Innholdsfortegnelse Malta selskapsformer i oversikt: Dette må du faktisk vite Valgkriterier: Hvilken selskapsform passer til din forretningsmodell? Starte Malta Limited: Steg-for-steg gjennom byråkratijungelen Skatt: Derfor er Malta så attraktivt for selskaper Kostnader og innsats: Hva du faktisk kan forvente Vanlige feil ved valg av selskapsform på Malta Jeg husker fortsatt mitt første besøk hos en maltesisk advokat veldig godt. Tre permer med skjemaer, to kopper kaffe og nærmere hundre spørsmål senere sto én ting klart for meg: Å finne riktig selskapsform på Malta er litt som å lete etter den perfekte leiligheten i Valletta – utvalget er stort, men bare én løsning passer faktisk for deg og dine planer. Den gangen trodde jeg fortsatt at en Limited Company automatisk var den beste løsningen (slik som nesten enhver EU-borger gjør når de snubler over Malta for første gang). Nå vet jeg: Det kommer utrolig mye an på hva du faktisk skal gjøre. E-handel? Konsulenttjenester? Holdingstruktur? Trading? Hver forretningsmodell følger sine egne regler, og Malta har gode løsninger for nesten alt. I denne artikkelen viser jeg deg hvilke selskapsformer som faktisk er relevante på Malta, hvordan du finner den rette til din internasjonale forretningsmodell, og hva du bør være obs på under etableringen. Spoiler: Det er mer komplisert enn å bare starte en Limited, men ikke så ille som den maltesiske byråkratien først kan virke. Malta selskapsformer i oversikt: Dette må du faktisk vite Malta tilbyr flere selskapsformer for internasjonale gründere, men for å være ærlig – kun tre av dem er virkelig aktuelle for de fleste relevante forretningsmodeller. Glem de eksotiske variantene – la oss fokusere på det som faktisk fungerer i praksis. Limited Company – klassikeren for internasjonale gründere Den maltesiske Limited Company (Ltd.) er løsningen 90 % av alle internasjonale gründere burde velge. Den tilsvarer den tyske GmbH eller britiske Limited, og gir den perfekte balansen mellom fleksibilitet, beskyttelse og skattemessige fordeler. Hva gjør den så attraktiv? Først og fremst begrenset ansvar – dine private eiendeler forblir trygge uansett hvordan det går med selskapet. Minimumskapitalen er på beskjedne 1.164,69 euro, hvor kun 20 % må innbetales ved stiftelse. Ja, du leste riktig: Med rundt 230 euro kan du stifte et fullverdig EU-selskap. Limited passer perfekt for: Online-virksomheter og e-handel Konsulentfirmaer og byråer Softwareutvikling og IT-tjenester Holdings for kapitalforvaltning Trading og finansielle tjenester (med korrekt lisens) Den store fordelen: Du kan være eneste aksjonær og direktør, trenger ingen lokal partner, og kan styre hele virksomheten remote. Men – og dette er viktig – du må likevel følge maltesiske regler for etterlevelse. Branch Office – kjapp løsning for eksisterende selskaper Hvis du allerede har et selskap i Tyskland, Østerrike eller et annet EU-land og bare vil utvide virksomheten til Malta, er filial (Branch Office) ofte den mest elegante løsningen. En branch er ingen egen juridisk person, men en avdeling av morselskapet ditt. Det betyr: mindre papirarbeid, lavere oppstartskostnader, men også mindre fleksibilitet i skatteplanleggingen. Perfekt egnet for: Etablerte selskaper som vil betjene kunder på Malta Prosjekter med begrenset varighet Pilotprosjekter før full flytting Selskaper som bare vil utføre bestemte aktiviteter på Malta Bakdelen: Filialen skattlegges automatisk både på Malta OG i hjemlandet ditt. Det kan bli ufordelaktig hvis du ønsker å utnytte de maltesiske fordelene fullt ut. Partnership – når flere hoder er bedre enn ett Partnerskap er mindre vanlig på Malta, men for visse forretningsmodeller kan de passe bra. Det finnes to varianter: General Partnership (ubegrenset ansvar for alle partnere) og Limited Partnership (en eller flere kommandittister med begrenset ansvar). Partnership egner seg hovedsakelig til: Profesjonelle tjenester (advokatfirma, konsulenter) Familievirksomheter med flere aktive eiere Joint Venture mellom eksisterende selskaper Spesielle skattemodeller (med rådgivere involvert) Bakdelen: Partnerskap er skatte- og strukturmessig mer komplisert og gir mindre beskyttelse av privat formue. For de fleste internasjonale selskaper er Limited et bedre valg. Hva betyr dette for deg? Hvis du, slik som 95 % av leserne her, planlegger en virksomhet online, konsulentarbeid eller en annen moderne forretningsmodell, vil du trolig være best tjent med en Limited. Branch er kun aktuelt om du har en etablert virksomhet fra før, mens Partnership passer for spesialtilfeller. Valgkriterier: Hvilken selskapsform passer til din forretningsmodell? Nå blir det praktisk. Jeg viser deg, basert på konkrete forretningsmodeller, hvilken selskapsform som faktisk gir mening. Ingen teori, men ekte beslutningshjelp basert på det jeg har sett på Malta de siste årene. E-handel og online-virksomhet Om du selger produkter på nett – via Amazon, egen shop eller andre plattformer – er en maltesisk Limited din beste venn. Hvorfor? Malta har et svært gründervennlig skatteregime for e-handel, særlig om kundene dine befinner seg utenfor Malta. Konkret betyr det: Selskapskatt på 35 % (høres mye ut, men dette er bare halve sannheten) Eget refusjonssystem som gjør at den effektive skatten kan reduseres til 0–5 % EU-omfattende MVA-registrering via Malta Ingen næringsskatt slik som i Tyskland Et eksempel: Lisa selger yogautstyr over hele Europa via sitt maltesiske Limited. Overskuddet før skatt er 200.000 euro i året. I Tyskland ville hun betalt rundt 60.000 euro i skatt (selskapsskatt pluss næringsskatt). På Malta? Rundt 10.000–15.000 euro, avhengig av struktur. Viktig: Dette fungerer kun om du bygger reell substans på Malta. Et «postboksfirma» er ikke lenger nok – EUs regler har blitt strengere. Konsulentvirksomhet og tjenester Som konsulent, coach, byråleder eller freelancer er Malta ekstra attraktivt fordi du med en Limited kan jobbe internasjonalt uten å måtte forholde deg til mange forskjellige nasjonale skatteregler. Limited-selskapet passer perfekt for: Markedsførings- og PR-byråer IT-rådgivning og softwareutvikling Business coaching og trening Design- og kreative tjenester Nettkurs og digitale produkter Forretningsmodell Anbefalt selskapsform Spesielle hensyn Enkeltkonsulent Limited Company Minst kompleks, størst fleksibilitet Byrå med team Limited Company Enkel personaladministrasjon Partnership-konsulenttjenester Limited eller Partnership Avhengig av ansvarsfordeling En realitetsorientering: Vennen min Marco driver et markedsføringsbyrå via sitt maltesiske Limited. Kundene hans bor i Tyskland, Østerrike og Sveits. Skattebesparelsen sammenlignet med Tyskland ligger på ca 40–50 % av hans overskudd. Innsatsen? En lokal regnskapsfører til 200 euro per måned, og en annual return én gang i året. Holdingstrukturer og kapitalforvaltning Her blir det interessant for alle som ønsker å forvalte større verdier eller bygge en internasjonal holdingstruktur. Malta er et av de mest attraktive stedene i EU for holdingselskaper. En maltesisk holding passer for: Eierskap i andre selskaper Eiendomsverdier (utenfor Malta) Lisenser