Innholdsfortegnelse EU-skattmatrisen 2025: Hvor entreprenører virkelig sparer Topp 5 EU-land med lav bedriftsbeskatning 2025 Skatteplanlegging i EU: Holding-strukturer og skatteavtaler Non-dom programmer og forfait-systemer for entreprenører Praktisk gjennomføring: Steg for steg til optimal skattestruktur Typiske feil ved EU-skattoptimalisering Ofte stilte spørsmål Etter fire år med Malta-eventyr og utallige samtaler med gründere i alle farger og fasonger, kan jeg love deg én ting: EU-skattebildet i 2025 er et minefelt av halvsannheter, utdaterte blogginnlegg og markedsføringsprat. YouTube-guruer forteller deg at du kan betale bare 5 % skatt med et maltesisk Ltd., men hos regnskapsføreren oppdager du snart: Virkeligheten er langt mer sammensatt. I dag viser jeg deg hvor internasjonale entreprenører faktisk finner de beste skattevilkårene i EU i 2025 – uten reklamefraser, men med tall, ankepunkter og skjulte kostnader som ingen forteller deg om. Spoiler: Malta er bra, men slett ikke det beste valget for alle. EU-skattmatrisen 2025: Hvor entreprenører virkelig sparer Glem glorete infografikker med satser for selskapsskatt. Det sier bare halve sannheten. Det du trenger, er å forstå hele skattmatrisen: nominelle satser, effektiv belastning, substanskrav – og viktigst av alt – hva som faktisk havner i lomma til slutt. Corporate Tax Rates i realitetssjekk Den nominelle selskapsskatten (Corporate Tax Rate) er bare startpunktet. Her er de viktigste EU-landene med sine grunnsatser for 2025: Land Nominell sats Effektiv skatt Spesielle forhold Bulgaria 10 % 10–15 % Flat tax, enkel struktur Ungarn 9 % 9–12 % Kun opptil 25M HUF i omsetning Kypros 12,5 % 8–12,5 % IP-box med 2,5 % for royaltyinntekter Irland 12,5 % 12,5 % Stabil struktur, høye substanskrav Malta 35 % 5–8,75 % Refusjonssystem for aksjonærer Nederland 25,8 % 20–25,8 % Utmerket for holding-strukturer Ser du utfordringen? Malta har med 35 % den høyeste nominelle satsen, men gjennom refusjonssystemet en av de laveste effektive skattesatsene. Bulgaria ser gunstig ut på papiret, men uten optimaliseringsmuligheter forblir du låst til 10 %. Skjulte kostnader ingen nevner Her blir det virkelig dyrt – særlig der du minst venter det. Jeg kaller det skatterådgiver-fellen: Lave satser, men skyhøye krav til etterlevelse. Malta: Ja, 5 % effektiv skatt er mulig. Men de årlige compliance-kostnadene? Minimum €8 000 for revisjon, skatteberegning og refusjonssøknad. I tillegg må du dokumentere substans med lokale direktører. Kypros: 12,5 % selskapskatt høres greit ut. Men vil du bruke IP-boxen (2,5 % på royalty), må du ha utviklingskostnader på minst €150 000 eller egne FoU-aktiviteter. Ikke noe kupp for énmannskonsulenter. Irland: 12,5 % er stabilt og gjennomsiktig. Men substanskravene har blitt tøffere. Du trenger reell næringsvirksomhet, lokale ansatte og styremøter i Dublin – ikke bare en postkasse. Hva betyr dette for deg? Regn alltid på totalkostnadene: Skattesats + etterlevelse + substanskrav + personlig skatt. Av og til er Tyskland med 30 % mer ærlig enn Malta med påståtte 5 %. Malta vs resten – min ærlige vurdering Etter fire år på Malta kan jeg si: 6/7-refusjonssystemet virker, men det går ikke av seg selv. Du betaler 35 % skatt, men får 6/7 tilbake – hvis du gjør alt riktig. Fallgruvene: Du må være skatteresident