Innholdsfortegnelse Hvorfor Malta er perfekt for å flytte selskapet ditt Skattefordeler: Mer enn bare 5 % selskapsskatt Juridisk rammeverk og selskapsformer på Malta Steg for steg: Slik flytter du selskapet ditt til Malta Compliance og løpende forpliktelser Kostnader og tidsplan: Hva du faktisk kan forvente Fallgruver og hvordan du unngår dem elegant Ofte stilte spørsmål Vurderer du å flytte virksomheten din til Malta? Godt valg! Etter to år her kan jeg fortelle deg: Malta er ikke bare sol, sjø og Instagram-vennlige solnedganger. Det er et seriøst forretningsknutepunkt med EU-tilgang, engelsktalende myndigheter og – ja – betydelige skattefordeler. Men vent et øyeblikk! Før du i all iver pakker kofferten og tror det er kjapt å starte et selskap: Det maltesiske byråkratiet har sine egne fallgruver. Jeg har selv sett ambisiøse entreprenører dra hjem, frustrert etter tre måneder, fordi de undervurderte de lokale særhetene. I denne artikkelen tar jeg deg gjennom hele flytteprosessen – fra første tanke til gjennomført etablering. Du får ikke bare de åpenbare fordelene, men også skjulte feller og hvordan du unngår dem. Malta kan være fantastisk for din business – hvis du kjenner spillereglene. Hvorfor Malta er perfekt for å flytte selskapet ditt Malta er som EU sitt hemmelige VIP-område – alle fordelene, men uten alt stresset. Som EU-medlem siden 2004 gir øya deg full tilgang til det europeiske markedet, samtidig som du nyter et av Europas mest attraktive skattesystemer. Malta-formelen: EU-tilgang + Skattefordeler + Engelsk Hva gjør Malta unikt? Det er kombinasjonen av tre faktorer du ikke finner samlet andre steder i EU: Fullverdig EU-medlemskap: Passporting-rettigheter for finansielle tjenester, fri kapitalflyt, eurosonen Effektiv skattesats fra 5%: Gjennom Full Imputation System (mer om dette straks) Engelsk som offisielt språk: Alle offentlige prosesser på engelsk, internasjonal rettspraksis Mange internasjonale selskaper har valgt Malta – fra gaming-giganter som Betsson til blokkjede-startups. Hvorfor? Kombinasjonen av rettssikkerhet og skatteoptimalisering er unik i Europa. Hvilke selskaper passer Malta for? Ikke alle forretninger drar like mye nytte av en flytting til Malta. Her er typiske profiler jeg har sett de siste årene: Selskapstype Hovedfordel Ekstra egnet for Online-virksomheter Lave skatter + EU-rettssikkerhet E-handel, SaaS, digitale tjenester Finansielle tjenesteytere EU-pass + regulatorisk rammeverk Investeringsfond, kryptotjenester Holdingselskaper Unntak for utbyttegrunnlag og kapitalgevinster Internasjonale bedriftsgrupper IP-holdings Optimalisering av lisensinntekter Programvare, patenter, varemerker Hva betyr det for deg? Dersom forretningsmodellen din er digital, betjener internasjonale kunder eller har høye marginer, kan Malta kutte skatten dramatisk. En klassisk håndverksbedrift med kun lokale kunder vil ha langt mindre å hente. Skattefordeler: Mer enn bare 5 % selskapsskatt Leser du “Malta 5 % skatt” på nettet, tenker du sikkert: “For godt til å være sant”. Jeg kan berolige deg – det stemmer, men det er mer komplisert enn typiske markedsføringsartikler gir inntrykk av. Full Imputation System forklart Maltas skattesystem bygger på Full Imputation System – et system som hindrer dobbelbeskatning for både selskap og aksjonær. Høres komplisert ut? Er det også, men her er