings- og bankgebyrer

Typisk feil: Mange tror man får 25 % av hele budsjettet. I realiteten gjelder prosentandelen kun den maltesiske delen av kvalifiserte utgifter.

Tidsplan og frister

Malta har strenge frister for insentivsøknaden. Bommer du, mister du pengene – uansett hvor mye du bruker her.

Pro-tip: 90-dagers regelen for utgiftsdokumentasjon håndheves strengt. Jeg har sett produksjoner miste hele 25-prosenten fordi de leverte bilagene for sent. Skaff deg en maltesisk regnskapsfører fra dag én – det er den beste investeringen du kan gjøre.

Praktiske forutsetninger for film-incentives

Nå blir det praktisk. Malta Film Commission har helt klare minstekrav du må tilfredsstille. Jeg har sett produsenter oppdage rett før opptaksstart at de ikke oppfylte betingelsene – og da røk refusjonen.

Minimumsutgifter og støttebetingelser

Det viktigste tallet: 500 000 euro. Dette er minimumsbeløpet som må brukes på Malta for å kvalifisere til 25 % cash rebate. Men husk – kun kvalifiserte utgifter teller, ikke hele budsjettet ditt.

Regneeksempel for en produksjon på 2 millioner euro:

Cash Rebate: 650 000 € × 25 % = 162 500 €

Som du ser: Av 2 millioner i totalbudsjett havner omtrent en tredel på Malta, men kun 650 000 euro er støtteberettiget. Likevel gir det en solid tilbakebetaling på over 160 000 euro.

Hvor mye må foregå på Malta?

Malta krever ingen fast prosentandel av opptakstiden lokalt – men det finnes praktiske minstekrav. Du må vise til at en «betydelig del» av produksjonen skjer på Malta.

Malta Film Commission vurderer dette ut fra tre kriterier:

1. Opptakstid: Minst 3–4 ukers hovedopptak på Malta
2. Kostnader: Minst 30 % av produksjonskostnadene brukt her
3. Crew: En betydelig andel maltesiske/EU-baserte medarbeidere

Typisk oppsett: Internasjonal produksjon med 6 ukers opptak, hvorav 4 på Malta. Stjernen flys inn for sine scener, men majoriteten av crewet er maltesisk eller fra EU. Noe postproduksjon gjennomføres også lokalt.

Dokumentasjon og bevis

Her skiller det seg. Malta krever fullstendig dokumentasjon etter lokale standarder.

Dette trenger du:

• Alle fakturaer med maltesisk MVA (18 %)
• Lønnslister med maltesiske trygdeavgifter
• Bankutskrifter på utbetalinger til Malta
• Kontrakter med lokale leverandører
• Timeskjema og callsheets som bevis på opptakstid

Revisjon gjøres av godkjent maltesisk revisor og koster 5 000–15 000 euro, avhengig av hvor kompleks produksjonen er. Uten revisjon – ingen cash rebate, enkelt og greit.

Mitt råd: Få inn en lokal regnskapsfører allerede i pre-produksjonsfasen. Kostnaden (2 000–3 000 euro/mnd) sikrer riktige bilag. Jeg har sett produksjoner tape 50 000 euro på feil fakturering.

Fra Game of Thrones til Gladiator: Suksesshistorier

Malta er nå kulisse for noen av de største blockbuster-filmene de siste årene. Jeg var der da Game of Thrones ble spilt inn i Valletta – hele byen var i ekstase, og lokaløkonomien hadde stor vekst i flere måneder.

Blockbuster-produksjoner og erfaringene deres på Malta

Game of Thrones brukte Malta som Kings Landing og Pentos.

Andre kjente produksjoner på Malta:

• Captain Phillips: Piratscenene ble filmet her
• Murder on the Orient Express: Kenneth Branagh brukte lokale locationer
• The Count of Monte-Cristo: Klassisk filmatisering med maltesiske fort
• World War Z: Brad Pitt kjempet mot zombier i Valletta

Felles for disse produksjonene: De brukte Malta ikke bare for refusjonen, men også for de unike locationene. Du kan ikke leie 400 år gamle festningsverk hvor som helst – på Malta kan du.

Hva mindre produksjoner kan lære av de store

Du trenger ikke Hollywood-budsjett for å dra nytte av Maltas incentivordninger. Jeg kjenner flere mindre produksjoner som har planlagt smart og spart betydelig.

Suksessstrategi 1: Utnytt co-produksjon

Mange mindre produksjoner samarbeider med maltesiske co-produsenter. Det gir fordeler: tilgang til lokal crew og utstyr, gunstigere avtaler for locationer og noen ganger ekstra EU-støtte.