i Malta (183+ dager) Årlige tax computationer utføres av godkjent rådgiver Refusjonssøknad innen 30. juni året etter Substanskrav via lokal virksomhet Til gjengjeld får du: EU-pass, engelskspråklig forvaltning, 300 soldager og en skattesats som med god planlegging ligger mellom 5 og 8,75 %. Ikke verst, eller hva? Topp 5 EU-land med lav bedriftsbeskatning 2025 Ærlig talt: Topp 5-lister er som oftest ren markedsføring. Likevel viser jeg deg de fem EU-landene som faktisk er interessante i 2025 – med alt som hører til. Bulgaria: 10 % flat tax med bismak Bulgaria er et inside-tips for deg som liker det enkelt. 10 % flat skatt på alt: selskapsinntekt, utbytte, personinntekt. Høres for godt ut til å være sant? Det er det, delvis. Fordelene: 10 % selskapskatt – ingen om og men 10 % utbytteskatt (men unntak for selskaper i hele EU) Lave sosiale kostnader på lønn Enkel regnskapsføring og lite byråkrati Virkeligheten: Sofia er ikke Valletta. Infrastrukturen er ok, men ikke på nivå med Vest-Europa. Språkbarrieren er reell – engelsk snakkes hovedsakelig av unge i hovedstaden. Likevel et interessant valg for digitale nomader med enkel selskapsstruktur. Når Bulgaria gir mening: Du selger digitale produkter, trenger ingen kompliserte holding-strukturer, og kan leve med 10 % total skatt. Pluss: Du liker Balkan-stemning og rimelige levekostnader. Ungarn: 9 % for små bedrifter Ungarn overrasker 2025 med laveste selskapskattesats i EU – men bare for små selskaper. KATA-systemet ble reformert, men vanlig small business tax forblir 9 %. Betingelsene: Maksimal årlig omsetning: 25 millioner HUF (ca. €67 000) Maks 25 ansatte Ingen holding- eller passive inntekter Minst 75 % av inntektene fra vanlig drift Hva betyr det: Perfekt for frilansere, konsulenter og små nettbedrifter. For skalérbare selskaper kun som start. Over €67 000 i omsetning? 18 % skatt på overskytende. Budapest har dessuten blitt en undervurdert startup-by. God infrastruktur, rimelige leiepriser og en voksende tech-scene. Hvem hadde trodd det i 2020? Kypros: 12,5 % med IP-box-ordning Kypros er Rolls-Roycen blant EU-skatteland – men med tilsvarende kostnad på oppsett og drift. 12,5 % selskapskatt er bare starten. IP-box-systemet: Inntekter fra immaterielle rettigheter (patenter, programvare, varemerker) skattlegges med bare 2,5 %. Høres forlokkende ut, men kravene er strenge: Minimum €150 000 i utviklingskostnader Egne FoU-aktiviteter på Kypros Eller: Oppkjøp og aktiv forvaltning av IP-rettigheter lokalt Non-dom-status: Interessant for dem med stort utenlandsk kapital. Som non-dom betaler du ikke skatt på utenlandske utbytter og renter – kun på kypriotisk inntekt og overføringer til Kypros. Limassol har blitt Europas fintech-hovedstad. Høy livskvalitet – men også høye levekostnader. Leilighet nær marinaen? Minimum €2 500 i måneden. Irland: 12,5 % pluss Brexit-bonus Irland var spennende før Brexit – nå er det EUs siste engelskspråklige hub, og det synes på prisene i Dublin. Hvorfor Irland er hot i 2025: Stabil 12,5 % selskapskatt, ingen tricks Engelsk som offisielt språk EU-hovedkontor for Google, Facebook, Apple m.fl. Godt utdannet arbeidsstyrke Sterkt økosystem for venture capital Nedsiden: Dublin har blitt dyrt. Ordentlig dyrt. Kontor i Temple Bar koster nå mer enn i München. I tillegg har substanskravene