Innholdsfortegnelse Malta som skatteparadis for konsulenter: Hvorfor jeg tok spranget Non-Dom-status Malta: Nøkkelen for internasjonale konsulenter og coacher Skatteplanleggingsmuligheter for konsulentfirmaer på Malta Fakturering som internasjonal tjenesteyter: Praktisk gjennomføring Malta-residens for konsulenter: Forutsetninger og fallgruver Kostnader og tidsbruk: Hva Malta-flyttingen virkelig koster Mine erfaringer: 18 måneder som rådgiver på Malta Ofte stilte spørsmål Malta som skatteparadis for konsulenter: Hvorfor jeg tok spranget Da jeg i 2023 flyttet min konsulentvirksomhet fra München til Malta, trodde kollegene mine jeg hadde fått solstikk. Malta? Hvor er det egentlig? Svaret er enkelt: midt i Middelhavet, midt i EU – og med et skattesystem som virkelig får internasjonale konsulenter og coacher til å drømme. Etter 18 måneder på øya kan jeg si med hånden på hjertet: Det var et gullriktig valg. Ikke bare på grunn av 300 soldager i året, men først og fremst fordi Malta gir unike skattemuligheter – særlig for konsulenttjenester. Hvis du er coach, rådgiver eller trener og vurderer å ta virksomheten din utenfor landegrensene, bør du lese videre. Derfor er Malta ekstra attraktivt for konsulenter Malta har de siste årene blitt en sann hotspot for internasjonale tjenesteytere. Det skyldes ikke bare Non-Dom-statusen (Non-Domiciled Status – en skatteordning for utenlandske borgere bosatt på Malta, men uten maltesisk bakgrunn), men en hel rekke fordeler: EU-medlemskap: Fullverdige EU-rettigheter uten begrensninger Engelsk som offisielt språk: Ingen språkbarriere mot myndighetene Sterk finanssektor: Veletablert infrastruktur for internasjonale virksomheter Dobbeltbeskatningsavtaler: Malta har over 70 DTA-er globalt Tidssone: CET – ideelt for kunder i Europa og Afrika Forskjellen fra andre skatteoaser Glem Dubai, Kypros eller Karibia. Malta har noe de fleste andre jurisdiksjoner mangler: Fullverdig EU-medlemskap – kombinert med reelle skattefordeler. Som EU-borger kan du slå deg ned her, helt uten visumtrøbbel eller kompliserte oppholdstillatelser. Det avgjørende: Malta er ikke en klassisk skatteparadis-konstruksjon, men et vanlig EU-land med et lovlig og transparent skattesystem. Det er dette som utgjør forskjellen om du ønsker å planlegge langsiktig – og slippe å leve i frykt for plutselige lovendringer. Hvem bør vurdere Malta Malta passer ikke for alle konsulenter. Systemet fungerer best for: Internasjonale konsulenter med kunder i flere land Coacher med digital forretningsmodell Trenere som hovedsakelig jobber online Eksperter med passiv inntekt (lisenser, royalties) Konsulenter med årsomsetning fra 150.000 euro Hvis du hovedsakelig har tyske kunder og omsetning under 100.000 euro, er Malta-flyttingen trolig dyrere enn skattebesparelsen. Non-Dom-status Malta: Nøkkelen for internasjonale konsulenter og coacher Non-Dom-statusen er hjertet i den maltesiske skatteplanleggingen for internasjonale tjenesteytere. Men obs: Begrepet ofte misforstått. Non-Dom betyr ikke «skattefri», men «remittance-based taxation» – du betaler bare skatt på inntekt som faktisk overføres til Malta. Hva innebærer Non-Dom-status i praksis? Som Non-Dom Resident på Malta (Non-Domiciled Resident – du bor på Malta uten å være av maltesisk