Innholdsfortegnelse Forstå det maltesiske skattesystemet: Det grunnleggende for ditt valg Skatt på inntekter på Malta: Slik fungerer systemet i praksis Malta vs Tyskland: Skatte-sammenligning med konkrete eksempler Skattefordeler på Malta for ulike livssituasjoner De vanligste fallgruvene med skatt på Malta – og hvordan du unngår dem Skatt på Malta 2025: Hvilke endringer kommer og hva betyr det for deg? FAQ om skatt på Malta Jeg husker fortsatt mitt første skattemøte på Malta. Da jeg tok heisen opp til Inland Revenue Department, tenkte jeg: Dette blir sikkert som i Tyskland, bare med mindre byråkrati. Spoiler: Det ble det ikke. Malta har et helt eget skattesystem, som på mange måter er fundamentalt annerledes enn det du er vant til fra Tyskland, Østerrike eller Sveits. Og nettopp derfor er det så fascinerende – men også litt forvirrende. Etter to år på øya og utallige samtaler med andre utvandrere kan jeg berolige deg: Malta-skatt er verken den hellige gral for skatteplanlegging eller et byråkratisk mareritt. Systemet er bare annerledes. Og lærer du deg hvordan ting fungerer, kan du ta gode valg – enten du bare planlegger en workation her eller vurderer å slå deg ned for godt. Forstå det maltesiske skattesystemet: Det grunnleggende for ditt valg Før vi går inn i detaljene, la meg gjøre én ting klinkende klart: Malta bruker et territorialt skattesystem. Det betyr at du kun betaler skatt på inntekter som er opptjent på Malta eller overført til Malta. Høres enkelt ut? Det er det egentlig også – men i praksis finnes det noen fallgruver. Forklaring av Remittance-Based System Malta bruker det såkalte remittance-based system (overføringsbasert system). Altså: Utenlandske inntekter beskattes kun dersom du faktisk overfører dem til Malta. Tjener du som digital nomade 5.000 euro i måneden fra tyske kunder, betaler du kun skatt på Malta om du overfører disse 5.000 euro til din maltesiske konto. Her kommer første realitetssjekk: Du må likevel levere selvangivelse og deklarere alle dine verdensomspennende inntekter – også det som ikke overføres til Malta. Transparens er alfa og omega, selv om det ikke medfører skatt. Hvem regnes som skattemessig bosatt på Malta? Skatteresidens i Malta avgjøres etter klare kriterier, som de maltesiske skattemyndighetene (Inland Revenue Department) håndhever svært strengt: 183-dagersregelen: Du er automatisk skatteresident dersom du tilbringer mer enn 183 dager på Malta i løpet av året Sedvanlig bosted: Ved færre enn 183 dager kan du likevel regnes som skatteresident dersom Malta er midtpunktet for livet ditt Domicile-status: En mer kompleks regel for langvarige innbyggere med spesielle fordeler Hva betyr dette for deg? Kommer du som Anna kun ti dager på workation, forblir du tysk skatteresident. Planlegger Luca seks måneders testopphold, blir situasjonen mer kompleks – her bør du alltid rådføre deg med fagfolk. De viktigste skattekategoriene på Malta i oversikt Skattetype Skattesats Særtrekk Inntektsskatt 0% – 35% Progressiv sats, toppskatt fra 60.000€ Selskapskatt 35% Med refusjonssystem kan opptil 6/7 tilbakebetales Merverdiavgift 18% Lavere enn tyske 19% Trygdeavgift 10% Arbeidsgiver og -taker betaler hver 10% Skatt på inntekter på Malta: Slik fungerer systemet i praksis Nå blir det praktisk. Hvordan skattlegges faktisk inntekt på Malta? Her kommer tre scenarier jeg ofte har sett i løpet av min tid her. Scenario 1: Fjernarbeider som ansatt La oss ta Luca, vår italienske UX-designer. Han jobber remote for et tysk firma og bor seks måneder på Malta. Lønna fra Tyskland: 4.500 euro brutto i måneden. Slik regnes skatten: Luca overfører 3.000 euro i måneden til Malta (til bolig, levekostnader osv.) I Malta skatter han kun av disse 36.000 euro (12 måneder × 3.000 euro) Ved denne inntekten får han en