blitt skjerpet – postboksselskaper er historie. Hvem passer Irland for: Tek-selskaper med vekstambisjoner som trenger tilgang til både EU og USA. Eller servicebedrifter med engelsktalende kunder. Malta: 5 % effektiv skatt gjennom refusjon Som Malta-ekspert kan jeg ikke være annet enn ærlig: Det maltesiske systemet er komplekst, men effektivt – så lenge du følger reglene. Slik fungerer 6/7-refusjonen: Ditt maltesiske Ltd. betaler 35 % selskapsskatt Som aksjonær søker du om 6/7-refusjon (= 30 % av opprinnelig 35 %) Effektiv bedriftsbeskatning: 5 % Pluss: Ingen ekstra skatt på utbytte (hvis du er skatteresident på Malta) Betingelsene er rettferdige, men strenge: Du må være maltesisk skatteresident (183+ dager eller center of vital interests) Årlig skatteberegning via godkjent revisor Refusjonssøknad innen 30. juni Lokale direktører eller økonomisk substans må dokumenteres Malta fungerer spesielt bra for: Konsulentfirmaer, nettbedrifter, handelsbedrifter eller de som uansett ønsker en søreuropisk livsstil. De årlige compliance-kostnadene på €8 000–12 000 lønner seg fra rundt €150 000 i overskudd. Skatteplanlegging i EU: Holding-strukturer og skatteavtaler Nå blir det virkelig avansert. Enkeltland er bare start – det blir virkelig interessant først med grensekryssende strukturer. Her kan du systematisk utnytte EU-direktiver og skatteavtaler. Nederlandsk BV som holding-struktur Den nederlandske BV (Besloten Vennootschap) er Mercedesen blant EU-holdings. Ikke billigst, men det tryggeste valget for komplisert internasjonalt oppsett. Hvorfor Amsterdam funker som holding-knutepunkt: Et av verdens tetteste nettverk av skatteavtaler (95+ land) EU-mor-datter-direktivet: Utbytte mellom EU-selskaper er skattefritt Deltakelsesfritak: Gevinst fra eierandeler >5 % er skattefri Forhåndsavklarte skatteregler gir planleggingssikkerhet Typisk struktur: Nederlandsk BV som holding → Driftselskaper i Malta, Kypros eller andre lavskattland. BVen mottar utbytte skattefritt og kan sende dem videre etter behov. Kostnadene: Oppsett ca. €5 000, årlig etterlevelse €8 000–15 000. Lønner seg fra ca. €500 000 i årlig cashflow mellom selskapene. Merk: Nederlandske substanskrav er skjerpet for 2025. Du trenger lokale direktører, styremøter i Amsterdam og dokumenterte økonomiske beslutninger på stedet. Luxembourg SOPARFI til IP-forvaltning Luxembourg er ikke særlig sexy, men svært effektivt – spesielt for Intellectual Property Holdings. SOPARFI (Société de Participations Financières) er særlig designet for holdings. IP-optimalisering via Luxembourg: IP-box-regime: 80 % fradrag på IP-inntekter Effektiv skatt på IP: ca. 5,76 % EU-renter og royaltydirektivet: Royalty mellom EU-land uten kildeskatt Utmerket for programvare og patentforvaltning Klassisk oppsett: Luxembourgs SOPARFI eier all IP → Lisensierer til driftselskaper i flere land → Mottar royalty med kun 5,76 % skatt. Substanskravene er moderate: En lokal direktør holder, men du må ha reell IP-aktivitet. Renspikkede postkasseselskaper er ikke lenger tillatt etter EUs anti-skattetriksingsdirektiver. Bruk av EU-direktiver: Mor-datter og renter-royalty EU-direktivene er dine beste venner ved internasjonale strukturer. Men husk: De gjelder bare mellom EU-land og har klare kriterier. Mor-datter-direktivet: Utbytte mellom EU-selskaper uten