opprinnelse) får du et spesielt skattesystem: Maltesisk inntekt: Normalt beskattet (15–35 %) Utenlandsk inntekt: Kun beskattet når det overføres til Malta Kapitalgevinster: Ikke beskattet hvis realisert i utlandet Minimumsskatt: 5.000 euro per år (fra 2021) Høres det komplisert ut? Det er det også. Her er et praktisk eksempel: Jeg rådgir selskaper i Tyskland, Østerrike og Italia. Honorarene går inn på en tysk forretningskonto. Derfra overfører jeg bare det jeg trenger til livsopphold på Malta – omtrent 3.000 euro i måneden. Bare disse 36.000 euro beskattes på Malta, ikke hele konsulenthonoraret på 180.000 euro. Krav til Non-Dom-status Non-Dom-status gis automatisk, hvis du oppfyller disse kravene: Maltesisk skatteresidens: Minst 183 dager per år på Malta Ikke-maltesisk opprinnelse: Ikke født på Malta Ikke maltesisk domicile: Malta er ikke ditt permanente bosted Registrering hos skattemyndigheten: Formell søknad kreves Tredje punktet er spesielt viktig: «Domicile» er et komplekst juridisk begrep. Kort oppsummert: Du beholder ditt opprinnelige domicile (oftest Tyskland) så lenge du ikke har eksplisitt intensjon om å bosette deg permanent på Malta. De 5.000 euro i minimumsskatt: Hva du må vite Siden 2021 må alle Non-Doms betale minst 5.000 euro i skatt pr. år – uansett hvor lite du overfører til Malta. Det høres mye ut, men er moderat sammenlignet med andre land. Jurisdiksjon Minimumsskatt Særtrekk Malta 5.000 EUR EU-medlemskap Kypros 0 EUR Mer komplekse regler Monaco 0 EUR Høye levekostnader Sveits (pauschal) fra 150.000 CHF Kantonavhengig Fallgruver ved Non-Dom-status Den vanligste feilen: Konsulenter tror de bare kan kjøre alt gjennom et maltesisk firma, og så betaler de bare 5 % selskapsskatt. Slik er det ikke hvis virksomheten primært drives fra Malta. Andre feller: Substansekrav: Rene postboksselskaper er ikke akseptert Tidspunkt for remittering: Når anses penger som «overført til Malta»? Offshorekontoer: Kompliserte regler for tredjeland Tysk Hinzurechnungsbesteuerung: CFC-regler kan slå inn Mitt råd: Skaff deg profesjonell rådgivning før du sender første euro. Maltesiske skatterådgivere kjenner fallgruvene og hjelper deg å unngå dyre feil. Skatteplanleggingsmuligheter for konsulentfirmaer på Malta Den virkelige kunsten ligger ikke bare i Non-Dom-statusen, men i smart kombinasjon av ulike løsninger. Etter 18 måneder på dypdykk i det maltesiske skattesystemet kan jeg trygt si: Det finnes flere veier til målet, men ikke alle er like trygge. Forstå det maltesiske full imputation-systemet Malta har et full imputasjonssystem (Full Imputation System) som er helt unikt internasjonalt. I praksis betyr det: Selskapsskatten motregnes senere ved utbytte på din personlige inntektsskatt. For konsulenter gir dette noen spennende muligheter: Selskapsskatt: 35 % på selskapets overskudd Skatterefusjon: 6/7 av innbetalt skatt tilbakebetales ved utbytte Effektiv skatt: 5 % på utbytte Høres for godt ut til å være sant? Det er det – dersom du ikke følger reglene til punkt og prikke. Participation Exemption for konsulentinntekter Her blir det virkelig interessant: Malta har Participation Exemption for visse utenlandsinntekter. Det betyr: Gevinster fra utenlandske eierskap eller lisensinntekter kan være helt skattefrie. Gjelder