skattesats på rundt 25% Skatt til Malta: ca 9.000 euro årlig Poenget: De resterende 1.500 euro per måned som står på kontoen i Tyskland, er skattefrie på Malta. Men også disse skal oppgis i den maltesiske selvangivelsen. Scenario 2: Selvstendig konsulent Dr. Mara, vår pensjonerte lege, har bosatt seg på Malta og jobber som konsulent for tyske klinikker. Hun tjener 8.000 euro i måneden, men overfører kun 5.000 euro til Malta. Hennes skatteberegning ser slik ut: Skattepliktig inntekt Malta: 60.000 euro (5.000 × 12 måneder) Skattesats: 35% (topptrinn) Men: Fribeløp på 9.100 euro Effektiv skattebyrde: ca 17.000 euro De øvrige 36.000 euro som ikke overføres? Skattefrie på Malta, men må oppgis. Scenario 3: Krypto-traderen Nå blir det interessant. Malta har et svært liberalt syn på kryptovaluta. Gevinst fra kryptohandel regnes ofte som skattefri kapitalgevinst – men bare under visse forutsetninger: Ingen næringsvirksomhet (ikke yrkesstatus) Langsiktige investeringer (holdt i over et år) Ingen regelmessig trading Hva betyr det for deg? Kjøper og selger du Bitcoin sporadisk, er gevinstene som oftest skattefrie. Drive du aktiv daytrading, regnes det som næringsvirksomhet og skattlegges som vanlig. Maltesisk selvangivelse: Frister og krav Her er et tips jeg gjerne skulle fått selv: Selvangivelsen må leveres innen 30. juni året etter inntektsåret. Høres avslappet ut? Det er det – hvis du er forberedt. Du bør samle følgende dokumenter: Alle inntektsdokumenter (også de som ikke er overført til Malta) Kvitteringer/bekreftelser for overføringer til Malta Kontooversikter for maltesiske kontoer For selvstendige: Alle forretningsutgifter Malta vs Tyskland: Skatte-sammenligning med konkrete eksempler Nå kommer det store spørsmålet. Lønner Malta seg faktisk skattemessig? Her får du tre konkrete eksempler med reelle tall. Eksempel 1: Singel med 60.000 euro i årlig inntekt Land Bruttoinntekt Skatt + trygd Nettoinntekt Effektiv skatteprosent Tyskland 60.000 € 22.500 € (ca.) 37.500 € 37,5% Malta (alt overført) 60.000 € 17.000 € (ca.) 43.000 € 28,3% Malta (50% overført) 30.000 € (skattepliktig) 5.500 € (ca.) 54.500 € 9,2% I det tredje scenarioet ser du Malta-fordelen: Overfører du bare halvparten av inntekten til Malta, sparer du mye skatt. Men obs: Det fungerer kun hvis du lovlig kan la resten bli utenfor Malta! Eksempel 2: Selvstendig næringsdrivende med 120.000 euro i årsomsetning Her blir det enda mer interessant. I Tyskland betaler du rundt 35.000 euro i skatt og trygd på 120.000 euro i nettoomsetning. I Malta under remittance-systemet: Overfører du alt: Rundt 32.000 euro i skatt (omtrent som i Tyskland) Overfører du 60%: Cirka 18.000 euro i skatt (50 % spart) Overfører du 40%: Omtrent 9.000 euro i skatt (75 % spart) Fallgruven: Vær realistisk med hvor mye du virkelig kan la bli værende utenfor Malta. Levekostnader, bolig, fritid – det går fort opp. De skjulte kostnadene: Hva Tyskland gir, men Malta ikke Før du jubler: Malta sparer deg skatt, men har andre kostnader: Privat helseforsikring: 100–300 euro pr måned (i Tyskland finansiert gjennom skatten) Høyere daglige kostnader: Matvarer er 20–30% dyrere enn i Tyskland Skatterådgiver: 2.000–5.000 euro årlig (avhengig av hvor komplisert din struktur er) Ingen pensjonsopptjening: Du bidrar ikke til tysk folketrygd Moralen: Regn alltid på totalkostnaden. 