kildeskatt Minste eierandel: 10 % (tidligere 25 %) Minimum eiertid: 12 måneder Gjelder selskaper, ikke privatpersoner Renter-royalty-direktivet: Renter og royalty mellom EU-selskaper uten kildeskatt Minste eierandel: 25 % Spesielt interessant for IP og interne lån Eksempel: Din maltesiske Ltd. betaler royalty til din luxembourgske IP-holding. Uten EU-direktivet ville Malta holdt tilbake 5 % kildeskatt. Med direktivet: 0 %. Hva betyr dette for deg? Tenk europeisk, ikke nasjonalt. Riktig struktur kan halvere skatten din – men bare med profesjonell hjelp og ordentlig substans. Non-dom programmer og forfait-systemer for entreprenører Non-dom-status høres komplisert ut, men er i prinsippet enkelt: Du bor i land A, men har ikke domicile-status – derfor beskattes du bare på lokal inntekt. Perfekt for internasjonale entreprenører. Malta Residence-program for formuende Malta tilbyr flere ulike residence-programmer – Global Residence Programme er mest relevant for entreprenører. Minimumsopphold: 90 dager per år. Malta skatteresidens – alternativene: Ordinær residens: 183+ dager på Malta, hele verdensinntekten beskattes Global Residence Programme: 90+ dager, kun maltesisk inntekt + utenlandsk inntekt ført til Malta High Net Worth Individual-regelverk: Forfaitskatt fra €25 000 for non-doms med stor utenlandsk inntekt Smart for gründere: Hold eierandeler via et maltesisk Ltd., men bo på Malta med Global Residence-status. Utbytte fra Ltd. regnes som maltesisk inntekt (beskattes), men utenlandske investeringer teller ikke med. Slik gjør du: Kjøp leilighet i Malta for ca. €320 000, eller lei for minimum €12 000 per år. Opphold 90 dager fysisk. Ferdig. Ikke så komplisert som noen YouTubere vil ha det til. Italia flat tax for nye residenter Italia overrasker 2025 med attraktivt non-dom-program: €100 000 forfaitskatt på all utenlandsk inntekt for nye skatteresidenter. Høres dyrt ut? Gjelder først fra større inntekter. Betingelsene: Du har ikke vært italiensk skatteresident siste ni år Minimumsopphold: 183+ dager i Italia €100 000 forfaitskatt årlig (evt. ekstra €25 000 for ektefelle) Italiensk inntekt beskattes på vanlig vis Når det lønner seg: Fra omtrent €500 000 i utenlandsk inntekt årlig. Da betaler du reelt rundt 20 % eller mindre – i et land med fantastisk livskvalitet og uten island fever som på Malta. Milano, Roma, eller kanskje Toscana? Som digital entreprenør har du valget. Italiensk byråkrati er beryktet, men for 100k forfaitskatt får du VIP-behandling. Portugal Non-Habitual Resident (til 2023) Dårlige nyheter: NHR-programmet er stengt for nye søkere. Har du allerede søkt, varer ordningen til slutten av 10-årsperioden. Hvis ikke – Portugal er skatteoptimalt utgått på dato i 2025. Hva står igjen: Portugal er fortsatt fantastisk, har flott klima og voksende startup-miljø. Men skattemessig har andre EU-land bedre vilkår. Synd, egentlig. Alternativ for Portugal-tilhengere: Spania utvikler et nytt Beckham Law 2.0. Ryktene sier 25 % flat tax for nye residenter fra 2026. Vi får vente og drikke sangria. Kypros Non-dom status Kypros non-dom er den skjulte mesteren blant programmene i EU. Mindre kjent enn Malta eller Portugal, men ekstremt effektivt for rett målgruppe. Systemet: Du er skatteresident på Kypros (183+ dager) Men ikke domiciled (= intet permanent hjem på