for konsulenter når det er snakk om: Lisensinntekter: Salg av konsulentmetoder eller -verktøy Royalties: Inntekt fra immaterielle rettigheter Utbytte: Inntekter fra utenlandske investeringer Salgsgevinst: Salg av eierandeler Praktiske modellvalg Modell 1: Ren Non-Dom-struktur Du jobber som selvstendig næringsdrivende eller via et utenlandsk selskap. All inntekt forblir utenlands, kun det du trenger for å leve overføres til Malta. Fordeler: Enkelt, rimelig, fleksibelt Ulemper: Færre optimaliseringsmuligheter, høyere tyske skatterisikoer Modell 2: Maltesisk selskap med 6/7-refusjon Du etablerer et maltesisk Ltd og tar utbytte ut. Takket være full imputasjon blir effektiv skattebyrde kun 5 %. Fordeler: Lav skattebyrde, EU-godkjent struktur Ulemper: Substansekrav, høyere kostnader Modell 3: Hybridmodell med IP-holding Kombinasjon av maltesisk konsulentselskap og IP-holdingselskap for lisensinntekter. Fordeler: Optimal skattebyrde, kan skaleres Ulemper: Kompleks, høye oppstartskostnader Hva jeg har lært etter 18 måneder Virkeligheten ser annerledes ut enn brosjyrene til rådgiverne. Her er mine ærlige erfaringer: 5 % skattebyrde får du kun om alt er perfekt satt opp. I praksis ender du gjerne på 8–12 %, avhengig av struktur og substanse. Det er fortsatt fantastisk, men vær realistisk med forventningene. Substansekrav: Nøkkelpunktet Malta krever reell virksomhet på stedet. Det betyr konkret: Kontorlokaler: Ikke bare postboks, men ekte lokaler Ansatte: Minst én kvalifisert ansatt lokalt Virksomhet: Viktige beslutninger må foretas på Malta Styremøter: Jevnlige møter lokalt Dette koster penger. Regn med minst 15.000–20.000 euro årlig for en struktur med tilstrekkelig substans. Skatterisikoer og sikring Den største risikoen er tysk Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-regler). Disse slår inn hvis: Du eier over 50 % av det maltesiske selskapet Selskapet har hovedsakelig passiv inntekt Skattebyrden ligger under 25 % Løsninger: Treaty shopping: Bruke den tysk-maltesiske DTA-en Aktivitetsbevis: Reell virksomhet på Malta Strukturtilpasning: Smart fordeling av eierskap Viktig: Rådfør deg både med tyske OG maltesiske skatterådgivere. Reglene er kompliserte og endres stadig. Fakturering som internasjonal tjenesteyter: Praktisk gjennomføring Her blir det helt praktisk: Hvordan fakturerer du som konsulent på Malta – på riktig måte? Etter utallige samtaler med rådgivere, advokater og det maltesiske skattevesenet har jeg endelig forstått systemet. Spoiler: Det er mer komplisert enn du tror, men det lar seg gjøre. MVA på Malta: Grunnprinsippene Malta har en merverdiavgift på 18 % (standard sats). For konsulenter finnes det likevel flere unntak og fritak: B2B-tjenester i EU: Reverse charge – 0 % MVA B2B-tjenester til tredjeland: Ofte 0 % MVA B2C-tjenester i EU: Komplisert – avhengig av ulike forhold Lokale tjenester på Malta: 18 % MVA EU-MVA-marerittet for coacher Som coach eller trainer med B2C-kunder i EU, står du ovenfor en jungel av regler. Her de viktigste fallgruvene: Leveringssted ved konsulenttjenester: B2B: Kundens hjemsted (reverse charge) B2C: Tjenesteyters hjemsted (Malta), men med unntak Onlinekurs: Elektroniske tjenester – særregler Live-treninger: Der tjenesten faktisk leveres I praksis: Rene B2B-tjenester er oversiktlige. Så snart du selger onlinekurs, webinarer eller coachingprogram, blir alt mye mer komplisert. MOSS vs. One Stop Shop: Hva du må vite i 2025 Siden 2021 har One Stop Shop (OSS) erstattet det gamle MOSS-systemet. Som maltesisk skatteresident med EU-kunder må du håndtere dette: Tjenestetype Grense MVA B2B rådgivning Ubegrenset Reverse charge B2C lokal rådgivning Ubegrenset 18 % Malta B2C netttjenester i EU Over 10.000 € Lokal MVA-sats B2C netttjenester i EU Under 10.000 € 18 % Malta Min faktureringspraksis etter 18 måneder Jeg har utviklet et system som fungerer og er trygt: For tyske B2B-kunder: Faktura uten maltesisk MVA, med følgende: Tjenesten omfattes av reverse charge. Mottakeren betaler norsk merverdiavgift direkte til skattemyndigheten. Kunden betaler tysk MVA direkte til tyske skattemyndigheter. For østerrikske B2B-kunder: Samme regel som Tyskland. Viktig: Kundens MVA-ID må stå på fakturaen, ellers gjelder ikke reverse charge. For B2C-kunder i Tyskland: Her blir det komplisert. Rådgivningstjenester belastes med 18 % maltesisk MVA. Onlinekurs kan bli tyske MVA-pliktige hvis omsetningen overstiger 10.000 €-grensen. Faktureringsprogram og verktøy Disse verktøyene har fungert for meg: Lexoffice: Tysk programvare med Malta-støtte Sevdesk: Gode EU-MVA-funksjoner Xero: Internasjonalt, Malta-kompatibelt Sage: Profesjonelt, men dyrt Viktig: Forsikre deg om at programvaren oppfyller maltesiske MVA-krav. Ikke alle tyske løsninger støtter maltesisk regelverk fullt ut. Særtrekk med valutaer Som internasjonal tjenesteyter fakturerer du sannsynligvis i ulike valutaer. Malta bruker euro, men dine kunder kan betale i CHF, USD eller GBP. Skatterelevant vekslingskurs: ECB-kurs: Offisiell referansekurs Avregningsdato: Dato for levering eller fakturering Dokumentasjon: Kursen må kunne dokumenteres Mitt tips: Bruk programvare som automatisk henter og dokumenterer ECB-kursen. Det sparer deg for mye bry med skattemyndighetene. Fakturering vs. innbetaling En klassisk feil: Konsulenter tror de kun må betale skatt når pengene faktisk har kommet inn. Ikke på Malta. Her gjelder salgsprinsippet: Tjenesten levert = skatt forfalt Uavhengig av innbetaling Unntak: Tvilaktige fordringer Med andre ord: Du må betale MVA før kunden faktisk har betalt. Sørg for å ha nok likviditetsbuffer. Malta-residens for konsulenter: Forutsetninger og fallgruver Å bli maltesisk skatteresident er i teorien enkelt: tilbring 183 dager på øya, så enkelt er det. I praksis er det mer komplisert. Både mine egne og andres erfaringer viser at det finnes noen fallgruver som kan bli dyre. 183-dagersregelen: Mer enn bare tilstedeværelse Malta følger den klassiske residensregelen: Er du på Malta over 183 dager i løpet av et kalenderår, blir du skattepliktig. Høres lett ut – men detaljene teller: Kalenderår: 1. januar til 31. desember (ikke 365 dager fra innreise) Tilstedeværelsesdager: Deler av dager teller som hele Dokumentasjon: Du må kunne dokumentere hvor mye du har vært til stede Reiseavbrudd: Korte reiser bryter ikke oppholdet Første året mitt var et mareritt med dagene. Jeg trodde tre dager i Tyskland på kundemøte ikke spilte noen rolle. Feil! Maltesiske skattemyndigheter er pinlig nøyaktige. Alternative residenstester