og immaterielle rettigheter Utbytte fra datterselskaper Kapitalgevinster og renter Grunnen: Malta har skatteavtaler med over 70 land og et meget gunstig skatteregime for passive inntekter. Utbytte fra EU-datterselskaper er ofte helt skattefritt, kapitalgevinster like så. Men vær obs: Har du mer enn én million euro i verdier bør du definitivt bruke profesjonell rådgivning. Strukturene blir komplekse, og kravene til etterlevelse høyner betydelig. Trading og finansielle tjenester Malta har de siste årene blitt et viktig finanssenter. Hvis du er aktiv innen trading, fintech eller andre finansielle tjenester, kan en maltesisk Limited med riktig lisens være svært attraktivt. Relevante områder: Egenhandel (trading på egen hånd) Kapitalforvaltning for andre Fintech og betalingstjenester Kryptovaluta og blockchain Investeringsfond og alternative investeringer Viktig: For de fleste finansielle tjenester kreves lisens fra Malta Financial Services Authority (MFSA). Dette er ikke gjort på en dag – 6–12 måneder er vanlig. Til gjengjeld får du full EU-regulert status som åpner døren i hele Europa. Hva betyr det for deg? Vurder forretningsmodellen din ærlig. Dersom du først og fremst tilbyr tjenester eller selger digitalt, er en Limited nesten alltid rett valg. For mer komplekse strukturer og finansielle tjenester må du ha profesjonell rådgivning. Starte Malta Limited: Steg-for-steg gjennom byråkratijungelen Nå blir det praktisk. Jeg guider deg gjennom hele etableringsprosessen av en maltesisk Limited – med alle fallgruver, ventetider og overraskelser som kan dukke opp. Spoiler: Det er mindre ille enn mange frykter, men også ikke like enkelt som enkelte tilbydere påstår. Krav og minimumskapital La oss begynne med grunnleggende. For å starte en maltesisk Limited trenger du minst: En aksjonær (kan være privatperson eller selskap) En direktør (må være EU-borger eller ha opphold på Malta) En maltesisk forretningsadresse (postboks er IKKE nok) Minimumskapital på 1.164,69 euro (hvorav 20 % ved stiftelse) En Company Secretary (oftest ordner advokaten din dette) Det viktigste jeg har lært: Direktøren må være EU-borger eller ha oppholdstillatelse på Malta. Som borger av Norge, Tyskland, Østerrike eller Sveits er dette uproblematisk, men for amerikanere eller asiater kreves først maltesisk opphold. En annen detalj mange overser: Forretningsadressen må være «ekte». Malta har skjerpet reglene de siste årene. Du trenger et reelt kontor eller en profesjonell «Registered Office»-adresse. Pris: 50–150 euro per måned. Etableringsprosess og tidslinje Etablering skjer gjennom Malta Business Registry (MBR), og tar normalt 2–4 uker. Her er den realistiske tidslinjen: Uke 1: Navnereservasjon og forberedelser Sjekk og reserver selskapsnavn (2–3 dager) Få utarbeidet vedtekter (Articles of Association) Ordne forretningsadresse Samle og legalisere alle dokumenter Uke 2–3: Innsending til MBR Sender inn komplett dokumentasjon Venter på behandling hos myndighetene Svarer på eventuelle oppfølgingsspørsmål Uke 3–4: Ferdigstilling Mottar Certificate of Incorporation Åpner bankkonto (kan gå parallelt) Setter inn minimumskapital Skatteregistrering Regn realistisk med 4–6 uker totalt før alt er i mål. I høysesong (september–november) kan det fort ta opptil 8 uker – Malta er et lite land og myndighetenes kapasitet er begrenset. Insider-tips: Å åpne bankkontoen skjer parallelt med etableringen, men tar ofte lengre tid enn selve stiftelsen. Bank of Valletta og APS Bank er vanligst for internasjonale selskaper. Legg inn 2–4 ekstra uker for dette. Løpende plikter