10.000 euro spart i skatt hjelper lite om øvrige kostnader øker med 8.000 euro. Dobbeltbeskatningsavtaler: Slik unngår du å betale skatt to ganger Malta har dobbeltbeskatningsavtaler (DBA) med Tyskland, Østerrike og Sveits. Det betyr at du aldri betaler skatt på samme inntekt to ganger. Betaler du skatt på Malta, kan det trekkes fra i Tyskland – og omvendt. Et praktisk eksempel: Du jobber remote for et tysk firma, men er skatteresident på Malta. Normalt ville Tyskland trekke kildeskatt på lønn. Men med DBA og bekreftelse fra de maltesiske skattemyndighetene kan du unngå det. Skattefordeler på Malta for ulike livssituasjoner Malta er ikke svaret for alle. Men i visse faser av livet kan det være midt i blinken. La meg vise deg når Malta er gull verdt – og når du bør se andre steder. Digitale nomader og sted-uavhengige arbeidere Jobber du som Anna eller Luca uten fast arbeidssted? Da kan Malta være et skatteparadis – under de rette forutsetningene: Malta er ideelt for deg hvis: Du har kunder eller arbeidsgiver utenfor Malta Du kan velge hvor mye du vil overføre til Malta Du er villig til å tilbringe minst 183 dager i året på Malta Du ikke har store faste utgifter i Tyskland Praktisk eksempel: Sarah, en programvareutvikler fra München, tjener 80.000 euro årlig fra kunder i USA. Hun overfører kun 40.000 euro til Malta (livsopphold og leie) og betaler ca. 8.000 euro i skatt. I Tyskland ville hun betalt 28.000 euro i skatt og trygd. Differanse: 20.000 euro spart årlig. Pensjonister og trygdemottakere med utenlandsinntekt Her blir Malta særdeles interessant. Mange pensjonister har flere inntektskilder – tysk pensjon, østerriksk pensjon, sveitsiske kapitalinntekter. På Malta betaler du kun skatt av det du faktisk overfører hit. Dr. Maras situasjon: Tysk pensjon: 2.500 euro per måned Privat pensjonssparing: 1.500 euro per måned Leieinntekter Tyskland: 1.200 euro per måned Overfører til Malta: 3.500 euro per måned Skatt på Malta: Ca 8.000 euro årlig Tysk skatt ville vært: Ca 18.000 euro årlig Besparelsen på 10.000 euro i året dekker ikke bare høyere levekostnader – du får også mer å leve for i solen. Gründere og selvstendige: Malta-oppsettet For entreprenører har Malta egne løsninger. Mest brukt er holdingselskap med 6/7 Refund System. Det høres komplisert ut – og er det – men prinsippet er: Du oppretter et maltesisk selskap Selskapet betaler 35% selskapsskatt Som aksjonær får du 6/7 av skatten tilbake Effektiv skattesats: 5% på utdelte overskudd Realitetssjekk: Lønnsomt først når overskuddet overstiger 200.000 euro årlig og kostnadene for struktur og administrasjon er på 10.000–15.000 euro i året. For mindre bedrifter blir det ofte for mye styr. Krypto-investorer: Maltas liberale linje Malta er blant Europas mest krypto-vennlige land. De sentrale reglene: Langtidsinvesteringer: Skattefrie gevinster etter ett års eierskap Mining: Skattes som næringsvirksomhet (35% selskapsskatt) Trading: Regnes som virksomhet, normal beskattning DeFi og staking: Rettstilstand ennå uklar Eksempel: Max kjøpte Bitcoin for 50.000 euro i 2020 og solgte for 200.000 euro i 2023. I Tyskland ville han betalt ca 40.000 euro i skatt (kapitalbeskatning + solidaritetstillegg) på gevinsten på 150.000. På Malta? 0 euro – fordi langtids-kryptoinvesteringer er skattefrie. De vanligste fallgruvene med skatt på Malta – og hvordan du unngår dem Etter to år på Malta har jeg sett feilene alle expats gjør. Her er de største fellene – og hvordan du styrer unna. Felle 1: Substance-fellen Den største feilen jeg ser igjen og igjen: Folk tror de kan leie en adresse på Malta og fortsatt være 300 dager i året i Tyskland. Det går ikke. Myndighetene sjekker faktisk hvor du oppholder deg: Flybilletter blir kontrollert Korttransaksjoner viser hvor du er Sosiale medier kan avsløre mer enn du tror Ved tvil må du dokumentere oppholdet Mitt tips: Hold detaljert oppmøteprotokoll. Noter hver dag hvor du er, med dokumentasjon. Ved kontroll er dette gull verdt. Felle 2: Avmelding fra Tyskland Mange tenker: Jeg melder meg ut av Tyskland, så er jeg ikke lenger skattepliktig der. Dessverre – slik fungerer det ikke. Tyskland vurderer din skatteplikt etter egne regler: Senter for livsinteresser: Hvor er ditt livsmotpunkt? Økonomiske interesser: Hvor tjener du penger? Personlige bånd: Familie, venner, medlemskap Formuesfokus: Hvor har du formuen din? Bare å melde seg ut er ikke nok – du må virkelig flytte livsfokuset ditt til Malta. Felle 3: Ikke-overførings-myten Hører ofte: Jeg lar bare alt stå på tysk konto og slipper å betale skatt på Malta. Det er feil på to måter: Du må uansett deklarere alle inntekter i Malta Bor du i Malta, må du faktisk overføre penger for å bo der Urealistisk lave levekostnader vekker mistanke Realitetssjekk: Bor du på Malta, trenger du penger til bolig, mat, transport. Betaler du alt kontant? Lite troverdig. Det maltesiske skattekontoret er ikke naive. Felle 4: Helseforsikrings-fellen I Tyskland har du automatisk helseforsikring. På Malta må du ordne det selv. Mange glemmer dette og risikerer store legeutgifter. Viktige frister: Ordne privat helseforsikring før du ankommer Malta Si opp tysk helseforsikring (med overgangsperiode) EU-helsekort gjelder kun i nødstilfeller, ikke for ordinær behandling Mitt tips: Gode private helseforsikringer på Malta koster 150–400 euro pr måned, avhengig av alder og dekning. Regn dette inn i skattebesparelsen. Felle 5: Forvirring rundt domicil Malta skiller mellom residency (oppholdsrett) og domicile (skattemessig hjemland). Mange blander dette: Status Betydning Skattemessige konsekvenser Ikke-resident Mindre enn 183 dager på Malta Kun maltesisk inntekt er skattepliktig Resident, ikke-domicil Over 183 dager, men ikke maltesisk hjemland Skatt etter remittance-prinsippet Resident og domicil Maltesisk hjemland Global inntekt skattepliktig i Malta Hva betyr det? Som nykommer er du ikke-domicil og drar fordel av remittance-systemet. Domicil får du først etter mange års fast opphold. Skatt på Malta 2025: Hvilke endringer kommer og hva betyr det for deg? Malta er under press. EU, OECD og andre internasjonale aktører følger nå nøye med. Noen endringer er allerede vedtatt, andre diskuteres. Her er mine viktigste observasjoner. De nye EU-reglene og deres følger Fra 2025 gjelder strengere EU-direktiver for skatteplanlegging. Malta må tilpasse seg: DAC 6-rapportering: Aggressiv skatteplanlegging må meldes ATAD-implementering: Regler mot skatteomgåelse skjerpes Substance-krav: Firmaer må dokumentere faktisk virksomhet på Malta Hva betyr dette for deg? De gode gamle dagene med ekstrem skatteplanlegging er over. Men for genuine residenter med reell tilstedeværelse endres lite. Endringer i 6/7-tilbakebetalingssystemet Det populære refusjonssystemet for firma gjennomgår reform. Nå blir det strengere kontroller: Minimum Tax Rules: Minimum 15% effektiv skatt for store selskaper Substance Requirements: Virksomheten må være ekte og fysisk på Malta Economic Substance Test: Ansatte, kontor og beslutningsmyndighet må i hovedsak være på Malta Mitt råd: Bruker du 6/7-systemet, bør du gjennomgå oppsettet med maltesisk skatterådgiver. Rene postboksselskaper blir ikke godtatt lenger. Nye regler for digitale nomader Malta arbeider med en egen Digital Nomad Scheme, etter modell fra Estland og Portugal. Planen er: Forenklet skatt for korttidsopphold Flat-rate beskatning for visse inntekter Raskere oppholdsprosess for EU-borgere Det eksisterer ikke ennå – men Anna og andre workation-entusiaster kan snart få enklere ordninger. Kryptovaluta: Oppklaring eller innstramming? Maltas krypto-lover er under lupen. EU ønsker samkjøring. Mulige endringer: Presisere forskjell på privat og yrkesmessig kryptohandel Nye rapporteringskrav for krypto-investeringer Mulig beskatning av staking-belønninger Mitt tips: Har du store krypto-investeringer – følg utviklingen tett. De skattefrie tidene kan nærme seg slutten. Dette bør du gjøre nå Gitt endringene bør du tenke på tre ting: Dokumenter alt: Hold nøye oversikt over opphold, inntekt og overføringer