det enkelt forklart: Et maltesisk selskap betaler først 35 % selskapsskatt på overskuddet. Virker lite attraktivt, ikke sant? Her kommer poenget: Når selskapet deler ut utbytte til aksjonærene, får de inntil 6/7 av betalt skatt refundert. Beregningseksempel: Overskudd før skatt: 100 000 € Selskapsskatt (35 %): 35 000 € Etter skatt: 65 000 € Utbytteutbetaling: 65 000 € Skatterefusjon (6/7 av 35 000 €): 30 000 € Effektiv skatt: 5 000 € = 5 % Hvilken refusjonssats gjelder når? Ikke alle inntektstyper behandles likt. Malta skiller mellom ulike inntektskilder og refusjonssatser: Inntektstype Refusjonssats Effektiv skatt Malta-basert driftsinntekt 6/7 (~85,7%) 5% Utenlandsk driftsinntekt 6/7 (~85,7%) 5% Passiv rente/royalties 5/7 (~71,4%) 10% Malta-basert ikke-driftsinntekt 2/3 (~66,7%) 11,67% Non-Dom-status: Ekstra skattefordel for deg personlig Som leder for ditt maltesiske selskap kan du selv hente ut fordeler gjennom Maltas Non-Dom-status (ikke-domiciliert). Det betyr: Du skatter på Malta kun for inntekter som oppstår der, eller som overføres dit (remittance basis). Praktisk eksempel: Selskapet ditt på Malta går med overskudd, men du lar pengene bli i selskapet. Så lenge du ikke bringer dem til Malta eller bruker dem privat, betaler du ingen maltesisk inntektsskatt på dem. Ganske smart, ikke sant? Merk: Non-Dom-status gjelder kun hvis du ikke har fast opphold på Malta – altså hvis Malta ikke er din varige bopel. Hva betyr dette for deg? Skattefordelene er reelle og betydelige. Men du må følge reglene nøye, og du bør alltid samarbeide med en lokal skatterådgiver. Myndighetene gransker nøye om krav til “substance” er oppfylt – altså om selskapet faktisk har reell virksomhet på Malta. Juridisk rammeverk og selskapsformer på Malta Malta er juridisk sett et civil law-system med common law-innslag – en miks som følger av øyas mangfoldige historie. For deg som bedriftseier betyr det: Høy rettssikkerhet, men strukturene skiller seg noe fra det du kanskje kjenner fra Norge, Tyskland eller kontinentet forøvrig. Maltesisk Private Limited Company: Din arbeidshest I 95 % av tilfellene vil du etablere et Private Limited Company (Ltd.). Det tilsvarer omtrent et norsk AS eller tysk GmbH, og er den mest fleksible og skattemessig attraktive formen for internasjonal virksomhet. Minstekrav til et maltesisk Ltd.: Aksjekapital: Minst 1 165 € (minimum 25 % innbetalt = 291,25 €) Aksjonærer: Minst én (person eller selskap) Daglig leder: Minst én med opphold i EU Company Secretary: Obligatorisk og må være lisensiert på Malta Registrert adresse: Må være på Malta Substance Requirements: Mer enn bare postboks Her blir det interessant – og her feiler mange. Malta krever at selskapet har “økonomisk substans”. Du trenger ikke sitte på kontoret hver dag, men det må være tydelig at det drives faktisk virksomhet. Maltesiske myndigheter vurderer følgende kriterier: Kriterium Krav Praktisk tips Ledelse Strategiske beslutninger tas på Malta Hold styremøter regelmessig på Malta Virksomhet Kjerneinntektsdrivende aktiviteter Kjernefunksjoner som salg/operasjon på Malta Ansatte Tilstrekkelig antall kvalifiserte medarbeidere Minst 1–2 lokale ansatte eller styremedlemmer Kontorlokaler Fysisk tilstedeværelse i henhold til omfang Reelt kontor, ikke bare virtuell adresse Alternative selskapsformer for spesielle formål Avhengig av selskapstype