og etterlevelse Her skiller de seriøse seg fra resten. Å starte en maltesisk Limited er enkelt – å holde den compliant er jobben. Her er hva som forventes: Årlige plikter: Annual Return til MBR (frist: slutten av juni) Revidert årsregnskap (fra 200.000 euro i omsetning) Selvangivelse innen 30. juni året etter Oppdatere register over reelle eiere Løpende regnskap: Regnskapsføring etter maltesisk standard MVA-oppgjør kvartalsvis (om MVA-pliktig) Dokumentasjon av alle forretningsbeslutninger Register over aksjonærer og styremedlemmer Substans-bevis (veldig viktig!): Ledelsen må kunne dokumenteres utført fra Malta Styremøte minst én gang årlig på Malta Reell virksomhet, ikke bare «postboks» Dokumentasjon av ledelsesbeslutninger Dette siste punktet er kritisk. EUs regler mot aggressiv skatteplanlegging er blitt mye strengere. Om din Limited kun er en postboks uten reell aktivitet, kan andre EU-land nekte å godkjenne maltesisk beskatning. Hva betyr det for deg? Planlegg profesjonell rådgivning fra dag én. En god maltesisk regnskapsfører koster 150–300 euro per måned, og sparer deg mye bry med myndighetene. Beregn også minst 2–3 reiser i året til Malta for styremøter og substans-bevis. Skatt: Derfor er Malta så attraktivt for selskaper Nå til kjernen – skatten. Malta har et unikt system som virker innviklet ved første øyekast, men i praksis kan være svært fordelaktig. Jeg forklarer deg de viktigste mekanismene uten standard skattejuristsjargong. Hvordan det maltesiske skattesystemet fungerer Malta bruker et såkalt Imputation System – et refusjonssystem som er langt smartere enn de fleste andre europeiske løsninger. Slik fungerer det: Steg 1: Selskapskatt Din Limited betaler først 35 % selskapsskatt på all fortjeneste. Dette høres mye ut, men er bare første steg. Steg 2: Utbytte Når du som aksjonær tar ut utbytte, får du storparten av selskapsskatten tilbakebetalt. Steg 3: Refusjon Avhengig av inntektstype får du tilbake mellom 5/7 og 6/7 av betalt selskapskatt. Et konkret eksempel: Selskapet ditt tjener 100.000 euro. Du betaler 35.000 euro i selskapskatt. Når utbyttet tas ut, får du 30.000 euro tilbake (6/7-refusjon). Effektiv skattebelastning: 5.000 euro, altså 5 %. Inntektstype Refusjonsrate Effektiv skattebelastning Utenlandske utbytter 6/7 (85,7 %) 5 % Trading-inntekter 6/7 (85,7 %) 5 % Passive royalties 6/7 (85,7 %) 5 % Aktiv forretningsdrift 5/7 (71,4 %) 10 % Viktig: Dette gjelder kun for utbytte. Lar du overskuddet stå i selskapet (og investerer videre), forblir skatten på 35 %. For vekstselskaper som vil reinvestere, kan dette være uheldig. Utnytt EUs skattefordeler optimalt Som EU-medlem nyter Malta godt av flere europeiske skatteregler som kan redusere din internasjonale skatt betydelig: EU-morselskapdirektivet: Utbytte fra EU-datterselskaper er skattefritt på Malta om du eier minst 10 %. Perfekt for holdings. EU-regler om renter og lisenser: Renter og lisensbetalinger mellom EU-selskaper kan skje uten kildeskatt. Ideelt for IP-holdings. Fri kapitalbevegelse: Kapitalgevinster fra EU-investeringer er ofte helt skattefrie. Et praktisk eksempel: Anna har et tysk GmbH med 500.000 euro i overskudd årlig. Hun stifter et maltesisk holdingselskap som eier 100 % av GmbH. Overskuddet kommer skattefritt til Malta. Anna betaler kun 5 % skatt på utbyttet på Malta. Skatteavtaler (DBA) Malta har over 70 dobbeltbeskatningsavtaler (DBA) – flere enn de fleste EU-land. Dette er særlig nyttig om du driver internasjonalt: Tyskland: Svært gunstig DBA med lave kildeskatter Sveits: Ideell løsning for sveitsiske gründere med