Vær fleksibel: Planlegg for dagens og morgendagens regler Søk profesjonell hjelp: DIY-skatteplanlegging hører fortiden til Hva betyr det for deg? Malta er fortsatt gunstig, men reglene blir strengere. De som holder seg til reglene og bygger ekte tilstedeværelse, vil fortsatt tjene på det. FAQ om skatt på Malta Må jeg melde flytting fra Tyskland for å bli maltesisk skatteresident? Ikke nødvendigvis, men det anbefales. Avmelding er en viktig brikke, men ikke nok i seg selv. Du må faktisk flytte livsfokus til Malta og være der minst 183 dager. Tyskland vurderer skattestatusen etter egne kriterier, ikke kun adresseendring. Kan jeg som tysk statsborger bruke maltesisk remittance-system? Ja, statsborgerskap har ingen betydning. Det er din residency- og domicil-status på Malta som avgjør. Som EU-borger har du rett til fri bevegelse og kan bosette deg på Malta. Remittance-systemet gjelder for alle non-domiciled-residente, uansett statsborgerskap. Hvor lang tid tar det før jeg blir anerkjent som maltesisk skatteresident? Skattemessig anerkjennelse skjer vanligvis automatisk når du oppfyller 183-dagersregelen. For det offisielle residency-kortet tar det for EU-borgere gjerne 3–6 måneder. Viktig: Du kan være skatteresident uten å ha fått kortet, så lenge kriteriene er oppfylt. Før derfor detaljerte notater fra dag én. Hva skjer med min tyske helseforsikring om jeg flytter til Malta? Ved utflytting utløper pliktig medlemskap i tysk lovpålagt helseforsikring automatisk. Privat forsikring kan ofte settes på pause. På Malta må du tegne privat forsikring – pris: 150–400 euro pr måned. Beregn en overgangsperiode for å unngå forsikringshull. Er Malta kun for rike – eller lønner det seg også for middels inntekt? Malta kan være lønnsomt også for vanlige inntekter, dersom oppsettet er riktig. Fra rundt 60.000 euro i årlig inntekt merkes fordelene. Viktigst er at du har fleksibilitet med pengeoverføringer og reell tilstedeværelse på Malta. Sammenlign alltid totale kostnader (dyrere liv, helseforsikring, rådgivning) mot skattegevinsten. Kan jeg beholde firmaet mitt i Tyskland og likevel benytte maltesiske skattefordeler? Det er komplisert. Er du daglig leder i et tysk GmbH og blir maltesisk skatteresident, kan firmaets skatteforhold endres (utflyttingsskatt, CFC-regler). Her må du ha gode rådgivere fra begge land. Hva koster profesjonell skatterådgivning på Malta? Budsjetter 2.000–5.000 euro pr år for god rådgivning. Mer avanserte strukturer (holdingselskaper, internasjonal virksomhet) koster 5.000–15.000 euro årlig. Det er mye – men med maltesisk kompleksitet er det verdt det. Spar 10.000 euro i skatt, betal 3.000 i rådgivning – sitter igjen med 7.000 nettofordel. Hva om jeg flytter fra Malta igjen – kan jeg bare dra tilbake til Tyskland? I prinsippet ja, som EU-borger har du rett til retur. Men du må melde deg inn igjen, ordne helseforsikring og eventuelle skattekonsekvenser må følges opp. Malta har ingen utflyttingsskatt ved flytting ut, men Tyskland kan komme med spørsmål under visse vilkår. Husk å dokumentere hele Malta-oppholdet grundig. Er Bitcoin og andre kryptovaluta virkelig skattefrie på Malta? Langsiktige kryptoinvesteringer (holdt mer enn ett år) er som oftest skattefrie på Malta, dersom de ikke regnes som næring. Men: Daytrading, mining eller regelmessig handel regnes som virksomhet og skattlegges vanlig. Grensen mellom investering og trading er noen ganger uklar og bør avklares med maltesisk skatterådgiver. Kan jeg bo på Malta og fortsatt jobbe for tyske kunder? Ja, dette er selve kjernen i remittance-systemet på Malta. Du kan jobbe for kunder i Tyskland, Østerrike eller andre land. Skattepliktig blir kun det du overfører til Malta. Men pass substance-kravet: Du må faktisk leve og jobbe på Malta – ikke bare ha en postadresse.