kan andre former være aktuelle: Protected Cell Company (PCC): Perfekt for investeringsfond eller om du har adskilte forretningsområder. Hver “celle” er juridisk atskilt – tap i én berører ikke de andre. Partnership en Commandite: Likner norsk kommandittselskap. Interessant for private equity eller venture-strukturer. Trusts: Maltas trust-lovgivning er utmerket for formuesforvaltning og generasjonsplanlegging. Compliance fra dag én Noe mange undervurderer: På Malta starter compliance før selve stiftelsen, allerede i forarbeidet. Alt må være riktig strukturert fra starten – senere endringer er kompliserte og dyre. Ekstra viktig er “Beneficial Ownership Register”. Siden 2019 må alle maltesiske selskaper oppgi sine reelle eiere offentlig. Ingen problem om du gjør det riktig fra start – forsøk aldri å skjule noe her. Konklusjon: Planlegg strukturen nøye før stiftelse. En erfaren maltesisk advokat er gull verdt – de 2 000–3 000 € du investerer her, tjener du raskt inn på riktig oppsett. Steg for steg: Slik flytter du selskapet ditt til Malta Så nå til det praktiske. Etter to år på Malta og mange etableringer på samvittigheten kan jeg si: En strukturert plan sparer tid, nerver og penger. Her er min beprøvde fremgangsmåte: Fase 1: Forberedelse og strukturering (4–6 uker) Uke 1–2: Due Diligence og skatterådgivning Analyse av dagens struktur: Hvordan ser selskapet ditt ut i dag? Hvilke kontrakter, lisenser og forpliktelser har du? Skattevurdering: Få en maltesisk skatteekspert til å vurdere om Malta faktisk lønner seg for deg Substans-planlegging: Hvordan vil du oppfylle substanskravet? Kontor, personale, ledelse? Uke 3–4: Juridisk strukturering Velg advokat: Finn en erfaren corporate lawyer på Malta (budsjett: 200–400 €/time) Utkast til vedtekter: Vedtektene må passe forretningsmodellen din Organiser nominaltjenester: Company Secretary og registrert adresse Uke 5–6: Operative forberedelser Finn kontor: Ekte lokaler, ikke bare virtuell adresse (budsjett: 500–2 000 €/måned) Forbered bank: Samle dokumenter til kontoåpning Planlegg personale: Hvis nødvendig, identifiser lokale medarbeidere eller direktører Fase 2: Stiftelse og oppstart (3–4 uker) Uke 7–8: Selskapsstiftelse Selve stiftelsen gjøres via Malta Business Registry (MBR). Siden 2021 kan dette gjøres digitalt, noe som har effektivisert prosessen betydelig. Steg Tid Kostnad Kommentar Navnereservasjon 1–2 dager 25 € Online via MBR-portalen Stiftelse 5–10 dager 245 € Send inn alt digitalt VAT-registrering 2–3 uker 0 € Kreves først ved omsetning >35 000 €/år Skatteregistrering 1 uke 0 € Automatisk ved stiftelse Uke 9–10: Bank og operativ oppstart Bank – et eget kapittel. Maltesiske banker er grundige, noen ganger for grundige. Her er mine erfaringer med de viktigste bankene: Bank of Valletta (BOV): Største lokale bank, konservativ, tar 4–8 uker å åpne konto HSBC Malta: Internasjonal standard, bra for utenlandshandel, 3–6 uker APS Bank: Mindre, personlig service, 2–4 uker Revolut Business: Rask løsning for oppstart, 1–2 uker Pro-tips: Beregn alltid lengre tid for bank. “Neste uke” betyr ofte “neste måned” på Malta. Fase 3: Migrering og Go-Live (4–8 uker) Operativ migrering: Overfør kontrakter: Kundeavtaler, leverandøravtaler, programvarelisenser Domener og IP: Overfør domener, varemerker, programvare Personaloverføring: Arbeidskontrakter med