Suksessstrategi 2: Flytt postproduksjon til Malta

Alle maltautgifter trenger ikke påløpe under opptak. Et tysk-maltesisk samarbeid la 60 % av postproduksjonen til Malta og nådde dermed terskelen på 500 000 euro. Dette fungerer spesielt bra for VFX-tunge produksjoner.

Suksessstrategi 3: Kombiner flere prosjekter

En amerikansk dokumentarfilm-produsent produserte tre mindre prosjekter over 18 måneder på Malta. Hver for seg hadde de ikke nådd minimumskravet, men til sammen brukte de over 1 million euro og mottok 250 000 euro i cash rebate.

Hemmligheten: Malta er fleksibel hvis du planlegger langsiktig og bygger opp reell økonomisk aktivitet her.

Malta vs. andre EU-land: Sammenligningen

Malta konkurrerer ikke bare med Hollywood og Vancouver, men også med andre EU-land om internasjonal filmpreget aktivitet. Jeg har snakket med produsenter som sammenligner Malta med Irland, Tsjekkia eller Kroatia. Her er den ærlige oppsummeringen.

Skattefordeler i europeisk sammenligning

Irland har teoretisk høyest cash rebate (32 %), men Malta scorer med 25 % refusjon pluss 5 % effektiv selskapsskatt. Det gjør Malta rimeligere for lønnsomme produksjoner enn Irland.

Produktjonskostnader og infrastruktur

Malta ligger på kostnadsnivå omtrent midt i Europa. Lønn til crew er høyere enn Øst-Europa, men lavere enn Tyskland og Storbritannia.

Gjennomsnittlig dagsats (2025):

• Director of Photography: 800–1 200 €
• Kameraassistent: 350–500 €
• Gaffer: 600–800 €
• Script Supervisor: 400–600 €
• Location Manager: 500–700 €

Utstyrsleie er på nivå med Vesteuropa. Malta har flere profesjonelle rental-selskap med ARRI Alexa, RED og Sony FX på lager.

Maltas fordeler sammenlignet med konkurrentene:

1. Rettsikkerhet: EU-medlem med stabile lover
2. Språkbarriere: Engelsk som offisielt språk
3. Vær: 300+ soldager og forutsigbart opptaksvær
4. Mangfold: Fra middelalder til moderne på 316 km²
5. Infrastruktur: Profesjonelle studioer og erfarent crew

Maltas ulemper:

1. Størrelse: Begrensede muligheter for store utendørsscener
2. Kapasitet: Maks 2–3 store produksjoner samtidig
3. Kostnad: Dyrere enn Øst-Europa og Nord-Afrika
4. Logistikk: Import av utstyr tar tid

Typiske fallgruver – og hvordan du unngår dem

Etter to år på Malta kjenner jeg de vanlige fellene internasjonale produksjoner går i. Noen er ren byråkrati, andre koster faktisk penger. Her er de viktigste – og løsningene.

Byråkratiske hindringer og løsninger

Felle 1: Arbeidstillatelser for personell utenfor EU

Malta er i EU, men ikke-EU borgere trenger arbeidstillatelse. Det tar 4–6 uker og koster 230 euro per person. Mange produsenter glemmer det i planleggingen.

Løsning: Søk arbeidstillatelse straks etter Provisional Certificate. Malta Film Commission kan ordne ekspressbehandling (10 virkedager, 500 € ekstra) i hastesaker.

Felle 2: Opptakstillatelse for offentlige plasser

Valletta, Mdina og andre historiske steder krever spesielle opptakstillatelser. Det involverer ulike myndigheter og kan ta tid.

Løsning: Bruk en maltesisk location manager med myndighetskontakter. Beregn 2–3 måneder for kompliserte steder som Valletta.

Felle 3: Import av utstyr

Utstyr fra land utenfor EU (USA, UK) krever Carnet-papirer og kan bli holdt igjen i tollen. Jeg har sett en amerikansk produksjon vente en uke på kameraene sine.

Løsning: Lei utstyr fra maltesiske eller EU-baserte rental-selskap. Ofte billigere, og utgiftene teller med på cash rebate.

Budsjettering og skjulte kostnader

Cash rebate er forlokkende, men Malta har også skjulte kostnader du bør ta høyde for.

Vanlige skjulte kostnader:

Regn med 3–5 % ekstra i Malta-spesifikke utgifter. Det kan virke mye, men 25 % cash rebate veier mer enn opp for det.

Budsjett-tips: Opprett to budsjetter – ett for hele produksjonen, ett for kun Malta. Det gir oversikt over cash rebate-beregningen og hjelper deg med finansieringen.

Typisk Malta-budsjett for en 2-mill-euro-produksjon:

• Direkte Malta-produksjonskostnader: 650 000 €
• Ytterligere Malta-utgifter: 25 000 €
• Cash Rebate (25 %): -162 500 €
• Netto Malta-kostnad: 512 500 €

Du betaler altså i realiteten 78 % av Malta-utgiftene selv – et tilbud du neppe får bedre andre steder.