Malta har også alternative veier til skatteresidens – som kan være aktuelle for konsulenter: Ordinary Residence Test: Vanlig opphold på Malta Mulig med færre enn 183 dager Avhenger av personlige og økonomiske bånd Center of Vital Interests: Hvor har du ditt viktigste livsinteressepunkt? Familie, bolig, økonomisk aktivitet Kan slå inn selv under 183 dager Viktig: Disse alternativene kan også gjøre deg skattepliktig uten at du ønsker det – f.eks. hvis du kjøper bolig på Malta og styrer virksomheten derfra, holder det selv med kun 150 dager tilstedeværelse. Unngå dobbelt residens Største risiko: Å bli skattepliktig både i Tyskland og Malta. Det skjer raskere enn du tror, særlig om du ikke planlegger overgangen nøye. Miste tysk residens: Formell utflytting: Meld fra til kommunen Oppgi bolig: Ikke bare fremleie Flytte livets sentrum: Familie, venner, foreninger Løsne økonomiske bånd: Firma, kontoer, forsikring Sikre maltesisk residens: Registrering hos Identity Malta: Søk om Residence Card Leie/Kjøpe bolig: Offisiell bostedsadresse Åpne bankkonto: Lokal finansiell tilknytning Skatteregistrering: Få personnummer (Tax Number) Fallgruver med EUs fri bevegelighet Som EU-borger har du rett til å bo på Malta. Likevel finnes det noen byråkratiske hinder: Residence Card: Påkrevd ved opphold over 90 dager Må søkes om innen de første 90 dagene Du må bevise tilstrekkelige midler Saksbehandlingstid: 3–6 måneder Nødvendige dokumenter: Gyldig ID- eller pass Leiekontrakt eller eierskapsbevis Helseforsikring Bevis på forsørgelsesevne (ca. 14.500 € pr. år) Politiattest (maks 6 måneder gammel) Praktiske utfordringer Det brosjyrene ikke nevner: Malta er et lite land med begrenset infrastruktur – det merkes når du søker opphold: Identity Malta: Timer er fullbooket i ukevis Nettsiden er stadig overbelastet Saksbehandlingstidene varierer mye Det er vanskelig å følge opp søknader Mitt tips: Bruk en lokal rådgiver eller advokat. De kjenner snarveier og får ofte raskere behandling. Skatteregistrering Parallelt med residency må du registrere deg hos det maltesiske skattevesenet: Tax Compliance Certificate: Nødvendig for forretningsvirksomhet Kreves for å åpne konto Må fornyes årlig MVA-registrering: Påbudt over 35.000 € i omsetning Frivillig mulig Viktig for B2B-forretning Fallgruve: Retur til Tyskland Vil du en gang flytte tilbake til Tyskland, kan det bli skattekaos: Exit-beskatning: Fiktivt salg av selskapsandeler Sperreperiode: 5 års Non-Dom-status som vern DTA-problemer: Kompleks residenskonflikt er mulig Planlegg exit i samme slengen som innflytting. Det sparer deg mange penger og mye frustrasjon senere. Kostnader og tidsbruk: Hva Malta-flyttingen virkelig koster Nå blir det håndfast: Hva koster det egentlig å flytte til Malta som konsulent? Etter 18 måneder på øya kan jeg vise en ærlig kalkyle. Spoiler: Dyrere enn du tror, men billigere enn Sveits. Etableringskostnader (engangskostnader) Det første sjokket er ofte rådgiver- og advokathonorarene. Malta har et Common Law-system – alt må gå profesjonelt: Post Kostnader Kommentarer Skatterådgivning (oppsett) 3.000–5.000 € Strukturutvikling Advokat (residens) 1.500–2.500 € Søknad og dokumentasjon Selskapsstiftelse 1.200–2.000 € Hvis Ltd er nødvendig Bankkontotilgang 500–1.000 € Tjenestegebyr Leiedepositum 2.000–6.000 € 2–3 måneders leie Flytting/innredning 5.000–15.000 € Avhenger av standard Totalsum: 13.000–31.000 euro for et profesjonelt oppsett. Ja, det er mye. Men sammenlignet med en sveitsisk eller Dubai-struktur er Malta fortsatt relativt moderat. Løpende årlige kostnader Her er de reelle tallene fra eget regnskap: Profesjonelle tjenester: Skatterådgivning: 4.000–8.000 € per år Regnskap: 2.400–4.800 € per år Company Secretary: 1.200–2.000 € per år (for Ltd) Advokat (løpende): 1.000–3.000 € per år Offentlige avgifter: Minimumsskatt (Non-Dom): 5.000 € per år Selskapsgebyrer: 245 € per år (for Ltd) Residensfornying: 230 € hvert 5. år MVA-rapportering: 0 € (ved egen innlevering) Levekostnader: Leie (2-roms): 1.200–2.500 € per måned Fellesutgifter: 200–400 € per måned Internett (fiber): 50–80 € per måned Mat: 400–600 € per måned Bil (valgfritt): 300–600 € per måned Skjulte kostnader Disse finner du ikke i noen brosjyre: Kvalitetstillegg Malta: Alt som faktisk fungerer koster ekstra. Raskt internett, pålitelig aircondition, leilighet uten mugg – regn med 30–50 % påslag over det vanlige tilbudet. Øytillegg: Elektronikk: 20–30 % dyrere enn i Tyskland Dyktige håndverkere: Sjeldne og dyre Tyske varer: Luksus til luksuspris Fly: For kundemøter i Tyskland/Europa Tid er penger: Myndighetskontakt: Alt tar dobbelt så lang tid Håndverkeravtaler: «Mellom 8 og 18» er vanlig Internettbortfall: Hyppigere enn du tror Trafikk: Kork står i stil med øystørrelsen Break-even-analyse for konsulenter Når lønner Malta seg økonomisk? Her er min kalkyle: Eksempel: konsulent med 200.000 € årsomsetning Scenario Tyskland Malta (Non-Dom) Sparing Skatter 75.000 € 15.000 € 60.000 € Rådgivningskostnader 2.000 € 8.000 € -6.000 € Levekostnad diff. 0 € 6.000 € -6.000 € Nettosparing 48.000 € Med 200.000 € i omsetning sparer du altså ca. 48.000 € årlig. Det forsvarer innsatsen klart. Ved 100.000 € omsetning ser det slik ut: Skattesparing: ~20.000 € Merutgift Malta: ~15.000 € Nettosparing: ~5.000 € Her er businesscasen svak. 5.000 € sparing kan knapt forsvare innsatsen og nedsiden på livskvalitet. Tidsbruk: Den undervurderte faktoren Malta stjeler tid – det må du regne med: Første år: Etableringsfase: 2–3 måneder intensivt arbeid Myndighetskontakt: 1–2 dager per måned Skatterådgivning: 2–3 timer per måned Compliance: 5–10 timer per måned Senere år: Rutinecompliance: 2–4 timer per måned Årlig skattemelding: 1–2 uker Reiser til Tyskland: 10–20 dager per år Som konsulent er tid din mest verdifulle ressurs. Legg inn disse timene i Malta-regnestykket. ROI-optimalisering: Mine tips Slik får du mest ut av Malta-investeringen: Skalér virksomheten: Malta lønner seg først ved høyere omsetning Invester i kvalitet: Gode rådgivere sparer deg penger på sikt Automatisér: Bruk programvare for regnskap og compliance Bruk lokasjonen aktivt: Malta fungerer som hub for EU/MENA-markedet Planlegg exit: Lag strategi for skattefornuftig tilbakeflytting Mine erfaringer: 18 måneder som rådgiver på Malta Tid for et ekte innblikk: Hvordan er det egentlig å leve og jobbe på Malta som internasjonal konsulent? Etter 18 måneder på øya kjenner jeg både solskinns- og skyggesidene. Her deler jeg mine ærlige erfaringer – helt uten reklametekst. Første