maltesisk selskap, EU-trygd Skatteavmelding: Koordinert avmelding i Tyskland/forrige land Første arbeidsdag: Når alt er klart, går Go-Live stille for seg. Kundene merker helst ikke annet enn at fakturaene får maltesisk adresse og ikke lenger viser tysk mva. Spesielt for flytting fra Tyskland Kommer du fra Tyskland, er det noen spesielle hensyn: Exit-skatt: Ved flytting av et aksjeselskap kan skjulte reserver beskattes. Sjekkes spesielt for større selskaper. Dobbeltbeskatningsavtale: Tyskland og Malta har en slik avtale. Viktig ved overgangsperioder. Meldeplikt: Du må varsle flere tyske myndigheter ved flytting – fra skattekontor til næringskammer. Konklusjon: Planlegg flyttingen grundig og rådgjør deg både i Tyskland og Malta. Dobbeltbeskatning eller glemte meldinger kan bli dyrt. Compliance og løpende forpliktelser Da er det i gang – gratulerer med selskapet på Malta! Nå starter delen mange undervurderer: Løpende compliance. Malta er vennlig for næringslivet, men slett ikke lempelig på compliance. Myndighetene følger nøye med på at du følger alle reglene. Årlige rapporteringskrav: Den maltesiske byråkratimaratonen På Malta må du forholde deg til flere rapporteringsfrister som må holdes uten unntak. Her er de viktigste: Rapport Frist Bot ved forsinkelse Tips fra meg Annual Return 31. januar Fra 100 € Send inn med én gang årsregnskapet er klart Skatterapport (Tax Return) 30. juni Fra 465 € Utsettelse mulig til 30. november Regnskap Med skatterapport Fra 465 € Revisjon kun ved omsetning >700 000 € VAT-melding Månedlig/kvartalsvis 5 % av utestående Sett opp automatisk trekk Liten reality check: Jeg har sett entreprenører betale 500 € i bot for for sen Annual Return. Skatteetaten på Malta (IRD) spøker ikke med frister. Economic Substance Requirements: “Substans-politiet” følger med Siden 2019 må alle maltesiske selskaper årlig sende inn “Economic Substance Report” – Maltas svar på EUs kritikk av postboksselskaper. Myndighetene vil se at det er reell virksomhet. Hva vurderes? Antall ansatte på Malta: Må stå i forhold til virksomheten Driftskostnader på Malta: Husleie, lønn, rådgivning Eiendeler på Malta: Kontor, servere, inventar Ledelse på Malta: Hvor tas beslutningene? Ekstra strengt er det for “relevant activities” – typiske risikoområder: Holdingselskaper IP-holdings (lisensinntekter) Finans, leasing Forvaltning av fond Bank Ligger virksomheten din her, må du stille med mer substans. Det betyr flere ansatte, økte kostnader – men også trygghet overfor myndighetene. FATCA, CRS og andre internasjonale rapporteringer Som EU-medlem deltar Malta i viktige internasjonale informasjonsutvekslinger. For deg betyr det: CRS: Maltesiske banker rapporterer automatisk til skattemyndighetene i ditt bostedsland. Full åpenhet er altså pålagt. FATCA: Har du amerikanske aksjonærer eller kunder, gjelder flere rapporteringsplikter. DAC6: Enkelte grenseoverskridende skatteopplegg skal også innrapporteres til EU. Intern compliance: Dine egne regler Ut over lovpålagte krav bør du innføre egne rutiner for compliance: Protokoller for styremøter: Dokumentér alle viktige beslutninger Kontrakter med Malta-tilknytning: Sikre at viktige avtaler har lokal tilknytning Transfer Pricing-dokumentasjon: Bruk markedspriser i interne transaksjoner Samle substans-bevis: Dokumentér løpende din drift på Malta Kort oppsummert: Compliance