Kypros) Ingen skatt på utenlandske utbytter og renter Ingen arveavgift på utenlandsformue 17 års non-dom-status mulig Perfekt for entreprenører: Du driver operativt i andre EU-land, tar utbytter skattefritt på Kypros, og betaler bare 12,5 % på kypriotisk inntekt. Limassol har ikke uten grunn blitt kalt Monaco i øst. Mange russiske, israelske og tyske entreprenører har oppdaget fordelen. Infrastrukturen er utmerket og marinaene fulle av yachter. Hva betyr dette for deg? Non-dom-programmer er kraftige verktøy, men krever reell tilstedeværelse. 183+ dager pr år. Lever du allerede nomadisk, kan de drastisk senke skatten din. Praktisk gjennomføring: Steg for steg til optimal skattestruktur Nok teori. Du vil vite hvordan du faktisk gjennomfører dette – uten at regnskapsføreren får panikk eller skattemyndighetene banker på døra. Her er min gjennomprøvde tre-fase-strategi. Fase 1: Analyse av din situasjon Før du bruker én euro på oppsett, bør du ærlig analysere din situasjon. De fleste gründere overvurderer potensialet for optimalisering og undervurderer kompleksiteten. Din analyse-sjekkliste: Kriterium Din situasjon Optimaliseringspotensial Årsresultat Under 100k / 100–500k / 500k+ Lavt / Middels / Høyt Forretningsmodell Konsulent / E-handel / SaaS / Trading Avhenger av mobilitet Fleksibilitet Stasjonær / Delvis mobil / Full-nomade Avgjørende for residens Familie Single / Partner / Barn Stigende kompleksitet Risikovilje Konservativ / Moderat / Aggressiv Avgjør strukturvalg Tommelregler: Under €100 000 i resultat: Ofte unødvendig å optimalisere 100 000–500 000: Enkle strukturer (Malta, Kypros, Estland) 500 000+: Komplekse holdings og non-dom-programmer Med familie: Livskvalitet trumfer siste prosent Mitt tips: Før et skattedagbok i tre måneder. Notér alle relevant transaksjoner, reiser og inntekter. Først da ser du faktisk hvor du kan optimalisere. Fase 2: Landvalg og oppbygging av substans Har du analysert og funnet optimaliseringspotensiale? Flott. Nå starter gjennomføringen, og alltid med reell substans. Substanskrav 2025 – det nye normale: Fysisk tilstedeværelse: Minimum 90–183 dager pr år i mållandet Economisk substans: Ekte virksomhet, ikke kun papiradresse Lokale direktører: Uavhengige direktører bosatt lokalt Styremøter: Dokumenterte vedtak lokalt Ansatte: Ved større struktur, lokale ansatte Min 90-dagers oppstartslinje: Uke 1–2: Research og due diligence Kontakt skatterådgivere i aktuelle land Innhent pris og tidslinjer for compliance Avklar detaljer rundt substanskrav Uke 3–4: Valg og servicepartnere Bestem endelig land og struktur Engasjer advokat, skatterådgiver og company secretary Forhåndssjekk banker (ta lengre tid enn du tror!) Uke 5–8: Selskapsetablering Stift selskapet Åpne bedriftskonto Skaff lokal adresse og infrastruktur Uke 9–12: Substans og drift Bygg fysisk tilstedeværelse Sett inn lokale direktører Start operativ virksomhet Profftips: Undervurder aldri bankåpning. Enkelte banker bruker 3–6 måneder på compliance-sjekk. Legg det inn i planen fra dag én. Fase 3: Utflytting og skatte-etterlevelse Selskapet er oppe, alt ruller – nå kommer det tøffeste: å skille deg korrekt fra tidligere hjemland og holde orden i det nye. Exit-sjekkliste Tyskland (eller hjemland): Sjekk utflyttingsskatt (for eierandeler over 1 %) Avmeld virksomhet Registrer utflytting