sjokk: Velkommen til virkeligheten Første dag på Malta var et mareritt. Leiligheten, som så perfekt ut online, var rå, mørk – og internettet var fra steinalderen. Utleierens kommentar: Welcome to Malta! Velkommen til virkeligheten, ville jeg sagt. Malta er ikke Tyskland med sol. Det er et søreuropeisk land, med alle fordeler og ulemper det betyr. Forventer du tysk effektivitet og punktlighet, blir du skuffet. Første tre månedene var tøffe. Stadig innom myndighetene, misforståelser selv om engelsk er offisielt språk, og følelsen av å måtte forklare alt tre ganger. I tillegg heten på kontoret sommerstid – jeg var ikke forberedt på 35°C uten fungerende aircondition. Businessoppsett: Tok mye lenger enn planlagt Min skatterådgiver sa: Seks uker, så er alt i gang. Det tok fire måneder. Dette er virkeligheten: Bankkonto: 8 uker, ikke 2 som lovet Prøvde tre banker Leverte utallige ekstra dokumenter Personlig oppmøte på alle nivå Endte til slutt opp med tysk bank på Malta Skattenummer: 6 uker, ikke 1 Feil utfylte skjema (ikke min feil) Systemet midlertidig nede Oppfølging tok mange uker MVA-registrering: 12 uker, ikke 4 Papirer «forsvant» Måtte leveres på nytt, to ganger Telefonstøtte nesten ikke-eksisterende Jobbe på Malta: Opp- og nedturer Fordeler: Tidssone: Perfekt for EU-kunder, dekker også Nord-Afrika og Midtøsten Internett: Når det virker, er det lynraskt (fiber til 1000 Mbit) Språk: Engelsk fungerer overalt EU-tilgang: Null visumtrøbbel for kundemøter Nettverk: Mange internasjonale forretningsfolk Ulemper: Øyisolasjon: Tøft psykisk på vinteren Infrastrukturfeil: Har opplevd strøm-, internett- og vannbortfall Sommerhete: Juli/august er krevende for arbeid Trafikk: Kaotisk i forhold til øyas størrelse Håndverkere: Tid og avtaler er ren bingo Skatter: Teori vs. praksis De reklamerte 5 % skatt har jeg aldri sett. I realiteten ligger jeg på ca. 8–12 %, avhengig av året. Det skyldes: Kostnad for substans: Lokaler, ansatte og møter koster Minimumsskatt: 5.000 € pluss lokale skatter MVA-betalinger: Likviditetspress ved forskuddsinnbetaling Tyske CFC-regler: Delvis Hinzurechnungsbesteuerung Likevel: 8–12 % er fantastisk sammenlignet med 42 % pluss solidartillegg i Tyskland. Livsstil: Ikke bare sol og strand Hva som fungerer: Været: 300 soldager er sant Sikkerhet: Malta er meget trygt Mat: Middelhavskjøkken av høy kvalitet Historie: 7.000 år på 316 km² Community: Mange expats, internasjonal atmosfære Hva som irriterer: Størrelse: Etter et halvt år kjenner du hver krik og krok Priser: Alt er dyrere enn forventet Trafikk: Rush hour på en øy på 27 km Byråkrati: Sørlig avslappethet Sommer: For varmt, for turistifisert, for folksomt Kundereaksjoner: En blandet opplevelse Mine tyske kunder reagerte ulikt på Malta-flyttingen: Positive: «Wow, Malta! Så kult. Kan vi ta neste møte på stranda?» – Startup-gründer fra München Skeptiske: «Er det bare pga. skatten? Kan du fortsatt følge oss opp skikkelig?» – CFO i et mellomstort selskap Nøytrale: «Så lenge kvaliteten er god, spiller det ingen rolle hvor du sitter.» – Direktør i et allmennaksjeselskap Viktig: Vær proaktiv med å forklare hvorfor Malta gir fordeler for dine kunder (tidssone, EU-tilgang, internasjonal horisont). Personlig konklusjon etter 18 måneder Ville jeg gjort det