Filmindustriens fremtid på Malta

Malta investerer tungt i filmsektoren. Jeg ser det hver dag: nye studioer skyter opp, crewet blir mer profesjonelt, og myndighetene planlegger flere insentiver. Utfordringer finnes likevel.

Nye utviklinger og planlagte endringer

Regjeringen varslet i 2024 at cash rebate-programmet videreføres til 2027 – muligens med økt sats for grønne produksjoner (Green Film Incentive). Produksjoner som lever opp til bærekraftkrav kan fra 2026 få 27 % rebate i stedet for 25 %.

Kriterier for Green Film Incentive (planlagt fra 2026):

• CO2-nøytral reise for crew (kompensasjon)
• Bruk av fornybar energi på settet
• Zero-waste catering
• Lokal utstyrsbruk fremfor import
• Resirkulering av scenemateriale

Dette er ikke lovfestet enda, men Malta følger EU-trenden med bærekraftige filmproduksjoner.

Investering i studio og infrastruktur

Planen er en ny stor studiofasilitet i Hal Far (sør for flyplassen), budsjett 50 millioner euro, åpning i 2026. Det dobler Maltas kapasitet og gir rom for 4–5 samtidig storsatsinger.

Flere planlagte investeringer:

• Undervannsstudio: Unikt i verdenssammenheng for maritime scener
• Virtual production-scener: LED-vegg for moderne VFX-produksjon
• Post-produksjonshub: Konkurranse til London og Dublin
• Filmutdanning: Bachelor i film ved University of Malta

Målet er tydelig: Malta skal bli den ledende filmnasjonen i Middelhavsregionen. Insentivene er kun starten – på sikt skal det bygges en komplett filmindustri.

For deg betyr det: Malta er en stabil partner for de kommende årene. Cash rebate er ikke bare lokkemat, men del av en langsiktig økonomisk strategi.

Min konklusjon etter to år: Insentivene virker, byråkratiet er overkommelig, og utviklingen på øya går raskt. Skal du lage en produksjon som matcher Malta – finnes det knapt bedre valg i Europa.

Malta er klar for din neste produksjon – er du klar for Malta?

Ofte stilte spørsmål om Malta Film Incentives

Kan jeg som tysk produksjonsselskap søke om Maltas cash rebate direkte?

Ja, tyske og andre EU-selskaper kan søke direkte hos Malta Film Commission. Du må ikke etablere et maltesisk selskap, men bør ha en lokal regnskapsfører for å koordinere prosessen.

Hvor lang tid tar det å få cash rebate utbetalt?

Etter innsendt dokumentasjon og revisjon tar utbetalingen 6–8 uker. Husk dette i finansieringsplanen – pengene kommer etter, ikke før opptak.

Er hotell og mat for utenlandsk crew støtteberettiget utgift?

Ja, overnatting og servering på Malta under opptak gjelder som kvalifiserende utgift. Det gjelder også for utenlandske stjerner og crewmedlemmer.

Kan jeg kombinere flere mindre prosjekter for å nå 500 000-eurogrensen?

Ja, hvis prosjektene produseres innen 18 måneder og kommer fra samme selskap. Hvert prosjekt krever egen søknad til Malta Film Commission.

Hva om jeg akkurat ikke når minimumsgrensen på 500 000 euro?

Da får du ingen cash rebate. Grensen er absolutt – på 499 000 euro får du null tilbake. Legg alltid inn 10–15 % buffer over minstekravet.

Må jeg bruke maltesisk crew for å få cash rebate?

Nei, det er ingen påbudt andel maltesere. Men lønn til lokale/EU-crew teller til kvalifiserende utgifter, lønn til ikke-EU-stjerner som regel ikke.

Kan jeg ta med utstyr fra Tyskland og fortsatt få cash rebate?

Du kan ta med utstyr, men kun leie av utstyr fra maltesiske aktører gir støtte. Transport av tysk utstyr til Malta teller ikke.

Finnes det ekstra EU-støtteordninger på Malta?

Ja, Malta deltar i MEDIA (EU-finansiering) og andre ordninger. Mange kombinerer Malta-insentiv med EU-støtte – samlet opp mot 40 % finansiering.

Hva koster den lovpålagte revisjonen av cash rebate-søknaden?

Mellom 5 000 og 15 000 euro, avhengig av prosjektets kompleksitet. Store, internasjonale produksjoner betaler mer enn små.

Kan man få cash rebate for dokumentarer?

Ja, ordningen gjelder for alle film- og TV-produksjoner, også dokumentar, reklame og musikkvideo. 500 000 euro i minimumsutgift gjelder uansett.