av bolig Avklar helseforsikring Informer banker om residensendring Skatteetterlevelse i nytt land – første år: Månedlig regnskap (ikke utsett!) Kvartalsvise momsinnleveringer (hvis aktuelt) Årsregnskap og corporate tax-innlevering På Malta: Tax computation og refusjonssøknad Dokumentasjon av substans (styreprotokoll, reiseregninger osv.) De første tolv månedene er avgjørende. Skattekontor ser ekstra nøye på nye flyttere. Vær nøye med dokumentasjonen – på sikt lønner det seg. Hva betyr det for deg? Regn seks måneder for hele flytteprosessen. Ikke undervurder det administrative arbeidet. Og: Skaff deg profesjonell hjelp – å spare på skatterådgivning lønner seg aldri. Typiske feil ved EU-skattoptimalisering Etter fire år på Malta og hundrevis av samtaler med gründere kjenner jeg fallgruvene. Gode nyheter: De kan unngås om du vet hva du skal passe på. Avslørt: 5 %-Malta-myten Den vanligste feilen? Entreprenører ser 5 % skatt på Malta og tenker: Perfekt, jeg stifter Ltd. og sparer €20 000 i året. Tre år senere sitter de hos advokaten og betaler etterberegning pluss renter. Hvorfor 5 % ikke er 5 % for alle: Du må være maltesisk skatteresident (183+ dager fysisk tilstede) Uten skatteresidens: 35 % skatt uten refusjon Substanskrav: reell virksomhet på Malta Compliance-kostnader: €8 000–15 000 årlig Eksempel fra virkeligheten: Marcus i München etablerer maltesisk Ltd. i 2022, men blir boende i Tyskland. Skattebyrde: 35 % corporate tax Malta + tysk skatt på utbytte. Effektivt over 50 %. En dyr tabbe. Løsningen: Se alltid på helheten. Malta fungerer utmerket – men kun om du faktisk flytter dit og følger reglene. Å undervurdere substanskrav EU-substansreglene har blitt mye strengere siden 2020. Det som før gikk som europeisk postboksselskap utløser nå sikker revisjon. Hva skattemyndigheter krever i 2025: Økonomisk substans: Reell forretningsvirksomhet i landet Beslutninger: Viktige avgjørelser tas lokalt Lokale ansatte: Ved større struktur Dokumentasjon: Alt må dokumenteres grundig Typiske substansfeller: Feil Risiko Korrekt løsning Styremøter via Zoom Beslutninger ikke tatt lokalt Fysiske møter på stedet Nominee-direktører uten reell kompetanse Skinndireksjon Kvalifiserte lokale direktører Alle avtaler utarbeides i Tyskland Ingen økonomisk substans Lokal avtaleinngåelse Bankforretninger online Ingen lokal aktivitet Lokal bank og kontor Mitt tips: Før en substansdagbok. Notér hver dag du er i landet, hva du gjør forretningsmessig og hvilke avgjørelser tas lokalt. Det redder deg hvis det blir kontroll. CRS og automatisk informasjonsutveksling Common Reporting Standard (CRS) er spikeren i kista for alle som håper på skatteparadis. Siden 2017 automatrapporterer EU-land kontoopplysninger. Det er ikke lenger mulig å skjule noe. Hva CRS betyr: Alle EU-banker rapporterer saldo og renter til hjemlandet ditt Også Malta, Kypros og andre lavskattland er med Rapporteringsgrense: allerede fra €250 i renteinntekter Ingen unntak for offshore-struktur Typiske CRS-feller: «Jeg er jo skatteresident på Malta»: Likevel rapporteres det til Tyskland om du er tysk statsborger «Mitt selskap er maltesisk»: Ved gjennomgang teller din personlige skatteresidens «Krypto fanges ikke opp»: Store børser rapporterer krypto-innehav fra 2023 Realiteten: Transparens er den nye normalen. Planlegg