på Malta er kontinuerlig arbeid. Invester i en god lokal regnskapsfører og Company Secretary – 2 000–4 000 € i året er vel anvendte penger når du slipper trøbbel og sanksjoner. Kostnader og tidsplan: Hva du faktisk kan forvente La oss være konkrete: Hva koster det egentlig å flytte et selskap til Malta? Etter å ha bistått med utallige etableringer kan jeg si: Det er dyrere enn folk tror, men billigere enn pessimistene frykter. Oppstartskostnader: Engangsinvesteringen Her er virkelighetens tall for en standard flytting, basert på nåværende markedspriser (2024): Post Minimum Realistisk Premium Kommentar Jurist 2 500 € 5 000 € 10 000 € Avhengig av strukturens kompleksitet Skatterådgiver 1 500 € 3 000 € 7 500 € Oppstart + første selvangivelse Selskapsstiftelse 1 200 € 2 000 € 3 500 € Inkl. Company Secretary første år Kontoroppsett 3 000 € 8 000 € 20 000 € Depositum + innredning + 6 måneder Bank 0 € 500 € 2 000 € Rådgivning ved vanskelige saker Diverse 1 000 € 2 500 € 5 000 € Oversettelser, apostille, mm. Total 9 200 € 21 000 € 48 000 € Min erfaring: De fleste havner på “realistisk”-nivået. De som prøver å spare i starten, får ofte dyrere overraskelser senere – dårlige juridiske oppsett eller compliance-feil kan koste mye. Løpende kostnader: Maltas grunntakster Etter oppstarten kommer de årlige driftskostnadene. Her er en realistisk oversikt: Månedlige faste utgifter: Kontor: 800–2 500 € (avhengig av område/størrelse) Company Secretary: 150–300 € Regnskap: 300–800 € Lokal direktør: 500–1 500 € (ved behov) Bank: 20–100 € Diverse: 200–500 € Årlige utgifter: Statlige avgifter: 300–500 € Revisjon: 1 500–5 000 € (omsetning >700 000 €) Skatterådgivning: 2 000–5 000 € Juridisk gjennomgang: 1 000–3 000 € Normalt ligger grunntilbudet mellom 2 000–6 000 € pr. måned, avhengig av kompleksitet. Tidsplan: Tålmodighet er en dyd Tidsrammer på Malta er… optimistiske. Her er realiteten basert på erfaring: Fase Offisiell tid Realistisk tid Worst case Forberedelse 2–4 uker 6–8 uker 12 uker Selskapsstiftelse 1–2 uker 3–4 uker 8 uker Bank 2–4 uker 6–10 uker 16 uker Migrering 4–6 uker 8–12 uker 20 uker Total 9–16 uker 23–34 uker 56 uker Hvorfor tar alt lengre tid? Malta er en liten øy med begrensede ressurser. Alle “kjenner alle”, som har sine fordeler (personlig service), men også ulemper (ventetid). Skjulte kostnader: Postene som overrasker Det dukker nesten alltid opp uventede utgifter. Her er de vanligste “overraskelsene”: Flere bankforsøk: Hvis én bank sier nei, koster hver ny søknad ekstra tid og rådgivning Ekstra substans-tiltak: Flere ansatte eller større kontor enn planlagt Ekstra compliance: Nye rapporteringskrav eller revisjon Dobbelt skatteresidens: Ekstra skatterådgivning i kompliserte tilfeller IP-overføringer: Flytting av domener, programvare, varemerkerettigheter Mitt råd: Legg til 20–30 % buffer for det uforutsette. Malta overrasker alltid. Oppsummert: En Malta-flytting er en investering på mellomlang sikt. Skattebesparelsene dekker vanligvis oppstarten etter 1–2 år, men du må ha nok likviditet til å ta de første kostnadene. Tommelfingerregel: Sparer du under 20 000 € i skatt pr. år, lønner det seg sannsynligvis ikke. Fallgruver og hvordan du unngår dem elegant Etter to år på Malta og mange etableringer har jeg sett – og selv gjort – alle tabber tenkes kan. Her er de vanligste fallgruvene og