maltesisk struktur USA: Ett av få EU-land med DBA til USA Asia: Gode avtaler med Singapore, Hong Kong, Kina Midtøsten: Viktig for business med Dubai, Qatar Disse DBA-ene reduserer ofte eller fjerner kildeskatt på utbytte, renter og lisenser. For internasjonale forretningsmodeller kan dette bety forskjellen mellom lønnsomhet og tap. Et erfaringsbasert eksempel: En bekjent, Thomas, driver programvarelisensiering verden over fra Malta. Kunder i Tyskland, USA og Asia. Gjennom de maltesiske DBA-ene sparer han rundt 80.000 euro årlig i kildeskatt som ellers ville slått til i andre EU-land. Hva betyr dette for deg? Malta er særlig gunstig om du ofte tar ut utbytte og jobber internasjonalt. En effektiv skattekostnad på 5–10 % er vanskelig å slå. Men: Systemet er komplekst, og reglene endres jevnlig. Uten profesjonell skatterådgivning beveger du deg i blinde. Kostnader og innsats: Hva du faktisk kan forvente La oss snakke ærlig om kostnadene. Her får du de reelle utgiftene for en maltesisk Limited – ikke glansbildene fra reklamen, men hele bildet inkludert skjulte gebyrer som dukker opp med tiden. Etableringskostnader i detalj Å stifte en maltesisk Limited koster mellom 1.500 og 3.500 euro, avhengig av hvor mye du gjør selv og kompleksiteten. Her er oversikten: Post Kostnad (EUR) Kommentar Myndighetsgebyrer (MBR) 245 Fast avgift, ikke prutbar Advokat/etableringstjenester 800–1.500 Avhenger av kompleksitet og firma Registered Office (1 år) 600–1.800 Varierer mye avhengig av tilbyder Company Secretary (1 år) 300–600 Ofte inkludert i tjenestepakke Minsteinnskudd 233 20 % av 1.164,69 EUR Apostille/legalisering 150–300 Avhenger av bostedsland Ekstrakostnader som ofte glemmes: Bankkonto-åpning: 500–1.000 euro (bankens servicegebyrer) Reisekostnader til Malta: 200–800 euro (avhengig av hvor du reiser fra) Oversettelser/legalisering: 200–500 euro Skatterådgivning første gang: 500–1.500 euro Reelle totalkostnader for etablering: 3.000–6.000 euro. Får du høre “alt inkludert fra 999 euro”, har de utelatt flere viktige punkter. Løpende kostnader og skjulte avgifter Her blir det avgjørende, for faste kostnader avgjør om Malta virkelig lønner seg. Disse utgiftene må du regne med hvert år: Faste årlige kostnader: Annual Return (MBR): 100 euro Registered Office: 600–1.800 euro Company Secretary: 300–600 euro Skatterådgivning/etterlevelse: 1.800–3.600 euro Regnskapsføring: 1.200–2.400 euro Revisjon (fra 200k i omsetning): 2.000–5.000 euro Variable utgifter: Bankkontohold: 300–600 euro i året Reiser til Malta: 1.000–2.000 euro (2–3 ganger pr år) Ekstrarådgivning: 150–300 euro per time Dokumentservice: 200–500 euro pr år Reelle årlige totalkostnader: 6.000–12.000 euro for en standard Limited med ordinær drift. For mer komplekse strukturer og større omsetning – høyere. Erfaring fra miljøet mitt: Marcus driver et e-handels-Limited med 800.000 euro årlig omsetning. Hans totale driftskostnader (uten arbeidstid) ligger rundt 15.000 euro pr år. Skattebesparelse sammenlignet med Tyskland: ca 120.000 euro. ROI: 800 %. Profesjonell hjelp – når det lønner seg Malta er et lite marked og det finnes kun få virkelig kompetente serviceleverandører. Her er min ærlige vurdering om hvor du bør spare – og IKKE spare: Må overlates til proffene: Etablering og vedtekter (Articles of Association) Skattestrukturering og planlegging Årlig selvangivelse Revisjon (hvis nødvendig) Komplekse compliance-spørsmål Noe kan du gjøre selv: Løpende regnskap (med riktige verktøy) Enkel myndighetskontakt Standard dokumenthåndtering Enkelt MVA-oppgjør (ved enkle selskapsstrukturer) Bør du gjøre selv: Daglig drift/ledelse Operative beslutninger Markedsføring og salg Kundebehandling Viktig tips: Invester fra første dag i en god lokal regnskapsfører. 