lovlig, eller la det være. Skjulspill fører bare til etterberegning og ruinerer virksomheten din. Hva betyr det for deg? Kjør åpent og lovlig. Med god planlegging kan du likevel spare betydelig i skatt – uten å ligge våken med frykt for etterbetaling. Ofte stilte spørsmål om EU-skattoptimalisering 2025 Hvilket EU-land har lavest skatt for gründere i 2025? Det kommer an på situasjonen din. Ungarn har 9 % for små bedrifter (opp til €67 000 omsetning), Malta 5 % effektivt via refusjonssystemet (ved maltesisk skatteresidens), og Bulgaria stabil 10 % flat tax. Totalkostnadene (inkludert etterlevelse og levetkostnader) kan variere mye. Fungerer Malta-systemet uten å flytte til Malta? Nei, absolutt ikke. Uten maltesisk skatteresidens (183+ dager fysisk) betaler du de fulle 35 % i selskapsskatt uten refusjon. Mange går fem på denne myten og ender med høyere skatt enn i Tyskland. Hva er den reelle kostnaden for skatteoptimalisering i EU? Oppstartskostnader er typisk €5 000–15 000 avhengig av land og kompleksitet. Årlige compliance-kostnader: Malta €8 000–12 000, Kypros €10 000–15 000, Irland €8 000–20 000. I tillegg substanskostnader (leilighet, lokale direktører osv.). Regn med €20 000–30 000 første år. Hva skjer med automatisk informasjonsutveksling (CRS)? Alle EU-banker rapporterer kontoinformasjonen automatisk til hjemlandet ditt – også om du er skatteresident på Malta eller Kypros. Det er umulig å skjule seg. Planlegg derfor åpent og lovlig, så får du aldri trøbbel med CRS. Lønner det seg å skatteoptimalisere fra hvilket inntektsnivå? Som tommelfingerregel: Fra €100 000 årsresultat blir det interessant, fra €200 000 ofte meget lønnsomt. Har du lavere inntekt, spiser compliance-kostnadene gevinsten (ofte €8 000–15 000 årlig) opp. Unntak: Om du uansett ønsker å bosette deg i landet. Hvilke substanskrav gjelder i 2025? Du trenger reell økonomisk aktivitet i det nye landet: Lokale direktører, beslutninger tatt i landet, dokumentert styrearbeid, og for større strukturer også ansatte lokalt. Rene postboksselskaper virker ikke lenger under EUs anti-skattetrikseregler. Er Estlands 0 %-system fortsatt interessant? Estlands 0 % corporate tax gjelder bare for tilbakeholdte overskudd. Så snart du utbetaler utbytte, betaler du 20 % (eller 25 % ved årlig utbytte). For vekstselskaper som reinvesterer alt kan det være gunstig, men for de fleste ikke så interessant. Hva med Brexit og Irland som siste engelskspråklige EU-land? Irland har fått et stort oppsving etter Brexit. Mange britiske selskap har flyttet EU-hovedkontoret til Dublin. Det gjør Irland mer attraktivt, men også dyrere (særlig boligpriser). 12,5 % company tax er stabil og gjennomsiktig – ideelt for tek-selskaper med EU-ambisjoner. Fungerer holding-strukturer med Nederland fortsatt? Ja, men substanskravene er betydelig skjerpet for 2025. Du trenger reelle direktører lokalt, styremøter i Amsterdam og dokumenterte økonomiske beslutninger. Rene gjennomstrømningsstrukturer er slutt, men med reell substans fungerer det fortsatt utmerket. Hva må jeg tenke på ved utflytting fra Tyskland? Viktigst: Utflyttingsskatt for eierandeler over 1 %/€25 000, korrekt utmelding av bolig, avklaring av helseforsikring og dokumenterende at du bor minst 183 dager utenfor Tyskland. Få profesjonell rådgivning – feil blir fort kostbare.