hvordan du styrer unna: Bank-marerittet: Når bankene sier nei Dette er klassikeren: Selskapet er klar, papirene i orden – så sier banken nei til å åpne konto. Hvorfor skjer det så ofte? De vanligste årsakene: Uklart forretningskonsept: Banken forstår ikke hva du faktisk gjør Mangler substans: Ingen reelt kontor eller maltesiske ansatte Compliance-bekymringer: Selskapet regnes som “risikabelt” Mangelfull dokumentasjon: Ett manglende apostille-stempel kan forsinke i ukevis Min løsning: Møt aldri uforberedt hos banken. Jeg bruker en maltesisk bankkonsulent som forhåndsvurderer alle søknader. 1 500 € i rådgivning har spart meg for måneder med venting. Pro-tips: Forbered en oversiktlig business-deck som på 10 minutter forklarer hva du gjør, hvem kundene dine er og hvorfor Malta gir mening. Bankrådgivere har sjelden tid – og tolmodighet – til innfløkte forklaringer. Substance-kravet: Mer enn postboks Den største feilen jeg stadig ser: Gründere etablerer maltesisk selskap og tror de kan drive fra stranden i Thailand. Det går ikke lenger. Dette ser Malta etter: Reell aktivitet: Viktige kundemøter, strategi, produktutvikling bør skje på Malta Lokale ansatte: Minst 1–2 medarbeidere eller styremedlemmer basert på Malta Fysisk tilstedeværelse: Leiekontrakt på reelt kontor, ikke virtuell adresse Dokumentasjon: Styreprotokoller, signerte kontrakter, viktige e-poster med Malta-tidsstempel Jeg kjenner en tysker som måtte bruke 50 000 € ekstra på substans etter myndighetenes tilsyn. Det kunne vært gjort riktig med én gang. Skatteresidens-forvirring: Hvor er jeg egentlig skattepliktig? Klassisk nybegynnerfeil: Du flytter til Malta, etablerer selskap og tror alt er løst. Feil! Tre nivåer av skatteplikt: Selskapskatt: Maltesisk selskap betaler 35 % (refusjon mulig) Personskatt (Malta): Du selv skatter på maltesisk inntekt eller remittert inntekt Personskatt (hjemland): Flere regler kan slå inn – avhenger av DBA “183-dagersregelen” er spesielt viktig: For å bli skattemessig bosatt på Malta må du være her over 183 dager – men for Non-Dom-statusen må du ikke bli “domiciled”. Fin, men avgjørende forskjell. Mitt råd: Vær nøye med reiselogg og registrér alle inn- og utreiser. Ved kontroll må du dokumentere hver dag. Compliance-overload: Når byråkratiet tar overhånd Malta har flere rapporteringskrav enn Tyskland – og det sier litt. Her er de vanligste fellene: Compliance-felle Konsekvens Forebygging Sensendt Annual Return 100–500 € bot Sett kalenderoppførsel 31. desember Utilstrekkelig substans Mister alle skattefordeler Løpende dokumentasjon For sen VAT-melding 5 % av utestående Automatisk trekk Mangler informasjon om beneficial owner Opptil 10 000 € bot Årlig oppdatering ved endringer Kulturelle forskjeller: Den maltesiske stilen Malta er annerledes enn Norge, Tyskland eller Sveits. Det som regnes som ineffektivt hos oss, er standard her: “Burokrata ta Malta”: Myndighetene har sin egen tid. Regn med dobbel tid Personlige relasjoner: Alle kjenner alle. Lokal partner er uvurderlig Fleksibilitet vs. regler: Maltesere er pragmatiske, men også regelstyrte – balansekunst Kommunikasjonsstil: Ærlighet verdsettes, men høflighet er obligatorisk Jeg ventet én gang tre uker på et “haster”-svar fra skatteetaten. Da jeg etterlyste, viste det seg at saksbehandleren var på ferie – og ingen andre kunne overta saken. Sånn er Malta. Manglende