200–300 euro i måneden for profesjonell oppfølging sparer deg for gebyrer, etterbetalinger og søvnløse netter senere. Billig blir dyrt til slutt. Hva betyr det for deg? Planlegg realistisk med 8.000–15.000 euro i årlige kostnader for en profesjonelt drevet maltesisk Limited. Det høres mye ut, men med de mulige skattebesparelsene er det lønnsomt allerede fra rundt 80.000–100.000 euro i årlig overskudd. Vanlige feil ved valg av selskapsform på Malta Etter tre år på Malta og utallige samtaler med andre gründere har jeg sett de samme feilene på repeat. Disse fallgruvene koster deg tid, penger og nerver – men kan alle unngås om du lærer av andres erfaringer. Undervurderte compliance-krav Den vanligste feilen: Gründere tror en maltesisk Limited er et “set-and-forget”-selskap. Bare stifte, spare skatt, ferdig. Realiteten: Malta har svært strenge compliance-regler som krever kontinuerlig oppfølging. Typiske compliance-feller: Mangler styreprotokoll – alle viktige beslutninger må dokumenteres Glemte frister for annual returns (gebyr: 200–500 euro) Ufullstendig register over reelle eiere (kan føre til oppløsning) Manglende substans-dokumentasjon ved revisjon Feil MVA-håndtering ved grensekryssende aktivitet Eksempel fra virkeligheten: Sandra etablerte sitt Limited i 2021, men førte aldri styreprotokoll. I en rutineinspeksjon 2023 kunne hun ikke bevise at ledelsen faktisk foregikk fra Malta. Resultatet: Etterbetaling av tysk selskapsskatt og renter – 45.000 euro totalt. Min anbefaling: Før orden i alle selskapsdokumenter fra dag én. Ha kvartalsvise styremøter (kan være remote), protokoller alle viktige beslutninger og hold alle registre oppdatert. Det tar 2–3 timer i kvartalet og kan spare deg for titusener av euro. Feil skatteplanlegging Nest vanligst: Gründere ser kun på maltesisk beskatning og overser skattereglene der de bor. Typiske skattetabber: Overser CFC-regler (at inntekt tilordnes hjemlandet) Ignorerer utflyttingsskatt ved flytting av selskap Feiltolker dobbeltbeskatningsavtalen Underestimerer personlig skatteplikt hjemme Overser substanskrav fra EUs anti-skattetilpasningsdirektiv Konkret eksempel: Thomas, tysk statsborger med bopel i Tyskland, stifter maltesisk Limited for sin nettvirksomhet. Tror han kun betaler 5 % maltesisk skatt. Problemet: Tyskland klassifiserer Limited-en som kontrollert utenlandsk selskap og ilegger tyske skattesatser, siden han fortsatt bor og styrer fra Tyskland. Løsningen ville vært: Enten flytte til Malta (og få skattemessig bopel der) eller velge en transparent struktur som er tilpasset tysk skattelov. Bopel Maltesisk Limited Skattemessige konsekvenser Tyskland Aktiv styring Tyske CFC-regler kan slå inn Malta Lokal ledelse Kun maltesisk beskatning Dubai/ingen skatt Fjernstyring Kun maltesisk beskatning Feil selskapsform for forretningsmodellen Mange velger Limited selv om en annen struktur hadde vært smartere, eller motsatt: De unngår Limited ut fra uvitenhet, selv om det hadde vært perfekt. Vanlige feilvalg: Limited kun som holding (ofte bedre med Partnership for skatt) Branch Office for varig drift (Limited gir mer fleksibilitet) Enkeltmannsforetak ved høye overskudd (Limited gir lavere skatt/ansvar) Komplekse strukturer for enkle forretninger (overkill) Feil antall aksjonærer i internasjonale team Eksempel: Maria og Peter ønsker å starte konsulentbyrå sammen. De velger Limited med 50/50 eierskap. Problemet: Med forskjellige hjemland blir skattemessig håndtering meget krevende. Et Partnership ville vært enklere og mer oversiktlig. Mitt råd: Analysér forretningsmodellen grundig før du velger selskapsform. Hvor mange eiere? Hvilke nasjonaliteter? Hvilket marked? Hva er fortjenesteprognosene? Ta strukturbeslutningen først da. De viktigste vurderingskriteriene: Ditt hjemland og skatteposisjon Forretningsmodellens art (aktiv/passiv) Internasjonal retning (EU vs. verden) Planlagt bruk av overskudd (utbytte vs. reinvestering) Antall og nasjonalitet på eiere Regulatoriske krav (lisenser, godkjenninger) Exit-strategi (salg, børsnotering, arv) Hva betyr det for deg? Sett av tid til å velge riktig struktur. Noen timer med profesjonell rådgiver nå kan spare deg for år med problemer og titusener i merkostnader senere. Malta gir gode muligheter – men bare om du bruker dem riktig. Ofte stilte spørsmål Kan jeg som tysk statsborger starte en maltesisk Limited uten å flytte til Malta? Ja, det kan du. Som EU-borger kan du stifte maltesisk Limited og være direktør uten å endre bopel til Malta. Men vær oppmerksom på at tyske CFC-regler (inntektsallokering) slår inn dersom du styrer selskapet fra Tyskland. Skattefordelen blir da begrenset. Hva er minimumskostnadene for en maltesisk Limited per år? Absolutte minimumskostnader er rundt 6.000–8.000 euro pr år. Dette inkluderer Registered Office (600–1.800 €), skatt/rådgivning (1.800–3.600 €), regnskap (1.200–2.400 €), myndighetsgebyrer (100 €) og bankgebyrer (300–600 €). I tillegg kommer reiser til Malta ved behov. Må jeg ha et kontor på Malta eller holder det med en postadresse? En ren postadresse holder ikke. Du må ha en ekte Registered Office-adresse med en profesjonell tjenesteyter. Et fysisk kontor er ikke alltid nødvendig, men adressen må være tilgjengelig for myndigheter og forretningspartnere. Pris: 50–150 euro per måned. Når må en maltesisk Limited ha revisjon? En maltesisk Limited må revideres når den i to påfølgende år oppfyller minst to av følgende: omsetning over 200.000 euro, balanse over 100.000 euro, eller mer enn to ansatte på heltid. Revisjon koster 2.000–5.000 euro og må utføres av godkjent maltesisk revisor. Kan jeg flytte mitt eksisterende tyske selskap til Malta? Det er mulig, men skattemessig krevende. Tyskland ilegger utflyttingsskatt på skjulte reserver ved flytting. Alternativer er å opprette et maltesisk holdingselskap eller filial. I alle tilfeller bør du søke grundig skatterådgivning på forhånd for å unngå uønskede skattefeller. Hvor ofte må jeg personlig reise til Malta? For å oppfylle substanskravene bør du forvente 2–3 reiser i året til Malta. Minst ett styremøte må holdes fysisk på Malta årlig. Ved etablering kreves ofte én tur for å åpne bankkonto. Regn med 1.000–2.000 euro årlig til reise. Hvilke banker er egnet for et maltesisk Limited? Bank of Valletta (BOV) og APS Bank er de mest brukte for internasjonale selskaper. BOV har gode nettbanktjenester, APS er ofte raskere med kontoåpning. Begge krever personlig oppmøte på Malta. Internasjonale tjenester som Revolut Business eller Wise Business kan være et alternativ, men dekker ikke alltid alle kravene for lokale maltesiske selskaper. Er Malta egnet for kryptovaluta og blockchain-selskaper? Malta har en av EUs mest avanserte reguleringer for blockchain og kryptovaluta. For lisenspliktig virksomhet (som crypto-trading eller ICO) trenger du godkjenning fra Malta Financial Services Authority (MFSA). Lisensieringen tar 6–12 måneder. For enkel kryptotrading holder det vanligvis med standard Limited.