igjen? Ja, men på en annen måte. Hva jeg ville gjort bedre: Lenger testperiode: Prøv 6 måneder før endelig flytting Bedre forberedelse: Mer research om bolig og infrastruktur Realistiske forventninger: Malta er ikke Tyskland med sol Backup-planer: For nettutfall, aircondition-feil etc. Sosialt liv: Mer innsats i lokalt nettverk Min anbefaling til andre konsulenter Malta passer for deg hvis: Du har minst 150.000 € i årlig omsetning Kundene dine er internasjonale Du er fleksibel og tilpasningsdyktig Du tåler søreuropeisk «chill» Du ikke frykter papirmølle og oppstartskostnader Malta passer IKKE hvis: Du trenger tysk effektivitet og punktlighet Forretningen din er lokal i Tyskland Du har under 100.000 € i omsetning Du ikke har minst 15.000 € til oppstartskostnader Du ikke kan forplikte deg i minst 2–3 år Fasit: Malta er et reelt alternativ for internasjonale konsulenter, men ingen mirakelløsning. Skattefordelene er ekte – utfordringene også. Vurder grundig, planlegg nøye – og ha realistiske forventninger. Ofte stilte spørsmål om Malta for konsulenter og coacher Kan jeg bare flytte til Malta og jobbe der som EU-borger? Ja, som EU-borger har du fri bevegelighet. Du må likevel registrere deg hos Identity Malta og søke om Residence Card hvis du blir lenger enn 90 dager. Saksbehandling tar 3–6 måneder. Hvor høy blir reell skattebyrde for konsulenter på Malta? Med Non-Dom-status og optimal struktur ender du på 8–12 % totalt skatt. De berømte 5 % er teoretisk mulig, men veldig vanskelig å oppnå i praksis. Du betaler minst 5.000 € minimumsskatt årlig. Må jeg ha eget Maltaselskap? Nei, du kan jobbe som selvstendig næringsdrivende eller via et utenlandsk selskap. Et maltesisk Ltd gir likevel flere skattemessige fordeler og mer fleksibilitet i oppsettet. Hvordan fungerer MVA på internasjonale konsulenttjenester? B2B-tjenester i EU omfattes av reverse charge – du fakturerer uten maltesisk MVA. For B2C-tjenester blir det mer komplisert, og netttjenester kan være underlagt One Stop Shop-systemet. Hva koster komplett oppsett på Malta? Regn med 15.000–30.000 € for komplett, profesjonell oppstart inkludert rådgivning, selskapsstiftelse, bankkonto og første etablering. Løpende kostnader er 10.000–15.000 € årlig. Hvor lang tid tar det å bli fullt operativ? Reelt sett 4–6 måneder for fullverdig oppsett. Bare bankkonto kan ta 6–10 uker. Regn alltid med mer tid enn lovet. Kan jeg fortsatt betjene tyske kunder? Ja, men husk på CFC-reglene (Hinzurechnungsbesteuerung). Ved rene tjenesteytelser er det som oftest ok – med passiv inntekt blir det mer komplisert. Er Malta bare et skattemessig triks eller trygt på lang sikt? Malta er EU-medlem med ordinært og transparent skattesystem. Det er ingen triks, men lovlig skatteoptimalisering. Reglene er stabile, men – som ellers – i stadig endring. Hvilke alternativer finnes til Malta? Kypros (mer komplisert), Portugal (NHR-program utløper), Irland (for større foretak), Estland (for techbedrifter). Malta forblir et av de beste EU-valgene for konsulenter. Lønner Malta seg for lavere omsetning? Under 100.000 € i årlig omsetning vil Malta sjelden være lønnsomt. Faste avgifter (minimumskatt, rådgivning, høyere levekostnad) spiser opp skattebesparelsen. Først fra 150.000 € blir det interessant.