exit-strategi: Hva om det ikke går? Ingen planlegger med nederlag, men du bør uansett ha en exit-plan: Selskapsavtaler: Unngå strukturer som er vanskelige å avvikle Eiendels-sikring: Viktig IP og aktiva må kunne overføres Kostnadskontroll: Unngå langvarige bindinger uten utgangsklausul Dokumentasjon: Sørg for at alle viktige dokumenter er portable Hva betyr dette? Malta er fantastisk, men ikke for alle og ikke alltid. Hold dørene åpne, og unngå strukturer du kan komme til å angre på. De beste Malta-oppsettene fungerer også utenfor øya. Ofte stilte spørsmål Må jeg ha skattemessig bosetting på Malta for å få skattefordelene? Nei, skattefordelene for maltesiske selskaper (5 % effektiv selskapsskatt) gjelder uavhengig av personlig skattemessig bopel. Men du kan få ekstra fordeler om du også flytter privat og benytter Non-Dom-statusen. Hvor mye tid må jeg faktisk tilbringe på Malta? Selskapet i seg selv har ingen krav til at du personlig oppholder deg et visst antall dager. Det viktigste er at selskapet har reell substans på Malta – gjennom lokal ledelse, ansatte eller virksomhet. For personlige skattefordeler (Non-Dom) må du være minimum 183 dager per år på Malta. Kan jeg flytte mitt eksisterende selskap til Malta eller må jeg starte nytt? Begge deler er mulig. Det er juridisk mulig å flytte hovedkontoret, men ofte skattemessig komplisert. I praksis starter de fleste et nytt maltesisk selskap og overfører gradvis eiendeler og drift – dette er enklest og skattemessig gunstigst. Hva er minimumsinvestering for reell substans? Det kommer an på forretningsmodellen. Minst bør du regne med 30 000–50 000 € per år til kontor, lokalt personale og drift. Ved mer komplekse strukturer eller strengere substanskrav (holdings, IP-selskaper) kan beløpet bli høyere. Hvordan fungerer bankingen for tyske kunder? Maltesiske banker håndterer SEPA-overføringer, så for dine tyske kunder er alt som før. Kontoåpning tar 4–12 uker og krever omfattende dokumentasjon. Sett alltid bankprosessen inn som kritisk ledd i tidsplanen. Hva skjer med mitt tyske GmbH etter flyttingen? Det avhenger av strategi. Du kan oppløse det tyske GmbH, la det stå “dormant”, eller bruke det for spesielle tyske forhold. Det viktige er å koordinere skattemessig mellom landene. Kan jeg reversere Malta-oppsettet senere? Ja, men det er tid- og kostnadskrevende. Et maltesisk selskapsavvikling tar 6–12 måneder og koster 2 000–5 000 €. Enklere er å “fryse” selskapet og eventuelt reaktivere det senere ved behov. Hvilke forretningsmodeller fungerer dårlig på Malta? Vanskelig er svært lokale tjenestebedrifter (håndverk, fysisk handel), sterkt regulerte bransjer uten Malta-lisens og lav-margin-virksomheter med stort compliance-behov. Også rene holdings uten drift blir sett nærmere på. Hvordan er levekostnadene på Malta sammenlignet med Tyskland? Malta er omtrent 10–20 % rimeligere enn tyske storbyer, men dyrere enn landsbygda. Leie i populære områder (Sliema, St. Julian’s) ligger på nivå med storbyene i Tyskland. Restaurant og tjenester er rimeligere, energi og importvarer dyrere. Må jeg ha en maltesisk partner, eller kan jeg eie 100 % selv? Du kan eie et maltesisk selskap 100 % selv. Lokal partner er ikke påkrevd. Men du må ha en maltesisk Company Secretary og minst én direktør med EU-bosted – dette kan du selv være, eller bruke ekstern tjeneste.
